税收学原理学习题及答案(1)
第一章税收基本概念
一、名词解释
1.税收
2.征税对象
3.纳税人
4.税率
5.超额累进税率
6.减税、免税
7.起征点与免征额
8.税收体系
1.税收:是国家凭借政治权力，运用法律手段，对一部分社会产品进行强制性的分配，无偿取得财政收入的一种形式。
2.课税对象: 又称征税对象，即税收客体，是指税法规定的征税的目的物，是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为
3纳税人：又称纳税主体，是指税法规定的负有纳税义务的单位和个人。纳税人可以是自然人，也可以是法人。
4税率:是指政府征税的比率。税率是税收制度得的核心，反映的是对课税对象征税的制度，体现国家的税收政策。
二、判断题
1.在税收的“三性”中，强制性是税收的第一性。（×）无偿性是第一性
2.税收的“三性”特征，是税收区别于其他分配方式（主要是其他财政收入方式）的基本标志，是鉴别一种分配方式（主要指财政收入）是不是税的基本尺度或标志。（√）税收的重要意义
3.在市场经济和公共财政模式下，依据效率原则和公平原则，税收主要是为政府提供资本性公共产品而筹资。公债主要为政府提供耗尽性公共产品而筹资。（×）税收主要为政府提供耗尽性公共产品而筹资，公债主要是为政府提供资本性公共产品而筹资
4.税目规定着不同税种征税的基本界限，反映着征税的广度；是一种税区别于另一种税的主要标志。（×）征税对象规定着不同税种征税的基本界限，反映着征税的广度；是一种税区别于另一种税的主要标志
5.征税对象数额未达到起征点的不征税；达到或超过起征点的，就要对征税对象全部数额征税。（√）起征点规定征税对象数额未达到起征点的不征税；达到或超过起征点的，就要对征税对象全部数额征税
6.纳税人与负税人是一致的。（×）纳税人指直接负有纳税义务的人，负税人是指实际承担税收负担的人
7.当计税价格为含税价格，即计税价格＝成本+利润+流转税额时，如果没有现成的含税价格，就需要组成计税价格。其基本计算公式为：组成计税价格＝（成本+利润） （1+税率）。（×）组成计税价格＝（成本+利润）÷（1-税率）
8.在实纳税额与应纳税额相等，征税对象全部数额与计税依据的数额相等时，名义税率与实际税率相等；否则，则不相等。（√）
三、选择题
1.税收的形式特征，就是（）。
A.强制性
B.随意性
C.无偿性
D.规定性
2.一般说来，税率形式有（）。
A.从价固定税率（比例税率）
B.从量固定税率（定额税率）
C.累进税率
D.定量税率
3.一般说来，从价固定税率的形式有（）。
A.产品从价固定税率
B.行业从价固定税率
C.地区从价固定税率
D.幅度从价固定税率
4.减税、免税具体包括（）。
A.减税
B.免税
C.起征点
D.免征额
5.对于一个税种来说，按一种商品从生产到消费的过程中被确定的纳税环节的多少，课征制度可以分为（）。
A.一次课征制
B.两次课征制
C.多次课征制
D.每次课征制
四、简答题
1.马克思主义常说的税收概念是什么？怎样理解税收的概念？
2.什么是税收的“三性”特征？认识税收“三性”特征的重要意义何在？
3.怎样认识“税收价格”？怎样认识宪法学上的税概念？
4.税收与行政性收费的关系怎样？
5.税收与公债的区别何在？
第二章税收的起源和历史发展
一、名词解释
1.社会契约论
2.“初税亩”
3.“租庸调”
4.“一条鞭法”
5.“摊丁入地”
二、判断题
1.税收产生的先决条件是剩余产品的出现。（×）税收产生的先决条件是国家的公共权力
2.唐初叶的“租庸调”是以田、户、身为课税对象，以人工为本的一种课税制度。（×）以人丁为本的一种课税制度
3.夏贡，就是夏代按田地的农产品收获量征收的农业税。（√）
4.在罗马帝国，在它最发达时期，货币税是基础。（）
5.摊丁入地是我国税收史上一次重大的改革。它完成了赋役合并，摒弃了丁税，又取消了户丁编审，封建国家对劳动人民的人身束缚相对削弱了。这是生产关系上的重大变革。（√）
6.我国1983年、1984年先后对企业进行了两步利改税改革。1983年的第一步利改税改革，主要是开征了集体企业所得税。（×）1983主要是开征了国营企业所得税
7.1994年的税收改革统一内资企业所得税，内资企业统一实行33%的比例税率；取消“国营企业调节税”、能源交通重点建设基金和预算调节基金。（√）是改革工商税制的主要内容
8.1994年的税收改革实行集市交易税、牲畜交易税、烧油特别税、奖金税和工资调节税。（×）是取消
9.“降低税率，扩大税基”是20世纪80年代税制改革的共同特征。（）
三、选择题
1.社会契约论是西方资产阶级革命时期占主导地位的国家起源理论，其代表人物主要有（）。
A．霍布斯B．洛克C．卢梭D．凯恩斯
2.我国唐代实行的重大税收改革是（）。
A．“租庸调”B．“摊丁入地”C．“两税法”D．“一条鞭法”
3.旧中国国民政府时期的营业税包括（）。
A．普通营业税B．筵席及娱乐税C．交易所之交易税D．特种营业税
4.1984年我国第二步“利改税”改革时，把原工商税按性质分为（）。
A．产品税B．增值税C．盐税D．营业税
5.1994年实行修订的个人所得税时，统一了原来征收的以下税种（）。
A．个人所得税B．个人收入调节税C．城乡个体工商户所得税D．奖金税
四、简答题
1.简述税收产生和存在的前提条件。
2.简述初唐租庸调制的重要意义。
3.简述我国封建社会税收的特点。
4.试述1994年我国工商税制改革的主要内容。
5.简述当代西方国家税制改革的发展趋势。
第三章税收的本质和课税的理论依据
一、名词解释
1.国家职能
2.公需说
3.义务说
4.牺牲说
5.政府剩余
6.外部性
二、判断题
1.公共权力的特殊强制力是国家取得税收收入的依据，或者说税收正是国家凭借公共权力取得所需的物质资料。（）
2.税收与国家之间的本质联系，可以理解为有了国家就有了税收。同时，有了税收也就有了经济意义上的国家。（√）
3.以个人所得为课征对象的个人所得税和社会保险税是否课及必要劳动价值，就整体、长期、本质而言回答是肯定的。（×）回答是否定的。
4.税收作为国家政治权力主体占有剩余产品价值的一种形式，其总量不能多于一定时期社会的总剩余产品价值量。（√）税收是国家政治权利占有剩余产品价值的一种形式
5.由政府提供公共物品和服务来满足的社会共同需要，应有全社会的成员来分担，而这种分担又必须通过向人民收费来实现。（×）人民课税来实现
6.牺牲说产生于19世纪，主要代表人物有资产阶级庸俗经济学家萨伊（法国）、穆勒（英国）以及英国著名财政学家巴斯泰布尔等。这种学说认为，税收对于人民是一种强制征收，对于国家是一种牺牲。（×）人民是牺牲
7.高价销售的烟、酒，必然给生产和提供烟和酒的厂商带来丰厚的利润，从而使市场竞争的结果失去合理性。在这种情况下，就需要政府运用税收对烟、酒等劣值品征收高税。（√）只有个人偏好的合理性才能产生市场竞争的合理性
三、选择题
1.公共权力与其他权力相比，具有的基本特征是（）。
A.特殊的强制性
B.主权性
C.普遍的约束力
D.自由性
2.非等价交换的收入获取形式有（）。
A.摊派
B.收费
C.力役
D.税收
3.西方学者关于社会成员分担公共需要的主要观点有（）。
A.公需说
B.义务说
C.牺牲说
D.掠夺说
4.社会政策说产生于19世纪末，主要代表人物有（）。
A.瓦格纳
B.塞里格曼
C.萨伊
D.庇古
5.税收调控机制的特征是（）。
A.广泛性
B.多重性
C.全程性
D.单一性
四、简答题
1.国家的本质是什么？
2.怎样理解国家的政治统治职能和社会管理职能之间的关系？
3.怎样理解国家的本质和国家职能的物质资料获致方式是税收？
4.为什么由政府提供公共物品和服务来满足的社会共同需要，应由全社会的成员来分担，而这种分担又必须通过向人民课税来实现？
5.简述课税的理论依据。
第四章税收原则理论
一、名词解释
1.受益原则
2.能力原则
3.税收弹性
4.税收收入弹性
5.税收负担公平
6.税收效率
7.税收成本
二、判断题
1.税收原则是国家设计税收制度、制定税收政策时必须遵循的基本准则和行为规范，是评价税制优劣和考核税务行政状况的理论标准。（√）税收原则的概念
2.通常而言，在较低的经济发展水平上，税负率不宜过低；相反，在较高的经济发展水平上，税负率可能相对较低。（×）在较低的经济发展水平上，税负率不宜过高，相反，在较高的经济发展水平上税负率可能相对较高
3.税收负担公平是指税收负担与负税人的条件相一致。（√）税收负担公平的含义
4.纵向公平是指税收应使具有相同境遇的人承担相同的税负；横向公平是指税收应使具有不同境遇的人承担不同的税负。（×）纵向公平是指税收应使具有不相同境遇的人承担相同的税负；横向公平是指税收应使具有相同境遇的人承担不同的税负
5.均等牺牲说要求每个纳税人因纳税而牺牲的效用绝对相等。比例牺牲说要求每个人因纳税而牺牲的效用与其税后效用之比相同。（√）他们的含义
6.古典学派亚当·斯密的“确实”、“便利”、“节省”原则实质上就是税收的经济效率。（×）行政效率
7.由于经济系统的复杂性，除了一次总付税（人头税）之外，其他任何税制都可能产生额外负担。所以现实中的税收制度只能尽可能地接近中性，以减少额外负担或效率损失。（√）税收中性
三、选择题
1.在现今理论界比较公认的税收原则有（）。
A.财政
B.稳定
C.公平
D.效率
2.瓦格纳的国民经济原则提出了（）。
A.充分原则
B.弹性原则
C.慎选税种原则
D.慎选税源原则
3.公平原则包括（）。
A.受益原则
B.公正原则
C.能力原则
D.平等原则
4.主观说包括（）。
A.均等牺牲说
B.比例牺牲说
C.最小牺牲说
D.平均牺牲说
四、简答题
1.什么是税收财政原则？它有哪些主要内容？
2.在设计税收制度时如何运用税收受益原则？
3.税收能力原则中的主观说对于税制设计有什么指导意义？
4.什么是税收的行政效率原则？如何提高税收效率？
5.怎样理解税收的中性原则和税收调节原则的关系？
6.简述在税收政策和税收制度设计中如何运用税收原则？
第五章税收与社会再生产
一、名词解释
1.税收影响点
2.税收职能
3.税收调节职能
4.税收监督职能
二、判断题
1.税收与经济的关系可以简单地概括为：税收决定经济，经济影响税收。（×）经济决定税收，税收影响经济
2.政府征税后，不仅改变政府与纳税人之间的分配关系，而且也必然改变各类纳税人占有社会产品的份额和比例，进而影响各类纳税人的生产、消费、储蓄、投资等经济活动，最终影响社会经济结构。（√）税收收入的结构影响社会经济结构
3.税收与交换的关系是互为前提、互相制约的关系。（√）分配与交换的关系是互为前提，互相制约的关系
4.在一国税制中，若流转税的类型为周转税，按商品流转全额征税，比较有利于多渠道、多样化的商品流通方式。（）
5.一国社会消费水平高，表明该国经济发展水平高，税收收入水平相应就高；反之，社会消费水平低，税收收入水平就低。（√）消费水平和结构制约税收收入水平和结构
6.在生产环节适宜过多设置税种，税负宜重。（×）少设置，不宜过重
7.税收的经济调节职能是最基本的、首要的职能，财政职能和监督职能是从属的、派生的职能。（×）财政调节职能是最基本的、首要的职能，经济职能和监督职能是从属的、派生的职能。
三、选择题
1.下列关于税收与生产关系描述正确的有（）。
A.生产为税收提供分配对象，税收能分配的只能是生产的成果
B.生产力水平、生产的规模和增长速度决定税收分配的规模和速度
C.生产的结构决定税收收入结构
D.税收收入结构影响社会经济结构
2.税收与交换的关系主要包括（）。
A.交换的实现是税收分配实现的前提
B.交换的形式制约税收分配的形式
C.税收分配是交换实现的前提
D.税收制度影响商品流通方式，税负水平制约商品流通规模
3.税收与消费的关系主要包括（）。（相互制约不决定）
A.消费的实现制约税收分配的实现
B.消费水平和结构制约税收收入水平和结构
C.消费规模决定税收分配规模
D.税收分配结构制约消费结构
4.我国实行的税制模式是（）。
A.流转税为主、所得税为辅
B.所得税为主、流转税为辅
C.流转税和所得税双主体
D.增值税为主、消费税为辅
四、简答题
1.马克思的社会再生产理论各环节相互关系的原理是什么？
2.税收与生产、交换、消费的关系怎样？
3.税收在社会再生产中是如何布局的？
4.税收有哪些职能？研究税收职能意义何在？
第六章税收效应理论
一、名词解释
1.税收效应
2.税收中性
3.收入效应
4.替代效应
5.税收的乘数机制
6.平衡预算乘数
二、判断题
1.税收中性只是一种理想状态，实践中只能是中性倾向而已，税收实际上是“非中性”的。（√）
2.根据课税的实际效应与期望效应是否一致，可以将税收效应划分为收入效应和替代效应（根据对纳税人的影响）。（×）分为正效应和负效应
3.税收对消费的收入效应大小由平均税率决定，平均税率越高、消费水平损失越大，收入效应越明显。（√）税收对消费行为的影响
4.税收对劳动力供给的收入效应大于替代效应，总效应就表现为政府征税之后个人就愿意选择更多的闲暇而减少劳动时间。当替代效应大于收入效应，那么总效应就表现为人们愿意付出更多的劳动而减少闲暇。（×）反了
5.税收对储蓄的替代效应，表现为政府对利息收入课税，降低了纳税人的利息收益，为维持既定的储蓄水平，纳税人必须减少消费，增加储蓄。（×）这是税收对储蓄的收入效应
6.供给学派认为税率的普遍降低会提高个人所获得的资产报酬率和公司税后利润率，从而提高储蓄水平和投资水平，进而促进经济发展。（√）供给学派减税的理由之一
7.税收的自动稳定机制具体来说指当经济处于停滞状态时，税收会自动地减少而使总需求减少；当经济处于通货膨胀状态时，税收会自动地增加而刺激总需求。（×）自动地减少而使总需求增加，自动地增加而抑制总需求
8.统计调查也表明，高收入者购买商品和服务的金额占他们收入的比例通常比低收入者低。比例税的累退性使它调节收入的作用有限。（√）比例税通常表现为商品税，商品税通常是根据商品或服务的交易额按比例计征
三、选择题
1.下列哪些因素是影响私人投资的税收因素？（）
A.税率
B.减免税
C.税法对费用扣除范围和标准的规定
D.税法对折旧和投资抵免规定
2.税收对劳动力供给的收入效应会（）劳动力供给；税收对劳动力供给的替代效应会（）劳动力供给。
A.增加
B.减少
C.不改变
D.不确定
3.就长期来看，影响经济增长的因素包括（）。
A.人力资源
B.自然资源
C.资本
D.技术
4.在开放经济中，总需求由（）组成。
A.消费
B.投资
C.政府采购
D.净出口
四、简答题
1.为什么说税收是“非中性”的？
2.画图分析税收对生产的收入效应和替代效应。
3.画图分析税收对私人投资的效应（两种情况）。
4.税收影响投资的因素分析。
5.简述供给学派减税理论的基本观点。
第七章税收负担与转嫁
一、名词解释
1.税收负担
2.国内生产总值负担率
3.企业综合税收负担率
4.税负转嫁与税负归宿
5.税收资本化
二、判断题
1.在国民收入既定的前提下，税收负担的轻重与多少，不仅关系到企业和个人的发展和生活状况，也关系到国家财政收入的多少，对整个国民经济产生巨大影响，因此，税收负担问题是税收政策的核心。（√）税收负担问题是税收分配的核心问题
2.实证分析也表明，人均GDP或国民收入高与税收负担水平呈反相关的关系。（×）正相关
3.中东石油输出国大多宏观税负较低，主要原因是石油资源收益占财政收入比重较大。（）
4.高税国家的人均国内生产总值（GDP）增长率大于低税负国家。（×）反了
5.商品需求弹性大小与税负向前转嫁的程度成正比，与税负向后转嫁的程度成反比。（×）饭了
6.当商品的需求弹性大于供给弹性时，则税负由需求方负担的比例小于由供给方负担的比例，如果供给方是纳税人，税负只能实现较少部分的转嫁。（√）供给弹性与税负转嫁之间的关系之一
7.从比例税率和固定税率影响税负转嫁的难易程度上而言，固定税率比比例税率容易转嫁。（×）反了
8.通过对税负转嫁存在条件的分析，可以看出，在社会主义市场经济中，客观不存在着税负转嫁的现象。（×）市场经济体制下的价格市场化为税负转嫁提供了可能性条件，以流转课税为主体税提供充分的条件，企业特别是改革了国有经济具有的经济实体和独立法人地位提供了必要条件
三、选择题
1.宏观税负衡量指标包括（）。
A.国内生产总值税收负担率
B.国民生产总值负担率
C.国民收入负担率
D.企业流转税税负率
2.微观税收负担衡量指标包括（）。
A.企业流转税税负率
B.企业所得税税负率
C.企业综合税收负担率
D.个人税收负担率
3.税收负担影响因素主要有（）。
A.经济发展水平
B.经济结构
C.国家职能定位
D.财政体制和税收制度
4.t税负转嫁的形式主要有（）。
A.前转
B.后转
C.转让资产收益
D.税收资本化
5.供求弹性与税负转嫁之间的关系以下表述正确的有（）。
A.商品需求弹性大小与税负向前转嫁的程度成反比，与税负向后转嫁的程度呈正比
B.商品供求弹性大小与税负向前转嫁的程度成正比，与税负向后转嫁的程度成反比
C.当商品的需求弹性大于供给弹性时，则税负由需求方负担的比例小于由供给方负担的比例
D.当商品的需求弹性小于供给弹性时，则税负由需求方负担的比例大于由供给方负担的比例
6.企业主要是通过以下（）方式来转嫁其所得税。
A.提高商品的销售价格
B.降低工资或延长增加工资的周期
C.延长工人劳动时间或增强工人劳动强度
D.降低股息
7.以下属于绝对转嫁论观点的有（）。
A.小川乡太郎观点（相对）
B.纯产品说
C.纯所得说
D.均等分布说
8.下列税负容易转嫁的有（）。
A.食盐
B.钻戒
C.轿车
D.营养品
9.下列税负不易转嫁的有（）。
A.衣服
B.大米
C.面粉
D.摩托车
四、简答题
1.什么是税收负担？研究的意义何在？J
2.影响税收负担的因素有哪些？
3.税收负担率选择理论主要内容有哪些？
4.税负转嫁的方式有哪些？
5.税负转嫁的一般规律是什么？
6.怎样认识和对待我国的税负转嫁？
第八章税收结构
一、名词解释
1.流转税
2.所得税
3.财产税
4.特定行为税
5.直接税与间接税
6.从价税与从量税
7.价内税与价外税 8.中央税与地方税
二、判断题
1.按课税对象的性质可以把税收划分为流转课税、所得课税、财产课税、特定行为课税。（√）
2.按税负能否转嫁是税收分类的最基本方法。（×）最基本是按课税对象的性质分
3.按课税标准的不同可以把税收分为从价税和从量税。（√）
4.从价税，对高价的多征税，对低价的少征税，负担比较合理；它有利于增加产品产量，扩大生产，有利于提高产品质量、增加花色品种、改进商品包装等。（×）对于提高产品质量、增加花色品种、改进商品包装等有一定的局限
5.从量税，计算征收简便；它对于提高产品质量、增加产品花色品种和式样、改进商品包装等有着独特作用。但它在增加产品产量上有一定局限性；同时在不实行分等定额征税的情况下，难免税负不公平。（√）
6.目前我国税收立法权都集中在中央，征收管理权和收入所有权也集中在中央。（×）征收管理权和收入所有权分中央和地方
7.通常将收入规模大、税源稳定、调节功能强和宜于全面统一管理的税种作为中央税，将收入零星分散、与地区经济联系密切、不影响或较少影响全国性商品流通、税基流动性小且适宜于地方征收管理的税种作为地方税。（√）税收种类按隶属关系的具体划分
8.主体税种是普遍征收的税种，其收入占税收总额的比重大，在税收体系中发挥着主导作用，决定着税收体系的性质和主要功能。辅助税种是主体税种的补充。（√）
9.从税收发展的历史看，财产税、全值流转税、所得税、增值税等没有充当过主体税种。（×）都充当过
10.资本主义以前的社会是以所得税为主体的税收结构。（×）以财产税为主体
11.以所得税为主体的税收结构模式中，个人所得税和社会保障税被普遍征收并占据主导地位，法人（公司）所得税也是重要税种。（√）
12.在以流转税为主体税种的税收结构中，通常是以增值税、销售税、货物税、消费税和一般营业税等税种为主，国家税收收入主要是靠这些流转税来筹集。（√）
13.政府的活动范围是税收结构的根本制约因素。（×）根本因素是经济发展水平
14.新中国成立以来，我国一直是以流转税为主体的税收结构，这是与我国经济发展水平、收入分配政策和国民收入水平、经济管理水平和税收征管水平相适应的。（√）这是我国目前的税制结构
三、选择题
1.税收按课税对象的性质可分为（）。
A.流转课税
B.所得课税
C.财产课税
D.特定行为课税
2.税收按税负能否转嫁可分为（）。
A.直接税
B.间接税
C.价内税
D.价外税
3.税收按课税标准可分为（）。
A.直接税
B.间接税
C.从量税
D.从价税
4.税收按税收与价格的关系可分为（）。
A.直接税
B.间接税
C.价内税
D.价外税
5.税收按税种的隶属关系可分为（）。
A.直接税
B.中央税
C.地方税
D.共享税
6.税收按收入形态可分为（）。
A.直接税
B.实物税
C.货币税
D.价外税
7.税收按税种存续期可分为（）。
A.经常税
B.临时税
C.地方税
D.共享税
8.税收按税率形式可分为（）。
A.流转课税
B.比例税
C.定额税
D.累进税
9.税收按在税收结构中的地位分类可分为（）。
A.主体税
B.辅助税
C.地方税
D.共享税
10.在复合税制下，税收体系的构建主要包括（）内容。
A.主体税种的选择
B.辅助税种的设计
C.税种间的相互关系
D.各税种对经济的调节功能如何
11.目前，世界各国的税收结构类型大致可以概括为（）。
A.以所得税为主体的税收结构模式
B.以流转税为主体的税收结构模式
C.以财产税为主体的税收结构模式 B.以资源税为主体的税收结构模式
12.税制结构的制约因素有（）。
A.经济发展水平
B.政府的经济政策目标
C.税收征管水平
D.一国平均税率的高低
13.我国目前是（）为主体、其他课税为辅助的税制结构。
A.流转税
B.所得税
C.财产税
D.特定行为税
四、简答题
1.怎样理解税收分类的意义？
2.税收分类的基本方法有哪些？
3.按课税对象分类的重要意义。
4.科学、合理的税收结构的基本要求。
5.确立和选择税收结构的理论意义和实践意义。
6.简述税制结构的制约因素。
7.目前世界各国的税收结构类型有哪些？
8.简述我国目前的税制结构。
第九章税收各论
一、名词解释
1.增值额与增值税
2.关税
3.企业所得税
4.个人所得税
5.遗产税和赠与税
6.特定行为税
二、判断题
1.我国的流转税包括增值税、消费税、营业税、印花税(行为税)、关税等。（×）
2.财产税，是以纳税人拥有或支配的财产数量或价值为课税对象的税类。财产税主要有房产税、契税、车船税等。（√）
3.按税金与价格的关系可以把税收分为价内税和价外税，我国现行增值税属于价外税，消费税和营业税属于价内税。（√）
4.在我国大陆地区全部选择了“生产型”增值税，即对企业购进固定资产税金不予抵扣。（√）
5.营业税以经营活动的营业收入为计税依据，在流转环节征税。凡经过一个流转环节，取得一次营业收入就征一道税。由于我国现行营业税应税项目，流转环节少，所以其重复征税的缺陷并不十分突出。（√）
6.由于所得税的课税对象是对所得额的课税，属于直接税，一般税负不易进行转嫁，纳税人就是最终负
税人，征纳双方关系明确。（×）
7.我国现行个人所得税实行的就是分类综合征收制。（×）是分类所得税
8.在我国当前对个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得要征收企业所得税。（×）收个人所得税
9.车船税是以车船为征税对象，向车辆、船舶的所有人或者管理人征收的一种税，属行为课税。（×）属于财产税
10.在中华人民共和国境内开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人，为资源税纳税义务人。（√）资源税纳税人的含义
三、选择题
1.下列哪些税种属于财产税（）。
A.房产税
B.契税
C.车船税
D.土地使用税
2.下列关于流转税的说法正确的有（）。
A.流转课税以商品或劳务的流转额为征税对象
B.流转税课税隐蔽，税负能够转嫁
C.流转课税是对物税
D.流转税在负担上具有累进性
3.下列关于增值税的说法正确的有（）。
A.实行价外计税的办法
B.实行凭发票注明税款进行抵扣的办法
C.将纳税人划分为两类：一般纳税人和小规模纳税人
D.实行一档基本税率加一档低税率的增值税税率模式
4.下列属于增值税的征税范围的是（）。
A.在我国境内销售的货物
B.在我国境内提供的加工、修理修配劳务
C.出口的货物
D.进口的货物
5.下列关于营业税的说法正确的有（）。
A.营业税是以经营活动的营业收入为计税依据，在流转环节征税。凡经过一个流转环节，取得一次营业收入就征一道税
B.营业税根据纳税人经营形式和特点，按照不同的行业设计不同的税目税率
C.营业税属价内税，有起征点规定
D.营业税设计了3%、5%和5%~20%的三档税率
6.所得税的主要缺点有（）。
A.纯所得的计算十分繁杂
B.所得税的税收成本包括征收成本和纳税费用高，不符合效率原则的要求
C.所得的概念和所得税课征范围不清
D.不利于实现社会公平
7.企业所得税按课税范围，可划分为（）类型。
A.企业所得税
B.公司所得税
C.法人所得税
D.小企业所得税
8.企业所得税计算时通常可以作为费用扣除的项目有（）。
A.经营管理费用
B.折旧、折耗费用
C.各项税金
D.意外损失
9.我国现行特定目的税主要有（）。
A.资源税
B.耕地占用税
C.城镇土地使用税
D.印花税
10.下列属于所得课税的性质和特点的有（）。
A.税收负担的直接性
B.税基的普遍性
C.收入有弹性
D.征收管理的复杂性
四、简答题
1.流转课税的特点、优点和缺点有哪些？
2.增值税的性质、特点、优点和缺点各有哪些？
3.所得税的特点、优点和缺点是什么？
4.个人所得税有哪几种模式？
5.财税课税有哪些优缺点？
6.特定行为税的特点和作用是什么？
1所得税
特点
征收的普遍性
一般不存在重复征税
课税有弹性
征收管理的复杂性
优点
是筹集财政资金的有效手段
直接调节纳税人的所得，有利于实现社会公平
促进纳税人加强经济核算提高经济效率和监督纳税人的生产经营活动
有利于维护国家权益，一般不影响相对价格和不存在重复课税收等
缺点
纯所得的计算十分繁杂，给征管带来困难
所得税的税收成本包括征收成本和纳税费用高，不符合效率原则的要求
对临时收入不征或难征
2财产课税
优点
财产税是地方政府的稳定收入来源
对财产（财富）课征，具有较强调收入分配的功能
符合税收的效率原则
有利于弥补流转课税、所得课税等的不足
缺点
课税范围难以普及
一般财产税会产生效率损失
财产估价难以确实，从而给征管带来困难
3流转课税
特点：
以商品流转额或流转量和非商品流转额为课征对象
流转课税与价格直接相关
流转课税与流转环节相联系
优点：
在财政上能使收入及时，充裕和可靠
在经济上能发挥直接而又广泛的调节功能
在财务上能促进企业加强经济核算
缺点：
流转课税具有一定的累退性，不符合负担能力的原则
对流转全值课征，存在着重复课税，不符合公平的原则，不利于专业化协作生产
4增值税：
性质：
基本上属于流转课税性质，同时又是所得课税的特殊形式
特点
第一，只对销售收入额中的一部份即增值额的部分(V+M)课征，因此，克服了对C的重复课税。
第二，在零售价格水平相同的情况下，一个商品不论其生产经营环节的多或少，税收负担是相同的，保持一致的。
第三，具有普遍性。
优点
对经济的发展具有较强的适应性
对组织收入具有普遍性、及时性和合理性
对维护国家权益，促进进出口贸易的发展具有更明显的优越性
缺点
在调节利润水平上有一定的局限性
在征收管理上存在一些难以克服的困难和不足
5税收与行政性收费的关系怎样？
行政性收费是指国家机关、政府部门为居民个人和单位提供特定服务或实施特定行政
管理而收取的工本费和手续费。
税收是为政府提供公共产品和准公共产品或半公共产品中具有公共产品性质的部分筹资的手段；
政府收费则是政府提供准公共产品或半公共产品中具有私人产品性质的部分筹资的手段
6影响税收负担的因素有哪些？
（1）经济发展水平。（2）国家职能范围。（3）税收制度及其征管能力。
除上述之外，影响税收负担水平的因素还有：政府收入对税收依存度的大小、财政收支状况、宏观经济政策的要求，等等。
江苏省2015.4税收学自考试卷及答案
1 2015年1月份《税收学》自考试卷真题 一、单项选择题(每题1分,共20题) 1、在税制构成要素中,作为区别一种税与另一种税的重要标志是( B) A.纳税义务人 B.课税对象 C.税科 D.税率 2、影响税收负担水平的首要因素是( C ) A.经济结构 B.经济政策 C.经济发展水平 D.国家职能范围 3、根据纳税人从政府提供的服务中享受到利益的多少而相应的纳税原则 ( B ) A.纳税能力原则 B.利益原则 C.机会原则 D.合理 负担原则 4、纳税人履行纳税义务所承受的经济负担是(A) A.税收负担 B.税收成本 C.超税负担 D.税收效率 5、我国从2009年1月1日期实行的增值税类型是( C) A.生产型 B.收入型 C.消费型 D.混合型 6、我国财政收入的主要形式是( C ) A.利润 B.规费 C.税收 D.公债 7、“营改增”之后不属于营业税征收范围的是( C ) A.装饰工程 B.销售建筑物 C.交通运输业 D.转让土地使用权 8、不属于资源税应税产品的是(B) A.铁矿石 B.进口原油 C.井矿盐 D.原盐 9、下列行为中不属于视同销售货物的行为是(D)
A.将委托加工的货物无偿赠送给他人 B.将自产的货物作为 投资 C.将货物交给他人代销 D.将外购的货物用于集 体福利\ 10、根据“营改增”的最新规定,一般纳税人提供交通运输业务劳务的增值税税率为( B) A.7% B.11% C.13% D.17% 11、企业所得税的纳税人发生下列支出,在计算应纳税所得额不得扣除的 ( D) A.财产保险费用 B.合理的劳动保护支出 C.企业生产经营活动中发生的利息费用 D.企业支付的罚金 12、下列个人所得税使用20%的比例税率是( B) A.工资薪金所得 B.财产转让所得 C.对企事业单位承包承租经营所得 D.个体工商户的生经营所得 13、某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工,该批产品制造成本是10万元,利润是 10%,按当月同类产品的平均售价计税为18万元,计征增值税的销售额是( D) A.10万元 B.10.9万元 C.11万元 D.18万元 14、“营改增”在上海试点的时间开始于( D ) A.2009年1月1日 B.2010年1月1日 C.2011年1月1日 D.2012年1月1日 15、纳税人如果以房产余值做计算缴纳,适用的税率是( A ) A.1.2% B.12% C.10% D.15% 16、某油田某月开采原油12.5吨,其中已销售10万吨,自用0.5吨,尚待销售2万吨,该油田用的单位税额是每吨12元,当月应纳的资源税为( B) A.120万元 B.126万元 C.144万元
重庆工商大学税收管理练习题及答案
练习题 一、填空 1.纳税人，扣缴义务人，拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处（一万元以下）的罚款，情节严重的，处（一万以上五万以下）的罚款. 2.纳税人所属跨地区非独立核算的分支机构办理税务登记时（应自设立起30日之内向所在地税务机关申请办理注册税务登记）。 3.《税收征管法》及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应当自领取（税务登记证件）之日起15日内，将其财务、会计制度或财务、会计处理办法报送税务机关备案。 4.纳税人应当设置但未设置帐簿的，税务机关有权( 核定其应纳税额 )。 5.因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，可（延长追征期到5年）。 5.税务机关查封商品、货物或者其他财产时，必须开付( 清单 )。 根据《中华人民共和国税收征收管理法》第四十七条规定: 税务机关扣押商品、货物或者其他财产时,必须开付收据;查封商品、货物或者其他财产时,必须开付清单。 6.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（15日）内，向原税务机关申请办理注销登记。 7. 对罚款额在2000元以下的税务行政处罚，可以由( 税务所 )作出决定。 7.对纳税人填报的税务登记表，提供的证件和资料，税务机关应自收到之日起
（30 ）日内审核完毕；符合规定的，予以登记，并发给税务登记证件。 8.《税收征管法》规定对违反税收法律、行政法规的行为，在( 5 )年未被发现的，将不再给予行政处罚。 9.税收征管法规定的处罚，罚款额在（ 2000 ）以下的，可以由税务所决定. 10.采取税务强制执行措施前，必须报经（县级以上税务局（分局）局长）批准。 11. 银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的( 账户账号 )。 12.适用税款定期定额征收方式的纳税人应当是（生产经营规模比较小，难以查账征收，不能准确计算计税依据的，经过主观税务机关审核批准可以不设置账簿或者暂缓建账的小型纳税人）。 13.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的( 税收优先于罚款、没收违法所得 ). 14. 从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取( 强制执行 )措施。 15.根据《税收征收管理法》及其实施细则的规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。欠缴税款数额较大是指欠缴税款在（5万以上）。
税务硕士(MT)专业学位研究生入学统一考试科目《433税务专业基础》税收学原理-一节至四节
第一部分税收学原理 一、单项选择题 1．下列权利中作为国家征税依据的是（）。[中央财经大学2019研] A．管理权力 B．政治权力 C．社会权力 D．财产权力 【答案】B 【解析】税收是国家为满足社会成员的共同需要，凭借政治权力无偿地获取货币或实物，以取得财政收入的一种分配关系。 2．下列说法中，规定具体征税范围、体现征税广度的是（）。[中央财经大学2019研] A．税率 B．纳税环节 C．税目 D．纳税对象 【答案】C 【解析】税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，
是对课税对象质的界定，体现了征税的广度。 3．我国现行税制中，下列属于中央税的是（）。[中国财政科学研究院2019研改编] A．资源税 B．车辆购置税 C．个人所得税 D．企业所得税 【答案】B 【解析】我国的中央税具体包括消费税、关税、车辆购置税等税种。A项，属于地方税；CD两项，属于中央和地方共享税。 4．税收管理体制的核心内容是（）。[中央财经大学2013研，四川大学2016、2015研] A．事权的划分 B．财权的划分 C．收入的划分 D．税权的划分 【答案】D 【解析】税收管理体制是在各级国家机构之间划分税权的制度，故其核心是税权的划分。正确地确定税收管理体制，划分税收收入，对于恰当分配中央与地方政府以及地方政府之间
的财权和财力，调动各级政府管理税收的积极性，正确贯彻执行税收政策和税收法规等具有重要意义。 5．我国中央税、中央与地方共享税以及与全国统一实行的地方税的立法权在（）。[中国财政科学研究院2019研] A．中央 B．地方 C．中央或地方 D．中央和地方 【答案】A 【解析】税收管理体制上实行“统一领导，分级管理”，税种的开征与停征权力集中在中央，地方没有税收立法权。 6．德国财政学家瓦格纳指出，税种的选择应考虑税负转嫁问题，尽量选择难于转嫁或转嫁方向明确的税种，这是（）。[对外经济贸易大学2018研] A．财政收入原则 B．国民经济原则 C．社会正义原则 D．税务行政原则 【答案】B 【解析】A项，财政收入原则包括充分原则和弹性原则，即税收的最基本的职能是筹集财政收入。B项，国民经济原则包括两项：①慎选税源原则，是指税源的选择应有助于保护
南京财经大学税务会计考试习题
税务会计综合习题 一、单项选择 1、税务会计以（）为准绳。 A、会计制度B会计准则C、国家税收法令D财务会计 2、税务会计的对象是（）。 A、企业资金运动 B、企业全部经济业务C企业税务资金运动D、企业税务活动 3、关于纳税主体，下列说法正确的是（）。 A、纳税主体与会计主体相同 B、会计主体都不是纳税主体 C纳税主体不一定是会计主体D纳税主体一定是会计主体 4、下列说法错误的是（）。 A、税务会计的应计制与财务会计上的应计制存在一定的区别 B税务会计的应计制必须考虑支付能力 C税务会计的应计制可保护政府财政税收收入 D税务会计的应计制与财务会计上的应计制相同 5.所得税递延的前提是（） A.货币的时间价值 B.持续经营 C.年度会计核算 D.纳税年度 6、税法构成要素中，用以区分不同税种的是（）。 A、征税对象 B、税率 C、纳税义务人 D、税目 7、税收法律关系的主体是（）。 A、征税方B纳税方C、征纳双方D国家税务总局 8、下列税种中属于价外税的是（）。 A、增值税 B、消费税C营业税 9、商品流通企业小规模纳税人的认定标准是年销售额在（ A、50 万元 B、80 万元 C、100 万元 10、下列货物应按13%的税率计算增值税额的是（）。D城建税 ）以下。B、150 万 A、农机 B、汽车C家用电器D办公用品
11、某企业总机机构在甲地，分支机构在乙地，其增值税一般纳税人认定手续应在（）主管税务机关申请办理。 A、甲地 B、乙地 C、各自机构所在地D总机构的上级主管部门所在地 12、下列项目中，应视同销售货物计算增值税销项税额的是（）。 A、将购买的货物用于非应税项目B将购买的货物委托外单位加工 C将购买的货物无偿赠送他人D将购买的货物用于职工集体福利 13、企业下列已取得增值税专用发票的项目中，可以作为进项税额扣除的有（ A.用于免征增值税项目的购进货物 B.外购生产设备 C.外购职工生活用水电 D.外购职工福利用品 14、某企业下列项目中，属于视同销售行为应计算销项税额有（）。 A.将购买的货物用于非增值税应税项目 B.将购买的货物委托外单位加工 C.将购买的货物用于集体福利 D.将购买的货物无偿赠送他人 15、某商业企业（一般纳税人）采用以旧换新方式销售电视机，每台零售价150 台，回收旧电视机150台，每台作价200 元。该业务应纳增值税为（ A.61 025.64 B.65 384.62 C.73 500 D.76 500 16、某单位下列已取得增值税专用发票的项目中，可以作为进项税额抵扣的有（ A、用于免税增值税项目的购进货物 B、外购生产设备 C外购职工生活用水电 D 外购发给职工的节日慰问品 ）。 3 000 元，本月售出电视机 ）元。 ）。 17、某一般纳税人企业以送货上门方式销售钢材一批，开出的增值税专用发票上注明的不含税价款50 000 元，另开出的普通发票收取运输费234元、包装费117 元。该业务计税销售额为（）元。
税务会计试卷(答案)
税务会计期末考试试卷（A） 班级_________ 姓名_________ 学号____________ 一、单项选择题（每题1分，共10分） 1、税务会计以（ C ）为准绳。 A、会计制度 B、会计准则 C、国家税收法律制度 D、财务会计 2、我国现行的税制结构分为五大税类，有23个税种。区分不同税种的主要标志是（ C）。 A、纳税义务人 B、纳税环节 C、征税对象 D、适用税率 3、最能反映征税的深度，并直接关系到国家财政收入的多少与纳税人税负的高低的税制要素是（B）。 A、征税对象 B、税率 C、税收减免 D、纳税环节 4、如果以当期取得的销售收入减去购入的不属于固定资产的存货以后的余额作为增值额，并以此来计算的增值税属于（A） A、生产型增值税 B、收入型增值税 C、消费型增值税 D、分配型增值税 5、征收增值税同时又征收消费税的货物，其增值税的组成计税价格计算为（ B ） A、组成计税价格=成本+利润 B、组成计税价格=成本+利润+消费税 C、组成计税价格=成本+利润+增值税 D、组成计税价格=成本+利润+增值税+消费税 6、纳税人生产的应税消费品，在（ C）时交纳消费税。 A、生产 B、完工入库 C、销售 D、售出并收款 7、计提营业税的会计分录为（A） A、借：营业税金及附加 B、借：应交税费—应交营业税 贷：应交税费—应交营业税贷：银行存款 C、借：应交税费—应交营业税 D、借：银行存款 贷：营业税金及附加贷：营业税金及附加 8、下列进口货物中实行滑准税的是（ C ） A、录像机 B、小轿车 C、新闻纸 D、胶卷 9、国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，企业所得税的税率是（ D） A、33% B、30% C、24% D、15%
税收学原理复习归纳
1、税收法定主义：是指税收主体的权利和义务必须由法律加以规定，没有法律依据，任何主体都不得征税或减免税收。 2、税收产生的原因一是国家的产生和存在；二是私有财产制度的存在和发展；三是为了满足社会公共的需要；四是生产力发展剩余产品的出现。 3、税收产生的四个阶段 ①自由贡献时期。在奴隶时期，国家的赋税主要来自诸侯、藩属自由贡献的物品和劳力。从税收的法制观点看，这种以国家征税权和纳贡者自由纳贡相结合的方式所取得的税收，只是一种没有统一标准的自愿捐赠，还不是严格意义的税收，只是税收的雏形阶段。 ②请求援助时期。随着国家的发展、君权的扩大，财政开支和王室费用都随之增加。单靠自由纳贡已难以维持，于是封建君主设法增加新税。特别是遇有战争等特别需要，封建君主更需要开征临时税以应急需。当时，由于领地经济仍处主导也位，王权有一定的限制，课征新税或开征临时税，需要得到由封建贵族、教士及上层市民组成的民会组织的承诺。 ③专制课征时期。随着社会经济的逐步发展，封建国家实行了中央集权制度和常备军制度。君权扩张和政费膨胀，使得国君不得不实行专制课征。一方面笼络贵族和教士，尊重其免税特权，以减少统治阶级内部的阻力；另一方面则废除往日的民会承诺制度，不受约束地任意增加税收。税收的专制色彩日益增强。 ④立宪协赞时期。取消专制君主的课税特权曾是资产阶级革命的重要内容之一。资产阶级夺取政权以后，废除封建专制制度和教会的神权统治，实行资产民主制和选举制。现代资本主义国家，不论是采取君主立宪制，还是采取议会共和制，一般都要制定宪法和法律，实行法治，国家征收任何税收，都必须经过立法程序，依据法律手续，经过由选举产生的议会制定。君主、国家元首或行政首脑不得擅自决定征税，人人都有纳税义务，税收的普遍原则得到广泛的承认，公众有了必须依照法定标准评定课征的观念。 4.税收的基本概念 税收的定义：税收是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。 (1)税收是政府取得财政收入的基本形式 (2)现代社会政府征税的目的是为了满足社会公共需要 (3)政府征税依托的是公共权力并借助法律形式来进行
胡怡建《税收学》(第3版) 课后习题 (第二章 税收效率)【圣才出品】
第二章税收效率 1．什么是超额负担？征税如何产生超额负担？ 答：（1）超额负担的含义 税收超额负担，是指政府在通过征税将社会资源从纳税人向政府部门转移的过程中，给纳税人造成了相当于纳税税款以外的负担。资源由个人流向政府的过程中，由于税收使市场偏离高效率产出水平而额外损失的社会净收益。此时，个人实际花费大于其纳税税款。主要表现如下： ①国家征税一方面减少纳税人支出，同时增加政府部门支出，若因征税而导致纳税人的经济利益损失大于因征税而增加的社会经济效益，则发生在资源配置方面的超额负担； ②由于征税改变了商品的相对价格，对纳税人的消费和生产行为产生不良影响，则发生在经济运行方面的超额负担。 （2）征税导致超额负担的产生原因 ①课税引起的相对价格的改变，从而引起私人对消费、生产和投资动机的改变，干扰经济主体的生产、经营决策，造成经济运行紊乱和低效，因而减少了课税以前经济选择所能取得的经济福利。 ②超额负担的产生于税收的替代效应有关。这种效应在于税收引起了商品相对价格水平的变化，使市场交易中价格信号发生扭曲，从而带来市场配置资源的效率损失。即如果课税前私人的经济行为和经济决策是符合“理性”的，那么，课税就将改变或打破这种最佳状态，就会减损他们可能获得的经济福利。 ③各种商品存在不同的需求弹性。根据马歇尔·哈伯格超额负担理论，由于需求弹性的存在导致需求曲线存在斜率，征税必然带来超额负担。
④各国税收实践中，从量税与从价税并存，对所得和流转额及财产等不同对象课税，这些都不可避免的带来了超额税收负担。 2．税收怎样改善资源配置效率？ 答：在经济处于完全竞争并没有外部因素影响时，征税将导致效率损失。然而，在经济没有处于资源最优配置时，征税引起的资源重新配置有可能改善配置效率。 （1）税收与外部经济性商品 ①税收与外部成本商品。由于按私人成本而没有按社会成本计算产出，增加的产出就会给社会带来损害，为此需要控制产生外部成本的企业生产，而税收是一种比较有效、可行的办法。通过征税一方面减少社会损害，另一方面导致超额负担，但减少的社会损害大于超额负担。由于减少社会损害相当于增加社会福利，扣除超额负担，征税带来社会损害净减少或社会福利净增加，改善了资源配置效率。 ②税收与外部收益商品。由于企业是按边际收益等于边际成本时的利润极大化来决定价格和产出，在存在外部收益的情况下，按企业内部收益计算的产出必然小于按社会收益计算的产出，按企业内部收益计算的商品价格也低于按社会收益计算的商品价格。如果对产生外部收益的商品减税或给予补贴，减税或补贴额相当于边际外部收益，也可以使企业达到按社会收益计算的产出生产，增加负超额负担，即社会福利。 （2）税收与社会有益（有害）商品 对于有益商品应受到社会鼓励，而有害商品应受到社会限制。从政府角度来讲，除了在法律上予以规范以外，也可以通过对有益商品给予减税或补贴，对于有害商品提高税率，以鼓励有益商品发展，限制有害商品发展。 （3）税收与计划定价商品
税收学自考真题模拟及答案
税收学自考真题及答案
２０１４年１０月江苏省高等教育自学考试 ２７３０９税收学 一、单项选择题（每小题１分，共２０分） 在下列每小题的四个备选答案中选出一个正确答案，并将其字母标号填入题干的括号内。 １.属于对流动额课税的税种是（） Ａ．房产税Ｂ．营业税Ｃ．资源税Ｄ．印花税 ２.根据课税对象确定的具体征收项目是（） Ａ．征税对象Ｂ．税目Ｃ．税率Ｄ．纳税期限 ３．以税收的计税依据为标准，能够将税收分为（） Ａ．直接税与间接税Ｂ．从价税与从量税 Ｃ．中央税与地方税Ｄ．价内税与价内税 ４.在税制构成要素中，作为区别一种税与另一种税的重要标志是（） Ａ．纳税人义务Ｂ．征税对象Ｃ．税目Ｄ．税率 ５.属于中央税的是（） Ａ．个人所得税Ｂ．企业所得税Ｃ．关税Ｄ．房产税 ６.亚当·斯密的税收四原则是（） Ａ．平等、确实、便利和最小征收费用原则 Ｂ．财政政策、国民经济、社会公平和税务行政原则 Ｃ．效率、公平、稳定和发展原则 Ｄ．财政、效率、公平和法制原则 ７.不允许抵扣购进固定资产的进项税额的增值税属于（） Ａ．生产型Ｂ．收入型Ｃ．消费型Ｄ．混合型 ８.按规定应征收增值税的业务是（） Ａ．汽车修理业务Ｂ．建筑安装业务 Ｃ．装卸搬运业务Ｄ．饮食服务业务 ９.能被认定为一般纳税人的是（） Ａ．年应征增值税销售额超过规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位Ｂ．非企业性单位 Ｃ．个人 Ｄ．不经常发生增值税应税行为的企业 １０.根据修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，一般纳税人支付运输费用计算抵扣进项税的扣除率为（） Ａ．７％Ｂ．１０％Ｃ．１３％Ｄ．１７％ １１.属于从价征收消费税的项目是（） Ａ．白酒Ｂ．化妆品Ｃ．啤酒Ｄ．汽油 １２．某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计１０万元，利润率为１０％，按当月同类产品的平均售价计算为１８万元，计算增值税的销售额为（）Ａ．１０万元Ｂ．１０.９万元Ｃ．１１万元Ｄ．１８万元 １３.在资源税中，煤炭的征收范围包括（） Ａ．洗煤Ｂ．选煤Ｃ．煤炭制品Ｄ．原煤 １４.计算税额时享受加征一定比例个人所得税的是（） Ａ．稿酬所得Ｂ．利息、股息、红利所得
税收学原理税收学原理思考题参考答案
《税收学原理》习题参考答案 第一章税收概念和中国税收概况 1．税收有那些主要特征？ 答案提示：税收具有强制性、无偿性、确定性、均一性4个基本特征 2．税收包括那些基本要素？ 答案提示：按照税收概念，税收涉及征收主体、纳税主体、征收客体、征收程度等内容，相应地其基本要素包括税收管辖权、纳税人、税基和税率等。 3．税收有那些主要类别？ 答案提示：按照征税对象的不同，税收可分为3大类，一是流转税类（turnover taxes），二是所得税类（income taxes），三是财产税类（property taxes）。 4．为什么说“在法制社会中，强调税收的法律强制性不会导致征纳关系的紧张，反而有利于征纳关系的协调和民众纳税意识的培养”？ 答案提示：因为征税方按税法规定的行为准则行事，纳税方就有安全感，产生被迫感、重负感的只是不按税法办事的偷漏抗税者。在当前的生产力水平和社会状况下，否定税收的强制性、过分宣传自愿纳税只会使偷漏抗税更加严重。为了使征税成本降低，我们希望越来越多的人能够自愿报税、纳税，但西方国家的税务管理实践证明，自愿报税的前提是对偷漏抗税的严厉惩处，是法律威慑和强制的结果，基于法治文化；也基于将偷漏税视为偷盗公共利益，将诚信纳税视为美德的信任文化。要做到纳税人自愿上门报税，还必须建立公平明确的税法体系，形成严格执行税法的执法、司法及中介代理组织，构造疏而不漏的税收信息系统，推行普遍的源泉控制办法，使纳税人的一切经营、收入情况都处于征收机关控制之下，同时征收机关的一切行为、政府对税款使用行为也在人民代表机构及法律、行政监督机关监督之下。这就是说自愿报税的税收文化环境的形成仍然有赖于强制性。强制性是税收的固有特征。5．税收是公共产品的价格这个说法正确吗？为什么？ 答案提示：不正确。由于公共产品的非竞争性和非排他性特征，公共产品无法定价，政府以税款建立行政机关、举办公共工程、提供公共需要到底给每一个纳税人提供多少利益无从计量，等价交换因而无从谈起。如果每个人从政府公共产品的提供中获得的利益可以计量，那么就完全可按商品市场通行的做法那样一手交钱一手交货，就没有必要建立这么复杂的财政税收制度。正是因为在公共产品领域无法进行等价交换才需要税收这一财政收入形式。否定无偿性、强调利益等价交换，对征税实践也会带来危害。如果贯彻等价交换原则，那么征税
2016南财税务会计试题汇总
税务会计1 总分：100考试时间：100分钟 一、单项选择题 1、税务会计以（）为准绳。(正确答案：C,答题答案：) A、会计制度 B、会计准则 C、国家税收法令 D、财务会计 2、税务会计的对象是（）。(正确答案：C,答题答案：) A、企业资金运动 B、企业全部经济业务 C、企业税务资金运动 D、企业税务活动 3、关于纳税主体，下列说法正确的是（）。(正确答案：D,答题答案：) A、纳税主体与会计主体相同 B、会计主体都不是纳税主体 C、纳税主体不一定是会计主体 D、纳税主体一定是会计主体 4、下列说法错误的是（）。(正确答案：D,答题答案：) A、税务会计的应计制与财务会计上的应计制存在一定的区别 B、税务会计的应计制必须考虑支付能力 C、税务会计的应计制可保护政府财政税收收入 D、税务会计的应计制与财务会计上的应计制相同 5、税法构成要素中，用以区分不同税种的是（）。(正确答案：A,答题答案：) A、征税对象 B、税率 C、纳税义务人 D、税目 6、税收法律关系的主体是（）。(正确答案：C,答题答案：) A、征税方 B、纳税方 C、征纳双方 D、国家税务总局 7、如果以当期的销项税额减去当期购入非固定资产货物的进项税额得出当期应纳增值税额，属于（）。(正确答案：A,答题答案：) A、生产型增值税 B、收入型增值税 C、消费型增值税 D、分配型增值税 8、某厂为一般纳税人，本月向一小规模纳税人销售货物，开具的普通发票上注明金额93600元。此业务应计算的销项税额（）元。(正确答案：A,答题答案：) A、13600 B、7262.21 C、12100 D、12262 9、商品流通企业小规模纳税人的认定标准是年销售额在（）以下。(正确答案：B,答题答案：)
最新自学考试税收学试卷及答案
２０１４年１０月江苏省高等教育自学考试 ２７３０９税收学 一、单项选择题（每小题１分，共２０分） 在下列每小题的四个备选答案中选出一个正确答案，并将其字母标号填入题干的括号内。 １.属于对流动额课税的税种是（） Ａ．房产税Ｂ．营业税Ｃ．资源税Ｄ．印花税 ２.根据课税对象确定的具体征收项目是（） Ａ．征税对象Ｂ．税目Ｃ．税率Ｄ．纳税期限３．以税收的计税依据为标准，可以将税收分为（） Ａ．直接税与间接税Ｂ．从价税与从量税 Ｃ．中央税与地方税Ｄ．价内税与价内税 ４.在税制构成要素中，作为区别一种税与另一种税的重要标志是（） Ａ．纳税人义务Ｂ．征税对象Ｃ．税目Ｄ．税率 ５.属于中央税的是（） Ａ．个人所得税Ｂ．企业所得税Ｃ．关税Ｄ．房产税６.亚当·斯密的税收四原则是（） Ａ．平等、确实、便利和最小征收费用原则 Ｂ．财政政策、国民经济、社会公平和税务行政原则 Ｃ．效率、公平、稳定和发展原则 Ｄ．财政、效率、公平和法制原则 ７.不允许抵扣购进固定资产的进项税额的增值税属于（） Ａ．生产型Ｂ．收入型Ｃ．消费型Ｄ．混合型８.按规定应征收增值税的业务是（） Ａ．汽车修理业务Ｂ．建筑安装业务 Ｃ．装卸搬运业务Ｄ．饮食服务业务 ９.能被认定为一般纳税人的是（） Ａ．年应征增值税销售额超过规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位 Ｂ．非企业性单位 Ｃ．个人 Ｄ．不经常发生增值税应税行为的企业 １０.根据修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，一般纳税人支付运输费用计算抵扣进项税的扣除率为（） Ａ．７％Ｂ．１０％Ｃ．１３％Ｄ．１７％１１.属于从价征收消费税的项目是（） Ａ．白酒Ｂ．化妆品Ｃ．啤酒Ｄ．汽油 １２．某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计１０万元，利润率为１０％，按当月同类产品的平均售价计算为１８万元，计算增值税的销售额为（）Ａ．１０万元Ｂ．１０.９万元Ｃ．１１万元Ｄ．１８万元１３.在资源税中，煤炭的征收范围包括（） Ａ．洗煤Ｂ．选煤Ｃ．煤炭制品Ｄ．原煤 １４.计算税额时享受加征一定比例个人所得税的是（） Ａ．稿酬所得Ｂ．利息、股息、红利所得 Ｃ．偶然所得Ｄ．劳务报酬所得
税收学考试练习题及参考答案2013年
税收学练习题 （一）导论 一、单项选择题 1．税收具有强制性、无偿性、固定性的特征，其核心是( A )。 A．强制性B．固定性 C．确定性D．无偿性 2．税收法律体系的核心是( D )。 A．征税主体 B．税收法律关系的对象 C．纳税主体 D税收法律关系的内容 3．税收关系产生的标志是( B )。 A. 征税主体课税行为的发生B．纳税主体应税行为的出现 C. 国家颁布新税法，而产生新的征纳行为 D. 税收法律关系的内容发生变化 4．在收益课税中，税率形式多采用( D )。 A．定额税率B．平均税率 C. 边际税率 D. 累进税率 5．定额税率的一个重要特点是( B )。 A．与课税对象的数量无关B．不受课税对象价值量变化的影响 C．与课税对象数额成正比D．分税目确定便于发挥调节作用 6．某纳税人8月份取得收入2800元，若规定起征点为1000元，采用超额累进税率，应税收人为1—1500元，适用税率为5％，应税收入为1500—3000元，适用税率为10％．则纳税人应纳税额为( C )。 A．70元B．180元 C. 205元D．280元 二、多项选择题 1．税收法律关系的特点包括( ABD )。 A．征收主体只能是国家B．体现国家单方面的意志 C．是平等主体之间的关系D．具有财产所有权或支配权单向转移的性质 （二）增值税 一、单项选择题 1．生产型增值税的特点是( )。 A．将当期购入固定资产价款一次全部扣除 B. 不允许扣除任何外购固定资产的价款 C．只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分 D．只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费 2．我国目前实行增值税采用的类型是( )。 A消费型增值税 B. 收入型增值税 C. 生产型增值税 D. 积累型增值税 3．下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有( B )。 A．某商店为厂家代销服装B．某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费 C．某企业将外购的水泥用于基建工程D．某企业将外购的床单用于职工福利
杨斌《税收学》(第2版)配套题库-章节题库-最优税收理论【圣才出品】
第5章最优税收理论 一、单选题 关于米尔利斯的“倒U型”最优所得税，下列说法中正确的是（）。 A．随着收入的增加，所得税的边际税率由接近于零开始逐渐降低，在收入达到一定的水平后再逐渐提高，当收入达到最高时边际税率降为零 B．在相同的效率损失下，政府通过提高中等收入阶层的边际税率，从较富裕的人手中取得更多的收入 C．降低高收入阶层的边际税率有利于增进穷人的福利，促进收入分配功能的实现 D．降低低收入阶层的边际税率有利于促进经济效率的提高，实现帕累托改进 【答案】B 【解析】随着收入的增加，所得税的边际税率由接近于零开始逐渐提高，在收入达到一定的水平后再逐渐降低，当收入达到最高时边际税率降为零。降低低收入阶层的边际税率有利于增进穷人的福利，促进收入分配功能的实现；而降低高收入阶层的边际税率有利于促进经济效率的提高，实现帕累托改进。 二、简答题 1．概述最优税制理论的研究内容及对其的评价。 答：（1）最优税制理论的内容： ①最优商品税问题 在一系列假设条件下，英国经济学家拉姆塞得出一项课税准则：对若干种互不相关的商品设计税率，应当遵循这样的原则，即某一商品税率的高低应当与其需求弹性的大小成反比。
换言之，对需求弹性较小的商品，应当课以较高的税率；反之，对需求弹性较大的商品，则应当课以较低的税率。修正过后的拉姆塞法则是对于高所得阶层偏好的商品，无论弹性多高都应确定高税率课以重税；对于低所得阶层偏好的商品，即使弹性很低也应确定一个较低税率。 ②最优所得税问题 在信息不对称的情况下，政府设计累进税制时必须充分考虑私人信息的影响和激励相容问题，以便在彼此冲突的公平与效率这两个目标之间，找到一个最佳的平衡。从理论上讲，最佳的累进税结构必定要处于能实现收入均等化的所得（即再分配带来的社会效用最大）与低效率损失（即累进税制削弱激励机制而带来的损失）相抵的边际点之上。 ③商品税与所得税相结合的理论 最优税制理论认为，二者应该是一种相互补充而非相互替代的关系。普遍的看法是商品税侧重解决效率问题，也就是有助于实现社会资源的合理配置；而所得税侧重于解决公平问题，也就是有助于实现收入的公平分配。二者结合应是较为理想的税制模式，在这样的模式下，每个税种可以以较低的边际税率进行征收，从而减少纳税人因税率过高而导致的行为的扭曲。 （2）最优税制理论的评价 ①最优税制理论的研究发展经历了一个从只注重效率到兼顾效率和公平的过程。在自由主义的传统下，人们注重的是效率，把公平放在理想中，二者是不可兼得的。最优税制理论却通过引入社会福利函数，运用数学方法，从理论上探讨了效率和公平的协调问题。 ②最优税制理论从最初的理想状态回到了与现实结合的状态。理想的最优税制是建立在信息完全对称的假设基础上的，而在现实中，个人能力是私人信息，政府无法掌握，因此信息存在着不对称的状况。最优税制理论就是在正视这些问题的基础上不断发展的，因此使得
税收学原理学习题及答案(1)
第一章税收基本概念 一、名词解释 1. 税收 2.征税对象 3.纳税人 4.税率 5.超额累进税率 6.减税、免税 7.起征点与免征额 8.税收体系 1. 税收: 是国家凭借政治权力，运用法律手段，对一部分社会产品进行强制性的分配，无偿取得财政收入的一种形式。 2. 课税对象: 又称征税对象，即税收客体，是指税法规定的征税的目的物，是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为 3 纳税人：又称纳税主体，是指税法规定的负有纳税义务的单位和个人。纳税人可以是自然人，也可以是法人。 4 税率: 是指政府征税的比率。税率是税收制度得的核心，反映的是对课税对象征税的制度，体现国家的税收政策。 二、判断题 1?在税收的“三性”中，强制性是税收的第一性。（X ）无偿性是第一性 2. 税收的“三性”特征，是税收区别于其他分配方式（主要是其他财政收入方式）的基本标志，是鉴别 一种分配方式（主要指财政收入）是不是税的基本尺度或标志。（V ）税收的重要意义 3. 在市场经济和公共财政模式下，依据效率原则和公平原则，税收主要是为政府提供资本性公共产品而 筹资。公债主要为政府提供耗尽性公共产品而筹资。（X ）税收主要为政府提供耗尽性公共产品而筹 资，公债主要是为政府提供资本性公共产品而筹资 4. 税目规定着不同税种征税的基本界限，反映着征税的广度；是一种税区别于另一种税的主要标志。 （X ）征税对象规定着不同税种征税的基本界限，反映着征税的广度；是一种税区别于另一种税的主要标志 5. 征税对象数额未达到起征点的不征税；达到或超过起征点的，就要对征税对象全部数额征税。（V ）起征点规定征税对象数额未达到起征点的不征税；达到或超过起征点的，就要对征税对象全部数额征税 6. 纳税人与负税人是一致的。（X ）纳税人指直接负有纳税义务的人，负税人是指实际承担税收负担 的人 7?当计税价格为含税价格，即计税价格=成本+利润+流转税额时，如果没有现成的含税价格，就需要组 成计税价格。其基本计算公式为：组成计税价格=（成本+利润）（1+税率）。（X ）组成计税价格=（成本+利润）+ （1-税率） 8.在实纳税额与应纳税额相等，征税对象全部数额与计税依据的数额相等时，名义税率与实际税率相等；否则，则不相等。（V ） 三、选择题 1. 税收的形式特征，就是（）。 A. 强制性 B.随意性 C.无偿性 D.规定性 2. 一般说来，税率形式有（）。 A. 从价固定税率（比例税率） B.从量固定税率（定额税率） C.累进税率 D.定量税率 3. 一般说来，从价固定税率的形式有（）。 A. 产品从价固定税率 B.行业从价固定税率 C.地区从价固定税率 D.幅度从价固定税率 4. 减税、免税具体包括（）。 A. 减税 B.免税 C.起征点 D.免征额 5. 对于一个税种来说，按一种商品从生产到消费的过程中被确定的纳税环节的多少，课征制度可以分为 （）。 A. —次课征制 B.两次课征制 C.多次课征制 D.每次课征制 四、简答题 1. 马克思主义常说的税收概念是什么？怎样理解税收的概念？ 2. 什么是税收的“三性”特征？认识税收“三性”特征的重要意义何在？
新版南京财经大学税务考研参考书考研经验考研真题
若在几十年前，我们的父辈们或许还可以告诉我们，未来从事怎样的职业，会有很好的发展，不至于失业。而如今，他们大抵再也不能如此讲话了，只因这个世界变化的如此之快，在这变化面前，他们大概比我们还要慌乱，毕竟他们是从传统的时代走来的，这个更新换代如此迅速的世界只会让他们措手不及。 但是，虽然如此，他们却可以告诉我们一条永远也不会过时的生存法则，那就是掌握不断学习的能力。 所以，经过各种分析考量我终于选择了考研这条路，当然，这是只是，千万条路中的一条。只不过我认为，这条路可操作性比较强，也更符合我们当下国情。幸运的是，我如愿以偿，考到自己希望的学校。 一年的努力奋斗，让自己从此走上了截然不同的人生道路。 秋冬轮回，又是一年春风吹暖。 在看到录取名单之后，我终于按捺不住发了我一条朋友圈，庆祝考研胜利。当时收到了很多平时不太联系的同学，发来的询问信息，这也促使我想将我的备考经验写下来，希望真的可以帮助接下来备考的学弟学妹们！ 因为想要讲的话太多，所以这篇文章会比较长，希望各位能够一点点看完。或许会从我的经验教训中找到自己的方向以及方法来面对考研。 在结尾处会奉上我的学习资料供大家下载。 南京财经大学税务专硕的初试科目为： 101思想政治理论， 204英语二， 303数学三， 433税务专业基础。
参考书目为： 《税法》（最新版）注册会计师CPA 考试教材，中国注册会计师协会编，经济科学出版社； 《税收管理》李林木主编，中国人民大学出版社，2016 年。 复试参考书目 《财政学》唐祥来、康锋莉，人民邮电出版社，2017 年。 加试参考书目 《税收学原理》王玮编著，清华大学出版社，2016 年； 《国际税收》朱青编著作，中国人民大学出版社，2018 年。 首先简单介绍一下我的英语复习经验。 ⑴单词：英语的单词基础一定要打好，如果单词过不了关，那你其他可以看懂吗？？单词可以用木糖英语单词闪电版就够了。也可以用app软件。但是这样就会导致玩手机（如果你自制力超强），单词的话到考前也不能停止的。我的单词并没有背好，导致英语后来只有60+，很难过… ⑵阅读：阅读分数很高，所以一定要注重，可以听木糖英语的名师讲解，或者木糖英语的课程，阅读最重要的是自己有了自己的方法，有一个属于自己的做题方法可以节省很多时间，如果初次做题还没有什么思路，那就可以多看看真题里面的答案解析考研英语很难，和四六级是完全不同的！大家肯定都听说过，所以阅读暑假就可以开始做了，真题反复摸索，自己安排好时间。 ⑶作文：谨记踏踏实实写作文，不要到头来依靠模板，模板自己可以整理出来，但也请高大上一点，语法什么不要错误。字体也要写的好看一点，一定有帮助的。
国家税收》练习题及参考答案 ()
2011级本科会计学专业第三学期《国家税收》复习题 一、单项选择题 1.社会的公共需要主要是通过( C )形式参与社会产品的分配来满足。 A 利润上缴 B 政府收费 C 税收 D 罚没收入 2.税收的作用主要有（ A ）。 A 筹集财政收入 B 调节经济 C 调节分配 D 维护国家权益 3.税法构成要素中，用以区分不同税种的是( B )。 A 纳税义务人 B 征税对象 C 税目 D 税率 4.根据(增值税暂行条例》，我国现行的增值税类型是( B )。 A 生产型增值税 B 消费型增值税 C收入型增值税 D 流通型增值税 5.下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是 ( D )。 A 7% B 10% C 13% D 17% 6.下列行为中，涉及的进项税额准予从销项税额中抵扣的是( D )。 A 将外购的货物用于本单位集体福利 B 将外购的货物用于个人消费 C 纳税人自用的摩托车、汽车、游艇 D 外购用于生产经营的固定资产 7.纳税人按月缴纳的增值税应当于次月（C）日内申报缴纳。 A 5日 B 10日 C 15日 D 30日 8.下列消费品，不属于消费税应税消费品的是（C）。 A 汽车轮胎 B 酒精 C 护肤护发品 D 高档手表 9.进口的应税消费品，由进口人或其代理人向( D )申报缴纳消费税。 A 企业所在地的税务机关 B 企业核算地的税务机关 C 货物入境地的海关 D 报关地海关 10.体现课税对象深度的税制要素是（B）。 A 课税对象 B 税率 C 纳税人 D 纳税环节 11.自2009年1月1日起，从事货物生产的纳税人，年应税销售额在（ B ）以下的，为小规模纳税人。 A 30万元 B 50万元 C 80万元 D 100万元 12.下列各项中，属于增值税应税项目的是( A )。 A 修配业务 B 交通运输业务 C 建筑业务 D 保险业务 13.增值税一般纳税人外购下列货物，允许抵扣进项税额的是( D )。 A 外购工程物资 B 外购厂房 C 外购用于福利的货物 D 外购设备修理用备件 14.自2010年1月1日起，增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控增值税专用发票必须自该发票开具之日起( D )日内到税务机关认证；否则，不予抵扣进项税额。 A 30 B 60 C 90 D 180 15.委托个体经营者加工应税消费品，消费税的纳税义务人应当是( A )。 A 委托方 B 受托方 C 销售方 D 委托方或受托方
税收学原理复习材料
第一部分 1.为什么说税收既是一个历史范畴，又是一个经济范畴？ ①税收是财政收入的一种形式 ②最早期的财政中没有税收因素 ③国家是税收产生的政治前提 ④私有财产制度是税收产生的经济条件 ⑤税收是凭借政治权力而不是财产权力的分配 2.你身边有哪些社会经济现象属于税收范畴？ 当你的工资收入超出一定标准，要交个人所得税；如果你买车，要交车辆购置税、车船税；如果你买房、卖房，要交相关的契税、印花税，也可能交营业税、个人所得税和土地增值税；如果你办企业，从事生产经营活动，涉及的税就更多，包括增值税、消费税、营业税、资源税、城市维护与建设税、房产税、城镇土地使用税等。可以说，在生活中的每一天、每一个角落，税收无处不在。 3.“私有财产制度是税收产生的经济条件”，这是否说明只有在私有财产制度下才需要税收这一财政收入的形式？怎样理解国家对国有企业征税的合理性？ 税收具有无偿性强制性固定性。税收是以国家为主体，来实现国家职能，凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式。国家和企业之间是一定社会制度下的一种特定分配关系。 4.就确立方式而言，税收的演进经历了哪几个阶段？每一个阶段又
有什么不同？ （1）自由贡献阶段 ①征税原因：在人类从氏族社会步入奴隶社会后时期内，国王因公产收入难以满足不断扩大的支出需求，便开始依赖于社会成员和被征服部落自由贡献的劳力和物品。 ②君臣关系：一种由下敬上的关系，社会成员贡献何物、贡献多少以及何时贡献，都具有较大的自发性和随意性，并不十分严格 ③意义：自由贡献阶段的税收，还只是处于萌芽阶段，严格说来不属于真正意义上的税收。 （2）请求援助阶段 ①征税原因：随着奴隶制国家王室费用和军事费用的急剧增加，仅靠公产收入和社会成员的自由贡纳已难以满足支出需要。 ②君臣关系：此时的税收不再是完全自发的由下敬上，而是先由上对下提出请求，再由下对上给予援助；下对上援助什么、援助多少以及何时援助，也不再是完全随意的，而是按照一定的标准进行的。 ③意义：请求援助阶段的税收，在某种程度上已经具有了税收的一些性质，但还不是很完备。 （3）专制课征阶段 ①征税原因：到了奴隶社会末期和封建社会初期，各国陆续建立起了中央集权制度和常备军制度，王权得到极度扩张，军费不断膨胀。 ②君臣关系：专制课征的税收是单纯的由上取下的关系。至于取什么、取多少和何时取，完全取决于至高无上的专制权。 ③意义：进入专制课征阶段，是税收开始从不成熟形态走向成熟形态的标志。
杨斌《税收学》(第2版)配套题库-章节题库-所得税和财产税的国际问题【圣才出品】
第12章所得税和财产税的国际问题 一、单选题 1．对于同时具有两个国家居民身份的跨国自然人的最终居民身份的判定，税收协定范本所规定的首要标准是（）。[中央财经大学2010研、2014研] A．习惯性住所 B．重要利益中心 C．永久性住所 D．国籍 【答案】C 【解析】自然人双重居民身份的判定顺序：①永久性住所；②重要利益中心；③习惯性居所；④国籍；⑤双方国家协商解决。 2．国际重复征税是两个或两个以上国家对同一跨国纳税人的同一（）进行分别课税所形成的交叉重叠征税。[中央财经大学2013研] A．税源 B．征税对象 C．税目 D．计税依据 【答案】B 【解析】国际重复征税是两个或两个以上国家对同一跨国纳税人的同一征税对象进行分别课税所形成的交叉重叠征税。A项，税源与征税对象有密切联系，但是税源有时与征税对
象并不符。B项，征税对象决定着一种税的基本征税范围。C项，税目是对征税对象分类规定的具体征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定。D项又称税基，是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象量的规定。 3．发展中国家谈判和缔结双边税收协定时，较多地参照了（）。[苏州大学2011研] A．《经合组织范本》 B．《联合国范本》 C．《大西洋范本》 D．《国际税收》 【答案】B 【解析】美国以《美国范本》作为与其他国家谈判签订协定的基础。《美国范本》是单边性文件，只反映美国的立场，不代表与美国签订税收协定的其他国家的观点。其他国家在讨论签订国际税收协定时主要还是以《联合国范本》和《OECD范本》为基础。不同在于《0ECD 范本》更强调居民税收管辖权，注重居住国的利益，《联合国范本》基于发展中国家基本上处于资本输入国（从而处于收入来源国）的地位，更多地考虑了维护收入来源国的利益。 4．A国一居民总公司在B国设有一分公司，某纳税年度，总公司在A国取得所得600万元，在B国分公司取得所得100万元，分公司按30％税率向B国政府缴纳所得税30万元，A国所得税率25％，按照限额抵免法，则A国应对总公司征税（）。[苏州大学2011研]