期初应付票据
期初开帐设置期初应付票据
第一步：进入期初应付票据的输入界面
第二步：进行期初应付票据的输入操作
【参数说明】：
（1）票据号码：系统根据购买的票据范围自动产生。
（2）付票日期: 输入付出该票据时的日期。不输入时，系统自动带出当天的日期，同时表身自动带出〖票况〗、〖变动日〗、〖变动人〗的信息。
（3）来源单号：由于是直接输入票据资料，而不是由其它业务单据产生的，因此这里没有来源单号，来源单号即是指单据的号码。
（4）票据形态: 选择“开账票”, 期初开账的票据资料的意思。
（5）票别: 可以选择该张票据的类型: 支票, 本票, 汇票, 支票, LC(信用卡)。
（6）票况:票据形态为开账票时，应收票据的初况有三种，收票、托收、质押。使用者可以根据所收票据的实际状况进行选择。
（7）厂商简称:选择支付该票据的厂商代号
（8）部门:指支付该票据的部门。系统缺省为最高部门（总公司）。
（9）付款账户:本公司付款的银行账户。
（10）付款银行:录入的是票据中所记录的付款银行。
（11）到期日期：指票据的有效日期。若此单是从别的单转过来的，则必须在原单据中输入日期，否则传过来时日期不对。
（12）预兑日：本栏位是自动换算的，依据“到期日+银行档中设定的票据交换天数”。
（13）票据金额:输入该票据的票面金额。
☆：当该票据是本位币金额时，〖票据金额〗与旁边〖本位币〗栏位的金额是一致的。
☆：当该票据是外币时，则需点击〖币别〗栏位，选择该票据的币种，然后这时[票据金额]栏位体现的是外币金额，而折算后的本位币金额是记录在〖本位币〗栏
位中。
☆：由于该票据是属于“开账票”，因此在表身中的“凭证模版”栏位没有模版，这里不需产生凭证。
初会基础精讲第55讲_应付票据、应付账款
第二节应付及预收款项 一、应付票据（★★） （一）应付票据概述 应付票据是指企业购买材料、商品和接受劳务供应等而开出、承兑的商业汇票，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。 （二）应付票据的账务处理 1.赊购形成应付票据时 借：原材料等 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：应付票据 2.企业因开出银行承兑汇票而支付银行承兑汇票手续费时 借：财务费用 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 3.偿还应付票据时 借：应付票据 贷：银行存款 4.转销应付票据 （1）商业承兑汇票到期无力偿还票款时： 借：应付票据 贷：应付账款 （2）银行承兑汇票到期无力偿还票款时：（银行垫款，转为短期借款） 借：应付票据 贷：短期借款 5.开出商业汇票抵偿应付账款 借：应付账款 贷：应付票据 6.带息票据计算利息 借：财务费用 贷：应付票据 【例3-2】甲企业为增值税一般纳税人，原材料按计划成本核算。2019年5月6日购入原材料一批，增值税专用发票上注明的材料价款为60000元，增值税税额为7800元，原材料验收入库。该企业开出并经开户银行承兑的商业汇票一张，面值为67800元、期限5个月。交纳银行承兑手续费33.9元，另支付增值税2.03元。10月6日商业汇票到期，甲企业通知其开户银行以银行存款支付票款。甲企业应编制如下会计分录：（1）开出并承兑商业汇票购入材料： 借：材料采购 60000 应交税费——应交增值税（进项税额）7800 贷：应付票据 67800 （2）支付商业汇票承兑手续费： 借：财务费用33.9 应交税费——应交增值税（进项税额） 2.03 贷：银行存款 35.93 （3）支付商业汇票款： 借：应付票据 67800
应付款项(14)
第十四章应付款项 第一节应付账款 一、应付账款概述 （一）应付账款的概念 应付账款是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等经营活动应支付的款项。这种负债通常是由于交易双方在商品赊销和提供劳务等活动中由于取得物资或接受劳务与支付价款在时间上不一致而产生的。 （二）应付账款的确认与计量 应付账款，一般应在与所购买物资所有权相关的主要风险和报酬已经转移，或者所购买的劳务已经接受时确认。在实务工作中，为了使所购入物资的金额、品种、数量和质量等与合同规定的条款相符，避免因验收时发现所购物资存在数量或质量问题而对入账的物资或应付账款金额进行改动，在物资和发票账单同时到达的情况下，一般在所购物资验收入库后，再根据发票账单登记入账，确认应付账款。在所购物资已经验收入库，但是发票账单未能同时到达的情况下，企业应付物资供应单位的债务已经成立，在会计期末，为了反映企业的负债情况，需要将所购物资和相关的应付账款暂估入账，待下月初再用红字予以冲回。 二、应付账款的账务处理 为了总括反映和监督企业因购买材料、商品和接受劳务供应等产生的债务及其偿还情况，企业应设置“应付账款”科目。该科目贷方登记企业购买材料、商品和接受劳务等而发生的应付账款，借方登记偿还的应付账款，或开出商业汇票抵付应付账款的款项，或已冲销的无法支付的应付账款。余额一般在贷方，表示企业尚未支付的应付账款余额。本科目一般应按照债权人设置明细科目进行明细核算。应付账款的处理主要涉及以下环节： （一）发生应付账款 企业购入材料、商品或接受劳务等所产生的应付账款，应按应付金额入账。购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证（发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值），借记“材料采购”、“在途物资”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，按应付的价款，贷记“应付账款”科目。企业接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单，借记“生产成本”、“管理费用”等科目，贷记“应付账款”科目。 应付账款附有现金折扣的，应按照扣除现金折扣前的应付款总额入账。因在折扣期限内付款而获得的现金折扣，应在偿付应付账款时冲减财务费用。 （二）偿还应付账款
应收票据、应付票据账务处理指引
应收票据、应付票据账务处理指引 2011-2-26 一、明细科目设置 1、应收票据--可支付 --已质押 2、其他货币资金－XX银行开票保证金 3、应付票据要区分开票银行设置明细科目 应付票据－XX银行承兑汇票 二、票据业务处理及登记要求 ?收到客户或关联单位银行承兑汇票 借：应收票据--可支付 贷：应收账款-X客户或往来科目 ?支付银行承兑汇票给供应商或往来单位 借：应付账款-X供应商或往来科目 贷：应收票据--可支付 要求：出纳要另编制《应收票据清单》，详细登记票号、金额、到期日、出票行等重要票面信息；收票（如格力、通得）、付票（供应商、通得）。 ?贴现 借：银行存款—XX银行 财务费用-银承贴现利息支出
贷：应收票据--可支付 ?票据到期托收 借：银行存款—XX银行 贷：应收票据--可支付 ?大面额票拆成小票 1、质押大票，质押时作： 借：应收票据—已质押 贷：应收票据—可支付 2、开票，取得承票后作： 借：应收票据—可支付 贷: 应付票据－XX银行承兑汇票 借：财务费用—手续费（开票手续费收取万分之五） 贷：银行存款—XX银行 3、质押的大票到期时，作托收： 借：其他货币资金－XX银行银承保证金 贷：应收票据—已质押 4、本公司开具的小票到期兑付时，作: 借：应付票据－XX银行承兑汇票 贷：其他货币资金－XX银行开票保证金 5、兑付小票后将保证金余款以及保证金存款利息划入正常银行 账户 借：银行存款—XX银行
贷：其他货币资金－XX银行开票保证金 贷：财务费用—利息收入--银行存款利息收入 要求：出纳要另编制《应付票据清单》，详细登记票号、金额、到期日、出票行等重要票面信息；以及后续票据的支付、到期兑付等跟踪信息。 ?以保证金存款方式开具银行承兑汇票 借：其他货币资金－XX银行银承保证金 贷：银行存款－XX银行 借：应收票据—可支付 贷: 应付票据－XX银行承兑汇票 ?银行承兑汇票到期兑付 借：应付票据－XX银行承兑汇票 贷：其他货币资金－XX银行银承保证金 银行存款－XX银行（补足保证金存款不足兑付的部分） 2011-2-26
应付票据管理制度
应付票据管理制度 应付票据是指企业根据合同进行延期付款交易而采用商业汇票结算时，签发、承兑的保证货款到期到付的商业汇票。 企业根据合同进行延期付款的交易业务，采用商业汇票结算时，购货方签发承兑汇票后即构成一种债务，所签发、承兑的商业汇票称为应付票据。应付票据包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。小企业的应付票据业务主要是银行承兑汇票，并且这种结算方式不多，因此《小企业会计准则》中没有专门规范。 应付票据的管理与应付账款基本类似，但是有几点不同： 1.票据的签发由两个或两个以上人员批准； 2.设置应付票据登记簿。票据登记人员不得兼管票据签发； 3.要有专人控制空白的、作废的、已付讫退回的票据； 4.要由不从事票据记录的人员负责定期付账； 5.要有专人复核票据利息核算；
6.应付票据要依号保存； 7.签发票据与订货单、验收单、发票要定期核对。 其他应付款项的管理与应付账款基本类似，不再赘述。（一）商业汇票的使用流程 1.申请 存款人领购商业汇票，必须填写“票据和结算凭证领用单”并签章，签章应与预留银行的签章相符。存款账户结清时，必须将全部剩余空白商业汇票交回银行注销。 银行承兑汇票申请手续： （1）银行的公司业务部可受理银行承兑汇票业务。承兑申请人提出申请时应填写《银行承兑汇票申请书》一式两份，同时提供下列银行要求的资料： ①申请企业法人营业执照（经年检）复印件、企业税务登记复印件、企业法人代码复印件、企业法人代表身份证明、有关企业法人变更资料等； ②担保企业法人营业执照（经年检）复印件、企业税务登记复印件、企业法人代表或授权人身份证明、有关企业法
人变更资料等； ③要求银行办理承兑业务的书面申请报告和申请人及保证人的基本情况介绍； ④社会专职机构（会计／审计／资产评估事务所）审计的承兑申请人及担保人上年度以及近期的财务报告； ⑤抵押物、质押物清单和有处分权人出具的同意抵、质押的书面证明，以及保证人同意保证的有关证明文件； ⑥申请承兑的银行承兑汇票，购销合同及其增值税发票； ⑦银行要求的其他资料。 （2）经审批同意承兑后，执行承兑协议。 2.提示付款 商业汇票可以在出票时向付款人提示承兑后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兑。商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10天。持票人应在提示付款期限内通过开户银行委托收款或直接向付款人提示付款。对异地委托收款的，持票人可匡算邮程，提前通过开户银行委托收
应付账款及应付票据
应付账款及应付票据 各位读友大家好，此文档由网络收集而来，欢迎您下载，谢谢 1.应付账款的入账时间与入账价值如何确定 应付账款指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务。这是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付货款在时间上不一致而产生的负债。 应付账款的入账时间应以采购物资所有权转移至本单位的时间或实际上已接受约定劳务的时间为标志。所谓所有权转移至本单位，是指物资到达验收入库，或依合同规定物资所有权已发生转移。 但在实际工作中，应区别情况处理：在物资和发票账单同时到达的情况下，应付账款一般待物资验收入库后，才按发票账单登记入账。这主要是为了确认所购入的物资是否在质量、数量和品种
上都与合同上订明的条件相符，以免因先入账而在验收入库时发现购入物资错、漏、破损等问题再行调账;在物资和发票账单不是同时到达的情况下，由于应付账款要根据发票账单登记入账，有时候货物已到发票账单要间隔较长时间才能到达，但由于这笔负债已经成立，应作为一项负债反映。为在“资产负债表”上客观反映企业所拥有的资产和承担的债务，在实际中采用在月份终了将所购物资和应付债务估计入账，待下月初再用红字予以冲回的办法。 应付账款一般按应付金额入账，而不按到期应付金额的现值入账。如果购入的资产在形成一笔应付账款时是带有现金折折扣的，应付账款入账金额的确定按发票上记载的应付金额的总值(即不扣除折扣)记账。在这种方法下，应按发票上记载的全部应付金额，借记有关科目，贷记“应付账款”科目;付款时获得的现金折扣，冲减财务费用。即(1)企业发生的应付账款，不管是否有没有现金
折扣，均应按应付的全部金额入账：借：物资采购 应交税金——应交增值税(进项税额) 贷：应付账款(2)在享受现金折扣的情况下，企业应于应付账款支付时，将发生的现金折扣作为财务费用处理：借：应付账款 贷：财务费用(按实际发生的现金折扣) 银行存款(按实际收到的款项) 2.不能如期支付的应付票据如何处理 开出并承兑的商业承兑汇票如果不能如期支付的，应在票据到期时，将“应付票据”账面余额转入“应付账款”科目，待协商后再行处理，如果已重新签发新的票据以清偿原应付票据的，再从“应付账款”科目转入“应付票据”科目。银行承兑汇票如果票据到期，企业无力支付到期票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票
如何阅读财务报表——第24节：应付票据和应付账款
如何阅读财务报表——第24节：应付票据和应付账款 “你必须了解会计学，并且要懂得其微妙之处。它是企业与外界交流的语言，一种完美无瑕的语言。如果你愿意花时间去学习它——学习如何分析财务报表，你就能够独立地选择投资目标。” ——沃伦·巴菲特 01 【释义】 应付票据，是指企业因购买商品、接受劳务等开出、承兑的商业汇票。“应付票据”项目反映其期末尚未偿付的商业汇票的票面金额，该项目根据“应付票据”账户期末余额直接填列。 应付账款，是指企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项。“应付账款”项目反映其期末尚未支付的余额，该项目应根据“应付款项”、“预付款项”账户分析填列，将其中期末为贷方余额的明细账的贷方余额加总，按照加总后的合计金额填列。 02 【来源】 应付票据一般包括以下内容： 1、银行承兑汇票。 2、商业承兑汇票。 应付账款一般包括以下内容： 1、货款、材料款。 2、设备款、工程款。 3、费用款。 4、其他应支付的账款。 03 【拓展】 拓展一：仔细阅读“应付票据”的财报注释。 一般在财务报表注释中，“应付票据”注释中应该披露如下信息： 1、应付票据分类。一般分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。 2、本期已到期未支付的应付票据情况。 拓展二：仔细阅读“应付账款”的财报注释。 一般在财务报表注释中，“应付账款”注释中应该披露如下信息： 1、应付账款列示。 2、账龄超过一年的重要应付账款。 3、其他说明。
04 【分析】 1、应付票据实质可以拆分为短期借款和应付账款。票据中为银行承兑汇票的实质是一笔银行短期借款，因为票据到期后银行是承兑人，所以本质是银行对企业进行授信，银行为企业开出银行承兑汇票的过程就是企业使用授信额度的过程。票据中为商业承兑汇票的实质是一笔应付账款，因为到期后企业是承兑人，还是需要企业付款的。 2、应付账款就是企业对上游打的白条，理论上讲，应付账款越多越好。应付账款越多，说明对上游的议价能力越强，供应链管理能力强。也从侧面说明企业是优秀的企业，上游敢于对其放更多的账期，不用担心其不还钱或还不了钱。 3、反之，如果一个企业的应收账款很少，那是不是说明其对上游的议价能力很弱，就连多赊点账别人都不愿意。这种公司，你还指望能跑出大牛股来吗？ 4、应付票据并非越多越好，得看情况。 （1）如果应付票据为银行承兑汇票，那企业短期还债的压力很大，因为这实质就是一笔银行贷款，只不过银行是以票据的形式借出去而已。另外，也说明上游对企业的欠款不是那么的放心，打白条就拉货是不行滴，必须有银行背书，那是不是意味着企业在供应链上处于弱势？ （2）如果应付票据为商业银行承兑汇票，那这实际就是一笔应付账款，因为到期后承兑人还是企业，上游不用看银行背书，光看这企业背书就把货发过来了。你说，这个供应链地位强不强？ 05 【案例】 案例一：格力电器（股票代码000651） 格力电器，在国内家喻户晓，其知名度我们就不用卖书包了，直接看看其最近一期财报（2017年第三季度财报）关于应付票据和应付账款的数据（P11）。
应付票据知识
应付票据知识 一、应付票据概念： 1．应付票据，是指企业在商品购销活动和对工程价款进行结算因采用商业汇票结算方式而发生的，由出票人出票，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者票据的持票人。 2.分类：我国商业汇票的付款期限最长不超过6个月。 分两类：按承兑人不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票； 按是否带息可分为带息应付票据和不带息应付票据。 （1）带息应付票据的处理。应付票据如为带息，其票据的面值就是票据的现值。由于我国商业汇票期限较短，因此，通常在期末时，对尚未支付的应付票据计提利息，计入当期财务费用；票据到期支付票款时，尚未计提的利息部分直接计入当期财务费用。 （2）不带息应付票据的处理。不带息应付票据，其面值就是票据到期时的应付金额。 二、应付票据的账务处理 1.(1)因债务人抵偿前欠货款而取得的应收票据，借记“应收票 据”科目，贷记“应收账款”科目；因企业销售商品、提供劳 务等而收到开出、承兑的商业汇票，借记“应收票据”科目， 贷记“主营业务收入”、“应交税费——应交增值税（销项税 额）”等科目。如为带息应收票据，应在会计期末（一般是月 末）时，按应收票据的票面价值和确定的利率计提利息，借记
“应收票据”科目，贷记“财务费用”科目。 (2)商业汇票到期收回款项时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，贷记“应收票据”科目。如为带息应付票据到期收回时，应按收到的本息，借记“银行存款”科目，按票面价值，贷记“应收票据”科目，按其差额，贷记“财务费用”科目。 (3)企业可以将自己持有的商业汇票背书转让。企业将持有的商业汇票背书转让以取得所需物资时，按应计入取得物资成本的金额，借记“材料采购”或“原材料”、“库存商品”等科目，按专用发票上注明的可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，按商业汇票的票面金额，贷记“应收票据”科目，如有差额，借记或贷记“银行存款”等科目。 (4)因付款人无力支付票款，收到银行退回的商业承兑汇票、委托收款凭证、未付票款通知书或拒绝付款证明等，按商业汇票的票面金额，借记“应收账款”科目，贷记本科目。 2.企业应当设置“应收票据备查簿”，逐笔登记每一商业汇票的种类、号数和出票日、票面金额、交易合同号和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日、背书转让日、贴现日、贴现率和贴现净额以及收款日和收回金额、退票情况等数据，商业汇票到期结清票款或退票后，应当在备查簿内逐笔注销。
应付账款会计工作总结
应付账款会计工作总结 目录 第一篇：应付会计工作总结 第二篇：应付账款 第三篇：应付会计工作内容 第四篇：应付会计工作职责 第五篇：应付账款管理制度更多相关范文 正文 第一篇：应付会计工作总结时光荏苒,从本人来到统赢,距今已将近半年的时间,在这半年的时间里,本人严格遵守公司的各项规章制度,听从领导的各项工作安排,在自己的工作岗位上兢兢业业,认真并有质量的完成各项工作任务.这段时间以来,本人的工作主要如下： 1、每月月初编制上月pcb一部和二部的材料采购价格波动分析表，并与采购部相关人员确认价格数据的准确性，了解每月所采购材料价格波动的趋势，为管理部门的存货管理决策提供可靠依据。 2、每月月初负责与供应商对账，核对上月往来发生额是否一致。如核对无误后，在供应商对账单上签字确认并交采购部回传给供应商。如发现供应商的对账单金额与当月账面往来期间有错入账、漏入账的，及时与采购部和材料会计仓库相关人员确认材料所属供应商的录入是否有误，落实后将相关资料交由财务部相关人员进行调账，确保应付账款余额的准确性。月末整理保存供应商对账单或供应商名称变更通知归档。
3、对采购部和综合管理部递交的付款申请单、报销 单进行审核，以确保每一笔付款都有据可依，确保付款的金额准确无误。如发现付款申请金额与账面金额不符，找出差异原因，并协同相关部门及时解决问题。如发现供应商未开具发票，则要求采购部和综合管理部通知供应商及时提供发票。 4、勤查看供应商往来及其他个人往来是否有异常 （包括现金报销的供应商） 5、负责每个月深圳统信银字凭证的填制和整理。 这三个月以来,本人在部门领导和各位同事的支持与帮助下,很好地完成了自己的本职工作.在今后的工作中,本人也会 再接再厉,努力认真的做好各项工作. 第二篇：应付账款【例题1?单选题】某一般纳税企 业采用托收承付结算方式从其他企业购入原材料一 批，货款为200 000元，增值税为34 000元，对方代垫 运杂费6 000元，该原材料已1 单项选择题经验收入库。该 购买业务所发生的应付账款的入账价值为（）元。 a．240 000b．234 000c．206 000d．200 000 正确答案：a知识点：应付账款的核算答案解析： 应付账款的入账价值=200 000 +34 000+6 000=240 000（元）。 【例1】向阳公司向a公司购入材料一批，价款40 000元，增值税税率17%，付款条件 为2/10，n/30。材料已验收入库，货款暂欠。 （1）借：原材料40 000 应交税费——应交增值税（进项税额）6 800 2 计算题贷：应付账款——a公司46 800 （2）若10天内付款：
应付票据帐务处理和核算
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借：应付票据 4 600 贷：银行存款 4 600 开出并承兑的商业汇票如果不能如期支付的，应在票据到期并未签发新的票据时，将“应付票据”的帐面余额转入“应付帐款”帐户，等下次支付款项时再按不同的付款方式做不同的帐务处理。如以存款支付，则贷记“银行存款”帐户;若重新开出票据时则贷记“应付票据”帐户。银行承兑汇票，如果票据到期，企业无力支付到期票款时，承兑银行凭票向持票人无条件付款时，对出票人尚未支付的票款金额转作逾期贷款处理;并按每天万分之五计取罚息。开出汇票的企业到期无力支付银行承兑汇票，在接到银行转来的“X X号汇票，无款支付转入逾期贷款户”等有关凭证时，应借记“应付票据”，贷记“短期借款”。 应付票据核算 应付票据是指由企业出具的，允诺在短期内支付一定金额给持票人的一种书面凭证。在我国，应付票据是用来核算企业在商品购销活动中由于采用商业汇票结算方式而发生的、用来明确债权债务关系、具有法律效果的商业汇票。商业汇票依照承兑人的不同，可分为银行
应付账款管理
二、应付账款管理 （一）应付账款成因——商业信用 1．商业信用的形式 （1）赊购商品——应付账款 （2）预收货款——预收账款 （3）商业汇票 2．商业信用条件 （1）预收货款 （2）延期付款，但不涉及现金折扣 （3）延期付款，但早付款可享受现金折扣 流动负债 流动负债按照在资产负债表的排列顺序一般包括短期借款、交易性金融负债、应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬（主要是应付工资、应付福利费、工会经费、医疗保险、养老保险、失业保险等属于职工薪酬范围的项目）、应付股利、应交税费、其他应交款、其他应付款、预计负债、一年内到期的长期负债以及其他流动负债等。 应付账款 应付账款同样也是商业购销形成的商业信用，但是，它的法律约束力明显弱于应付票据，因此流动性顺序也低于应付票据。 应付账款和应付票据不同，一般不需要考虑利息问题，而且，应付账款一般还可以享受现金折扣政策，用于鼓励债务人尽快偿还债款，以迅速回笼资金。 预收账款 预收账款和应付账款相反，它是购销双方在购销行为发生之前，由购买方预先支付一定的货款给销货方，销货方由此承担了一项负债。购货方需要预先支付款项，往往是因为销售方处于更为强势的有利地位，购方对之具有一定的依赖性。该负债等待企业实际上向购方提供商品或者劳务之后，再转化为收入。 根据重要性原则以及账户合并处理规定，如果预收款项金额比较小，企业也可以直接在应收账款的贷方进行反映。 （二）应付账款管理流程 1．材料采购业务 2．与供应商的货款结算 常见的方式有以下几种： （1）现款交易，即钱货两清； （2）票据结算； （3）赊购。 3．材料的验收入库 （1）材料的实物入库； （2）材料的价值入库，办理结转手续。 （三）应付账款会计处理方法 （1）总价法假定企业不会享受现金折扣，而按照交易金额的全额计入应付账款，待实际享受现金折扣时，再根据现金折扣金额冲减企业的财务费用；
案例介绍—应付票据
案例介绍—应付票据 This manuscript was revised by the office on December 10, 2020.
审计工作底稿编制案例介绍－应付票据 一、会计记录概况 A公司应付票据期初余额5,500,元，本期借方发生额合计14,200,元，本期贷方发生额合计12,450,元，期末余额3,750,元。具体数据见“未审数增减变动汇总表”（底稿见索引F2-1-2）。 二、审计目标 （一）确定应付票据的发生及偿还记录是否完整； （二）确定应付票据的余额是否正确； （三）确定应付票据在会计报表上的披露是否充分。 三、审计工作底稿编制介绍及相关提示 （一）执行“编制或获取应付票据明细表，核对与总帐、报表的余额是否相符”程序 1、向客户索取或编制“应付票据未审数增减变动汇总表”（底稿见索引 F2-1-2）； 2、根据余额编制“应付票据余额明细表”（底稿见索引F2-1-1）； 3、按银行承兑汇票与商业承兑汇票进行分类汇总，编制“应付票据分类汇总表”（底稿见索引F2-1）复核加计正确并与总账数、报表数核对相符，标注相应的审计标识。 提示： 如未审数合计金额与总账不符，应查明原因并作更正，必要时向项目负责人进行咨询并作相应的处理。“审计调整”与“审定数”在该项目审定后录入。 （二）执行“复核应付票据变动明细表加计数是否准确，与应付票据备查簿核对是否相符”程序 1、核对明细账记录与应付票据备查簿记录是否一致； 2、审核商业承兑票据备查簿中票据号码的记录是否连续： 经查验：部分票据已签发但票据备查簿未记录完全，财务也未入账（底稿见索引F2-2）。 经追查审计人员对此进行了调整，并已记入财务账。 提示： 审核人员对票据备查簿中记录不完整的票据应追查原因。 （三）执行“核对应付票据备查簿记录是否与票据购买记录一致”程序
应付票据、应付账款、短期借款、预收账款练习题汇编
应付账款、预收账款、短期借款、应付票据练习 一、单选题 1、某公司2013年7月1日向银行借入资金60万元，期限是6个月，年利率为6%，到期还本，按月计提利息，按季付息。该企业7月31日应计提的利息为（）万元。 A.0.3 B.0.6 C.0.9 D.3.6 2、2013年9月1日，某企业向银行借入一笔期限2个月，到期一次还本付息的生产经营周转借款200 000元，年利息6% 。借款利息不采用预提方式，于实际支付时确认。11月1日，企业以银行存款偿还借款本息的会计处理正确的是（）。 A.借：短期借款200 000 应付利息 2 000 贷：银行存款202 000 B.借：短期借款200 000 应付利息 1 000 财务费用 1 000 贷：银行存款202 000 C.借：短期借款200 000 财务费用 2 000 贷：银行存款202 000 D.借：短期借款202 000 贷：银行存款202 000 3、企业因债权人撤销而转销的无法支付的应付账款时，应将所转销的应付账款计入（）。 A.资本公积 B.营业外收入 C.盈余公积 D.管理费用 4、如果企业不设置“预收账款”账户，应将预收的货款计入（）。 A.应收账款的借方 B.应收账款的贷方 C.应付账款的借方 D.应付账款的贷方 5、下列各项中，导致负债总额变化的是（）。 A、从银行借款直接偿还应付账款 B、赊购商品 C、开出银行汇票 D、用盈余公积转增资本 6、企业计提短期借款利息时贷方应计入的会计科目是（）。 A、财务费用 B、短期借款 C、应收利息 D、应付利息 7、2013年2月1日某企业购入原材料一批，开出一张面值为117 000元，期限为3个月的商业承兑汇票。2013年5月1日该企业无力支付票款时，下列会计处理正确的是（）。 A、借：应付票据117 000 B、借：应付票据117 000 贷：短期借款117 000 贷：其他应付款117 000 C、借：应付票据117 000 D、借：应付票据117 000 贷：应付账款117 000 贷：预付账款117 000 8、企业开出并承兑的商业承兑汇票到期无力支付时，正确的会计处理是将该应付票据()。 A、转作短期借款 B、转作应付账款 C、转作其他应付款 D、仅作备查登记 9、某企业为增值税一般纳税人，于2011年9月2日从甲公司购入一批产品并已验收入库，增值税专用发票上注明该批产品的价款为150万元，增值税额为25.5万元。合同中规定的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30，假定计算现金折扣时不考虑增值税。该企业在2011年9月11日付清货款。企业购买产品时该应付账款的入账价值为( )万元。 A、147 B、150 C、172.5 D、175.5
应付票据科目介绍
应付票据科目介绍 高顿网校友情提示，最新阿坝藏族羌族自治州国家会计学院继续教育网上公布相关应付票据科目介绍等内容总结如下： 应付票据是指企业在商品购销活动和对工程价款进行结算因采用商业汇票结算方式而发生的，由出票人出票，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据，它包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。应付票据按是否带息分为带息应付票据和不带息应付票据两种。 一、商业承兑汇票和银行承兑汇票 应付票据是由出票人出票，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。应付票据也是委托付款人允诺在一定时期内支付一定款额的书面证明。在我国应付票据是在采用商业汇票结算方式下发生的。 商业汇票，是指收款人或付款人(或承兑申请人)签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的票据。 商业汇票，按承兑人不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。如承兑人是银行的票据，则为银行承兑汇票；如承兑人为购货单位的票据，则为商业承兑汇票。商业汇票按是否带息，分为带息票据和不带息票据。带息票据是指按票据上表明的利率，在票据票面金额上加上利息的票据，所以，到期承兑时，除支付票面金额外，还要支付利息。不带息票据是指票据到期时按面值支付，票据上无利息的规定。目前我国常用的是不带息票据。 物业管理企业开出承兑的应付票据应设置“应付票据”账户进行核算。开出、承兑时，按票面金额记入贷方，到期承付时，按票面金额记入借方，余额在贷方，表示尚未到期的应付票据数额。应付票据的明细核算按照其收款人的姓名和收款单位设明细，并应设置“应付票据备查簿”，详细登记每一笔应付票据的种类、号数、签发日期、到期日，票面金额、合同交易号、收款人姓名或收款人单位名称，以及付款日期和金额等。到期付款时，应在备查账簿内逐笔注销。 二、短期应付票据与长期应付票据 应付票据是企业出具的、承诺在将来某一时日支付一定款项给持票人的书面凭证。凡期限在一年或一个经营期内的应付票据，称为短期应付票据，属于流动负债；期限在一年中一个经营期以上的应付票据，称为长期应付票据，属于长期负债。 短期应付票据有带息票据和不带息票据之分。 带息票据的面值就是票据的贴现值，在资产负债表，以面值列示负债外，还须将应付未付利息部分作为另一种流动负债列示。不带息票据的不是票据到期时应付的金额，这类票据可由企业签发用于向银行借款。理论上，应付票据均应折现，按现值计价。但若是企业在经营活动中出具的短期应付票据，由于若是企业在经营活动中出具的短期应付票据，由于发柰日与到期日相距很短，其折现值和到期值很接近，根据重要性原则，可略而不计，而按面值入账。但在营业活动以外出具的应付票据，如因借款而出具的票据，则不论期限长，应按现值入账。 短期应付票据主要有两种形式：应付商业票据和应付短期贷款票据。 应付商业票据是购买企业在正常商业活动中向供应商承诺在将来特定时日、支付一笔固定货款的票据。与应付账款相比，应付商业票据由于提出了付款的局面承诺，因而更是法律上的约束力，所以，当供应商对购买企业的资信程序不太了解或交易的金额较大时，为了降低风险往往会要求购买企业出具商业票据。但不论是哪种票据，通常都是按到期的金额即柰的（中本金）计价。如果是带息票据，那么，在每一会计期末，购货企业还应计提应付票据上的利息费用和相应的应付利息。为了经核算程序，通常只是在年末才计提当年至年末时的未到期票据上的累计应付利息和利息费用，而在每一月未则不作计提。
最新财务会计科目明细表
2011 最新财务会计科目明细表2011最新会计科目明细表 一、资产类 1 1001 库存现金 2 1002 银行存款 3 1003 存放中央银行款项银行专用 4 1011 存放同业银行专用 5 1015 其他货币资金 6 1021 结算备付金证券专用 7 1031 存出保证金金融共用 8 1051 拆出资金金融共用 9 1101 交易性金融资产 10 1111 买入返售金融资产金融共用 11 1121 应收票据 12 1122 应收账款 13 1123 预付账款 14 1131 应收股利 15 1132 应收利息 16 1211 应收保户储金保险专用学会计https://www.wendangku.net/doc/158014039.html, 17 1221 应收代位追偿款保险专用 18 1222 应收分保账款保险专用 19 1223 应收分保未到期责任准备金保险专用 20 1224 应收分保保险责任准备金保险专用 21 1231 其他应收款 22 1241 坏账准备 23 1251 贴现资产银行专用 24 1301 贷款银行和保险共用 25 1302 贷款损失准备银行和保险共用 26 1311 代理兑付证券银行和证券共用 27 1321 代理业务资产 28 1401 材料采购 29 1402 在途物资 30 1403 原材料 31 1404 材料成本差异
32 1406 库存商品 33 1407 发出商品 34 1410 商品进销差价 35 1411 委托加工物资 36 1412 包装物及低值易耗 品 37 1421 消耗性生物资产农业专用 38 1431 周转材料建造承包商专用 39 1441 贵金属银行专用 40 1442 抵债资产金融共用 41 1451 损余物资保险专用 42 1461 存货跌价准备 43 1501 待摊费用 44 1511 独立账户资产保险专用 45 1521 持有至到期投资 46 1522 持有至到期投资减值准备 47 1523 可供出售金融资 产48 1524 长期股权投资 49 1525 长期股权投资减值准备 50 1526 投资性房地产 51 1531 长期应收款 52 1541 未实现融资收益 53 1551 存出资本保证金保险专用 54 1601 固定资产 55 1602 累计折旧 56 1603 固定资产减值准 备 57 1604 在建工程 58 1605 工程物资 59 1606 固定资产清理 60 1611 融资租赁资产租赁专用 61 1612 未担保余值租赁专用 62 1621 生产性生物资产农业专用 63 1622 生产性生物资产累计
应付票据
分类 短期应付票据有带息票据和不带息票据之分。 短期应付票据主要有两种形式 应付票据的帐务处理 应付票据如何核算 承兑汇票的办理 应付票据具体实施 具体操作 1、应付票据，是指企业在商品购销活动和对工程价款进行结算因采用商业汇票结算方式而发生的，由出票人出票，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者票据的持票人，它包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。应付票据按是否带息分为带息应付票据和不带息应付票据两种。 2、分类 （1）商业承兑汇票和银行承兑汇票 应付票据是由出票人出票，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。应付票据也是委托付款人允诺在一定时期内支付一定款额的书面证明。在我国应付票据是在采用商业汇票结算方式下发生的。 商业汇票，是指收款人或付款人(或承兑申请人)签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的票据。 商业汇票，按承兑人不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。如承兑人是银行的票据，则为银行承兑汇票；如承兑人为购货单位的票据，则为商业承兑汇票。商业汇票按是否带息，分为带息票据和不带息票据。带息票据是指按票据上表明的利率，在票据票面金额上加上利息的票据，所以，到期承兑时，除支付票面金额外，还要支付利息。不带息票据是指票据到期时按面值支付，票据上无利息的规定。目前我国常用的是不带息票据。 物业管理企业开出承兑的应付票据应设置“应付票据”帐户进行核算。开出、承兑时，按票面金额记入贷方，到期承付时，按票面金额记入借方，余额在贷方，表示尚未到期的应付票据数额。应付票据的明细核算按照其收款人的姓名和收款单位设明细，并应设置“应付票据备查簿”，详细登记每一笔应付票据的种类、号数、签发日期、到期日，票面金额、合同交易号、收款人姓名或收款人单位名称，以及付款日期和金额等。到期付款时，应在备查帐簿内逐笔注销。 （2）短期应付票据与长期应付票据 应付票据是企业出具的、承诺在将来某一时日支付一定款项给持票人的书面凭证。 凡期限在一年或一个经营期内的应付票据，称为短期应付票据，属于流动负债； 期限在一年中一个经营期以上的应付票据，称为长期应付票据，属于长期负债。 3、短期应付票据有带息票据和不带息票据之分。 短期应付票据有带息票据和不带息票据之分。 带息票据的面值就是票据的贴现值，在资产负债表，以面值列示负债外，还须将应付未付利息部分作为另一种流动负债列示。不带息票据的不是票据到期时应付的金额，这类票据可由企业签发用于向银行借款。理论上，应付票据均应折现，按现值计价。但若是企业在经营活动中出具的短期应付票据，由于若是企业在经营活动中出具的短期应付票据，由于发柰日与
应付票据
1 单项选择题某公司2009年10月1日开具了商业承兑汇票，该商业汇票的面值为10000元，年利率8%，期限为5个月。2009年12月31日该公司“应付票据”的账面价值应为（）元。 A.10000 B.10200 C.12400 D.10333.33 正确答案：B 知识点：应付票据 答案解析： 2009年12月31日该公司“应付票据”的账面价值＝10000×(1+8％×3÷12)=10200元。 2 计算分析题6月1日，带息商业承兑汇票到期，乙企业无力支付票款，应将应付票据的账面余额转入“应付账款”科目。该企业的会计分录如下： 正确答案： 借：应付票据 324 800 贷：应付账款 324 800 知识点：应付票据 答案解析： 借：应付票据 324 800 贷：应付账款 324 800 3 计算分析题6月1日，乙企业开出的带息商业承兑汇票到期，企业以银行存款全额支付到期票款和3个月的票据利息。该企业的有关会计分录如下： 正确答案： 借：应付票据 324 800 贷：银行存款 324 800 该商业承兑汇票到期应偿还的金额=本金+利息=320 000+320 000×6%÷12×3=324 800（元）知识点：应付票据 答案解析： 4 计算分析题6月1日，乙企业开出的带息商业承兑汇票到期，企业以银行存款全额支付到期票款和
3个月的票据利息。该企业的有关会计分录如下： 正确答案： 借：应付票据 324 800 贷：银行存款 324 800 该商业承兑汇票到期应偿还的金额=本金+利息=320 000+320 000×6%÷12×3=324 800（元）知识点：应付票据 答案解析： 5 计算分析题3月31日，乙企业计算出的带息应付票据应计利息。该企业的有关会计分录如下： 正确答案： 借：财务费用 1 600 贷：应付票据 1 600 3月份应计提的应付票据利息=320 000×6%÷12=1 600（元） 乙企业4月末和5月末的会计处理同上。 知识点：应付票据 答案解析： 6 计算分析题假设上述商业承兑汇票为银行承兑汇票，该汇票到期时甲企业无力支付票款。该企业的有关会计分录如下： 正确答案： 借：应付票据 58 500 贷：短期借款 58 500 知识点：应付票据 答案解析： 7 计算分析题20×9年7月6日，甲企业于2月6日开出的商业承兑汇票到期甲企业通知其开户银行以银行存款支付票款。该企业的有关会计分录如下： 正确答案：
工作底稿—应付票据
上海立信长江会计师事务所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD 被审计单 A公司审核员: 程捷日期:索引号:F2-0位: 审查项目:应付票据会计期间:复核员:刘佳日期:页次: 调整事项说明及调整分录 本项目期末未审数为3,750,元，审计调增200,元，审定数3,950,元。调整事项说明如 下： 1、（底稿见索引F2-1-1）经查验，商业承兑汇票#000001006已于2005年末到期未承兑， 对方已退回，应予以调整 ADJ：调整应付账款 借：应付票据 700, 贷：应付账款－常州纺织机械有限公司 700, 2、（底稿见索引F2-2）经查验，商业承兑汇票#000001007已于2005年出具，但未入账， 应予以调整 ADJ：调整应付账款余额 借：应付账款－上海源源贸易有限公司 900, 贷：应付票据 900,
上海立信长江会计师事务所有限公司 SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD 被审计单 A公司审核员:程捷日期:索引号:F2-2位: 审查项目:应付票据会计期间:复核员:刘佳日期:页次: 应付票据明细余额表与备查簿核对审验记录 一、银行承兑汇票（F2-2-1） 明细余额表与备查簿核对一致，同时备查簿记录完整，未发现漏计的项目。 二、商业承兑汇票（F2-2-2） 1、明细余额表中的票据均已在备查簿中查见并核对相符。 2、应付票据备查簿中#000001007、#000001008票据有收款人但未发现票据金额，经向 客户询问，系采购部人员出差与供应商商榷付款事项，外借上述票据，由财务人员填写客户 名称等项目后金额空白，但截止审计外勤日尚未归还财务部。 3、审计人员进一步追查：经向采购部门了解，#000001007票据已于2005年12月25 日出具，到期日2006年6月24日，收款人为上海源源贸易有限公司，金额为900,元； #000001008票据未使用，但遗漏归还财务部，仍在采购部留存。会计师盘点查见#000001007 票据存根及#000001008票据的所有原件并复印#000001007票据存根
审计工作底稿编制案例介绍之应付票据(doc 5页)
审计工作底稿编制案例介绍之应付票据(doc 5页)
审计工作底稿编制案例介绍－应付票据 一、会计记录概况 A公司应付票据期初余额5,500,000.00元，本期借方发生额合计14,200,000.00元，本期贷方发生额合计12,450,000.00元，期末余额3,750,000.00元。具体数据见“未审数增减变动汇总表”（底稿见索引F2-1-2）。 二、审计目标 （一）确定应付票据的发生及偿还记录是否完整； （二）确定应付票据的余额是否正确； （三）确定应付票据在会计报表上的披露是否充分。 三、审计工作底稿编制介绍及相关提示 （一）执行“编制或获取应付票据明细表，核对与总帐、报表的余额是否相符”程序 1、向客户索取或编制“应付票据未审数增减
变动汇总表”（底稿见索引F2-1-2）； 2、根据余额编制“应付票据余额明细表”（底稿见索引F2-1-1）； 3、按银行承兑汇票与商业承兑汇票进行分类汇总，编制“应付票据分类汇总表”（底稿见索引F2-1）复核加计正确并与总账数、报表数核对相符，标注相应的审计标识。 提示： 如未审数合计金额与总账不符，应查明原因并作更正，必要时向项目负责人进行咨询并作相应的处理。“审计调整”与“审定数”在该项目审定后录入。 （二）执行“复核应付票据变动明细表加计数是否准确，与应付票据备查簿核对是否相符”程序 1、核对明细账记录与应付票据备查簿记录是否一致；
户对应付票据的记录是否完整的重要程序，我们应关注是否存在已购买商业承兑票据并签发但未作任何财务记录的情况。 （四）执行“盘点库存未签发的应付票据是否与票据购买记录一致”程序 审计人员盘点了库存未签发的应付票据并与票据购买记录进行了核对（底稿见索引F2-4）,未发现重大差异。 提示： 对发现的留存的票据与票据采购记录应留存的票据不一致的情况，需深入了解其查验产生的原因，防止公司漏记负债。 （五）执行“检查应付票据备查簿，抽查若干债务的相关合同、发票、货物验收单等原始凭证，确定交易事项的真实性”程序 审计人员抽查了应付票据增加或减少的记账凭证，以查验原始凭证是否合法、完整，会计