审计学07任务 题库

07任务_0001

一、单项选择题（共20 道试题，共40 分。）

1. 上级审计机构对被审单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称为（A）

A. 复审

B. 后续审计

C. 再度审计

D. 连续审计

2. 函询法是通过向有关单位发函了解情况取得审计证据的一种方法，这种方法一般用于（B）的查证。

A. 库存商品

B. 银行存款

C. 固定资产

D. 无形资产

3. 国家审计、内部审计和社会审计的审计程序中，在审计准备阶段都应做到工作是：( B )

A. 发出审计通知书

B. 制定审计方案

C. 要求被审计单位提供书面承诺

D. 签订审计业务约定书

4. 审计监督区别于其他经济监督的根本特征是（C ）

A. 及时性

B. 广泛性

C. 独立性

D. 科学性

5. 审计人员在进行财务收支审计时，如果采用逆查法，一般是从（C ）开始审查。

A. 会计凭证

B. 会计账簿

C. 会计报表

D. 会计资料

6. 检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是：( D )

A. 监督

B. 披露

C. 截止期

D. 机械准确性

7. 当可接受的检查风险降低时，审计人员可能采取的措施是（ A ）。

A. 将计划实施实质性程序的时间从其中移至期末

B. 降低评估的重大错报风险

C. 缩小实质性程序的范围

D. 消除固有风险

8. 在某一审计项目中，可接受的审计风险为6 % ，审计人员经过评估，确定固有风险为60%.控制风险为80 %。则审计人员可接受的检查风险为：( C )

A. 6 %

B. 10%

C. 12.5 %

D. 48 %

9. 变更验资的审验范围一般限于被审验单位（ A ）及实收资本增减变动情况有关的事项。

A. 资本公积

B. 未分配利润

C. 盈余公积

D. 注册资本

10. 验资从性质上看，是注册会计师的一项（ A ）业务。

A. 法定审计业务

B. 法定会计咨询业务

C. 服务业务

D. 非法定业务

11. 以实物出资的，注册会计师不需实施的程序为（ D ）

A. 观察、检查实物

B. 审验实物权属转移情况

C. 按照国家规定在评估的基础上审验其价值

D. 审验实物出资比例是否符合规定

12. 与国家审计和内部审计相比，下列属于社会审计特有的审计文书是：( D )

A. 审计报告

B. 审计决定书

C. 审计通知书

D. 业务约定书

13. 注册会计师应审验有限责任公司的全体股东首次出资额是否不低于公司注册资本的（ C ）

A. 35%

B. 15%

C. 20%

D. 25%

14. 财务审计项目的一般审计目标中的总体合理性通常是指审计人员对被审计单位所记录或列报的金额在总体上的正确性做出估计，审计人员使用的方法通常有：( B )

A. 层层审核方法

B. 分析性复核方法

C. 监盘方法

D. 计算方法

15. 在实施进一步审计程序后，如果审计人员认为某项交易不存在重大错报，而实际上该项交易存在重大错报，这种风险是（ B ）。

A. 抽样风险

B. 检查风险

C. 非抽样风险

D. 重大错报风险

16. 被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是（B ）

A. 固有风险

B. 控制风险

C. 检查风险

D. 经营风险

17. （ C ）审计的基本职能。

A. 经济监察

B. 经济评价

C. 经济监督

D. 经济鉴证

18. 预测性财务信息可表现为（ B ）

A. 计划

B. 预测

C. 预算

D. 方案

19. 根据审计证据的重要性要求，在鉴定审计证据时，不应考虑( D )事项。

A. 数量大的事项

B. 数量大性质不严重的事项

C. 数量小性质严重的事项

D. 数量零星的事项

20. 下列属于审计质量控制措施的是：( C )

A. 对所有审计事项均采用详查法

B. 对所有审计项目都要实施后续审计

C. 审计工作底稿的复核制度

D. 在审计业务范围内，选择简单、易审的项目进行审计

二、多项选择题（共10 道试题，共20 分。）

1. 特殊目的审计业务包括( ABCD )

A. 对按照特殊编制基础编制的财务报表进行审计

B. 对财务报表的组成部分进行审计

C. 对合同遵循情况进行审计

D. 对简要财务报表进行审计

E. 对合并报表进行审计

2. 在应对仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险时，审计人员应当考虑的主要因素有（ABC ）。

A. 公司是否针对这些风险设计了控制

B. 相关控制是否可以信赖

C. 相关交易是否采用高度自动化的处理

D. 会计政策是否发生变更

3. 下列（ABCD ）事项表明被审计单位可能存在重大错报风险。

A. 复杂的联营或合资

B. 在高度波动的市场开展业务

C. 存在未决诉讼

D. 重大的关联方交易

4. 下列关于符合性测试的说法中，正确的有：( BC )

A. 监盘是符合性测试的常用方法之一

B. 通过符合性测试以评价内部控制的可信赖程度

C. 符合性测试在审计实施阶段进行

D. 符合性测试在实质性测试之后进行

E. 任何审计项目都要进行符合性测试

5. 在国家审计中，下列各项，审计项目计划文字部分所包括的内容不包括：( BC )

A. 本年度审计项目安排的依据和指导思想

B. 完成审计项目的时间要求和责任单位

C. 被审计单位名称以及主管部门和所在地区

D. 上年度审计计划完成情况

E. 完成计划的主要措施

6. 在社会审计中，复核审计工作底稿要采取三级复核制度。其中，三级复核包括：( BCE )

A. 总经理

B. 部门经理

C. 主任会计师

D. 注册会计师

E. 项目经理

7. 在评价审计结果时，如果被审计单位尚未调整的错报的汇总数超过重要性水平，审计人员应当采取的措施包括（AC ）。

A. 扩大审计程序的范围

B. 扩大控制测试

C. 提请管理层调整财务报表

D. 发表保留意见

8. 审计工作底稿的三级复核是指（BCD ）

A. 签字注册会计师的复核

B. 项目经理的复核

C. 部门经理的复核

D. 会计师事务所主任会计师的复核

E. 证券监管部门的复核

9. 下列有关审计准则的表述中，正确的有：( BDE)

A. 审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳

B. 审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范

C. 审计准则是作出审计决定的依据

D. 审计准则是评价审计质量的依据

E. 审计准则是确定和解脱审计责任的依据

10. 控制环境是内部控制的要素之一其内容包括：(ABCD )

A. 管理当局的观念和经营风格

B. 组织结构的设置

C. 员工的素质

D. 人事政策

E. 审计风险的评估

三、判断题（共20 道试题，共40 分。）

1. 审计报告，就是查帐验证报告，是审计工作的最终成果。（A ）

A. 错误

B. 正确

2. 注册会计师在执行业务时必须与客户保持实质上和形式上的独立。（B ）

A. 错误

B. 正确

3. 注册会计师在执行商定程序业务中，不需要为了获取额外的证据，在委托范围之外执行额外的程序。（ B ）

A. 错误

B. 正确

4. 标准意见审计报告，是注册会计师对被审计单位会计报表发表不带说明段的无保留意见审计报告。（ B ）

A. 错误

B. 正确

5. 审计工作底稿的保管，一般都属于永久性保管。( A )

A. 错误

B. 正确

6. 审计人员取得的书面证据证明力都很强。( A )

A. 错误

B. 正确

7. 对于客户委托金融机构代管的投资债券，注册会计师如无法进行实地盘点，则须向代管机构进行函证。( B )

A. 错误

B. 正确

8. 审计的职能与地位密不可分，审计的职能决定着审计的地位，审计的地位又影响着的审计的职能。（ B ）

A. 错误

B. 正确

9. 审计报告是注册会计师对被审计单位与会计报表所有方面发表审计意见。（A ）

A. 错误

B. 正确

10. 客观性被认为是审计人员的灵魂。（A ）

A. 错误

B. 正确

11. 环境证据可以帮助审计人员了解被审计单位和审计事项所处的环境，为审计人员分析判断审计事项提供有用的线索。（B ）

A. 错误

B. 正确

12. 无论是顺查还是逆查，均需要运用审阅法和核对法。（B ）

A. 错误

B. 正确

13. 民间审计组织是指经国家主管部门批准和注册的会计师事务所。民间审计组织不象国家审计机关和内部审计机构那样，直接隶属于某个机构或部门，而是以法人形式出现，在组织上具有经济主体和监督主体的特征，不直接隶属于哪个部门或机构，与委托者以契约形式表现其相互关系。（B ）

A. 错误

B. 正确

14. 对于资产负债日至审计报告日被审计单位未调整或未披露的期后事项，审计人员可不予关注。（A ）

A. 错误

B. 正确

15. 预测性财务信息所涵盖的期间必须是未来期间的数据。（A ）

A. 错误

B. 正确

16. 顺查法一般适用于规模较大，业务较多的大中型企业和会计凭证较多的机关行政事业单位。（A ）

A. 错误

B. 正确

17. 由于内部控制存在固有的局限性，审计人员只能对财务报告的可靠性提供合理保证。（A ）

A. 错误

B. 正确

18. 注册会计师在进行审计之前，要与被审计单位签订业务约定书。( B )

A. 错误

B. 正确

19. 当监盘存货程序受阻时，注册会计师应考虑是否存在其他的替代程序。( A )

A. 错误

B. 正确

20. 确定重要性水平是在审计实施阶段中进行( A )

A. 错误

B. 正确

07任务_0002

一、单项选择题（共20 道试题，共40 分。）

1. （C ）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实数据的方法。

A. 审阅法

B. 核对法

C. 调节法

D. 抽样法

2. 审计报告的日期，应当是（ C ）。

A. 签署审计业务约定书的日期

B. 审计报告编制完成日期

C. 审计取证工作结束日期

D. 审计报告对外报送日期

3. 注册会计师执业准则适用于( C )。

A. 国家审计组织的审计

B. 部门内部审计组织的审计

C. 民间审计组织的审计

D. 单位内部审计组织的审计

4. 根据我国目前的实际情况，国家审计的首要目标是：( A )

A. 真实性

B. 合法性

C. 效益性

D. 客观性

5. 下列关于审计目标的说法中，错误的是（D ）

A. 审计目标在审计项目的全过程中起了决定性作用

B. 审计目标决定了采取什么样的审计程序和方法

C. 审计目标决定了采取什么样的审计证据

D. 审计目标具有全面性和长期性

6. 审计人员判断审计事项是非、优劣的标准是：( B )

A. 审计证据

B. 审计标准

C. 审计准则

D. 审计质量控制标准

7. 当注册会计师出具（B ）的审计报告时，应当在意见段之前增加说明段，以说明所持意见的理由。

A. 带说明段的无保留意见

B. 保留意见

C. 否定意见

D. 无法表示意见

8. 审计通知书应由( B )下达。

A. 会计师事务所

B. 国家审计机关

C. 内部审计机构

D. 审计小组

9. 注册会计师出具验资报告时，应同时附送已审验并经被审验单位签章的( C )。

A. 审计报告

B. 被审计单位管理层声明书

C. 注册资本（股本）实收情况明细表

D. 被审验单位投入资本声明书

10. 对于审计程序来说，不是必不可少的阶段的是：( C )

A. 编制审计方案

B. 发出审计通知书，提出书面承诺要求

C. 对内部控制实施内部控制测试

D. 对财务报表项目进行实质性测试

11. 在某一审计项目中，可接受的审计风险为6 % ，审计人员经过评估，确定固有风险为60%.控制风险为80 %。则审计人员可接受的检查风险为：( C )

A. 6 %

B. 10%

C. 12.5 %

D. 48 %

12. 在判断审计工作质量方面，（ B ）是最权威的标准。

A. 独立审计准则

B. 审计质量控制准则

C. 职业道德准则

D. 后续教育准则

13. 中国注册会计师协会成立于（B ）

A. 1985年

B. 1988年

C. 1993年

D. 1994年

14. 财务审计项目中，“完整性”审计目标指的是：( B )

A. 各项业务记录于会计的正确的会计期间

B. 实际存在或发生的金额均已记录或列报

C. 记录或列报的金额经过正确的计量、计算和分摊

D. 各项记录或列报经过恰当的分类和描述

15. 下列关于审计工作底稿的说法中，错误的是：( D )

A. 审计工作底稿是控制审计质量的手段

B. 审计工作底稿是明确审计人员责任的依据

C. 审计工作底稿是编写审计报告的依据

D. 非重大事项的审计工作底稿不需要进行复核

16. 审计准则中明确由舞弊导致的重大错报风险属于（ C ），注册会计师应当专门针对该风险实施实质性程序。

A. 经营风险

B. 检查风险

C. 特别风险

D. 控制风险

17. 下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是（ C ）。

A. 重大错报风险是因错误使用审计程序产生的

B. 重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性

C. 重大错报风险独立于财务报表审计而存在

D. 重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制

18. 监盘库存现金是注册会计师查证被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是（ B ）。

A. 会计主管人员和内部审计人员

B. 出纳员和会计主管人员

C. 现金出纳员和银行出纳员

D. 出纳员和内部审计人员

19. 以实物出资的，注册会计师不需实施的程序为（ D ）

A. 观察、检查实物

B. 审验实物权属转移情况

C. 按照国家规定在评估的基础上审验其价值

D. 审验实物出资比例是否符合规定

20. 使用重要性水平，可能无助于实现下列目的（ D ）。

A. 确定风险评估程序的性质、时间和范围

B. 识别和评估重大错报风险

C. 确定进一步审计程序的性质、时间和范围

D. 确定重大不确定事项发生的可能性

二、多项选择题（共10 道试题，共20 分。）

1. 注册会计师承担法律责任的形式有（ABC ）

A. 刑事责任

B. 民事责任

C. 行政责任

D. 吊销执照

E. 警告

2. （A C ）一般采用突击性盘点。

A. 现金

B. 固定资产

C. 黄金

D. 产成品

E. 在产品

3. 下列哪些是审计依据的特征（BCD ）

A. 独立性

B. 中立性

C. 时效性

D. 相关性

E. 权威性

4. 综合类验资工作底稿通常包括（ABC ）

A. 验资报告

B. 验资计划

C. 被审验单位基本情况表

D. 货币出资审验程序表

E. 验资事项声明书

5. 下列各项中，属于控制环境要素的有：( ABE)

A. 管理当局的观念和经营风格

B. 人事政策和员工素质

C. 不相容职责的分离

D. 对财产实物的防护措施

E. 组织结构的设置

6. 收集审计证据的程序有( ABCD )。

A. 检查法

B. 函证法

C. 计算法

D. 监盘法

E. 调节法

7. 为了避免法律诉讼，在执业过程中应（ABCDE ）

A. 审慎选择客户

B. 签定合理有效的审计约定书

C. 强化审计质量控制

D. 遵循审计准则

E. 保持应有的职业谨慎

8. 控制环境是内部控制的要素之一其内容包括：( ABCD)

A. 管理当局的观念和经营风格

B. 组织结构的设置

C. 员工的素质

D. 人事政策

E. 审计风险的评估

9. 编制预测性财务信息所依据的假设包括（BC ）

A. 最佳预期假设

B. 最佳估计假设

C. 推测性假设

D. 推断性假设

E. 会计期间假设

10. 为规避法律责任诉讼，审计人员应采取以下措施（ABDE ）

A. 投保职业责任险

B. 保持职业怀疑态度

C. 对财务报表进行详细审计

D. 遵守职业准则

E. 审慎选择审计客户

三、判断题（共20 道试题，共40 分。）

1. 注册会计师在执行业务时必须与客户保持实质上和形式上的独立。（B ）

A. 错误

B. 正确

2. 注册会计师的监盘责任应包括现场监督被审计单位盘点，并进行适当抽点。( B )

A. 错误

B. 正确

3. 审计人员取得的书面证据证明力都很强。( A )

A. 错误

B. 正确

4. 委托人将会计报表与审计报告一同提交给使用人可以减少编报单位对会计报表的真实性、合法性所负的责任。（A ）

A. 错误

B. 正确

5. 审计人员实施风险评估程序，可以确定重大错报风险的实际水平。（A ）

A. 错误

B. 正确

6. 无论何种审计方式，审计主体都要与被审计单位签订审计业务约定书。( A )

A. 错误

B. 正确

7. 确定重要性水平是在审计实施阶段中进行( A )

A. 错误

B. 正确

8. 注册会计师的审计责任是指对其出具的审计报告的真实性、合法性，会计数据的公允性负责。（A ）

A. 错误

B. 正确

9. 控制测试是指审计人员针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序。（ A ）

A. 错误

B. 正确

10. 审计报告的签署日期为注册会计师完成审计报告撰写的日期。（A ）

A. 错误

B. 正确

11. 审计报告是注册会计师对被审计单位与会计报表所有方面发表审计意见。（A ）

A. 错误

B. 正确

12. 为避免法律诉讼，注册会计师绝对不能接受陷入财务和法律困境的单位的业务委托。（A ）

A. 错误

B. 正确

13. 注册会计师张为在执业过程中发现他无法胜任此项工作，那么他应出示拒绝表示意见的审计报告。（ A ）

A. 错误

B. 正确

14. 审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。（B ）

A. 错误

B. 正确

15. 审计起源与发展的客观基础是要回答审计产生的过程问题。（A ）

A. 错误

B. 正确

16. 环境证据可以帮助审计人员了解被审计单位和审计事项所处的环境，为审计人员分析判断审计事项提供有用的线索。（B ）

A. 错误

B. 正确

17. 在评估认定层次重大错报风险时，如果预期控制的运行是有效的，则审计人员不必实施实质性程序，只须实施控制测试。（A ）

A. 错误

B. 正确

18. 客观性被认为是审计人员的灵魂。（A ）

A. 错误

B. 正确

19. 函证法属于“证实客观事物”的方法。( A )

A. 错误

B. 正确

20. 期后事项是审计的重要内容之一，但其审计结果不会改变注册会计师出具审计报告的意见类型。（ A ）

A. 错误

B. 正确

07任务_0003

单项选择题多项选择题判断题

一、单项选择题（共20 道试题，共40 分。）

1. 对审计目标的确定有最直接影响的是：（C）

A. 审计授权人或委托人的要求

B. 审计环境

C. 审计目的

D. 审计对象

2. 在我国，“审计”正式成为专用名词（次）起始于（ B ）

A. 西周

B. 宋代

C. 中华民国元年

D. 1949年

3. 在审计组评估甲公司固有风险和控制风险均为高水平的情况下。审计实施阶段则应该：( B )

A. 仅实施符合性测试

B. 直接实施实质性测试而不进行符合性测试

C. 在实施符合性测试后进行较少工作量的实质性测试

D. 在实施符合性测试后进行较大工作量的实质性测试

4. 通过对库存现金进行监盘取得的证据属于：( A )

A. 实物证据

B. 视听证据

C. 鉴定证据

D. 环境证据

5. 在某一审计项目中，可接受的审计风险为6 % ，审计人员经过评估，确定固有风险为60%.控制风险为80 %。则审计人员可接受的检查风险为：( C )

A. 6 %

B. 10%

C. 12.5 %

D. 48 %

6. 检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是：( D )

A. 监督

B. 披露

C. 截止期

D. 机械准确性

7. 审计准则中明确由舞弊导致的重大错报风险属于（C ），注册会计师应当专门针对该风险实施实质性程序。

A. 经营风险

B. 检查风险

C. 特别风险

D. 控制风险

8. 以下关于政府审计、内部审计和注册会计师审计的论述，正确的是（C ）。

A. 注册会计师审计和政府审计都是随着商品经济的发展而产生和发展的。

B. 注册会计师审计作为一种外部审计，在工作中要利用内部审计的工作成果，因此，内部审计是注册会计师审计的基础。

C. 从独立性和权威性而言，由议会领导的政府审计最为适宜。

D. 政府审计和注册会计师审计相对审计客体而言，都具有较强的独立性，而仅在审计方式上存在较大区别。

9. 被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是（B ）

A. 固有风险

B. 控制风险

C. 检查风险

D. 经营风险

10. 根据我国目前的实际情况，国家审计的首要目标是：( A )

A. 真实性

B. 合法性

C. 效益性

D. 客观性

11. 注册会计师的审计报告的主要作用是（C ）

A. 检查

B. 评价

C. 鉴证

D. 监督

12. （ C ）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实数据的方法。

A. 审阅法

B. 核对法

C. 调节法

D. 抽样法

13. 下列审计证据属于口头证据的是( B )。

A. 会计记录

B. 座谈记录

C. 付款凭证

D. 收款凭证

14. 财务审计项目的一般审计目标中的总体合理性通常是指审计人员对被审计单位所记录或列报的金额在总体上的正确性做出估计，审计人员使用的方法通常有：( B )

A. 层层审核方法

B. 分析性复核方法

C. 监盘方法

D. 计算方法

15. 下面（ C ）是内部审计基本准则的内容之一。

A. 社会审计准则

B. 内部审计准则

C. 内部管理准则

D. 独立审计准则

16. 验资报告的说明段应说明（ B ）。

A. 审验范围

B. 验资报告的用途

C. 审验依据

D. 已审验的被审验单位注册资本的实收情况

17. 当可接受的检查风险降低时，审计人员可能采取的措施是（A ）。

A. 将计划实施实质性程序的时间从其中移至期末

B. 降低评估的重大错报风险

C. 缩小实质性程序的范围

D. 消除固有风险

18. 验资报告的日期是指注册会计师（ A ）的日期。

A. 完成审验工作的日期

B. 写出验资报告

C. 报送验资报告

D. 同客户签订约定书

19. 会计师事务所的组织模式的最佳选择式是（D ）。

A. 公司制

B. 合伙制

C. 独资制

D. 有限责任合伙制

20. 控制风险和检查风险是针对下列哪个层次重大错报而确定的（ A ）。

A. 认定层次

B. 审计执行层次

C. 审计计划层次

D. 账户余额的重要性

二、多项选择题（共10 道试题，共20 分。）

1. 社会审计实施阶段的主要工作有：( BE )

A. 编制审计方案

B. 对内部控制进行测试

C. 对内部控制进行初步调查

D. 复核审计工作底稿

E. 重新确定重要性水平

2. 下列审计质量控制措施中，属于对审计人员素质控制的有：( BC )

A. 助理审计人员编制的工作底稿应当由主审人员复核

B. 建立严格的晋升制度，以保证被提升的审计人员都能胜任其新职务

C. 建立严格的聘用制度，保证聘用的审计人员都能胜任自己的工作

D. 审计人员实施审计之前进行充分的计划

E. 专职复核人员在审计报告审定前，应对审计报告进行复核，并提出复核意见

3. 下列有关审计独立性的说法中，体现审计工作上的独立性的有：( CD )

A. 审计机关必须是独立的专职机构

B. 审计人员不参与被审计单位的经营管理活动

C. 审计人员在审计工作的全过程中依法独立行使审计监督权

D. 审计人员依法办理审计事项时，其他行政机关、社会团体或个人不得干涉

E. 审计人员如与被审计单位有利害关系，应当回避

4. 控制环境是内部控制的要素之一其内容包括：( ABCD )

A. 管理当局的观念和经营风格

B. 组织结构的设置

C. 员工的素质

D. 人事政策

E. 审计风险的评估

5. 收集审计证据的程序有( ABCD )。

A. 检查法

B. 函证法

C. 计算法

D. 监盘法

E. 调节法

6. 在国家审计中，下列各项，审计项目计划文字部分所包括的内容不包括：( BC )

A. 本年度审计项目安排的依据和指导思想

B. 完成审计项目的时间要求和责任单位

C. 被审计单位名称以及主管部门和所在地区

D. 上年度审计计划完成情况

E. 完成计划的主要措施

7. 与所有权监督比较，经管权监督的特征在于（ABCD ）

A. 经管权监督是整个管理控制的有机环节

B. 经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离

C. 经管权监督是一种从上至下的监督

D. 经管权监督是直接服务于管理者自身的

E. 经管权监督属于内部监督

8. 关于国家审计规范，下列说法正确的有：( BC )

A. 国家审计准则是审计署制定的专业规范.没有法律效力

B. 国家审计准则是审计署依照《审计法》制定的，具有行政规章的法律效力

C. 国家审计机关和审计人员开展审计工作时.必须遵照国家审计基本准则进行

D. 审计指南具有同国家审计基本准则一样的法律效力

E. 审计指南是办理审计事项的操作规程和方法.全国审计机关和审计人员必须遵照执行

9. 下列各项中，属于内部控制五要素中控制活动要素的内容有：( BCDE )

A. 员工素质控制

B. 业务授权控制

C. 职责分工控制

D. 凭证与记录控制

E. 独立稽核

10. 以下关于国家审计的审计项目计划的说法中，错误的有：( DE )

A. 审计项目计划由上级审计机关统一组织项目、自行安排项目、授权审计项目、政府交办项目、其他交办、委托或举报项目构成

B. 审计项目计划由文字和表格两部分构成

C. 为保证审计项目计划的科学有效和切实可行，审计机关在编制审计项目计划时，必须遵循依法独立开展审计监督的原则，围绕国家经济工作的核心任务和宏观调控重点，分别轻重缓急，妥善安排各项工作

D. 审计项目计划可以随着周围情况的不同而及时调整，以便更好的完成任务

E. 为了使审计项目计划更好的落到实处，审计机关可以建立审计项目计划执行情况的报告制度

三、判断题（共20 道试题，共40 分。）

1. 预测性财务信息所涵盖的期间必须是未来期间的数据。（A ）

A. 错误

B. 正确

2. 如果注册会计师无法取得充分且适当的审计证据，则可视情况发表保留意见，否定意见或无法表示意见。（A ）

A. 错误

B. 正确

3. 效益审计是指由独立的审计机构和人员对部门和单位的会计资料及其所反映的经济活动的效益性进行评价的一种审计形式。由于效益审计侧重于效益性审计，因而主要通过监督职能来完成。（A ）

A. 错误

B. 正确

4. 注册会计师不得代行委托单位管理决策职能，这一规定实质上是为了对管理责任和报告责任加以区分。（ B ）

A. 错误

B. 正确

5. 审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。（B ）

A. 错误

B. 正确

6. 在审计过程中，收集到的审计证据越多越好。( A )

A. 错误

B. 正确

7. 在评估认定层次重大错报风险时，如果预期控制的运行是有效的，则审计人员不必实施实质性程序，只须实施控制测试。（A ）

A. 错误

B. 正确

8. 为避免法律诉讼，注册会计师绝对不能接受陷入财务和法律困境的单位的业务委托。（A ）

A. 错误

B. 正确

9. 标准意见审计报告，是注册会计师对被审计单位会计报表发表不带说明段的无保留意见审计报告。（ B ）

A. 错误

B. 正确

10. 注册会计师在执行业务时必须与客户保持实质上和形式上的独立。（B ）

A. 错误

B. 正确

11. 注册会计师张为在执业过程中发现他无法胜任此项工作，那么他应出示拒绝表示意见的审计报告。（ A ）

A. 错误

B. 正确

12. 与财务报表审计相比，财务报表审阅的检查风险与鉴证风险较低。（A ）

A. 错误

B. 正确

13. 询证函一般以被审计单位的名义签发，但须注明回函时要回至会计师事务所，并写明地址，以保证所复函件能寄回到审计人员手中，切忌将函件寄回被审计单位，以避免被审计单位有关人员借机更改数字或截留。( B )

A. 错误

B. 正确

14. 控制测试是指审计人员针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序。（ A ）

A. 错误

B. 正确

15. 对于资产负债日至审计报告日被审计单位未调整或未披露的期后事项，审计人员可不予关注。（A ）

A. 错误

B. 正确

16. 无法表示意见审计报告就是不发表审计意见。（A ）

A. 错误

B. 正确

17. 注册会计师的审计责任是指对其出具的审计报告的真实性、合法性，会计数据的公允性负责。（A ）

A. 错误

B. 正确

18. 审计起源与发展的客观基础是要回答审计产生的过程问题。（A ）

A. 错误

B. 正确

19. 期后事项是审计的重要内容之一，但其审计结果不会改变注册会计师出具审计报告的意见类型。（ A ）

A. 错误

B. 正确

20. 当被审计单位对存货实地盘点时，审计人员应当指挥盘点工作的进行，并作为盘点小组成员进行盘点。（ A ）

A. 错误

B. 正确

07任务_0004

一、单项选择题（共20 道试题，共40 分。）

1. 《中华人民共和国审计法》正式实施的时间是（B ）

A. 1994年1月1日

B. 1995年1月1日

C. 1996年5月1日

D. 2000年1月1日

2. 检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是：( D )

A. 估价

B. 截止期

C. 披露

D. 机械准确性

3. 下列事项属于间接或有事项（ C ）

A. 未决诉讼

B. 未决索赔

C. 税务纠纷

D. 商业票据贴现

4. 当可接受的检查风险降低时，审计人员可能采取的措施是（ A ）。

A. 将计划实施实质性程序的时间从其中移至期末

B. 降低评估的重大错报风险

C. 缩小实质性程序的范围

D. 消除固有风险

5. 确定符合性测试的抽查范围时。可选择的方法是：( C )

A. 实地观察法

B. 证据检查法

C. 经验估计法

D. 重复执行法

6. 影响实施阶段内部控制测试与实质性测试重点的是：( C )

A. 对被审计单位内部控制情况的调查

B. 与被审计单位的合作情况

C. 被审计单位内部控制初步评价结果

D. 对被审计单位内部控制的了解程度

7. 审计总目标是围绕（ D ）而界定的。

A. 国家审计

B. 效益审计

C. 财务审计

D. 财务报表审计

8. 审计报告的日期，应当是（ C ）。

A. 签署审计业务约定书的日期

B. 审计报告编制完成日期

C. 审计取证工作结束日期

D. 审计报告对外报送日期

9. 使用重要性水平，可能无助于实现下列目的（ D ）。

A. 确定风险评估程序的性质、时间和范围

B. 识别和评估重大错报风险

C. 确定进一步审计程序的性质、时间和范围

D. 确定重大不确定事项发生的可能性

10. 被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是（B ）

A. 固有风险

B. 控制风险

C. 检查风险

D. 经营风险

11. 审计通知书应由( B )下达。

A. 会计师事务所

B. 国家审计机关

C. 内部审计机构

D. 审计小组

12. 通过对库存现金进行监盘取得的证据属于：( A )

A. 实物证据

B. 视听证据

C. 鉴定证据

D. 环境证据

13. 中华人民共和国最高国家审计机关是（B ）

A. 中国注册会计师协会

B. 审计署

C. 会计师事务所

D. 内部审计机构

14. 下列关于审计目标的说法中，错误的是（D ）

A. 审计目标在审计项目的全过程中起了决定性作用

B. 审计目标决定了采取什么样的审计程序和方法

C. 审计目标决定了采取什么样的审计证据

D. 审计目标具有全面性和长期性

15. 注册会计师的审计报告的主要作用是（C ）

A. 检查

B. 评价

C. 鉴证

D. 监督

16. 根据审计证据的重要性要求，在鉴定审计证据时，不应考虑( D )事项。

A. 数量大的事项

B. 数量大性质不严重的事项

C. 数量小性质严重的事项

D. 数量零星的事项

17. 下列属于审计质量控制措施的是：( C )

A. 对所有审计事项均采用详查法

B. 对所有审计项目都要实施后续审计

C. 审计工作底稿的复核制度

D. 在审计业务范围内，选择简单、易审的项目进行审计

18. 下列审计证据属于口头证据的是( B )。

A. 会计记录

B. 座谈记录

C. 付款凭证

D. 收款凭证

19. 根据我国目前的实际情况，国家审计的首要目标是：( A )

A. 真实性

B. 合法性

C. 效益性

D. 客观性

20. 下列各项中，属于管理类审计工作底稿的是：( B )

A. 内部控制调查表

B. 审计工作方案

C. 现金盘点表

D. 被审计单位基本情况表

二、多项选择题（共10 道试题，共20 分。）

1. 综合类验资工作底稿通常包括（ABC ）

A. 验资报告

B. 验资计划

C. 被审验单位基本情况表

D. 货币出资审验程序表

E. 验资事项声明书

2. 企业盘点的库存现金，一般包括( ABDE ).

A. 尚未送存银行的现金

B. 零用金

C. 备用金

D. 找换金

E. 借入款项

3. 管理层对财务报表的认定可以归成的类别有：( BDE )

A. 对期初账户余额的认定

B. 对期末账户余额的认定

C. 对账户本期发生额的认定

D. 对报表列报的认定

E. 对各类业务的认定

4. 下列各项中与取证数量成反向关系的有：( ADE )

A. 可接受的审计风险水平

B. 固有风险水平

C. 控制风险水平

D. 所确定的检查风险水平

E. 重要性水平

5. （ABCD ）审计工作底稿归档后属于永久性档案保存。

A. 关联方资料

B. 企业营业执照

C. 公司章程

D. 库存现金盘点表

E. 计算复核资料

6. 以下关于国家审计的审计项目计划的说法中，错误的有：( DE )

A. 审计项目计划由上级审计机关统一组织项目、自行安排项目、授权审计项目、政府交办项目、其他交办、委托或举报项目构成

B. 审计项目计划由文字和表格两部分构成

C. 为保证审计项目计划的科学有效和切实可行，审计机关在编制审计项目计划时，必须遵循依法独立开展审计监督的原则，围绕国家经济工作的核心任务和宏观调控重点，分别轻重缓急，妥善安排各项工作

D. 审计项目计划可以随着周围情况的不同而及时调整，以便更好的完成任务

E. 为了使审计项目计划更好的落到实处，审计机关可以建立审计项目计划执行情况的报告制度

7. 审计人员在制定总体审计策略时，应当考虑以下影响审计范围的事项是（ABC ）。

A. 编制财务报表适用的会计准则和相关会计制度

B. 其他审计人员参与审计集团内组成部分的范围

C. 需审计的业务分部性质，包括是否需要具备专门知识

D. 评估的财务报表层次的重大错报风险对指导、监督及复核的影响

8. 编制预测性财务信息所依据的假设包括（BC ）

A. 最佳预期假设

B. 最佳估计假设

C. 推测性假设

D. 推断性假设

E. 会计期间假设

9. 审计工作底稿的三级复核是指（BCD ）

A. 签字注册会计师的复核

B. 项目经理的复核

C. 部门经理的复核

D. 会计师事务所主任会计师的复核

E. 证券监管部门的复核

10. 下列属于针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施的是（AB ）。

A. 提供更多的督导

B. 向项目组强调在收集和评价审计过程中保持职业怀疑态度

C. 选择实质性方案实施进一步审计程序

D. 只在期末实施实质性程序

三、判断题（共20 道试题，共40 分。）

1. 注册会计师在预测性财务信息审核中，对管理层采用假设的合理性以及对预测性财务信息的编制和列

报提供合理保证。（A ）

A. 错误

B. 正确

2. 审计人员在提供专业服务时，可以代行被审计单位的管理决策职能。（A ）

A. 错误

B. 正确

3. 验资是特殊目的审计业务，但不是鉴证业务。（A ）

A. 错误

B. 正确

4. 被审验单位因吸收合并增加注册资本及实收资本应进行设立验资。（A ）

A. 错误

B. 正确

5. 对于资产负债日至审计报告日被审计单位未调整或未披露的期后事项，审计人员可不予关注。（A ）

A. 错误

B. 正确

6. 在我国，审计的总目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的合法性、真实性和公允性发表审计意见。（A ）

A. 错误

B. 正确

7. 当被审计单位对存货实地盘点时，审计人员应当指挥盘点工作的进行，并作为盘点小组成员进行盘点。（ A ）

A. 错误

B. 正确

8. 审计工作底稿的保管，一般都属于永久性保管。( A )

A. 错误

B. 正确

9. 审计依据包含审计准则。（A ）

A. 错误

B. 正确

10. 效益审计是指由独立的审计机构和人员对部门和单位的会计资料及其所反映的经济活动的效益性进行评价的一种审计形式。由于效益审计侧重于效益性审计，因而主要通过监督职能来完成。（A ）

A. 错误

B. 正确

11. 注册会计师的监盘责任应包括现场监督被审计单位盘点，并进行适当抽点。( B )

A. 错误

B. 正确

12. 审计的分类就是按照审计主体和审计内容所作的类别划分。（A ）

A. 错误

B. 正确

13. 审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。（B ）

A. 错误

B. 正确

14. 民间审计是指由独立的注册会计师，?通过接受委托，对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。（B ）

A. 错误

B. 正确

15. 一般而言，审计人员可通过实施控制测试，直接为认定层次获取充分、适当的审计证据，进而得出审计结论。（A ）

A. 错误

B. 正确

16. 确定重要性水平是在审计实施阶段中进行( A )

A. 错误

B. 正确

17. 注册会计师在进行审计之前，要由其所在的会计师事务所下达审计通知书。( A )

A. 错误

B. 正确

18. 审计人员如拟信赖内部控制，应实施分析程序，以将检查风险控制在可接受的低水平。（A ）

A. 错误

B. 正确

19. 期后事项是审计的重要内容之一，但其审计结果不会改变注册会计师出具审计报告的意见类型。（ A ）

A. 错误

B. 正确

20. 在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果呈反向关系。

（ B ）

A. 错误

B. 正确

07任务_0005

一、单项选择题（共20 道试题，共40 分。）

1. 在我国，“审计”正式成为专用名词（次）起始于（ B ）

A. 西周

B. 宋代

C. 中华民国元年

D. 1949年

2. 注册会计师出具验资报告时，应同时附送已审验并经被审验单位签章的( C )。

A. 审计报告

B. 被审计单位管理层声明书

C. 注册资本（股本）实收情况明细表

D. 被审验单位投入资本声明书

3. 下列有关审计目标的表述中。正确的是：( C )

A. 审计目标是审计行为的过程与结果

B. 审计目标在不同的历史时期是不相同的

C. 审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次

D. 审计总目标由审计具体标准组成

4. 下列各项中，属于管理类审计工作底稿的是：( B )

A. 内部控制调查表

B. 审计工作方案

C. 现金盘点表

D. 被审计单位基本情况表

5. 在某一审计项目中，可接受的审计风险为6 % ，审计人员经过评估，确定固有风险为60%.控制风险为80 %。则审计人员可接受的检查风险为：( C )

A. 6 %

B. 10%

C. 12.5 %

D. 48 %

6. 下列工作中，属于审计报告阶段的是：( D )

A. 对内部控制进行符合性测试

B. 对账户余额进行实质性测试

C. 对会计报表总体合理性进行分析性复核

D. 审核期初余额

7. 在判断审计工作质量方面，（ B ）是最权威的标准。

A. 独立审计准则

B. 审计质量控制准则

C. 职业道德准则

D. 后续教育准则

8. 下列提法中，不正确的是（ B ）。

A. 注册会计师承担法律责任风险是不可避免的

B. 如果注册会计师提供财务报表公允性的绝对保证而非合理保证，一定可以避免法律诉讼

C. 信息使用者和注册会计师之间所形成的对审计作用期望上的差距，即审计期望差。

D. 客观地讲，审计期望差不可能消失。

9. 在世界范围内，( C )是普遍采用的国家审计组织模式。

A. 行政式

B. 独立式

C. 立法式

D. 司法式

10. 下列事项属于间接或有事项（C ）

A. 未决诉讼

B. 未决索赔

C. 税务纠纷

D. 商业票据贴现

11. 当注册会计师表示（A ）时，审计报告的说明段可以省略。

A. 无保留意见

B. 保留意见

C. 否定意见

D. 无法表示意见

12. 在确定重要性水平时，下列各项中通常不宜作为计算重要性水平基准的是（ B ）。

A. 持续经营产生的利润

B. 非经常性收益

C. 资产总额

D. 营业收入

13. 审计人员判断审计事项是非、优劣的标准是：( B )

A. 审计证据

B. 审计标准

C. 审计准则

D. 审计质量控制标准

14. 以下关于政府审计、内部审计和注册会计师审计的论述，正确的是（C ）。

A. 注册会计师审计和政府审计都是随着商品经济的发展而产生和发展的。

B. 注册会计师审计作为一种外部审计，在工作中要利用内部审计的工作成果，因此，内部审计是注册会

计师审计的基础。

C. 从独立性和权威性而言，由议会领导的政府审计最为适宜。

D. 政府审计和注册会计师审计相对审计客体而言，都具有较强的独立性，而仅在审计方式上存在较大区别。

15. 下列有关审计目标的表述中，正确的是（C ）

A. 审计目标是审计行为的结果

B. 审计目标在不同的历史时期是相同的

C. 审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次

D. 审计总目标由审计具体目标组成

16. 审计人员在进行财务收支审计时，如果采用逆查法，一般是从（C ）开始审查。

A. 会计凭证

B. 会计账簿

C. 会计报表

D. 会计资料

17. 综合类工作底稿包括( A )。

A. 审计计划

B. 经济合同

C. 协议章程

D. 实质性测试记录

18. 审计总目标是围绕（ D ）而界定的。

A. 国家审计

B. 效益审计

C. 财务审计

D. 财务报表审计

19. 注册会计师应审验有限责任公司的全体股东首次出资额是否不低于公司注册资本的（ C ）

A. 35%

B. 15%

C. 20%

D. 25%

20. 下列有关审计证据可靠性的提法中，错误的是：( D )

A. 被审计单位内部控制有效时生成的内部证据比内部控制薄弱时生成的内部证据更可靠

B. 从原件获取的证据比从复印件及传真件获取的证据更可靠

C. 文件形式的审计证据比口头方式的审计证据更可靠

D. 被审计单位提供的审计证据比从被审计单位外部取得的证据更可靠

二、多项选择题（共10 道试题，共20 分。）

1. 下列事项属于直接或有事项（ABCD ）

A. 未决诉讼

B. 未决索赔

C. 税务纠纷

D. 产品质量保证

E. 应收账款

2. 以下关于国家审计的审计项目计划的说法中，错误的有：( DE )

A. 审计项目计划由上级审计机关统一组织项目、自行安排项目、授权审计项目、政府交办项目、其他交办、委托或举报项目构成

B. 审计项目计划由文字和表格两部分构成

C. 为保证审计项目计划的科学有效和切实可行，审计机关在编制审计项目计划时，必须遵循依法独立开展审计监督的原则，围绕国家经济工作的核心任务和宏观调控重点，分别轻重缓急，妥善安排各项工作

D. 审计项目计划可以随着周围情况的不同而及时调整，以便更好的完成任务

E. 为了使审计项目计划更好的落到实处，审计机关可以建立审计项目计划执行情况的报告制度

3. 与所有权监督比较，经管权监督的特征在于（ABCD ）

A. 经管权监督是整个管理控制的有机环节

B. 经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离

C. 经管权监督是一种从上至下的监督

D. 经管权监督是直接服务于管理者自身的

E. 经管权监督属于内部监督

4. 注册会计师执行财务报表审阅业务包括以下内容（ABDE ）

A. 签订业务约定书

B. 计划审阅工作

C. 确定审阅程序并记录

D. 向有关方进行函证

E. 形成结论和出具报告

5. 审计工作底稿按类别划分为( ABC )。

A. 综合类工作底稿

B. 业务类工作底稿

C. 备查类工作底稿

D. 一般工作底稿

E. 专用工作底稿

6. 对财务信息执行商定程序的对象包括（ABCD ）

A. 出现在财务报表或附注中的特定财务数据

B. 单一的财务报表

C. 整套财务报表

D. 分析、汇总的财务数据

E. 内部控制制度

7. 下列关于符合性测试的说法中，正确的有：( BC )

A. 监盘是符合性测试的常用方法之一

B. 通过符合性测试以评价内部控制的可信赖程度

C. 符合性测试在审计实施阶段进行

D. 符合性测试在实质性测试之后进行

E. 任何审计项目都要进行符合性测试

8. 对存货实施监盘属于审计准则的基本要求。审计人员在审计某公司财务报表时，没有对存货项目实施监盘程序，并出具了无保留意见审计报告。如果中注协在抽查中，注意到这一情况，但没有认定违反审计准则，你认为原因是（ACD ）

A. 审计人员数量少而没有实施监盘

B. 不知道审计准则中有关存货监盘的要求而没有实施监盘

C. 被审计单位的存货余额占资产总额的比例很低

D. 审计人员可能使用了替代监盘的其他满意的替代程序

E. 未实施监盘可能是受到被审计单位的限制

9. 经济监督系统由诸多具体的经济监督形式所构成的，这些具体的经济监督形式如（ABCDE ）

A. 审计

B. 财政

C. 税务

D. 金融

E. 保险

10. 下列属于审计实施阶段的工作有：( DE )

A. 编制审计项目计划

B. 编写审计报告

C. 审前培训

D. 对内部控制进行符合性测试

E. 对审计事项进行实质性测试

三、判断题（共20 道试题，共40 分。）

1. 审计报告是注册会计师对被审计单位与会计报表所有方面发表审计意见。( A )

A. 错误

B. 正确

2. 由于内部控制存在固有的局限性，审计人员只能对财务报告的可靠性提供合理保证。（A ）

A. 错误

B. 正确

3. 存货期末盘点是被审计单位内部控制的基本要求，审计人员不应承担相应的责任。（B ）

A. 错误

B. 正确

4. 注册会计师在进行审计之前，要与被审计单位签订业务约定书。( B )

A. 错误

B. 正确

5. 当被审计单位对存货实地盘点时，审计人员应当指挥盘点工作的进行，并作为盘点小组成员进行盘点。（ A ）

A. 错误

B. 正确

6. 凡是年度会计报表审计，都需要对期初余额进行严格审计。（A ）

A. 错误

B. 正确

7. 民间审计组织是指经国家主管部门批准和注册的会计师事务所。民间审计组织不象国家审计机关和内部审计机构那样，直接隶属于某个机构或部门，而是以法人形式出现，在组织上具有经济主体和监督主体的特征，不直接隶属于哪个部门或机构，与委托者以契约形式表现其相互关系。（B ）

A. 错误

B. 正确

8. 注册会计师张为在执业过程中发现他无法胜任此项工作，那么他应出示拒绝表示意见的审计报告。（ A ）

A. 错误

B. 正确

9. 注册会计师的审计报告并非对财务报表的担保，所以，未检查出财务报表的重大错报，并不一定表示审计工作未按审计准则进行。（B ）

A. 错误

B. 正确

10. 一般而言，审计人员可通过实施控制测试，直接为认定层次获取充分、适当的审计证据，进而得出审

计结论。（A ）

A. 错误

B. 正确

11. 注册会计师在执行业务时必须与客户保持实质上和形式上的独立。（B ）

A. 错误

B. 正确

12. 标准意见审计报告，是注册会计师对被审计单位会计报表发表不带说明段的无保留意见审计报告。（ B ）

A. 错误

B. 正确

13. 效益审计是指由独立的审计机构和人员对部门和单位的会计资料及其所反映的经济活动的效益性进行评价的一种审计形式。由于效益审计侧重于效益性审计，因而主要通过监督职能来完成。（A ）

A. 错误

B. 正确

14. 对于资产负债日至审计报告日被审计单位未调整或未披露的期后事项，审计人员可不予关注。（A ）

A. 错误

B. 正确

15. 设立审计组织需要依据所有权监督理论和有关法律法规的规定。（B ）

A. 错误

B. 正确

16. 审计的分类就是按照审计主体和审计内容所作的类别划分。（A ）

A. 错误

B. 正确

17. 注册会计师不得代行委托单位管理决策职能，这一规定实质上是为了对管理责任和报告责任加以区分。（B ）

A. 错误

B. 正确

18. 审计依据包含审计准则。（A ）

A. 错误

B. 正确

19. 被审验单位因吸收合并增加注册资本及实收资本应进行设立验资。（A ）

A. 错误

B. 正确

20. 预测性财务信息所涵盖的期间必须是未来期间的数据。（A ）

A. 错误

B. 正确

07任务_0006

一、单项选择题（共20 道试题，共40 分。）

1. 下列专用术语哪些表示的是保留意见( B )。

A. 由于上述问题造成的重大影响

B. 除上述问题造成的影响以外

C. 除存在上述问题以外

D. 由于无法获取必要的审计证据

2. 审计报告的日期，应当是（C ）。

A. 签署审计业务约定书的日期

B. 审计报告编制完成日期

C. 审计取证工作结束日期

D. 审计报告对外报送日期

3. 在风险评估阶段，项目组讨论是为了使各成员交流信息和分享见解从而更好地评估重大错报风险。下列不属于该阶段项目组讨论的内容的是（ B ）。

A. 被审计单位面临的经营风险

B. 实质性程序无法应对的重大错报风险

C. 财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式

D. 由于舞弊导致重大错报的可能性

4. 预测性财务信息可表现为（ B ）

A. 计划

B. 预测

C. 预算

D. 方案

5. 在我国，“审计”正式成为专用名词（次）起始于（ B ）

A. 西周

B. 宋代

C. 中华民国元年

D. 1949年

6. （C ）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实数据的方法。

A. 审阅法

B. 核对法

C. 调节法

D. 抽样法

7. 以实物出资的，注册会计师不需实施的程序为（ D ）

A. 观察、检查实物

B. 审验实物权属转移情况

C. 按照国家规定在评估的基础上审验其价值

D. 审验实物出资比例是否符合规定

8. 注册会计师在验资的接受委托阶段所做的工作不包括( C )。

A. 了解被审验单位的基本情况

B. 签订验资业务约定书

C. 执行验资业务

D. 编制验资计划

9. 按照审计的范围分类，审计包括（ B ）

A. 事前审计、事后审计和事中审计

B. 全部审计、局部审计和专项审计

C. 国家审计、内部审计和民间审计

D. 报送审计和就地审计

10. 变更验资的审验范围一般限于被审验单位（A ）及实收资本增减变动情况有关的事项。

A. 资本公积

B. 未分配利润

C. 盈余公积

D. 注册资本

11. 下列关于审计准则的表述中，错误的是：( C )

A. 审计准则是确定和解脱审计责任的依据

B. 审计准则是衡量审计质量的尺度

C. 审计准则是评价被审计单位的标准

D. 审计准则是审计人员必须遵守的行为规范

12. 当注册会计师出具（ B ）的审计报告时，应当在意见段之前增加说明段，以说明所持意见的理由。

A. 带说明段的无保留意见

B. 保留意见

C. 否定意见

D. 无法表示意见

13. 下列关于审计目标的说法中，错误的是（D ）

A. 审计目标在审计项目的全过程中起了决定性作用

B. 审计目标决定了采取什么样的审计程序和方法

C. 审计目标决定了采取什么样的审计证据

D. 审计目标具有全面性和长期性

14. 在确定重要性水平时，下列各项中通常不宜作为计算重要性水平基准的是（B ）。

A. 持续经营产生的利润

B. 非经常性收益

C. 资产总额

D. 营业收入

15. 当注册会计师表示（A ）时，审计报告的说明段可以省略。

A. 无保留意见

B. 保留意见

C. 否定意见

D. 无法表示意见

16. 上级审计机构对被审单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称为（A ）

A. 复审

B. 后续审计

C. 再度审计

D. 连续审计

17. 下列审计证据属于口头证据的是( B )。

A. 会计记录

B. 座谈记录

C. 付款凭证

D. 收款凭证

18. 当可接受的检查风险降低时，审计人员可能采取的措施是（ A ）。

A. 将计划实施实质性程序的时间从其中移至期末

B. 降低评估的重大错报风险

C. 缩小实质性程序的范围

D. 消除固有风险

19. 注册会计师出具验资报告时，应同时附送已审验并经被审验单位签章的( C )。

A. 审计报告

B. 被审计单位管理层声明书

C. 注册资本（股本）实收情况明细表

D. 被审验单位投入资本声明书

20. 中华人民共和国最高国家审计机关是（B ）

A. 中国注册会计师协会

B. 审计署

C. 会计师事务所

D. 内部审计机构

二、多项选择题（共10 道试题，共20 分。）

1. 以下关于国家审计的审计项目计划的说法中，错误的有：(DE)

A. 审计项目计划由上级审计机关统一组织项目、自行安排项目、授权审计项目、政府交办项目、其他交办、委托或举报项目构成

B. 审计项目计划由文字和表格两部分构成

C. 为保证审计项目计划的科学有效和切实可行，审计机关在编制审计项目计划时，必须遵循依法独立开展审计监督的原则，围绕国家经济工作的核心任务和宏观调控重点，分别轻重缓急，妥善安排各项工作

D. 审计项目计划可以随着周围情况的不同而及时调整，以便更好的完成任务

E. 为了使审计项目计划更好的落到实处，审计机关可以建立审计项目计划执行情况的报告制度

2. 编制预测性财务信息所依据的假设包括（BC ）

A. 最佳预期假设

B. 最佳估计假设

C. 推测性假设

D. 推断性假设

E. 会计期间假设

3. 注册会计师在财务报表审阅业务中实施的主要程序有（AD ）

A. 询问

B. 控制测试

C. 函询

D. 分析程序

E. 重新执行

4. 对存货实施监盘属于审计准则的基本要求。审计人员在审计某公司财务报表时，没有对存货项目实施监盘程序，并出具了无保留意见审计报告。如果中注协在抽查中，注意到这一情况，但没有认定违反审计准则，你认为原因是（ACD ）

A. 审计人员数量少而没有实施监盘

B. 不知道审计准则中有关存货监盘的要求而没有实施监盘

C. 被审计单位的存货余额占资产总额的比例很低

D. 审计人员可能使用了替代监盘的其他满意的替代程序

E. 未实施监盘可能是受到被审计单位的限制

5. 综合类验资工作底稿通常包括（ABC ）

A. 验资报告

B. 验资计划

C. 被审验单位基本情况表

D. 货币出资审验程序表

E. 验资事项声明书

6. 在评价审计结果时，如果被审计单位尚未调整的错报的汇总数超过重要性水平，审计人员应当采取的措施包括（AC ）。

A. 扩大审计程序的范围

B. 扩大控制测试

C. 提请管理层调整财务报表

D. 发表保留意见

7. （ABCD ）审计工作底稿归档后属于永久性档案保存。

A. 关联方资料

B. 企业营业执照

C. 公司章程

D. 库存现金盘点表

E. 计算复核资料

8. 审计按照其执行的地点划分包括（DE ）

A. 事前审计

B. 事后审计

C. 事中审计

D. 就地审计

E. 报送审计

9. 与所有权监督比较，经管权监督的特征在于（ABCD ）

A. 经管权监督是整个管理控制的有机环节

B. 经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离

C. 经管权监督是一种从上至下的监督

D. 经管权监督是直接服务于管理者自身的

E. 经管权监督属于内部监督

10. 为规避法律责任诉讼，审计人员应采取以下措施（ABDE ）

A. 投保职业责任险

B. 保持职业怀疑态度

C. 对财务报表进行详细审计

D. 遵守职业准则

E. 审慎选择审计客户

三、判断题（共20 道试题，共40 分。）

1. 预测性财务信息所涵盖的期间必须是未来期间的数据。（A ）

A. 错误

B. 正确

2. 确定重要性水平是在审计实施阶段中进行( A )

A. 错误

B. 正确

3. 当监盘存货程序受阻时，注册会计师应考虑是否存在其他的替代程序。( A )

A. 错误

B. 正确

4. 审计人员实施风险评估程序，可以确定重大错报风险的实际水平。（A ）

A. 错误

B. 正确

5. 为避免法律诉讼，注册会计师绝对不能接受陷入财务和法律困境的单位的业务委托。（A ）

A. 错误

B. 正确

6. 一般而言，审计人员可通过实施控制测试，直接为认定层次获取充分、适当的审计证据，进而得出审计结论。（A ）

A. 错误

B. 正确

7. 注册会计师的监盘责任应包括现场监督被审计单位盘点，并进行适当抽点。( B )

A. 错误

B. 正确

8. 注册会计师在进行审计之前，要由其所在的会计师事务所下达审计通知书。( A )

A. 错误

B. 正确

9. 无论何种审计方式，审计主体都要与被审计单位签订审计业务约定书。( A )

A. 错误

B. 正确

10. 注册会计师张为在执业过程中发现他无法胜任此项工作，那么他应出示拒绝表示意见的审计报告。（ A ）

A. 错误

B. 正确

11. 存货期末盘点是被审计单位内部控制的基本要求，审计人员不应承担相应的责任。（B ）

A. 错误

B. 正确

12. 期后事项是审计的重要内容之一，但其审计结果不会改变注册会计师出具审计报告的意见类型。（ A ）

A. 错误

B. 正确

13. 注册会计师在进行审计之前，要与被审计单位签订业务约定书。( B )

A. 错误

B. 正确

14. 审计的分类就是按照审计主体和审计内容所作的类别划分。（A ）

A. 错误

B. 正确

15. 审计人员如拟信赖内部控制，应实施分析程序，以将检查风险控制在可接受的低水平。（A ）

A. 错误

B. 正确

16. 对于资产负债日至审计报告日被审计单位未调整或未披露的期后事项，审计人员可不予关注。（A ）

A. 错误

B. 正确

17. 被审验单位因吸收合并增加注册资本及实收资本应进行设立验资。（A ）

A. 错误

B. 正确

18. 注册会计师的审计报告并非对财务报表的担保，所以，未检查出财务报表的重大错报，并不一定表示审计工作未按审计准则进行。（B ）

A. 错误

B. 正确

19. 顺查法一般适用于规模较大，业务较多的大中型企业和会计凭证较多的机关行政事业单位。（A ）

A. 错误

B. 正确

20. 环境证据可以帮助审计人员了解被审计单位和审计事项所处的环境，为审计人员分析判断审计事项提供有用的线索。（B ）

A. 错误

B. 正确

07任务_0007

一、单项选择题（共20 道试题，共40 分。）

1. 下列审计证据属于口头证据的是( B )。

审计学案例分析题及答案57828

《审计学》案例分析题 一、审计重要性 （一）［资料］审计人员受委托对渝香食品有限公司20X2年12月的财务报表进行审计。 1.该公司会计报表显示，20X2年全年实现利润800万，资产总额4 000万。 2.审计人员在审查和阅读该公司会计报表时，发现下列问题： （1）该公司10月份虚报冒领工资1 820元，被会计人员占为己有； （2）11月15日收到业务咨询费3 850元，列入小金库； （3）资产负债表中的存货抵估16万元，原因尚待查明。上述问题尚未调整。 ［要求］（1）根据上述问题，做出重要性的初步判断，并简要说明理由； （2）说明审计人员在审计实施阶段和报告应采取的对策。 （二）［资料］审计人员受委托对某公司会计报表审计时，初步判断的会计报表层次的重要性水平按资产总额的1%计算为140万，即资产账户可容忍的错误或漏报为140万元。并采用两种分配方案将这一重要性水平分给了各资产账户。某公司资产构成及重要性水平分配方案见表 ［要求］根据上述资料，说明哪一种方案较为合理，并简要说明理由 （三）【资料】审计人员对渝香食品有限公司2005年12月的会计报表进行审计，公司报表显示，2005年全年实现净利润800万元，资产总额4000万元，审计人员在审查和阅读公司报表时发现：

1、公司10月份虚报冒领工资1820元，被出纳占为己有 2、11月15日，公司收到业务咨询费3850元，列入小金库 3、资产负债表中的存货低估16万元，原因不明。要求：1、根据上述问题做出重要性的初步判断，并简要说明理由。 2、说明审计人员在审计实施阶段和报告阶段应采取的对策 二、审计程序、审计目标和审计证据 注册会计师小李通过对A公司存货项目的相关内部控制制度进行分析评价 后，发现该公司存在下列五种状况： （1）库存现金未经认真盘点； （2）接近资产负债表日前入库的A产品可能已计入存货项目，但可能未进行相关的会计记录； （3）由X公司代管的甲材料可能并不存在； （4）Y公司存放在A公司仓库的乙材料可能已计入A公司的存货项目； （5）本次审计为A公司成立以来的首次审计。 要求：请根据上列情况分别指出各自的审计程序、审计目标和应收集 哪些审计证据。 三、调节法的应用 ［资料］1.阿兰姆机械厂生产甲产品，材料一次投入，逐步消耗，每投入100 千克A材料可以生产出甲产品100千克。 年12月31日，该企业对在产品和产成品进行了盘点，盘点结果：在产品结存2 100千克，加工程度50%;产成品结存4 800千克。期末在产品和产成品账面记录与盘点 数一致。 年2月2日，审计人员委托对该企业进行财务审计。当日，对在产品和产成品进行了盘点，盘点结果：在产品盘存2 000千克，加工程度50%；产成品盘存5000千克。 4.其他有关资料如下：20X3年1月1日至2月2日，领料单记录生产领用A 材料5 000千克：产成品交库单记录甲产品入库数4 000千克；产品发货单记录甲产品出库数4 500千克。 ［要求］运用调节法验证20X2年12月31日有关会计资料的准确性。

电大审计学任务07答案

二、多项选择题部分（共10 道试题，共20 分。） 1. 特殊目的审计业务包括( ABCD ) A. 对按照特殊编制基础编制的财务报表进行审计 B. 对财务报表的组成部分进行审计 C. 对合同遵循情况进行审计 D. 对简要财务报表进行审计 E. 对合并报表进行审计 2. 在应对仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险时，审计人员应当考虑的主要因素有（ABC ）。 A. 公司是否针对这些风险设计了控制 B. 相关控制是否可以信赖 C. 相关交易是否采用高度自动化的处理 D. 会计政策是否发生变更 3. 下列（ABCD ）事项表明被审计单位可能存在重大错报风险。 A. 复杂的联营或合资 B. 在高度波动的市场开展业务 C. 存在未决诉讼 D. 重大的关联方交易 4. 下列关于符合性测试的说法中，正确的有：BC A. 监盘是符合性测试的常用方法之一 B. 通过符合性测试以评价内部控制的可信赖程度 C. 符合性测试在审计实施阶段进行 D. 符合性测试在实质性测试之后进行 E. 任何审计项目都要进行符合性测试 5. 在国家审计中，下列各项，审计项目计划文字部分所包括的内容不包括：BC A. 本年度审计项目安排的依据和指导思想 B. 完成审计项目的时间要求和责任单位 C. 被审计单位名称以及主管部门和所在地区 D. 上年度审计计划完成情况 E. 完成计划的主要措施 6. 在社会审计中，复核审计工作底稿要采取三级复核制度。其中，三级复核包括：BCE A. 总经理 B. 部门经理 C. 主任会计师 D. 注册会计师 E. 项目经理 7. 在评价审计结果时，如果被审计单位尚未调整的错报的汇总数超过重要性水平，审计人员应当采取的措施包括（AC ）。 A. 扩大审计程序的范围 B. 扩大控制测试 C. 提请管理层调整财务报表 D. 发表保留意见 8. 审计工作底稿的三级复核是指（BCD ） A. 签字注册会计师的复核 B. 项目经理的复核 C. 部门经理的复核 D. 会计师事务所主任会计师的复核 E. 证券监管部门的复核 9. 下列有关审计准则的表述中，正确的有：BDE A. 审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳 B. 审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范 C. 审计准则是作出审计决定的依据 D. 审计准则是评价审计质量的依据 E. 审计准则是确定和解脱审计责任的依据 10. 控制环境是内部控制的要素之一其内容包括：ABCD A. 管理当局的观念和经营风格 B. 组织结构的设置 C. 员工的素质 D. 人事政策 E. 审计风险的评估 11. 注册会计师承担法律责任的形式有（ABC ） A. 刑事责任 B. 民事责任 C. 行政责任 D. 吊销执照 E. 警告 12. （AC）一般采用突击性盘点。 A. 现金 B. 固定资产 C. 黄金 D. 产成品 E. 在产品 13. 下列哪些是审计依据的特征（BCD ） A. 独立性 B. 中立性 C. 时效性 D. 相关性 E. 权威性 14. 综合类验资工作底稿通常包括（ABC ） A. 验资报告 B. 验资计划 C. 被审验单位基本情况表 D. 货币出资审验程序表 E. 验资事项声明书 15. 下列各项中，属于控制环境要素的有：ABE A. 管理当局的观念和经营风格 B. 人事政策和员工素质 C. 不相容职责的分离 D. 对财产实物的防护措施 E. 组织结构的设置 16. 收集审计证据的程序有(ABCD )。 A. 检查法 B. 函证法 C. 计算法 D. 监盘法 E. 调节法

审计学案例分析例题

例：中兴会计师事务所于2008年12月10 日接受甲公司的委托进行年度会计报表审计。据了解，甲公司原是华远会计师事务所的常年客户，经向甲公司负责人员询问得知，负责甲公司审计业务的华远事务所的注册会计师李峰离职，经李峰介绍，转而委托中兴会计师事务所。中兴会计师事务所的注册会计师要求在12月31日参与对公司存货进行的盘点，甲公司婉言拒绝，原因是公司曾于6月30日进行了盘点，当时李峰参与了盘点工作，且盘点时的所有资料均可以提供给注册会计师复核，现在刚刚接受一张订单，交货期限很短，如果停工盘点，则难以按期交货。 对此，中兴会计师事务所的注册会计师做了大量的工作，现了解到下面这些信息：（1）李峰与甲公司的总经理私人关系甚好。 （2）甲公司存货的内部控制有一定漏洞。 （3）审阅6月30日的盘点记录，其中A产品期末盘存量是20 000件，查阅以前月份的存货明细账，A产品的期末库存每月都保持在10 000件至12 000件之间。 （4）甲公司的生产经营特点决定了存货的比重较大，约占总资产的40%左右。 请根据上述资料回答下列问题： （1）在这种情况下，注册会计师是否应该坚持对存货进行监督性盘点？请说明原因。（5分）（2）如果不能进行监盘，也无法实施替代审计程序，应该出具哪种类型的审计报告？请说明原因。（5分） （3）请写出该审计报告的导致出具该意见的事项段（5分） 答：（1）在这种情况下，注册会计师必须坚持对存货进行监盘，主要考虑如下几个方面原因：第一，监盘是存货审计的必要程序，况且存货占总资产的比重很大。 第二，存货的内部控制有一定漏洞，这种情况下只在期中进行盘点是不妥的，况且前任注册会计师与公司总经理私人关系甚好。 第三，前任注册会计师李峰与公司总经理私人关系甚好，李峰的离职导致甲公司变更委托，在这种情况下，应考虑能否充分信赖前任注册会计师的工作。 第三，6月30日的盘点结果与以前月份的期末存货数量有相当大的波动，更应提醒现任注册会计师不能充分信赖前任注册会计师的工作。（5分） （2）无法表示意见的审计报告。因为，如果审计范围受到限制可能产生的影响非常重大和广泛，不能获取充分、适当的审计证据，以至于无法对财务报表发表审计意见，注册会计师应该出具无法表示意见的审计报告。（5分） （3）导致无法发表意见的事项段： 甲公司未对2008年12月31日的存货进行盘点，占期末总资产的40%。我们无法实施存货监盘，也无法实施替代审计程序，以对期末存货的数量和状况获取充分、适当的审计证据。（5分） （4）审计意见段： 由于上述审计范围受到限制可能产生的影响非常重大和广泛，我们无法对甲公司的财务报表发表审计意见。（5分）

电大_审计学01-04任务形考答案

2012年春网上审计学形考答案 审计学01任务 1. ABC会计师事务所接受委托，对甲公司20×8年度财务报表进行审计，并委派A注册会计师为项目负责人。在接受委托后，A注册会计师发现甲公司业务流程采用计算机信息系统控制，审计项目组成员均缺少这方面的专业技能。A注册会计师了解到某软件公司张先生曾参与甲公司计算机信息系统的设计工作，因此聘请张先生加入审计项目组，测试该系统并出具测试报告。在审计过程中，A注册会计师要求审计项目组成员相互复核所执行的工作，并在工作底稿复核人员栏签字。在复核过程中，审计项目组成员之间在某个专业问题上存在分歧，A注册会计师就此问题专门致函有关部门进行咨询，始终没有得到回复。考虑到该项业务的高风险性，在出具审计报告后，ABC会计师事务所专门指派未参与该项业务的经验丰富的注册会计师实施了项目质量控制复核。 【要求】指出ABC会计师事务所（包括审计项目组）在业务质量控制方面存在的问题，并简要说明理由。 答：(1)没有制定承接业务的质量控制的政策和程序。根据业务质量控制准则的要求，会计师事务所接受审计业务需要满足三个总体要求：客户是否诚信、是否具有执行业务必要的素质、专业胜任能力、时间和资源以及是否能够遵守职业道德规范。ABC事务所是在承接业务之后才考虑专业胜任能力，发现其缺少计算机软件专家的。 (2)项目组缺乏独立性。根据注册会计师职业道德规范和会计师事务所业务质量控制准则 的要求，张先生是项目组成员，他曾参与甲公司ERP系统的设计工作，即为鉴证客户提供属于鉴证业务对象的数据或其他记录，项目组存在自我评价威胁而影响独立性。 (3)项目组内部复核人员安排不恰当。根据会计师事务所业务质量控制准则的要求，应当 由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员执行的工作，而不是简单的相互复核。 (4)在出具审计报告之前未处理好意见分歧。根据会计师事务所业务质量控制准则的要求， 项目组与被咨询者之间存在未解决的意见分歧，项目负责人只有项目组内部、项目组以及项目负责人与项目质量控制复核人员之间的意见分歧解决后才能出具报告。 (5)实施项目质量控制复核的时间不恰当。项目质量控制复核应当在出具报告前进行，并且 是对项目组做出的重大判断和在准备报告时形成的结论做出的客观评价。 2. 甲公司主要从事日常消费品的生产和销售，日常交易采用自动化信息系统（以下简称系统）和手工控制相结合的方式进行。系统自20×6年以来没有发生变化。甲公司产品主要销售给国内各主要城市的日常消费品经销商。A和B注册会计师负责审计甲公司2007年度财务报表。 A和B注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的甲公司及其环境的情况，部分内容摘录如下： （1）在20×6年度实现销售收入增长10%的基础上，甲公司董事会确定的2007年销售收入增长目标为20%。甲公司管理层实行年薪制，总体薪酬水平根据上述目标的完成情况上下浮动。甲公司所处行业2007年的平均销售增长率是12%。 （2）甲公司财务总监已为甲公司工作超过6年，于2007年9月劳动合同到期后被甲公司的竞争对手高薪聘请。由于工作压力大，甲公司会计部门人员流动频繁，除会计主管服务期超过4年外，其余人员的平均服务期少于2年。

电大审计学形考任务第一十一章自测试题及标准答案

第一章 自测1：审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。（） 自测2：与所有权监督比较，经管权监督的特征在于（）。A. 经管权监督是一种从上至下的监督B. 经管权监督属于内部监督C. 经管权监督是直接服务于管理者自身的D. 经管权 监督是整个管理控制的有机环节E. 经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离 自测3：在世界范围内，( )是普遍采用的国家审计组织模式。 自测4：民间审计是指由独立的注册会计师，通过接受委托，对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。（）自测5：审计总目标是围绕（）而界定的。 自测6：（）是审计的基本职能。 第二章 自测1：下列有关审计准则的表述中，正确的有：（）A. 审计准则是确定和解脱审计责任 的依据B. 审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范C. 审计准则是作出审计决定的依据D. 审计准则是评价审计质量的依据E. 审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳 自测2：关于国家审计规范，下列说法正确的有：（）A. 审计指南是办理审计事项的操作 规程和方法.全国审计机关和审计人员必须遵照执行B. 国家审计准则是审计署依照《审计法》制定的，具有行政规章的法律效力C. 审计指南具有同国家审计基本准则一样的法律效力D. 国家审计准则是审计署制定的专业规范.没有法律效力E. 国家审计机关和审计人员开展审 计工作时,必须遵照国家审计基本准则进行 自测3：注册会计师执业准则适用于：（） 自测4：国注册会计师执业准则体系可以分为：（）a. 相关服务准则b. 审计准则c. 质量控制准则d. 鉴证业务准则 自测5：1. 判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式，应从审计的结果和审计的过程两个层面上考虑。民事责任追究与否与以（）为依据的判断直接相关。2. 注册会计师承担法律责任的形式有（） 自测6：1. 下列提法中，不正确的是（）。A. 信息使用者和注册会计师之间所形成的对审计作用期望上的差距，即审计期望差。B. 客观地讲，审计期望差不可能消失。C. 如果注册会计师提供财务报表公允性的绝对保证而非合理保证，一定可以避免法律诉讼。D. 注册会计师承担法律责任风险是不可避免的。2. 为规避法律责任诉讼，审计人员应采取以下措施（） 第三章

(完整版)《审计学》案例分析题汇总

自考审计学《案例分析题》汇总 1.案例资料 B注册会计师在对XYZ股份有限公司2007年度会计报表进行审计。XYZ公司为增值税一般纳税人，增值税率为17%。为了确定XYZ公司的销售业务是否记录在恰当的会计期间，决定对销售进行截止测试。截止测试的简化审计工作底稿 （1）根据上述资料指出B注册会计师实施销售截止测试的目的及方法. （2）根据上述资料分析XYZ公司是否存在提前入账的问题，如有请编制调整分录。 (3) 根据上述资料分析XYZ公司是否存在推迟入账的问题，如有请编制调整分录。答案要点： （1）B注册会计师实施销售截止测试的目的是为了确定被审计单位主营业务收入会计记录的归属期是否正确。 测试的方法是将资产负债表日后若干天记录的销售业务与销售发票和发运凭证进行核对，检查发票开具日期、记账日期、发运日期是否同属一个会计期间。 （2）在上述5笔业务中，发票号为7892的业务，销售记账时间为12月30日，而发票开具日期为1月3日，发运日为1月2日，不属于同一会计期间，属于提前入账的行为。 发票号为7893的业务与7892号类似，属于提前入账。 发票号为7894的业务发票日期和发运日期均为12月30日，而记账日期则为1月2日，属于推迟入账的行为。 以上2笔业务综合看供提前入账金额为： 15+8-=23万元,多转成本10+4.9=14.9万元 调整分录： 借:主营业务收入230 000 应缴税费——应缴增值税（销项税）39 100 贷：应收账款269 100 冲减主营业务成本 借：库存商品149 000 贷：主营业务成本149 000 1.案例资料 注册会计师肖某于2008年初审计了HD公司2007年度的会计报表，取得资料如下：

电大-审计学-网上作业-形成性考核-05任务-判断题答案-(史上最全)

三、判断题部分（共20 道试题，共40 分。） 1. 审计报告，就是查帐验证报告，是审计工作的最终成果。（）A. 错误 2. 注册会计师在执行业务时必须与客户保持实质上和形式上的独立。（） B. 正确 3. 注册会计师在执行商定程序业务中，不需要为了获取额外的证据，在委托范围之外执行额外的程序。（）B. 正确 4. 标准意见审计报告，是注册会计师对被审计单位会计报表发表不带说明段的无保留意见审计报告。（）B. 正确 5. 审计工作底稿的保管，一般都属于永久性保管。( ) A. 错误 6. 审计人员取得的书面证据证明力都很强。( ) A. 错误 7. 对于客户委托金融机构代管的投资债券，注册会计师如无法进行实地盘点，则须向代管机构进行函证。( )B. 正确 8. 审计的职能与地位密不可分，审计的职能决定着审计的地位，审计的地位又影响着的审计的职能。（）B. 正确 9. 审计报告是注册会计师对被审计单位与会计报表所有方面发表审计意见。（）A. 错误 10. 客观性被认为是审计人员的灵魂。（）A. 错误 11. 环境证据可以帮助审计人员了解被审计单位和审计事项所处的环境，为审计人员分析判断审计事项提供有用的线索。（）B. 正确 12. 无论是顺查还是逆查，均需要运用审阅法和核对法。（）B. 正确 13. 民间审计组织是指经国家主管部门批准和注册的会计师事务所。民间审计组织不象国家审计机关和内部审计机构那样，直接隶属于某个机构或部门，而是以法人形式出现，在组织上具有经济主体和监督主体的特征，不直接隶属于哪个部门或机构，与委托者以契约形式表现其相互关系。（） B. 正确 14. 对于资产负债日至审计报告日被审计单位未调整或未披露的期后事项，审计人员可不予关注。（）A. 错误 15. 预测性财务信息所涵盖的期间必须是未来期间的数据。（）A. 错误 16. 顺查法一般适用于规模较大，业务较多的大中型企业和会计凭证较多的机关行政事业单位。（）A. 错误 17. 由于内部控制存在固有的局限性，审计人员只能对财务报告的可靠性提供合理保证。（）A. 错误 18. 注册会计师在进行审计之前，要与被审计单位签订业务约定书。( )B. 正确 19. 当监盘存货程序受阻时，注册会计师应考虑是否存在其他的替代程序。( ) A. 错误 20. 注册会计师的监盘责任应包括现场监督被审计单位盘点，并进行适当抽点。( ) B. 正确 21. 委托人将会计报表与审计报告一同提交给使用人可以减少编报单位对会计报表的真实性、合法性所负的责任。（）A. 错误

审计学案例分析题及答案

《审计学》实训题 一、审计重要性 （一）[资料]审计人员受委托对渝香食品20X2年12月的财务报表进行审计。 1.该公司会计报表显示，20X2年全年实现利润800万，资产总额4 000万。 2.审计人员在审查和阅读该公司会计报表时，发现下列问题： （1）该公司10月份虚报冒领工资1 820元，被会计人员占为己有； （2）11月15日收到业务咨询费3 850元，列入小金库； （3）资产负债表中的存货抵估16万元，原因尚待查明。上述问题尚未调整。 [要求]（1）根据上述问题，做出重要性的初步判断，并简要说明理由； （2）说明审计人员在审计实施阶段和报告应采取的对策。 答：（一）1．会计报表层次的重要性水平 根据资产负债表计算的重要性水平= 4 000 *0.5% = 20万元 根据利润表计算的重要性水平= 800 * 5% = 40万元 根据稳健性原则，会计报表层次的重要性水平确定为20万元。 2．问题（1）、（2）涉及违反会计准则与会计制度的问题，性质严重，尽管金额不大，但属于重大错报；问题（3），存货低估16万元，达到会计报表层次重要性水平的80%，超过了存货的可容忍误差，属于存货项目的重大错报。 3．因所发现问题的性质重要或金额重大，因此，应当在审计实施过程中实施追加审计程序，或提请被审计单位调整会计报表。 4．在审计报告阶段，如果被审计单位调整了所有的重大错报或漏报，使会计报表反映公允，审计人员可以发表无保留意见；如果尚未调整的错报的性质严重，或其汇总数可能影响个别会计报表使用者的决策，但就会计报表整体而言是

公允的，审计人员应当发表保留意见；如果尚未调整的错报的性质极其严重，或其汇总数可能影响大多数会计报表使用者的决策，使会计报表整体不公允的，审计人员就应当发表否定意见。 （二）[资料]审计人员受委托对某公司会计报表审计时，初步判断的会计报表层次的重要性水平按资产总额的1%计算为140万，即资产账户可容忍的错误或漏报为140万元。并采用两种分配方案将这一重要性水平分给了各资产账户。某公司资产构成及重要性水平分配方案见表 重要性水平的分配单位：万元 [要求]根据上述资料，说明哪一种方案较为合理，并简要说明理由。 答：（二）乙方案较为合理。因为现金账户属于重要的资产账户，其重要性水平应当从严制定；而应收账款和存货项目出现错报或漏报的可能性较大，为节约审计成本，其重要性水平可确定得高些；固定资产项目出现错报或漏报的可能性较小，可将其重要性水平确定得低些。因此，乙方案较为合理。

2015年春《审计学》05任务 0023答案

2015年春国家开放大学《审计学》05任务0023试题 一、单项选择题（共 20 道试题，共 40 分。）得分：38 1. 审计人员在进行财务收支审计时，如果采用逆查法，一般是从（）开始审查。 A. 会计凭证 B. 会计账簿 C. 会计报表 D. 会计资料 满分：2 分 2. 注册会计师应审验有限责任公司的全体股东首次出资额是否不低于公司注册资本的 （） A. 35% B. 15% C. 20% D. 25% 满分：2 分 3. （）是通过观察法不能取证时，可以使用的一种方法。 A. 审阅法 B. 鉴定法 C. 盘存法 D. 调节法 满分：2 分 4. 下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的是： A. 人事政策 B. 组织结构设置 C. 风险评估 D. 凭证与记录控制 满分：2 分

5. 审计人员判断审计事项是非、优劣的标准是： A. 审计证据 B. 审计标准 C. 审计准则 D. 审计质量控制标准 满分：2 分 6. 在实施进一步审计程序后，如果审计人员认为某项交易不存在重大错报，而实际上该项 交易存在重大错报，这种风险是（）。 A. 抽样风险 B. 检查风险 C. 非抽样风险 D. 重大错报风险 满分：2 分 7. 以实物出资的，注册会计师不需实施的程序为（） A. 观察、检查实物 B. 审验实物权属转移情况 C. 按照国家规定在评估的基础上审验其价值 D. 审验实物出资比例是否符合规定 满分：2 分 8. 下列工作中，属于审计报告阶段的是： A. 对内部控制进行符合性测试 B. 对账户余额进行实质性测试 C. 对会计报表总体合理性进行分析性复核 D. 审核期初余额 满分：2 分 9. 会计师事务所和注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是（）。 A. 承接了自己代记账客户的财务报表的审计

审计学网上测试任务试题及答案

审计学网上测试 07任务0014试题及答案 一、单项选择题( 共20 道试题, 共40 分。) B1. 国家审计、内部审计和社会审计的审计程序中, 在审计准备阶段都应做到工作是: A. 发出审计通知书 B. 制定审计方案 C. 要求被审计单位提供书面承诺 D. 签订审计业务约定书 满分: 2 分 D2. 下列工作中, 属于审计准备阶段的是: A. 对内部控制进行符合性测试 B. 对账户余额进行实质性测试 C. 对会计报表总体合理性进行分析性复核 D. 对内部控制进行调查了解 满分: 2 分 B3. 按照审计的范围分类, 审计包括( ) A. 事前审计、事后审计和事中审计 B. 全部审计、局部审计和专项审计 C. 国家审计、内部审计和民间审计

D. 报送审计和就地审计 满分: 2 分 A4. 验资从性质上看, 是注册会计师的一项( ) 业务。 A. 法定审计业务 B. 法定会计咨询业务 C. 服务业务 D. 非法定业务 满分: 2 分 A5. 控制风险和检查风险是针对下列哪个层次重大错报而确定的( ) 。 A. 认定层次 B. 审计执行层次 C. 审计计划层次 D. 账户余额的重要性 满分: 2 分 C6. 被审计单位为了保证既定目标得以顺利实现而制定并执行的各项控制政策和程序。属于内部控制要素中的: A. 控制环境 B. 风险评估 C. 控制活动 D. 信息与沟通

满分: 2 分 D7. 根据审计证据的重要性要求, 在鉴定审计证据时, 不应考虑( )事项。 A. 数量大的事项 B. 数量大性质不严重的事项 C. 数量小性质严重的事项 D. 数量零星的事项 满分: 2 分 B8. 验资报告的说明段应说明( ) 。 A. 审验范围 B. 验资报告的用途 C. 审验依据 D. 已审验的被审验单位注册资本的实收情况 满分: 2 分 C9. 下列有关审计目标的表述中, 正确的是( ) A. 审计目标是审计行为的结果 B. 审计目标在不同的历史时期是相同的 C. 审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次 D. 审计总目标由审计具体目标组成 满分: 2 分 C10. ( ) 主要应用于跨年度的工程项目

审计学案例分析题汇编

学习-----好资料案例分析题库： 1某审计师2010年1月12日开始对A公司2009年度会计报表进行审计。在审计到固定资产时发现，A公司已经采用了新的会计准则，但在固定资产的核算中存在以下问题： (1) 未使用固定资产没有计提折旧； (2) 本年的固定资产大修理费用计入了“长期待摊费用”科目； (3) 没有按规定考虑提取固定资产减值准备。 【要求】请分析上述事项会计处理是否正确，如果不正确将会给报表造成什么影响？ 答案：(1)会计处理不正确，未使用固定资产也要计提折旧(3分) (2) 会计处理不正确，固定资产大修理费用直接计入“管理费用”，不计入“长期待摊费用”(3分) (3) 会计处理不正确，应当考虑固定资产发生减值损失的可能性。会计处理应为借记资 产减值损失，贷记固定资产减值准备，减少固定资产账面价值( 3分)。 以上会计处理，由于未计提折旧；并将固定资产的大修理费用计入“长期待摊费用”，并且未计提固定资产减值准备，使得资产负债表上资产的账面价值虚增( 3分)。由于大修理 费用、折旧费用、和资产减值损失未计入当期损失，使得利润表上利润总额虚增( 3分)。 2、资料： 注册会计师林伟在对某公司2009年度财务报表进行审计时，对该公司的银行存款实施的部分审计程序为： (1) 取得2009年12月31日银行存款余额调节表； (2) 向开户银行寄发银行询证函，并直接收取寄回的询证函回函； (3) 取得开户银行2010年1月31日银行对账单。 【要求】 (1) 请问注册会计师林伟向开户银行函证的作用有哪些？ (2) 请问注册会计师林伟取得银行存款余额调节表后，应检查哪些内容？ ⑶请问注册会计师林伟索取2010年1月31日银行对账单，能证实2009年12月31日银行存款余额调节表的哪些内容？ 答：(1)注册会计师林伟通过开户银行函证，不仅可以查明该公司的银行存款，借款存在，还可以发现企业未登记入账的存款、借款. (5分) (2)注册会计师林伟应检查银行存款余额调节表中未达账项的真实性，以及资产负债表日后的入账情况.(5分) (3)注册会计师林伟索取2010年1月31日银行对账单，可以证实列示在银行存款余额调 节表上的在途存款和未兑现支票的真实性. (5分) 3、资料：注册会计师在对甲公司进行审计时，考虑对下表所列应收账款进行函证，在不考虑样本量的前提下，请指出注册会计师应选择的函证对象，并说明理由。

2015春国家开放大学《审计学》05任务_0013满分答案

2015春国家开放大学《审计学》05任务_0013满分答案 一单项选择题（共20道试题，共40分。） 1.使用重要性水平，可能无助于实现下列目的（D）。 A.确定风险评估程序的性质、时间和范围 B.识别和评估重大错报风险 C.确定进一步审计程序的性质、时间和范围 D.确定重大不确定事项发生的可能性 2.按照《国家审计基本准则》的规定，审计组对审计事项实施审计结束后．向审计机关提出审计报告的日期应当在：（D） A.15日内 B.30日内 C.60日内 D.90日内 3.下列工作中，属于审计准备阶段的是：（D） A.对内部控制进行符合性测试 B.对账户余额进行实质性测试 C.对会计报表总体合理性进行分析性复核 D.对内部控制进行调查了解 4.下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是（C）。 A.重大错报风险是因错误使用审计程序产生的 B.重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性 C.重大错报风险独立于财务报表审计而存在 D.重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制 5.社会审计中的函证工作由（C）办理，并将其寄发和收取。 A.被审计单位财务人员 B.被审计单位内审人员 C.审计人员 D.被审计单位行政工作人员

6.下列提法中，不正确的是（B）。 A.注册会计师承担法律责任风险是不可避免的 B.如果注册会计师提供财务报表公允性的绝对保证而非合理保证，一定可以避免法律诉讼 C.信息使用者和注册会计师之间所形成的对审计作用期望上的差距，即审计期望差。 D.客观地讲，审计期望差不可能消失。 7.（B）是通过观察法不能取证时，可以使用的一种方法。 A.审阅法 B.鉴定法 C.盘存法 D.调节法 8.对于审计程序来说，不是必不可少的阶段的是：（C） A.编制审计方案 B.发出审计通知书，提出书面承诺要求 C.对内部控制实施内部控制测试 D.对财务报表项目进行实质性测试 9.审计程序终结阶段的主要标志是：（D） A.复核并审定审计报告 B.建立审计档案 C.提出审计报告和审计决定 D.编制并致送审计报告 10.判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式，应从审计的结果和审计的过程两个层面上考虑。民事责任追究与否与以（B）为依据的判断直接相关。 A.过程 B.结果 C.过程和结果 D.过程或结果 11.如果被审计单位的投资证券是委托某些专门机构代为保管的，为证实这些投资证券的真实存在，注册会计师应（B）。 A.实地盘点投资证券 B.向代保管机构发函询证

审计学网上测试任务试题及答案

审计学网上测试 07任务0014试卷及答案 一、单项选择题（共20 道试卷，共40 分。） B 1. 国家审计、内部审计和社会审计的审计程序中，在审计准备阶段都应做到工作是： A. 发出审计通知书 B. 制定审计方案 C. 要求被审计单位提供书面承诺 D. 签订审计业务约定书 满分：2 分 D 2. 下列工作中，属于审计准备阶段的是： A. 对内部控制进行符合性测试 B. 对账户余额进行实质性测试 C. 对会计报表总体合理性进行分析性复核 D. 对内部控制进行调查了解 满分：2 分 B 3. 按照审计的范围分类，审计包括（） A. 事前审计、事后审计和事中审计 B. 全部审计、局部审计和专项审计 C. 国家审计、内部审计和民间审计 D. 报送审计和就地审计 满分：2 分 A 4. 验资从性质上看，是注册会计师的一项（）业务。 A. 法定审计业务

B. 法定会计咨询业务 C. 服务业务 D. 非法定业务 满分：2 分 A 5. 控制风险和检查风险是针对下列哪个层次重大错报而确定的（）。 A. 认定层次 B. 审计执行层次 C. 审计计划层次 D. 账户余额的重要性 满分：2 分 C 6. 被审计单位为了保证既定目标得以顺利实现而制定并执行的各项控制政策和程 序。属于内部控制要素中的： A. 控制环境 B. 风险评估 C. 控制活动 D. 信息与沟通 满分：2 分 D 7. 根据审计证据的重要性要求，在鉴定审计证据时，不应考虑( )事项。 A. 数量大的事项 B. 数量大性质不严重的事项 C. 数量小性质严重的事项 D. 数量零星的事项 满分：2 分 B 8. 验资报告的说明段应说明（ ）。 A. 审验范围 B. 验资报告的用途 C. 审验依据

审计学案例分析题汇总

审计学案例分析题汇总Prepared on 21 November 2021

自考审计学《案例分析题》汇总 1.案例资料 B注册会计师在对XYZ股份有限公司2007年度会计报表进行审计。XYZ公司为增值税一般纳税人，增值税率为17%。为了确定XYZ公司的销售业务是否记录在恰当的会计期间， （1）根据上述资料指出B注册会计师实施销售截止测试的目的及方法. （2）根据上述资料分析XYZ公司是否存在提前入账的问题，如有请编制调整分录。(3)根据上述资料分析XYZ公司是否存在推迟入账的问题，如有请编制调整分录。答案要点： （1）B注册会计师实施销售截止测试的目的是为了确定被审计单位主营业务收入会计记录的归属期是否正确。 测试的方法是将资产负债表日后若干天记录的销售业务与销售发票和发运凭证进行核对，检查发票开具日期、记账日期、发运日期是否同属一个会计期间。 （2）在上述5笔业务中，发票号为7892的业务，销售记账时间为12月30日，而发票开具日期为1月3日，发运日为1月2日，不属于同一会计期间，属于提前入账的行为。 发票号为7893的业务与7892号类似，属于提前入账。 发票号为7894的业务发票日期和发运日期均为12月30日，而记账日期则为1月2日，属于推迟入账的行为。 以上2笔业务综合看供提前入账金额为： 15+8-=23万元,多转成本10+4.9=14.9万元 调整分录： 借:主营业务收入230000 应缴税费——应缴增值税（销项税）39100 贷：应收账款269100 冲减主营业务成本 借：库存商品149000 贷：主营业务成本149000 1.案例资料 注册会计师肖某于2008年初审计了HD公司2007年度的会计报表，取得资料如下：

审计学005任务0003

一、单选题 1. 在实际工作中，往往把审阅法与（）结合起来加以运用。 A. 观察法 B. 盘存法 C. 比较法 D. 核对法 2. 对于审计程序来说，不是必不可少的阶段的是： A. 编制审计方案 B. 发出审计通知书，提出书面承诺要求 C. 对内部控制实施内部控制测试 D. 对财务报表项目进行实质性测试 3. 下列有关审计目标的表述中。正确的是： A. 审计目标是审计行为的过程与结果 B. 审计目标在不同的历史时期是不相同的 C. 审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次 D. 审计总目标由审计具体标准组成 4. 下列提法中，不正确的是（）。 A. 注册会计师承担法律责任风险是不可避免的 B. 如果注册会计师提供财务报表公允性的绝对保证而非合理保证，一定可以避免法律诉讼 C. 信息使用者和注册会计师之间所形成的对审计作用期望上的差距，即审计期望差。 D. 客观地讲，审计期望差不可能消失。 5. 当注册会计师表示（）时，审计报告的说明段可以省略。 A. 无保留意见 B. 保留意见 C. 否定意见

D. 无法表示意见 6. 下列各类审计证据中，审计人员编制的会计分录调整表属于： A. 实物证据 B. 亲历证据 C. 内部证据 D. 外部证据 7. 当注册会计师出具（）的审计报告时，应当在意见段之前增加说明段，以说明 所持意见的理由。 A. 带说明段的无保留意见 B. 保留意见 C. 否定意见 D. 无法表示意见 8. 下列有关审计证据可靠性的提法中，错误的是： A. 被审计单位内部控制有效时生成的内部证据比内部控制薄弱时生成的内部证据更可靠 B. 从原件获取的证据比从复印件及传真件获取的证据更可靠 C. 文件形式的审计证据比口头方式的审计证据更可靠 D. 被审计单位提供的审计证据比从被审计单位外部取得的证据更可靠 9. 判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式，应从审计的结果和审计的过 程两个层面上考虑。民事责任追究与否与以（）为依据的判断直接相关。 A. 过程 B. 结果 C. 过程和结果 D. 过程或结果 10. 注册会计师应审验有限责任公司的全体股东首次出资额是否不低于公司注册资本 的（） A. 35%

电大作业《审计学》05任务__0002

05任务_0002 一、单项选择题（共 20 道试题，共 40 分。） 1. （C ）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实数据的方法。 A. 审阅法 B. 核对法 C. 调节法 D. 抽样法 2. 审计风险取决于重大错报风险和检查风险，下列表述正确的是（D）。 A. 在既定的审计风险水平下，注册会计师应当实施审计程序，将重大错报风险降至可接受的低水平 B. 注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制重大错报风险 C. 注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以消除检查风险 D. 注册会 计师应当获得认定层次充分、适当的审计证据，以便在完成审计工作时，能够以可接受的低审计风 险对财务报表整体发表意见 3. 根据我国目前的实际情况，国家审计的首要目标是：( A ) A. 真实性 B. 合法性 C. 效益性 D. 客观性 4. 注册会计师B在执业过程中采用以下原则确定被审计单位财务报表的重要性，其中，你不认可 的是( C )。 A. 对于非盈利组织，费用总额或总收入的0.5％作为重要性水平 B. 对于共同基金公司，净资产的0.5％作为重要性水平 C. 对于大型零售企业，以税前利润的3％，或税后净利的5％，或总收入的5％作为重要性水平 D. 对于劳动密集型企业，以选择资产总额的1％作为重要性 水平 5. 抽查法不适用于下列哪种情况（ D ）。 A. 规模大业务复杂的企业 B. 会计资料较多的单位 C. 管理基础工作较好D. 内部控制健全但执行无效 6. 审计报告的日期，应当是（ C ）。 A. 签署审计业务约定书的日期 B. 审计报告编制完成日 期 C. 审计取证工作结束日期 D. 审计报告对外报送日期 7. 下列关于审计准则的表述中，错误的是： (C ) A. 审计准则是确定和解脱审计责任的依据 B. 审计准则是衡量审计质量的尺度 C. 审计准则是评价被审计单位的标准 D. 审计准则是审计人员 必须遵守的行为规范 8. 判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式，应从审计的结果和审计的过程两个层面 上考虑。民事责任追究与否与以（B ）为依据的判断直接相关。 A. 过程 B. 结果 C. 过程和 结果 D. 过程或结果 9. 综合类工作底稿包括 ( A )。 A. 审计计划 B. 经济合同 C. 协议章程 D. 实质性测试记录 10. 下列有关审计重要性的表述中，错误的是（C ）。 A. 在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质 B. 如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使 用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重要的 C. 如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须要求管理层调整 D. 重要性的确定离不开职业判断 11. 在实施进一步审计程序后，如果审计人员认为某项交易不存在重大错报，而实际上该项交易存在重大错报，这种风险是（B ）。 A. 抽样风险 B. 检查风险 C. 非抽样风险 D. 重大错报风 险 12. 验资报告的日期是指注册会计师（A ）的日期。 A. 完成审验工作的日期写出验资报告 C. 报B.送验资报告 D. 同客户签订约定书 13. 下列有关重大错报风险的表述中，正确的是：(A ) A. 财务报表在审计前存在重大错报的 可能性 B. 财务报表在审计后依然存在重大错报的可能性 C. 审计人员未能发现重大错报的可能 性 D. 被审计单位内部控制未能有效预防发生重大错报的可能性 14. 在风险评估阶段，项目组讨论是为了使各成员交流信息和分享见解从而更好地评估重大错报风险。下列不属于该阶段项目组讨论的内容的是（ B ）。 A. 被审计单位面临的经营风险 B. 实质

电大审计学2012年网上作业任务05-21任务参考答案

05任务_0021 试卷总分：100 测试时间：60 单项选择题多项选择题判断题 一、单项选择题（共20 道试题，共40 分。） 1. 综合类工作底稿包括( )。 A. 审计计划 B. 经济合同 C. 协议章程 D. 实质性测试记录 2. 实施审计准则，可以赢得社会公众对（）的信任。 A. 审计意见 B. 审计证据 C. 审计工作底稿 D. 审计人员 3. 根据我国目前的实际情况，国家审计的首要目标是： A. 真实性 B. 合法性 C. 效益性 D. 客观性 4. 下列专用术语哪些表示的是保留意见( )。 A. 由于上述问题造成的重大影响 B. 除上述问题造成的影响以外 C. 除存在上述问题以外 D. 由于无法获取必要的审计证据 5. 与国家审计和内部审计相比，下列属于社会审计特有的审计文书是： A. 审计报告

B. 审计决定书 C. 审计通知书 D. 业务约定书 6. 下列说法正确的是（） A. 内部审计必须独立于财会部门之外 B. 内部审计不一定独立于财会部门 C. 内部审计负责人可由财务部门负责人兼任 D. 内部审计负责人可由总经理兼任 7. 审计风险取决于重大错报风险和检查风险，下列表述正确的是（）。 A. 在既定的审计风险水平下，注册会计师应当实施审计程序，将重大错报风险降至可接受的 低水平 B. 注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制重 大错报风险 C. 注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以消除检 查风险 D. 注册会计师应当获得认定层次充分、适当的审计证据，以便在完成审计工作时，能够以可 接受的低审计风险对财务报表整体发表意见 8. 审计通知书应由( )下达。 A. 会计师事务所 B. 国家审计机关 C. 内部审计机构 D. 审计小组 9. 下列关于审计准则的表述中，错误的是： A. 审计准则是确定和解脱审计责任的依据 B. 审计准则是衡量审计质量的尺度 C. 审计准则是评价被审计单位的标准

电大审计学网上形考任务一答案.

以下是参考答案,请同学再适当详细点,如果直接复制上去,将不给分!! 事项(1:该事项可能存在重大错报风险。且该风险属于认定层次的重大错报风险。主要涉及到得财务报表项目为营业收入的发生认定及管理费用的发生认定。理由:① 2007年该行业平均销售增长率为 12%而甲公司计划要求增长率为 20%(超同行业增长率 67%, 甲公司是否可能达到这种超增长率?面对此问题注册会计师应该保持高度的职业怀疑态度。②结合工作底稿中的事项(4,甲公司在 2007年 4月份将主要产品 C 销售量下调了 8%至 10%,尽管在 2007年 8月推出了 D 产品(C 产品的改良型号,市场表现良好,但是 D 产品没有在当年大幅生产。且由于其实 C 产品的改良型号可能进一步压缩 8月后 C 产品的销售量, 在这多重因素的影响下甲公司能否达到 20%的增长率?这使审计人员更加怀疑是否有多级主营业务收入的可能性。 ③制定的年薪制成为管理层虚构收入的动机及压力, 因为只有达到目标才可以获得更多的收入, 管理人员很可能由于利益的驱使人为的虚增营业收入。以此来获得更高的报酬, 导致财务报表项目中营业收入及管理费用两项交易事项可能存在认定层次的重大错报风险 事项 (2 :该事项可能存在重大错报风险, 且该风险属于财务报表层次的重大错报风险。理由:①会计工作是一个需要相当工作经验及连续性的工作。 2007年 9月在甲公司服务了超过 6年的财务总监的离职可能影响到企业整体会计工作的连续性及相关性, 从而使得整体层次的财务报表出现重大错报。②除会计主管任职超过4年外, 其余人员的平均服务期少于 2年,这样表示甲公司可能表示运用了过多的专业胜任能力较弱的会计人员,由于内部控制制度的固有局限性专业胜任能力较弱的人员可能会由于自身因素使得整个流程出现错报。由于单独或者汇总的错报从而影响整体的财务报表存在重大错报。 事项(3 :该事项不存在重大错报风险。理由:D 产品所耗高档金属材料比 C 产品略有上升,使得 D 产品的原材料成本比 C 产品上升了 3%。价格变动属于正常合理市场行为,并且变动幅度不大在接受的合理范围之内。因而判断为不存在重大错报风险。