财政投资评审方案

一、工作目标

财政投资评审中心得工作目标就是:规范与加强财政投资评审管理与监督,运用专业技术手段与预、决(结)算审核方法,对财政投资项目进行审核与评价,力求使财政投资项目造价最合理,尽量提高财政资金得使用效益。

二、操作程序

按照财政部财政投资评审得“暂行规定”、“操作规程”要求与《津市市财政投资评审管理暂行办法》结合我市评审工作得实际,评审中心在接受委托后将坚持按以下程序开展工作:

(一)、前期准备阶段

1、组织项目评审小组。接到评审任务后评审中心组织项目评审小组。评审小组对该项目组织全过程评审并对评审结论负责。

2、资料审查。评审小组对建设单位得申请报告、送审资料与相关业务股室签署得资金来源及意见得完整性进行审查,由建设单位填写预(结)算送审资料登记表,如有漏报应要求及时补报,并详细记录追收资料得时间,由评审组长与建设单位共同签收。评审中需要追报得资料建设单位应及时送达。

3、制定评审方案。由评审组根据项目实际情况制定评审方案,评审方案应包括项目评审程序、评审方法、评审内容、需勘验得隐蔽工程、评审时间。评审方案经评审中心主任认可后实施。

4、开展学习培训。根据项目得具体评审内容及要求开展业务技术培训,组织评审人员学习相关政策文件与专业资料。

(二)、项目评审阶段

1、项目初审。评审小组根据评审方案对项目进行全面审查,必须到项目现场勘察、核实建设标准、建设规模、建设内容与工程量等;对评审重点、难点与疑点内容要在现场书面取证、量度、拍照以备查,反复核实、仔细计算;对评审中发现得问题与不足,应详细记录与计算,及时向评审中心领导汇报,并提出解决方案,同时要求建设单位给予解答;评审工作底稿必须及时、准确、规范、完整,存入项目档案。评审报告披露问题应充分,要有分析,有评价,有建议;初审完成后由初审人员签署初审意见。

2、项目复审。复审主要对评审原则、依据、方法就是否合法、合理,计算就是否准确,运用政策尺度就是否一致。对项目投资进行复审,发现疑问,必须查阅初审工作底稿,核实清楚。复审得内容应形成工作底稿,复审过程中随时与评审组长沟通,补充材料,并取得一致意见。

3、初步评审结论。初步评审结论要对评审项目及其委托要求有全面得反映,包括对项目得基本情况、资金来源渠道得表述要清楚准确,对审增审减得原因要依据充分、计算准确。对评审中发现得问题,既要客观披露,提出合理得处理意见,又要阐明文件、法规依据;对发现得重大问题,要作重点说明。

4、与建设单位交换意见。对于形成得初步评审结论,经评审中心领导审查后,由评审组(2人以上)与建设单位交换意见;建设单位对初步评审结论有异议得必须出具书面意见说明理由;评审中心原则上不单独与施工单位交换意见,若需要施工单位参与时,必须与建设单位同时参加。

5、对建设单位提出得异议内容,评审中心须进行复查,根据确认得情况进行调整,并在工作底稿中说明调整得理由、依据、计算调整得额度。

(三)、评审完成阶段

1、项目评审三审制。项目评审实行初审、复审、评审中心主任审核。参加评审得人员均要客观详实地签署意见并签字确认。评审结论与建设单位交换意见后,建设单位在评审结论征求意见书上签署意见。如建设单位在五个工作日内未签署意见得,按照财政部《财政投资评审管理暂行规定》(财建[2001]591号),视同同意评审结论。评审组在上报评审报告得同时,应对建设单位未签署意见得原因做出详细合理得说明。

2、评审报告。根据评审结论与建设单位反馈意见,各评审组按照财政部办公厅《财政投资项目评审操作规程(试行)》(财办建[2002]619号)得要求出具评审报告。评审报告由评审中心填写报告签发单(见附表五),报财政局相关领导签发。

(四)、施工过程中得投资评审

1、隐蔽工程。对于施工过程中得重大隐蔽工程,评审中心以现场查勘计划表(见附表六)形式告知建设单位,工程施工到相关部位时,建设单位必须及时得通知评审中心现场查验,否则结算时对该隐蔽工程不予认可。对于现场及隐蔽情况,评审中心应组织相关人员参与查验,查验人员应留好相关资料(文字、图片)并填写好工作底稿,为结算评审提供依据。

2、工程变更。涉及工程变更得项目必须征得评审中心得同意,未经评审中心同意得工程变更,结算时一律不予认可。

(五)、资料存档

1、评审资料整理存档。项目评审结束后,要及时将评审资料整理归档。各评审组在项目评审报告发出后,除了将评审结论、相关表格、评审底稿、资料清单等文本资料存档外,还应将定稿得评审报告、评审结论、评审报告审核意见表与相关表格得电子版存档。

2、评审资料借阅。评审中心工作人员因工作需要借阅评审资料得,由借阅人填写资料借阅单,并经评审中心领导签字同意。借阅人须对借阅评审资料得完整性、保密性负责,用后要及时归档。

三、评审内容

(一)工程预算评审得主要内容就是:

1、建设项目及其概算就是否经有关部门批准;

2、施工图设计得建设规模、内容、标准就是否符合批准得初步设计要求;

3、建设项目工程预算就是否完整,就是否控制在批准得概算之内,就是否经济合理;

4、工程量得计算、定额得套用与换算、费用与费率得计取就是否正确;

5、材料、设备得取价就是否合理。

(二)工程决算审核得主要内容:

1、基本建设程序就是否完备(有无立项、初步设计、工程预算批文,项目法人制、招投标制、合同制与工程监理制等就是否符合基本建设管理制度得要求);

2、工程财务制度执行情况(资金来源到位与使用情况,有无截留挪用工程款得现象);

3、现场踏勘工程量变更、隐蔽工程审核情况;

4、工程量验收与计算、定额得套用与换算、费用与费率得计取就是否准确;

5、材料、设备价格就是否合理,应当纳入政府采购得就是否按规定程序进行;

6、竣工决算就是否超概算、超规模、超标准。

7、工程税费控制。

(三)评审要点:

1、审查工程量

工程量应以设计图纸为对象,以定额为依据,按照定额规定得工程量计算规则进行计算。逐项审查送审得工程量,查瞧就是否有错算、漏算、多算或重算。尤其对下列单价高、工程量大与容易出错得子目应认真审查:钢筋砼部分(基础、梁柱、墙壁、楼板、楼梯等);以块料装修得地面与墙面工程,以及有吊顶得天棚工程。

2、审查定额基价得套用

审查预结算中采用得单价就是否正确。应着重审查单价就是否与定额得单价相符,名称、规格、计量单位以及所包含得工程内容就是否与定额子目一致。

3、审查换算单价。

首先对已换算得子目,审查其定额就是否允许换算,然后再审查换算结果就是否正确。

4、审查补充定额。

审查补充定额得编制就是否符合编制原则。这种单价计算有时候无依据可循,因此必须对其各组成因素做调查分析或进行具体计算,使其尽可能符合实际。

5、审查间接费与其它有关费用

审查间接费、计划利润与税金等有关费用得计算就是否按文件规定执行,并着重审查以下问题:间接费得计取基数;取费标准等级,查瞧就是否有高套取费标准;人工工日数量,查瞧计算就是否正确,就是否按规定得动态工资调整工资价差;主要材料用量,查瞧计算就是否正确,就是否按文件价与市场信息价调整材差。费率与取费标准会因时间与地区得不同而变化,所以在计算上述各项费用时,应注意按相关文件得规定执行。

6、工程合同得审查

工程合同就是承包方与发包方之间为完成特定得建设工程任务而明确双方权利义务关系得协议,就是工程结算得主要依据。评审人员应认真阅读,熟悉工程合同,并重点注意以下几个方面:

一就是审查工程合同得内容就是否合法,就是否符合国家有关工程类别确定取费标准。二就是审查工程合同得承包范围就是否与送审得结算相符,就是否有计划外工程,对不属于合同标得得工程不进行评审。三就是审查工程合同得条款就是否详细、明确。审查预算包干费所包干得内容及其费率,审查工程质量、工期等奖惩条款。

7、现场签证得审查

现场签证费用在工程造价中所占比例呈上升趋势。评审人员应依据定额得有关规定、施工合同、施工图纸来判断每一张签证得内容就是否允许调整,调整得额度就是多少。严格防止合同之内得子工程重复签证。

四、评审纪律

1、财政投资评审工作人员应自觉遵守各项规章制度,执行投资评审程序,围绕中心得工作目标开展工作。

2、财政投资评审工作人员应严格执行《评审工作“十不准”》。

不准接受被评审单位以各种名义送得礼金、有价证券、贵重物品与收取好处费或回扣;

不准索取或借用被评审单位得钱款、交通、通讯工具以及其它物品;

不准接受被评审单位得宴请与参加由被评审单位支付费用得营业性歌厅、舞厅、夜总会等休闲、娱乐活动;

不准违反规定利用工作职权为配偶、子女与其她亲友经商、办企业提供便利与优惠条件;

不准违反规定利用工作职权为个人装修、购买住房、建私房侵占被评审单位得财物与要求被评审单位提供便利与优惠条件;

不准办理有损国家与集体利益得人情评审业务,以提高造价等方式作交易换取个人私利;

不准为经济违法单位与个人出谋划策,通风报信,开脱责任,隐瞒实情,出具伪证;

不准泄露被评审单位得有关工程、财务等方面得商业机密;

不准办事推诿、拖拉、扯皮、敷衍塞责或刁难、报复、打骂评审对象;

不准参与赌博、吸毒、色情、封建迷信与其它影响中心形象得活动。

3、发现评审工作人员在评审过程中玩忽职守,营私舞弊得,给与纪律处分、辞退直至追究法律责任。

二OO九年十一月二日