章会计结算业务题目及答案
第八章会计结算业务
一、单项选择题（40题）
1、某出票人于2月12日签发一张现金支票。根据《票据支付结算管理办法》的规定，对该支票“出票日期”中“月”、“日”的下列说法中，符合规定的是（D）。
A．贰月拾贰日B．贰月壹拾贰日 C．零贰月拾贰日 D．零贰月壹拾贰日
2、支票的提示付款期为自出票日起(B)。
A、5天；
B、10天；
C、15天；
D、1个月；
3、银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过( C )。
A、15天；
B、1个月；
C、2个月；
D、3个月；
4、下列不属于会计凭证基本要素的是（D）
A、日期；
B、收付款人账号；
C、客户签章；
D、流水号
5、以下关于社内往来风险防控措施提法错误的是（C）。
A、办理社内往来业务，记账、对账、授权岗位应严格分开、相互制约、不得混岗操作；
B、错账冲正，必须规范管理；
C、加强对账管理，按季定期对账，对账时既要核对账户余额，又要核对账户发生额。
D、对在途未达款项进行延伸核查，对异常款项要实行全程跟踪追溯到位。
6、申请人或者收款人为单位的，银行不得为其签发（C）。
A、现金支票；
B、转账支票；
C、现金银行汇票；
D、转账银行汇票。
7、对外账务核对应遵循定期换人核对、查清未达、限期收回原则，对单位结算账户每(B)必须核对一次。
A、日；
B、月；
C、季；
D、年。
8、以下关于募集股金的做法错误的是（D）
A、对增资扩股等重要事项的信息进行披露与公告；
B、认真审查申请人身份、入股资格及入股资金来源；
C、将股金证纳入重要空白凭证管理；
D、由员工收集申请人的入股手续及协议。
9、签发现金银行汇票，申请人和收款人有何规定（E ）
A、申请人允许为单位，但收款人必须均为个人。
B、申请人允许为个人，但收款人必须均为单位。
C、申请人允许为单位或个人，但收款人必须均为个人。
D、申请人允许为单位或个人，但收款人必须均为单位。
E、申请人和收款人必须均为个人。
10、银行汇票的提示付款期限自出票日起最长不得超过( B )。
A、15天；
B、1个月；
C、2个月；
D、3个月。
11、关于支票挂失止付的规定，下列表述中，正确的有（ C）
A、现金支票和转账支票丧失后均可挂失止付；
B、现金支票丧失后可以挂失止付，转帐支票丧失后不得挂失止付；
C、转账支票丧失后可以挂失止付，现金支票丧失后不得挂失止付；
D、现金支票与转账支票丧失后均不得挂失止付；
12、支票的金额起点为（D）
A、1元，允许小数；
B、10元，允许小数；
C、100元，允许小数；
D、无起点限制。
13、银行承兑汇票、商业承兑汇票，持票人对出票人和承兑人的权利，自票据到期日起（B）
A、1年
B、2年
C、3年
D、5年
14、银行汇票、银行本票，持票人对出票人的权利，自出票日起（B）
A、1年
B、2年
C、3年
D、5年
15、支票，持票人对出票人的权利，自出票日起（D）
A、10天
B、1个月
C、2个月
D、6个月
16、支票不包含（A）
A、定额支票
B、现金支票
C、转账支票
D、普通支票
17、下列关于对外账务核对的表述错误的是（B）
A、对外账务核对应遵循定期换人核对、查清未达、限期收回原则，做到记账与对账岗位分离；
B、对单位结算账户每季必须核对一次，对个别账户确实无法核对的，应在登记簿上逐笔登记并说明原因，由网点负责人审批；
C、对存折户应坚持办理业务时，账、折必须见面即时核对，严禁无折支取。
D、金融机构往来款项、行内联行往来款项按月核对，对未达账要跟踪查询、复查核对记录。
18、下列关于业务印章的基本管理表述错误的是（A）
A、业务印章应专人使用、专人保管和专人负责，并设置印章使用保管登记簿，严格执行印、证集中管理的制度；
B、业务印章应严格按规定的范围使用，并做到人离章收，入库保管。严禁超范围使用会计印章，严禁在空白会计凭证、账表上预先加盖印章；
C、保管人离岗时必须按规定办理交接手续，不得私自授收；
D、印章的启用、移交、停用、销毁均应在“会计专用印章使用保管登记簿”上登记。
19、收到签章与预留银行签章不符的支票，如果出票人属于第一次出现的错误，银行有权利（C）
A、按票面金额处以2%但不低于1000元的罚款；
B、按支票金额2%的罚款；
C、按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款；
D、停止出票人签发支票。
20、信用社收到小额支付业务退回申请后，应最迟在（B）作出应答。
A、当日；
B、次日上午前；
C、次日下午前；
D、次日内；
21、以下关于本行票据入账提法错误的是（D）。
A、超限额业务或特殊业务必须由授权人员审查、授权;
B、退票业务必须由会计主管审核确认后，方可办理。
C、错账业务应经会计主管审核确认无误后，方可进行抹账、冲账；
D、必须建立预警机制，大额冲账要向网点主任报备。
22、关于办理支付结算的基本原则，下列说法正确的是（C）。
A、谁的钱进谁的账，原则上也可由他人支配；
B、银行在特殊情况下可以垫款；
C、诚实信用，履约付款；
D、以上说法都不正确。
23、以下关于外部对账发送对账单的风险防控措施表述错误的是（B）。
A、与重要客户应事先进行对账约定，明确对账方式、对账人、对账时间等条款，规范对账工作；
B、余额对账单应采取统一格式、由对账人打印输出；
C、余额对账单必须采取指定人专送；
D、对于长期未对账客户，应主动上门对账，查明原因。
24、要加强和完善适时对账制度，就是要（D）。
A、了解你的客户；
B、了解你的客户所办理的业务；
C、明确对账责任；
D、明确对账频率、对账对象和对账人。
25、以下关于业务印章的基本管理要求表述错误的是（B）。
A、业务印章应专人使用、专人保管和专人负责，并设置印章使用保管登记簿，严格执行“印、证分管”制度。
B、业务印章应严格按规定的范围使用，并做到人离章收，入库保管，在空白会计凭证、账表上预先加盖印章，以备客户需要。
C、保管人离岗时必须按规定办理交接手续，不得私自授收。
D、印章的启用、移交、停用、销毁均应在“会计专用印章使用保管登记簿”上登记。
26、结算业务的查复操作，在时间上的规定是（ A ）
A、收到查询书当日至迟到第二天上午
B、收到查询书当日
C、收到查询书次日
D、收到查询书当日至迟到第二日
27、单位支取定期存款与其单位结算账户之间的交易方式为（ D）。
A、现金方式；
B、转账方式；
C、现金、转账方式均可；
D、只能以转账方式。
28、对重要空白凭证管理，下列叙述不正确的是（B）。
A、向外出售重要空白凭证时，开户企业应加盖预留银行印鉴，登记重要空白凭证领用登记簿；
B、经办人员签发重要空白凭证时，只进行表外核算，不进行销号控制；
C、重要空白凭证须凭上级调拨单或本单位有关人员批准的领用单出库，并及时登记；
D、重要空白凭证一律纳入表外科目核算，按凭证种类设明细账，并记载凭证起讫号码。
29、下列表述错误的是（D）。
A、员工均应遵守各项外部法规和行内规章制度、操作流程，并对违反相关规定的行为承担责任；
B、各部门的负责人对本部门的经营管理或业务操作是否合规承担责任；
C、各级网点的主任对网点的经营管理和业务操作是否合规承担责任；
D、确保信用社依法合规经营只是管理层的职责。
30、以下关于提入票据复核与入账的风险防控措施描述不妥当的是（C）。
A、票据交换员、录入人员、记账人员岗位要严格分设，严格授权，形成想、有效制约；
B、规范流程，票据交换要严格执行双方签收手续；
C、票据交换员每日必须对同城业务进行核对。
D、加强与人民银行、其他商业银行和客户的对账。
31、以下关于办理支付结算应遵循的“四不准”纪律表述不当的是（B）。
A、不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；
B、不准签发、取得和转让票据，套取银行和他人资金；
C、不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；
D、不准违反规定开立和使用账户，不准出租出借账户或转让他人使用，不准利用多头开户转移资金以逃避支付结算的债务。
32、以下关于近亲属关系表述不妥当的是（D）。
A、夫妻关系；
B、直系亲属关系：即本人的父母及子女；
C、三代以内旁系亲属及其配偶关系。包括兄弟姐妹、堂兄弟姐妹、表兄弟姐妹、叔、伯、姑、舅、姨、侄子女、外甥子女以及他们的配偶；
D、近姻亲关系。包括配偶的父母、配偶的兄弟姐妹、表兄弟姐妹。
33、以下关于外部对账面对面勾对对账的风险防控措施表述错误的是（A）。
A、严格执行岗位制约制度，原则上做到记账员与对账员相分离；
B、对账事项双人对账、双人签字、双人承担责任；
C、与企业对账应事先约定，严格按照约定时间、频率进行对账；
D、对账结果应双方签章确认。
34、个人存款账户实行实名制，居住在中国境内16周岁以上中国居民法定的个人有效身份证件，为(B)。
A、户口簿；
B、身份证；
C、工作证；
D、介绍信。
35、以下关于股金信息录入与股金证出具的风险防控措施表述不妥当的是（B）。
A、严格岗位制约，实行双人复核制度；
B、股金业务的撤销与抹账要实行严格的授权管理；
C、交还社员的股金证应专门指定一人办理交接；
D、在营业场所张贴明显提示，加强公众风险防范教育。
36、以下事实符合四项制度要求的是（B）。
A、张某任某信用社主任六年；
B、李四任某分社会计两年；
C、某分社出纳员近两年除正常节假日休假外，未有其他休假；
D、张某与李某系叔侄关系，同为某分社信贷员。
37、以下关于内部账务核对的风险防控措施表述不妥当的是(D)。
A、建立规范的内部对账制度，严格设立记账、对账岗位，严防“一手清”；
B、认真执行每日现金“三碰库”和对账制度；
C、对内部账抹账或冲销业务要重点核对；
D、网点签退后，不得重新签到。
38、开户单位的预留印鉴中不得盖有（A），不得盖有篆体字的印章。
A、原子印章；
B、金属印章；
C、牛角印章；
D、玉石印章。
39、客户身份资料在业务关系结束后、客户交易信息在交易结束后，应当至少保存（B ）年。
A、3
B、5
C、10
D、15
40、信用社工作人员在得知客户资金是走私犯罪活动所得时，下列说法正确的是(D)。
A、可以为其提供资金账户;
B、可以为其将财产转换为金融票据;
C、可以为其将资金汇往境外;
D、以上三种做法都不合法。
二、多项选择题（20题）
1、下列各项中，表述正确的有(ABD)。
A.票据中的中文大写金额数字应用正楷或行书填写
B.票据中的中文大写金额数字前应标明“人民币”字样
C.票据的出票日期可以使用小写填写
D.票据中的中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”或“正”字。
2、受理票据时，应核对客户身份时，下列哪些身份正件为法定个人实名证件。（ABC）
A．身份证或者户口簿；
B．军人、警察身份证件；
C．护照或者港台澳居民有效通、旅行证件；
D．机动车驾驶证。
3、票据的下列哪些内容不得更改（ACE）
A、金额；
B、出票人名称；
C、日期；
D、用途和摘要
E、收款人名称
F、付款人名
称
4、办理支付结算时，（ABD）的票据凭证，银行不予受理。
A、未使用中国人民银行统一规定格式票据的；
B、更改过金额；
C、金额大小写一致的；
D、收款人名称存在涂改痕迹。
5、以下关于柜员卡管理说法正确的是（ACD）。
A、柜员卡卡面必须签名，未签名的柜员卡不得上机。
B、柜员应妥善保管好自已的柜员卡，必要时可将柜员卡授予他人操作。
C、柜员上岗前必须明悉综合业务系统管理要求和本岗位业务操作规范。柜员登陆后进行的业务操作必须按操作规范进行。
D、综合业务系统通过柜员卡上信息和柜员密码确认柜员身份，每个柜员对其名下的所有系统业务操作负责。
6、以下关于印章的管理说法正确的（BCD）。
A、应严格执行印章使用审批登记规定，在特殊情况下，可先用印后补登记；
B、印章应专人保管，入库存放；
C、各类业务印章、个人名章应遵循“谁使用、谁掌管、谁负责”的规定,按照“随用随盖，不得预签，人在章在，人离章收”的要求操作；
D、柜员离柜时应把存放印章的抽屉上锁，不得随意把印章放在柜台。
7、以下关于四项制度的提法正确的是（CD）。
A、高管人员轮岗制度;
B、重要岗位人员交流制度;
C、强制休假与离岗审计制度;
D、近亲属回避制度。
8、在办理社内往来业务时，以下提法正确的是（BD）。
A、下级机构向上级机构办理缴存资金时，应先缴存后记账；
B、办理社内往来业务时，记账、对账、授权岗位应严格分开、相互制约；
C、上下级对账应核对账户余额，有条件的情况下，还应核对账户发生额；
D、提款、缴款应坚持双人办理、相互监督、安全押运。
9、关于外部对账面对面对账方式的说法，以下正确的是（ABCD）。
A、执行岗位制约制度，做到记账人员与对账人员相分离；
B、对账人员可上门与企业面对面对账；
C、与企业事先约定，严格按照时间、频次进行对账；
D、对账结果要银企双方签章确认。
10、关于外部对账发送对账单方式对账的描述，以下正确的是（AB）。
A、与重要客户事先进行对账约定，明确对账方式、对账人、对账时间等条款；
B、余额对账单采取统一格式、换岗打印输出，打印输出人员不对账、对账人员不得打印输出对账单；
C、对于长期未对账客户，可不必再进行对账；
D、对账单可由对账人员委托他人捎带、转交，因企业关停等特殊原因不能送达对账单的，应做详细说明并附相关证明。
11、以下对于股金募集时的风险表现表述正确的是（ABCD）。
A、内部人员以增资本扩股名义，利用盗用、伪造、作废的股金证私自吸收股金；
B、内部人员利用职务便利，假冒他人身份、伪造入股资料；
C、申请人以贷款或非法获取的资金入股；
D、内部人员在客户办理存款过程中，以高回报率诱导客户将现金或存款转为股金，向客户出具作废或盗用的股金证，侵占客户资金。
12、票据上的签章，指的是（ABC）
A、签名；
B、盖章；
C、签名加盖章。
13、以下关于审核支票要素说法正确的是（ABCD）
A、支票是否为按规定印制的票据，出票日期是否填写正确，提示付款期限是否超过；
B、支票填写的收款人账号是属本机构还是其他网点机构，持票人的名称是否为该持票人，与进账单上的名称是否一致，收款人名称记载的是否为全称或者为规范化简称，有无涂改痕迹。
C、出票人的签章是否符合规定，与预留的签章是否相符，使用支付密码的，其密码是否正确；
D、支票的大小写金额是否一致，与进账单的金额是否相符，支票金额有无涂改痕迹。
14、以下对于股金信息录入与股金证出具的风险防范措施得当的是（ABD）。
A、严格岗位制约，实行双人复核制；
B、股金业务的撤销与抹账要实行严格的授权管理；
C、交还股东股金证时，指定一人交接，并由股东签名确认；
D、业务主管要对股金业务明细进行逐笔勾对，确保留档资料的完整性。
15、柜面受理支票业务时，发现票据法规定可以涂改的事项有误，以下处理正确的是（AD）
A、原记载人可以更改，但必须签章证明；
B、业务受理人可以更改，但必须签章证明；
C、持票人可以更改，但必须签章证明；
D、出票人重新签发。
16、以下关于同城票据清算业务风险防范措施得当的是（ABCD）
A、柜台受理人员核对客户或企业经办人员的身份，并认真核对收款人的账号、户名；
B、柜台受理人员认真审核支票的真伪，审核支票的要素是否齐全，是否有涂改的痕迹；
C、柜员妥善保管自己的印、卡、密码，临时离柜时退出系统界面；
D、对属于本行的票据折角验印，核对是否与预留的印鉴相符。
17、以下关于内部账务核对风险防范措施得当的是（ABD）
A、对现金进出量大的柜台，加大营业期间不定期现金卡把、核对重要空白凭证的使用等对账频率；
B、对内部冲销业务进行重点核对；
C、当日业务全部处理完毕后，经办人员对经办的流水账进行逐笔勾对；
D、会计主管定期对抵（质）押物及油价单证进行账务核对。
18、以下关于外部对账的面对面对账方式的风险表现描述正确的是（CD）
A、记账、对账岗位分离，一人对账；
B、银行对账人员与企业对账人员按规定在营业场所面对面对账，相互勾结，弄虚作假；
C、不按约定时间按时对账，长期不对账，故意拖延对账时间，隐瞒作案事实；
D、对账人员未与客户按时对账，伪造客户印鉴或签名，对对账单进行虚假确认。
19、以下对于外部对账的发送对账单对账方式的风险表现描述正确的是（ACD）
A、不按约定方式、渠道和时间发送余额对账单，有意为正常对账设置障碍；
B、余额对账单未采取系统打印输出，采用经会计主管签字审核后的对账单；
C、对未收回的对账回执，不予催缴，对已收回的对账单回执，未与预留印鉴折角核对；
D、不按规定发送余额对账单，将对账单交与无关人员，或通过不相关人员传递转交。
20、以下对于社内往来业务的风险表现描述正确的是（ABCD）
A、向上级机构缴存资金，单边记账，截留资金；
B、记账员单边记账，通过凭空记账手段，虚增（减）社内往来资金，套取资金，转入个人或单位账户；
C、经办人员伪造、克隆社内往来对账单，掩盖侵占社内往来资金的行为；
D、经办人员伪造对账单或编制虚假未达账项调节表，使往来科目月末余额为零，掩盖侵占社内往来资金的行为。
三、判断题（40题）
1、支票的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改。其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处盖齐预留印鉴。（√）
2、经办人员对记载不准确，不完整的支票，应予以退回，并有权要求出票人更正、补充。（√）
3、支票的出票日期原则上应使用中文大写，如果客户误写成小写日期，应由客户更改并签章证明，但应由客户承担经济责任。（×）
（答案：支票的出票日期必须使用中文大写，如果客户误写成小写日期，则不予受理，若大写日期未按要求规范填写的，则可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。）
4、柜员卡管理应遵循“集中控制、集中管理”的原则。（×）
（答案：柜员卡管理应遵循“集中控制、分级管理”的原则。）
5、妥善保护个人密码，是柜员的重要职责，柜员卡一经启用后，应在20天内修改密码, 避免失密。（×）
（答案：妥善保护个人密码，是柜员的重要职责,柜员卡一经启用，柜员必须立即修改初始密码，此后应定期更换个人密码（最长不超过20天），避免失密。）
6、柜员临时离开岗位时，应将综合业务系统退到初始登录状态，并收好柜员卡，以防他人利用自己的柜员号进行违规操作或伺机作案。（√）
7、为防范风险，公章应由机构负责人掌管。（×）
（答案：要指定综合素质好、责任心强的员工负责公章管理，机构网点负责人不得掌管公章。）
8、柜员不得随意办理错账冲正，在确认属于错账的情况下，无论是否与客户在场的，都应及时办理错账冲正，以避免资金损失。（×）
（答案：柜员不得随意办理错账冲正，当天的错账与客户有关的，必须有客户在场，并由客户在相关单据上签字确认，才能抹账。）
9、柜台受理人员在受理本行票据入账业务时，发现由于票面要素原因不符要求的，应直接办理退票。（×）
（答案：柜台受理人员在受理本行票据入账业务时，发现由于票面要素原因不符要求的，应由会计主管或业务主管审核确认后方可办理退票。）
10、在办理票据交换业务时，可根据情况选择票据交接的场所。（×）
（答案：在办理票据交换业务时，票据交接必须在交换行营业场所内办理，并严格执行双方签收手续。）
11、参加票据传递的凭证原则上应使用交换区域专用票据或专用邮袋，一行一包，并加盖密封章。（×）
（答案：参加票据传递的凭证必须使用交换区域专用票据或专用邮袋，一行一包，并加盖密封章。）
12、会计主管每日必须对同城业务进行核对，提出、提入金额要与票据勾对，并检查、记载系统的运行异常情况。（√）
13、为预防操作差错，每日营业终了，录入员应对当日经办的业务流水进行逐笔勾对。（×）
（答案：每日营业终了，复核人员应对录入员当日经办的业务流水进行逐笔勾对。）
14、当客户提交支票（系统内）时，在急需用款的特殊情况下，能够确认出票客户账户资金余额足额的，可提前办理入账手续。（×）
（答案：当客户提交支票（系统内）时，只有出票社将出票客户账户资金划转至持票人开户社的，方可办理入账手续。）
15、对长期未反馈对账结果的账户，在其第一次办理支付结算业务时，应先要求存款人进行账务核对，再为其办理支付结算业务。（√）
16、为确保内部对账制度的有效落实，应设立记账、对账岗位，执行换人对账。（√）
17、网点签退后，若发现有未处理事项的，应立即重新办理网点签到，处理未办事项。（×）
(答案：网点签退后，无特殊原因不得办理重新签到，需要签到的，应由有权人审批后方能办理，未办事项处理完毕后应重新打印流水账勾对，确保账务流水与账务凭证一致。)
18、对账资料要归档保管、专人负责，防止损毁、丢失和资料被偷换、篡改。（√）
19、对单位结算账户每月必须核对一次，对个别账户确实无法核对的，应在登记簿上逐笔登记并说明原因。（√）
20、原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，或在原始凭证上更正。（×）
(答案：原始凭证金额有错误的金额有错误不得修改，应当由出具单位重开。)
21、信用社募集股金时，若申请人资金不足时，可向信用社贷款以弥补资金不足。（×）
(答案：信用社募集股金时，申请人的入股资金应来源合法，不得以贷款资金入股。)
22、小王与小李系夫妻关系，小王是信用员工，小李为电力公司员工，某日小王因病将某企业余额对账单交由小李转交。（×）
(答案：余额对账单严禁由非对账人员及无关人员捎带、转交。)
23、对存款账户发生额、余额较大的账户，信用社应主动上门对账，存款人账户发生大额资金变动时，要及时以有效方式通知存款人。（√）
24、小王与小朱系堂兄弟关系，小王为联社分管财务领导，因工作需要，联社任命小朱为财务科长。（×）
(答案：违反近亲属回避制度。)
25、小张为某信用社临柜会计，因人员较为紧张，信用社主任指定小张负责对公存款余额对账工作。（×）
(答案：未将记账岗位与对账岗位分离。)
26、甲企业致电柜员小苏，称其急需购买一本转账支票，小苏为节省时间，在甲企业办理购买手续前先将空白转账支票的出票人账号及开户行名称填写完整。（×）
(答案：在空白的重要空白凭证上，不得加盖印章。)
27、企业贷款应全部纳入对账范围，对个人贷款中数额较大或有疑问的，要采取对账方式主动核查。（√）
28、外部对账包含银银、银企对账两个方面。（×）
(答案：外部对账包含银银、银企、银行与个人对账。)
29、转账支票可背书转让。（√）
30、小刘任某信用社主办会计10年。（×）
(答案：未执行定期岗位轮换制度。)
31、对错账实行分级授权，可按金额和错账频率分级，超过权限、高频率错账的应由主管部门
进行监督冲账。（