三四章答案137-基础会计学综合模拟实验-李占国1507-4最新答案

第三章费用的归集分配与成本计算

业务72，文字说明及账务处理提示：

①根据记账凭证登记“生产成本”所属明细账（A产品、B产品）、“制造费用”明细账的“材料费”专栏和“销售费用”明细账的“材料费”专栏；②根据“发料凭证汇总表”登记“原材料明细账”。

业务73（1／2），文字说明及账务处理提示：

12

月31日，计算并结转工薪费用（工资和福利费）。

①根据记账凭证参考“职工福利费计提表”,登记“生产成本”所属明细账（A产品、B 产品）、“制造费用”明细账的“工薪费用”专栏、“销售费用”明细账的“工薪费用”专栏和“管理费用”明细账的“工薪费用”专栏；②根据记账凭证登记“应付职工薪酬——福利费”明细账。

业务73（2／2），文字说明及账务处理提示：

利费”明细账。

业务74

：文字说明及账务处理提示：

12月31日，计提并结转固定资产折旧费用。

根据记账凭证参考“固定资产折旧计算汇总表”，登记“制造费用”明细账、“销售费用”明细账和“管理费用”明细账的“折旧费用”专栏。

业务75：文字说明及账务处理提示：

①根据记账凭证参考“水电费用计算分配表”登记“制造费用”明细账和“管理费用”明细账的“水电费”专栏；②根据记账凭证登记“其他应付款”所属明细账（自来水公司、

供电公司）。

业务76：文字说明及账务处理提示：

①根据记账凭证参考“制造费用分配表”，登记“生产成本”所属明细账（A 产品、B 产品）；②

根据记账凭证登记“制造费用”明细账各个专栏（用红字）。

业务77：文字说明及账务处理提示：

①根据记账凭证参考“产品成本计算表”登记“库存商品”所属明细账（A 产品、B 产品）；②根据记账凭证登记“生产成本”所属明细账（A 产品、B 产品）。

第四章 期末会计事项的调整与结转

业务78（2／2）：文字说明及账务处理提示：

12月31日，计算并结转主营业务成本。

①根据记账凭证参考“主营业务成本计算表”，登记“主营业务成本”明细账的有关专栏（A产品、B产品）；②根据记账凭证登记“库存商品”所属明细账（A产品、B产品）。

业务79：文字说明及账务处理提示：

12月31日，计算并结转增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加等有关税费。

①根据记账凭证参考“应纳及未交增值税计算表”登记“应交税费——应交增值税明细账”的“转出未交增值税”专栏；②根据记账凭证登记“应交税费——未交增值税”明细账。

①根据记账凭证参考“应纳城建税和教育费附加计算表”登记“营业税金及附加”明细账；②根据记账凭证登记“应交税费”所属各有关明细账。

业务80：文字说明及账务处理提示：

12月31日，计算并结转本年度应补提坏账准备275 000元。

提示：经查“坏账准备”账户，本月月初有借方余额52 000元，本月实际发生坏账55 000元，本期收回已转销的坏账5000元，所以，本年年末计提坏账准备前该账户有借方余额102 000元（52 000＋55 000－5 000），期末应收账款账面贷方余额有4 325 000元（

借方余额1 418 500元，“预收账款——通宝公司”账户借方余额90 000元）。期末应有坏账准备173 000元（4 325 000×4%），本期应计提坏账准备275 000元（102 000＋173 000）。

根据记账凭证登记“资产减值损失”明细账的“计提坏账准备”专栏和“坏账准备——应收账款”明细账。

业务81：文字说明及账务处理提示：

根据记账凭证登记“财务费用”明细账的“利息费”专栏和“应付利息——工行光支”明细账。

业务82：文字说明及账务处理提示：

12月31日，计算并结转无形资产摊销。

①根据记账凭证参考“无形资产摊销表”登记“管理费用”明细账；②根据记账凭证登

记“累计摊销备查簿”。

业务83：文字说明及账务处理提示：

12月31日 结转收入和费用，计算本年利润。

12月31日，计算并结转本月预计应交所得税，同时结转所得税费用至“本年利润”账户。提示：按照企业所得税税法的规定：按年计算、分期预交、年终汇算清缴，其中：分期预交有两种方式：

①按月预计并按月预交；②按月预计但按季预交。本企业采用第一种方式。

业务85：文字说明及账务处理提示：

12月31日，本年净利润的计算、分配及结转。提示：查有关账户的记录：“本年利润”账户12月月初贷方余额7 350 000元（即预计净利润或税后利润），“利润分配——未分配利润”账户年初贷方余额590 000元，公司董事会决议批准分配利润8 000 000元。

业务86：文字说明及账务处理提示：

12月31日，计算并结转已实现和已分配利润，计算未分配利润。提示：查有关账户的记录：本年已实现的预计净利润为“本年利润”账户贷方期末余额9 892 500元，本年已分配的净利润表现为“利润分配——提取法定盈余公积”和“利润分配——应付利润”账户的期末借方余额分别为989 250元和8 000 000元，本年已实现的预计净利润扣除本年已分配的利润，即为本年未分配的利润903 250元（9 892 500-（989 250＋8 000 000））

，加上年初未分配利润590 000元，即为累计结存的未分配利润1 493 250元（903 250＋