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财政学考题及答案汇编

1、经济学的核心问题是什么？

资源的稀缺性要求在最求社会福利最大化的过程中，实现资源的有效利用，即最优的资源配置。资源配置的效率决定了社会生产和再生产的效率.生产,分配,交换,消费四个环节都必须面对资源的稀缺性,对资源作出选择,必须回答资源配置的方式和方向.所以,资源配置是经济学中的核心问题。

2、什么是市场失灵？

市场失灵是与市场效率相对应的，市场配置有效的实现需要完全自由竞争、无外部性、信息完全对称等条件为前提，而现实中不具备这些条件。市场机制存在的这种缺陷导致的资源配置的低效，称之为市场失灵。

市场失灵主要表现为：垄断（规模效应、先发优势—>垄断地位—>太高物价超额利润、资源配置不足、社会总福利下降）、信息不对称或不充分（道德风险、逆向选择）、外部效应和公共物品，收入分配不公（效率和公平，收入差距过大产生社会问题，影响效率）、经济波动（价格波动与生产周期的不匹配供大于求、供不应求）等。

3、简述公共财政的职能

十八届三种全会中的定位，第一，优化资源配置；第二，维护市场统一；第三，促进社会公平；第四，实现国家长治久安。

财政职能就是政府的经济职能，即资源配置、收入分配、经济稳定和发展。

资源配置，是指生产要素的配置、乃至社会总产品的配置。政府将一部分社会资源集中起来，形成财政收入，然后通过财政支出分配活动，由政府提供公共物品和服务，引导社会资金流向，弥补市场缺陷，最终实现全社会资源配置效率的最优状态。（财政预算制度、公共工程、直接投资、税收优惠补贴、公共财政规模）

收入分配，即对收入和财富分配的结果进行纠正，目标是实现公平分配。（税收调节、财政转移支付、明确市场和财政对社会收入分配的界限）

经济稳定和发展，通过财政活动对生产、消费、投资和储蓄等发生影响，达到物价稳定、充分就业、国际收支平衡等多重目的。（财政政策与货币政策的配合，税收补贴投资的调节，对公共需求、特定发展的支出）

4、正、负外部性各指什么

外部性即外部效应，是指市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。

正外部性，一项市场活动对他人或公共利益有溢出效应,但其他经济人不必为此支付任何费用,无偿地享受福利。

负外部性，一项市场活动对他人或公共利益有减损，而实施者不必为此承担代价。

5、公共选择下的政治均衡是如何实现的

公共选择理论，是使用经济学的理论假设和方法，研究公共决策问题。

指人们通过民主政治过程决定公共物品的需求、供给与产量，以及相应的税收分摊。把个人选择转化为集体选择，是对资源配置的非市场决策。

公共选择经过立宪、立法或议会、行政与司法三个阶段来实现这种均衡。

立宪阶段，决定公共物品的决定规则，即按照什么原则吧社会成员的偏好加总起来、确定公共物品量，什么原则确定各阶层负担的税收。

立法阶段，在规则范围内展开集体活动，形成集体决议。

行政司法阶段，按照集体决议，由政府机构生产和提供公共物品，完成税收分摊。

6、简述两种不同类型公共支出，对国民经济的影响

公共支出分为购买性支出和转移性支出.

购买性支出或称耗尽性支出,指政府以购买商品、公共工程、劳务的方式占用和消耗社会资源,包括政府各部门的各种消费性支出和投资性支出.

转移性支出指政府自身并不消耗社会资源,而是将社会资源在社会成员间转移再分配.

购买性支出产生资源配置的作用,转移性支出产生收入分配的作用.

购买性支出直接构成社会总需求的一部分,政府对商品\劳务扥的购买使这类社会资源流入公共部门,一位私人部门无法使用这些资源,公共部分的购买性支出替代或挤出了私人部门的支出.

转移性支出并不减少私人部门可支配的资源,只是在社会成员间加以调节,更好的促进社会公平的实现。

7、分析推升公共支出持续增长的主要因素

瓦格纳从经验中总结，随着人均收入的人提高，财政支出占GDP的比重也相应提高。

政府职能的扩大和经济发展，要求保证形式这些职能的公共支出不断增加。

随着经济发展，经济关系会变得越来越复杂，这就需要建立一套司法制度和执法部门；

人口增长和生活密度提高，导致外部性的拥挤，要求公共部门加以干预和管理。

人们收入的提高，对教育、娱乐、文化、健康的各方面的公共物品需求增加，而这种需求的增长比国民收入的增长更快。

政府直接参与生产的活动也增加了，一些新行业要求大规模的投资，这类投资是私人部门不远或不能实现的。

8、简述转移支付的分类及特征

转移支付，指政府间为解决财政失衡而通过一定的形式、途径转移财政资金的活动，是用以补充公共物品而提供的一种无偿支出，政府财政资金的无偿转移

1）税收返还，主要的转移支付形式，地方财政收入的重要来源。名义上有中央财政收入，实际上返给地方财政。

2）财力性转移支付，为弥补财政实力薄弱地区的财力缺口，中央财政安排给地方财政的补助。包括一般性转移支付、调整工资转移支付、民族地区转移支付、农村税费改革转移支付、年中结算财力补助。

3）专项转移支付，中央财政为实现特定的宏观政策、行业发展战略设立补助资金，重点用于相关公共服务，地方财政需按规定用途使用资金。

9、试述公共预算的分类及制定程序

公共预算，经立法程序批准的政府年度财政收支计划，以及相关的制度安排。

政府级别不同，分中央公共预算，地方公共预算。

预算编制程序不同，分临时预算、正式预算、追加预算

预算内容不同，经费预算、公共投资预算、社保基金预算等

编制形式不同，分单式预算、复式预算。

预算作用时间不同，分年度预算、中长期预算。

收支管理范围不同，总预算、单位预算。

制定程序：确定预算项目的目标，编排实现预算目标的方案，按照预算方案进行预算安排。

10、中国政府复式预算的构成分哪些部分

复式预算是通过两个以上的表格来反应的预算形式，反应预算资金的流动、流量，资金的性质和收支结构。我国主要分经常预算、资本预算、专项资金预算。

经常预算，反应税收收入和政府一般活动的经常费用支出，采用政府会计账户收支对照。

资本预算，反应债务收支、公共投资，采用资产负债表和损益计算。

专项资金预算，反应各项专项资金的筹集和使用。

11、政府收入可以包含哪几种形式

广义的政府收入是指各级政府所支配的全部资金，其范围包括预算内收入和预算外收入。狭义的政府收入仅指国家预算内收入。

高培勇讲，政府收入包括财政收入（税、费），政府性基金收入（土地出让金收入）和社保基金收入，国有资本经营收入（国有企业的部分利润）四个部分。

税收收入、债务收入、国有企业运营收入、国有财产收入、行政司法收入、事业收入、外事服务收入、捐赠收入

12、简述税收的三性

税收具有强制性、无偿性、固定性。

强制性，依靠国家的政治权利强制征收，而非自愿缴纳

无偿性，国家取得税收收入，不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人进行任何补偿

固定性，国家在征税前通过法律形式，规定了征税对象、征税比例，不经批准不能随意改变。

13、简述税种的分类

按照课税对象的性质，分所得课税、商品课税、财产课税

按税负能否转嫁，分直接税、间接税。

按课税标准，分从量税、从价税

按税收与价格的关系，分价内税、价外税。

隶属关系，分中央税、地方税。

五大类，28个税种。

1）流转税，包括增值税、消费税、营业税、关税

2）所得税，包括企业所得税、个人所得税、外商投资企业和外国企业所得税

3）资源税，包括城镇土地使用税、资源税、土地增值税

4）财产税，包括房产税、城市房地产税、城镇土地使用税、车辆购置税、契税、车船使用税5）行为税，包括印花税、市维护建设税、耕地占用税

14、简述税收中性和税收效率

税收中性，是指政府课税不应扭曲市场机制的正常运行，不影响私人部门原有的资源配置状况。税收效率包括两层含义，一是征税过程本身的效率，即较少的征收费用、便利的征收方法；二是征税对经济运转效率的影响，征税必须有利于促进经济效率的提高，有效发挥税收的经济调节作用。

15、简述税收与国民经济的循环运动

三部门的国民经济，包括居民、政府和企业。政府经济职能通过税收与政府支出来实现，并与家庭、企业发生经济联系。税收从家庭部门分得收入，由在产品市场上消费生产的产品。（画图）税收对生产进行资源调配、对收入进行再分配，对消费进行资源调整，对积累进行再分配。

国民经济循环分为生产、分配、使用、积累等环节，每个环节都有相应的税收安排。

16、公债与税费收入相比有哪些区别与联系

公债是政府为筹措财政资金，凭借公信力和政权稳定性、财政收入的持续性，向投资者出具的，承诺在一定时期支付利息、到期偿还本金的格式化债权凭证。

税收产生的较早，而公债出现的较晚。

公债是国家信用、购买人自愿的，税收是国家通过法律规定强制征收的。

公债是有偿的，税收是无偿的。

公债是财政预支，而税收是真正的收入

与税收相比，两者都是国家取得财政资金的一种形式，税收是国家满足财政支出的主要来源，而公债则是一种补充。

17、简述中国现行政府间财政关系构成

政府间财政关系是指在财政体制上划分中央政府和地方政府以及地方各级政府之间财政管理权限的一项根本制度。

它具体规定了各级政府筹集资金、支配使用资金的权力、范围和责任，使各级政府在财政管理上有责有权。

一是收入关系，涉及到上下级政府中的财政收入划分；

二是支出关系，涉及到上下级政府中的事权划分，支出关系的原则是“财权与事权相统一”；

三是转移支付的关系，涉及到上下级政府之间财力的集中、补助和转移等。

18、什么是积极财政政策

财政政策，是政府为实现一定的宏观经济目标，而控制财政收支规模的指导原则、相应措施。积极财政政策是指增加财政支出为主的扩张性政策，以增发国债为主要措施，用于基础设施建设，调整经济结构、引导扶持产业升级，促进增长、增加就业。没有实现减税政策、而是加强税收征管、适度提高税收占GDP比重，优化支出结构，增加收入用于更多公共需求。

19、财政风险主要是指什么

财政主体不适当的财政活动，给进一步的财政活动、社会经济带来潜在危害的可能性。

外部不确定因素的综合影响而导致财政资金遭受损失和财政运行遭到破坏的可能性。

包括内生性、外生性财政风险。

原因如收入来源不稳定，可调控财力不足，支出结构不合理，公共投资的风险，预算赤字长期化、增长快，国债管理不合理，官员的道德风险等等。

20、赤字与通货膨胀之间有何关系

通过发行国债弥补财政赤字只是资金在部门间的转移，不会扩大货币供应量，财政赤字只是以替代方式嵌入总需求，不会增加总需求，因而赤字债务化一般不会导致通胀。

但当政府举债，并在银行体系形成额外的信用扩张，增加M2的货币供应。

当政府举债，推动利率上升，央行为维持利率稳定，通过公开市场买入国债，导致基础货币的增加，最终将导致通胀。

当有的国家国债过于庞大，或者无法通过发行国债为赤字融资，政府可能直接增加货币发行、或向央行借款，结果也会导致基础货币的增加。

按照费舍尔的货币公式p=kM/Y，当货币流动速度相对稳定时，货币供应增加，价格就会上升，产生通货膨胀。

二、论述题

1、论述1994年分税制财税体制改革以来中国财政改革的总体思路

1994年的分税制改革，是为加强中央政府对税收的控制，提高中央财政收入比重，提高地方征税积极性，调节地区间分配格局，促进地区经济和社会均衡发展。将税种划分为中央固定税、地方固定税、中央地方共享税。根据事权确定相应的财政支出范围。

财政改革的总体思路

财政改革包括预算改革、税制改革、中央和地方财政关系的改革。

1）按照公共财政的基本要求，明确界定政府的事权范围，建立科学、规范、稳定的分税制财政体制

按效率原则理顺政府与市场的职责关系，按分支只是、收益范围和法制原则明确界定中央政府与地方政府的事权。通过立法、而不是行政干预，建立政府间权责关系的准则。

2）科学划分政府间税种并积极推进税费改革，完善和规范财政收入体制。

合理调整中央与地方财政分配关系。改革现行收费管理制度，聪哥本上遏制乱收费，理顺政府、企业、个人之间的分配关系。

3）建立规范的政府间财政转移支付制度

首先进一步明确转移支付的目标模式，而后通过增量与存量同时微调，向目标模式逼近。

中国“十三五”期间分税制财政体制改革的总体思路是：在明确政府改革职能转变、合理定位的前提下，配合政府层级的扁平化和“大部制”取向下的整合与精简化，建立“扁平化”的财政层级框架，合理划分中央、省、市县三级事权和支出责任，改进转移支付制度，按“一级政权，一级事权，一级财权，一级税基，一级预算，一级产权，一级举债权”的原则，配之以中央、省两级自上而下的转移支付与必要合理的横向转移支付，建立内洽于市场经济体制的财权与事权相顺应、财力与支出责任相匹配的财税体制；深化预算管理制度的改革；实行促进增长方式转变的税制改革；同时强化绩效导向。

财政学模拟试题及答案

福建广播电视大学开放教育金融学本科专业财政学模拟试卷名词解释（每小题 4 分，共20分） 1、财政补贴： 2 、课税对象： 3 、税负转嫁： 4 、国际重复征税 5 、分税制：、不定项选择题（请选出正确答案，并将其大写的英文字母填入括号内。每小题2 分，共 30 分） 1、以下属于我国现行税制的行为税的是 A、城市维护建设税 B、土地增值税 C、耕地占用税、 D、屠宰税 2、增值税纳税人是 A、在我国境内销售货物的单位和个人。 B、在我国境内提供加工、修理装配劳务的单位和个人。 C、进口货物的单位和个人。 D、出口货物的单位和个人 3、个人所得税课税对象是纳税人取得的 A、工资、薪金 B、生产经营所得 C、稿酬、利息 D、偶然所得 4、以下税种属于价外税的是 A、营业税 B、关税 C、增值税 D、消费税 5、目前世界上绝大多数国家都是以哪一税种为第一大税 A、财产税 B、流转税和所得税 C、流转税 D、所得税 6、以下不是营业税纳税人的是 A、在我国境内提供应税劳务的单位和个人 B、在我国境内让无形资产的单位和个人 C、在我国境内提供加工、修理装配劳务的单位和个人。（）（））

D、在我国境内销售不动产的单位和个人。

7、以下不是影响国债的负担的因素的是 A 、认购者即债权人的负担 B 、政府即债务人负担 C 、纳税人的负担 D 、负税人的负担 8、目前，我国国债的发行方式已经不采用 A 、公募法 B 、承受法 C 、出卖法 D 、强制摊派法 9、短期国债一般采用的偿还方式是 A 、分期逐步偿还法 B 、抽签轮次偿还法 C 、到期一次偿还法、 D 、市场购销偿还法 10、国际重复征税产生的原因有 A 、地域管辖权与居民管辖权的交叉与重叠 B 、居民管辖权与居民管辖权的交叉与重叠 C 、地域管辖权与地域管辖权的交叉与重叠 D 、只有 A 是 11、国有资产管理的内容包括 A 、国有资产投资管理 B 、国有资产经营管理 C 、国有资产收益管理 D 、国有资产评估管理。 12、国债的特征有（） A 、有偿性 B 、自愿性 C 、灵活性 D 、权力性 13、我国现行上市国债的发行方式是（） A 、以差额招标方式向一级承销商出售可上市国债 A 、以承销方式向承销商销售 B 、以定向私募方式向社会保障机构和保险公司出售 D 、以强制摊派法出售 14、我国分税制的特点是（） A 、税种分为中央税、地方税、中央和地方共享税 B 、税收立法权属于中央 C 、地方有一定的税收立法权 D 、设立中央和地方两套税收征收管理机构 15、以下属于相机抉择的财政政策（））（）（）

(精选)财政学复习题及答案

财政学综合复习题及答案一.名词解释： 1．公共产品：公共产品是指具有共同消费性质的产品和服务。公共产品具有非排他性和非竞争性两个特征。公共产品的共同消费性产生免费搭车等行为，决定了市场机制在提供公共产品上的失效或失灵，即市场无法或者基本上无法提供这类产品。 2．瓦格纳法则：瓦格纳认为：“随着人均产出的增长，政府支出也呈不断上升的趋势。”他认为现代工业的发展会引起社会进步的要求，社会进步必然导致国家活动的增长，把导致政府支出的因素分为政治因素和经济因素。后人称之为瓦格纳法则。 3．财政政策：财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施。财政政策贯穿于财政工作的全过程，体现在收入.支出.预算平衡和国家债务等各个方面。财政政策是由税收政策.支出政策.预算平衡政策.国债政策等构成的一个完整的政策体系。 4．转移性支出：转移性支出是财政资金的单方面.无偿转移，即通过公共支出将财政资金向微观经济主体进行单方面的无偿支付。这类支出主要包括政府部门用于养老金.补贴.债务利息.失业救济.捐赠等方面的支出。转移性支出体现了政府的非市场性再分配活动。 5．国债依存度：国债依存度是指在一国的中央财政预算中，国债收入与财政支出之比。6．国家预算：政府预算，也称为国家预算.财政预算，是指经过法定程序编制.审查.批准的，以收支一览表形式表现的政府年度财政收支计划。 7．零基预算：零基预算，是指不考虑过去的预算项目和收支水平，以零为基点编制的预算。零基预算的基本特征是不受以往预算安排和预算执行情况的影响，一切预算收支都建立在成本效益分析的基础上，根据需要和可能来编制预算。 8．阶梯发展理论：皮考克和威斯曼认为，公共支出的增长并不是均衡向前发展的，而是在不断稳定增长过程中不时出现一种跳跃式的发展过程。这种非均衡增长是在一个较大时期内交替进行的，因而，这一理论主要是通过考察财政支出增长趋势中具有特定意义的时间形态，从这些特定的时间形态中来寻找政府支出增长的根本原因。 9．社会保障：社会保障是确保社会成员“基本生活需要的一种社会责任和社会经济分配形式叱，“是指国家和社会通过立法对国民收人进行分配和再分配。 10．国债：又称公债，国家公债的简称,是政府举借的债务,它是国家为维持其存在和满足其履行职能的需要,在有偿条件下,筹集财政资金时形式的国家债务,国债是国家取得财政收入的一种形式。 11．预算管理体制：是指确定中央和地方以及各地方政府之间的分配关系的根本制度。主要内容包括：确定预算管理主体和级次，预算收支的划分原则和方法，预算管理权限的划分，预算调节制度和方法。 12．投资性支出：投资性支出是指政府（或其授权单位）以投资者身份进入投资市场所发生的支出。特定的投资支出意味着所投资金不仅可以收回，而且可以得到增值，国家生产性投资都具有这一性质。广义的投资支出还包括国家财政用于非生产性领域的基本建设支出，如行政机关办公楼的兴建.国有医院医疗设备的采买等。 13．课税对象：课税对象又称征税对象，是税法中规定的征税的目的物。指针对什么样的物品进行课税，即税法规定的课税目的物，明确对什么征税，又称课税客体，或征税对象。14．税收制度：税收制度是国家制定的用来约束人们征税行为的一系列规则，是一个主权国家为实现其国家职能和经济发展目标而制定的一整套税收法规.税收管理制度和税收征管办法的总称，是国家责成其代理人向纳税人征税的法律依据和工作规程。

财政学简答题答案

1.学习财政学为什么要从政府与市场的关系说起？答：在市场经济体制下，市场是一种资源配置系统，政府也是一种资源配置系统，二者共同构成社会资源配置体系。而财政是一种政府的经济行为，是一种政府配置资源的经济活动，所以明确政府与市场的关系是学习财政学和研究财政问题的基本理论前提。什么是市场？完整的市场系统是由家庭、企业和政府三个相对独立的主体组成的。在市场经济下，政府构成市场系统的一个主体，这是毋庸置疑的。因此，为了说明政府与市场的关系，需要先从没有政府的市场系统说起，这时市场只有两个主体，即家庭和企业。市场是一种结构精巧而且具有效率的商品交易机制，这已经为经济发达国家几百年的经济发展史所证实，而且为各种经济学说所论证和肯定。亚当·斯密将市场规律形容为 “看不见的手”，认为不需要任何组织以任何方式的干预，市场就可以自动地达到供给与需求的均衡，而且宣称当每个人在追求私人利益的同时，就会被这只手牵动着去实现社会福利。简而言之，帕累托最优状态是指这样一种状态：帕累托效率标准(或帕累托最优状态)可以作为我们分析经济效率和财政效率的一个规范性参照标准。 2.什么是市场失灵？答：市场失灵是和市场效率对应的。由于市场效率是以完全的自由竞争作为严格假设条件的，而现实的市场并不具备这种充分条件，所以市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的缺陷，这里统称为“市场失灵”。市场失灵主要表现在：(1)垄断。 (2)信息不充分和不对称。 (3)外部效应与公共物品。 (4)收入分配不公。 (5)经济波动。 3.参考图1—1，思考政府在市场经济体制下的经济作用。答：西方新凯恩斯主义提出一种新型的政府－市场观，认为现代经济是一种混合经济（指私人经济和公共经济），政府和市场之间不是替代关系，而是互补关系。我国在明确提出我国经济体制改革的目标是社会主义市场经济体制的时候，曾对社会主义市场经济体制做出一个简明的概括：“就是要使市场在社会主义国家宏观调控下对资源配置起基础性作用……。”这个简明的概括清楚地说明了市场和政府的关系，也说明了社会主义市场经济体制下政府的经济作用。其一，所谓使市场在资源配置中起基础性作用，既肯定了市场的配置效率其二，所谓社会主义国家宏观调控，则是指市场机制本身存在固有的缺陷，我国目前仍处于经济体制转换过程中，而建成社会主义市场经济体制的核心问题之一，就是正确处理政府和市场的关系，转变政府职能，规范政府行为，其中包括转换财政职能。 4.试述政府干预手段，为什么会出现政府干预失效?答：政府干预手段可以概括为三个方面。（1）立法和行政手段。（2）组织公共生产和提供公共物品。（3）财政手段。政府干预失效的原因和表现可能发生在：(1)政府决策失误。大的方面包括发展战略和经济政策失误，小的方面包括一个投资项目的选择或准公共物品提供方式选择不当等， (2)寻租行为。 (3)政府提供信息不及时甚至失真，也可视为政府干预失误。(4)政府职能的“越位”和“缺位”。经济体制转轨的一个核心是明确政府与市场的关系，规范政府经济行为，转变政府经济职能，其中包括转变财政职能。 5.试述区分公共物品与私人物品的基本标准。答：区分或辨别公共物品和私人物品通常应用两个基本标准：一是排他性和非排他性；二是竞争性和非竞争性。私人物品具有排他性和竞争性；公共物品具有非排他性和非竞争性。排他性是指个人可以被排除在消费某种物品和服务的利益之外，当消费者付钱购买私人产品之后，他人就不能享用此种商品和服务所带来的利益，排他性是私人物品的第一个特征；竞争性是指消费者的增加将引起生产成本的增加，每多提供一件或一种私人物品，都要增加生产成本，因而竞争性是私人物品的第二个特征。非排他性则是公共物品的第一个特征，即一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益。公共物品的非排他性意味着可能形成“免费搭车”现象，即免费享用公共物品的利益。非竞争性是公共物品的第二个特征，即消费者的增加不引起生产成本的增加，或者说，提供公共物品的边际成本为零。此外，外部效应和效用的不可分割性，也是区分公共物品与私人物品的重要标准。 6.试述公共需要的历史性与特殊性。答：一般来说，公共需要在任何社会形态下都是存在的，不因社会形态的更迭而消失，这是共同性。公共需要又总是特殊的，即具体地存在于特定的社会形态之中。对它的历史性可以沿着两条线索去探讨：一是社会生产力发展的线索，研究在一个个具体的经济发展阶段上，社会产生了或可能产生怎样一些公共需要；另一条是生产关系变迁的线索，研究在一个个具体的社会形态下，统治阶级或集团如何以社会公共需要的名义将剩余产品的分配做有利于本阶级或集团的安排。在财政领域，资本主义的历史功绩之一就在于将统治者个人及家族的需要同社会公共需要区分开来，并为公共需要提供了显示或决定的途径。但是，代议制并不能完全反映公共需要的真谛，通过这一制度满足的公共需要确有一些是“公共的”，但同时通过这一制度也将公共需要向那些操纵国家预算审批过程的阶级或集团倾斜。社会主义制度是以公有制为主导的广大劳动人民当家作主的制度，经济制度的本质决定了社会公共需要能够充分显示它的本来面貌，并通过不断完善民主化和法制化的进程给以保证。 7.如何理解财政的特殊性?答：财政是一种国家或政府的经济行为。财政是一种经济行为或经济现象，这种经济行为和经济现象的主体是国家或政府。从起源上考察，财政是伴随国家的产生而产生的。人类社会随着生产力的不断提高，出现私有财产，社会分裂为阶级后才产生了国家。国家一旦产生，就必须从社会分配中占有一部分国民收入来维持国家机构的存在并保证实现其职能，于是才产生财政这种特殊的经济行为和经济现象。马克思、恩格斯对财政与国家的关系都有明确的论证：“为了维持这种公共权力，就需要公民缴纳费用——捐税。……财政首先是作为经济范畴加以研究的，所以财政学是一门经济学科，是经济学的一个分支。但是，经济与政治本来就是不可分的，而财政这种经济行为(或经济现象)的一个重要特点就是它与政治的关系更为紧密，其主要原因就在于财政是一种国家(或政府)的经济行为，财政学则是一门名副其实的政治经济学。综观当今西方国家的财政学，也都是十分重视财政与国家或政府的关系，甚至将财政学等同于“政府经济学”或“公共部门经济学”。自20世纪60年代以来，他们将政府经济活动视为与市场经济相对应的一个特殊的经济领域而加强了研究力度，特别是从政治角度研究政府经济活动的特殊规律性，从而协调政府与市场的关系，促进了经济的稳定增长。 8.试述我国财政体制改革的基本指导思想和原则。答：实行社会主义市场经济，也就是由原来的计划经济体制转向市场经济体制，这个转变是在坚持社会主义基本政治经济制度前提下资源配置方式的转变，因而从社会主义市场经济出发重新认识财政，也就是要从资源配置方式转变的角度重新认识财政。这是社会主义市场财政体制改革和建设的基本出发点和立足点。财政体制改革的基本原则是：(1)首先是逐步明确和理顺政府与市场的关系，并 (2)财政提供公共物品要以满足公共需要为标准，不能超出公共需要的界限和范围。。(3)按集中为主、适度分权原则， (4)完善税制，调整税收职能。。(5)加强财政支出管理，大力提高财政支出效益。 (6)提高财政管理的民主化和法制化是财政改革的根本。财政是一种政府的经济行为，财政的一切活动都必须依法行政、依法征税、依法拨付支出、依法实施财税政策，同时财政活动还必须增强透明度，便于立法机关、审计部门和人民大众的审查和监督。 9.试述研究财政职能的基本思路。答：财政是政府的一种经济行为，是履行和实现政府经济职能的手段，所以财政职能就是政府的经济职能，即资源配置、收入分配、经济稳定和发展。这里要研究的问题，主要是分析和研究财政在履行和实现政府经

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《财政学》题库及答案一、单项选择题 1．在以下各种财政收人形式中，（）不属于强制性财政收入。 A．国有企业收人B．规费收入C．税收收入D．债务收入2．（）在我国的财政支出中所占比重最大。 A．行政管理支出B．社会文教支出C．经济建设支出D．国防支出3．我国经常性预算收入主要是指（）收入。 A．各项税收B．利润C．收费D．债务 4．在我国财政预算收支科目设置上，对于价格补贴和企业亏损补贴的处理方法是：（）。 A．两者都列入财政支出B．企业亏损补贴冲减财政收入，价格补贴列支 C．两者都冲减财政收入D．价格补贴冲减财政收入，企业亏损补贴列支 5．政府部门为公民提供某种特定服务或实施行政管理所收取的手续费和工本费在财政收入中被称为（）。 A．使用费收入B．规费收入C．特许费收入D．劳务费收入 6．( ) 的税负转嫁方法是指对某些能够增值的商品的课税，将今后若干年应纳的税款，在所购商品价格中预先扣除，然后再从事经济交易。 A．税收前转 B．税收资本化C．税收后转 D．税收消转 7．公债偿还资金的最终来源主要是（）。 A．预算盈余B．发行新债收入C．税收收入D．利润上缴收入8．物价上涨，采用（）对财政不利。 A．累进税制 B．比例税制 C．定额税制 D．三种税制都对财政有利9．国民经济中最重要的比例关系是( )的比例关系。 A．积累与消费B．农轻重C．基建与更改D．工业与农业 10．发行国债作为弥补财政赤字的一种方式，从（）开始。 A．奴隶社会B．封建社会C．资本主义社会D．社会主义社会 11．在以下财政支出项目中，用于转移性财政支出项目的是（）。 A．公共工程投资B．国防军费开支C．事业费支出D．失业救济 12．政府参与资源配置的原因主要是（）。Ａ．市场对资源的配置过低Ｂ．市场在资源配置中存在盲目性和失灵现象Ｃ．市场对资源配置的公平性差Ｄ．市场对资源配置的成本过高 13．最能保证财政收入稳定性的收入形式是（）。 A．税收B．国有资产收益C．债务收入D．规费收入 14．物价上涨，采用（）对财政有利。 A．累进税制B．比例税制C．定额税制D．三种税制都对财政有利 15．从价值形态看，财政收入主要来自（）。Ａ．固定成本ＣＢ．可变成本ＶＣ．剩余价值ＭＤ．以上都不对 16．将下列概念按其范围从大到小排序。（）Ａ．国债公债外债Ｂ．公债国债外债Ｃ．外债国债公债Ｄ．公债外债国债 17．有偿性的财政收入形式是（）。Ａ．税收Ｂ．国有企业上缴的利润Ｃ．发行公债Ｄ．教育附加费18．我国转移性支出中，过去比重很小，现在开始上升，将来会进一步上升的是（）。

财政学简答题和论述题

财政学期末考试简答题论述题总结一、简述财政的基本职能（P25）答：财政职能就是政府的经济职能，包括; 1、资源配置职能，即通过公共物品，实现资源的合理配置。 2、收入分配的职能，①实现对收入的分配，主要是税收；②支出分配状况的调整，主要是转移支付和社会保障制度。 3、稳定经济的职能，在宏观经济运行发生周期性波动乃至经济危机的情况下，通过财政政策的扩张与收缩熨平波动，减免危机。二、简述财政支农的几种方式选择。（P82）答：财政支农方式可以分为市场政策、直接补贴、政府公益服务、基础设施建设等。（1）市场政策。主要是通过保护性收购价格政策，来抬高农产品收购价格，使得农产品价格保持在市场均衡价格的水平上。（2）直接补贴政策。（3）政府公益服务。政府在农业方面的公益服务包括农业科研、农业推广咨询、培顺服务、动植物疫病防治、农产品检验与质量控制、市场促销与认证服务等。（4）基础设施建设。主要是利用国家财政资金直接投资进行项目建设，服务于农村区域生产和农村居民生活。三、基础设施与基础产业支出的筹资来源。（P82）答：根据渠道的不同可以分为，政府财政投资、国内资本市场融资、引进外资、项目融资等方式。 (一)政府财政投资。是指以政府为投资主体，将一部分财政收入（主要是税收收入）投入到基础产业与基础设施的建设和运营过程。 (二)国内资本融资市场。即通过发行有价证券吸引民间资本进入基础设施与基础产业建设。在国家财力不足、居民储蓄充裕的情况下，这一融资方式尤为适用。 (三)引进外资。引进外资不仅能够弥补国内资金的不足，而且可以引进先进的技术和管理方法，提高基础设施和基础产业的建设与运用效率。 (四)项目融资。项目融资是为某个特定的项目安排的融资。项目融资在一定程度上实现了所有权的多元化和经营运作的市场化，常见的运作方式包括BOT方式、TOT方式、ABS 方式和PPP方式。（1）BOT方式，即建设----经营----移交（2）TOT方式，即移交----经营----建设（3）ABS方式，即资产证券化，可分为一级证券化和二级证券化。（4）PPP方式，即公共部门和私人企业合作模式。四、税式支出的主要形式。(P116) 1、税基式（起征点、免征额、税收扣除、税收庇护） 2、税率式（优惠税率） 3、税额式（减免税优惠、税收抵免、优惠退税） 4、递延式（递延纳税、加速折旧、准备金制度）五、影响财政收入规模的因素(P134) 财政收入的规模和增长速度要受各种政治、经济因素的影响和制约。总的来说，这些因素是：

财政学试题12第12单元以及答案

试题12 ----------------------------------------------------------------------------------- ------------------------------------ —、单项选择题（本大题共15小题，每小题1分，共15分）。在每小题列出的四个选项中只有一个选项符合题目要求的，请将正确答案的字母填在答题卡上。 1、下列属于纯公共物品的是_____ A．公共汽车 B.高等教育 C．国防设施 D.高速公路 2、综观财政诸职能的矛盾与协调，最终可以归结为的冲突与权衡 A．政府与市场 B．物质文明建设与精神文明建设 C．失业与通货膨胀 D．公平与效率 3、从经济发达国家的发展历史来看，财政支出规模的发展趋势是______ A. 不断膨胀 B. 日渐缩小 C. 基本保持不变 D. 无规律波动 4、财政进行资源配置的效率标准是____ A. 社会净效益最大化 B. 征税成本最小化 C. 政府投资效益最大化 D. 政府提供公共物品成本最小化 5、农业生产部门的特殊性主要体现在____ A．农业是劳动密集型产业 B．农产品的需求相对稳定而供给不稳定 C．农业的生产单位较小，一般以家庭为单位 D．农产品具有季节性 6、财政补贴通过直接影响来影响经济。 A．资源配置结构 B. 相对价格结构 C．供给结构 D. 需求结构 7、西方经济学中著名的“拉弗曲线”讨论的是______问题。 A．收入不公 B. 税负转嫁 C．最优税率 D. 经济波动 8、外部负效应意味着______。 A．生产的成本大于收益 B.生产的社会边际成本大于私人边际成本 C．生产的边际收益大于边际成本 D.生产的边际成本大于边际收益 9、国债利率水平应当_______ A．略高于同期银行储蓄利率或其他证券利率 B．略高于同期银行储蓄利率，略低于其他证券利率 C．等于同期银行储蓄利率或其他证券利率 D．略高于其他证券利率，略低于同期银行储蓄利率 10、按财政收入形式分类，主要收入是______。 A.税收 B.利润 C.债务 D.国有资产管理收入 11、税收制度的核心是_______。 A.税目 B.税源 C.税率 D.税种 12、社会需求严重不足，生产资源大量闲置，失业严重时，宜采取______。 A. 紧财政松货币 B. 紧货币松财政 C. 双紧政策 D. 双松政策 13、现代政府预算最早于17世纪产生于的国家是______。 A．法国 B．美国 C．丹麦 D．英国 14、教育需求实质上是一种______ A. 私人需求 B. 团体需求 C. 纯公共需求 D. 准公共需求 15、公共财政是同______. A.计划经济相适应 B.市场经济相适应 C.自然经济相适应 D.以上都不正确二、多项选择题(本大题共12小题，每小题2分，共24分)。在每小题列出的五个选项中有2至5个选项是符合题目要求的，请把正确答案的字母填在答题卡上，少答、多答、漏答均不得分。 1、公共产品与私人产品区别的主要标准是______ A. 非排他性； B.非竞争性； C.不可分割性； D.排他性； E.竞争性； 2、市场经济下的财政职能______ A.提供商品职能 B.配置资源职能 C.分配收入职能 D.稳定经济职能 E.提供服务职能 3、现实经济生活中，价格分配对财政收入的影响，主要取决于两个因素______ A.价格再分配 B.现行税收制度 C.价格总水平的升降 D.财政赤字的弥补 E.通货膨胀税 4、税收的形式特征是______ A.强制性 B.灵活性 C.完整性 D.无偿性 E.固定性 5、实施财政政策的工具主要有______ A.税收 B.国债 C.财政支出 D.政府预算 E.利率

WK-财政学考试题目及答案

3）一般不存在重复征税4）税源普遍，课税有弹性5）计税方法复杂，稽征管理难度大 2．简述政府失灵的主要表现。答：1）政府决策失效。大的方面包括发展战略和经济政策失误，小的方面包括一个投资项目的选择或准公共物品提供方式的选择不当等，而政府决策失误会造成难以挽回的巨大损失。2）寻租行为。在市场经济下，几乎不可避免地会产生由于滥用权利而发生的寻租行为，即公务员特别是领导人员，凭借人民赋予的政治权利，化公为私，受贿索贿等。3）政府提供信息不及时甚至失真。政府提供信息是多方面的，诸如经济形式判断、气象预报、自然灾害预测等都是引导经济运行的重要信息，一担失误，都会带来不可估量的损失。4）政府职能的“越位”和“缺位”。财政职能的“越位”，是指应当而且可能通过市场机制办好的事情而政府却通过财政手段人为地参与，如政府热衷于竞争性生产领域的投资，代替了市场职能。财政职能的“缺位”，是指该由政府通过财政手段办的事情而财政没有办或者没有办好，如公共设施、义务教育、公共卫生、环境保护的投入不足等。 3．简述公共需要的基本特征。答: 公共需要是指向社会提供安全、秩序、公民基本权利和经济发展的社会条件等方面的需要。社会公共需要的特征:1）社会公共需要是社会公众的共同需要，不是个人需要和个别需要的数学加总,即不具有分割性。2）为满足社会公共需要所提供的产品，应由社会成员共同享用，即不具有排他性。3）社会成员享用为满足社会公共需要所提供的产品和服务，也要付出代价。4）满足社会公共需要是政府的职责。 4．简述财政补贴的作用。答：财政补贴是一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府无偿支出。1）财政补贴影响经济的机理分析：

财政学试题及答案

财政学试题及答案一、单项选择题(在下列每小题四个备选答案中选出一个正确答案，并将答题卡上相应题号中正确答案的字母标号涂黑。每小题1分，共30分) 1、价格的变动全影响企业的( )，进而影响财政收入。 A、所得 B、营业额 C、财务 D、会计核算 2、( )是财政分配结构的中心环节。 A、税收收入 B、税收支出 C、财政收入 D、财政收支 3、( )有可能成为财政收入的源泉。 A、C B、V C、m D、V，C 财政收入的数量界限即财政收入占国民收入比重，该界限的确定具有( ) A、主观性 B、重要性 C、客观性 D、现实性 5、( )的职能是指借助合适的财政政策克服高的失业率和通胀。 A、监督 B、收入分配 C、聚财 D、稳定经济 6、1953年的所得税是指( ) 国营企业所得税 B、私营企业所得税 C、个人所得税 D、以上均不正确 7、国家通过法律程序规定的税种称为( ) A、正税 B、附加 C、税法 D、税制 8、征税活动的各种规定即( ) A、税制 B、准则 C、税法 D、条例 9、现行营业税征税范围主要局限于( ) A、工业 B商业 C、第三产业 D、农业 10、免税法可分为全额免税和( )免税。 A、部分 B、超额 C、累进 D、绝对 11、( )抵免适合于跨国子母公司或控股公司之间的税收抵免。 A、直接 B、间接 C、抵税 D、特别 12、关税是对( )我国关境的货物和物品征收的税。 A、进入 B、出口 C、进出 D、流入 13、社会集团购买力属于( )

A、建设性支出 B、消费性支出 C、转移性支出 D、我国特有的经济范畴 14、以下哪面不是消费性支出( ) A、基本建设 B、文教科卫 C、行政管理 D、国防 15、财政支出的首要目标是( ) A、经济增长 B、物价稳定 C、公平分配 D、国际收支平衡 16、国民经济中最重要的比例关系是( )的比例关系。 A、积累与消费 B、农轻重 C、基建与更改 D、工业与农业 17、我国财政最大和最主要的支出类别是( )支出。 A、基本建设 B、文教科卫 C、行政管理 D、建设性 18、固定资产再生产的主要方式是( ) A、基本建设 B、更新改造 C、住宅建设 D、基础设施 19、非转移性支出是指( ) A、社会保障 B、补贴 C、国债利息 D、行政管理 20、我国转移性支出中，过去比重很小，现在开始上升，将来会进一步上升的是( ) A(社会保障 B、资本转移 C、财政补贴 D、债务利息 21、我国经常性预算收入主要是指( ) A、各项税收 B、利润 C、收费 D、债务 22、国家基本的财政计划称为( ) A、经济计划 B、国家预算 C、收支方案 D、国家扶算 23、国家信用的基本形式是( ) A、税收 B、利润 C、国债 D、财政贷款 24、《预算法》规定，从( )年起国债不再作为财政收入，而是作为弥补赤字的手段。 A、1979 B、1992 C、1994 D、1995 25、预算外资金是( )的组成部分。 A、预算同资金 B、财政资金 C、银行资金 D、国债

财政学简答题和论述题

一、简述财政的基本职能（P25）答：财政职能就是政府的经济职能，包括; 1、资源配置职能，即通过公共物品，实现资源的合理配置。 2、收入分配的职能，①实现对收入的分配，主要是税收；②支出分配状况的调整，主要是转移支付和社会保障制度。 3、稳定经济的职能，在宏观经济运行发生周期性波动乃至经济危机的情况下，通过财政政策的扩张与收缩熨平波动，减免危机。二、简述财政支农的几种方式选择。（P82）答：财政支农方式可以分为市场政策、直接补贴、政府公益服务、基础设施建设等。（1）市场政策。主要是通过保护性收购价格政策，来抬高农产品收购价格，使得农产品价格保持在市场均衡价格的水平上。（2）直接补贴政策。（3）政府公益服务。政府在农业方面的公益服务包括农业科研、农业推广咨询、培顺服务、动植物疫病防治、农产品检验与质量控制、市场促销与认证服务等。（4）基础设施建设。主要是利用国家财政资金直接投资进行项目建设，服务于农村区域生产和农村居民生活。三、基础设施与基础产业支出的筹资来源。（P82）答：根据渠道的不同可以分为，政府财政投资、国内资本市场融资、引进外资、项目融资等方式。 (一)政府财政投资。是指以政府为投资主体，将一部分财政收入（主要是税收收入）投入到基础产业与基础设施的建设和运营过程。 (二)国内资本融资市场。即通过发行有价证券吸引民间资本进入基础设施与基础产业建设。在国家财力不足、居民储蓄充裕的情况下，这一融资方式尤为适用。 (三)引进外资。引进外资不仅能够弥补国内资金的不足，而且可以引进先进的技术和管理方法，提高基础设施和基础产业的建设与运用效率。 (四)项目融资。项目融资是为某个特定的项目安排的融资。项目融资在一定程度上实现了所有权的多元化和经营运作的市场化，常见的运作方式包括BOT方式、TOT方式、ABS 方式和PPP方式。（1）BOT方式，即建设----经营----移交（2）TOT方式，即移交----经营----建设（3）ABS方式，即资产证券化，可分为一级证券化和二级证券化。（4）PPP方式，即公共部门和私人企业合作模式。四、税式支出的主要形式。(P116) 1、税基式（起征点、免征额、税收扣除、税收庇护） 2、税率式（优惠税率） 3、税额式（减免税优惠、税收抵免、优惠退税） 4、递延式（递延纳税、加速折旧、准备金制度）五、影响财政收入规模的因素(P134) 财政收入的规模和增长速度要受各种政治、经济因素的影响和制约。总的来说，这些因素是：(1)经济发展水平和生产技术水平（2）收入分配政策和分配制度：再分配政策力度越大，财政收入规模就越大

财政学期末试题(含参考答案)

《财政学》模拟试题及答案一、名词解释（每小题3分，共15分） 1、政府采购制度：是指各级政府及其所属实体为提供社会公共产品和服务及满足自身需要，在财政监督下，以法定程序和方式从国内、国际市场上购买所需商品、工程和劳务的经常性活动。 2、课税对象：指针对什么样的物品进行课税，即税法规定的课税目的物，明确对什么征税，又称课税客体，或征税对象。 4 5 1 2 3中留给企4，是对课5， 6、分税制可分为两种类型（完全分税型）和（适度分税型）。二、单项选择题（每小题1分，共10分） 1、以下不属于财政支出按国家职能分类的是（B） A、经济建设支出 B、购买性支出 C、社会文教支出 D、行政管理支出精心整理

2、以下不是行政管理支出的是（D） A、行政支出 B、公安支出 C、司法检察支出 D、军队正规化建设支出 3、以下不属于我国的现行税率是（A） A、全额累进税率 B、比例税率 C、超额累进税率 D、定额税率 A 5 A C 6 A B C D 7 A、二级 B、三级 C、四级 D、五级 8、根据《中华人民共和国预算法》规定（A） A、中央政府公共预算不列赤字 B、中央预算中的资本预算列赤字 C、地方各级预算列赤字 D、中央预算列赤字 9、以下不是预算外资金的特点的是（D）精心整理

。 A、财政性 B、专用性 C、分散性 D、非财政性 10、我国分税制预算管理体制从何时起执行（A） A、1994年1月1日 B、1994年3月1日 C、1996年1月1日 D、1996年3月1日四、多项选择题（每小题2分，共20分） 1、资本主义国家的财政收入主要有（ABCD） A、税收 B、债务收入 C、国有企业收入 D、各种制度性收费 2、以下财政支出属于购买性支出的是（ABC） A、行政管理费支出 B、各项事业的经费支出 C、政府各部门的投资拨款 D、债务利息 3、以下属于财政支出的原则的是（ABC） A、量入为出的原则 B、统筹兼顾、全面安排原则 C、厉行节约、讲求效益的原则 D、量出为入的原则 4、以下属于社会保障的内容的是（ABCD） A、社会救助： B、社会福利中的一部分 C、社会优抚 D、社会保险 5、影响财政集中率的因素主要有（ABCD） A、生产资料所有制结构 B、经济管理体制的模式 C、政府职能范围的大小精选资料，欢迎下载

《财政学》试题库及答案

《财政学》试题库及答案第一章导论一、选择题 1、财政从本质上看是属于（）范畴。 A. 生产 B. 分配 C.交换 D.消费 2、在封建社会，财政分配以（）形式为主。 A. 力役 B.实物 C.价值 D.劳动 3. 财政分配的对象主要是（）。 A. （C ） B. (C+V) C. (V+M) D.（M ） 4、财政分配的基本特征是（）。 A. 惩罚性和无偿性 B.惩罚性和补偿性 C.强制性和无偿性 D.强制性和补偿性 5、财政起源于财政产生相比较，下面哪种说法正确？ A. 财政起源比财政产生经历的时间长 B. 财政起源比财政产生经历的时间短 C. 财政起源与财政产生经历的时间一样长 D. 两者的比较视具体情况而定 6、（）是现代干预主义的鼻祖。 A.亚当·斯密 B.大卫·李嘉图 C..阿道夫·瓦格纳 D.约翰·梅纳德·凯恩斯 7、把政治家描绘成一个“政治企业家”的公共选择理论的代表人物是（）。 A.米尔顿·弗里德曼 B.詹姆斯·M ·布坎南 C.约瑟夫·E ·斯蒂格里茨 D. . 阿道夫·瓦格纳 8、说明财政运行在历史、现在及未来的一个区间的发展取食的研究方法属于（）。

A.定性研究 B.定量研究 C.静态分析 D.动态研究 9、实证分析也称（）。 A.主观分析 B.客观分析 C.理论分析 D.经验分析 10、财政分配的目的是（）。 A.政府为了生财 B.政府为了聚财 C.政府为了维护统治 D.政府为了实现其职能 1.B 2.B 3.D 4.C 5.A 6.C 7.B 8.D 9.B 10.D 第二章经济形态与政府一、选择题 1、下面哪一个不是自然经济的特征。 A. 自然经济是自给自足的经济。 B. 自然经济是保守型经济。 C. 自然经济是以简单再生产为特征的经济。 D. 自然经济是开放型经济。 2、（）是封建社会的基础。 A. 自然经济 B. 商品经济 C. 市场经济 D. 计划经济 3、下面哪一个不是计划经济的特征。 A. 国有制占主导地位 B. 经济决策权的部分集中 C. 生产单位从属于行政等级制度 D. 国家通过至上而下的命令协调经济活动

财政学简答题

《财政学》简答题（5个） 1、财政资源配置和收入分配职能的目标及实现机制和手段资源配置目标：效率（帕累托最优或帕累托效率）——衡量指标：失业率、经济增长率或景气指数，我国采用GDP增长率。机制和手段： ①确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比例，实现资源配置总体效率 ②优化财政支出结构，提高资源配置结构效率 ③合理安排政府投资的规模和结构，保证国家重点建设 ④通过政府投资、税收和补贴等手段，带动和促进民间投资、吸引外资和对外贸易，提高经济增长率 ⑤提高财政资源配置本身效率（支出、税收、管理）收入分配目标：公平机制和手段： ①划清市场分配与财政分配的界限和范围 ②规范工资制度：公务员、事业单位 ③加强税收调节 1.征收个人所得税、消费税和遗产与赠与税，降低高收入者的收入水平 2.征收企业所得税调节企业的利润水平；征收资源税调节级差收入 ④安排转移性支出，如社会保障支出、补贴等，提高低收入者的收入水平 ⑤增加公共投资，创造更多的受教育机会和就业机会 2、收集日常经济生活中的财政现象和财政问题，试用财政学原理进行分析 3、公共产品特征 ?非竞争性(Non-competition)：增加一个消费者的边际成本为零，若按边际成本定价就得不到最大利润——导致私人不愿提供 ?非排他性(Non-exclusion)：一个人使用公共物品时并不排除他人同时使用，即无法在技术上阻止不付费的人也使用；或者虽然在技术上可阻止，但阻止费用太高而不可能被采用——导致免费搭车 4、混合物品的提供方式一是公共提供：税收弥补。成本为税收成本和税收的效率损失二是市场提供：收费弥补。成本为收费成本和收费的效率损失三是混合提供：部分拨款或补贴。为提高使用效率和减轻政府负担，多数混合品采用这种方式 ?从各国实践看，有效提供方式有：政府授权经营、政府参股、政府补助 5、衡量财政支出项目效益的主要方法（一）成本—效益分析法（二）最低成本法 6、反映财政支出增长变化的指标及含义 1、财政支出增长率：当年比上年财政支出增长的百分比 2、财政支出增长的弹性系数：财政支出增长率与GDP增长率之比 3、财政支出增长边际倾向：财政支出增长额与GDP增长额之比 7、社会消费性支出的性质和包括的内容性质：维持政府机构正常运转和政府提供公共服务所需经费的总称，是国家执行

自考财政学试题及答案

自考财政学试题及答案一、单项选择题(在下列每小题四个备选答案中选出一个正确答案，并将答题卡上相应题号中正确答案的字母标号涂黑。每小题1分，共30分) 1、价格的变动全影响企业的( )，进而影响财政收入。 A、所得 B、营业额 C、财务 D、会计核算 2、( )是财政分配结构的中心环节。 A、税收收入 B、税收支出 C、财政收入 D、财政收支 3、( )有可能成为财政收入的源泉。 A、C B、V C、m D、V＋C 4、财政收入的数量界限即财政收入占国民收入比重，该界限的确定具有（） A、主观性 B、重要性 C、客观性 D、现实性 5、( )的职能是指借助合适的财政政策克服高的失业率和通胀。 A、监督 B、收入分配 C、聚财 D、稳定经济 6、1953年的所得税是指( ) A、国营企业所得税 B、私营企业所得税 C、个人所得税 D、以上均不正确 7、国家经过法律程序规定的税种称为（） A、正税 B、附加 C、税法 D、税制 8、征税活动的各种规定即( ) A、税制 B、准则 C、税法 D、条例 9、现行营业税征税范围主要局限于( ) A、工业B商业 C、第三产业D、农业

10、免税法可分为全额免税和( )免税。 A、部分 B、超额 C、累进 D、绝对 11、( )抵免适合于跨国子母公司或控股公司之间的税收抵免。 A、直接 B、间接 C、抵税 D、特别 12、关税是对( )中国关境的货物和物品征收的税。 A、进入 B、出口 C、进出 D、流入 13、社会集团购买力属于（） A、建设性支出 B、消费性支出 C、转移性支出 D、中国特有的经济范畴 14、以下哪面不是消费性支出（） A、基本建设 B、文教科卫 C、行政管理 D、国防 15、财政支出的首要目标是（） A、经济增长 B、物价稳定 C、公平分配 D、国际收支平衡 16、国民经济中最重要的比例关系是( )的比例关系。 A、积累与消费 B、农轻重 C、基建与更改 D、工业与农业 17、中国财政最大和最主要的支出类别是( )支出。 A、基本建设 B、文教科卫 C、行政管理 D、建设性 18、固定资产再生产的主要方式是（） A、基本建设 B、更新改造 C、住宅建设 D、基础设施 19、非转移性支出是指（） A、社会保障 B、补贴 C、国债利息 D、行政管理 20、中国转移性支出中，过去比重很小，现在开始上升，将来会进一步上升的是（） A．社会保障B、资本转移 C、财政补贴D、债务利息

(完整word版)财政学名词解释及简答题

财政学名词解释经济建设费：经济建设费是中国财政预算支出的主要部分，体现了中国社会主义财政的生产建设性。主要包括基本建设支出、企业挖潜改造资金、科技三项费用、支援农村生产支出、国家物资储备支出、城市维护费、地质勘探费、支援经济不发达地区发展资金、增拨企业流动资金、商业部门简易建设支出等。社会文教费：在财政学中是指涉及社会和文教领域公共需要必须支出的费用，在我国一般称之为社会文教事业费，主要包括：文化、教育、科学、卫生、出版、通讯、广播、图书、文物、体育、地震、海洋、计划生育等方面的人员经费、业务经费、专项经费、培训经费等。社会消费性支出：是政府直接在市场上购买并消耗商品和服务所形成的支出，是购买性支出的重要组成部分，是国家执行其政治和社会职能的财力保证。行政管理费：行政管理费是指国家财政用于各级国家权力机关、国家行政机关、国家审判机关、国家检察机关以及外事机构、重要党派团体行使职能所需的经费支出。文科卫支出：文科卫支出是文化、教育、卫生支出的简称。文教科学卫生诸项事业的发展在现代经济发展中发挥着越来越大的决定性作用，但并不是说用于这方面的支出现在是生产性的了。根据马克思关于生产劳动和非生产劳动的科学划分，文科卫事业费支出仍应归入非生产性的范围。社会保障制度：由法律规定了的、按照某种确定的规则是实施的社会保障政策和措施体系。现收现付制：以同一个时期正在工作的一代人的缴费来支付已经退休的一代人的养老金的保险财务模式。它根据每年养老金的实际需要，从工资中提取相应比例的养老金，本期征收，本期使用，不为以后使用提供储备。财政补贴：财政补贴是一种转移性支出。从政府角度看，支付是无偿的；从领取补贴者角度看，意味着实际收入的增加，经济状况较之前有所改善。财政贴息：政府提供的一种较为隐蔽的补贴形式,即政府代企业支付部分或全部贷款利息,其实质是向企业成本价格提供补贴. 政府为支持特定领域或区域发展，根据国家宏观经济形势和政策目标，对承贷企业的银行贷款利息给予的补贴。政府收费：是指政府因履行职责而向一部分单位和公民提供直接服务而得到的政府收入。政府收费是国家财政收入的组成部分。预算外资金：指国家机关、事业单位和社会团体为履行或代行政府职能，依据国家法律、法规和具有法律效力的规章而收取、提取和安排使用的未纳入国家预算管理的各种财政性资金。比例税率：对同一课税对象,不论其数额大小,统一按一个比例征税,同一课税对象的不同纳税人税负相同. 所得课税：是指以所得额为课税对象的税类．所得课税可以根据纳税人的不同分为对企业课税和对个人课税两大类．所得税是大多数西方国家的主体税种．财产课税：是指以各类动产和不动产为课税对象的税收。价内税与价外税：价外税是税金作为价格之外附加的。税款不包含在商品价格内的税。是按照税收与价格的组成关系对税收进行的分类。价内税是税金构成价格的组成部分混转：是指纳税人将自己缴纳的税款分散转嫁给多方负担。二、简答题 1、财政支出按经济性质分类及其经济意义财政支出按经济性质分为购买性支出和转移性支出。其经济意义为

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