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审计学原理复习考试重点

一、名词解释(每题3分，共15分)

审计对象审计实施阶段审计通知书函证法调节法审计准则

审计证据属性抽样审计报告无法表示意见

二、单项选择题（每题1分，共10分）

三、多项选择（每题2分，共20分）

四、判断题（每题1分，共10分）

五、问答题（每题5分,共10分）

1、审计业务约定书包括哪些具体内容

2、函证法包括哪几个步骤?

3、审计工作底稿的作用?

4、出具保留意见的审计报告应满足的条件是什么？

六、计算题（第一题５分，其他１０分一题，共35分）

1．审计人员在2003年6月审查某公司无形资产业务时，发现该公司向外转让专有技术(所有权)，取得转让收人70000元，该专有技术的账面余额为30000元，该项无形资产已计提的减值准备是5000元。审计人员审阅了有关收人明细账，抽查了相关会计凭证，在进行账证核对的基础上，发现企业所做的账务处理如下:

借 :银行存款70000

贷 :其他业务收人70000

借 :其他业务支出30000

贷 :无形资产 30000

要求 :指出该公司的账务处理是否正确，如不正确，请提出其账务调整方法。

2、审计人员对某公司1995年度固定资产折旧进行审查时发现，公司于本年度1月初新增已投入生产使用机器设备一台，原价为300000元，估计净残值为12000元，预计使用年限为8年，使用年数总和法对该项固定资产计提折旧。又调查发现该公司其余固定资产均用直线法计提折旧。该公司对这一事项未在财务情况说明书中予以揭示。

根据以上情况，审计人员如何确定该事项对该公司资产负债表和损益表的影响，对被审计单位提出如何要求？

３、东润会计师事务所注册会计师李立在对大华公司2001年度会计报表审计时，决定于2002年大华公司的债务人乐凯公司截止2001年12月31日所欠23000元进行函证。经初步审计，大华公司应收账款相关的内部控制是有效的，应收账款预计差错率也较低。

[要求]（1）根据上述情况，请指出李立应选择何种函证方式？（2）根据上述情况，

请代替李立起草一份对乐凯公司的函证信。

答：（1）李立应选择否定式函证方式。

（2）函证信。

乐凯公司：

因审计所需，敬请核实截止2001年12月31日所欠我公司的账款是否正确，金额23000元。核实后若与贵公司的记录不符，请将差异数告东润会计师事务所。所附信封供回复之用。

本函并非催款单，请勿将款项汇给东润会计师事务所，非常感谢你们的合作！

2002.1.20

大华公司（公章）

李立（签名盖章）

4、审计人员在审查某企业制造费用账户时，发现如下记录:

(1)企业行政管理部门空调机的修理费用1200元;

(2)为购货单位垫付运杂费8300元;

(3)支付车船使用税3580元:

(4)支付未完工程借款利息3270元;

5)购人材料的外地运杂费2560元;

(6)支付广告费10000元。

要求:说明审计方法;指出存在的问题并提出处理意见。

5、某企业2003年度财务决算中利润总额为90 000元，审计人员在审查过程中审阅了本年利润明细账及有关收入、费用账户，发现存在下列问题：

（1）期初库存商品余额多计10 000元；

（2）当年转让无形资产取得收入8 000元，扣除各项支出后净收入为5 000元，计入盈余公积；

（3）固定资产出租收入2 000元，扣除折旧及维修后净收入为1 600元，列入“其它应付款”账户。

要求：根据上述资料提出审计处理意见，并核实企业的利润总额。

6、[资料]：假设审计人员于2002年2月对华光公司2001年度会计报表进行审计时，审查发现华光公司2001年5月销售给B企业一批产品，价款为58000千元（含应向购货方收取的增值税额），B企业于6月份收到所购物资并验收入库。按合同规定B企业应于收到所购物资后一个月内付款。华光公司于12月31日编制2001年度会计报表时，已为该项应收账款提取坏账准备2900千元（假定坏账准备提取比例为5%），12月31日资产负债表上“应收账款”项目的余额是80000千元，“坏账准备”项目的余额是4000千元，该项应收账款已按58000千元列入资产负债表“应收账款”项目内。华光公司于2002年2月1日收到B企业通知，B企业已进行破产清算，无力偿还所欠部分货款，预计华光公司可收回应收账款的40%。该事项属于资产负债表日后事项中的调整事项，但华光公司未予调整。

[要求]：指出审计人员对此事项的处理意见。

答：华光公司于2002年2月1日收到B企业通知，B企业已进行破产清算，无力偿还所欠部分货款，预计华光公司可收回应收账款的40%。按照企业会计制度的规定，应当作为资产负债表日后事项的调整事项处理，但华光公司却没对其进行日后调整。审计人员应要求华光公司进行如下账务调整：（金额单位：千元）

（1）补提坏账准备 58000×60%-2900=31900（千元）

借：以前年度损益调整 31900

贷：坏账准备 31900

（2）调整应交所得税

借：应交税金—应交所得税（31900×33%）10527

贷：以前年度损益调整 10527

（3）将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配

借：利润分配—未分配利润（31900－10527）21373

贷：以前年度损益调整 21373

（4）调整利润分配有关数字

借：盈余公积 3205.95

贷：利润分配—未分配利润（21373×15%）3205.95

（5）调整2001年度会计报表相关项目的数字

资产负债表项目的调整：调增坏账准备31900千元；调减应交税金10527千元；调减盈余公积3205.95千元；调减未分配利润18167.05千元。

利润表及利润分配表项目的调整：调增管理费用31900千元；调减所得税费用10527千元；调减提取法定盈余公积21373×10%=2137.3（千元）；调减提取法定公益金21373×

5%=1068.65（千元）；调减未分配利润21373－3205.95=18167.05（千元）。

7、某会计师事务所注册会计师李某、安某于2001年3月5日对大华股份有限公司2000年度会计报表进行审计，于3月23日完成外勤审计工作，并于3月28日报送审计报告。全文如下：

审计意见书

大华股份有限公司：

我们接受委托，审计了贵公司2000年度的资产负债表、损益表和现金流量表。这些会计报表由贵公司负责，我们的责任是保证这些会计报表的合理性和合法性。我们的审计是根据《会计法》进行的。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了相应的、有针对性的审计程序。我们认为，上述会计报表符合《独立审计准则》和国家其他有关法律、法规的规定，在所有方面真实地反映了贵公司2000年12月31日的财务状况和该年度经营成果以及现金流量情况，会计处理方法遵循了权责发生制原则。

中国注册会计师李×（签名、盖章）

中国注册会计师安×（签名、盖章）

2001年3月23日

[要求]请指出其存在的问题。

审计学复习题(带答案)_学生

审计学复习题一、判断题（每小题1分，共10分） 1.内部审计的主要目的是纠错防弊，改善经营管理，提高经济效益。（√） 2.在西方国家，民间审计早于国家设计和内部审计。（×） 3.对企业进行的现金审计、银行存款审计、利税审计等，都属于专项审计。（×） 4.政府审计机关是依照宪法和审计条例规定建立的，实行的是任意审计，承担着繁重的审计任务。（×） 5.与外部审计相比，业务范围的广泛性，是国内外内部审计的共同特征。（√） 6.审计准则是审计理论的重要组成部分，但对审计人员并无制约作用。（×） 7.法规的层次越高，其覆盖面就越小，具体适用性却越强。（×） 8.凭证对于财务报表是间接证据，而对于账簿则是直接证据。（√） 9.审计人员在审计过程中编制的现金盘点表，是审计证据的实物证据。（×） 10.审计工作底稿必须由审计人员、制表人签名盖章，并由审计项目负责人审批核实，以明确各自的责任。（√）。 11.重大错报风险的水平越高，审计人员可接受的检查风险水平越高。（×） 12.对有确凿证据表明确实无法收回的应收账款，根据公司的管理权限，应经总经理批准作为坏账损失，冲销提取的坏账准备。（×） 13.风险导向审计不对内部控制系统进行评价，而是评价企业的生产经营等外部环境。（×） 14.审计人员应当选择各财务报表中最小的重要性水平作为财务报表层次的重要性水平。（√）二、单项选择题（每小题1分，共计20分） 1.审计计划应由（ C ）。 A．主任会计师编制 B．会计师事务所所长编制

C．审计项目负责人编制 D．会计师事务所业务负责人编制 2.审计人员在运用重要性原则时，应当考虑（ B）。 A．财务报表的金额和性质 B．错报或漏报的金额和性质 C．账户或交易的金额和性质 D．审计收费的金额和性质 3.如果审计人员确定的重要性水平较低，则（A）。 A．审计风险就会增加 B．审计风险就会减少 C．固有风险就会增加 D．控制风险就会减少 4.在秦汉时期，（ C ）制度日益完善。 A．监察 B．御史 C．上计 D．下计 5.在西方，最具代表性的政府审计机关隶属于（ C）。 A．司法系统 B．行政系统 C．立法系统 D．司法系统 6.审计行为产生和发展的根本动力，在于评价（ C ）。 A．剥削 B．统治 C．受托经济责任 D．经济利益 7.审计最基本的职能是（ C ）。 A．经济评价 B．经济监察 C．经济监督 D．经济司法 8.在审计工作中，揭示审计对象的差错和弊端，属于审计的（ A ）。 A．制约性作用 B．促进性作用

审计学复习题

《审计基础》复习题一、单项选择题（每题一分） 1.在秦汉时期，（C ）制度日益完善。 A．监察 B．御史 C．上计 D．下计 2.在西方，最具代表性的政府审计机关隶属于（C）。 A．司法系统 B．行政系统 C．立法系统 D．司法系统 3.审计行为产生和发展的根本动力，在于评价（C ）。 A．剥削 B．统治 C．受托经济责任 D．经济利益 4.审计最基本的职能是（C ）。 A．经济评价 B．经济监察 C．经济监督 D．经济司法 5.在审计工作中，揭示审计对象的差错和弊端，属于审计的（A ）。 A．制约性作用 B．促进性作用 C．建设性作用 D．宏观调控作用 6.审计按其主体分类，是审计的（A ）。 A．基本分类 B．其他分类 C．技术分类 D．综合分类 7.民间审计，在我国亦称（D ）。 A．查账 B．财务大检查 C．验资 D．社会审计 8.对某一特定项目所进行的审计，称为（C ）。 A．局部审计 B．财经法纪审计 C．专项审计 D．民间审计 9.一般民间审计接受委托人的委托，按照委托人的要求对其进行的财务审计或经济效益审计，属于（ A ）。 A．任意审计

B．强制审计 C．专项审计 D．突击审计 10.在实际工作中，与审阅法结合起来运用的方法是（D ）。 A．观察法 B．鉴定法 C．比较法 D．核对法 11.审计人员亲自到现场盘点实物，证实书面资料与有关财产物质是否相符的方法是（ D ）。 A．监督盘存 B．观察法 C．调节法 D．直接盘点 12.在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据的方法是（ B ）。 A．鉴定法 B．调节法 C．盘存法 D．抽样法 13.在精确度界限和可靠程度一定的条件下，为了测定总体特征的发生频率而采用的方法是（ A ）。 A．属性抽样 B．变量抽样 C．任意抽样 D．判断抽样 14.样本的可靠程度主要取决于被审计单位的内部控制系统，当内部控制系统较健全、有效时，一般可选择的可靠程度为（ D ）。 A．95% B．100% C．99% D．90% 15.从8000张现金支出凭证中抽取400张进行审计，采用系统抽样法，这抽样间隔数为（B ）。 A．10 B．20 C．30 D．40 16.民间审计组织在接受被审计单位委托的审计项目之前提交给被审计单位的正式文件是（ D ）。 A．审计通知书 B．审计报告 C．审计建议书 D．审计约定书 17.被审计单位拒不缴纳应缴的违法款项、罚款的，政府审计机关可通知的扣缴单位为（ B ）。 A．上级主管部门

06069审计学原理重点

审计：审计是由独立的专门机构和人员接受委托或根据授权，对被审计单位的会计报表和其他资料及其所反映的经济活动进行审查并发表意见的一种经济监督活动。审计关系：（第一关系人）审计机构和注册会计师，称为审计人（第二关系人）资源财产经营人，称为被审计人（第三关系人）资源财产所有人，称为审计授权人或委托人审计特点：1、审计监督经济管理，但并不直接参加具体经济业务管理 2、审计师经济监督，区别于行政监督或法律监督 3、审计是具有独立性、广泛性和权威性的经济监督审计按不同的主体可以划分为：政府审计、内部审计、注册会计师审计政府审计和注册会计师审计的区别： 1、从审计独立性看：政府审计---单向独立，仅独立于被审计单位---无偿审计注册会计师审计---双向独立，既独立于审计委托人，又独立于被审计单位---有偿审计 2、从审计对象看：政府审计---各级政府及其部门的财政收支情况及公共资金的收支、运用情况; 注册会计师审计---一切盈利及非营利组织 3、从审计监督性质来看：政府审计：可以根据审计结果发表审计处理意见,如被审计单位拒不采纳,政府审计部门可以依法强制执行注册会计师审计：根据其审计结论发表独立、客观、公正的审计意见，以合理保证审计报告使用人确定已审计的被审计单位会计报表的可靠程度 4、从审计方式来看：政府审计---强制审计注册会计师审计---受托审计 5、从依据审计准则来看：政府审计---《中华人民共和国审计法》注册会计师审计---《中华人民共和国注册会计师法》审计模式的发展按照历史的顺序大致可以分为三个阶段：

账项基础审计阶段、制度基础（导向）审计阶段、风险导向审计阶段审计失败：是指注册会计师未按照审计规范的要求执行审计业务而签发了不适当的审计意见审计风险：是指注册会计师对财务会计报告审计意见表达不当或有错的可能性。我国注册会计师设计的业务循环与审计模型如下： 1、销售和收款循环 2、购货和付款循环 3、生产循环 4、筹资和投资循环 5、货币资金循环注册会计师应该配备以下资格进行审计： 1、注册会计师应当具备专门学识与经验 2、注册会计师应当具有足够的分析、判断能力 3、注册会计师应当具有良好的职业道德 4、注册会计师应当具备职业谨慎态度业务循环与会计报表相关项目之间的对应关系

《审计学原理》期末复习题.docx

《审计学原理》2008——2009年度第一学期期末复习题一、填空题 1、依据国家有关法规,对被审计单位经济活动进行________、_______、_________,维护国家财经秩序，促进廉政建设，保障国民经济健康发展是审计的基本任务. 2、在西方民间审计发展的第二阶段,,审计对象由会计帐目扩大到______________,审计方法从_____________初步转向_____________,审计报告的使用人除企业股东外,还突出了________________。 3、内部控制要素中的风险评估是企业对________________的相应风险的________________,是形成如何___________的基础. 4、《一般公认审计准则》适用于_________________实施的________________。 5、我国注册会计师可以办理的业务有____________、_____________、___________。 6、管理建议书的收件人是___________. 7、功能测试的目的是证实_______________的有效性. 8、___________的分析与控制工作贯穿于审计过程的始终,同时也贯穿于审计计划的始终. 9、审计业务约定书一般由______________起草、签署,由_______________确认。 10、可容忍误差越小,选取的样本量就应__________. 11、内部控制的初评在一般情况下只能是对____________在形式上_____________所做出的评价. 12、监盘后的存货属于____________证据. 13、审计人员在进行符合性测试之前,应根据对内部控制调查的结果进行_________。 14、在进行审计行政复审时,主要对________________复查。 15、________年_______月中华人民共和国审计署正式成立. 16、注册会计师在审计过程中,由于审计范围受到委托人\被审计单位或_______________的严重影响,不能取得证据,以致无法对会计报表发表审计意见时,应当出具拒绝表示意见的审计报告.

审计学期末复习资料

审计学期末复习资料第一章一、审计的概念（一）审计的定义：审计是为了查明有关经济活动和经济现象的认定与所制定标准之间的一致程度，而客观地收集和评估，并将结果传递给有利害关系的使用者的系统过程。【补充说明】审计由谁来审？——注册会计师；审计的内容是什么？——会计记录及内部管理内部控制；审计完后做什么？——出具审计报告；报告给谁看？——股东（投资者）、债权人（债权人更愿意看到审计报告而不是未经审计的财务报表）、政府监管机构、公众（上市公司）等，用以帮助这些信息使用者获取需要的信息。（二）我国会计师事务所的业务范围包括（P11）：与第二章第三节联系起来（1）鉴证业务：审计业务、审阅业务、其他鉴证业务（2）相关服务：税务服务、管理咨询服务、会计服务等第二章一、注册会计师职业道德规范主要内容（一）坚持独立客观公正原则 1. 独立性（实质上和形式上都要独立） ※影响独立性的因素：（一定要多看几次！！）经济利益、自我评价、关联关系、外在压力。【例题】ABC会计师事务所负责审计甲公司20×8年度财务报表，并委派A注册会计师担任审计项目组负责人。在审计过程中，审计项目组遇到下列与职业道德有关的事项：（1）ABC会计师事务所原行政部经理E于20×5年10月离开事务所，担任甲公司办公室主任。（2）甲公司系乙上市公司的子公司。20×8年末，审计项目组成员F的拥有乙上市公司300股流通股股票，该股票每股市值为12元。要求：针对上述事项，分别指出是否对审计项目组的独立性构成威胁，并简要说明理由。答：（1）第（1）对独立性不产生威胁。原会计师事务所行政部经理E进入审计客户担任办公室主任的职务。由于E在会计师事务所没有具体从事过对甲公司的审计业务，同时在审计客户担任的职务对财务报表审计业务也没有影响，而且时间已经相隔3年，所以不构成对独立性的影响。（1）第（2）项对独立性产生威胁。项目组成员D的父亲可以对审计客户甲公司施加控制的乙上市公司拥有直接经济利益，并且甲公司对乙公司重要（由于甲是乙的子公司），则将产生重大的自身利益威胁。（二）确保专业胜任能力和保持应有的职业谨慎（三）遵守技术准则（四）恪尽对公众、客户和同行的责任（五）合理承接业务

《审计学原理》复习总结题

《审计学原理》复习题一、单项选择题 1、会计报表审计的判断标准是（） A、审计准则 B、会计准则 C、企业内部会计制度 D、执业规范指南 2、在下列各项中，不属于注册会计师审计的是（） A、受托审计 B、有偿审计 C、强制审计 D、预告审计 3、我国国家审计机关设立在（） A、全国人民代表大会 B、国务院 C、财政部 D、司法部 4、强制审计一般用在（）所进行的审计。 A、国家审计机关 B、上级主管部门 C、民间审计组织 D、内部审计机构 5、在我国，注册会计师只有加入（）才能承办业务。 A、会计师事务所 B、审计局 C、审计署 D、律师事务所 6、审计准则是为增强（）的可信性而产生的。 A、会计账簿 B、会计报表 C、审计报告 D、审计工作底稿 7、审计人员获取的下列证据中（）的证明力最弱。 A、应收账款函证回函 B、银行对账单 C、销货发票 D、材料出库单 8、审计业务约定书是在审计的（）进行。 A、复审阶段 B、终结阶段 C、实施阶段 D、准备阶段 9、（）是被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风向。 A、固有风险 B、控制风险 C、检查风险 D、经营风险 10、（）内部控制的描述方法。 A、核对法 B、调查表法 C、顺差法 D、抽查法 11税务机关的财务收支业务应当由（）进行审计。 A．国家审计B．内部审计 C．民间审计D．监事会 12.绩效审计属于（）。 A．财政财务审计B．财经法纪审计 C．经济效益审计D．经济责任审计 13.顺查法应先从（）。 A．原始凭证B．记账凭证 C．会计账簿D．会计报表 14.（）是民间审计组织与审计委托人就审计项目所签订的正式文件。

审计学知识点整理

审计方法演进：账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计审计要素：审计业务的三方关系、财务报表（鉴证对象）、财务报表编制基础（标准）、审计证据和审计报告财务报表审计的总体目标：1.对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，使得注册会计师能够对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见2.按照审计准则的规定，根据审计结果对财务报表出具审计报告，并与管理层和治理层沟通与各类交易和事项相关的审计目标：1.发生：确认已记录的交易是真实的2.完整性：确认已发生的交易确实已经记录3.准确性：确认已记录的交易是按正确金额反映的4.截止：确认接近于资产负债表日的交易记录于恰当的期间5.分类：确认被审计单位记录的交易经过适当分类与期末账户余额相关的审计目标：1.存在：确认记录的金额确实存在2.权利和义务：确认资产归属于被审计单位，负债属于被审计单位的义务3.完整性：确认已存在的金额均已记录4.计价和分摊：资产、负债和所有者权益以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价或分摊调整已恰当记录与列报和披露相关的审计目标：1.发生及权利和义务：将没有发生的交易、事项，或与被审计单位无关的交易和事项包括在财务报表中，则违反该目标2完整性：如果应当披露的事项没有包括在财务报表中，则违反该目标3.分类和可理解性：财务信息已被恰当地列报和描述，且披露内容表述清楚4.准确性和计价：财务信息和其他信息已公允披露，且金额恰当认定的含义：认定是指管理层在财务报表中作出的明确或隐含的表达。注册会计师的基本职责就是确定被审计单位管理层对其财务报表的认定是否恰当管理层的认定：管理层在财务报表上的认定有些是明确表达的，有些则是隐含表达的。明确的认定：1.记录的存货是存在的2.存货以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价或分摊调整已恰当记录。隐含的认定：1.所有应当记录的存货均已记录2.记录的存货都由被审计单位拥有与所审计期间各类交易和事项相关的认定：1.发生：记录的交易和事项已发生且与被审计单位有关2.完整性：所有应当记录的交易和事项均已记录3.准确性：与交易和事项有关的金额及其他数据已恰当记录4.截止：交易和事项已记录于正确的会计期间5.分类：交易和事项已记录于恰当的账户与期末账户余额相关的认定：1.存在：记录的资产、负债和所有者权益是存在的2.权利和义务：记录的资产由被审计单位拥有或控制，记录的负债是被审计单位应当履行的偿还义务3.完整性：所有应当记录的资产、负债和所有者权益均已记录4.计价和分摊：资产、负债和所有者权益以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价或分摊调整已恰当记录与列报和披露相关的认定：1.发生以及权利和义务：披露的交易、事项和其他情况已发生，且与被审计单位有关2.完整性：所有应当包括在财务报表中的披露均已包括3.分类和可理解性：财务信息已被恰当地列报和描述，且披露内容表述清楚4.准确性和计价：财务信息和其他信息已公允披露，且金额恰当审计风险：审计风险是指财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。审计风险取决于重大错报风险和检查风险重大错报风险：指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。重大错报风险与被审计单位的风险相关，且独立存在于财务报表的审计。1.财务报表层次重大错报风险与财务报表整体存在广泛联系，可能影响多项认定。此类风险通常与控制环境有关，但也可能与其他因索有关．如经济萧条。2.各类交易、账户余额、列报认定层次的重大错报风险，考虑的结果直接有助于注册会计师确定认定层次上实施的进一步审计程序的性质、时间和范围。

《审计学》复习提纲

《审计学》复习提纲考试卷型：名词解释题（分*分）填空题（分*分）判断题（分*分）案例分析题（分分分分分）考试范围：审计概论（概念、特征、本质、审计责任划分等）、管理层认定、审计重要性、审计风险、审计重要性、审计证据与审计风险之间的关系、内部控制（要素、方法程序等）、货币资金审计（现金监盘、银行存款余额调节表、货币资金内部控制、函证等）、销售收款循环审计考试内容：一、名词解释题审计、管理层认定、重大错报风险、检查风险、项目质量控制复核、内部控制、控制活动、审计目标、审计证据、应收账款函证、银行存款函证二、填空题、审计的本质特征是，包括和。、审计活动中必须包含三方关系人，即、和。、在财务报表审计中，被审计单位管理层和会计师承担不同的责任，它们的责任不能混淆和替代。如果审计后的财务报表仍然存在重大错报，则由管理层和治理层对承担完全责任，由注册会计师对承担完全责任。、上市公司财务报表披露通常会出现高估资产和低估负债的情况，因此，在注册会计师审计上市公司年报时，一般会将“发生”认定作为重点审计目标的是，会将“完整性”认定作为重点审计目标的是。、注册会计师对资产类财务报表项目的“存在”认定获取审计证据时会进行细节测试，细节测试的方向是从到。、内部控制要素包括、、、和。、了解内部控制的程序包括查阅以前年度审计工作底稿，根据实际情况做适当更新；；；；；和穿行测试。、按照货币资金内部控制的要求，出纳员不可以兼任、和收入、费用、债权债务账目的登记工作。、对于应收账款的函证方式有两种，包括积极式函证和消极式函证。当债权人符合以下所有条件时，审计可采用消极式函证：相关的内部控制是有效的；；；欠款余额小的债务人数量很多；。、审计赖以存在的客观基础是。、会计师事务所接受委托对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权归属于。、监盘现金是审计人员证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加的人员有、和。、销售与收款循环业务的起点是。、如果拟信赖的控制自上次测试后未发生变化，且不属于旨在减轻特别风险的控制，注册会

审计学期末复习资料大全

审计学期末复习资料一、名词解释：审计：是由独立的专职机构人员，根据委托或授权，对被审计单位的会计资料及所反映的经济活动进行审查，并发表意见。审计风险：是指财务报表中存在重大错误，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。鉴证业务：是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。业务约定书：是指会计师事务所与被审计单位签订的，用以记录和确认业务的委托与受托关系、审计目标和围、双方的责任以及报告的格式等事项的页面协议。审计证据：是指注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息，包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息。穿行测试：是通过追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程，来证实注册会计师对控制的了解、评价控制设计的有效性以及确定控制是否得到执行。审计工作底稿：是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计依证据，以及得出的审计结论做出的记录。审计抽样：是指注册会计师对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会。抽样风险：是指注册会计师根据样本得出的结论，与对总体全部项目实施与样本同样的审计程序的出的结论存在差异的可能性。信赖过度风险：在实施控制测试时，注册会计师推断的控制有效性高于其实际有效性的风险，有时被称之为信赖过渡风险。信赖不足风险：在实施控制测试时，注册会计师推断的控制有效性低于其实际有效性的风险，有时被称之为信赖不足风险。误受风险：在实施细节测试时，注册会计师推断某一天重大错报不存在而实际上存在的风险，有时被称之为误受风险。误拒风险：在实施细节测试时，注册会计师推断某一重大错报存在而实际上不存在的风险，有时被称之为误拒风险。期后事项：是指资产负债表日至审计报告之间发生的事项以及审计报告后发现的事实。审计报告：是指注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定，在实施审计工作的基础上对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。二、简答题： 1.中国注册会计师执业准则体系有哪些特点？P29 （1）体现了维护社会公众利益的宗旨。（2）体现了国际趋同的要求。（3）体现了风险导向审计的要求。（4）体现了强化会计师事务所质量控制的要求。 2.简述审计分析程序的作用。P73 （1）用作风险评估程序，以了解审计单位及其环境。（2）当使用分析程序比细节测试能更有效地将认定层次的检查风险降至可接受的水平时，分析程序可以用作实质性程序。（3）在审计结束或临近结束时用以对财务报表进行总体复核。3.确定工作底稿的格式、容和围应考虑哪些因素？p77 （1）实施审计程序的性质。（2）已识别的重大错误风险。（3）在执行审计工作和评价审计结果时需要作出判断的围。（4）已获取审计证据的重要程度。（5）已识别的例外事项的性质和围。（6）当从已执行审计工作或获取审计证据的记录

审计学复习题及标准答案3

审计学复习题及答案3

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审计学复习题（第三部分）一、单项选择题(每小题1分，共20分) （请将选项是符合题目要求的代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。） 1.注册会计师审计经历了四个发展阶段，其中最早的阶段为( ) A.资产负债表审计阶段 B.详细审计阶段 C.会计报表审计阶段 D.现代审计阶段 2.下列关于审计独立性由强至弱的排序，正确的是( ) A.社会审计、政府审计、内部审计 B.政府审计、民间审计、内部审计 C.政府审计、独立审计、内部审计 D.内部审计、政府审计、注册会计师审计 3.按照审计所依据_____分类，可将其分为账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计三类。( ) A.实施时间 B.执行地点 C.基础和技术 D.审计主体 4.下列属于审查书面资料的方法为( ) A.监督盘点 B.观察法 C.调节法 D.分析法 5.下列不属于注册会计师基本原则的是( ) A.职业行为 B.专业胜任能力 C.保密 D.廉洁 6.下列不属于鉴证业务的是( ) A.执行商定程序 B.验资 C.内部控制审核 D.盈利预测审核 7.财务报表审计一般是提供( ) A.绝对保证 B.合理保证

C.有限保证 D.有效保证 8.下列仅属于交易和事项认定的是( ) A.发生 B.完整性 C.截止 D.计价 9.审计业务约定书具有( ) A.经济合同性质 B.意向书性质 C.风险评估程序的证据性质 D.实施分析程序的前提性质 10.应收账款年末余额为2000万元，注册会计师抽查样本发现余额中有100万元的高估,高估部分为账面余额的20％，据此注册会计师推断总体的错报金额为400万元，那么属于推断误差的是( ) A.100万元 B.200万元 C.300万元 D.400万元 11.何时调配审计资源是( ) A.审计约定书中的工作 B.总体审计策略中的工作 C.具体审计计划中的工作 D.审计底稿中的工作 12.在确定审计证据相关性时，注册会计师不能认同的是( ) A.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据 B.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据 C.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据 D.非特定的审计程序可以为多项认定提供相关的审计证据 13.下列只能获得有关被审计单位内部控制执行方面证据的审计程序是( ) A.检查记录或文件 B.函证 C.重新执行 D.重新计算 14.审计底稿归档期限为审计报告日后或审计报告中止日后的( ) A.30天 B.60天

《审计学原理》应重点掌握的主要内容为.

《审计学原理》应重点掌握的主要内容为：第一章总论 1、对审计涵义的理解 2、审计人与审计关系 3、审计的基本特征 4、审计与会计的关系 5、审计的产生与发展 6、审计的对象和目的 7、审计的职能 8、审计的作用与任务第二章审计的分类与方法 1、审计的基本分类 2、审计的其他分类 3、审查书面资料的方法 4、证实客观事物的方法第三章审计组织和审计人员 1、国家审计机关 2、西方国家审计机关 3、民间审计组织 4、中国注册会计师协会 5、内部审计机构 6、审计人员的任职资格和素质要求 7、审计人员的职业道德 8、审计人员的法律责任第四章审计准则和审计依据 1、审计准则的涵义和作用 2、审计准则的内容 3、一般公认审计准则 4、我国国家审计准则 5、独立审计准则 6、审计依据的涵义和种类 7、审计依据的特点和运用原则第五章审计程序 1、审计程序的涵义和作用 2、审计准备阶段 3、编制审计计划 4、审计实施阶段 5、审计终结阶段 6、正确处理期后事项、关注或有负债 7、后续审计和复审第六章审计证据与审计工作底稿 1、审计证据的涵义和特点 2、审计证据的分类 3、审计证据的收集、鉴定和综合

4、审计工作底稿的涵义和作用 5、审计工作底稿的种类 6、审计工作底稿的结构和内容 7、审计工作底稿的填制和审核第七章内部控制的评审 1、内部控制的涵义和作用 2、内部控制的要素 3、内部控制的种类 4、内部控制的有效性判断和评审步骤 5、内部控制的调查与描述 6、内部控制的测试与评价第八章审计抽样 1、审计抽样的涵义和种类 2、样本的设计与选取 3、属性抽样 4、抽样结果的评价第九章审计报告 1、审计报告的涵义、种类与作用 2、审计报告的内容与要求 3、审计意见的类型、 4、审计报告的编制步骤 5、管理建议书第十章电算化系统审计这一章的内容不作要求。

2020年1月《审计学原理》复习资料

审计学复习资料 P1第1段第2段第3行，第5行审计概念 P2审计关系概念 P3~9审计分类 P10审计模式概念审计模式三个阶段 P11倒数第二段第二句 P12审计过程概念及三个主要阶段 P16业务循环与财务报表相关项目之间的对应关系 P19会计师事务所的组织形式 P26审计准则概念 P27注会执业准则的发展经历了的阶段 P29审计准则与审计目标 P30审计准则与审计程序 P56复核的具体要求 P68审计对象概念审计总目标（合法性概念与公允性） P70管理当局五项认定 P72特殊审计目标业务 P73会计责任与审计责任 P80重要性概念 P84审计风险概念 P85重要性与审计风险的反向关系下第一段 P86固有风险，控制风险，检查风险概念及与审计证据关系P87重要性考虑的因素 P88重要性的初步判断的因素 P90审计业务约定书概念 P95审计证据概念 P97审计证据分类（按内容，来源分） P101审计证据证明力三种形态 P102审计证据有效性与充分性 P105审计工作底稿的分类 P111审计工作底稿的复核 P121编制工作底稿应当注意的问题 P123审计档案的保管 P127审计的一般方法 P131测试法的控制程序 P132符合性测试程序及范围时间 P133实质性测试的程序 P136符合性与实质性测试的区别和联系 P143盘点法分类 P147分析法种类及概念及注意问题

P155销售与收款业务中常见的舞弊手法P157确认坏账损失条件 P163销售截止期测试 P168如何选择合适的函证方式 P169函证对象 P170函证结果差异分析表现 P171函证结果情况 P179购货与付款核算中的不实行为 186（3），（6） P195倒数第一段 P204第一，二段 P208制造费用审计 P212存货截止测试概念及关键主要方法 P214第3，4段情况 P217筹资涉及的业务活动 P220第二段 P221常见抽走或变相抽走投入资本的手法P237什么情况应计提无形资产减值准备P244货币资金包括什么及基本目标 P247第一段 P248货币资金收支常见舞弊行为 P257倒数第二段 P261特殊项目特殊性表现 P265会计政策审计概念与特点 P270非货币性交易概念 P276或有事项概念及分类 P280期后事项概念及内容 P284期后事项对审计报告的影响 P285持续与非持续经营下的会计核算区别P291审计报告的概念 P293审计意见段 P295审计意见 P297四种审计意见的关键词及表达 P302倒数第一段第一句练习册做第二、第六章的

《审计学原理》期末复习重点共39页

《审计学原理》期末复习重点一、单项选择（共15分） 1、( B )是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。 A、权威性 B、独立性 C、合法性 D、合理性 2、审计产生的客观基础是（A ） A、受托经济责任关系 B、生产发展的需要 C、会计发展的需要 D、管理的现代化 3、《中华人民共和国审计法》在全国实施的时间是（ B ）。 A、1994年1月1日 B、1995年1月1日 C、1996年1月1日 D、1997年1月1日 4、宋代审计司(院)的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为( D )的专用名词。 A、财会审核 B、经济监督 C、经济执法 D、财政监督

5、审计的职能不包括（B ）。 A、经济监督 B、经济司法 C、经济鉴证 D、经济评价 6、按照预先规定的时间进行的审计，称为（A ）。 A、定期审计 B、不定期审计 C、事前审计 D、事中审计７、在西方，最具代表性的国家审计机关是(B )的国家审计机关。 A、司法系统 B、立法系统 C、行政系统 D、管理系统８、逆查法应先从( D )查起。 A、原始凭证 B、记账凭证 C、会计账簿 D、会计报表９、函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于( C )的查证。 A、无形资产 B、固定资产

C、往来款项 D、流动资产１０、(B )是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据方法。 A、鉴定法 B、调节法 C、盘存法 C、抽样法 1１、民间审计属于(A )。 A、任意审计 B、强制审汁 C、专项审计 D、突击审计 1２、( D )是民间审计组织与被审单位就审计项目所签定的正式文件。 A、审计通知书 B、审计报告 C、审计建议书 D、审计约定书 1３、民间审计的业务范围不包括（ D ）。 A、验资 B、审计业务 C、会计咨询业务 D、会计监督１４、民间审计人员在执行审计业务中，发现有弄虚作假等不法行为的，应当在（ D ）中明确提出。

201607审计学复习大纲

对外经济贸易大学远程教育学院 2015-2016学年第二学期《审计学》复习大纲一、单选题 1. 审计组织的（）是审计监督正常发挥作用的重要保证。 A. 权威性 B. 独立性 C. 客观性 D. 合法性 2. 审计最基本的职能是（）。 A. 经济鉴证 B. 经济评价 C. 经济监督 D. 经济监察 3. 对被审计单位一定期间的财政财务收支及有关经济活动的各个方面及资料都进行审计，这种审计称为（）。 A. 经济效益审计 B. 全部审计 C. 内部审计 D. 专项审计 4. 审查企业财务报表，出具审计报告是注册会计师（）的主要部分。 A. 审阅业务 B. 审计业务 C. 其他鉴证业务 D. 相关服务业务 5. 注册会计师在执业过程中保持职业怀疑，以质疑的思维方式评价所获取证据的有效性，并对产生怀疑的证据保持警觉是（）的要求。 A. 专业胜任能力 B. 客观性 C. 应有关注 D. 职业行为 6. 注册会计师明知委托单位的财务报表有重大错报，却加以虚伪的陈述，出具无保留意见的审计报告属于（）。 A. 玩忽职守 B. 重大过失 C. 诈骗 D. 欺诈 7. 我国的注册会计师审阅准则是用以规范注册会计师执行（）。 A. 预测性财务信息的审核业务 B. 历史财务信息的审阅业务 C. 历史财务信息的审计业务 D. 代编财务信息业务 8. 某会计师事务所承接了甲公司股东大会委托的甲公司2009年度财务报表的审计业务，在确定该项业务责任方的责任时，下列表述正确的是（）。 A. 甲公司股东大会对鉴证对象信息负责 B. 甲公司管理层对鉴证对象负责

C. 甲公司管理层不对鉴证对象信息负责 D. 预期使用者为甲公司全体股东 9. 在提供审计服务时，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报（）。 A. 提供合理保证 B. 提供有限保证 C. 提供绝对保证 D. 不提供任何程度的保证 10. 现代审计方法发展到广泛运用审计调查、审计分析、内部控制系统评价、抽样审计及经营风险导向审计等技术方法，已经超越了传统的（）。 A. 事后查账技术 B. 事中的分析比较 C. 财务报表的逆查技术 D. 计划预算的事前审核 11. 将会计凭证、会计账簿和财务报表等书面资料之间的有关数据，按照其内在的联系进行相互对照检查的方法称为（）。 A. 审阅法 B. 查询法 C. 核对法 D. 验算法 12. 在确定样本规模时，与所需的样本规模成正向关系的因素是（）。 A. 可接受的抽样风险 B. 总体规模 C. 可容忍误差 D. 总体变异性 13. 在财务报表审计中，财务报表组成要素的高估是审查重点之一。在下列项目中，注册会计师应以核实其是否“发生”为主的是（）。 A. 应收账款 B. 主营业务收入 C. 固定资产 D. 所有者权益 14. 如果被审计单位没有在财务报表附注中分别对原材料、在产品和产成品等存货成本核算方法做出恰当说明，则违反了下列（）认定。 A. 与交易和事项相关的“准确性” B. 与列报相关的“准确性和计价” C. 与列报相关的“完整性” D. 与列报相关的“发生及权利和义务” 15. 审计证据的数量足以支持注册会计师形成审计意见，这就是审计证据的（）。 A. 可靠性 B. 相关性 C. 充分性 D. 适当性 16. 会计师事务所应当针对审计工作底稿设计和实施适当的控制，以实现预定的目的。在下列关于此类目的的陈述中，不正确的是（）。 A. 使审计工作底稿清楚地显示其生成、修改、复核的时间和人员 B. 便于审计项目组成员随时修改审计工作底稿 C. 在审计业务的所有阶段，保护信息的完整性 D. 允许相关人员为适当履行职责而接触审计工作底稿

审计学基础复习题及答案(1)

中南大学现代远程教育课程考试（专科）复习题及参考答案《审计学基础》一、专业名词解释题： 1. 审计主体：审计主体，具有专职资格和能力的人员。审计人员必须有确定的能力熟知既定的标准，并且能够确定为得出适当结论所需审计证据的类型和数量。就外部审计而言，是指那些具有注册会计师资格或审计师资格的人员；就内部审计而言，是指独立于单位会计机构而又详知单位会计制度及监督制度的被赋予监督权、审计权的人员。 2.审计对象：是特定经济实体或特定事项的可计量的信息证据。可计量的信息有很多形式，但共同特点是有可确认、证实的形式。 3. 审计客体：即审计谁的可计量的信息证据，解决审计“谁”的问题。在大多数情况下，经济实体与法人实体一致，比如股份有限公司、政府单位、合伙公司等。但在某些情况下，经济实体有可能是企业中的一个部门、车间，有时甚至是个人。 4. 审计性质：审计是一项具有独立性的经济监督活动，是在独立基础上的客观计量和评价。 5.审计利害关系人：是指所有使用和依赖审计报告的个体。对一个企业来说，审计利害关系人通常包括股东、管理当局、债权人、政府机构和一般社会公众。 6. 政府审计：政府审计是国家审计机关代表国家依法对政府机构及国有企业进行的审计。政府审计的主要特点是具有强制性。 7. 内部审计：内部审计是由各单位自身设置的相对独立的审计部门对单位内部进行的审计。内部审计有利于单位内部控制、管理的实施与改进，但由于内部审计是由单位内部人员所完成，其独立性相对较弱。 8．注册会计师审计：是由政府有关部门审核批准的注册会计师组成的会计师事务所所进行的审计。会计师事务所不附属于任何机构，自收自支、独立核算、自负盈亏、依法纳税，具有法人资格，因此在业务上具有较强的独立性、客观性和公正性。 9. 合法合规审计：合法、合规审计是指对一个单位的某些财务或经营活动收集并评价证据，以确定其是否按照特定的标准来执行。 10. 绩效审计：绩效审计是指检查一个企业或组织经营的程序和方法以确定经营效率、效果和经济性。 11. 财务报表审计：财务报表审计是指审查企业编制的一套完整的财务报表(资产负责表、损益表、现金流量表和附表)，以确定这些可计量的信息是否符合既定的标准的过程。 12. 审计业务约定书：是指审计机构与委托人共同签署的，据以确认审计业务的委托和受托关系，明确委托目的、审计范围及双方应负责任与义务等事项的书面合同。具有法定约束力。 13. 注册会计师职业道德：是指注册会计师职业品德、职业纪律、专业胜任能力及职业责任等的总称。 14. 审计计划：是指审计人员为了完成各项审计业务，达到预期的审计目标，在具体执行审计程序之前编制的工作计划。审计计划包括总体审计计划和具体审计计划。 15. 审计方法：是指审计人员为完成审计工作、实现审计目标而采取的各种方式、手段和技术的总称。 16. 审计抽查法：是指在审计单位一定时期内的全部经济活动和会计资料中，按照一定抽样方式抽取部分经济活动和会计资料作为样本进行审计，并根据样本审计结果来推断总体