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注册会计师考试《税法》预习:税务行政诉讼每日一练(2016.1.8)

注册会计师考试《税法》预习:税务行政诉讼每日一练(2016.1.8)

一、多项选择题(每小题均有多个正确答案,请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案,在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应答案代码。每小题所有答案选择正确的得分;不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。)

1、下列交易或事项形成的资本公积中,在处置相关资产时应转入当期损益的有()。

A.同一控制下控股合并中确认长期股权投资时形成的资本公积

B.长期股权投资采用权益法核算时形成的资本公积

C.可供出售金融资产公允价值变动形成的资本公积

D.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产时形成的资本公积

E.自用房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时形成的资本公积

参考答案:BCDE

答案解析:选项A,不需要作处理。

2、甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。20×7年4月1日对某项固定资产进行更新改造。当日,该固定资产的原价为1000万元,累计折旧为100万元,已计提减值准备100万元。更新改造过程中发生劳务费用400万元;领用本公司产品一批,成本为100万元,计税价格为130万元。经更新改造的固定资产于20×7年6月20日达到预定可使用状态。假定上述更新改造支出符合资本化条件,该更新改造后的固定资产入账价值为()。

A.1300万元

B.1322.10万元

C.1352.10万元

D.1500万元

参考答案:B

答案解析:更新改造后固定资产入账价值=(1000-100-100)+400+100+130×17%=1322.10(万元)。

3、下列各项中,应计入营业外收入的是()。

A.非货币性资产:)利得 B.处置长期股权投资产生的收益

C.出租无形资产取得的收入 D.处置投资性房地产取得的收入

参考答案:A

答案解析:选项B应计入投资收益,选项C、D均应计入其他业务收入。

4、甲公司20×7年1月1日发行面值总额为l0 000万元的债券,取得的款项专门用于建造厂房。该债券系分期付息、到期还本债券,期限为4年,票面年利率为l0%,每年12月31日支付当年利息。该债券年实际利率为8%。债券发行价格总额为10 662.10万元,款项已存入银行。厂房于20×7年1月1日开工建造,20×7年度累计发生建造工程支出4 600万元。经批准,当年甲公司将尚未使用的债券资金投资于国债,取得投资收益760万元。20×7年12月31日工程尚未完工,该在建工程的账面余额为()。

A.4 692.97万元 B.4 906.21万元

C.5 452.97万元 D.5 600万元

参考答案:A

答案解析:专门借款的借款费用资本化金额=10662.10×8%-760=92.97(万元),在建工程的账面余额=4600+92.97=4692.97(万元)。

5、下列各项中,会引起所有者权益总额发生增减变动的是()。