施工企业海外工程项目风险管理

施工企业海外工程项目风险管理

中国铁路工程总公司财会学会软科学课题

课题项目编号： G1326

施工企业海外工程项目

风险管理研究报告

中铁电气化局集团财会学会

2013年10月

目录

前言

第一章海外工程面临的主要风险

第一节政治风险

第二节文化风险

第三节汇率风险

第四节信用风险

第五节主要材料、设备涨价风险

第六节税务管理风险

第二章海外工程项目风险管理组织体系

第三章海外工程项目风险管理的基本流程

第四章海外工程项目具体风险管理策略第一节政治、文化风险管理策略

第二节汇率风险管理策略

第三节信用风险管理策略

第四节主要材料、设备涨价风险管理策略第五节税务风险管理策略

第五章结束语

一、本课题的选题背景

近年来，越来越多的施工企业走出国门，积极开拓海外市场，海外经营不可避免的存在政治、文化、价格、汇率、税务、信用等风险。海外工程一般具有工程量大、工期长的特点，在此期间工程物资和劳动力等的价格可能会波动较大而产生价格风险；工程物资、施工机械和资金的跨境流转一定会受到汇率的影响；海外工程业主的信用状况直接决定着工程款的回收，管理好客户的信用风险至关重要。这些风险又受政治、社会文化等宏观因素的影响。在海外经营时对各种风险认识不足，未对其进行有效管理而遭受巨大损失的工程施工企业履见不鲜，我国施工企业如何对海外工程项目面临的各种风险进行有效的管理，保障海外经营目标的实现是本课题研究的目的。

二、本课题研究的主要内容及思路方法

本课题主要研究施工企业如何有效管理海外工程项目面临的主要风险。为保证风险管理的有效性，首先应建立项目风险管理组织职能体系，明确风险管理的基本流程，即收集风险管理初始信息，进行风险评估，针对识别出的主要风险制定具体的风险管理策略，对风险管理情况进行监督与改进。本课题研究了海外工程项目面临六种主要风险具体应对策略，为施工企业有效管理海外工程项目的主要风险提供了参考。

三、本课题期望达到的目的

本课题研究的目的是为了使施工企业认识海外工程项目风险管理的重要性；建立建全相应的组织体系，为风险管理提供组织保证；研究风险管理的基本流程，有序的开展风险管理；研究海外工程项目主要风险的管理策略，为施工企业有效管理海外工程项目的主要风险提供了参考。

前言

国际工程承包是国际经济合作的重要组成部分，也是全球化经济的重要领域之一,随着我国施工企业的实力增强，越来越多的企业走出国门，拓展海外工程市场，寻求新的利润增长点。中国施工企业从二十世纪九十年代开始拓展海外工程承包市场,其业务范围遍布欧、美、亚、非各大洲,由于文化和经济制度不同，海外市场的条件和规则存在差异，海外工程具有规模大、工期长、结构复杂的特点，海外工程项目风险相对国内工程大得多。2010年10月25日,中铁建发布公告,称公司承建的沙特麦加轻轨项目预计将发生巨额亏损,亏损总额约为41.5亿元人民币。还有迪拜“金融风波”引发的工程停工事件、利比亚战乱导致的中国工人“大撤退”、苏丹的项目部“遇袭”事件、波兰高速公路项目的巨亏都警示我们海外工程项目面临着诸多巨大的风险，如何对各种风险进行有效管控，以实现施工企业境外工程项目的经营目标，是我们必须研究的课题。

目前海外工程的业主、金融投资机构与国际工程公司在招投标时就要求企业必须具有工程项目风险管理的机制、体系、人才团队、风险管理规程与实施执行能力。驾驭国际工程项目风险的能力正逐渐发展成为我国企业“走出去”的核心竞争力。本文针对海外工程项目面临的风险，从两个层面实施风险管理策略，即海外项目风险管理组织体系及风险管理流程和具体风险的管理策略。

第一章海外工程项目面临的主要风险

1、政治风险。

随着我国企业越来越多的走向海外发展，我国跨国企业遭遇到越来越多的政治风险。根据我国企业已遭遇到的东道国政治风险案例，主要有以下两类政治风险：

(1)东道国政局不稳定使我国施工企业遭遇巨大政治风险。

目前中国的工程施工企业承接的海外工程项目仍然主要集中于发展中国家，如东南亚、非洲、中东等，其中很多国家政局很不稳定，政府更迭、内外战争、恐怖活动等都会对项目的实施造成很大影响。对于战争等很多因素造成的损失，很多是归于不可抗力风险的，无法索赔费用，而即便是能够索赔的项目，其代价也是非常大的。如我国在利比亚战争爆发前有总计1000多亿人民币的巨额投资，涉及大量的工程承包项目，承包人在利比亚的工程机械、设备、设施和建筑材料的价值高达数百亿人民币，突然撤回全部人员，使我国投资的项目和承包的工程都处于失控状态，经济损失巨大。

（2）东道国政府政策对我国施工企业的影响。

东道国政府有关外汇管制、进口配额、进口关税、限制当地银行借款以及歧视性措施都对我国施工企业在海外的工程项目产生较大影响。如东道国政府外汇管制会影响海外项目产生的利润正常汇回我国；进口配额和进口关税影响了施工企业从东道国以外国家进口工程物资、设备和施工机械的的成本；东道国政府环境保护政策要求施工更加精细；对生产本地化的要求及歧视性政策限制施工企业海外项目的承揽等。

2、文化风险

文化指一个社会在长期的发展过程中形成的具有相当稳定性和影响力的行为规范、价值取向、风俗习惯等。文化以人们自觉自愿遵守为前提，对人们的行为产生约束。

海外工程项目在具体实施过程中，可能会面临不同制度、不同文化背景下的工程投标、操作模式、项目管理目标和管理手段、决策过程、沟通和控制方式等各方面的冲突和阻力。不同的人文环境，由于宗教信仰、社会习俗不同，会给施工带来一定的影响和困难，如伊斯兰教斋月期间，当地劳工出勤率低，影响正常施工，造成潜在风险。又如国内施工企业做工程时，大多执行24小时工作制，实行三班倒，但是这种工作制度在国外却行不通，当地企业普遍执行8小时工作制，甚至执行不了8小时，国外的工作习惯严重制约了工期的进展，增加了工程成本。

3、汇率风险。

汇率风险又称外汇风险，指由于外汇市场上汇率波动给企业带来损失的一种可能性。施工企业海外项目所面临的汇率风险,一方面来项目所在地国家的本位币，另一方面来自国内货币(人民币)，双重汇率波动的风险加大了企业规避风险的难度。汇率风险由经济风险、交易风险和折算风险三部分组成。经济风险是指汇率波动通过影响企业产品的销售数量、价格和成本等因素对企业造成不利影响的一种可能性，经济风险直接影响工程项目的收入、成本。交易风险主要作用于企业未结清余额的债权和债务，由于签约日和交割日汇率不同，给企业的外汇敞口带来可能损失。折算风险是一种存量风险，指编制合并会计报表时，在将功能货币转换为记账货

币时由于折算日汇率和历史汇率不同而使得项目出现账面损失的一种可能性。本文主要针对经济风险和交易风险提出应对策略。

4、信用风险。

施工企业海外工程项目面临的信用风险主要表现在业主不能按合同要求支付工程款。

5、主要材料、设备涨价风险。

海外工程项目主要材料、设备涨价风险很大。无论是从国内组织物资、设备到海外，还是在当地采购，价格的不确定因素很多，可能导致采购成本增加；如果项目在非洲、东南亚、中亚地区，由于这些国家或地区经济欠发达和资源有限，容易出现施工物资不足、质量不合格或供应不及时、设备延期或缺件，不配套等现象。如果对这一风险未得到有效管控，将会严重影响项目效益和工程进度。

6、税务管理风险。

承包国外工程项目时，承包商应遵守所在国与工程承包有关的税收政策及其相关法律法规，所得收入必须按规定依法纳税。如果承包企业不能够深入研究了解所在国的税收种类、税率、征税方式和税务减免办法，不能够从会计制度以及签订合同等环节中采取各种合法的减税、免税和避税措施，将会给工程项目带来不可估量的经济损失。因此，积极筹划海外项目的税务管理方案，在遵守税收法律的前提下最大限度地降低海外项目的税收负担，提高企业的国际竞争能力，在海外项目管理中显得尤为重要。

第二章海外工程项目风险管理组织体系及流程

为有效的管理海外工程项目面临的风险，施工企业必须针对项目建立适宜的组织职能体系，通过设置专职的风险管理组织机构或确定相关职能部门履行全面风险管理的职责，与其它部门一起形成风险管理组织体系，在明确风险管理责任的同时使风险管理得到统筹的安排，将风险管理责任落实到每一个岗位，从而保证风险管理工作的顺利进行。

（1）项目应设立风险管理委员会。

项目风险管理委员会是项目风险管理的决策层，主要负责项目风险政策方针的制定与战略决策，审议风险管理策略和重大风险管理解决方案；审议重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的判断标准或判断机制，以及重大决策的风险评估报告；审议内部审计部门提交的风险管理监督评价审计综合报告；审议风险管理组织机构设置及其职责方案。

（2）设立项目风险管理部。

项目风险部是风险管理的执行层，完成项目风险管理的总体规划与程序文件，协调项目各部门风险管理流程与界面，保证风险管理工作的有效实施与持续反馈；提供风险管理技术支持，监控项目风险状况与更新，整理风险管理月报与总结报告；组织协调项目重大风险评估会议等；协调风险管理的沟通、培训与风险文化的建立。

（3）其他职能部门。

项目其他职能部门在项目风险管理中，应接受风险管理职能部门的组织、协调、指导和监督；执行风险管理基本流程；研究提出本职能部门重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的判断标准或判断机制；研究提出本职能部门的重大决策风险评估报告；做好本职能部门或业务单位建立风险管理信息系统的工作；做好培育风险管理文化的有关工作；建立

健全本职能部门的风险管理内部控制子系统。在业务部门设置风险协调员或风险工程师，作为各个业务部门的风险管理专家，配合风险管理部协调风险管理工作，主要是辨识、分析与处置所发现的风险。

第三章海外工程项目风险管理基本流程

海外工程项目风险管理的基本流程包括：（1）收集风险管理初始信息；（2）进行风险评估；（3）制定风险管理策略；（4)对风险管理情况进行监督与改进。

（1）收集项目风险管理初始信息。

项目风险管理基本流程的第一步，要广泛地、持续不断地收集与本项目风险和风险管理相关的内部、外部初始信息，包括历史数据和未来预测。

对外承包工程市场地域分布广、项目类型复杂、涉及环节多、要求严、竞争十分激烈、风险大，把握国际市场的状况和动态就显得尤为重要。对外承揽工程应收集以下三大类信息：海外市场的宏观信息，包括各国、各地区的政治、经济、法律、文化、关税、货币汇率、自然资源、社会治安、语言环境等等，这些是我们选择、确定目标市场客观依据；海外市场的中观信息，包括各国、各地区基本建设材料价格、建筑劳务价格、施工机械租赁价格、其他施工资源（如施工水电、通讯、场外辅助用地等等）以及交通运输和生活消费的价格等，这类信息是对某一地区工程投标报价的依据；海外工程项目的微观信息，包括某一具体工程项目的所在地、工程类型、工程规模、投资渠道、业主资信、中介人背景、可能的招标时间、招

标方式、招标范围等等，这类信息是我们选择、确定拟投标工程项目以及进行项目前期商务策划的依据。

（2）海外工程项目风险的评估。

完成了风险管理的初始信息收集后，要根据收集的风险管理初始信息对海外的工程项目风险进行评估。识别项目中存在哪些风险，找出影响项目目标顺利实现的主要风险因素，并识别出这些风险究竟有哪些基本特征、可能会影响到项目的那些方面；分析风险发生可能性的高低及风险发生的条件；评价风险对实现项目目标的影响程度。

项目风险评估不是一次性行为，而是一项贯穿于项目实施全过程的项目风险管理工作，施工企业应对风险管理信息实行动态管理，定期或不定期实施风险识别、分析和评价，以便对新的风险和原有风险的变化重新评估。

施工企业应采用定性方法与定量方法相结合对项目进行风险评估，常用的方法有头脑风暴法、德尔菲法、流程图法、风险评估系图法、情景分析法、决策树法、事件树分析法、敏感性分析法、蒙特卡洛随机模拟法和统计推论法。

（3）制定项目风险管理策略。

施工企业应根据风险评估结果，确定风险偏好、风险承受度、风险管理有效性标准，选择风险承担、风险规避、风险转移、风险转换、风险补偿、风险对冲、风险控制等适合的风险管理工具对项目风险进行管理。针对不同类型的风险应选择适宜的风险管理策略，本文将在第四部分进行具体论述。

（4）海外工程项目风险管理实施情况的监督与改进。

施工企业应对海外项目的重大风险、重大事件和重大决策、重要管理及业务流程为重点，对风险管理初始信息、风险评估、风险管理策略、关键控制活动的实施情况进行监督，采用压力测试、返回测试、穿行测试等方法对风险管理的有效性进行检验，根据变化情况和存在的缺陷及时加以改进。应建立贯穿于整个风险管理基本流程，连接各风险管理组织职能体系的信息沟通渠道，确保信息沟通的及时、准确、完整，为风险管理监督与改进奠定基础。项目风险管理部应定期对风险管理工作进行自查和检验，及时发现缺陷并改进。

第四章海外工程项目具体风险管理策略

针对上述海外工程项目常见风险，可以采取如下的管理策略：

1.政治、文化风险管理策略。

（1）对政治、文化风险履行尽职调查并做出适当规划。（风险控制）公司可以挑选适当的人员到工程所在地作实地考察，获得相关的一手资料，也可以利用权威机构出于商用目的的研究结果，或听取对工程所在国非常熟悉的专家、学者、外交人员或记者的建议。只有充分了解当地的政治、文化状况，制定相应的应急预警措施进行应对，尊重当地文化风俗，合理安排工期，才能保证项目的顺利实施。

（2）与当地企业合作，利用当地企业的本土优势，共同实施项目，实现利益共享、风险共担，使东道国政府或人民采取不利措施的时候，有所顾忌。（风险转换）

（3）为政治风险投保。（风险转移）

政治事件一旦发生，海外的工程项目遭受的损失是不可估量的，施工企业为政治风险投保，能有效的转移政治风险。目前，在全球范围内，很多保险公司都可以承保政治风险，国际上一些比较大的保险公司，如伦敦劳合社旗下的辛迪加、AIG、美亚保险等，是这类保险的主要提供商，中国国内最大的提供商是中国信保，其他国家也有类似机构。

（4）重视当地员工的合法权益，尊重他们的宗教信仰、生活习惯，与当地员工建立良好的关系，取得他们的信任与支持，共同应对政治、文化风险，会更加有效。（风险控制）

2、汇率风险的管理策略。

（1）分析汇率走势，选择有利的结算货币。（风险转移）

结算货币的选择对汇率风险的管控起着关键作用，如果选择得当，甚至会给企业带来额外收益。准确分析各国货币在海外项目投标、项目实施和尾款回收整个过程的汇率走势，尽量选择处于上升通道的货币作为与业主的结算货币，对项目支出和流动资金借款货币，尽量选择处于下降通道的货币结算，能有效的控制汇率风险，甚至能从汇率变动中获益。当然，币种的选择取决于合同双方的议价能力。

（2）匹配项目收入与支出，转移项目汇率风险。

海外项目可以通过同一货币进行收款和支出来减少或消除外汇交易风险。如在采购、分包等合同中采用与总包合同相同的货币进行结算，如果货币发生贬值造成损失时，部分汇率风险由供应商和分包商分担，承担部分的汇兑损失。如果收入与支出未完全抵销，剩余的风险敞口可以用其他方式进行管理。

（3）高度重视工程款结算，最大限度降低汇率风险。（风险控制）

项目经理和财务人员负责与业主跟踪工程款结算进度，及时解决结算中遇到的问题，在合同规定时间内，提交合格的结算支持文件和发票，尽快催收工程款，最大限度降低汇率风险。

（4）重视结汇工作。（风险控制）

在过去一段时间，我国人民币汇率走强，我国海外项目应按照预算控制当地资金存量，预留一定时间的资金周转量，其余资金尽快回流国内及时结汇，降低汇率风险，最大限度减少人民币升值过程中的汇兑损失。

对项目所在国的货币政策保持日常监控，遇到银行兑换速度变慢、提现额度受限、兑换条件变复杂等特殊情况时，要引起警觉，出现这些情况往往预示着银行货币将会贬值。

（5）在合同中规定汇率保护条款。（风险转移）

在与业主签定合同时协商增加汇率保护条款，约定汇率变化区间，超过部分由业主承担，以避免汇率剧烈波动的造成损失。

（6）利用金融工具进行套期保值。（风险对冲）

管理汇率风险的套期工具有货币远期合同、货币互换、货币期权和货币期货。

货币远期合同是指企业与银行签订协议，约定未来某一时期按约定的币种、汇率、金额办理交易。远期外汇交易是在外汇市场中变不确定因素为可确定因素的常用方法之一，施工企业可以利用这种金融工具，进行远期外汇交易。远期外汇交易能有效地规避汇率出现不利变动时给企业造成的损失，尤其是硬币种波动较大的货币，效果更加明显。

货币互换(又称货币掉期)是指两笔金额相同、期限相同、计算利率方法相同，但货币不同的债务资金之间的调换，同时也进行不同利息额的货

币调换。如果施工企业外币借款，利用货币互换，能使汇率固定下来，达到规避汇率风险的目的。但货币互换的相对方必然会因汇率变动遭受损失，因此可能存在违约或不履行合同的风险。

货币期权是指交易双方在合约中事先规定，在约定的日期（或约定的日期到期之前的任意时间），按照预先约定的汇率用一定数量的一种货币购买（或卖出）另一种货币的权利。如果施工企业在未来某个时点需要某种外币对外支付，而预测此种外币汇率将会上涨，则可向银行支付一定金额的期权费后买入相应面值、期限和执行价格的外汇看涨期权，如果期权到期时如果汇率超过执行汇率，通过执行期权可将汇率锁定在执行价格；如果汇率变动未超过执行汇率，则可不行权，按实际利率兑换货币。如果施工企业在未来某个时点有某种外币收款，而预测此种外币汇率将会下跌，则可向银行卖出相应面值、期限和执行价格的外汇看跌期权，如果期权到期时如果汇率跌破执行汇率，通过执行期权可将汇率锁定在执行价格；如果汇率变动未跌破执行汇率，则可不行权，按实际利率兑换货币。

货币期货，指以汇率为标的物的期货合约，其又称外汇期货，可以用来回避汇率风险。如果企业在未来某个时点有外币收款并需将外币兑换成本国货币，为规避汇率风险，可以通过持有该货币期货合约的空头来对冲风险，如果到期日汇率下降，外币兑换成本国货币时会受到损失，但外汇期货空头会获利，如果到期日汇率上升，外币兑换成本国货币时会获利，但外汇期货空头会亏损。如果企业在未来某个时点需将本国货币兑换成外币对外付款，为规避汇率风险，可以通过持有该货币期货合约的多头来对冲风险，如果到期日汇率上升，本国货币兑换成外币时会受到损失，但外汇期货多头会获利，如果到期日汇率下降，外币兑换成本国货币时会获利，

但期货多头会亏损。因此货币期货能有效的对冲外汇风险。

（7）根据外币汇率变动，提前或滞后付款。

企业可以根据外币汇率变动，提前或滞后付款。若预期结算货币将会转强，企业应该尝试提前付款，即在到期日之前提前支付。当然提前支付会增加资金成本，但提前结算可能会获得折扣。企业在采用提前支付应考虑汇兑收益、折扣收益与资金成本之差的最大化。相反，若预期结算货币将会转弱，企业应该尽量滞后付款。

3、信用风险管理策略。

项目要抓好从投标、合同签定、项目实施到尾款收回涉及到的信用风险的全过程管理。

（1）在投标前，认真做好资信调查。

在海外项目投标前，要重点研究项目业主的资信、经营状况，选择有充分资金保障的项目，避免与资信不良、资金困难的业主发生业务往来，从源头上控制信用风险的发生。

（2）在投标中，重点关注不合理条款。

投标中，要全面权衡发包方提出的许多不合理的约束性条款，如交纳大额的履约保证金、项目资金贷款担保、垫资、带资等承诺。

（3）在合同谈判中，要明确涉及信用风险的关键条款。

中标后，合同谈判是关键，工程预付款、进度款、工程完工决算和施工过程中的索赔等主要条款一定要明确时间、计算方法、制约措施。在选择确定分包单位时，应根据总包合同的相应条件向分包单位收取相应比例的工程保证金以及提出垫资施工的要求，分解资金压力，转移信用风险。发包方指定分包的，要求三方签订协议，确定付款、工期及质量等具体要

求。

（4）项目实施阶段，认真履行合同。

合同签订后，要组织力量，投入财力，认真履行合同。让每一位参加工程建设的生产、技术、质量、安全、预算、财务等管理人员了解合同，并做好合同交底记录，明确发包方、承包方的责任义务，便于在项目实施全过程中贯彻运作。同时注意理顺与建设单位、监理单位等部门的关系，建立生产协调会议制度，重视施工签证资料、来往信函的搜集，保质量，保工期，保安全，提高合同履约率。

（5）工程决算阶段，及时完善相关资料、手续，及时办理工程结算。

决算工作完成得是否及时，手续是否齐全，不仅关系到企业工程

结算收入的确定，也是及时回笼资金的依据。要重视工程决算工作，

在建过程中就要高度重视涉及工程结算方面的资料签证、汇总等准

备工作。工程竣工验收报告确认，及时递交工程决算报告，减少结算期延长带来的信用风险。

（6）明确责任，抓好尾款催收工作。

项目负责人是清欠的第一责任人，从项目开工到竣工结算，自始至终履行好清欠职责。有关部门和管理人员密切配合，沟通信息，促进项目尾款的回笼。

4、主要物资、设备涨价与短缺风险管理策略。

国际工程项目中，建筑材料价格存在着较大的风险因素。国际工程承包商必须建立一套完善的风险管理机制，对建筑材料价格面临的各种风险进行识别与评价，采取合理的风险管理措施进行应对，以便提高施工企业海外工程项目的效益、实现国际工程精细化管理。

(1)加强对建筑材料市场价格信息收集，提高价格预测的准确度。

对国际工程承包合同计价方式，无论是固定总价合同还是固定单价合同，材料价格偏低都会给承包商带来风险。而且，报价偏低往往是投标人为中标故意报低价或因自身错误造成的，不能进行索赔，只能在事前采取措施规避。

为避免产生人为的报价错误，承包商需要加强市场实时询价能力，安排专人负责关注国际以及项目所在国的经济形势，对重要的建筑材料(如钢材、水泥、石料、油料等)分析价格走势，在投标报价阶段根据现有价格合理估计工程实施时的价格，从而有效确定投标的材料价格。

在为了中标而有意降低材料价格时，应首先对工程范围的稳定性做出评价，以此为基础，对可能发生的变更工作所涉及的、大量使用的某些建筑材料的价格，相对其他材料应处于价格高位，以便在出现变更时，避免更大的损失。

(2)争取合理的材料价格调整。

很多国际工程都采用固定总价合同，量价风险均由承包商承担，建材价格上涨后，承包商从合同中找不到调价依据，为了避免这种损失，承包商应主张在合同中约定业主和承包商共同承担由于材料价格变化引起的费用风险。承包商在投标时应谨慎报价并考虑在施工中有效备料和预购材料，不断提高自身的管理水平和技术实力。

(3)利用套期保值交易对冲材料价格上涨的损失

套期保值是指交易者为了防范在现货市场中的风险，在期货市场上通过做一笔和现货市场上数量相同但是方向相反的交易来冲销现货市场上资产价格变动的一种交易方式，其目的就是对冲风险。这种方式能够避险

的原因有二：首先，一般在特定地区与时间里，影响商品价格变化的经济因素对该商品的期价与现价的作用是相同的。这就使同种商品的期价与现价的变化趋势具有趋同性；其次，期货市场的远期合约价格随着合约到期日的临近，将会与现货趋于一致。这表明了期价与现价的联系，有利于不同的保值者把握平仓机会。

制造业、食品加工业很早就把套期保值作为规避价格风险的手段。近几年，钢材、原油等重要建筑材料的价格波动很大，建筑业也应该考虑采用套期保值方式。承包商的市场风险在于未来材料价格的上升，所以承包商应该在期货市场上买入期货保值。

套期保值方式可以很好地降低价格上涨风险，但要求材料采购地具备期货市场，或者材料采购地的市场价格波动趋势和某个期货市场的价格波动趋势一致，因此这种方式在具体操作中具有一定的局限性。

(4)通过仲裁或诉讼解决部分问题。

不同的法律可能对同一事件的处置结果有不同的规定。承包商应充分了解工程适用的法律，根据具体的法律规定确定问题的解决方案。比如，有个法律术语叫“情势变更”，指在合同有效成立之后、履行之前，如果出现某种不可归责于当事人原因的客观变化，若仍然履行合同会给一方当事人造成显失公平的结果，法律允许当事人变更或解除合同而免除违约责任的承担。有的国家的法典中支持情势变更，比如埃及的《民法典》，有的国家的法典中就没有类似规定，承包商要根据具体情况考虑是否诉讼。

仲裁与诉讼略微不同，虽然会非常关注法律规定，但也会适当考虑公平问题，因此仲裁比诉讼适用情势变更的可能性要大一些，承包商应权衡价格上涨带来的损失和仲裁费用，考虑是否选择仲裁。

5、税务风险管理策略。

熟悉和研究税收政策合理避税。首先，应熟悉当地税收法律法规和工程合同中有关纳税条款，在项目实施开始就要按当地税务要求办理有关税务和财务业务；其次，应认真研究各项减免税收的法律法规及会计账务处理的方法。正确选择各种合法避税和抵免税收的途径和措施，利用各国税收政策之间的差异，在不违反法律的情况下合理避税；再次，聘请信誉可靠、工作效率高的当地会计师事务所，协助审核和编制当地税务部门要求报送的各种财务报表，及时向税务机关进行纳税申报，办理税金预付和缴纳手续，为项目提供税务事项相关文件，取得完税证明。

第五章结束语

我国施工企业在海外承揽工程项目，因风险管理不善，企业遭受巨大损失的案例给我们深刻的教训，建立专门的组织机构，制定系统的风险管理流程，充分收集海外工程项目相关信息，针对识别出的主要风险采取有效的管理策略，保证各种控制活动设计有效并得到严格执行，将项目风险控制在企业承受范围内，最终实现海外工程项目的经济目标。

全面风险管理体系建设方案

全面风险管理体系建设 方案 内部编号：（YUUT-TBBY-MMUT-URRUY-UOOY-DBUYI-0128）

我们侧重从企业整体层面制定风险战略、完善内控体系、设计风险管理流程和组织职能等。我们帮助企业搭建风险管理的综合架构，建立风险管理的长效机制，从根本上提升风险管理的效率和效果。 全面风险管理体系建设将帮助企业达到以下目标： ·从企业战略出发，统一风险度量，建立风险预警机制和应对策略 ·明确风险管理职责，将所有风险的管理责任落实到企业的各个层面 ·形成风险信息的收集、分析、报告系统，为风险的实时有效监控和应对提供依据 ·避免企业重大损失，支持企业战略目标的实现 ·使所有企业利益相关人了解企业的风险，满足股东以及监管机构的要求 ·形成一套自我运行、自我完善的风险管理机制 · 风险评估 系统辨识客户企业面临的风险，将辨识出的风险进行定性和定量的分析，评价风险对企业目标的影响。 ·统一的风险语言 ·确定风险列表和坐标图

·确定企业风险管理的重点 ·明确风险的价值 · 风险管理诊断 评估企业风险管理体系的整体水平，诊断对于重大风险管理的应对手段，把握企业了解当前的风险管理现状，提出改进的建议方案。 ·评估核心风险的管理状况 ·满足合规的要求 ·找出风险管理现状与最佳管理实践之间的差距 · 风险战略设计 根据企业的发展战略，结合企业自身的管理能力，明确风险管理目标，并针对不同的风险，引入量化分析工具，确定风险偏好和承受度，设计保证战略目标实现的风险管理战略。 ·确定风险管理指导方针 ·确定风险偏好及风险承受度 ·确定企业整体风险模型 ·确定风险预警体系 · 风险文化建设 统一企业的风险意识和风险语言，培养企业员工的风险责任感，建设与企业风险战略相符合的风险文化。 ·普及风险管理知识 ·强化全员风险意识

建筑施工企业风险分析及控制

建筑施工企业风险分析及控制 在当前建筑业市场经济环境下，施工企业承担的风险是巨大的。首先，由于建筑市场供求关系严重失衡，“僧多粥少”导致了过度竞争甚至是恶性竞争，这种无序竞争使得施工企业风险无处不在并越来越加剧；其次，从施工企业本身来说，资本规模实力与承建的工程项目规模是很不匹配的，年施工产值通常是其注册资本的十几倍以上，企业自我保护能力和承受能力都较弱。另外，建设工程项目规模的不断大型化和技术复杂化，也为施工企业带来了更多的风险。因此，如何分析和控制风险就成为施工企业管理工作的重要内容。本人认为施工企业的风险主要应从经营、管理和财务三个方面进行控制。 一、经营风险及控制 (一)业主风险 工程项目的顺利实施自始至终离不开施工企业与业主的紧密合作，有的业主实力较弱，相应地工程项目的风险也就加大；有的业主虽然有一定实力，但信誉较差，与这样的业主合作风险控制就更加重要；有的业主利用虚假工程信息虚假发包，招摇撞骗，骗取保证金。因此业主风险是建设企业经营生产中的一个重要风险。要规避此类风险，在承接项目的前期要进行认真细致的考察和调研是十分必要的。主要是业主的信誉和实力，也包括业主的资金状况，注册资本及到位情况，投资主体，资产负债状况，以及工商、银行、税务及合作伙伴对其的评价等。最好是能由业主提供工程款支付保函。如果业主的信誉较好，实力较强，项目容易成功，而且施工企业的风险也能得到有效控制。 (二)项目风险 工程项目自身的好坏也是关系到施工企业风险的重要因素。要控制这种风险，就必须对项目的策划定位，所处地段，市场环境进行评估，对相关证件是否齐

全，土地款是否已付，工程资金是否到位等进行考察。如房地产开发项目，如果业主的信誉和实力一般，而项目本身评价较好时，风险控制相对比较容易，即使业主违约，施工企业可以接盘运作，挽回损失。 (三)法律风险 主要是指合同的风险。当前建筑市场存在的许多问题，如工程质量问题、工程款拖欠问题、原材料价格问题等，都与合同履行不良有着密切的关系。许多业主利用施工企业急于揽到工程任务的迫切心理，在签订合同时附加某些不平等条款，致使施工企业在承接工程初期时就处于非常不利的地位，甚至陷入合同陷阱。合同是施工企业一切风险的源头，如果合同“先天不足”，势必会造成以后工程项目实施中的被动。因此经营人员，项目班子人员一定要提高法律意识、履约意识，对合同的重要条款严格把关，在一些关键性问题上一定要坚持原则。 二、管理风险及控制 (一)质量与安全风险 质量与安全是施工企业永恒的生命线，质量与安全管理是工程项目重要的管理内容，一旦发生质量与安全事故，不仅给伤者本人造成巨大的痛苦，给其家庭带来长期的不幸，也给企业带来直接和间接的经济损失。轻则罚款、通报批评，重则停止市场活动，降级甚至吊销，直接关系到企业的生死存亡。要控制质量与安全风险，一定要警钟长鸣，常抓不懈，居安思危。项目部主要管理和技术人员一定要到位并达到相应任职资格要求，严格按照国家强制性规范操作，特种作业人员必须持证上岗。同时要利用保险机制保障劳动人员遭遇工作伤害后及时获得经济补偿。即以工伤社会保险为基础层次，以建筑意外伤害保险为工伤保险的补充形式。 (二)项目施工管理风险

施工企业海外工程项目风险管理

中国铁路工程总公司财会学会软科学课题 课题项目编号：G1326 施工企业海外工程项目 风险管理研究报告 中铁电气化局集团财会学会 2013 年10 月

目录 、尸■、亠 前言 第一章海外工程面临的主要风险 第一节政治风险 第二节文化风险 第三节汇率风险 第四节信用风险 第五节主要材料、设备涨价风险 第六节税务管理风险 第二章海外工程项目风险管理组织体系 第三章海外工程项目风险管理的基本流程 第四章海外工程项目具体风险管理策略 第一节政治、文化风险管理策略 第二节汇率风险管理策略 第三节信用风险管理策略 第四节主要材料、设备涨价风险管理策略 第五节税务风险管理策略 第五章结束语

一、本课题的选题背景近年来，越来越多的施工企业走出国门，积极开拓海外市场，海外经营不可避免的存在政治、文化、价格、汇率、税务、信用等风险。海外工程一般具有工程量大、工期长的特点，在此期间工程物资和劳动力等的价格可能会波动较大而产生价格风险；工程物资、施工机械和资金的跨境流转一定会受到汇率的影响；海外工程业主的信用状况直接决定着工程款的回收，管理好客户的信用风险至关重要。这些风险又受政治、社会文化等宏观因素的影响。在海外经营时对各种风险认识不足，未对其进行有效管理而遭受巨大损失的工程施工企业履见不鲜，我国施工企业如何对海外工程项目面临的各种风险进行有效的管理，保障海外经营目标的实现是本课题研究的目的。 二、本课题研究的主要内容及思路方法本课题主要研究施工企业如何有效管理海外工程项目面临的主要风险。为保证风险管理的有效性，首先应建立项目风险管理组织职能体系，明确风险管理的基本流程，即收集风险管理初始信息，进行风险评估，针对识别出的主要风险制定具体的风险管理策略，对风险管理情况进行监督 与改进。本课题研究了海外工程项目面临六种主要风险具体应对策略，为施工企业有效管理海外工程项目的主要风险提供了参考。 三、本课题期望达到的目的本课题研究的目的是为了使施工企业认识海外工程项目风险管理的重要性；建立建全相应的组织体系，为风险管理提供组织保证； 研究风险管理的基本流程，有序的开展风险管理；研究海外工程项目主要风险的管理策略，为施工企业有效管理海外工程项目的主要风险提供了参考。 国际工程承包是国际经济合作的重要组成部分，也是全球化经济的重要领域之一,随着我国施工企业的实力增强，越来越多的企业走出国门，拓展海外工程市场，寻求新的利润增长点。中国施工企业从二十世纪九十年代开始拓展海外工程承包市场,其业务范围遍布欧、美、亚、非各大洲,由于文化和经济制度不同，海外市场的条件和规则存在差异，海外工程具有规模大、工期长、结构复杂的特点，海外工程项目风险相对国内工程大得多。2010年10月25日,中铁建发布公

施工企业安全风险分级管控体系建设[完整版]

山东冠超建设工程有限公司 安全风险分级管控体系建设实施指南 编辑：刘元生 审核： 批准： 2016年8月

1.适用范围 本实施指南适用于山东冠超建设工程有限公司范围内的风险识别、评价、分级、管控。 2.编制依据 《中华人民共和共安全生产法》 《山东安全生产主体责任规定（修改稿）》（山东省人民政府令2016年第303号） 《山东省人民政府办公厅关于建立完善风险管控和隐患排查治理双重预防机制的通知》鲁安办发【2016】10号 《关于印发加快推进安全生产风险分级管控与隐患排查治理两个体系建设工作方案的通知》沂安【2016】21号 其他安全生产相关法规、标准、相关政策以及山东冠超建设工程有限公司安全生产管理制度等相关规定等要求。 3.总体要求、目标与原则 根据上级政府主管部门的指示要求，结合山东冠超建设工程有限公司实际，公司着手建立安全风险分级管控体系建设。3.1 总体要求：按照“全员参与，领导负责，职责明确，落实到位”的原则进行安全风险分级管控体系在建设。各部门在安全科的组织下按照《风险分级管控体系实施指南》建议编制大纲要求，结合各部门实际情况，严格落实，做到“全员、全过程、全方位、全天候”的风险管控模式。 3.2 工作目标：自本指南发布之日起，至2016年9月份完成公

司安全风险分级管控体系建设工作，同时，每三年开展一次风险分级工作，并通过建立风险管控体系做到有效遏制生产事故发生，保障员工生产财产安全。 3.3基本原则：坚持“统一指导、标杆示范、标准先行、分级推进，全面实施、持续改进“的基本原则，充分发挥各部门基层专业技术人员的主导作用，全面落实企主体责任。 4.职责分工 山东冠超建设工程有限公司安全风险分级管控体系建设的领导机构，具体负责公司安全风险分级管控体系建设组织领导和统筹协调，支持宣传推广公司安全风险分级管控体系建设，确保实现“全员、全过程、全方位、全天候”的风险管控。 公司安全风险分级体系建设办公室设在安全科： 主任：刘元生 副主任：刘存武袁兵 成员：刘星吉郑玉柱冯尚选尹传杰 闫正波齐磊元刘鹏 主任职责：负责安排安全风险分级体系建设的具体工作，安排办公室成员做好组织、协调、计划、实施、总结、归纳、汇总、上报、专家审核等过程的工作，负责考核各责任人责任落实情况。 副主任职责：具体负责《山东冠超建设工程有限公司安全风险分级管控体系建设指南》的编制，负责体系建设工作组织协调、过程培训、技术指导，完成公司安全风险分级管控文件编制，对

浅谈国际工程项目风险管理

浅谈国际工程项目风险管理 发表时间：2018-12-05T10:50:58.350Z 来源：《建筑学研究前沿》2018年第24期作者：赵磊[导读] 目前我国综合国力不断提升，承担的国际项目数量也在急剧增加，而国际项目在收益巨大的同时也具有相当大的风险，因而在国际项目中的风险管理就显得十分重要。 中国水利水电第十四工程局有限公司云南省昆明市 650032 摘要：目前我国综合国力不断提升，承担的国际项目数量也在急剧增加，而国际项目在收益巨大的同时也具有相当大的风险，因而在国际项目中的风险管理就显得十分重要。为了降低风险因素可能造成的影响并提高风险管理的有效性，文章把握国际项目的特点，并从全生命周期的视角进行分析，结合通常使用的风险管理方法对国际项目中存在的风险进行评价，同时运用模糊层次分析法来构建国际项目里 全生命中起的风险管理动态模型，希望能够给我国的有关国际项目带来一定启发。 关键词：国际工程；项目；风险管理 引言 相比于其他经济形态，国际工程承包项目不仅需要投入大量的资金，同时施工时间长，施工过程中还需要面对来自各方面的风险，除在项目所在国施工可能面临的政治风险、社会风险外，作为项目管理者最关注的便是金融方面的风险。 1 国际项目生命周期 对于一个工程项目的发展，可以大概分为数个阶段，这些划定的措施随着项目的特异性产生差异，诸多阶段合在一起就称之为项目的生命周期。（1）决策立项阶段在项目的开始阶段，首先要对项目的风险进行调查分析，确定出大概的项目方案，然后进行可行性评估来确认方案的收益或损失，进而做出项目决策。在决策立项阶段的主要内容在于分析出项目大概的潜在风险，进而可以选择出合适的方法来对风险进行规避。（2）计划设计阶段在敲定了大概的方向之后，就可以对项目进展进度以及成本等进行汇集，编制成工程项目计划书。在这一过程中可以界定全项目各个阶段过程中的具体任务以及工程进展。同时该阶段应对风险的主要措施在于风险规避。（3）施工控制阶段编制任务书完成之后就可以对于实施的项目进行监控，确保项目完工的时候能够完全符合项目的设计目标以及计划要求。在这一阶段中对于项目风险要积极应对并加以解决。（4）收尾与运行维护阶段在工程完成之后，要进行工程的验收以及款项清算，同时对于项目进行后期维护确保项目能够有效满足客户需求。在这一阶段对于风险管理的应对措施在于对风险进行转移或者自留。 2 国际工程承包金融风险形成的理论分析 在运用弹性理论的前提下，结合我国国际工程项目承包的具体特征，可以从理论层面分析人民币汇率变动与通货膨胀对国际工程承包的影响。在分析时主要可以从动态与静态两个不同的角度着手。第一是从静态角度着手。运用弹性分析理论，同时结合服务需求价格弹性及工程服务的特征，探讨人民币升值对国际工程项目承包的具体影响。在本币升值的情况下，按照相关理论，如果国际工程承包用人民币来表示，则用外币进行表示时价格自然会升高，在这样的情形下，人民币汇率升值幅度与外币价格升高的幅度大致相同。但是在实际的项目执行过程中，国际工程承包项目的对外报价会受很多因素影响，所以有些时候，项目价格上升幅度会低于人民币的上升幅度，也就是汇率不完全传递；而国际工程承包项目价格上升会影响工程项目的实施数量，导致我国总的工程承包市场对外金额出现变化，而这种变化取决于项目自身的需求弹性。由此可见，人民币汇率变动确实会影响国际工程承包，而具体影响程度则取决于工程项目价格变动幅度及项目自身的需求价格弹性。从动态的角度着手进行分析，由于我国的国际承包的工程，带动大量高附加值的机电产品和大型机械的出口，这部分产品的价格弹性较低，且我国国际工程承包执行的项目多为项目所在国缺失并急需的行业，上述因素均会降低我国对外工程的需求价格弹性；同时进口工程服务需求价格弹性也比较低，使得对外工程承包服务进出口需求弹性之和达不到要求。导致人民币升值压力进一步增大，而国际工程承包贸易额则不会发生明显变化。另一方面，汇率变动以及通货膨胀的影响，在某种程．度上使得国际工程承包企业不得不面对由此带来的企业成本的变化，因此国际工程承包企业在对外报价时不得不根据汇率和通胀的变动调整报价策略，以获得对企业最好的投标结果，因此在汇率升值及通胀存在的前提下，我国的国际工程承包的金额在某种程度上会有所上升。但上升幅度，受企业面临的竞争环境及企业议价能力的限制，但都在某种程度上压缩项目的利润空间。 3 国际工程项目风险管理策略 3.1 国际项目风险管理的方法和技术 要有效的开展风险管理工作，受限的前提条件在于对工程项目风险的管理方法进行充分了解。考虑到全生命周期的各个阶段都存在着不同的风险，其特点也不尽相同，因而结合风险管理的具体过程对常用的项目风险管理方法进行总结和比较。常见的如头脑风暴法、检查表法、因果分析以及专家评分法等可以分别应用于生命周期的不同阶段，根据特异性在不同阶段灵活结合运用多种方法可以应对复杂的项目风险。项目在各个阶段过程中风险因素会进行互相影响和联系，因而风险就有了推移和放大的效应。要对风险进行有效控制，就要对项目风险进行全面的动态的识别，然后对于风险因素进行量化评估和分析控制，确保风险管理过程在国际施工项目过程中可以和全生命周期齐头并进。项目全生命周期和风险管理的过程中应当结合实际情况合理的运用项目管理的技术，确保国际工程项目风险管理工作能够有足够的条件顺利进行。 3.2 国际工程项目全生命周期风险的识别 风险管理的前提在于对于风险的识别，风险识别是风险管理整个过程的开端。通常风险并不是显而易见的，而是隐藏在复杂的信息当中，存在于施工的各个阶段中。而国际项目面临的风险其源头和国内大多数施工情况具有不同的特性，差别很大，因而特异性的识别不同阶段中存在的风险就显得十分重要。国际项目工程在进行全风险识别的过程中面临的最基本的几种风险十分值得注意：首先是政治风险，不同国家的外交政策具有很大差异，一些国家的保护倾向也经常会给项目带来不确定因素；其次是市场风险，施工所在国家如果在施工期间发生经济政策的改动或者产业调整，进而发生诸如通货膨胀之类的情况会带来很大风险；然后是法律风险，不同国家具有不同的法律环境和制度，这些差异可能对于项目造成一定影响；最后是社会风险，不同国家或地区的文化因素具有很大的差异，因而很可能发生因为文化习惯、风俗习惯甚至宗教习惯的差异产生的问题。对于这些基本风险的识别，可以采取风险分解结构法，从不同的条件入手对项目进行层层解析，分理处主要风险进而对风险进行定量分析。

企业风险管理应对措施

企业风险管理应对措施 随着修建市场的片面开放和投资主体多元化进程的放慢，修建施工企业面临着比以往更多的风险，如何增加和化解风险是企业管理者必需深化研讨的一项重要管理任务。只要结实树立风险认识，客观剖析存在风险，逐渐完善风险机制，不时增强风险防备，才干使企业完成可继续开展。 对策一：增强客户关系管理，深化项目调查，防备和化解运营风险施工企业要不时创新运营理念，要看法到分包商、供给商是施工企业的利益共同体，他们能与施工企业共同抵挡市场风险。详细来讲，施工企业应对分包商、供给商的实力和信誉停止调查，树立诚信协作同伴数据库。在与分包商和资料供给商签署合同时，应力争列入领取分包工程款或货款的限制条款，使分包商和供给商充沛理解工程的资金情况，最好以建立单位资金领取顺序为前提或按相反比例付款，以此逃避分包商或供给商对施工企业的诉讼风险。努力营建施工企业与分包商、供给商互动共进的气氛，创始“双赢”的场面。 工程项目本身的好坏也是关系到施工企业风险的重要要素。要控制这种风险，就必需对项目的筹划定位、所处地段、市场环境停止评价，对相关证件能否完全，土地款能否已付，工程资金能否到位等停止调查。如房地产开发项目，假如业主的信誉和实力普通，而项目自身评价较好时，风险控制绝对文曹胜红袁永福比拟容易，即便业主违约，施工企业可以接盘运作，挽回损失。 对策二：树立风险认识，增强外部管理，防备和化解管理风险首先，施工企业的指导班子要树立民主迷信的运营决策机制，严重投资事项经班子个人研讨决议，董事长或总经理对本单位的运营风险担任。工程招招标是施工企业的重点任务，要充沛思索项目的可行性、能够性和牢靠性。建立项目能否曾经正式同意，资金来源能否牢靠，要根据企业的接受才能和市场行隋合理报价。比方，关于有些资金到位率低、盈利程度不高、风险较大的外埠工程项目应予保持。 其次，要树立合同评审制度，完善企业合同管理。合同签署前，企业法律参谋要介入，对合同的风险性停止评价，避免合同中不利条款的呈现，把合同的隐患消灭在评审阶段。工程开工时要组织大家停止合同交底，明白承包人的合同责任和工程范围。在发作合同条件变化时，要及时搜集会议纪要、工程图片、变卦告诉等重要材料，为合同争议预备证据，也为工程索赔打下根底。 第三，对本钱风险的控制。一方面在施工进程中对由造价部门提供的预算，工程管理部门与项目部协商确定的项目目的本钱，以及项目施行的实践本钱停止比照剖析，找出差别并制定对策，无效控制项目本钱。另一方面经过量价别离，对项目部考核资料量的耗费和设计变卦与索赔状况，资料价钱由企业一致管理并承当相应责任。 第四，经济担保要慎之又慎。施工企业普通不要为建立单位提供经济担保，也不要为相关企业提供任何方式的经济担保。近几年一些施工企业被莫明其妙地送上法庭，许多都与担保有关。关于确需为业主提供担保的，应对业主的资信情况严厉审查，详细理解业主目前的经济情况，商定好保证方式，并且力图让业主提供反担保或第三人保证。 对策三：强化效益认识，增强资金管理，防备和化解财务风险一、标准企业财务管理，制定实在可行的外部财务管理方法；完善资金管理，控制存款和担保规模；成立资金结算中心，标准结算纪律，集中开户，一致管理。二、财务部门

建筑施工企业面临的主要风险及风险管理措施与对策

建筑施工企业面临的主要风险及风险管理措施与对 策 This model paper was revised by the Standardization Office on December 10, 2020

建筑施工企业面临的主要风险及风险管理措施与对策 摘要在市场经济体制逐步规范和完善的过程中，由于建筑市场日益国际化和竞争日趋激烈，建筑施工企业面临的不确定因素和经营风险日渐增多。如何正确识别、评估风险因素建立起科学的风险管理体系，加强对风险的预防、控制和转移，最大限度地减少和避免风险损失，全面提升企业的竞争力，确保企业的经济效益、社会效益，不断推动企业科学发展是当前建筑施工企业面临的重要课题。 关键词建筑施工企业风险管理措施与对策 一、建筑施工企业风险管理概述 所谓风险管理，是指企业通过对潜在风险的识别和衡量，采用合理的经济和技术手段对风险加以处理，以最小的成本获得最大的安全保障。通过风险管理，可以对威胁到企业资产和盈利能力的风险进行识别、分析并选择最经济的办法加以控制，从而一方面把不固定的风险变为固定的风险费用支出，以保证企业的稳定运营；另一方面尽量减少风险发生的可能性和一旦发生可能造成的破坏，同时也可以凭借良好的风险管理而争取到更低的概率，缩减风险费用开支。 二、我国建筑施工企业风险管理工作中存在的问题我国的许多建筑施工企业对风险管理尚处于初步认识和依靠经验积累，方法上简单操作，缺少规范、有效的科学管理程序，抵御风险能力弱。 1.缺乏风险管理意识。我国建筑施工企业在风险管理方面起步较晚，存在着对风险管理的认识还不到位，风险控制体系不完善，全员、全方位参与不够等问题，尽管有一些风险管理的措施，但缺乏系统性和明确的风险管理目标。风险管理活动往往是临时性或剪断性的，缺乏对风险进行定期而系统全面的分析和评估，降低了企业适应环境变化、管理风险和规避风险的能力。

施工企业海外工程项目风险管理

施工企业海外工程项目风险管理

中国铁路工程总公司财会学会软科学课题 课题项目编号： G1326 施工企业海外工程项目 风险管理研究报告 中铁电气化局集团财会学会 2013年10月

目录 前言 第一章海外工程面临的主要风险 第一节政治风险 第二节文化风险 第三节汇率风险 第四节信用风险 第五节主要材料、设备涨价风险 第六节税务管理风险 第二章海外工程项目风险管理组织体系 第三章海外工程项目风险管理的基本流程 第四章海外工程项目具体风险管理策略第一节政治、文化风险管理策略 第二节汇率风险管理策略 第三节信用风险管理策略 第四节主要材料、设备涨价风险管理策略第五节税务风险管理策略 第五章结束语

一、本课题的选题背景 近年来，越来越多的施工企业走出国门，积极开拓海外市场，海外经营不可避免的存在政治、文化、价格、汇率、税务、信用等风险。海外工程一般具有工程量大、工期长的特点，在此期间工程物资和劳动力等的价格可能会波动较大而产生价格风险；工程物资、施工机械和资金的跨境流转一定会受到汇率的影响；海外工程业主的信用状况直接决定着工程款的回收，管理好客户的信用风险至关重要。这些风险又受政治、社会文化等宏观因素的影响。在海外经营时对各种风险认识不足，未对其进行有效管理而遭受巨大损失的工程施工企业履见不鲜，我国施工企业如何对海外工程项目面临的各种风险进行有效的管理，保障海外经营目标的实现是本课题研究的目的。 二、本课题研究的主要内容及思路方法 本课题主要研究施工企业如何有效管理海外工程项目面临的主要风险。为保证风险管理的有效性，首先应建立项目风险管理组织职能体系，明确风险管理的基本流程，即收集风险管理初始信息，进行风险评估，针对识别出的主要风险制定具体的风险管理策略，对风险管理情况进行监督与改进。本课题研究了海外工程项目面临六种主要风险具体应对策略，为施工企业有效管理海外工程项目的主要风险提供了参考。 三、本课题期望达到的目的 本课题研究的目的是为了使施工企业认识海外工程项目风险管理的重要性；建立建全相应的组织体系，为风险管理提供组织保证；研究风险管理的基本流程，有序的开展风险管理；研究海外工程项目主要风险的管理策略，为施工企业有效管理海外工程项目的主要风险提供了参考。

国际工程管理试卷学习资料

国际工程管理试卷 一、单选题 1、风险是遭受损失的（）可能。 A、一种 B、多种 C、变化 D、客观 【正确答案】A 2、在合同变更工作中，我们要掌握合同文件优先权顺序。在准备支持文件过程中，如出现合同文件相互抵触或矛盾的地方，应该按照合同文件优先权顺序执行。如果在合同一般条款和合同特殊应用条款之间出现抵触或矛盾,（）。 A、由业主决定 B、由总承包商决定 C、前者优先 D、后者优先 【正确答案】D 3、按风险产生的（）分为：政治风险、经济风险、金融风险、管理风险、自然风险和社会风险。 A、时间 B、根源 C、国家 D、条件 【正确答案】B 4、合同签订后要及时做（），要组织专业人员对合同文件认真研究分析及时发现问题，并有针对性制定对策，采取各项预防性措施保证合同的顺利履行，提前预知发生争议的可能性，提前采取行动。 A、合同复评 B、专业调整 C、合同索赔 D、合同评审 【正确答案】A

5、风险是遭受损失的（）可能。 A、一种 B、多种 C、变化 D、客观 【正确答案】A 6、项目合同签订前组织管理人员和专业人员按项目（）程序进行合同评审。 A、文件管理 B、专业分工 C、索赔管理 D、合同评审 【正确答案】D 7、在国际工程项目管理中，“项目经理”的主要职责包括（）。 A、负责一个区域或一个专业的施工管理 B、监控项目所有的管理的施工行为 C、负责项目各项指标包括计划、进度、费用、工时的控制和报告 D、负责项目HSE体系的具体运作 【正确答案】B 8、2000年后，我国对外承包工程总额，年均增长速度到达到（）。 A、20% B、25% C、27% D、29% 【正确答案】C 9、在处理问题解决纠纷时，要站在（）上进行考虑，仔细研究合同条款与条款之间的内在联系，特别是从细节上对提出的问题给予关注。 A、业主角度 B、总承包商角度 C、合同角度 D、分包商角度 【正确答案】C

全面风险管理体系建设方案

我们侧重从企业整体层面制定风险战略、完善内控体系、设计风险管理流程和组织职能等。我们帮助企业搭建风险管理的综合架构，建立风险管理的长效机制，从根本上提升风险管理的效率和效果。 全面风险管理体系建设将帮助企业达到以下目标： ·从企业战略出发，统一风险度量，建立风险预警机制和应对策略 ·明确风险管理职责，将所有风险的管理责任落实到企业的各个层面 ·形成风险信息的收集、分析、报告系统，为风险的实时有效监控和应对提供依据 ·避免企业重大损失，支持企业战略目标的实现 ·使所有企业利益相关人了解企业的风险，满足股东以及监管机构的要求 ·形成一套自我运行、自我完善的风险管理机制 · 风险评估 系统辨识客户企业面临的风险，将辨识出的风险进行定性和定量的分析，评价风险对企业目标的影响。 ·统一的风险语言 ·确定风险列表和坐标图 ·确定企业风险管理的重点 ·明确风险的价值 · 风险管理诊断 评估企业风险管理体系的整体水平，诊断对于重大风险管理的应对手段，把握企业了解当前的风险管理现状，提出改进的建议方案。 ·评估核心风险的管理状况

·满足合规的要求 ·找出风险管理现状与最佳管理实践之间的差距 · 风险战略设计 根据企业的发展战略，结合企业自身的管理能力，明确风险管理目标，并针对不同的风险，引入量化分析工具，确定风险偏好和承受度，设计保证战略目标实现的风险管理战略。 ·确定风险管理指导方针 ·确定风险偏好及风险承受度 ·确定企业整体风险模型 ·确定风险预警体系 · 风险文化建设 统一企业的风险意识和风险语言，培养企业员工的风险责任感，建设与企业风险战略相符合的风险文化。 ·普及风险管理知识 ·强化全员风险意识 ·建立道德诚信准则 · 风险管理规划 帮助企业制订全面风险管理体系建设的总体规划，建立一套长效机制并协助客户将总体规划分解落实，明晰每步的工作内容和里程碑。 ·明确全面风险管理的最终目标 ·确定预期效果与评估标准 ·确定实施的步骤 ·确定组织方式 ·确定资源配置方案 · 风险流程设计 基于企业现有的内控流程，结合已评估出的风险，找出流程中的关键风险控制点，梳理并细化具体控制内容，修改制度，增加监控指标，强化业务和管理流程中的内部风险控制。

2021年建筑施工企业面临的主要风险及风险管理措施与对策

建筑施工企业面临的主要风险及风险管理措施与对策 欧阳光明（2021.03.07） 摘要在市场经济体制逐步规范和完善的过程中，由于建筑市场日益国际化和竞争日趋激烈，建筑施工企业面临的不确定因素和经营风险日渐增多。如何正确识别、评估风险因素？建立起科学的风险管理体系，加强对风险的预防、控制和转移，最大限度地减少和避免风险损失，全面提升企业的竞争力，确保企业的经济效益、社会效益，不断推动企业科学发展是当前建筑施工企业面临的重要课题。 关键词建筑施工企业风险管理措施与对策 一、建筑施工企业风险管理概述 所谓风险管理，是指企业通过对潜在风险的识别和衡量，采用合理的经济和技术手段对风险加以处理，以最小的成本获得最大的安全保障。通过风险管理，可以对威胁到企业资产和盈利能力的风险进行识别、分析并选择最经济的办法加以控制，从而一方面把不固定的风险变为固定的风险费用支出，以保证企业的稳定运营；另一方面尽量减少风险发生的可能性和一旦发生可能造成的破坏，同时也可以凭借良好的风险管理而争取到更低的概率，缩减风险费用开支。

二、我国建筑施工企业风险管理工作中存在的问题我国的许多建筑施工企业对风险管理尚处于初步认识和依靠经验积累，方法上简单操作，缺少规范、有效的科学管理程序，抵御风险能力弱。 1.缺乏风险管理意识。我国建筑施工企业在风险管理方面起步较晚，存在着对风险管理的认识还不到位，风险控制体系不完善，全员、全方位参与不够等问题，尽管有一些风险管理的措施，但缺乏系统性和明确的风险管理目标。风险管理活动往往是临时性或剪断性的，缺乏对风险进行定期而系统全面的分析和评估，降低了企业适应环境变化、管理风险和规避风险的能力。 2.风险管理的组织机构不完善。目前，一些建筑施工企业对风险管理没有明确的定位，没有建立完整的风险控制体系，风险管理职能分散，在企业总部和分支机构的组织机构设置上未考虑风险管理部门和职能，缺乏专职部门和人员来履行风险管理职责。 3.风险管理的制度建设有差距。对风险管理的制度设计有缺陷，制定的一些风险管理制度缺乏系统性、规范性和可操作性，影响了制度整体效应的发挥。对风险管理缺乏必要的问责制、考核制及其相应的奖惩制度，不能通过各种形式的责任约束、限制和规范内部人员的行为，弱化和模糊责任，影响了风险管理的效果。 三、目前建筑施工企业面临的主要风险

海外工程项目的风险管理

海外工程项目的风险管理 He Zhi 建设项目中的风险可能来自两个方面。第一部分是环境的影响，这是所谓的外部风险。二是项目本身存在的不确定性，即所谓的内部风险。因为项目的规模和国际问题，海外工程项目有更多的不确定性，特别是在外部风险方面。例如，在一个国家在经济和政府政策的宏观波动可能对其国际建设项目产生重大影响。 在海外建设项目中的各个建设活动，特别是大型项目，存在某些方面的风险。海外建设项目的风险管理将变得更加复杂和重要。特别是，在有些情况下如预约阶段，其中有许多不确定因素，但还没有足够的详细信息，在该情况下识别新环境中的关键风险是非常重要的。有效的风险管理方法，可以帮助理解所面临的风险，又可以帮助在签订合同阶段和施工阶段管理这些风险。 一个简单的，常见的和系统性的风险管理方法，是由伯克利等人建议的，分为四个不同的阶段：（一）风险分类，（二）风险识别，（三）风险评估，（四）风险应对。在第一阶段，风险应该按照一定的标准被划分为不同的类型，以便明晰它们之间的关系。第二阶段进行有助于有关风险管理的风险识别。第三阶段是评估和评价这些风险的影响。在最后阶段，制定相应的风险应对政策以减少和控制风险。 本文在伯克利方法的基础上，将全面风险管理方法应用到海外建设项目上。首先，用分层结构对海外项目风险的不同来源进行分类呈现。其次，对海外项目所识别的风险因素进行了研究。第三，引进有效的风险评估技术，将风险概率分析与风险影响评估相结合。最后，建议检查海外项目风险应对技术和一些战略项目合作伙伴之间的风险分配。 风险分类 有必要设立海外工程风险分类的系统框架，因为海外项目的风险因素涵盖面广，并且它们之间的联系是非常复杂。有许多方法可以用来对建设项目的风险进行分类，例如按照其所出现的不同施工阶段，或根据风险的性质。在本文中，根

国际工程项目风险管理的研究和分析

国际工程项目风险管理的研究和分析 以下是的关于国际工程项目风险管理的研究和分析这一论文，对正在写这一论文的同学有一定的借鉴价值! 摘要：从进行国际工程项目建设风险管理的必要性、过程及主要策略等方面进行阐述，对国际工程项目风险管理进行阶段划分并给出风险管理的常用方法。以非洲某工程项目为例，分析了该项目在施工阶段存在的风险，并提出风险管理办法，为风险管理提供帮助和借鉴。 关键词：国际工程项目;风险管理;分析研究 一、引言 国际工程建设投资是一项充满风险的事业。由于国外承包建设工程受工程所在国的政治和经济等因素 * ，其进出口、资金和劳务方面的政策和法律规定以及外汇管制方法等与我国存在一定的差异，因此在海外工程项目建设中要提高项目风险管理意识，并建立风险预警及处理系统，才能保证项目的顺利成功实施。 二、工程项目风险管理简介

(一)工程项目风险管理的必要性 工程项目具有一次性、周期长、固定性、投资大等特点，工程投资额巨大，风险高。如xx年利比亚战乱 * 在当地承包项目的公司所造成的损失近200亿美元;xx年中国铁建承建沙特轻轨项目，由于缺少当地工程经验及对中东地区规范的了解不足，造成了近42亿人民币的亏损。因此，在现代海外工程管理中，如何有效地对工程风险进行管理，已经成为海外工程建设企业重要的管理内容。 (二)工程项目风险管理过程 工程项目风险管理按项目执行顺序分为以下阶段： 1.风险识别 在海外工程项目风险管理过程中，对各种风险因素和可能发生的风险事件进行分析是风险管理的首要步骤。在该阶段工作中，需完成以下三项任务： (1)风险因素的识别。识别项目中哪些因素会对项目造成风险，如自然环境恶劣、货币汇率不稳定等。

解析企业安全生产风险管理体系

解析企业安全生产风险管理体系 企业安全生产风险管理体系是对企业设计、建设、生产、销售各个环节中有可能出现损害生命与财产的因素进行分析、评价、干预、监督和管理的一个整体，是预防企业发生安全事故，造成人员生命和财产损失的一种管理方法。 企业应如何建立安全生产风险管理体系呢？首先要从设计就开始进行风险管理，然后是生产装置的施工过程的风险管理，接着是生产过程中的风险管理，最后是销售、使用过程中的风险管理，整个过程必须形成一个横到边，纵到底的风险管理体系。任何一个环节留下安全隐患，都有可能造成生命财产损失。 企业风险管理体系主要包括四部分：设计阶段安全风险管理、建设施工阶段安全风险管理、生产阶段安全风险管理和销售使用阶段安全风险管理。 一、项目设计阶段安全风险管理。项目设计阶段安全风险主要对项目选址、工艺流程、物料、产品和防火防爆措施进行危险有害因素分析。项目设计阶段安全风险管理主要靠设计单位和评价机构来把关，企业主要是对设计单位、安全评价机构的资质和信誉进行审查。在安全设施设计专篇中提出一些安全要求和建议。 二、建设施工阶段安全风险管理。施工过程中的安全主要是施工承包单位进行安全管理，而业主主要抓的是设备、设施、材料的质量和施工质量。这两方面控制不好，将会构成较大的安全隐患，随时都有可能在生产过程中产生安全事故。加强设备、设施、材料质量和施工质量的风险管理是防止物的不安全状态的重要措施之一。 1、设备、设施、材料质量安全风险管理。设备、设施、材料质量安全风险管理主要是对建设期设备、设施和材料质量进行管理，对不符合设计要求的设备、设施和新材料进行安全分析。新设备、新设施、新材料的使用也要进行技术分析，评价其成熟性。严格设备、设施、材料质量管理，建立设备、设施、材料质量评价档案，防止质量安全隐患。 2、施工质量安全风险管理。施工质量安全风险管理是根据工艺设计、质量和安全设计专篇的要求对施工过程中的偏离进行检查、分析、控制、纠正。建立数据档案，为以后的安全管理提供风险评价依据。 三、生产阶段安全风险管理：生产阶段安全风险管理主要从物的不安全状态、人的不安全行为和管理上的缺陷进行安全风险管理。 造成物的不安全状态主要有设备设施缺陷或故障。设备、设施缺陷是由于设计、制造、安装等在设备设施本身存在的不安全状态。设备、设施故障是指设备、设施在运行过程中不能实行预期功能的现象。生产过程中企业要想更好地控制设备设施缺陷或故障引起的物的不安全状态，必须进行备品、备件、材料质量安全风险管理、特种设备安全风险管理、设备设施维护保养安全风险管理、切

浅谈建筑施工企业全面风险管理与防控

龙源期刊网 https://www.wendangku.net/doc/1a6291748.html, 浅谈建筑施工企业全面风险管理与防控 作者：张涛 来源：《管理观察》2012年第06期 摘要：建筑施工企业在当前复杂的经济形势和激烈的市场竞争环境下，企业改革发展面 临着重重阻力和风险，加强企业全面风险管理和防控对于建筑施工企业的可持续发展，具有举足轻重的作用。本文分析了建筑施工企业面临的问题，对建筑施工企业风险管理与内控建设的程序、对策和措施进行了探讨。 关键词：建筑施工企业风险管理内控对策 随着国际国内形势复杂多变，全球经济增长疲弱，国际金融市场剧烈动荡，国内的财政政策由积极走向紧缩，由投资拉动改为控制通胀，国内建筑市场尤其是铁路市场由大规模投资转向了急刹车，建筑企业的生存和发展面临着前所未有的压力和挑战，面临着经营、安全、质量、资金、法律、“走出去”风险等诸多风险，加强以“控制企业重大风险，防止重大风险事件，避免重大风险损失”为主要内容的企业风险管理与内控建设迫在眉睫。 1.当前建筑施工企业发展中存在的问题 1.1建筑施工企业旧体制遗留问题多，资源配置不充分，用人机制不灵活，垫资施工现象严重，工程拖欠款回收困难。 1.2企业制度的设计制定缺乏科学性，缺乏人性化管理，基层管理者对企业制度的贯彻执行不到位，制度执行力差。 1.3企业面临的不确定因素多，风险预测、评估和应对困难，抗风险能力差。 1.4基础设施建设市场竞争激烈，招标中恶性竞争，低价中标，增大了企业盈利风险。 1.5工程项目多，分布范围广，施工时间长，控制措施不到位，导致部分项目失控，增大了项目风险。 2.建筑施工企业开展风险管理和内控的意义 开展和加强企业风险管理既是国家监督管理的要求，也是企业自身发展的需要。一是加强风险管理和内控是国家“五部委”监管的要求；二是加强风险管理和内控是国资委的明确要求；三是加强风险管理和内控是两地交易所对上市公司监管的要求；四是加强风险管理和内控是企

国际建设工程项目风险管理的研究问题

国际建设工程项目风险管理的研究问题 一、引言 在我国加入WTO后，我国企业参与的国际工程项目将日益增加，另一方面，国际工程项目伴随着全球经济、科技、文化的发展变化，也日益呈现出复杂性和不确定性，因而我国企业参与国际工程项目所面临的风险必将日益增加。但是国内关于国际工程项目风险管理的研究仅仅处于起步阶段，研究内容比较泛泛；比较重视对客观事件风险概率的计算和对损失的估计，而对项目主体行为风险研究不足；比较注重对发生风险后的风险处置研究，对风险的预警研究不够；比较注重风险管理一般程序的研究(风险辩识—)风险分析->风险处置)；对风险管理的后评估研究不够；比较注重数量分析方法的应用，应用现代项目管理理论不够。正是基于这样的考虑，本文研究了以下几个问题。 二、国际工程项目的基本特点 研究国际工程项目风险管理问题，首先应界定什么是国际工程项目。关于国际工程项目的含义，学术界还没有一个统一的、明确的定义。本文认为国际工程项目是跨越国界或项目主体来自不同国家的工程项目。 工程项目“国际性”的程度，取决于跨越国界的数量，取决于项目主体来自不同国家的数量。 国际工程项目除了具有一般工程项目的特点，即一次性、独特性、目标的确定性、活动的整体性、组织的临时性和开放性、开发与实施的渐进性之外，它的最大特点是复杂性、不确定性和由此产生的高风险性。 国际工程项目高风险的特点主要来自以下几方面原因：一是地理距离，项目主体间的距离造成了协调的不便和面对面交流的缺乏；二是语言障碍，国际工程项目往往涉及到许多不同的语言，这造成了信息交流的困难，容易造成对一些关键术语理解上的混乱；三是文化差异，由于项目主体成员来自不同国家，因此项目主体往往在价值观、行为标准和规则等方面存在许多差异，这些差异又造成了不同项目主体在运用项目管理方法和工具上具有协调上的困难，因而项目主体之间不容易相互理解，常常产生矛盾和纠纷。四是环境条件不同，即社会政治、经济、法律制度(宏观与微观)具有很大差异，这些差异往往造成项目管理工作范围 扩大、持续时间延长，造成了组织与信息交流结构要不断更新，造成了必须按照 1

公司安全生产风险分级管控体系建设手册

晋能集团有限公司安全生产风险分级管控体系建设指南

二〇一七年四月 目录 1 范围................................................. - 4 -

2 规范性引用文件....................................... - 4 - 3 差不多要求........................................... - 4 -3.1成立组织机构........................................ - 4 -3.2实施全员培训........................................ - 5 - 3.3编写体系文件........................................ - 5 - 4.1风险点确定.......................................... - 5 -4.1.1风险点划分原则 .................................... - 5 -4.1.2风险点排查........................................ - 6 -4.2危险源辨识.......................................... - 7 -4.2.1辨识方法.......................................... - 7 -4.2.2辨识范围.......................................... - 7 -4.2.3 辨识内容......................................... - 8 -4.2.4 危害因素造成的事故类不及后果..................... - 8 - 4.3.2安全检查表分析法（SCL） .......................... - 13 - 5 风险评价............................................ - 17 -5.1 风险度（危险性）.................................. - 17 -5.2 风险评价方法...................................... - 17 -