2012年新编会计综合实训题目兼会计分录答案

会计电算化手工并账操作资料

一企业基本情况

（一）企业概况

企业的组织形式分为：独资企业、合伙企业和公司三种。

公司分为：有限责任公司、无限责任公司、股份公司三种。

股份公司分为：股份有限公司、股份无限公司、股份两合公司三种。

股份有限公司的组织结构：股东大会——董事会——总经理——监事会

本实训以企业下列信息作为核算的基础：

1.单位名称：南方吉祥电器制造厂

2.单位地址：南方市海利路118号

3.单位电话：31586889

4.开户银行：工商银行市分行营业部

5.银行账号：5918 3365 4478 6991 899（此为基本账户，另有结算账户及专用账户略）

6.税务登记证号：6188 9915 4961 7866 115

7.生产、管理及服务机构：(1)行政部(下设厂部办公室、财务科、总务科、成本核算科)；(2)销售部；(3)供应部；(4)生产部(下设第一生产车间、第二生产车间和机修车间)。

（二）企业会计机构及会计管理制度

1.企业的会计机构

根据《会计法》的规定，各单位应当根据会计业务的需要，设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员。会计工作岗位，可以一人一岗，一人多岗或者一岗多人，但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

企业的主要责任人有：

厂长(法人代表)：负责公司的全面经营管理工作。

副厂长：主要负责公司生产、科研开发方面的管理工作。

副厂长：主要负责公司采购、销售方面的管理工作。

会计主管(财务科科长)：主要负责制定公司各项财务规章制度，负责会计凭证的审核、科目汇总表的编制、总账的登记。

出纳：主要负责办理现金出纳业务，负责登记现金日记账和银行存款日记账；负责工资结算表的编制。

会计(财务副科长)：主要负责全部记账凭证的填制；负责财产物资明细账和股东权益明细账的登记。

会计：主要负责成本核算、往来核算、损益类账户的核算、纳税申报、开具各种发票等工作。

本实训主体的会计机构及人员设置如下：

南方吉祥电器制造厂

厂长：王青

副厂长：王成黄力佳

财务科长：代保珍

财务副科长：李民

会计：李文海

出纳：周州

成本核算科科长：李群

成本核算科副科长：杨明

销售科科长：彭智

销售科副科长：毛业

供应科科长：王赐中

供应科副科长：林超

生产管理科科长：黄力佳

总务科科长：张有宝

总务科副科长：王峰申兰沙宝商凯

设备主管：黎明

2.企业的会计管理制度

我国现行的会计管理体系包括以下层次和内容：

1.会计法律：新修订的《中华人民共和国会计法》2000年7月1日起施行。

2.会计行政法规：《企业财务会计报告条例》2001年1月1日起施行、《总会计师条例》1990年12月31日发布。

3.会计部门规章

4.地方性会计法规

在实务工作中，企业依据上述法律法规结合本企业的实际特点，制定相应的会计核算制度。股份制企业的会计核算主要遵循《企业会计制度》和《企业会计准则》进行会计处理。

3.企业的核算要求

1.南方吉祥电器制造厂采用科目汇总表账务处理程序；科目汇总表每半月汇总一次，汇总后登记总账。

2.南方吉祥电器制造厂库存现金限额为5,000.00元。

3.南方吉祥电器制造厂生产A、B两种产品，A、B两种产品采用品种法按实际成本计算发生的成本；生产成本明细账按产品品种设置；完工产品成本与在产品成本按约当产量法进行分配；有生产车间两个，其中一车间只生产A产品，二车间只生产B产品；另有机修车间负责维护机器设备。

4.材料核算：A、B两种产品的生产需要甲、乙材料、C自制半成品和丁材料。甲乙两种材料发出采用计划成本核算，材料成本差异月末进行调整。丁材料由委托南方第二拉丝厂加工的C自制半成品加工而成，丁材料只用于B产品的生产，按实际成本(先进先出法)核算。材料一次投入产品生产。

5.成本核算：机修车间发生的费用月末按耗用的实际工时分配给各车间和管理部门,辅助生产车间的制造费用不通过“制造费用”账户核算；车间制造费用按车间分别转入A产品和B产品成本中；低值易耗品分品种采用一次摊销法和五五摊销法核算；包装物采用一次摊销法核算；发出产品成本按先进先出法核算；固定资产采用直线法计提折旧，月折旧率为2.67%。

6.成本费用明细账按费用项目设专栏，生产成本明细账分A产品、B产品设成本项目：直接材料、直接人工、制造费用；制造费用按基本生产车间开设明细账：一车间、二车间；管理费用的费用项目有：工资、福利费、办公费、差旅费、运输费、折旧费、业务招待费、职工教育经费、工会经费、修理费、水电费、税金、其它。

7.交易性金融资产期末按照公允价值计量。

8.年末按应收账款及其它应收款余额的5‰计提坏账准备。

9.存货跌价准备采用成本与可变现净值孰低法计提。

二.会计手工实训资料

（一）期初建账资料

2.南方吉祥电器制造厂2009年11月30日资产类账户明细账余额表：

4.南方吉祥电器制造厂2009年11月30日“生产成本―基本生产成本”明细分类账账户余额表：

5.南方吉祥电器制造厂2009年12月份产品产量有关资料表:

6.南方吉祥电器制造厂2009年1—11月损益类账户的累计发生额表：

（二）本期经济业务

南方吉祥电器制造厂2009年12月份发生如下经济业务（甲材料的计划单价11元/公斤，乙材料的计划单价为9元/公斤）。

1.1日向广东佛山金属材料有限公司购进甲材料8,000公斤，单价12元，价款96,000.00元，增值税税率为17%，进项税额16,320.00元，款项已通过电汇方式付清，材料已验收入库。

借：材料采购甲材料96000

借：应交税费应交增值税（进项税额）16320

贷：银行存款112320

以下暂不做分录

借：原材料甲材料88 000

借：材料成本差异甲材料8000

贷：材料采购甲材料96000

2.1日以现金支付职工李群的医疗费128.63元。

借：应付职工薪

酬

职工福利费128.63

贷：库存现金128.63

3. 1日出售交易性金融资产(琼金盘股票)，原购入价61,300.00元，现出售价为66,000.00元，交易手续费1,000.00元，出售净价65,000.00元，款项存入银行。

借：银行存款65000

贷：交易性金融资产琼金盘股票61300

贷：投资收益3700

4. 1日向南方冶炼厂购进乙材料6,000公斤，单价10元，价款60,000.00元，增值税税率为17%，进项税额10,200.00元，款项尚未支付，材料已验收入库。

借：材料采购乙材料60000

借：应交税费应交增值税（进项税额）10200

贷：应付账款南方冶炼厂70200

以下暂不做分录

借：原材料乙材料54000

借：材料成本差异乙材料6000

贷：材料采购乙材料60000

5. 2日签发现金支票一张，从银行提取现金1,000元。

借：库存现金1000

贷：银行存款1000

6. 2日开出转账支票一张，支付市交通稽查所养路费(行政部门)600元。

借：管理费用运输费600

贷：银行存款600

7 2日开出转账支票一张，支付一车间应缴市运输管理所运输费362元。

借：制造费用一车间362

贷：银行存款362

借：管理费用车船使用税183

贷：银行存款183

9 3日购入南方中发集团股票50,000股，每股8元，交易手续费2,550元，以银行转账方式支付，准备长期持有，此次投资占中发集团股份的3%，不具有重大影响，本公司采用成本法核算。

借：长期股权投资南方中发股票402550

贷：银行存款402550

10 3日一车间生产A产品领用甲材料30,000公斤，一车间一般耗费甲材料80公斤，乙材料50公斤；机修车间领用乙材料40公斤；行政管理部门耗费甲材料10公斤，乙材料20公斤。根据每一种材料的用途填写领料单。(此时不作会计分录，到月底再作汇总会计分录)。

11 3日我公司原购买沈阳电厂的长期债券投资已经到期，现收回本金400,000.00元及利息60,000.00元，款项存入银行，[该债券的票面利率5%，期限是3年，前两年的利息40,000.00已计入“持有至到期投资——沈阳电厂(应计利息)”

借：银行存款460000

贷：持有至到期投资沈阳电厂（成本）400000

贷：持有至到期投资沈阳电厂（应计利息）40000

贷：投资收益20000

12 4日公司总部办公室王艳明报销电报费213.75元，以现金支付：

借：管理费用办公费213.75

贷：库存现金213.75

13 4日第一生产车间刘强借支差旅费1,800元，开出现金支票一张予以支付。

借：其它应收款刘强1800

贷：银行存款1800

14 4日二车间生产B产品领用乙材料20,000公斤，二车间一般耗费甲材料60公斤，乙材料30公斤；机修车间领用甲材料50公斤；行政管理部门耗费甲材料25公斤，乙材料15公斤。根据每一种材料的用途填写领料单.(此时不作会计分录,到月底再作汇总会计分录)。

15 4日开出转账支票一张，支付二车间应缴市运输管理所运输费248元。

借：制造费用二车间248

贷：银行存款248

16 4日向湖北通益电器有限公司销售A产品900件，单价200元，价款180,000.00元，增值税税率为17%，销项税额30,600.00元，款项通过银行收讫，以电汇方式结算，(已销产品暂时不结转其成本，到月底再汇总结转成本)。

借：银行存款210600

贷：主营业务收入A产品180000

贷：应交税费应交增值税（销项税额）30600

17 5日以现金支付张江喜同志医药费528.64元。

借：应付职工薪酬职工福利费528.64

贷：库存现金528.64

18 5日厂部办公室职工黄力佳上月借款15,000元出差北京开信息交流会，现回来报销差旅费12,618.64元，

借：管理费用12618.64

借：库存现金2381.36

贷：其它应收款黄力佳15000

19 5日以现金支付财务科杨明购买办公用品费196.27元。

借：管理费用办公费196.27

贷：库存现金196.27

20 5日向广东利奋电子有限公司销售B产品800件，单价180元，价款144,000.00元,增值税税率为17%，销项税额24,480.00元，收到一张不带息的、6个月的银行承兑汇票,(已销产品暂时不结转其成本,到月底再汇总结转成本)。

借：应收票据168480

贷：主营业务收入B产品144000

贷：应交税费应交增值税（销项税额）24480

21 8日偿还银行短期借款20,000元。

借：短期借款20000

贷：银行存款20000

22 8日提取现金207,998.90元，准备发放工资。

借：库存现金207998.9

贷：银行存款207998.9

23 8日以现金支付12月份职工工资207,998.90元。

借：应付职工薪酬工资315149.85

贷：库存现金207998.9

贷：其它应付款社保局81938.96

贷：其它应付款医保局25211.99

24 8日收到南京无线电厂所欠A产品货款100,000元，以委托收款结算方式结算。

借：银行存款100000

贷：应收账款南京无线电厂100000

25 9日开出转账支票一张支付琼洋酒楼招待客人餐费600元。

借：管理费用业务招待费600

贷：银行存款600

26 9日用现金支付购支票款26元，其中现金支票2本，单价6元；转账支票2本，单价7元。

借：财务费用26

贷：库存现金26

27 9日以银行存款支付上月未缴增值税21,693.78元，城市维护建设税1,518.56元，教育费附加650.81元。借：应交税费未交增值税21693.78

借：应交税费应交城建税1518.56

借：应交税费教育费附加650.81

贷：银行存款23863.15

28 9日转让原购买深圳机电股份有限公司的股份20,000股，每股转让价10.02元，股款200,400.00元，交易手续费400.00元，出售净价200,000.00元，款项存入银行，原成本180,000.00元。

借：银行存款200000

贷：长期股权投资深圳机电股份有限公司180000

贷：投资收益20000

29 10日开出转账支票一张，支付南方立达安装公司安装铣床的安装费13,846.00元。

借：在建工程一车间（铣床）13846

贷：银行存款13846

30 10日行政科王南达用现金购买办公用品共计280.46元,以现金支付。

借：管理费用办公费280.46

贷：库存现金280.46

31 10日一车间领用工作服70套，二车间领用工作服60套，机修车间领用工作服10套，工作服每套118元,(低值易耗品采用一次摊销法)。

借：制造费用一车间8260

借：制造费用二车间7080

借：生产成本辅助生产成本（机修车间）1180

贷：周转材料低值易耗品（工作服）16520

32 10日收到南方光明电缆厂增加投资款，收到面值为人民币500,000.00元银行本票一张，当日送存银行。借：银行存款500000

贷：实收资本南方光明电缆厂500000

33 11日向南方挤压机厂购入生产用需安装固定资产挤压机一台，价款20,000.00元，增值税3,400.00元，开出转账支票一张。

借：在建工程机修车间（挤压机）20000

借：应交税费应交增值税（进项税额）3400

贷：银行存款23400

34 11日向南方塑料公司出售甲材料50公斤，价款960元(含税价)，增值税税率为17%,以现金收讫并送存银行，只作收款会计分录，根据材料的用途填写领料单，(发出材料暂时不作会计分录,发出材料到月底才作会计分录)。

借：银行存款960

贷：其它业务收入820.51

贷：应交税费应交增值税（销项税额）139.49

35 11日请南方机电安装公司安装挤压机，发生安装人工费用1,240元，以转账支票支付；挤压机交付使用。借：在建工程机修车间（挤压机）1240

贷：银行存款1240

借：固定资产机修车间（机器设备）21240

36 11日一车间领用手套120副，二车间领用手套90副，机修车间领用手套50副，每副手套3.6元(低值易耗品采用一次摊销法)。

借：制造费用一车间432

借：制造费用二车间324

借：生产成本辅助生产成本（机修车间）180

贷：周转材料低值易耗品（手套）936

37 12日一车间刘强出差回来报销差旅费1,156.00元，交回余款现金644.00元(4日刘强借支1800.00元)。借：管理费用差旅费1156

借：库存现金644

贷：其它应收款刘强1800

38 12日用转账支票一张支付南方广告公司销售广告费18,000.00元。

借：销售费用18000

贷：银行存款18000

39 12日向山西广播电视影业公司销售A产品600件，单价200元，价款120,000.00元,增值税税率为17%，销项税额20,400.00元，代垫运杂费4,800元，款项尚未收到, (已销产品暂时不结转其成本,到月底再汇总结转成本)。

借：应收账款145200

贷：主营业务收入A产品120000

贷：应交税费应交增值税（销项税额）20400

贷：银行存款4800

40 15日用电汇结算方式支付前欠浙江模具厂购料款20,000元。

借：应付账款浙江模具厂20000

贷：银行存款20000

41 15日在建工程铣床安装完毕，已通过验收，铣床投入使用，价值245,750.51元(至上月底止，“在建工程—铣床”的成本为231,904.51元，本月铣床发生的成本为13,846.00元)。

借：固定资产一车间（机器设备）245750.51

贷：在建工程一车间（铣床）245750.51

42 15日向南方机电设备有限公司销售B产品500件，单价180元，价款为90,000.00元，增值税税率为17%，销项税额为15,300.00元，款项通过银行转账收讫(已销产品暂时不结转其成本，到月底再汇总结转成本)。

借：银行存款105300

贷：主营业务收入B产品90000

贷：应交税费应交增值税（销项税额）15300

43 15日收到河南商丘电器贸易公司合同违约金2,000.00元，以信汇方式结算。

借：银行存款2000

贷：营业外收入2000

借：库存现金3000

贷：银行存款3000

45 16日报销职工杨柳医药费1,146.25元、张越娟医药费981.72元，以现金支付。

借：应付职工薪酬职工福利费2127.97

贷：库存现金2127.97

46 16日以现金支付机修车间运杂费137.26元。

借：生产成本辅助生产成本（机修车间）137.26

贷：库存现金137.26

47 17日开出6个月期的商业承兑汇票一张，支付前欠上海轻化公司货款32,000.00元。

借：应付账款上海轻化公司32000

贷：应付票据32000

48 17日向南方银光有限公司销售B产品300件，单价180元，价款54,000.00元,增值税税率为17%，销项税额9,180.00元,款项通过银行转账收讫，(已销产品暂时不结转其成本,到月底再汇总结转成本)。

借：银行存款63180

贷：主营业务收入B产品54000

贷：应交税费应交增值税（销项税额）9180

49 17日接银行付款通知，上缴保险公司医疗保险费1,468.93元。

借：管理费用其它1468.93

贷：银行存款1468.93

50 18日副厂长王成赴广州参加新技术研讨会，借支1,300元，以现金支付。

借：其它应收款王成1300

贷：库存现金1300

51 18日河南无线电厂前欠货款15,000元，已逾期3年，经请示有关部门批准确认为坏账损失。ZX 借：坏账准备15000

贷：应收账款河南无线电厂15000

52 18日职工王雅和张燕报销第四季度托儿费400元,以现金支付。

借：应付职工薪酬职工福利费400

贷：库存现金400

53 19日开出转账支票一张，向联想集团南方销售公司购买联想计算机5台，单价10,000.00元，增值税税率为17%,取得增值税专用发票一张，行政部门使用此计算机。

借：固定资产厂部（机器设备）50000

借：应交税费应交增值税（进项税额）8500

贷：银行存款58500

54 19日从武汉金属材料公司购进乙材料4,000公斤，单价11元，价款44,000.00元，增值税税率为17%，进项税额7,480.00元，开出了6个月的商业承兑汇票一张。

借：材料采购乙材料44000

贷：应付票据武汉金属材料公司51480

以下暂不做分录

借：原材料乙材料36000

借：材料成本差异乙材料8000

贷：材料采购乙材料44000

55 19日向南方慈善总会捐赠人民币3,000元，以转账支票支付。

借：营业外支出3000

贷：银行存款3000

56 22日收到开户银行的存款利息收入112.48元。

借：银行存款112.48

贷：财务费用112.48

57 22日收到银行付款通知，支付市电信总公司电话费1,523.96元。

借：管理费用办公费1523.96

贷：银行存款1523.96

58 22日从南宁五交化工厂购进甲材料7,000公斤，单价13元，价款91,000.00元，增值税税率为17%，进项税额15,470.00元，款已通过信汇方式付清。

材料采购91000

应交税费应交增值税（进项税额）15470

银行存款106470

以下暂不做分录

借：原材料甲材料77000

借：材料成本差异甲材料14000

贷：材料采购甲材料91000

59 22日武汉机械制配厂所持银行承兑汇票到期，本公司如期兑付100,000.00元。

借：应付票据武汉机械制配厂100000

贷：银行存款100000

60 23日以信汇方式归还前欠长沙有色金属材料厂货款31,654.85元。

借：应付账款长沙有色金属材料厂31654.85

贷：银行存款31654.85

61 23日开出转账支票一张，向南方文具用品公司购买文件柜4个并投入使用，单价340.00元，总价值1,360.00元(采用五五摊销法)。

借：周转材料低值易耗品（在库）1360

贷：银行存款1360

借：周转材料低值易耗品（在用）1360

贷：周转材料低值易耗品（在库）1360

借：管理费用办公费680

贷：周转材料低值易耗品（摊销）680

机关认定计税金额为90,000.00元，一车间用于企业货物运输。

借：固定资产一车间（机器设备）90000

贷：营业外收入捐赠收入90000

63 24日委托南方第二拉丝厂加工C自制半成品，把它加工成丁材料，用于生产B产品,C自制半成品的成本21,140.00元，以转账方式支付加工费2,100.00元和进项税额357.00元，增值税税率为17%，为非应税消费品。

借：委托加工物资丁材料23240

借：应交税费应交增值税（进项税额）357

贷：原材料C自制半成品21140

贷：银行存款2457

64 24日开出转账支票一张，支付南方建筑工程公司出包仓库工程价款126,000.00元。

借：在建工程二车间（仓库）126000

贷：银行存款126000

65 24日计算本年度长期借款利息120,000元，(见月初“长期借款”账户金额为1,200,000元，年利率10%，仓库基建工程尚未交付使用)。

借：在建工程二车间（仓库）120000

贷：长期借款利息120000

66 24日向南昌机电厂销售A产品700件，单价200元，价款140,000.00元,增值税税率为17%，销项税额为23,800.00，代垫运杂费5,000.00元，收到期限为6个月的银行承兑汇票一张(已销产品暂时不结转其成本,到月底再汇总结转成本)。

借：应收票据南昌机电厂168800

贷：主营业务收入A产品140000

贷：应交税费应交增值税（销项税额）23800

贷：银行存款5000

67 25日南方琼洲贸易公司为了包装产品，向我公司借包装物铁盒，现逾期未退，没收其押金13,161.60元。借，银行存款13161.6。贷，其它业务收入13161.6

借：其它应付款南方琼州贸易公司13161.6

贷：其它业务收入11249.23

贷：应交税费应交增值税（销项税额）1912.37

借：其它业务成本6240

贷：周转材料包装物（铁盒）6240

68 25日本公司科技部张丽领用甲材料50公斤，根据材料的用途填写领料单，(此时不作会计分录,到月底再作汇总会计分录)。

69 25日提取现金1,000元备用，开出现金支票一张。

借：库存现金1000

贷：银行存款1000

70 25日开出转账支票一张，支付市运输公司运输费800元，行政部门使用。

贷：银行存款800

71 26日预付上海建筑工程集团建造仓库工程款500,000.00元，电汇方式支付。

借：预付账款上海建筑工程集团500000

贷：银行存款500000

72 26日发放职工困难补助金1,500元，开出现金支票一张。

借：应付职工薪酬职工福利1500

贷：银行存款1500

73 26日向南方意美公司销售B产品100件，单价180元，价款18,000.00元，增值税税率17%，销项税额为3,060.00元，款项通过银行转账收讫，(已销产品暂时不结转其成本，到月底再汇总结转成本)。

借：银行存款21060

贷：主营业务收入B产品18000

贷：应交税费应交增值税（销项税额）3060

74 26日向青岛电气配件公司购进乙材料2,500公斤，单价10元，价款25,000.00元，增值税税率为17%，进项税额为4,250.00元，以信汇方式支付，材料已验收入库。

借：材料采购乙材料25000

借：应交税费应交增值税（进项税额）4250

贷：银行存款29250

以下暂不做分录

借：原材料乙材料22500

借：材料成本差异乙材料2500

贷：材料采购乙材料25000

75 29日请南方运输公司从南方第二拉丝厂运回把C自制半成品加工成的丁材料，支付南方运输公司运杂费900元，开出转账支票一张，C自制半成品加工为丁材料，已办理完验收入库手续。

借：委托加工物资丁材料900

贷：银行存款900

借：原材料丁材料24140

贷：委托加工物资丁材料24140

76 29日B产品领用刚从南方第二拉丝厂运回的已经过加工C自制半成品而成的丁材料500件，其成本为24,140.00元，(其中：C自制半成品的成本为21,140.00元，加工费为2,100.00元，运费为900.00元)。借：生产成本基本生产成本（B产品）24140

贷：原材料丁材料24140

77 29日南方供电局委托银行收款，收取本公司电费40,000.00元。增值税税率17%，进项税额为6,800.00元,取得增值税专用发票一张。

借：预付账款供电局40000

借：应交税费应交增值税（进项税额）6800

贷：银行存款46800

78 29日南方市自来水公司委托银行收取水费1,813.48元，增值税税率13%，进项税额为235.75元，取得增

借：预付账款自来水公司1813.48

借：应交税费应交增值税（进项税额）235.75

贷：银行存款2049.23

79 29日根据固定资产原值和月折旧率2.67%，计提本月固定资产折旧额97,299.96元：一车间折旧额为38,712.72元；二车间折旧额为29,202.31元；机修车间折旧额为10,151.76元；行政部门折旧额为19,233.18元。

借：制造费用一车间38712.72

借：制造费用二车间29202.31

借：生产成本辅助生产成本（机修车间）10151.76

借：管理费用折旧费19233.18

贷：累计折旧97299.97

80 29日计提本月短期借款利息190元，借款本金38,000.00元，年利率为6%。

借：财务费用190

贷：应付利息190

81 29日摊销专利权1,000.00元。

借：管理费用其它1000

贷：累计摊销1000

82 30日机修车间职工李羽报销差旅费425.6元，以现金支付。

借：生产成本辅助生产成本（机修车间）425.6

贷：库存现金425.6

83 30日收到吉林电器厂前欠货款302,156.78元，款项存入银行。

借：银行存款302156.78

贷：应收账款吉林电器厂302156.78

84 30日按本月工资属性及用途分配工资费用315,149.85元。

借：生产成本基本生产成本（A产品）110320

借：生产成本基本生产成本（B产品）94560

借：制造费用一车间39400

借：制造费用二车间31520

借：生产成本辅助生产成本（机修车间）23640

借：管理费用工资12509.85

借：应付职工薪酬职工福利3200

贷：应付职工薪酬工资315149.85

85 30日按工资总额的14%计提职工福利费。

借：生产成本基本生产成本（A产品）15444.8

借：生产成本基本生产成本（B产品）13238.4

借：生产成本辅助生产成本（机修车间）

借：管理费用福利费2199.38

贷：应付职工薪酬职工福利44120.98

86 30日按工资总额计提2%的工会经费和1.5%的教育经费。

借：生产成本基本生产成本（A产品）2206.4

借：生产成本基本生产成本（B产品）1891.2

借：制造费用一车间788

借：制造费用二车间630.4

借：生产成本辅助生产成本（机修车间）472.8

借：管理费用314.2

贷：应付职工薪酬工会经费6303

借：生产成本基本生产成本（A产品）1654.8

借：生产成本基本生产成本（B产品）1418.4

借：制造费用一车间591.0

借：制造费用二车间472.8

借：生产成本辅助生产成本（机修车间）354.6

借：管理费用职工教育经费235.65

贷：应付职工薪酬职工教育经费4727.25

87 30日开出转账支票划转工会经费。

借：应付职工薪酬工会经费6303

贷：银行存款6303

88 30日按计划成本结转本月已验收入库的各种材料。

89 30日结转本月材料成本差异。

借：原材料甲材料165000

借：原材料乙材料112500

借：材料成本差异甲材料22000

借：材料成本差异乙材料16500

贷：材料采购甲材料187000

贷：材料采购乙材料129000

90 31日根据本月材料消耗情况，编制材料消耗汇总表，并在不同材料之间进行分配。借：生产成本基本生产成本（A产品）330000

借：生产成本基本生产成本（B产品）180000

借：生产成本辅助生产成本（机修车间）910

借：制造费用二车间

借：管理费用1250

借：其它业务成本550

贷：原材料甲材料333575

贷：原材料乙材料181395

91 31日分摊本月发出材料应负担的材料成本差异。

借：生产成本基本生产成本（A产品）26268

借：生产成本基本生产成本（B产品）13968

借：生产成本辅助生产成本（机修车间）71.72

借：制造费用一车间104.97

借：制造费用二车间73.49

借：管理费用98.87

借：其它业务成本43.78

贷：材料成本差异甲材料26552.58

贷：材料成本差异乙材料14076.25

92 31日分摊本月电费40,000.00元，0.8元/度，(本月共耗电50,000度电，其中：一车间耗电28,000度，二车间耗电12,000度，机修车间耗电6,000度，行政部门耗电4,000度)。

借：制造费用一车间22400

借：制造费用二车间9600

借：生产成本辅助生产成本（机修车间）4800

借：管理费用水电费3200

贷：预付账款供电局40000

93 31日分摊本月水费1,813.48元，0.2 (本月共耗水9,067.40吨，其中：一车间耗水4,100吨，二车间耗水3800吨，机修车间耗水650吨，行政部门耗水517.40吨)。

借：制造费用一车间820

借：制造费用二车间760

借：生产成本辅助生产成本（机修车间）130

借：管理费用水电费103.48

贷：预付账款自来水公司1813.48

94 31日分配并结转辅助生产费用，(本月机修车间总工时为5,000工时，其中：一车间耗费2400工时，二车间耗费2,000工时，行政部门耗费600工时)。

借：制造费用一车间21966.40

借：制造费用二车间18305.34

贷：生产成本-辅助生产成本45763.34

95 31日分配并结转制造费用，(一车间只生产A产品，二车间只生产B产品)。

借：生产成本基本生产成本（A产品）140683.09

借：生产成本基本生产成本（B产品）103559.14

贷：制造费用一车间140683.09

贷：制造费用二车间103559.14

96 31日计算并结转完工产品的生产成本。

借：库存商品A产品551,694.46

借：库存商品B产品393,566.52

贷：生产成本基本生产成本（A产品）551,694.46

贷：生产成本基本生产成本（B产品）393,566.52

97 31日结转已销产品的生产成本。（用销售的产品*产品单位成本（用先进先出法））

借：主营业务成本408104

贷：库存商品A产品239294

贷：库存商品B产品168810

98 31日计算本月应缴增值税，结转本月应缴未缴的增值税，按本月应缴增值税额的7%计算本月应缴城市维护建设税；按本月应缴增值税额的3%计算本月应缴教育费附加。

借：应交税费应交增值税（转出未交增值

税）

55859.11

借：营业税金及附加5585.91

贷：应交税费应交城市维护建设税3910.14 贷：教育费附加1675.77 贷：未交增值税55859.11 99 31日计新大洲债券市价53,600元（原价55100，公允价值变动损益-1500元）借：公允价值变动损益1500

贷：交易性金融资产公允价值变动1500

100 31日计提存货跌价准备,期末存货的可变现净值为1,775,651.57元。

借：资产减值损失5214.94

贷：存货跌价准备5214.94 101 31日年末按“应收账款”和“其它应收款”期末余额的5‰提取坏账准备。借：资产减值损失13894.24

贷：坏帐准备应收账款13894.24 借：坏帐准备其它应收款50.12

贷：资产减值损失50.12

102 31日结转本月收入类账户余额至“本年利润”账户。

借：主营业务收入A产品440000

借：主营业务收入B产品306000

借：其它业务收入12069.74

借：投资收益43700

借：营业外收入92000

贷：本年利润893769.74

103 31日结转本月成本费用类账户余额至“本年利润”账户。

借：本年利润528143.49

贷：主营业务成本A产品239294

贷：主营业务成本B产品168810

贷：其它业务成本6833.78

贷：营业税金及附加5585.91

贷：销售费用18000

贷：财务费用103.52

贷：管理费用65957.22

贷：营业外支出3000

贷：资产减值损失19059.06

贷：公允价值变动损益1500

104 31日计算本月应缴所得税，所得税税率为25%。

105 31日将本月的“所得税”结转至“本年利润”。

106 31日将本年的“本年利润”结转至“利润分配—未分配利润”。

计算方式：月初余额+本月发生贷方-本月发生借方=本年利润总额，再转至利润分配—未分配利润借：本年利润

1,617,567.55

贷：利润分配未分配利润1,617,567.55 107 31日按本年税后利润的10%提取法定盈余公积。

借：利润分配提取盈余公积金161756.76

贷：盈余公积161756.76

108 31日将利润分配的其它明细账户的余额结转至“利润分配—未分配利润”。

在利润分配阶段，要掌握两笔分录：

①进行利润分配

借：利润分配——提取法定盈余公积——提取法定公益金

贷：盈余公积

借：利润分配—应付利润

贷：应付利润

②将利润分配明细转入未分配利润

借：利润分配——未分配利润

贷：利润分配——提取法定盈余公积——提取法定公益金——应付利润

借：利润分配未分配利润161756.76

《企业会计综合实训》标准答案

《企业会计综合实训》答案

————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：

《企业会计综合实训》参考答案 上旬 业务1、（1#）借：银行存款——工商银行 200 000 贷：短期借款 200 000 业务2、（2#）借：银行存款——中国银行 10 000 贷：其他应付款——利达五金电器商行 10 000 业务3、（3#）借：应付账款——中原化工厂（暂估应付账款） 10000 贷：原材料——酚醛树脂 10000 业务4（4#） 借：在途物资——柳桉原木3 360 650 应交税费——应交增值税（进项税额） 502 069.5 贷：银行存款——中国银行386 0000 ——中国银行 2719.5 业务5（5#）借：原材料——复膜纸 244707 贷：在途物资——复膜纸 244707 业务6 暂时不做会计处理。期末发料汇总。 业务7（6#）借：销售费用2944 库存现金2056 贷：其他应收款——张凯5000 业务8（7#）借：管理费用——办公费1000 贷：库存现金1000 业务9（8#）借：银行存款——工商银行2839941 贷：主营业务收入2427300 应交税费——应交增值税（销项税）412641 提示：月末一次加权平均结转已售商品成本。 业务10（9#）借：原材料——柳桉原木3360650 贷：在途物资——柳桉原木3360650 业务11（10#）借：应付账款——龙泉化工厂90000 贷：应收票据——成都兴阳建筑公司90000 业务12（11#）借：其他货币资金600 000 财务费用21 贷：银行存款——工商银行600 021 业务13 暂时不做会计处理。期全月加权平均。 业务14 （12#）借：应收账款——淘相因2547675 贷：主营业务收入2177500 、应交税费——应交增值税（销项税额）370175 提示：月末一次加权平均结转已售商品成本。 业务15（13#）借：管理费用——办公费1850 贷：库存现金1850 业务16（14#）借：库存现金6000 贷：银行存款——中国银行6000 3

基础会计资料综合实训

基础会计综合实训资料 第一部分基本情况说明 一、企业名称：海达有限责任公司 二、地址：海口市滨海大道 168号（电话：6896888） 三、开户行：工商行海口市支行滨海分理处 四、账号：082124357689 五、企业纳税人登记号：023823562712341 （增值税一般纳税人） 六、企业的生产经营组织： 该公司是一家制造企业，主要生产销售 A、B两种产品（其中Ｂ产品为应税消费品），产品生产工艺流程较简单，在同一综合车间进行加工制造，原材料为甲、乙、丙三种。 七、财务核算方法： 1．记账凭证：收款凭证、付款凭证、转账凭证。 2．财务处理程序：科目汇总表财务处理程序。 3．物资采购运杂费用按材料重量分配，月底制造费用按工人工资比例进行分配。 4．实际成本计价法。 5．不考虑纳税调整因素。 八、财务部岗位设置（ 4人）： 1．001 A（审核、记账、结账）财务主管：负责财务部门全面工作 2．002 B1（编制记账凭证）会计1：负责编制计账凭证等工作

3．003 B2会计2：负责审核凭证，登记账簿及编制报表等工作4．004 C（出纳签字）出纳：负责出纳工作 第二部分企业经济业务资料及要求 一、海达有限责任公司 2005年12月份期初有关账户余额：

生产成本-基本生产成本-直接材料（项目核算） 二、 2005年12月份发生的主要经济业务 1．12月1日，出纳开出银行支票，归还前欠南岛公司货款16000元。（转账支票） 2．12月1日，生产车间领用甲材料11500千克，其中，A产品耗用4000千克，B产品耗用6000千克，车间修理耗用1500千克。（领料单） 3．12月3日，生产车间领用乙材料10000千克，全部用于B产品生产。（领料单） 4．12月4日，收到光华股份有限公司的设备投资，该设备原始价值90000元，已提折旧20000元，双方评估价值为60000元。（协议书略） 5．12月4日，生产车间领用丙材料5000千克，其中，A产品领用3000千克，B 产品领用2000千克。（领料单） 6．12月5日，向中原贸易公司购进甲材料35000千克，单价5元；175000购进乙材料20000千克，单价7元；140000丙材料20000千克，单价2元，40000 增值税共计60350元,以上货税合计款全部用银行存款支付，材料验收入库，结转其实际采购成本（材料运费按购进材料重量分配）。（转账支票、增值税发票、运输发票、运费分配表） 7．12月5日，开出银行支票60000元，交纳税金，收款单位为海口市国家税务局。（转账支票） 8．12月6日，收到广华股份有限公司还来前欠货款100000元，收到转账支票一张,出纳当日将支票送存银行。（转账支票、银行进账单） 9．12月8日，购买机器设备50000元，用银行存款支付。（转账支票） 10．12月9日，生产车间领用甲材料30000千克，其中生产A产品耗用15000千克，生产B产品耗用13000千克，车间一般耗用2000千克。（领料单） 11．12月9日，生产车间领用丙材料17000千克，其中，生产A产品耗用8000千克，生产B产品耗用7000千克，车间一般耗用2000千克。（领料单）

会计综合模拟实训答案

会计综合模拟实训答案 Document number【AA80KGB-AA98YT-AAT8CB-2A6UT-A18GG】

业务1：借：银行存款——工商银行700000 贷：短期借款——工商银行 700000 业务2：借：其他应收款——吴韧 2000 贷：库存现金 2000 业务3：借：库存现金 6000 贷：银行存款——工商银行 6000 业务4：借：管理费用——办公费 贷：库存现金 业务5：借：销售费用——广告费 30000 贷：银行存款——工商银行 30000 业务6：借：管理费用——业务招待费 3200 贷：库存现金 3200 业务7：借：应交税费——应交增值税（未交税费）349400 ——应交城建税 24458 ——应交教育费附加 10482 贷：银行存款——工商银行 384340 业务8：借：营业外支出——捐赠支出 50000 贷：银行存款——工商银行 50000 业务9：借：管理费用——差旅费 1340 库存现金 660 贷：其他应收款——吴韧 2000 业务10：借：其它货币资金——银行汇票存款 64330 贷：银行存款——工商银行 64330 业务11：借：财务费用——手续费 贷：银行存款——工商银行 业务12：借：应付账款——上海钢铁制造有限公司 268000 贷：银行存款——工商银行 268000 业务13：借：财务费用——手续费 贷：银行存款——工商银行 业务14：借：材料采购——圆钢 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：预付账款——长江钢铁集团有限公司 103320 业务15：借：材料采购——M23轴承 71720 应交税费——应交增值税（进项税额） 11840 贷：其它货币资金——银行汇票存款 83560 业务16：借：材料采购——圆钢 158100 应交税费——应交增值税（进项税额） 26877 贷：应付账款——宏达集团 184977 业务17：借：材料采购——润滑油 350 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款——工商银行 业务18：借：材料采购——包装箱 27300

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《企业会计综合实训》参考答案 上旬 业务1、（1#）借：银行存款——工商银行200 000 贷：短期借款200 000 业务2、（2#）借：银行存款——中国银行10 000 贷：其他应付款——利达五金电器商行10 000 业务3、（3#）借：应付账款——中原化工厂（暂估应付账款）10000 贷：原材料——酚醛树脂10000 业务4（4#） 借：在途物资——柳桉原木 3 360 650 应交税费——应交增值税（进项税额）502 贷：银行存款——中国银行386 0000 ——中国银行 业务5（5#）借：原材料——复膜纸244707 贷：在途物资——复膜纸244707 业务6 暂时不做会计处理。期末发料汇总。 业务7（6#）借：销售费用2944 库存现金2056 贷：其他应收款——张凯5000 业务8（7#）借：管理费用——办公费1000 贷：库存现金1000 业务9（8#）借：银行存款——工商银行2839941 贷：主营业务收入2427300 应交税费——应交增值税（销项税）412641提示：月末一次加权平均结转已售商品成本。 业务10（9#）借：原材料——柳桉原木3360650 贷：在途物资——柳桉原木3360650 业务11（10#）借：应付账款——龙泉化工厂90000 贷：应收票据——成都兴阳建筑公司90000 业务12（11#）借：其他货币资金600 000 财务费用21 贷：银行存款——工商银行600 021 业务13 暂时不做会计处理。期全月加权平均。 业务14 （12#）借：应收账款——淘相因2547675 贷：主营业务收入2177500 、应交税费——应交增值税（销项税额）370175 提示：月末一次加权平均结转已售商品成本。 业务15（13#）借：管理费用——办公费1850 贷：库存现金1850 业务16（14#）借：库存现金6000 贷：银行存款——中国银行6000

《会计基础》综合实训

《会计基础》综合实训 一、目的：综合训练会计的核算方法 二、资料：某公司X年12月份有关资料如下： 1、12月1日各账户期初余额： 库存现金2,000 短期借款200,000 银行存款12,600 应付账款50,000 应收账款28,000 应付职工薪酬（福利费）10,000 其他应收款4,000 应交税费32,000 原材料20,000 应付股利68,000 生产成本290,720 实收资本3,000,000 库存商品534,000 盈余公积570,600 固定资产3,179,280 利润分配40,000 累计折旧-100,000 2、有关明细账户余额 （1）应收账款：益民公司20000元；永安公司8000元。 （2）原材料：A材料120千克，单位成本100元，计12000元。 B材料100千克，单位成本80元，计8000元。 （3）库存商品：甲产品1000件，单位成本534元，计534000元。 （4）其他应收款：张华1000元；李水3000元。 （5）应付账款：东华公司50000元。 （6）生产成本： 其中：乙产品160720元，其中直接材料96000，直接人工44000，制造费用20720。 丙产品130000元，其中直接材料78000，直接人工38000，制造费用14000。 3、12月份发生下列经济业务： （1）12月1日，收到远方公司投入资金800000元，存入银行。 （2）12月2日，以银行存款购进A材料2000千克，每千克90元，B材料1000千克，每千克70元，增值税率17%，以银行存款支付，材料未到。 （3）12月2日，以银行存款支付上述A、B材料运费30000元，按两种材料重量比例分配

2012年新编会计综合实训分录答案

（二）本期经济业务 南方吉祥电器制造厂2009年12月份发生如下经济业务（甲材料的计划单价11元/公斤，乙材料的计划单价为9元/公斤）。 1.1日向广东佛山金属材料有限公司购进甲材料8,000公斤，单价12元，价款96,000.00元，增值税税率为17%，进项税额16,320.00元，款项已通过电汇方式付清，材料已验收入库。 借：材料采购甲材料96000 借：应交税费应交增值税（进项税额）16320 贷：银行存款112320 以下暂不做分录 借：原材料甲材料88 000 借：材料成本差异甲材料8000 贷：材料采购甲材料96000 2.1日以现金支付职工李群的医疗费128.63元。 借：应付职工薪 酬 职工福利费128.63 贷：库存现金128.63 3. 1日出售交易性金融资产(琼金盘股票)，原购入价61,300.00元，现出售价为66,000.00元，交易手续费1,000.00元，出售净价65,000.00元，款项存入银行。 借：银行存款65000 贷：交易性金融资产琼金盘股票61300 贷：投资收益3700 4. 1日向南方冶炼厂购进乙材料6,000公斤，单价10元，价款60,000.00元，增值税税率为17%，进项税额10,200.00元，款项尚未支付，材料已验收入库。 借：材料采购乙材料60000 借：应交税费应交增值税（进项税额）10200 贷：应付账款南方冶炼厂70200 以下暂不做分录 借：原材料乙材料54000 借：材料成本差异乙材料6000 贷：材料采购乙材料60000 5. 2日签发现金支票一张，从银行提取现金1,000元。 借：库存现金1000 贷：银行存款1000 6. 2日开出转账支票一张，支付市交通稽查所养路费(行政部门)600元。 借：管理费用运输费600 贷：银行存款600 7 2日开出转账支票一张，支付一车间应缴市运输管理所运输费362元。 借：制造费用一车间362

会计综合实训参考答案(修改)

《会计综合岗位技能综合实训》参考答案 1、借：应付账款——重庆市华源百货批发部15200 贷：银行存款15200 2、借：银行存款600000 贷：短期借款600000 3、借：银行存款 贷：主营业务收入——日用百货类9910 应交税费——应交增值税（销项税额） 4、借：库存商品——日用百货类19400 应交税费——应交增值税（进项税额）3298 $ 贷：银行存款22698 5、借：应收账款——重庆阳阳百货商场 贷：主营业务收入——家居用品类75500 应交税费——应交增值税（销项税额）12835 银行存款 6、借：管理费用——办公费1400 贷：库存现金1400 7、借：商品采购——红光牌毛毯22500 应交税费——应交增值税（销项税额）3825 贷：银行存款26325： 借：库存商品——家居用品组35100 贷：商品采购——红光牌毛毯22500商品进销差价——家居用品组2600 8、借：物资采购——海尔电冰箱25000 应交税费——应交增值税（进项税额） 销售费用——运杂费 贷：银行存款

贷：主营业务收入——日用百货组8500 ——家用电器组62380 ； ——文化用品组12650 ——家居用品组16580借：主营业务成本——日用百货组8500 ——家用电器组62380 ——文化用品组12650 ——家居用品组16580 贷：库存商品——日用百货组8500 ——家用电器组62380 ——文化用品组12650 ——家居用品组16580 . 10、借：管理费用——办公费1000 贷；库存现金1000 11、借：其他货币资金——银行汇票60000 贷：银行存款60000 12、借：银行存款30771 贷：主营业务收入——文化用品类26300 应交税费——应交增值税（销项税额）4471 13、借：商品进销差价——家用电器组90 ——家居用品组500 贷：库存商品——家用电器组90 > ——家居用品组500 14、借：周转材料——包装物200 贷：库存现金200

会计综合实训报告(完整)

一、实验目的 ?通过本系统的学习操作，学生能够系统、全面地掌握2006年颁布的新准则和企业会计核算的基本程序和具体方法，加强学生对会计基本理论的理解、对会计基本方法的运用和对会计基本技能的训练，将会计专业知识和会计实务有机的结合在一起。同时通过本系统的考试，可对学生所学的专业知识掌握程度以及运用能力进行综合考查，为学生即将从事的会计工作打下坚实的基础，使之成为真正的会计专业人才。 ?本系统的实训给教学带来了质的飞跃，不仅减少老师的工作强度、减少实验经费；而且让非会计专业学生也可以进行会计模拟实验。 二、实验地点 三、实验要求 1、了解和掌握实验企业的概况、会计政策及内部会计核算的方法。 2、根据系统给出的资料学习、掌握填写原始凭证的方法。 ?3、根据系统给出的资料学习、掌握成本核算的方法。 ?4、根据系统给出的资料学习、掌握各种业务的处理及填写记账凭证的方法。 ?5、根据系统给出的资料学习、掌握账簿的处理及账簿登记的方法。 ?6、根据系统给出的资料学习、掌握报表编制的方法。 ?7、基础较好的学生可进行自我测试，检验掌握程度。 ?8、实验考试可以采取阶段性考试和总体性考试。 四、模拟企业资料 （一）、企业概况 广东立竣机床股份有限公司是原广东省机械厅直属的生产各种机床的大型国有企业，于1995年改制成为股份有限公司，并于1999年在上海证券交易所挂牌交易。她位于广州市海珠区新港西路888号,占地10余公顷，注册资本为6000万元人民币。该公司设有铸造、加工和装配三个基本生产车间，主要从事立竣一号机床和立竣二号机床的生产。另设有供气和机修两个辅助生产车间，主要从事蒸汽生产和机器设备维修。 企业名称：广东立竣机床股份有限公司 住所：广州市海珠区新港西路888号 联系电话：（020）80480608 法人代表：陈量一 注册资金：人民币陆仟万元整 其中，国家股占55%，法人股占15%。社会公众股占30% 企业类型：工业企业 经营范围：从事立竣一号机床、立竣二号机床的生产、三阳电路板的生产、美凌Ｃ型电机的代销。纳税人登记号：556652347834903 企业代码：23423347-7 总会计师：萧研；会计主管：刘本松；财务处长：杨雪琴；出纳员：马玫；记账员：胡容；成本核算：杨飞燕；仓库管理员：张唯

会计综合模拟实训参考答案

会计综合模拟实训参考答案 序 号 日期业务内容摘要会计分录 1 1 从银行提取现金借:库存现金 3 000 贷：银行存款 3 000 2 1 申请银行汇票借：其他货币资金——银行汇票存款 150 000贷：银行存款 150 000 3 1 业务科周明报销差旅费借：管理费用——差旅费 1 465 库存现金 35 贷：其他应收款——周明 1 500 4 2 支付公司会议室装修费借：管理费用——修理费 5 600 贷：银行存款 5 600 5 2 预交诉讼费借：其他应收款——人民法院 2 350贷：银行存款 2 350 6 2 支付购买支票的工本费、手 续费 借：财务费用——其他费用 51 贷：银行存款 51 7 2 以空压机换入笔记本电脑借：固定资产——管理设备 6 068应交税费——应交增值税（进项）1 020 银行存款 400 贷：主营业务收入 6 400应交税费——应交增值税（销项税额）1 088 8 3 支付下年宽带费借：预付账款——中国联通公司 3 000贷：银行存款 3 000 9 3 购入3年期国债借：持有至到期投资——债券投资（成本） 100 000贷：银行存款 100 000 10 3 购入卡车借：固定资产——运输设备（卡车） 300 000应交税费——应交增值税（进项税额）51 000 贷：银行存款 351 000

11 3 支付外地来客住宿费、餐饮 费 借：管理费用——招待费 1 500 贷：银行存款 1 500 12 4 报销领导手机费借：管理费用——其他费用 185.80贷：库存现金 185.80 13 4 支付销售部邮费借：销售费用——其他费用 120 贷：库存现金 120 14 5 购入标准件 ①借：材料采购——原材料 124 000 应交税费——应交增值税（进项税额）21 080 贷：其他货币资金——银行汇票 145 080标准件入库 ②借：原材料——外购件 120 000 贷：材料采购——原材料 120 000 收回银行汇票余款 ③借：银行存款 4 920 贷：其他货币资金——银行汇票 4 920 15 5 销售空压机1000台借：银行存款 374 400贷:主营业务收入 320 000应交税费——应交增值税（销项税额） 54 400 16 5 应收货款损失20% 借：坏账准备 3 680贷：应收账款——光明设备厂 3 680 17 6 购入股票2000股借：交易性金融资产——股票投资（成本） 50 000投资收益 50 应收股利——中海油股份 2 000 贷：其他货币资金——存出投资款 52 050 18 6 购入办公用品借：管理费用——办公费 142.30 贷：库存现金 142.30 19 6 收回前欠货款借：银行存款 44 640 贷：应收账款——长春一汽 44 640

会计基础综合实训

综合实训 实训目的：模拟一个经济业务比较简单的企业，以其适量的、不同类别的、较为典型的经济业务，按照会计核算程序进行系统的综合，从建账开始，到填制和审核原始凭证、填制和审核记账凭证、登记各类明细账和总账、编制出会计报表的全过程，完成一个会计循环结束。以便于学员完整地了解和掌握基础会计学教材的内容及各章节之间的联系，加深对会计循环的理解，从而达到初步掌握会计核算的基本操作技能，巩固与提高对会计基本理论知识的掌握以及进一步学习之目的。 实训步骤：以科目汇总表账务处理程序为例 1．建账。 2．填制记账凭证（包括填制自制原始凭证）。 3．登记各种明细账。 4．登记现金日记账和银行存款日记账。 5．根据记账凭证编制科目汇总表，并根据科目汇总表登记总账。 6．对账和结账，并编制试算平衡表。 7．编制会计报表。 一、实训目的 掌握会计循环（记账凭证的填制——会计账簿的登记——会计报表的编制）的实际操作。 二、实训资料 （一）红星公司是一生产企业，主要生产经营A、B两种产品。2004年11月30日全部账户余额资料如下：

（1）“原材料”余额320000元，其中：甲材料200吨，单价1200元；乙材料100吨，单价800元。 （2）“生产成本”余额40000元，其中：A产品25000元（直接材料12000元、直接人工6000元、制造费用7000元）；B产品15000元（直接材料8000元、直接人工3000元、制造费用4000元）。 （3）“库存商品”余额480000元，其中：A产品100吨，单位成本2000元；B产品175吨，单位成本1600元。 （4）“应收账款”余额180000元，其中：应收红叶公司账款120000元，应收晨光公司60000元。 （5）“其他应收款”余额6600元，其中：职工李军的借款1600元，应收红光公司固定资产租金5000元。 （6）“应付账款”余额120000元，其中：应付东林公司20000元，应付宏达公司100000元。 3．红星公司2003年12月31日资产负债表和利润表资料 资产负债表

基础会计实训报告

基础会计实训报告 《会计》实验报告二、实验工具、材料加强我对会计基础各方面的知识记忆会计实训主要是提高我们会计基础知识的实际应用水平，在这过程中，从做分录，填制凭证，我们学会了很多东西，例如看懂了并理解了账户期初余额表和各种支票的填写在填写过程中最重要的就是“细心”如原始凭证金额会计实训，让我对会计账务处理整个流程的操作有了更深的认识，同时也大小写，日期，用途，出票人，收款人都不能写错，否则就会作废在曾老师的教导下我们学会了如何建账，及结算方式，学习了增加修改会计科目，设置项目大类，并录入期初余额进行试算平衡等等实验成绩评定标准六、实训心得体会：经过这两周的实训让我掌握了记账的基本程序，同时也让我锻炼自己的动手操作能力，使我更深一步了解到里面的乐趣，让我对它有了更一步的了解，也让我学了很多，更重要的是让我发现了自己的不足之处，它使我全面系统地掌握会计操作一个完整的业务循环，即从期初建账，原始凭证和记账凭证的填制、审核，账簿的登记、核对，错账的更正，会计处理程序的运用到会计报表的编制，从而对企业会计核算形成一个完整的概念也让我了解到这半年来到底学到了些什么，使更加我爱好这个专业期末结转在会计一个很重要的内容就是期末结转，要将各项费用，按照各明细账进行登记学会根据一系列凭证登记账簿其中有开

设明细分类账户，现金日记账户和银行存款日记账户，登记各种账户的期初余额，总分类账户提到将近一个学期，30多个学时的《会计基础实训》，相信每个人都有很多话要说从刚开始的简单阿拉伯数字、大写数字的不厌其烦的练习到最后一个公司账务的完全模拟实践操作，从连基本的会计凭证都不认识到后来能编制出一个会计期间的财务报告，从开始的在错误中挣扎、在抱怨中重复到最后严谨细致、分毫不差的账务，在不断地实践练习中，对于会计，对于它的操作，我逐渐有了一个清晰的认识基础会计实训这门课程主要以基础会计作为理论依据，进行一些企业发生的业务的实训原始凭证的填制，对原始凭证进行正确的审核，填制复式记账凭证，填制单式记账凭证，对记账凭证加以正确的审核对日记账进行正确的登记，存货明细账的正确登记，错账更正，记账规则与结账对银行存款余额调节表进行编制，掌握科目汇总表账务处理程序，对账务报表进行编制这些知识点基本上在基础会计中全部涉及到了，而实训内容则是对这些进行了深刻的补充和升华学习《基础会计》的时候，其实我对很多理论性和概念性的内容都只是浅尝辄止，并没有认真的去细究其中的来龙去脉所以，虽然经过了一个学期的学习，而我并没有牢固地掌握所有的知识，甚至包括关键的内容而综合实践练习给了自己一个机会，老师的详细讲解、自己的摸索演练、利用网络查询和请教同学老师，在一次次的跌倒和

会计综合模拟实训答案

会计综合模拟实训答案 This manuscript was revised by the office on December 10, 2020.

业务1：借：银行存款——工商银行700000 贷：短期借款——工商银行 700000 业务2：借：其他应收款——吴韧 2000 贷：库存现金 2000 业务3：借：库存现金 6000 贷：银行存款——工商银行 6000 业务4：借：管理费用——办公费 贷：库存现金 业务5：借：销售费用——广告费 30000 贷：银行存款——工商银行 30000 业务6：借：管理费用——业务招待费 3200 贷：库存现金 3200 业务7：借：应交税费——应交增值税（未交税费）349400 ——应交城建税 24458 ——应交教育费附加 10482 贷：银行存款——工商银行 384340 业务8：借：营业外支出——捐赠支出 50000 贷：银行存款——工商银行 50000 业务9：借：管理费用——差旅费 1340 库存现金 660 贷：其他应收款——吴韧 2000 业务10：借：其它货币资金——银行汇票存款 64330 贷：银行存款——工商银行 64330 业务11：借：财务费用——手续费 贷：银行存款——工商银行 业务12：借：应付账款——上海钢铁制造有限公司 268000 贷：银行存款——工商银行 268000 业务13：借：财务费用——手续费 贷：银行存款——工商银行 业务14：借：材料采购——圆钢 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：预付账款——长江钢铁集团有限公司 103320 业务15：借：材料采购——M23轴承 71720 应交税费——应交增值税（进项税额） 11840 贷：其它货币资金——银行汇票存款 83560 业务16：借：材料采购——圆钢 158100 应交税费——应交增值税（进项税额） 26877 贷：应付账款——宏达集团 184977 业务17：借：材料采购——润滑油 350 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款——工商银行 业务18：借：材料采购——包装箱 27300

(完整版)基础会计综合实训教案

基础会计综合实训教案 一．基础会计模拟实训目的 本试验按照会计核算基本步骤，以某企业9月份经济业务为例，分环节安排了整个会计循环过程模拟试验操作，设计了从建账、制证登账到编制会计报表全部过程的会计资料，体现了一个综合完整的会计循坏过程。通过学生仿真练习与实际操作，不仅能掌握会计书写基本规范，填制和审核原始凭证、记账凭证、登记帐簿和编制会计报表的全部会计工作的基本技能和方法，而且能以切身体会初步尝试出纳员、记账员等不同会计岗位的具体工作，从而对企业会计核算全过程有一个比较系统、完整的认识，达到加强对所学会计理论知识的理解、基本方法的运用和基本技能的训练的目的，培养学生分析问题、解决问题的能力和动手操作技能。 二,模拟实训的内容 1. 原始凭证的填制 2. 原始凭证的审核 3. .记账凭证的填制 4.记账凭证的审核 5.日记账的设置与登记 6.明细分类账的设置与登记 7.科目汇总表编制和总账登记 8. 对账与结账 9. 资产负债表模拟 10.利润表和利润分配表模拟 11.会计凭证装订与保管 三,模拟实训考核办法 为了使实训教学取得良好的效果,必须加强对实训教学质量的评价与考核,对学生实训成绩和教师工作量要进行严格考核并做出全面,客观的评价.实训教学由学生和教师共同进行,为全面公正地评价其效果,必须从学生的学,教师的教两方面双向考核,即教师对学生进行考核评价,学生对教师进行考核评价.考核着重对技能整体水平的评估. 在实训教学中对学生的考核要求是:态度端正,实训认真,掌握实训方法,掌握基本操作技能,具有一定的分析,处理问题的能力和创新能力;对教师的考核要求是:教学态度好,耐心指导学生,具有指导学生实训的能力,能够执行实训计划. 以下是对学生考核的具体方法: 1.日常操作情况占总成绩20%,由指导教师不定时对学生的操作情况进行 检查评定出成绩. 2.凭证,账簿,报表完成情况占总成绩50%,指导教师检查凭证,账簿,报表完 成情况并进行成绩评定,检查时应注意这些实训资料的正确性,及时性,和规范性等. 3.出勤占总成绩的20%,按学生的实际出勤情况进行成绩评定. 4.实训报告占10%,通过批阅学生的实训报告,了解他们分析问题和解决 问题的能力并评定出成绩.

会计综合实训题目兼会计分录答案

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会计电算化手工并账操作资料 一企业基本情况 （一）企业概况 企业的组织形式分为：独资企业、合伙企业和公司三种。 公司分为：有限责任公司、无限责任公司、股份公司三种。 股份公司分为：股份有限公司、股份无限公司、股份两合公司三种。 股份有限公司的组织结构：股东大会——董事会——总经理——监事会 本实训以企业下列信息作为核算的基础： 1.单位名称：南方吉祥电器制造厂 2.单位地址：南方市海利路118号 3.单位电话： 4.开户银行：工商银行市分行营业部 5.银行账号：5918 3365 4478 6991 899（此为基本账户，另有结算账户及专用账户略） 6.税务登记证号：6188 9915 4961 7866 115 7.生产、管理及服务机构：(1)行政部(下设厂部办公室、财务科、总务科、成本核算科)；(2)销售部；(3)供应部；(4)生产部(下设第一生产车间、第二生产车间和机修车间)。（二）企业会计机构及会计管理制度 1.企业的会计机构 根据《会计法》的规定，各单位应当根据会计业务的需要，设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员。会计工作岗位，可以一人一岗，一人多岗或者一岗多人，但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。 企业的主要责任人有： 厂长(法人代表)：负责公司的全面经营管理工作。 副厂长：主要负责公司生产、科研开发方面的管理工作。 副厂长：主要负责公司采购、销售方面的管理工作。 会计主管(财务科科长)：主要负责制定公司各项财务规章制度，负责会计凭证的审核、科目汇总表的编制、总账的登记。 出纳：主要负责办理现金出纳业务，负责登记现金日记账和银行存款日记账；负责工资结算表的编制。 会计(财务副科长)：主要负责全部记账凭证的填制；负责财产物资明细账和股东权益明细账的登记。 会计：主要负责成本核算、往来核算、损益类账户的核算、纳税申报、开具各种发票等工作。 本实训主体的会计机构及人员设置如下： 南方吉祥电器制造厂 厂长：王青 副厂长：王成黄力佳 财务科长：代保珍 财务副科长：李民 会计：李文海 出纳：周州

新编会计综合实训题目兼会计分录答案

会计电算化手工并账操作资料 一企业基本情况 （一）企业概况 企业的组织形式分为:独资企业、合伙企业和公司三种。 公司分为:有限责任公司、无限责任公司、股份公司三种。?股份公司分为：股份有限公司、股份无限公司、股份两合公司三种。 股份有限公司的组织结构:股东大会——董事会——总经理——监事会 本实训以企业下列信息作为核算的基础: 1．单位名称:南方吉祥电器制造厂?２.单位地址:南方市海利路11８号 ３.单位电话:315868８９ 4．开户银行:工商银行市分行营业部 5.银行账号:59１8 3365 447８６９9１899（此为基本账户,另有结算账户及专用账户略）?６.税务登记证号:6188 9915 4９61 ７86６115?７．生产、管理及服务机构：(1)行政部(下设厂部办公室、财务科、总务科、成本核算科);(2)销售部;(3）供应部；(4)生产部(下设第一生产车间、第二生产车间和机修车间）。 (二)企业会计机构及会计管理制度 1．企业的会计机构 根据《会计法》的规定,各单位应当根据会计业务的需要，设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员。会计工作岗位,可以一人一岗，一人多岗或者一岗多人,但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。?企业的主要责任人有:?厂长(法人代表)：负责公司的全面经营管理工作。?副厂长:主要负责公司生产、科研开发方面的管理工作。 副厂长:主要负责公司采购、销售方面的管理工作。?会计主管（财务科科长)：主要负责制定公司各项财务规章制度,负责会计凭证的审核、科目汇总表的编制、总账的登记。 出纳:主要负责办理现金出纳业务,负责登记现金日记账和银行存款日记账；负责工资结算表的编制。?会计(财务副科长)：主要负责全部记账凭证的填制;负责财产物资明细账和股东权益明细账的登记。 会计:主要负责成本核算、往来核算、损益类账户的核算、纳税申报、开具各种发票等工作。 本实训主体的会计机构及人员设置如下:?南方吉祥电器制造厂?厂长:王青 副厂长:王成黄力佳?财务科长：代保珍 财务副科长：李民?会计：李文海 出纳：周州?成本核算科科长：李群 成本核算科副科长：杨明?销售科科长:彭智?销售科副科长：毛业 供应科科长:王赐中 供应科副科长：林超 生产管理科科长：黄力佳?生产管理科副科长：刘强朱晓林李立 总务科科长：张有宝 总务科副科长：王峰申兰沙宝商凯 设备主管：黎明 2.企业的会计管理制度 我国现行的会计管理体系包括以下层次和内容： 1.会计法律:新修订的《中华人民共和国会计法》200０年７月1日起施行。?２.会计行政法规：《企业财务会计报告条例》２001年1月１日起施行、《总会计师条例》19９0年１２月31日发布。? 3.会计部

会计模拟综合实训考试试题

2014年秋季期13会计(1) (2)班《会计模拟实训》期中试题_______ 座号：________ 姓名：___________ 分数：__________ 一、填空题（36分） 1、根据转账支票存根，贷记 科目。 2、根据现金支票存根，贷记 科目。 3、支票的金额起点为 元，提示付款期限自出票日起日。 4、根据银行本票申请书存根联，借记科目，贷记 科目，付款期限自出票日起最长不超过个月 5、根据银行盖章退回的进账单（收账通知联），借记科目。 6、根据托收承付结算凭证的回单联，借记科目。 7、根据托收承付结算凭证的收账通知联，借记科目。 8、根据托收承付结算凭证的承付支款通知联，贷记科目。 9、根据委托银行收款凭证的回单联，借记或科目。 10、根据委托银行收款凭证的收账通知联，借记科目。11、根据委托银行收款凭证的付款通知联，贷记科目。12、根据银行汇票申请书存根联，借记科目，贷记 科目。 13、根据银行汇票的多余款收账通知联，借记科目，贷记 科目。 14、根据信汇凭证的回单联，贷记 科目。 15、根据信汇凭证的收账通知联，借记科目。 16、根据电汇凭证的回单联，贷记 科目。 17、根据电划代收补充报单第二联收账通知联，借记科目。 18、根据商业承兑汇票（卡片）第一联，付款人贷记科目。 19、根据商业承兑汇票（存根）第三联或第二联复印件，收款人借记 科目。20、根据银行盖章退回的现金交纳金单（传票联），借记科目，贷记科目。 21、根据银行承兑汇票（存根）第四联，付款人贷款记科目。

22、根据银行承兑汇票第三联（解讫通知）和第二联的复印件，收款人借记 科目。 23、异地托收承付结算金额起点为元。 24、根据增值税专用发票的发票联，借 记 科目，借记 科目。 25、根据增值税专用发票的记账联，贷 记 科目，贷记 科目。 26、根据银行结算手续费收据，借记科目，贷记 科目。 二、实训操作（4分） 材料采购运杂费分配表 供货单位：莲城钢厂200×年12月2日分配标准：按重量比例 会计主管：刘真复核：张志制表：梁晟三、填制凭证技能（60分）1、2006年5月2日，签发现金支票， 提取威利保温杯公司备用金3000 元，要求：①签发现金支票（附表 1）；②作出记账凭证。 2、2006年5月7日填开普通发票一张， 销售给新中国文具店保温杯10个， 单价28元，现金结算。 要求：①填制普通发票一张（附表2）；②作出记账凭证。

基础会计综合实训教案完整版

基础会计综合实训教案集团标准化办公室：[VV986T-J682P28-JP266L8-68PNN]

基础会计综合实训教案 一．基础会计模拟实训目的 本试验按照会计核算基本步骤，以某企业9月份经济业务为例，分环节安排了整个会计循环过程模拟试验操作，设计了从建账、制证登账到编制会计报表全部过程的会计资料，体现了一个综合完整的会计循坏过程。通过学生仿真练习与实际操作，不仅能掌握会计书写基本规范，填制和审核原始凭证、记账凭证、登记帐簿和编制会计报表的全部会计工作的基本技能和方法，而且能以切身体会初步尝试出纳员、记账员等不同会计岗位的具体工作，从而对企业会计核算全过程有一个比较系统、完整的认识，达到加强对所学会计理论知识的理解、基本方法的运用和基本技能的训练的目的，培养学生分析问题、解决问题的能力和动手操作技能。 二,模拟实训的内容 1. 原始凭证的填制 2. 原始凭证的审核 3. .记账凭证的填制 4.记账凭证的审核 5.日记账的设置与登记 6.明细分类账的设置与登记 7.科目汇总表编制和总账登记 8. 对账与结账 9. 资产负债表模拟 10.利润表和利润分配表模拟 11.会计凭证装订与保管 三,模拟实训考核办法 为了使实训教学取得良好的效果,必须加强对实训教学质量的评价与考核,对学生实训成绩和教师工作量要进行严格考核并做出全面,客观的评价. 实训教学由学生和教师共同进行,为全面公正地评价其效果,必须从学生的学,教师的教两方面双向考核,即教师对学生进行考核评价,学生对教师进行考核评价.考核着重对技能整体水平的评估. 在实训教学中对学生的考核要求是:态度端正,实训认真,掌握实训方法,掌握基本操作技能,具有一定的分析,处理问题的能力和创新能力;对教师的考核要求是:教学态度好,耐心指导学生,具有指导学生实训的能力,能够执行实训计划. 以下是对学生考核的具体方法: 1.日常操作情况占总成绩20%,由指导教师不定时对学生的操作情况进行 检查评定出成绩. 2.凭证,账簿,报表完成情况占总成绩50%,指导教师检查凭证,账簿,报表 完成情况并进行成绩评定,检查时应注意这些实训资料的正确性,及时性,和规范性等. 3.出勤占总成绩的20%,按学生的实际出勤情况进行成绩评定.

新编会计综合实训答案第二版分录

南方吉祥电器制造厂 2013年12月份全部经济业务会计处理及答案一、会计分录： 业务1，借：材料采购-----甲材料96000.00 应交税费-----应交增值税（进项税额）16320.00 贷：银行存款-----工商银行112320 .00 业务2，借：应付职工薪酬-----职工福利费128.63 贷：库存现金128.63 业务3，借：银行存款-----工商银行65000 .00 贷：交易性金融资产-----琼金盘股票（成本）61300.00 投资收益3700.00 业务4，借：材料采购-----乙材料60000.00 应交税费-----应交增值税（进项税额）10200.00 贷：应付账款-----南方冶炼厂70200 .00 业务5，借：库存现金1000.00 贷：银行存款-----工商银行1000 .00 业务6，借：管理费用----其他600.00 贷：银行存款-----工商银行600 .00 业务7，借：制造费用-----一车间（运输费）362.00 贷：银行存款-----工商银行362 .00 业务8，借：管理费用-----税金183.00 贷：银行存款-----工商银行183 .00 业务9，借：可供出售金融资产-----南方中发集团402550.00 贷：银行存款-----工商银行402550.00 业务10，暂不做会计分录，待月末再进行会计处理。 业务11，借：银行存款-----工商银行460000 .00 贷：持有到期投资-----沈阳电厂（成本）400000 .00 持有到期投资-----沈阳电厂（应计利息）40000 .00 投资收益20000 .00

会计综合模拟实训答案

会计综合模拟实训答案 Company Document number：WUUT-WUUY-WBBGB-BWYTT-1982GT

业务1：借：银行存款——工商银行700000 贷：短期借款——工商银行 700000 业务2：借：其他应收款——吴韧 2000 贷：库存现金 2000 业务3：借：库存现金 6000 贷：银行存款——工商银行 6000 业务4：借：管理费用——办公费 贷：库存现金 业务5：借：销售费用——广告费 30000 贷：银行存款——工商银行 30000 业务6：借：管理费用——业务招待费 3200 贷：库存现金 3200 业务7：借：应交税费——应交增值税（未交税费）349400 ——应交城建税 24458 ——应交教育费附加 10482 贷：银行存款——工商银行 384340 业务8：借：营业外支出——捐赠支出 50000 贷：银行存款——工商银行 50000 业务9：借：管理费用——差旅费 1340 库存现金 660 贷：其他应收款——吴韧 2000 业务10：借：其它货币资金——银行汇票存款 64330

贷：银行存款——工商银行 64330 业务11：借：财务费用——手续费 贷：银行存款——工商银行 业务12：借：应付账款——上海钢铁制造有限公司 268000 贷：银行存款——工商银行 268000 业务13：借：财务费用——手续费 贷：银行存款——工商银行 业务14：借：材料采购——圆钢 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：预付账款——长江钢铁集团有限公司 103320 业务15：借：材料采购——M23轴承 71720 应交税费——应交增值税（进项税额） 11840 贷：其它货币资金——银行汇票存款 83560 业务16：借：材料采购——圆钢 158100 应交税费——应交增值税（进项税额） 26877 贷：应付账款——宏达集团 184977 业务17：借：材料采购——润滑油 350 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款——工商银行 业务18：借：材料采购——包装箱 27300 应交税费——应交增值税（进项税额） 4641 贷：银行存款——工商银行 31941