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会计报表附注模板

ABC公司2014年度报表附注

一、公司基本情况

×××公司（以下简称“公司”或“本公司”）由×××与×××出资组建，于×××年×××月×××日成立，领取×××号企业法人营业执照，注册地址为×××。本公司注册资本为×××元，实收资本为×××，法定代表人为×××。

本公司设有董事会，董事会由×××名董事组成，[其中独立董事×××人]，董事长×××，副董事长×××人，下设××××××等专门委员会；监事会由×××名监事组成，其中股东代表担任的监事×××人，职工代表担任的监事×××人。公司的母公司为×××，最终控股母公司为×××。公司总经理为×××，副总经理×××人，下设××个部门和分支机构：×××。（该部分需要根据企业所有制性质和企业组织形式描述）本公司属XX行业，经营范围主要包括：

二、财务报表的编制基础

三、公司主要会计政策、会计估计和前期差错

（一）遵循******的声明

（二）会计期间

自公历1月1日至12月31日为一个会计年度。

（三）记账本位币

采用人民币为记账本位币。

（四）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.同一控制下的企业合并

2.非同一控制下的企业合并

（五）合并财务报表的编制方法

（六）现金及现金等价物的确定标准

（七）外币业务和外币报表折算

1．外币业务

2．外币财务报表的折算

（八）金融工具

1．金融工具的分类

2．金融工具的确认依据和计量方法

3.金融资产转移的确认依据和计量方法

4.金融负债终止确认条件

5.金融资产和金融负债公允价值的确定方法

6.金融资产（不含应收款项）减值准备计提

（九）应收款项坏账准备的确认标准、计提方法

1.单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：

2.按组合计提坏账准备应收款项：

采用账龄分析法计提坏账准备的：

账龄应收账款计提比例(%)其他应收款计提比例(%)

1年以内（含1年）

1－2年

2－3年

3－4年

4－5年

5年以上

3．单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项。

（十）存货

1.存货的分类

2.存货的计价方法

3.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

4.存货的盘存制度

5.低值易耗品和包装物的摊销方法

（十一）长期股权投资

1.投资成本的确定

2.后续计量及损益确认

3.确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

4.减值测试方法及减值准备计提方法

（十二）投资性房地产

投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧（摊销）率列示如下：

类别预计使用寿命（年）预计净残值率年折旧（摊销）率土地使用权

房屋建筑物

（十三）固定资产

1.固定资产确认条件

2.固定资产折旧

各类固定资产折旧年限和年折旧率如下：

类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）房屋及建筑物

机器设备

专用设备

运输设备

其他设备

3.固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法

4.融资租入固定资产的认定依据、计价方法

（十四）在建工程

1.在建工程的类别

2.在建工程结转为固定资产的标准和时点

3.在建工程的减值测试方法、减值准备计提方法

（十五）借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

2.借款费用资本化期间

3.暂停资本化期间

4.借款费用资本化金额的计算方法

（十六）无形资产与开发支出

1.无形资产的计价方法

2.使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

3.使用寿命不确定的无形资产的判断依据：

4.无形资产减值准备的计提

5.划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

6.开发阶段支出符合资本化的具体标准

（十七）商誉

（十八）长期待摊费用

（十九）附回购条件的资产转让

（二十）预计负债

1.预计负债的确认标准

2.预计负债的计量方法

（二十一）收入

1.销售商品收入确认时间的具体判断标准

2.确认让渡资产使用权收入的依据

3.按完工百分比法确认提供劳务的收入和建造合同收入时，确定合同完工进度的依据

和方法

（二十二）安全生产费

（二十三）政府补助

1.类型

2.会计处理方法

（二十四）递延所得税资产和递延所得税负债

1.确认递延所得税资产的依据

2.确认递延所得税负债的依据

（二十五）经营租赁、融资租赁

1.经营租赁会计处理

2.融资租赁会计处理

（二十六）持有待售资产

1.持有待售资产确认标准

2.持有待售资产的会计处理方法

（二十七）主要会计政策、会计估计的变更

1.会计政策变更

2.会计估计变更

四、税项

（一）主要税种及税率

1、流转税及附加税费

税种计税（费）依据税（费）率备注销售货物、应税劳务收入和应税服务收入

增值税

（营改增试点地区适用应税劳务收入）

营业税应纳税营业额

城市维护建设税实缴流转税税额

教育费附加实缴流转税税额

资源税采矿原矿数量

矿产资源补偿费销售货物收入

水利建设基金收入

2、企业所得税

公司名称税率备注

3、房产税

4、个人所得税

（二）税收优惠及批文

（三）其他说明

五、企业合并及合并财务报表

子公司情况

1、通过投资设立或投资等方式取得的子公司

子公司名称子公司类型注册地业务性质注册资本法人代表主要经营范围

子公司名称（全称）持股比例

（%）

表决权比例

（%）

期末实际出资

额

企业类型

组织机构

代码

是否合并

2、同一控制下的企业合并取得的子公司

3、非同一控制下的企业合并取得的子公司

4、其他说

六、合并财务报表项目注释

（一）货币资金

项目2014年12月31日账面余额2013年12月31日账面余额现金

项目2014年12月31日账面余额2013年12月31日账面余额银行存款

其他货币资金

合计

截至2014年12月31日止，本公司受限制的货币资金明细如下：

项目2014年12月31日2013年12月31日银行承兑汇票保证金

信用证保证金

用于担保的定期存款或通知存款

其他保证金

合计

（二）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

项目2014年12月31日

公允价值

2013年12月31日

公允价值

合计

（三）衍生金融资产

项目2014年12月31日

公允价值

2013年12月31日

公允价值

合计

（四）应收票据

应收票据分类

种类2014年12月31日2013年12月31日银行承兑汇票

商业承兑汇票

（%）

金额

（%）金额

合计

（五）应收账款

（1）应收账款按种类列示如下：

2014年12月31日

账面金额坏账准备类别

金额比例

计提

比例

（%

净额

）

单项金额重大并单项计提坏账准备的

应收账款

按组合计提坏账准备的应收账款

单项金额虽不重大但单项计提坏账准

备的应收账款

合计

2013年12月31日

账面金额坏账准备类别

金额比例

计提

比例

（%

净额

）

单项金额重大并单项计提坏账准备的

应收账款

按组合计提坏账准备的应收账款

单项金额虽不重大但单项计提坏账准

备的应收账款

合计

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：

2014年12月31日

账龄结构

金额比例坏账准备净额1年以内

1－2年

2－3年

3－4年

4－5年

5年以上

合计

2013年12月31日

账龄结构

金额比例坏账准备净额

（%）

金额

（%）金额

1年以内

1－2年

2－3年

3－4年

4－5年

5年以上

合计

（2）期末应收账款前十名单位列示如下：

单位名称与本公司关系2014年12月31日账龄

合计

（六）其他应收款

（1）其他应收款按种类列示如下：

2014年12月31日

账面金额坏账准备占应收账款总额的比例

（%）

类别

金额比例

计提

比例

（%

净额

）

单项金额重大并单项计提坏账准

备的其他应收款

按组合计提坏账准备的其他应收

款

单项金额虽不重大但单项计提坏

账准备的其他应收款

合计

2013年12月31日

账面金额坏账准备类别

金额比例

计提

比例

（%

净额

）

单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款

按组合计提坏账准备的其他应收款

单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款

合计

（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：

2014年12月31日

账龄结构金额比例坏账准备净额

1年以内

1－2年

2－3年

3－4年

4－5年

5年以上

合计

2013年12月31日

账龄结构金额比例坏账准备净额

1年以内

1－2年

2－3年

3－4年

4－5年

5年以上

合计

（3）期末其他应收款前十名单位列示如下：

占其他应收款单位名称款项内容与本公司关系2014年12月31日账龄总额的比例

（%）

合计

（七）预付款项

（1）预付款项按账龄分析列示如下：

2014年12月31日2013年12月31日账龄结构

金额比例金额比例

1年以内

1－2年（含）

2－3年（含）

3年以上

合计

（2）期末预付款项前十名单位列示如下：

日账龄未及时结算原因占预付账

单位名称与本公司关

系

2014年12月

31日

款总额的

比例

预付时间未结算原因

（%）

合计

（3）账龄超过一年、金额较大的预付款项前十名明细如下：单位名称

2014年12月31

合计

（八）存货

（1）存货分类列示如下：

项目

2014年12月31日2013年12月31日

金额跌价准备账面价值金额跌价准备账面价值

在途物资

原材料

辅助材料

委托加工物资

周转材料

自制半成品

在产品

库存商品

房产开发成本

勘探开发成本

其他

合计

（2）各项存货跌价准备的增减变动情况

2014年度计提的各项存货跌价准备元，转销元；2013年度依据已制定的会计政策计提各项存货跌价准备元。

（3）开发成本明细列示如下：

项目名称开工时间预计竣工时间预计总投资2014年12月31日2013年12月31日合计

（九）划分为持有待售的资产

项目2014年12月31日2013年12月31日

合计1（十）其他流动资产

项目2014年12月31日2013年12月31日

合计1

1、XX公司申购《XXXX》，合同编号XXXX，本期申购金额为XXX万元，利率为XXX；

（十一）对合营企业投资和对联营企业投资

本公司主要合营企业联营企业相关信息列示如下：

被投资单位

名称期末资产

总额

期末负

债总额

期末净资

产总额

营业收入总额

2014年度2013年度

一、合营企业

二、联营企业

被投资单位名称

净利润

2014年度2013年度

本企业持股

比例（%）

本企业在被

投资单位表

决权比例

（%）

一、合营企业

二、联营企业

（十二）长期股权投资

（1）长期股权投资分项列示如下：

被投资单位核算方法投资成本2013年12月31日本期增减额（减

少以“-”号填

列）

2014年12月31日

合计

（2）向投资企业转移资金的能力受到限制的情况

（十三）投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产本期增减变动如下：

项目2013年12月31日本期增加额本期减少额2014年12月31日

一、投资性房地产原价合计

1、房屋、建筑物

2、土地使用权

二、投资性房地产累计折旧（摊销）

合计

1、房屋、建筑物

2、土地使用权

三、投资性房地产账面净值合计

1、房屋、建筑物

2、土地使用权

四、投资性房地产减值准备累计金

额合计

1、房屋、建筑物

2、土地使用权

五、投资性房地产账面价值合计

1、房屋、建筑物

2、土地使用权

本期计提的投资性房地产折旧额为元。

（十四）固定资产

项目2013年12月31日本期增加额本期减少额2014年12月31日一、固定资产原价合

计

1、房屋建筑物

2、机器设备

3、专用设备

4、运输工具

5、其他设备

本期新增本期计提

二、累计折旧合计

项目2013年12月31日本期增加额本期减少额2014年12月31日

1、房屋建筑物

2、机器设备

3、专用设备

4、运输工具

5、其他设备

三、固定资产净值合

计

1、房屋建筑物

2、机器设备

3、专用设备

4、运输工具

5、其他设备

四、固定资产减值准

备累计金额合计

1、房屋建筑物

2、机器设备

3、专用设备

4、运输工具

5、其他设备

五、固定资产账面价

值合计

1、房屋建筑物

2、机器设备

3、专用设备

4、运输工具

5、其他设备

（1）固定资产及其累计折旧明细项目和增减变动如下：

注：本期计提的折旧额为元。

（2）本期暂时闲置固定资产元。

（3）本期通过融资租赁租入的固定资产元。

（4）本期通过经营租赁租出的固定资产元。

（5）期末持有待售的固定资产元。

（十五）在建工程

（1）在建工程分项列示如下：

项目2014年12月31日2013年12月31日

金额

其中：利息资

本期转固金额其中：利息资本化

金额减值准备账面净额金额减值准备账面净额

合计

（2）重大在建工程项目基本情况及增减变动如下：

2013年12月31日本期增加额

工程名称资金来源

金额其中：利息资

本化

合计

（续上表）

工程名称

本期减少额2014年12月31日金额

其中：

合计1

（十六）工程物资

项目2014年12月31日2013年12月31日

工程用材料

尚未安装的设备

为生产准备的工器具

合计

（十七）固定资产清理

项目2014年12月31日2013年12月31日转入清理原因运输工具

房屋建筑物.

其他

合计

（十八）无形资产

（1）无形资产情况

项目2013年12月31日本期增加额本期减少额2014年12月31日

一、无形资产原价合计

1、土地使用权

2、采矿权

3、软件

4、探矿权

5、其他

二、无形资产累计摊销额合

计

1、土地使用权

2、采矿权

3、软件

4、探矿权

5、其他

三、无形资产账面净值合计

1、土地使用权

2、采矿权

3、软件

4、探矿权

5、其他

四、无形资产减值准备累计

金额合计

1、土地使用权

2、采矿权

3、软件

4、探矿权

6、其他

五、无形资产账面价值合计

1、土地使用权

2、采矿权

3、软件

4、探矿权

5、其他

说明：1、本期XX资产增加元，其中主要项目为：

2、本期无性资产摊销额为元。

（十九）商誉

被投资单位名称或

形成商誉的事项

2013年12月31日本期增加额本期减少额2014年12月31日期末减值准备

合计

（二十）长期待摊费用

项目2013年12月31日本期增加额本期摊销额本期其他减少额2014年12月31日

合计

（二十一）递延所得税资产与递延所得税负债

（1）已确认的递延所得税资产和递延所得税负债

递延所得税资产和递延所得税负债明细列示如下：

2014年12月31日2013年12月31日项目

可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备

资本性财政补贴

合计

2014年12月31日2013年12月31日项目

应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

交易性金融工具、衍

生金融工具的估值

计入资本公积的可供

出售金融资产公允价

值变动

合计

（二十二）资产减值准备

项目2013年12月31日本期增加额

本期减少额

转回转销2014年12月31

日

坏账准备

存货跌价准备

合计

（二十三）其他非流动资产

项目2014年12月31日2013年12月31日

勘探开发成本

地质成果

合计

（其他非地勘单位根据自身实际情况填写）

注：勘探开发成本为公司对自有勘查项目实施的勘查工作及缴纳探矿权价款形成的勘探成本。本期增加额主要为

（二十四）短期借款

（1）短期借款明细项目列示如下：

借款类别2014年12月31日2013年12月31日备注

质押借款

抵押借款

保证借款

信用借款

其他

合计

（2）短期借款明细列示如下：

贷款单位借款起始日借款终止日担保方式年利率

（%）

2014年12月31日

人民币金额

合计

注：担保方式为质押、抵押、保证、信用、其他

（3）逾期借款。

（二十五）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

项目2014年12月31日2013年12月31日备注

合计

（二十六）衍生金融负债

（%）保证金

项目2014年12月31日2013年12月31日备注

合计

（二十七）应付票据

种类2014年12月31日2013年12月31日备注

银行承兑汇票

商业承兑汇票

合计

应付票据明细列示如下

票据类型起始日到期日币种

年利率

合计

（二十八）应付账款

项目2014年12月31日2013年12月31日1年以内

1至2年

2至3年

3年以上

合计

（1）截至2014年12月31日止，账龄超过一年的大额应付账款的前十名明细如下：供应商金额性质或内容未偿还的原因

合计

（二十九）预收款项

项目2014年12月31日2013年12月31日1年以内

1至2年

2至3年

3年以上

合计

（1）截至2014年12月31日止，账龄超过一年的大额预收款项的前十名明细如下：客户金额性质或内容未结转的原因

合计

（三十）应付职工薪酬

应付职工薪酬明细如下：

项目2013年12月31日本期增加额本期减少额2014年12月31日工资、奖金、津贴和补贴

职工福利费

社会保险费

其中：医疗保险费

基本养老保险费

失业保险费

工伤保险费

生育保险

大病保险

年金缴费

住房公积金

辞退福利

工会经费和职工教育经费

非货币性福利

除辞退福利外其他因解除劳

动关系给予的补偿

其他

合计

（三十一）应交税费

项目2014年12月31日2013年12月31日备注

增值税

营业税

企业所得税

个人所得税

资源税

城建税

教育费附加

地方教育费附加

土地使用税

房产税

矿产资源补偿费

印花税

水利建设基金

其他税种

合计

（三十二）其他应付款

项目2014年12月31日2013年12月31日1年以内

1至2年

2至3年

3年以上

合计

（1）金额较大的其他应付款前十名明细列示如下：

项目2014年12月31日性质或内容

合计

（2）账龄超过一年的大额其他应付款的前十名明细如下：

项目2014年12月31日性质或内容未偿还的原因

合计

（三十三）划分为持有待售的负债

项目2014年12月31日2013年12月31日

合计

（三十四）一年内到期的非流动负债

（1）一年内到期的非流动负债明细如下：

会计报表附注模板修改

内蒙古宇生能源有限责任公司汇总财务报表附注二O一O年度一、基本情况内蒙古宇生能源有限责任公司（以下简称本公司）成立于2005年02月03日, 注册地为准格尔旗薛家湾镇银泽区，营业执照注册号为4992,法定代表人：杨久乐，财务负责人：杨竟，注册资本16000万元；公司类型为：有限责任公司，总部办公地址设在内蒙古呼和浩特市玉泉区小召前街新阳楼宾馆。公司经营范围：矿山产品、能源设备、电线电缆、矿山设备销售；房屋租赁；住宿、餐饮、技改矿井，只许技改，不得生产经营。公司机构设有综合办、财务部、人力资源部、工程部、客房部、餐饮部。二、财务报表的编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易或事项，按照《企业会计准则一基本准则》和其他各项具体会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。编制符合企业会计准则要求的财务报表需要使用估计和假设，这些估计和假设会影响到财务报告日的资产、负债和或有负债的披露，以及报告期间的收入和费用。三、遵循企业会计准则的声明本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司2010年的财务状况、经营成果及现金流量等有关信息。四、重要会计政策和会计估计的说明 1?企业采用的主要会计政策概述 ⑴执行的会计制度本公司执行《企业会计准则》和《企业会计制度》及其补充规定

⑵会计期间采用公历制，即每年1月1日至12月31日。 ⑶记账本位币采用人民币为记账本位币。 ⑷记账原则和计价基础以权责发生制为记账原则，以历史成本为计价基础。 ⑸现金等价物的确定标准将所持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资确定为现金等价物。 ⑹短期投资短期投资是指能够随时变现并且持有时间不准备超过1 年（含1 年）的投资，包括股票、债券、基金和其他进行明细核算。短期投资以取得时的实际成本计价。年末以成本与市价孰低计价，市价低于成本按单项投资的成本与市价的差额计提短期投资跌价准备。短期投资持有期间所获得的现金股利或利息等，以实际收到的金额（取得时已计入应收项目除外）冲减投资成本。处置短期投资时，按收到的处置收入与短期投资账面价值的差额确认为当期损益。 ⑺应收账款及坏账核算应收及预付款项包括应收票据、应收账款、其他应收款和预付账款。应收及预付款项应按照实际发生额记账，并按照往来户名等设置明细账，进行明细核算。坏账损失的核算采用直接转销法。企业应收、预付账款符合下列条件之一的，确认为坏账损失： ①债务人被依法宣告破产、撤销（包括被政府责令关闭）、吊销工商营业执照、死亡、失踪，其剩余财产或遗产确实不足清偿； ②债务人逾期三年以上未清偿且有确凿证明表明已无力清偿债务；③符合条件的债务重组形成的坏账； ④因自然灾害、战争及国际政治事件等不可抗力因素影响，确实无法收回的应收款项。 ⑻存货核算方法

小企业会计准则报表附注模板

浙江***有限公司 2013年度财务报表附注金额单位：人民币元一、公司基本情况 ***有限公司(以下简称公司)系由***、***和***共同出资组建，于**年**月**日在**市工商行政管理局登记注册，取得注册号为******号企业法人营业执照。法定代表人：***；注册资本(实收资本)：人民币***万元。公司地址：***。经营范围：***。二、财务报表的编制基础公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照小企业会计准则的规定和“四、主要会计政策、会计估计”进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。三、遵循企业会计准则的声明公司编制的财务报表符合财政部2011年10月18日颁布的《小企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。四、主要会计政策、会计估计（一）会计准则和会计制度执行财政部2011年10月颁布的《小企业会计准则》及其补充规定。（二）会计年度采用公历制，自公历1月1日起至12月31日止。（三）记账本位币以人民币为记账本位币。（四）记账基础及计价原则以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。（五）外币业务核算方法公司发生的外币业务，按中国人民银行公布的当日基准汇率折合为记账本位币，年末将外币账户余额按中国人民银行公布的基准汇率进行调整，由此产生的外币折合差额作为汇兑损益分析计入当期损益或有关资产项目。（六）现金等价物的确定标准现金等价物是指公司持有的期限短（从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金，且价值变动风险很小的投资。（七）短期投资核算方法 1、以支付现金取得的短期投资、应当按照购买价款和相关税费作为成本进行计量。 2、在短期投资持有期间，被投资单位宣告分派的现金股利或在债务人应付利息日按照分期付息、一次还本债券投资的票面利率计算的利息收入，应当计入投资收益。 3、出售短期投资，出售价款扣除其账面余额、相关税费后的净额，应当计入投资收益。

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××××××××有限公司 2016年度财务报表附注金额单位：人民币元一、企业基本情况 ××××××有限公司（以下简称“本公司”）于××年××月××日经××××工商行政管理局注本公司以人民币为记账本位币。（四）记账基础和计价原则本公司采用权责发生制原则和借贷记账法为记账基础,各项资产以历史成本为计价原则。（五）外币业务的核算方法及折算方法外币业务按发生当月1日中国人民银行公布的市场汇价（中间价）折合为记账本位币金额

记账，期末对各种外币账户余额按当日中国人民银行公布的市场汇价折合为记账本位币。按照市场汇价折合的记账本位币金额与账面记账本位币金额之间的差额，除与购建固定资产相关的予以资本化外，其余计入当期损益。（六）现金及现金等价物的确定标准本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款定义为现金。当投资同时具备“期限短（从购买日起，三个月到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小”等四个条件时， 1 2、本公司采用备抵法核算坏账损失；采用“余额百分比法”计提一般坏账准备与“个别认定法”计提特别坏账准备相结合的办法计提坏账准备。特别坏账准备是指公司管理层根据个别较大客户的背景、还款记录、期后收款情况等因素，对应收账款及其他应收款的可收回程度作出判断，并计提相应的坏账准备。

一般坏账准备是指除特别坏账准备之外，对剩余的应收账款及其他应收款余额5‰的比例计提坏账准备。本公司销售客户群面向广大的中小客户，主要是以现金销售和短期信用为主。所以实际上本公司根据实际情况没有计提坏账准备。并且相应的周转率也高。（九）存货 1 2、 3 4 1 将所获得的被投资企业在接受投资后产生的累积净利润的分配额，确认为当期投资收益。超过部分，作为初始投资成本的收回，冲减投资的账面价值。采用权益法核算的长期股权投资，在进行初始投资或追加投资时，按照初始投资或追加投资后的初始投资成本作为长期股权投资的账面价值；投资后，随着被投资单位所有者权益的变动而相应增加或减少长期股权投资的账面价值。

会计报表附注样本

四川省XXXXX 生态园林工程有限公司 2011 年度会计报表附注（除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位）一、公司基本情况四川省XXXX）生态园林工程有限有限公司（以下简称“本公司或公司”）系XXX年X月X日经XX 市XX县工商行政管理局批准成立的有限责任公司。公司注册资本人民币100万元，实收资本人民币XXX万元；法定代表人XXX企业法人营业执照注册号为：510123000033517号。公司经营范围：其他土木工工程建筑，建筑装饰：销售：花卉。截止2011年12月31日，本公司资产总额1748万元，负债705万元，所有者权益1043 万元，201 1年度主营业务收入483万元，利润总额84万元。二、不符合会计核算前提的说明本公司无不符合会计核算前提的情况。三、主要会计政策、会计估计的说明 1 、会计准则本公司执行《企业会计制度》。 2、会计年度本公司以公历年度为会计年度，即公历1 月1 日至12月31 日。 3、记账本位币本公司以人民币为记账本位币。 4、记账基础和计价原则本公司以权责发生制为记账基础，采用借贷记账法，以实际成本为计价原则。各项财产在取得时按实际成本计量，其后如果发生减值，按《企业会计准则》规定计提相应的减值准备。 5、外币业务核算方法及折算方法本公司年度内发生的非本位币经济业务，以业务发生当日中国人民银行公布的外币市场汇价中间价将外币折算成人民币记账；期末对各种外币账户的外币余额按期末日汇率（中间价）进行调整，调整后的人民币金额与原账面金额之间的差额作为汇兑损益按以下原则处理：与购建固定资产有关的专用借款产生的汇兑损益，在该资产达到预定可使用状态前予以资本化、计入资产成本；

会计报表附注范本

有限公司年度会计报表附注一、公司基本情况有限公司（以下简称本公司）经以字号文件批准,由、出资组建，于年月日工商登记注册成立，并取得了工商行政管理部门颁发的号企业法人营业执照。本公司注册住所为广东省惠州市大亚湾经济技术开发区，注册资本为元，法定代表人为。本公司主要经营范围：二、遵循企业会计准则的声明本公司声明编制的财务报表符合《小企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。三、财务报表的编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《小企业会计准则》的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。四、重要会计政策、会计估计 1.会计年度本公司会计年度为公历1月1日至12月31日。 2.记账本位币本公司以人民币为记账本位币。 3.外币折算外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额。在资产负债表日，应当按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行会计处理：（1）外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。（2）以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。 4.应收及预付款项应收及预付款项是指小企业在日常生产经营活动中发生的各项债权。包括应收票据、应收账款、应收股利、应收利息、其他应收款等应收款项和预付账款。

坏账损失确认标准：债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的；债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的；债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的；与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的；因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的。应收及预付款项出现上述情形之一的，减除可收回的金额后确认的无法收回的应收及预付款项，作为坏账损失，于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。 5.存货核算方法存货是指小企业在日常生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、将在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。包括原材料、在产品、半成品、产成品、商品、周转材料、委托加工物资等。存货按照以下原则核算: 本公司存货取得时，按实际成本入账。经过1年期以上的制造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款费用，也计入存货的成本。公司领用或者发出存货，按照实际成本核算，采用[先进先出法/加权平均法/个别认定法]确定其实际成本。公司领用周转材料时采用一次摊销 [或分期摊销]法摊销。存货盘存制度采用永续盘存制[实地盘存制]。存货发生毁损，处置收入、可收回的责任人赔偿和保险赔款，扣除其成本、相关税费后的净额、盘盈存货实现的收益和盘亏存货发生的损失计入营业外支出或营业外收入。 6.长期股权投资长期股权投资，是指小企业准备长期持有的权益性投资。长期股权投资按照成本进行计量并采用成本法进行会计处理。在长期股权投资持有期间，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，按照应分得的金额确认为投资收益。长期股权投资损失确认标准：被投资单位依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照的；被投资单位财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已连续停止经营3年以上，且无重新恢复经营改组计划的；对被投资单位不具有控制权，投资期限届满或者投资期限已超过10年，且被投资单位因连续3年经营亏损导致资不抵债的；被投资单位财务状况严

2019年执行《企业会计制度》公司财务报表附注表格版模板..doc

2019 年执行《企业会计制度》公司财务报表附注表格版模板1公司财务报表附注 2009 年度金额单位：人民币元一、公司基本情况公司（以下简称公司或本公司）系由XXX.XXX投资设立，于年月日在工商行政管理局登记注册，取得注册号为的《企业法人营业执照》。现有注册资本元。公司（以下简称公司或本公司）系经批准，由投资设立的外商独资/中外合资/ 中外合作经营企业/港澳台投资企业，于年月日在工商行政管理局登记注册，取得注册号为的《企业（法人）营业执照》，投资总额元，注册资本元。经营期年。于年月投产/营业。本公司经营范围：。二、公司采用的主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法（一）会计准则和会计制度执行企业会计准则和《企业会计制度》及其补充规定。

（二）会计年度会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（三）记账本位币采用人民币为记账本位币。（四）记账基础和计价原则以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。（五）外币业务核算方法对发生的外币业务，采用当月1 日/当日中国人民银行公布的市场汇价（中间价）折合人民币记账。对各种外币账户的外币期末余额，按期末市场汇价（中间价）进行调整，发生的差额，与购建固定资产有关且在其达到预定可使用状态前的，计入有关固定资产的购建成本；与购建固定资产无关的属于筹建期间的计入长期待摊费用，属于生产经营期间的计入当期财务费用。（六）外币财务报表的折算方法 1．资产负债表中所有资产、负债类项目均按照报表决算日的市场汇价（中间价）折算为人民币金额；所有者权益类项目除“未分配利润”项目外，均按照发生时的市场汇价（中间价）折算为人民币金额；“未分配利润”项目以折算后的利润分配表中该项目的人民币金额列示。折算后资产类项目与负债类项目和所有者权益项目合计数的差额，作为“外币报表折算差额”在“未分配利润”项目后单独列示。 2．利润表中所有项目和利润分配表中有关反映发生数的项目，按报告期市场平均汇价/报表决算日的市场汇价（中间价）折算为人民币

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×××××××有限公司会计报表附注 2011年度一、公司简介 ×××××××（以下简称本公司）成立于1998年7月。公司住所：通许县工业园区；法定代表人：田国营；注册资本：人民币壹仟贰佰万元整。经营范围：四轮拖拉机的生产销售。二、不符合会计核算前提的说明本公司不存在不符合会计核算前提的情况。三、主要会计政策和会计估计的说明（一）会计制度本公司执行《企业会计准则》和《企业会计制度》。（二）会计年度本公司会计年度为公历1月1日起至12月31日。（三）记账本位币本公司以人民币为记账本位币。（四）记账原则和计价基础本公司会计核算采用权责发生制原则进行核算，计价以历史成本为计价基础。（五）现金及现金等价物的确定标准现金等价物是指公司持有期限短（指从购买日起三个月

到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的短期投资。现金流量表以现金为基础编制，这里的现金是指库存现金、可以随时用于支付的银行存款，以及现金等价物。（六）应收款项核算方法 1、坏账的确认标准：债务单位撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重自然灾害等导致停产而在可预见的时间内无法偿付债务等；债务单位逾期未履行偿债义务超过3年；其他确凿证据表明确实无法收回或收回的可能性不大。 2、坏账损失的核算方法：坏帐损失采用直转销法。 3、应收款项转让、质押、贴现等会计处理方法（1）应收款项转让的会计处理方法：取得现金时，实际收到的金额小于账面价值时，差额计八当期营业外支出；取得非现金资产时，以应收债权的账面价值作为受让的非现金资产的入账价值；以应收款项转为股权时，按应收债权的账面价值作为受让股权的入账价值。（2）应收款项质押时不进行会计处理。（3）应收款项贴现时，实际取得的货币资金小于账面价值时，差额计入当期财务费用。（七）存货的核算方法

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中国××××公司公司会计报表附注一、基本情况简要说明公司的所有者及构成，性质或类型、注册资本、法定代表人、经营范围、注册地址，生产、经营管理概况等。二、不符合会计核算前提的说明会计核算前提包括会计主体、持续经营、分期核算和货币计量，如果会计报表不符合这些前提中的任何一个，都应该加以说明。三、主要会计政策和会计估计的说明 1、会计期间公司的会计年度为公历每年1月1日起至12月31日止。 2、记账本位币公司以人民币为记账本位币。 3、会计制度公司执行的会计制度。 4、记账基础和计价原则记账基础是否按权责发生制原则，资产的计价是否遵循历史成本原则。 5、外币业务的核算应说明发生外币业务时采用的折算汇率，期末对外币账户折算采用的汇率，以及汇兑差额的处理方法。 6、合并会计报表编制方法合并会计报表的企业说明合并日期、合并范围及其确定原则，子公司与母公司会计政策不一致的，说明在编制时是否已按母公司会计政策进行了调整，并说明子公司所采用的特殊会计政策；对纳入合并会计报表范围的母公司持股不足50%的子公司，说明纳入合并会计报表合并范围的原因；股权比例在50%以上或具有实际控制权但未纳入合并会计报表范围的子公司的名称、性质或类型、注册资本、实际投资额、母公司所持有的各种股权比例，未纳入合并会计报表的原因。本年度合并会计报表范围如发生变更，应说明变更的内容和理由。 7、坏账核算方法应说明坏账的确认标准，以及坏账准备的计提方法和计提比例，并重点说明如下事项：本年度实际冲销的应收款项及其理由，其中，实际冲销的关联交易产生的应收款项应单独披露。 8、存货核算方法

2014会计报表附注模板

南京融瑞通信技术开发有限公司二Ｏ一四年度审计报告苏华会审（2014）1063号

审计报告苏华会审（2014）1063号南京融瑞通信技术开发有限公司全体股东：我们审计了后附的南京融瑞通信技术开发有限公司（以下简称融瑞公司）财务报表，包括2014年12月31日的资产负债表，2014年度的利润表、现金流量表、股东权益变动表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是融瑞公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。二、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

南京融瑞通信技术开发有限公司会计报表附注 2014年12月31日（单位：人民币元）一、公司简介南京融瑞通信技术开发有限公司（以下简称“本公司或公司”）成立于2004年1月17日，注册资本200万，企业类型:有限责任公司（自然人控股）。经南京市工商行政管理局核准登记，颁发注册号：320107000090796号企业法人营业执照。法定代表人：崔晓敏. 公司经营范围：许可经营项目：无。一般经营项目：通信技术研发：弱电自动化设备研发、销售：电力自动化设备、通信产品、电子元器件、电线电缆、网络设备销售。截止2014年12月31日，公司的资产总额744.88万元、负债158.2万元、所有者权益586.6万元，2014年度主营业务收入1405.3万元、利润总额206万元、税后净利润154.5万元。二、不符合会计核算前提的说明本公司无不符合会计核算前提的情况。三、主要会计政策、会计估计的说明 1．会计准则本公司执行《企业会计准则》。 2．会计年度本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 3．记账本位币本公司以人民币为记账本位币。 4．外币业务的核算方法及折算方法本公司对发生的外币经济业务,采用业务发生时当月月初中国人民银行公布的市场汇率(中间价)折合为记账本位币记账，年末按市场汇率(中间价)对外币账户余额进行调整，按年末市场汇率(中间价)折合的记账本位币金额与账面记账本位币金额之间的差额作为汇兑损益处理。其中属筹建期间发生的汇兑损益计入长期待摊费用；属购建固定资

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.. 四川银安建筑工程有限公司会计报表附注 2015年12月31日（单位：人民币元）一、公司简介 XXXXXXXXXXXXXXXX有限公司系经 XXXXXXXXX工商行政管理局批准，于 XXXX年 XX月 XX日取得注册号 XXXXXXXXXXXXXXXXXXX号企业法人营业执照。本单位注册资本 XXXXXX万元，法人代表 XXXXX。本公司经营场所： XXXXXXXXXXXXXXXX。本公司经营范围： XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX。，二、不符合会计核算前提的说明本公司无不符合会计核算前提的情况。三、主要会计政策、会计估计的说明 1．会计制度本公司执行企业会计准则及其补充规定。 2．会计年度本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 3．记账本位币本公司以人民币为记账本位币。 4．记账原则和计价基础本公司以“权责发生制”为记账原则，以“历史成本”为计价基础。 5．外币业务的核算方法及折算方法本公司对发生的外币经济业务 , 采用业务发生时当月月初中国人民银行公布的市场汇率( 中间价 ) 折合为记账本位币记账，年末按市场汇率 ( 中间价) 对外币账户余额进行调整，按年末市场汇率( 中间价) 折合的记账本位币金额与账面记账本位币金额之间的差额作为汇兑损益处理。其中属筹建期间发生的汇兑损益计入长期待摊费用；属购建固定资产发生的汇兑损益，在固定资产达到预定可使用状态前计入各项在建工程成本；除上述情况以外发生的汇兑损益计入当期财务费用。 6．现金及现金等价物的确定标准（1）现金为本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款；（2）现金等价物为本公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。

完整财务报表附注模板

2014年度财务报表附注、公司基本情况 2014年07月24日，注册资本580万元|,注册地址内蒙古锡林郭勒盟苏尼特右旗赛汉塔拉镇赛汉大街杭盖路，注册号37号，法定二、重要会计政策、会计估计的说明 1.公司执行的会计制度公司执行《企业会计制度》。 2.会计期间采用公历制，即每年1月1日至12月31日。 3.记账本位币公司采用人民币为记账本位币。 4.记账原则和计价基础公司以权责发生制为记账原则，以历史成本为计价基础。 5.坏帐核算方法 (1)公司坏帐采用“备抵法”核算。 (2)坏账确认标准在发生下列情况之一时，报公司批准后确认为坏账，冲销坏账准备: (1)因债务人破产，按照法律程序以其破产财产清偿后，仍无

法收回的应收款项; (2)因债务人死亡，以其遗产清偿后又无法义务承担人偿还, 确定无法收回的应收款项; (3)因债务人逾期三年未能履行偿债义务，且具有明显特征表明无法收回的应收款项。 6.存货计价方法存货采用实际成本法核算，发生存货以加权平均法计算成本。 7.固定资产计价及其折旧核算方法 (1)固定资产标准单位价值2000元以上，使用年限在一年以上的房屋建筑物、机器设备以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等，以及不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过两年的，均属固定资产。 (2)固定资产计价外购、自建固定资产按实际成本记价；投资转入的固定资产按合同约定确认的价值记账。 (3)固定资产折旧方法采用直线法计提，折旧年限5年，残值率为5%。 9.税项

10.收入确认原则在同时满足以下4个条件时确认收入: (1)已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方; (2)既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出实施控制; (3)与交易相关的经济利益能够流入本企业; (4)相关的收入和成本能够可靠地计量。三、重要会计政策、会计估计变更、重大会计差错更正的说明 1.会计政策变更 2014年度无会计政策变更。 2.会计估计变更 2014年度无会计估计变更。 3.重大会计差错 2014年度无重大会计差错。四、不符合会计核算前提的说明。五、会计报表主要事项注释(金额单位：人民币元) 1.货币资金

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【推荐】会计报表附注模板-可编辑开封宋河实业有限公司2011年度会计报表附注 ×××××××有限公司会计报表附注 2011年度一、公司简介 ×××××××(以下简称本公司)成立于1998年7月。公司住所:通许县工业园区;法定代表人:田国营;注册资本:人民币壹仟贰佰万元整。经营范围:四轮拖拉机的生产销售。二、不符合会计核算前提的说明本公司不存在不符合会计核算前提的情况。三、主要会计政策和会计估计的说明 (一)会计制度本公司执行《企业会计准则》和《企业会计制度》。 (二)会计年度本公司会计年度为公历1月1日起至12月31日。 (三)记账本位币本公司以人民币为记账本位币。 (四)记账原则和计价基础本公司会计核算采用权责发生制原则进行核算，计价以历史成本为计价基础。 (五)现金及现金等价物的确定标准现金等价物是指公司持有期限短(指从购买日起三个月 1

开封宋河实业有限公司2011年度会计报表附注到期)、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的短期投资。现金流量表以现金为基础编制，这里的现金是指库存现金、可以随时用于支付的银行存款，以及现金等价物。 (六)应收款项核算方法 1、坏账的确认标准:债务单位撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重自然灾害等导致停产而在可预见的时间内无法偿付债务等;债务单位逾期未履行偿债义务超过3年;其他确凿证据表明确实无法收回或收回的可能性不大。 2、坏账损失的核算方法:坏帐损失采用直转销法。 3、应收款项转让、质押、贴现等会计处理方法 (1)应收款项转让的会计处理方法: 取得现金时，实际收到的金额小于账面价值时，差额计八当期营业外支出; 取得非现金资产时，以应收债权的账面价值作为受让的非现金资产的入账价值; 以应收款项转为股权时，按应收债权的账面价值作为受让股权的入账价值。 (2)应收款项质押时不进行会计处理。 (3)应收款项贴现时，实际取得的货币资金小于账面价值时，差额计入当期财务费用。 (七)存货的核算方法 2 开封宋河实业有限公司2011年度会计报表附注本公司存货主要包括原材料、库存商品、包装物、低值易耗品等。存货购进采用实际成本计价:低值易耗品采用一次摊销法核算。 (八)长期投资 (1)长期股权投资取得成本

会计报表附注范本

XXXX有限公司会计报表附注年月曰单位：人民币元一、公司（单位）简介（单位名称）系经XX工商行政管理局批准，于X年X月X日取得注册号XXXXXXXX XXXXXXX企业法人营业执照。本单位注册资本XX万元，法人代表。本单位经营场所：本公司经营范围：（涉及XX经营的须凭XX或批准文件经营）二、会计政策和相关说明 1.会计政策本单位执行《企业会计制度》和《小企业会计制度》及其补充规定 2.会计年度自公历至止。 3.计账原则和记账基础: 本单位会计核算采用权责发生制原则和借贷记账法进行核算，资产记价以历史成本为计价基础。 4.记账本位币: 以人民币为记账本位币。 5.固定资产核算方法: （例如：单位以购置成本作为固定资产原价，以直线XX分类折旧率计算固定资产折旧，固定资产的预计使用年限在国家规定的范围内规定）。

6.低值易耗品核算方法：五五摊销法 7.存货的核算方法: 8.收入确认原则: （例如：单位以商品已经发出或劳务已经提供，受到货款或取得索取货款的凭证作为销售收入实现的依据）。三、会计报表科目附注: 1.货币资金期末余额元，其中: ①现金 ②银行存款 ③其他货币存款 2.预收帐款期末余额元；其中主要是: 3.其他应收款期末余额元，其中主要应收项目有: 4.存货期末余额元，其中: ①原材料 ②包装物 ③库存商品 5.固定资产期末原值元，其中主要类别饿项目资产原值如下: ①（分别按房屋建筑物、机器设备、运输工具等填报） ②房屋建筑物类元，机器类元，运输工具类元

6.在建工程期末余额元，主要是支付工程款

7.长期待摊费用期末余额元，其中主要项目如下: ①SBS防水维修 8.短期借款期末余额元，其中: 9.应付帐款期末余额元，其中: 10.其他应付款期末余额元，其中主要项目是: 11.预提费用期末余额元，其中主要提取款项。 12.长期借款期末余额元, 其中主要是: 13.实收资本期末余额元, 投资人分别为: 14.资本公积期末余额元, 投资人如下: 15.盈余公积期末余额元，其中:

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财务报表附注模板一、基本情况：，成立于年月日，在工商行政管理局核准登记并取得注册号为的企业法人营业执照；注册资本：万元；法定代表人：；住所：；公司类型：有限责任公司；经营范围：。二、不符合会计核算前提的说明本公司不存在不符合会计核算的前提三、主要会计政策、会计估计的说明 (一)公司目前执行的会计制度本公司执行企业会计准则和《企业会计制度》。 (二)会计年度本公司自每年公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。 (三)记账基础和计价原则本公司采用借贷记账法，以权责发生制为记账基础，资产于取得时按实际成本入账；其后，如果发生减值，则计提相应的减值准备。 (四)记账本位币本公司以人民币作为记账本位币。

(五)应收账款核算方法坏账损失的核算方法：。 (六)存货核算方法存货在取得时按实际成本计价；领用或发出存货，采用核算确定其实际成本；低值易耗品采用摊销法。 (七)固定资产计价及其折旧政策 1、固定资产标准：使用年限超过１年的房屋、建筑物、机器设备、运输工具及其它与经营有关的工具、器具、仪器等。不属于经营主要设备的物品，单位价值在2,000元以上，并且使用年限超过2年以上的非经营主要设备，也列作固定资产。 2、固定资产分类：房产、机器设备、电子仪器。 3、固定资产的计价：固定资产按其成本作为入账价值。 4、固定资产折旧采用直线法，残值率为5％，固定资产的预计经济使用年限、预计净残值率和折旧率如下： 5、固定资产减值准备的确认标准和计提方法本公司未计提固定资产减值准备。（八）收入确认方法本公司的营业收入的确认原则如下：

1、企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方； 2、企业没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制； 3、与交易相关的经济利益能够流入企业； 4、相关的收入和成本能够可靠的计量（九）成本确认方法按企业会计准则和《企业会计制度》的规定，根据成本与收入配比的原则确认。 (十) 所得税的会计处理方法本公司所得税的会计处理采用应付税款法（十一）税费增值税：税率为 %；所得税：税率为 %。四、会计政策、会计估计变更及会计差错更正的说明 1、报告期会计政策、会计估计变更本期会计政策、会计估计未发生变更。 2、重大会计差错更正本期无重大会计差错更正。五、或有事项说明本公司无需要披露的或有事项六、资产负债表日后事项说明本公司无需要披露的资产负债表日后事项。

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有限公司财务报表附注截止2013年12月31日（除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位）一、企业概况本公司根据中华人民共和国《公司法》，经工商行政管理局注册登记，领取了号企业法人营业执照，于年月日正式成立。注册资金：法定代表人：企业性质：经营地址：经营范围：二、不符合会计核算前提的说明本企业无不符合会计核算前提的情况三、重要会计政策和会计估计的说明 1、会计制度本企业根据企业会计准则和《企业会计制度》编制会计报表。 2、会计年度

本企业的会计年度从公历每年1月1日至12月31日止。 3、记账基础和计价原则本企业的会计核算以权责发生制为记账基础，各项资产均按取得或购建时发生的实际成本入账。 4、记账本位币本企业的会计核算以人民币为记账本位币。 5、现金等价物的确定标准现金等价物是指本企业持有的期限短（从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 6、存货核算方法存货分为原材料、包装物、在产品和产成品等。均按实际成本计价。发出产成品按加权平均法结转成本。 7、长期投资核算方法股权投资和其他投资按投资时实际支付的金额记账。对被投资单位无控制、无共同控制且无重大影响的，采用成本法核算，投资收益于被投资公司宣告分派现金股利时确认，而该现金股利超过投资日后产生的累积净利润的分配额，冲减投资的账面价值。对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的，采用权益法核算。本企业的初始投资成本超过应享有被投资公司所有者权益份额之间的差额，作为股权投资差额在10年内平均摊销，计入损益。投资收益以取得股权后所占被投资公司的净损益份额计算确定。被投资公司除净损益以外的其他所有者权益变动，相应

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*******有限公司 20xx年度财务报表附注 (除特别说明外，金额单位以人民币元表示) 一、公司基本情况湖南省*******有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系经******核准，由*******投资设立的******有限责任公司。公司成立于*****年****月****日；企业法人营业执照注册号：******；注册资金：人民币******元。公司注册地址位于******；公司法定代表人：*******。经营范围：*********。二、财务报表编制基础三、重要会计政策和会计估计的说明 1、会计制度 2、会计年度 3、记账基础和计价原则 4、记账本位币和外币换算 5、现金等价物的确定标准 6、坏账核算方法 7、存货核算方法 8、长期股权投资 9、固定资产核算方法 10、在建工程核算方法 11、收入确认原则 12、企业所得税的会计处理方法四、主要税（费）项 1、企业所得税 2、营业税 3、增值税 4、个人所得税 5、城市维护建设税 6、教育费附加五、重要会计政策和会计估计变更的说明，以及重大会计差错更正的说明六、财务报表重要项目注释

1. 货币资金项目期末数期初数外币金额折算率人民币金额外币金额折算率人民币金额现金银行存款其他货币资金合计 2.应收票据应收票据分类种类期末数期初数银行承兑汇票合计 3. 应收账款 (1)应收账款账龄分析：账龄期末数期初数账面余额坏账准备账面余额坏账准备金额比例(%) 金额比例(%) 1年以内 1至2年 2至3年 3年以上合计（2）期末应收账款中无持本公司5％以上(含5％)表决权股份的股东单位款项。 (3) 应收账款金额前五名单位情况单位名称金额年限占应收账款总额的比例(%) 一年以内一年以内一年以内一年以内一年以内合计-- 4. 其他应收款 (1)其他应收款账龄分析

会计报表附注

单位名称会计报表附注 2002年度一、公司的基本情况 (一)、关闭破产前情况西华山钨矿地处江西省大余县城，隶属于江西稀有稀土金属钨业集团公司，企业占地面积6.2平方公里。截止2002年4月17日企业在册职工3383人，其中在岗人员979人、离退休人员2969人，抚恤对象1420人。下设19个二级单位，14个科室部门、年产黑钨精矿800吨，企业资产总额为8128.66万元，负债总额为1.04亿元，资产负债率为127%，国家补贴后还累计亏损4245.8万元。2001年经省地矿厅、省储委核定，钨金属地质储量为8372吨，工业储量为6400吨，按现有生产能力，预计可开采10年左右。 (二)、关闭破产后改制情况 2002年4月17日，企业正式进入关闭破产实施程序： 1、职工的安置根据中办（2000）11号文件精神，一次性领取安置费和补偿金，按政策办理退休、退养安置职工3351人，矿区管理委员会（由集团公司代管）留20人专管原企业所有离退休人员、抚恤对象和原企业安置人员的社会养老保险工作；在地方公安收编原公安局干警8人，原企业领导有4人未实行一次性安置。 2、原企业资产经江西金泰会计事务所评估，资产总额为427万元，经赣州市中级人民法院公开拍卖，由江钨集团公司以545万元收购。

3、企业关闭破产后，由江西稀有稀土金属钨业集团公司赣州钨制品有限公司共同出资，利用收购的原企业有效资产，新组建了江西西华山钨业有限公司，新公司下设5个分公司、医院、宾馆7个二级单位，公司机关设六部一室，公司现有职工452人，全部实行了聘用制。 4、在企业关闭破产时，原企业的债务（含各银行的）全部已经核销，所有债权也得到了妥善处理；不存在任何遗留问题法律纠纷。 5、原企业所有离退休人员、抚恤对象、被安置职工的社会养老保险均无已新成立的矿区管理委员会管理，与新组建的公司完全脱离了管理职能。 6、新公司于2002年11月8日正式开始动作，所有社会职能全部与公司脱勾，公卸下了所有历史包袱，各项工作正常，生产有序进行，开局良好。注： 1、首次发行股票公司应简述公司历史沿革、改制情况、行业性质、经营范围、主要产品或提供的劳务，公司的基本组织架构等公司的有关资料。公司在报告期间内因收购、出售资产或吸收合并等引起公司重大资产或主营业务发生变更的，应予以说明。设立股份有限公司运行不足三年的首次发行股票公司，应说明编制股份公司设立以前报告期内各年份财务报表会计主体及其确定方法。 2、已上市公司再筹资和披露定期报告时至少应简述公司历史沿革、所处行业、经营范围、主要产品或提供的劳务等。公司在报告期间内因收购、出售资产或吸收合并等引起公司主营业务发生变更的，应予以说明。二、会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法 1、公司目前执行的会计准则和会计制度：本公司执行《企业会计制度》。说明：首次发行股票公司为股份有限公司运行不足三年的，应说明公司原来执行的会计准则和会计制度，并说明按本规定要求提供的公司设立前的财务报

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