2018《经济法基础》知识点：个人所得税法律制度

2018《经济法基础》知识点：个人所得税法律制度第二单元个人所得税法律制度

定额扣除计征个人所得税

2. 计税方法

计税方法：按“月”计税

3. 税率

税率：七级超额累进税率

4. 应纳税额的计算

(1)月工资

应纳税额=(每月收入额-3500元或4800元)×适用税率-速算扣除数

(1)有关“超额累进税率”、“速算扣除数”考试试题中会给出，无需考生去背。

(2)外派人员、外籍人员(在中国境内外企工作的外籍人员、在中国境内非外企的企事业等单位工作的外籍专家)，费用扣除总额为4800元/月。

(3)个人缴纳的“三险一金”在计算应纳税所得额时准予扣除。

【知识点】：特殊规定

(3)特殊规定：

①离退休的人员

个人因与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用)：其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，可免征个人所得税。

【知识点】：免税规定

(2)免税规定

①省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。

②按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴，以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴，免征个人所得税。

③外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费，暂免征收个人所得税。

④外籍个人按合理标准取得的境内、境外出差补贴，暂免征收个人所得税。

【知识点】：定额扣除计征个人所得税

定额扣除计征个人所得税

对工资、薪金所得涉及的个人生计费用，采取定额扣除的办法。

1. 征税范围

(1)一般规定

工资、薪金包括因“任职或者受雇”而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

【提示】年终加薪、劳动分红不分种类和取得的情况，一律按工资、薪金所得课税。

【相关链接】劳务报酬所得：指个人独立从事“非雇佣”的各种劳务所取得的所得。即一般“兼职”所取得的所得。

【提示】下列项目不属于工资、薪金性质的“补贴、津贴”，不征收个人所得税：

①独生子女补贴;

②托儿补助费;

③执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴;

④差旅费津贴、误餐补助。

【知识点】：所得来源地的确定

2. 所得来源地的确定

下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得：

(1)因任职、受雇、履约等而“在中国境内提供劳务”取得的所得;

(2)将财产出租给承租人“在中国境内使用”而取得的所得;

(3)转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得;

(4)许可各种特许权“在中国境内使用”而取得的所得;

(5)从中国境内的公司、企业以及其他经济组织或者个人取得的利息、股息、红利所得。

（本文来自东奥会计在线）

2018《经济法基础》个人所得税考试真题

2018《经济法基础》个人所得税考试真题 1、2017 年9 月王某出租自有住房取得租金收入6000 元，房屋租赁过程中缴纳的税费240 元，支付该房屋的修缮费1000 元，已知个人出租住房个人所得税税费暂减按10%，每次收入4000 元以上的。减除20%的费用。计算王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中正确的是( )。 A.(6000-240-800)×10%=496 元 B.(6000-240-1000)×10%=476 元 C.(6000-240-1000)×(1-20%)×10%=380.8 元 D.(6000-240-800)×(1-20%)×10%=396.8 元 【答案】D 【解析】(1)对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。(2)财产租赁所得，每次(月)收入在4000 元以上的，应纳税额=[每次(月)收入额-财产租赁过程中缴纳的税费-由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用(800 元为限)]×(1-20%)×10%。(3)王某应缴纳的个人所得税=(6000-240-800)×(1-20%)×10%=396.8(元)。 2、.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，属于免税项目的是( )。 A.提前退休取得的一次性补贴 B.退休人员从原任职单位取得的补贴 C.内部退养取得的一次性收入 D.按国家统一规定发放的退休工资 【答案】D 【解析】按国家统一规定发给干部、职工的退休工资，免征个人所得税。 3、根据个人所得税法律制度的规定，证券经纪人从证券公司取得的佣金收入在计缴个人所得税时适用的税目是( )。 A.个体工商户的生产、经营所得 B.劳动报酬所得 C.特许权使用费所得 D.工资、薪金所得 【答案】B 【解析】证券经纪人从证券公司取得的佣金收入，按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税。 4、2017 年8 月张某在杂志上发表一篇文章,取得稿酬2000 元,已知稿酬所得个人所得税税率为20%，每次收入不超过4000 元的减除费用800 元,计算张某发表文章应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是( )。 A.2000×20%×(1-30%)=280 元 B.(2000-800)×20%=240 元 C.(2000-800)×20%×(1-30%)=168 元 D.2000×20%=400 元 【答案】C 【解析】(1)稿酬所得，适用的比例税率为20%，并按应纳税额减征30%。(2)每次收入额不足4000 元的，稿酬应纳税额=(每次收入额-800)×20%×(1-30%)。 5、根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当按照规定办理个人所得税自行纳税申报的有( )。 A.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的 B.年所得12 万元以上的 C.从中国境外取得所得的 D.取得应纳税所得，没有扣缴义务人的 【答案】ABCD 【解析】纳税人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：(1)年所得12 万元以上的;(2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的;(3)从中国境外取得所得的;(4)取得应纳税所得，没有扣缴义务人的;(5)国务院规定的其他情形。 6、2018 年1 月周某在商场举办的有奖销售活动中获得奖金4000 元，周某领奖时支付交通费30 元、餐费70 元。已知偶然所得个人税税率为20%，计算周某中奖奖金的所得税税额的下列算式中，正确的是( )。 A.(4000-70)×20%=786(元) B.(4000-30-70)×20%=780(元) C.(4000-30)×20%=794(元) D. 4000×20%=800(元) 【答案】D【解析】(1)个人的获奖所得按照“偶然所得”项目计征个人所得税;(2)偶然所得按照每次收入额计征个人所得税，没有相关减除规定;(3)偶然所得适用的个人所得税税率为20%。

2019初级会计《经济法基础》真题及答案

初级会计《经济法基础》真题及答案 【例题·单选题】(2018年)根据契税法律制度的规定，下列行为中，应征收契税的是( )。 A.李某将商铺抵押 B.乙公司受让国有土地使用权 C.王某继承商铺 D.甲商场出租摊位 『正确答案』B 【例题·单选题】(2016年)根据税收法律制度的规定，下列各项中属于契税纳税人的是( )。 A.向养老院捐赠房产的李某 B.承租住房的刘某 C.购买商品房的张某 D.出售商铺的林某 『正确答案』C 【例题·单选题】(2018年)甲企业将价值400万元的房屋与乙企业价值500万元的土地使用权进行交换，并向乙企业支付100万元差价。已知契税适用税率为3%。计算甲企业该笔业务应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是( )。 ×3%=12(万元) ×3%=15(万元) ×3%=3(万元) D.(400+500)×3%=27(万元) 『正确答案』C 【例题·单选题】(2017年)2016年10月王某购买一套住房，支付房价97万元、增值税税额万元。已知契税适用税率为3%，计算王某应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是( )。 A.(97+×3%=(万元) ÷(1-3%)×3%=3(万元)

C.×3%=(万元) ×3%=(万元) 『正确答案』D 【例题·单选题】(2011年)周某向谢某借款80万元，后因谢某急需资金，周某以一套价值90万元的房产抵偿所欠谢某债务，谢某取得该房产产权的同时支付周某差价款10万元。已知契税税率为3%。关于此次房屋交易缴纳契税的下列表述中，正确的是( )。 A.周某应缴纳契税万元 B.周某应缴纳契税万元 C.谢某应缴纳契税万元 D.谢某应缴纳契税万元 『正确答案』C 【例题·单选题】(2014年)纳税人应当自契税纳税义务发生之日起( )日内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报。 『正确答案』C 【例题·单选题】(2010年)周某原有两套住房，2009年8月，出售其中一套，成交价为70万元;将另一套以市场价格60万元与谢某的住房进行了等价置换;又以100万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为3%。周某计算应缴纳的契税的下列方法中，正确的是( )。 ×3%=3(万元) B.(100+60)×3%=(万元) C.(100+70)×3%=(万元) D.(100+70+60)×3%=(万元)

2018年初级会计职称考试《经济法基础》真题及答案解析

2018年初级会计职称考试《经济法基础》真题及答案 解析 一、单项选择题(本类题共24小题，每小题1．5分，共36分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。) 第1题 根据税收征收管理办法，下面不可以申请行政诉讼的是（） A．乙认为增值税税率太高不合理 B．甲认为税务机关对其信用等级评价不合法 C．丙认为税务机关具体征税行为不合法 D．丁认为税务机关具体发票管理行为不合法 答案：A 解析：税收征收管理是国家征税机关依据国家税收法律、行政法规的规定，按照统一的标准，通过一定的程序，对纳税人应纳税额组织入库的一种行政活动，是国家将税收政策贯彻实施到每个纳税人，有效地组织税收收入及时、足额入库的一系列活动的总称。 第2题 会计人员违反会计法律制度，隐匿或者故意销毁会计凭证、会计账簿的，（）年内不得从事会计工作。 A．3 B．5 C．10 D．2 答案：B 解析：会计人员违反会计法律制度，隐匿或者故意销毁会计凭证、会计账簿的，5年内不得从事会计工作

第3题 以下不适用超额累进税率的是（） A．工资薪金所得 B．个体工商户的生产经营所得 C．对企事业单位承包承租 D．稿酬所得 答案：D 解析：稿酬所得以个人每次取得的收入，定额或定率减除规定费用后的余额为应纳税所得额，每次收入不超过4000元，定额减除费用800元;每次收入在4000元以上的，定率减除20%的费用。适用20%的比例税率，并按规定对应纳税额减征30% 第4题 以下有加成征收的情况的是（） A．劳务报酬 B．特许权使用费所得 C．稿酬所得 D．偶然所得 答案：A 解析：劳务报酬所得，是指个人独立从事各种非雇佣的各种劳务所取得的所得。其适用比例税率，税率为20%。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定劳务报酬所得的应纳税所得额为：每次劳务报酬收入不足4000元的，用收入减去800元的费用;每次劳务报酬收入超过4000元的，用收入减去收入额的20%。 第5题 税务代理业务档案保存应不少于（）

2018年初级会计师经济法基础真题及答案

中华考试网教育培训界的翘楚！ 也许你会问，为啥要特别重视历年真题呢?以前都考过了，今年还会再考吗?今天，中华考试网就跟大家分享一下充分利用初级会计师考试历年真题的重要性： ①把握重点，直接得分 从近五年的初级会计师考试来看，考试的重点内容基本是固定的，虽然每年都会有小幅度的变化，但涉及主要内容却是基本不变的。 ②准确率高，针对性强 从命题角度而言，真题的命题人是各学科专家，他们在征集题库的基础上，用专门时间，“封闭式”反复推敲而成，其提供的出题样式的示范性和命题质量非一般模拟题能比拟，其科学性、临场感远超一般的模拟题。 ③总结命题思路 真题都是命题专家根据考生的习惯思维和做题习惯出的，因此很多题目都非常容易做错，而且如果你总是按着自己的思路想的话，还会越想越觉得题目出得离谱。等隔一段时间再做一遍，你会发现，上次做正确的题还是正确的，上次做错的还是错的。这是因为出题人不是你，是那些优秀的专家们，而且他们的命题思路不是你能左右和改变的。所以你只有一条路了：改变自己的做题思路，而这个思路就需要在做真题的过程中不断的总结和体会了。 2018年初级会计职称考试真题、初级会计师模拟题尽收其中，中华考试网团队导师精心解析，精细化试题分析、完美解析一网打尽!初级会计师在线做题就选焚题库!考生可登录中华考试网-初级会计师焚题库页面在线体验。 2018年初级会计师《经济法基础》考试真题及答案 一、单项选择题 1.对于变造、伪造会计凭证，下列说法中正确的是( )。 A.对单位罚款三千元以上五万元以下 B.对个人罚款三千元以上五万元以下 C.对单位罚款五千元以上五万元以下 D.对个人罚款五千元以上十万元以下 【答案】B

2018年经济法基础真题

2018年经济法基础真题：一、单项选择题（本类题共 24 小题，每小题 1.5 分，共36 分。每小题备选答案中，只有一个符合 题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项前的按钮“〇”作答。）1.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，在零售环节加征消费税的是（）。 A.超豪华小汽车 B.游艇 C.电池 D.高档手表 2.根据税收征收管理法律制度的规定，下列税款征收方式中，适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散，流动性大的税源的是（）。 A.定期定额征收 B.查定征收 C.查验征收 D.查账征收 3.根据社会保险法律制度的规定，参加职工基本养老保险的个人，达到法定退休年龄且累计缴费满一年限的，方可享受职工基本养老保险待遇，该年限为（）。 A.5 年 B.20 年 C.15 年 D.10 年 4.下列责任形式中，不属于行政处分的是（）。 A.罚款 B.撤职 C.记过 D.降级 5.下列存款人开立的银行结算账户中，须经中国人民银行分支机构核准的是（）。 A.以公安局在银行开立的预算单位专用存 款账户 B.丙公司在银行开立的用于注册验资的临 时存款账户 C.张某在银行开立的个人 I 类银行账户 D.甲公司在银行开立的一般存款账户 6.根据企业所得税法律制度的规定，企业应当自纳税年度终了之日起一定期限内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表（）。 A.4 个月 B.3 个月 C.6 个月 D.5 个月 7.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不征收印花税的是（）。 A.未按期兑现的货物运输合同 B.以电子形式签订的购销合同 C.建设工程勘察设计合同的分包合同 D.企业与主管部门签订的租赁承包合同 8.根据关税法律制度的规定，下列应纳税额计算方法中，税率随着进口商品价格的变动而反方向变动的是（）。 A.从价税计算方法 B.复合税计算方法 C.滑准税计算方法 D.从量税计算方法 9.甲服装厂为增值税一般纳税人，2018 年 1 月将自产的 100 件新型羽绒服作为福利 发给本厂职工，该新型羽绒服生产成本为单件 1170 元，增值税税率为17%，成本利润为 10%。计算甲服装厂当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。 A.100×1170×17%=19890 元 B.100×1170×（1+10%）×17%=21879 元 C.100×1170×（1+10%）÷（1+17%）×17%=18700 元 D.100×1170÷（1+17%）×17%=17000 元 10.甲电子公司 2017 年 9 月销售一批产品，含增值税价格为 46.8 万元，由于购买数量多，甲电子公司给予购买方 9 折优惠，销售额和折扣额在同一张发票上分列列示，税率为 17%。甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为（）。 A.36 万元 B.42.8 万元 C.40 万元 D.46.8 万元 11.根据企业所得税法律制度的规定,下列 各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（）。 A.企业发生的合理的劳动保护支出

2011年最新个税税率表及EXCEL计算公式

2011年最新个税税率表及EXCEL计算公式 概述：从今年9月1日起，修改后的个税法将正式实施，个税起征点将从现行的2000元提高到3500元，税率由九级改为七级，为3%至45%。(税率如下文所示) 具体缴纳公式如下： 工资、薪金所得按以下步骤计算缴纳个人所得税： 每月取得工资收入后，先减去个人承担的基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金，以及按省级政府规定标准缴纳的住房公积金，再减去费用扣除额3500元，为应纳税所得额，按3%至45%的七级超额累进税率计算缴纳个人所得税。 计算公式是： 应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 9月1日起调整后的7级超额累进税率： 原个税9级超额累进税率：

最值得注意的一点是，适用25%税率的起征点从此前的20000元至40000元调整至9000元至35000元，范围明显扩大。 在新的个税法中，应纳税收入3.86万元成为个税增减临界点，即月应纳税收入低于3.86 万元缴纳的个税将减少，高于3.86万元则将多缴税。而在一审草案中，临界点是1.9万元。 EXCEL公式： =ROUND(MAX((A1-3500)*5%*{0.6,2,4,5,6,7,9}-5*{0,21,111,201,551,1101,2701},0),2) 公式解释： 5%*{0.6,2,4,5,6,7,9}这部分为税率，分别为：3%，10%，20%，25%，30%，35%，45% 5*{0,21,111,201,551,1101,2701}这部分为速算扣除数，分别为： 0，105，555，1005，2755，5505，13505 MAX((A1-3500)*5%*{0.6,2,4,5,6,7,9}-5*{0,21,111,201,551,1101,2701},0)这一部分是个人工资减去起征点3500后分别乘以7个税率，再减去对应的速算扣除数，将最后得到的七个数据取最大值。 最外层的函数 =ROUND(MAX((A1-3500)*5%*{0.6,2,4,5,6,7,9}-5*{0,21,111,201,551,1101,2701},0),2) 是将前面得到的最大值四舍五入，保留两位小数，就是说分以下的数四舍五入。

2018年《经济法基础》真题及答案

2018年《经济法基础》真题及答案 一、单项选择题 1、2017年7月1日，李某到甲公司工作，按月领取工资3000元。同年9月1日，甲公司与李某签订书面劳动合同。已知：当地月最低工资标准为1800元，当地上年度职工月平均工资为3500元。因未及时与李某签订书面劳动合同，甲公司应向其补偿的工资数额为( )。 A、7000元 B、1800元 C、3500元 D、3000元 【答案】D 【解析】用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同，应当向劳动者每月支付2倍的工资。起算时间为用工之日起满1个月的次日，截止时间为补订书面劳动合同的前1日。 2、根据劳动合同法律制度的规定，对负有保密义务的劳动者，用人单位可以在劳动合同或者保密协议中与劳动者约定竞业限制条款，但竞业限制不得超过一定年限。该期限为( )。 A、1年 B、2年 C、3年 D、5年 【答案】B 【解析】从事同类业务的竞业限制期限，不得超过2年。 3、甲贸易公司位于市区，实际占地面积为5000平方米，其中办公区占地4000平方米，生活区占地1000平方米。甲贸易公司还有一个位于农村的仓库，实际占地面积为1500平方米。已知城镇土地使用税适用税率每平方米税额为5元，计算甲贸易公司全年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是( )。 A、5000×5=25000元 B、(5000+1500)×5=32500元 C、(4000+1500)×5=27500元 D、4000×5=20000元 【答案】A 【解析】城镇土地使用税是国家在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，对使用土地的单位和个人，以其实际占用的土地面积(生产、办公及生活区)为计税依据，按照规定的税额计算征收的一种税。征税范围不包括农村。 4、根据支付结算法律制度的规定，下列支付工具中，可以透支的是( )。 A、储值卡 B、信用卡 C、储蓄卡 D、预付卡 【答案】B 【解析】信用卡可以透支。 5、2017年12月甲啤酒厂生成150吨啤酒，销售100吨，取得不含增值税销售额30万元、增值税税额5.1万元。甲啤酒厂当月销售啤酒消费税计税依据为( )。 A、35.1万元 B、30万元

2018年初级会计职称《经济法基础》真题及答案

中华考试网教育培训界的翘楚！ 2018年初级会计职称考试真题、模拟题尽收其中，中华考试网团队导师精心解析，精细化试题分析、完美解析一网打尽!初级会计在线做题就选焚题库!考生可登录中华考试网-初级会计师焚题库页面在线体验。 2018年初级会计职称《经济法基础》真题及答案 一、单项选择题 1.甲企业位于 A 市。本月应缴纳的增值税为 7000 元，实际缴纳的增值税为 6000 元;本月应缴纳的消费税为 5000 元，实际缴纳的消费税为 4000 元。该企业本月应该缴纳的城市维护建设税是( )。 A.(7000+5000)×7% B.(6000+4000)×7% C.(7000+5000)×5% D.(6000+4000)×5% 【答案】B 【解析】(1)城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额;(2)纳税人所在地为市区的，城建税税率为 7%。所以本题正确答案为 B 选项。 2.下列不属于印花税征税范围的是( )。 A.餐饮服务许可证 B.工商营业执照 C.商标注册证 D.土地使用证 【答案】A 【解析】印花税中的“四证一照”包括房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证，不包括餐饮服务许可证，所以本题选择 A 选项。 3.不属于会计专业职称的是( )。

中华考试网教育培训界的翘楚！ A.高级会计师 B.助理会计师 C.会计员 D.总会计师 【答案】D 【解析】选项 D：总会计师是主管本单位会计工作的行政领导，是单位行政领导成员。而非会计专业职称。 初级会计师历年真题在线测试——进入中华考试网初级会计师焚题库。 二、多项选择题 1.2017 年 12 月 12 日，甲公司持有一张出票人为乙公司，金额为 100 万元，到期日为2017 年 12 月 12 日，承兑人为 P 银行的银行承兑汇票。甲公司于 12 月 12 日去 P 银行提示付款，发现乙公司账户只有存款 20 万元。P 银行拟采取的下列做法中，正确的有( )。 A.于 2017 年 12 月 12 日起对乙公司欠款 80 万元开始计收利息 B.于 2017 年 12 月 12 日起向甲公司付款 20 万元 C.于 2017 年 12 月 12 日拒绝付款并出具拒绝付款证明 D.于 2017 年 12 月 12 日向甲公司付款 100 万元 【答案】AD 【解析】(1)选项 AD：银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。(2)选项 BC：持票人依照规定提示付款的，承兑银行应当在当日足额付款，承兑银行存在合法抗辩事由的除外。本题中，题目未交待任何关于合法抗辩事由的信息，故视为不存在合法的抗辩事由。 2.下列哪些人员不可再继续领取失业保险金( )。 A.重新就业 B.依法享受基本养老保险 C.服兵役

2016年个人所得税税率表(个税起征点3500)

2016年个人所得税税率表(个税起征点3500) 各位读友大家好！你有你的木棉，我有我的文章，为了你的木棉，应读我的文章！若为比翼双飞鸟，定是人间有情人！若读此篇优秀文，必成天上比翼鸟！ 2016年个人所得税税率表(个税起征点3500)2018年10月1日起个税起征点是5000新版个税为2019年现行执行政策1、工资、薪金所得适用的税率表税率表一(工资、薪金所得适用)注：1。本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额；2。含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。2、个体工商户，企业等适用税率表二税率表二(个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用)注：1。本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额；2。含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。个人所得税计算方法（公式）：其应缴个人所得税=（工薪收入-个人缴纳的四险一金金额-个人所得税扣除额5000）*税率-速算扣除数下面举例说明：张某月工资10000元，三险一金2200元，假设没有其他符合规定的扣除，请分别计算张某2018年9月工资和10月工资应交个人所得税。9月工

资薪金所得个人所得税=（10000-2200-3500）×10%-105=325元10 月工资薪金所得个人所得税=（10000-2200-5000）×3%=84元2、国家税务总局关于贯彻执行修改后的个人所得税法有关问题的公告财政部税务总局关于2018年第四季度个人所得税减除费用和税率适用问题的通知财税〔2018〕98号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局，新疆生产建设兵团财政局：根据第十三届全国人大常委会第五次会议审议通过的《全国人民代表大会常务委员会关于修改的决定》，现就2018年第四季度纳税人适用个人所得税减除费用和税率有关问题通知如下：一、关于工资、薪金所得适用减除费用和税率问题对纳税人在2018年10月1日（含）后实际取得的工资、薪金所得，减除费用统一按照5000元/月执行，并按照本通知所附个人所得税税率表一计算应纳税额。对纳税人在2018年9月30日（含）前实际取得的工资、薪金所得，减除费用按照税法修改前规定执行。二、关于个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者、企事业单位承包承租经营者的生产经营所得计税方法问题（一）对个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者、企事业单位承包承租经营者2018年第四季度取得的生产经营所得，减除费用按照5000元/月执行，前三季度减除费用按照3500元/月执行。（二）对个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者、企事业单位承包承租经营者2018年取得的生产经营所得，用全年

2018年《初级经济法基础》备考指南

2018年《经济法基础》备考指南 一、2018年考试政策 1.2018年初级资格考试继续在全国范围内全部采用“无纸化”（机考）方式。 2.2018年初级资格考试将于2018年5月12日开始，分为N个批次，具体安排另行通知。 3.2018年4月12日前，各省级考试管理机构公布本地区初级资格考试准考证“网上打印”的起止日期。希望考生务必瞪大眼睛看清楚自己的准考证上标注的“考试时间和考试地点”。 4.《经济法基础》科目的考试时长为1.5小时，《初级会计实务》科目的考试时长为2小时，两个科目连续考试（中间不休息），时间不能混用。考生必须在3.5小时之内通过全部科目的考试，才可获得初级资格证书。 5.2018年6月10日前，下发初级资格考试成绩，并在“全国会计资格评价网”和各地考试管理机构指定媒体上公布。 二、考试题型题量 2017年《经济法基础》的考试题型包括单选题（24个小题36分）、多选题（15个小题30分）、判断题（10个小题10分）和不定项选择题（三个大题、12个小题24分）共四个题型。 1.单选题 单选题共24个小题，每小题1.5分，共计36分。在四个备选项中，只有一个最符合题意的正确答案，多选、错选、不选均不得分。 2.多选题 多选题共15个小题，每小题2分，共计30分。多选题有四个备选项，正确答案2～4个（有些题目四个选项全部正确）。多选题的评分标准十分苛刻：只有100％正确才能得2分，多选、少选、错选、不选均为0分。 3.判断题 判断题共10个小题，每小题1分，共计10分。判断题的评分标准是：判断结果正确的得1分，判断结果错误的倒扣0.5分，不判断的不得分也不扣分；但判断题整个题型的最低得分为0分。 4.不定项选择题 不定项选择题包括三个大题，共12个小题，每小题2分，共计24分。每小题有四个备选项，其中有一个或者一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得2分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。 三、2018教材的主要变化 2018年教材新增了第二章（会计法律制度），其他章节也进行了N处重大调整。

2018年初级会计职称《经济法基础》考试试题及答案

2018年初级会计职称《经济法基础》考试试题及答案 一、单项选择题(本类题共24 小题，每小题1.5 分，共36 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项前的按钮“〇”作答。) 1.根据消费税法律制度的规定，下列行为中，不缴纳消费税的是( )。 A.外贸公司进口高档手表 B.首饰店零售金银首饰 C.小汽车生产企业将自产小汽车奖励给优秀员工 D.烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业 【答案】D 【解析】烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，不缴纳消费税。 2.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中不属于免税项目地是( )。 A.水库管理部门的办公用地 B.大坝用地 C.堤防用地 D.水库库区用地 【答案】A 【解析】水利设施及其管护用地(如水库库区、大坝、堤防、灌

溉、泵站等用地)免征城镇土地使用税，其他用地，如生产、办公、生活用地，应照章征税。 3.2017 年9 月王某出租自有住房取得租金收入6000 元，房屋租赁过程中缴纳的税费240 元，支付该房屋的修缮费1000 元，已知个人出租住房个人所得税税费暂减按10%，每次收入4000 元以上的。减除20%的费用。计算王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中正确的是( )。 A.(6000-240-800)×10%=496 元 B.(6000-240-1000)×10%=476 元 C.(6000-240-1000)×(1-20%)×10%=380.8 元 D.(6000-240-800)×(1-20%)×10%=396.8 元 【答案】D 【解析】(1)对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。(2)财产租赁所得，每次(月)收入在4000 元以上的，应纳税额=[每次(月)收入额-财产租赁过程中缴纳的税费-由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用(800 元为限)]×(1-20%)×10%。(3)王某应缴纳的个人所得税=(6000-240-800)×(1-20%)×10%=396.8(元)。 4.甲化妆品公司为增值税一般纳税人，2017 年12 月销售高档化妆品元旦套装400 套，每套含增值税售价702 元，将同款元旦套装30 套用于对外赞助，已知增值税税率为17%，消费税税率为15%，计算甲化妆品公司当月元旦套装应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是( )。

2018年经济法基础测试题Ⅱ

2018年经济法基础测试题Ⅱ 多选题 1、下列各项中属于非关税壁垒措施的是（）。 A.某进口国和出口国谈判自愿限制某些商品在一定时间内的出口数量 B.某国政府给予国内的供应商优先获得政府公共采购订单 C.某进口国政府对电子产品设定较高的技术标准 D.某国对进口的化妆品采取卫生检疫，限制国外化妆品的进口 单选题 2、2009年3月售出债券应缴纳的个人所得税税额为()元。 A．220 B．152 C．200 D．250 单选题 3、某企业有房屋12栋，其中10栋用于生产经营，房产原值共计12000万元，1栋(原值400万元)用作幼儿园和职工学校，1栋(原值600万元)出租给其他企业，年租金80万元。房产原值减除比例为30%。该企业2007年应缴纳房产税()万元。A．100.80 B．110.40 C．113.76 D．119.20 单选题 4、目前我国消费税实行从价定率、从量定额的方法计算应纳税额。对于实行从价定率征收消费税的进口货物，其消费税组成计税价格为()。 A．关税完税价格÷(1-消费税税率) B．(关税完税价格+关税税额)÷(1-消费税税率) C．关税完税价格÷(1+消费税税率)

D．(关税完税价格+关税税额)÷(1+消费税税率) 单选题 5、土地增值税减免规定，对建造普通标准住宅出售的，增值额未超过扣除项目金额()的，免征土地增值税。 A．20% B．30% C．40% D．50% 多选题 6、根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有()。A．房屋产权属于国家所有的，其经营管理的单位为纳税人 B．房屋产权出典的，出典人为纳税人 C．房屋出租的，出租人为纳税人 D．房屋产权未确定的，暂不纳税 多选题 7、按照房产税的有关规定，下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是()。A．房屋出租的，由承租人纳税 B．房屋产权出典的，由承典人纳税 C．房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税 D．产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税 E．某纳税单位无租使用另一纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税 单选题 8、采用超额累进税率征收的税种是()。 A．资源税 B．土地增值税 C．个人所得税

2018年经济法基础真题

2018年经济法基础真题 一、单项选择题(本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题只有一个正确答案。请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案) 1.根据会计法律制度的规定，记账凭证的保管时间应达到法定最低期限。该期限为（）。 A.5年 B.30年 C.10年 D.20年 【答案】B 【解析】《会计档案管理办法》规定的会计档案保管期限为最低保管期限，记账凭证的最低保管期限为30 年。 2.2017年7月1日，李某到甲公司工作，按月领取工资3000元。同年9月1日，甲公司与李某签订书面劳动合同。已知，当地月最低工资标准为1800 元，当地上年度职工月平均工资为3500 元。因未及时与李某签订书面劳动合同，甲公司应向其补偿的工资数额为（）。 A.7000元 B.1800元 C.3000元 D.3500元 【答案】C 【解析】用人单位自用工之日起超过1个月不满1 年未与劳动者订立书面劳动合同的（甲公司与李某补订合同时距用工之日起已满2 个月），应当自用工之日满1 个月的次日起至补订书面劳动合同的前1 日（8月1日—8 月31 日），向劳动者每月支付2 倍的工资（1倍正常工资+1 倍工资补偿）；本题中，李某已经按月领取正常工资，因此，还需要向李某支付8 月1日—8 月31 日的工资补偿3000 元。 3.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，在零售环节加征消费税的是( )。 A.超豪华小汽车 B.游艇 C.电池 D.高档手表 【答案】A 【解析】（1）金银首饰、钻石及钻石饰品、铂金首饰消费税在零售环节征收； （2）超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税。 4.根据税收征收管理法律制度的规定，下列税款征收方式中，适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散，流动性大的税源的是（）。 A.定期定额征收 B.查定征收 C.查验征收 D.查账征收

2018年初级经济法真题及解析

2018 年初级会计专业技术资格考试 《经济法基础》真题 一、单项选择题（本类题共 24 小题，每小题 1.5 分，共 36 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项前的按钮“〇”作答。） 1.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，在零售环节加征消费税的是（）。 A.超豪华小汽车 B.游艇 C.电池 D.高档手表 【答案】A 【解析】超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税。 2.根据税收征收管理法律制度的规定，下列税款征收方式中，适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散，流动性大的税源的是（）。 A.定期定额征收 B.查定征收 C.查验征收 D.查账征收 【答案】C 【解析】 黄洁洵老师真题班第 2 讲第 22 题 3.根据社会保险法律制度的规定，参加职工基本养老保险的个人，达到法定退休年龄且累计缴费满一年限的，方可享受职工基本养老保险待遇，该年限为（）。 A.5 年 B.20 年 C.15 年 D.10 年 【答案】C

【解析】参加职工基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满15 年的，按月领取基本养老金。 4.下列责任形式中，不属于行政处分的是（）。A.罚 款 B.撤职 C.记过 D.降级 【答案】A 【解析】行政处分包括警告、记过、记大过、降级、撤职、开除。选项 A 属于行政处罚。 5.下列存款人开立的银行结算账户中，须经中国人民银行分支机构核准的是（）。 A.以公安局在银行开立的预算单位专用存款账户 B.丙公司在银行 开立的用于注册验资的临时存款账户 C. 张某在银行开立的个 人 I 类银行账户D.甲公司在银行开立的一般存款账户 【答案】A 【解析】（1）需要中国人民银行核准的账户包括：①基本存款账户；②临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）；③预算单位专用存款账户（选项A）；④合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户。（2）对核准类账户，银行应将存款人的开户申请书、相关的证明文件和银行审核意见等开户资料报送中国人民银行当地分支行，经其核准并核发开户许可证后办理开户手续。 ； 6.根据企业所得税法律制度的规定，企业应当自纳税年度终了之日起一定期限内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表（）。 A.4 个月 B.3 个月 C.6 个月 D.5 个月 【答案】D 【解析】企业应当自年度终了之日起 5 个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

2018年经济法基础考试-初级会计职称-模拟题库第九卷

一、单项选择题(本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。) 1.对下列规范性文件所作的判断中，不正确的是( )。 A.上海市人民政府发布的《上海市旅馆业管理办法》属于地方性法规 B.国务院发布的《企业财务会计报告条例》属于行政法规 C.西藏自治区人民代表大会发布的《西藏自治区立法条例》属于自治法规 D.财政部发布的《金融企业国有资产转让管理办法》属于部门规章 2.根据民事诉讼法律制度的规定，当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起一定期间内向上一级人民法院提起上诉。该期间是( )。 A.5日 B.10日 C.15日 D.30日 3.根据民事诉讼法律制度的规定，下列法院中，对因票据纠纷提起的民事诉讼享有管辖权的是( )。 A.出票人住所地法院 B.持票人住所地法院 C.票据出票地法院 D.票据支付地法院 4.王某因劳动合同终止而失业，已办理登记并有求职要求，此系王某首次失业，已知王某与用人单位累计缴纳失业保险费满7年。王某领取失业保险金的最长期限是( )。 A.6个月

B.12个月 C.18个月 D.24个月 5.2013年3月12日，吴某应聘到甲公司工作，每月领取工资2000元，直至2014年2月12日甲公司方与其订立书面劳动合同。根据劳动合同法律制度的规定，甲公司应依法向吴某支付未及时订立书面劳动合同的工资补偿为( )。 A.22000元 B.20000元 C.44000元 D.19000元 6.根据支付结算法律制度的规定，关于国内信用证的下列表述中，正确的是( )。 A.可用于支取现金 B.开证申请人可以是个人 C.有效期最长不得超过9个月 D.国内信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证 7.乙劳务派遣公司应甲公司要求，将张某派遣到甲公司工作。根据劳动合同法律制度的规定，下列关于该劳务派遣用工的表述中，正确的是( )。 A.乙公司应向张某按月支付劳动报酬 B.甲公司可以将张某再派遣到其他用人单位 C.乙公司可以向张某收取劳务中介费 D.甲公司与张某之间存在劳动合同关系

2018初级会计《经济法基础》知识点

第一章总论 1、法的本质与特征： （1）本质：统治阶级+国家意志 （2）特征：国家意志性、强制性、规范性、明确公开性和普遍约束性 2、法律关系主体： （1）自然人：公民、外国人、无国籍人 （2）组织：法人营利法人、非营利法人、特别法人非法人组织个人独资企业、合伙企业、不具有法人资格的专业服务机构（3）国家 3、法律关系内容： （1）权利 （2）义务：积极、消极 4、法律关系客体： （1）物：自然物、人造物、一般等价物人身人格 （2）非物质财富：知识产品、荣誉产品 （3）行为：生产经营行为、经济管理行为、提供一定劳务的行为、完成一定工作的行为 5、行为能力： （1）民事行为能力年龄精神状态 （2）无民事行为能力不满8周岁（＜8）“完全不能”辨认自己行为的成年人包括8周岁以上的未成年人 （3）限制民事行为能力 8周岁以上不满18周岁（8≤X＜18）“不能完全”辨认自己行为的成年人 （4）完全民事行为能力年满18周岁（≥18） 6、法律关系客体的适用范围：（1）物（2）行为（3）人格利益（4）智力成果 7、法律事实： （1）事件：A：绝对事件（自然现象） B：相对事件（社会现象） （2）行为：（表现形式）积极行为与消极行为（意思表示）意思表示行为与非表示行为（拾得遗失物、发现埋藏物）（几方表意）单方行为与多方行为（特定形式）要式行为与非要式行为（主体参与）自主行为与代理行为 8、法的形式：宪法法律法规行政法规地方性法规（自治条例和单行条例）规章部门规章地方政府规章 9、适用法的效力原则：上位法优于下位法特别法优于一般法新法优于旧法 10、法的形式： （1）宪法：全国人大国家根本大法，具有最高的法律效力 （2）法律：全国人大及其常委会××法 （3）法规： A：行政法规：国务院××条例 B：地方性法规（自治条例和单行条例）：“地方”人大及其常委会×地方×条例（4）规章： A：部门规章：国务院各部委无“上位法”依据，不得设定减损公民、法人和其他组织权利或者增加其义务的规范，不得增加自身的权力或者减少自身的法定职责××办法××条例实施细则 B：地方政府规章：地方人民政府××地方××办法 11、法的分类： 根据法的创制方式和发布形式划分：成文法和不成文法； 根据法的内容、效力和制定程序划分：根本法和普通法； 根据法的内容划分：实体法和程序法； 根据法的空间效力、时间效力或对人的效力划分：一般法和特别法； 根据法的主体、调整对象和渊源划分：国际法和国内法；

2018会计初级《经济法基础》第一章《总论》主要知识点

第一章总论 一.法律基础 1.法的本质和特征 ①本质： 法是“统治阶级”的“国家意志”的体现 ②特征?： 国家意志性、强制性、利导性、规范性 2.法律关系? ?主体： 公民（自然人）、机构和组织（法人）、国家、外国人和外国社会组织 内容（权利和义务）： ①积极义务（纳税、服兵役） ②消极义务（不得毁坏公共财物、不得侵害他人生命财产安全） ?客体： 物（自然物eg土地森林；人造物eg机器建造） 非物质财富（知识产品、道德产品） 行为（生产经营行为、经济管理行为、提供一定劳务的行为、完成一定工作的行为） 人身 3.法律事实? 法律事实是法律关系发生、变更和消灭的直接原因，按照是否以当事人的意志为转移为标准，法律事实包括法律行为和法律事件 ?法律行为（以法律关系主体意志为转移）： ①无论是合法还是违法行为，都会引起法律关系的发生、变更和消灭 ②根据行为是否通过意志表示，法律行为分为→ 表示行为（eg订立合同）和非表示行为（eg拾得遗失物）

③单方法律行为（根据一方当事人的意思表示即可成立的法律行为） 多方法律行为（两个或两个以上的当事人意思表示一致而成立的法律行为） ?法律事件（不以当事人的主体意志为转移）： ①自然事件（绝对事件）：水灾、地震 ②社会现象（相对事件）：战争、重大政策的改变 4.法的形式 ①宪法（全国人民代表大会） ②法律（法律效力仅次于宪法） 基本法律-全国人民代表大会；其他法律-全国人民代表大会常务委员会 ③行政法规（由国务院）（条例、办法、规定） ④地方性法规（地方人大及其常委会） ⑤自治法规（民族自治地方的人民代表大会） ⑥特别行政区的法 ⑦行政规章（规范性文件） 部门规章（国务院所属部委）；政府规章（地方人民政府） ⑧国际条约 ?法律效力等级： 宪法＞法律＞行政法规＞地方性法规＞同级地方政府规章 5.法的分类 ①按创制方式和发布形式分：成文法和不成文法（习惯法） ②按内容、效力和制定程序分：根本法（宪法）和普通法 ③按法的内容分：实体法（实际内容eg：民法、刑法）和程序法（程序方面eg：刑事诉讼） ④按法的空间效力、时间效力或人的效力分：一般法（普遍适用）和特别法（特别群体时间） ⑤按法的主体、调整对象和渊源分：国际法和国内法 6.法律部门和法律体系

2018初级会计职称考试《经济法基础》之法律基础练习题

第一章总论——法律基础 一、单项选择题 1、调整平等主体之间的财产关系和人身非财产关系而形成的法律关系，称为（）。 A、民事法律关系 B、行政法律关系 C、经济法律关系 D、刑事法律关系 2、下列不属于民法调整的范围的是（）。 A、房屋的出租者和承租者之间的租赁关系 B、有限责任公司和合伙企业的购销关系 C、税务局和企业之间的征纳税关系 D、公民甲和乙的离婚纠纷 3、下列关于适用法的效力原则的表述中，错误的是（）。 A、同一机关制定的新的一般规定与旧的特别规定不一致时，由制定机关裁决 B、法律之间对同一事项新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由全国人民代表大会常务委员会裁决 C、地方性法规与部门规章之间对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，直接提请全国人民代表大会常务委员会裁决 页脚内容1

D、部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时，由国务院裁决 4、下列法律行为的分类表述正确的是（）。 A、按照行为的表现形式不同分为单方的法律行为和多方的法律行为 B、按照主体意思表示的形式分为意思表示行为与非表示行为 C、按照行为是否通过意思表示作出分为要式的法律行为和不要式的法律行为 D、根据主体实际参与行为的状态分为自主行为与代理行为 5、根据主体意思表示的形式，可以将法律行为分为（）。 A、单方行为与多方行为 B、自主行为与代理行为 C、要式行为与非要式行为 D、积极行为与消极行为 6、法是统治阶级的国家意志的体现，但法所体现的统治阶级意志，不是随心所欲、凭空产生的，是由（）决定的。 A、统治阶级与被统治阶级之间的矛盾 B、阶级社会的生产方式 C、统治阶级物质生活条件 D、统治阶级的利益 页脚内容2