X X 单位 部门决算分析报告

部门决算分析报告撰写提纲

（部门、单位参考使用）

一、部门（单位）情况

（一）基本情况。

1．主要职能。

2．机构情况，包括当年变动情况及原因。

3．人员情况，包括当年变动情况及原因。

（二）当年取得的主要事业成效。

概述部门（单位）工作开展情况及主要事业成效。

二、收入支出预算执行情况分析

（一）收入支出预算安排情况。

包括部门（单位）收入、支出年初预算安排情况，与上年对比情况及增减变动原因，年度执行中调整情况，调整原因说明。

（二）收入支出预算执行情况。

当年收入支出预算执行基本情况，与上年度对比情况，包括增减绝对值与幅度，增减变动主要原因(可用柱形图或折线图)。

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1．收入支出与预算对比分析。

（1）预、决算差异情况，可分收入支出功能科目、分单位、分收入支出具体项目逐项对比（可列表）。

（2）差异原因分析。差异较大的应分析到具体收入支出功能科目和具体单位。

2．收入支出结构分析。

（1）各项收入占总收入的比重，各项支出占总支出的比重（可分别制作饼状图）。

本年收入合计万元，其中：财政拨款收入万元，占%；上级补助收入万元，占%；事业收入万元，占%；经营收入万元，占%；附属单位上缴收入万元，占%；其他收入万元，占%（可做饼图进行分析对比）。

本年支出合计万元，其中：基本支出万元，占%；项目支出万元，占%；上缴上级支出万元，占%；经营支出万元，占%；对附属单位补助支出万元，占%（可做饼图进行分析对比）。

（2）收入支出按部门所属单位分布情况（可列表）。

3．支出按经济分类科目分析。

（1）“三公”经费支出情况：可进行上下年对比、预决算对比，人均支出情况分析（可做表、柱图、折线图）。

（一）“三公”经费财政拨款支出决算总体情况说明

201*年“三公”经费财政拨款支出预算为万元，支出决算为万元，完成预算的%。其中：因

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公出国（境）费支出决算为万元，完成预算的%；公务用车购置及运行费支出决算为万元，完成预算的%；公务接待费支出决算为万元，完成预算的%。201*年“三公”经费支出决算数大（小）于预算数的主要原因……。

201*年“三公”经费财政拨款支出决算数比201*年增加（减少）万元，增长（降低）%。其中：因公出国（境）费支出增加（减少）万元，增长（降低）%；公务用车购置及运行费支出增加（减少）万元，增长（降低）%；公务接待费支出增加（减少）万元，增长（降低）%。主要原因……。

（二）“三公”经费财政拨款支出决算具体情况说明

201*年“三公”经费财政拨款支出决算中，因公出国（境）费支出决算为万元，占%；公务用车购置及运行费支出决算为万元，占%；公务接待费支出决算为万元，占%。具体情况如下：（可做饼图分析对比）

1.因公出国（境）费支出为万元。全年安排因公出国（境）团组个，累计人次。开支内容包括（分别列出出国事项及开支金额）：……。

2.公务用车购置及运行费支出万元。其中公务用车购置万元，主要用于……；公务用车运行支出为万元，主要用于……。201*年，开支财政拨款的公务用车保有量为辆。

3.公务接待费支出万元，主要用于……。全年国内公务接待批次，人次，比上年增加（减少）批次，增加（减少）人次。

201*年“三公”经费支出决算数大（小）于预算数的主要原因：……。

（2）会议费支出情况：可进行上下年对比、预决算对比，人均支出情况分析（可做表、柱图、折线图）。

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（3）培训费支出情况：可进行上下年对比、预决算对比，人均支出情况分析（可做表、柱图、折线图）。

（4）机关运行经费支出情况

201*年厅（委、局、办）、XX、XX（行政单位及参公管理事业单位）的机关运行经费财政拨款支出万元（口径与部门决算中行政单位和参照公务员法管理的事业单位一般公共预算财政拨款基本支出中公用经费之和保持一致，即CS05表19行），比201*年增加（减少）万元，增长（降低）万元。主要原因是……。

（5）其他对部门（单位）影响较大的支出情况。

（6）重点经济分类支出中存在的问题及改进措施。

4.财政拨款收入、支出分析。

财政拨款收入、支出总体情况，支出要按照基本支出和项目支出分析具体构成及特点。

201*年财政拨款收支总决算万元（取财决01-1表30行3栏数据），财政拨款收支总计比201*年各增加（减少）万元，增长（降低）%。主要原因：……（具体增减原因由部门根据实际情况填列，可做柱图进行分析对比）。

201*年财政拨款支出万元，占本年支出合计的%。与201*年相比，财政拨款支出增加（减少）万元，增长（降低）%。主要原因：……（具体增减原因由部门根据实际情况填列，可做柱图进行分析对比）。.

201*年财政拨款支出万元，主要用于以下方面（按功能分类科目的类级科目逐一说明）：XX（类）支出万元，占%；XX（类）支出万元，占%；XX（类）支出万元，占%；XX（类）支出万元，占%；XX（类）支出万元，占%（可做柱图进行分析对比）。

以下为按经济分类201*年财政拨款支出年初预算为万元，支出决算为万元，完成年初预算的%。主要原因：……。其中：

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1.XX（按功能分类科目的项级科目逐一说明）年初预算为万元，支出决算为万元，完成年初预算的%。主要原因是……。

2.XX（功能分类科目的项级科目）年初预算为万元，支出决算为万元，完成年初预算的%。主要原因是……。

3.XX（功能分类科目的项级科目）年初未申请财政拨款预算，支出决算为万元，完成年初预算的%。主要原因是……。

4.……

以下为基本支出情况

201*年财政拨款基本支出万元，其中：

人员经费万元，主要包括：基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、伙食补助费、绩效工资、其他工资福利支出、离休费、退休费、退职（役）费、抚恤金、救济费、助学费、生活补助、医疗费、奖励金、住房公积金、提租补贴、购房补贴、其他对个人和家庭的补助支出（上述科目须根据本部门情况删减）。

公用经费万元，主要包括：办公费、印刷费、咨询费、手续费、水费、电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、因公出国（境）费、维修（护）费、租赁费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、被装购置费、专用燃料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费、公务用车运行维护费、其他交通费用、税金及附加费用、其他商品和服务支出、房屋建筑物购建、办公设备购置、专用设备购置、大型修缮、信息网络及软件更新、物资储备、其他资本性支出（上述科目须根据本部门情况增减）。

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（三）政府采购支出情况。

201*年政府采购支出总额万元（口径与本部门201*年各单位政府采购实际支出汇总数一致），其中：政府采购货物支出万元、政府采购工程支出万元、政府采购服务支出万元。授予中小企业合同金额万元，占政府采购支出总额的%，其中：授予小微企业合同金额万元，占政府采购支出总额的%。

（四）年末结转和结余情况。

1．分资金来源、资金性质结转和结余情况，特别是项目经费结转和结余情况。

2．分单位结转和结余情况。

3．结转和结余规模较大的原因分析及消化结转和结余的对策。

（四）当年预算执行中存在问题、原因及改进措施。

三、资产负债情况分析

年末部门（单位）资产、负债基本情况，与上年度对比情况，包括增减绝对值与幅度，增减变动主要原因(可用柱形图或折线图)。

截至201*年12月31日，各单位共有车辆辆，其中：副省级以上领导用车辆、一般公务用车辆、一般执法执勤用车辆、特种专业技术用车辆、其他用车辆，其他用车主要是……。单价200万元以上大型设备台（套）。

（一）资产负债结构情况。

对资产负债具体构成进行分析，可从占比、上下年变动等方面进行分析（可用饼图、柱图或折线图），重点说明主要资产、负债基本情况、变动情况及原因。

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（二）资产负债对比分析。

计算资产负债率，可进行连续年度的对比，分析部门资产负债管理中存在的问题，加强资产效益管理，避免潜在的资产负债风险。

四、本年度部门决算等财务工作开展情况

（一）本部门（单位）财务管理、决算组织、编报、审核情况。

（二）本部门（单位）决算公开工作、主管部门对所属单位按规定批复决算工作开展情况。

（三）对部门（单位）决算管理及报表设计的意见建议。

（四）对加强部门决算数据分析利用工作的建议。

注：收入支出预算执行情况分析可参考部门决算分析评价表（见软件查询模板）及行政事业单位财务分析指标（附后）。

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附：

行政事业单位财务分析指标

一、行政单位财务分析指标

1.支出增长率，衡量行政单位支出的增长水平。计算公式为：

支出增长率＝(本期支出总额÷上期支出总额-1)×100%

2.当年预算支出完成率，衡量行政单位当年支出总预算及分项预算完成的程度。计算公式为：当年预算支出完成率＝年终执行数÷（年初预算数±年中预算调整数）×100%

年终执行数不含上年结转和结余支出数。

3.人均开支，衡量行政单位人均年消耗经费水平。计算公式为：

人均开支＝本期支出数÷本期平均在职人员数×100%

4.项目支出占总支出的比率，衡量行政单位的支出结构。计算公式为：

项目支出比率=本期项目支出数÷本期支出总数×100%

5.人员支出、公用支出占总支出的比率，衡量行政单位的支出结构。计算公式为：

人员支出比率=本期人员支出数÷本期支出总数×100%

公用支出比率=本期公用支出数÷本期支出总数×100%

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6.人均办公使用面积，衡量行政单位办公用房配备情况。计算公式为：

人均办公使用面积=本期末单位办公用房使用面积÷本期末在职人员数

7.人车比例，衡量行政单位公务用车配备情况。计算公式为：

人车比例=本期末在职人员数÷本期末公务用车实有数:1

二、事业单位财务分析指标

1.预算收入和支出完成率，衡量事业单位收入和支出总预算及分项预算完成的程度。计算公式为：

预算收入完成率＝年终执行数÷（年初预算数±年中预算调整数）×100%

年终执行数不含上年结转和结余收入数

预算支出完成率＝年终执行数÷（年初预算数±年中预算调整数）×100%

年终执行数不含上年结转和结余支出数

2.人员支出、公用支出占事业支出的比率，衡量事业单位事业支出结构。计算公式为：

人员支出比率＝人员支出÷事业支出×100%

公用支出比率＝公用支出÷事业支出×100%

3.人均基本支出，衡量事业单位按照实际在编人数平均的基本支出水平。计算公式为：

人均基本支出＝（基本支出-离退休人员支出）÷实际在编人数

4.资产负债率，衡量事业单位利用债权人提供资金开展业务活动的能力，以及反映债权人提供资金的安全保障程度。计算公式为：

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资产负债率＝负债总额÷资产总额×100%

此外，行业事业单位还可根据相关财务规则规定对有关财务指标进行分析。

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