(完整word版)财务分析模拟试题附答案1
《财务报表分析》模拟试题及答案
一、单项选择
1.资产负债表的附表是（）。
A.利润分配表
B.分部报表
C.财务报表附注
D.应交增值税明细表
2.正大公司2001年年末资产总额为1650000元，负债总额为1023000元，计算产权比率为（）。
A.0.62
B.0.61
C.0.38
D.1.63
3.企业的应收账款周转天数为90天，存货周转天数为180天，则简化计算营业周期为（）天。
A.90
B.180
C.270
D.360
4.企业（）时，可以增加流动资产的实际变现能力。
A.取得应收票据贴现款
B.为其他单位提供债务担保
C.拥有较多的长期资产
D.有可动用的银行贷款指标
5.从严格意义上说，计算应收账款周转率时应使用的收入指标是（）。
A.主营业务收入
B.赊销净额
C.销售收入
D.营业利润
6.销售毛利率+（）=1。
A.变动成本率
B.销售成本率
C.成本费用率
D.销售利润率
7.已知企业上年营业利润为2000万元，实现销售甲产品40万件，本年实现销售该产品46万件，实现营业利润2340万元，则可以计算出经营杠杆系数为（）。
A.1.17
B.1.15
C.1.13
D.0.98
8.投资报酬分析的最主要分析主体是（）。
A.短期债权人
B.长期债权人
C.上级主管部门
D.企业所有者
9.假设某公司普通股2000年的平均市场价格为17.8元，其中年初价格为16.5元，年末价格为18.2元，当年宣布的每股股利为0.25元。则该公司的股票获利率是（）％。
A.25
B.0.08
C.10.96
D.1.7
10.企业为股东创造财富的主要手段是增加（）。
A.自由现金流量
B.净利润
C.净现金流量
D.营业收入
二、多项选择
1.国有资本金效绩评价的对象是（）。
A.国家控股企业
B.有限责任公司
C.所有公司制企业
D.国有独资企业
E.股份有限公司
2.保守速动资产一般是指以下几项流动资产（）。
A.短期证券投资净额
B.待摊费用
C.预付帐款
D.应收账款净额
E.货币资金
3.企业持有货币资金的目的主要是为了（）。
A.投机的需要
B.经营的需要
C.投资的需要
D.获利的需要
E.预防的需要
4.与息税前利润相关的因素包括（）。
A.投资收益
B.利息费用
C.营业费用
D.净利润
E.所得税
5.属于非财务计量指标的是（）。
A.市场增加值
B.服务
C.创新
D.雇员培训
E.经济收益
6.计算存货周转率可以以（）为基础的存货周转率。
A.主营业务收入
B.主营业务成本
C.其他业务收入
D.营业费用
E.其他业务成本
7.股票获利率的高低取决于（）。
A.股利政策
B.现金股利的发放
C.股票股利
D.股票市场价格的状况
E.期末股价
8.下面事项中，能导致普通股股数发生变动的是（）。
A.企业合并
B.库藏股票的购买
C.可转换债券转为普通股
D.股票分割
E.增发新股
F.子公司可转换为母公司普通股的证券
9.下列经济事项中，不能产生现金流量的有（）。
A.出售固定资产
B.企业从银行提取现金
C.投资人投入现金
D.将库存现金送存银行
E.企业用现金购买将于3个月内到期的国库券
10.（）是计算固定支出偿付倍数时应考虑的因素。
A.所得税率
B.优先股股息
C.息税前利润
D.利息费用
E.融资租赁费中的利息费用
三、名词解释
1.营运资本
2.资本结构
3.产权比率
4.每股收益
5.自由现金流量
四、简答题
1.债权人进行财务报表分析的主要目的是什么？
2.速动比率计算中为何要将存货扣除？
3.现金流量分析的作用是什么？
五、计算分析题
1.已知：甲、乙、丙三个企业的资本总额相等，均为4000万元，息税前利润也都相等，均为500万元。负债平均利息率6％。但三个企业的资本结构不同，其具体组成如下：
金额单位：万元
假设所得税率为33％，则各公司的财务杠杆系数及每股净收益如何？
2.根据下列数据计算存货周转率及周转天数：流动负债40万元，流动比率2.2，速动比率1.2，销售成本80万元，毛利率20％，年初存货30万元。
3.某企业全部资产总额为6000万元，流动资产占全部资产的40％，其中存货占流动资产的一半。流动负债占流动资产的30％。请分别计算发生以下交易后的营运资本、流动比率、速动比率。
（1）购买材料，用银行存款支付4万元，其余6万元为赊购；
（2）购置机器设备价值60万元，以银行存款支付40万元，余款以产成品抵消；（3）部分应收帐款确认为坏帐，金额28万元。同时借入短期借款80万元。4.资料：已知某企业2000年、2001年有关资料如下表：（金额单位：万元）
项目2000年2001年
销售收入280350
其中：赊销收入7680
全部成本235288
其中：销售成本108120
管理费用8798
财务费用2955
销售费用1115
利润总额4562
所得税1521
税后净利3041
资产总额128198
其中：固定资产5978
现金2139
应收账款（平均）814
存货4067
负债总额5588
要求：运用杜邦分析法对该企业的净资产收益率及其增减变动原因分析。
5.已知某公司资产总额450万元，，流动资产占30％，其中货币资金有25万元，其余为应收帐款和存货。所有者权益项目共计280万元，本年实现毛利90万元。年末流动比率1.5，产权比率0.6，收入基础的存货周转率10次，成本基础的存货周转率8次。
要求：计算下列指标：应收帐款、存货、长期负债、流动负债、流动资产的数额。
《财务报表分析》复习自测题答案（2002年秋季）
一、单项选择
1.D
2.D
3.C
4.D
5.B
6.B
7.C
8.D
9.D
10.A
二、多项选择
1.AD
2.ADE
3.ABE
4.ABCDE
5.BCD
6.AB
7.AD
8.ABCDE
9.BCE
10.ABCD
三、名词解释
1.营运资本―是指流动资产总额减流动负债总额后的剩余部分，也称净营运资本，它意味着企业的流动资产在偿还全部流动负债后还有多少剩余。
2.资本结构―是指企业各种长期筹资来源的构成和比例关系，即长期资本和长期债务的比例关系。
3.产权比率―是负债总额与股东权益总额之间的比率，也称之为债务股权比率。它也是衡量企业长期偿债能力的的指标之一。
4.每股收益―是企业净收益与发行在外普通股股数的比率。它反映了某会计年度内企业平均每股普通股获得的收益，用于评价普通股持有者获得报酬的程度。
5.自由现金流量―是支付了有价值的投资需求后能向股东和债权人派发的现金总量。
四、简答题
1.答：债权人的主要决策是决定是否给企业提供信用，以及是否需要提前收回债权。债权人进行财务报表分析的目的包括：
（1）公司为什么需要额外筹集资金；
（2）公司还本付息所需资金的可能来源是什么；
（3）公司对于以前的短期和长期借款是否按期偿还；
（4）公司将来在哪些方面还需要借款。
2.答：在计算速动比率时要把存货从流动资产中剔除的主要原因是：
（1）在流动资产中存货的变现速度最慢。
（2）由于某种原因，存货中可能含有已损失报废但还没作处理的不能变现的存货。
（3）部分存货可能已抵押给某债权人。
（4）存货估价还存在着成本与合理市价相差悬殊的问题。
3.答：作用表现在：
（1）对获取现金的能力作出评价
（2）对偿债能力作出评价
（3）对收益的质量作出评价
（4）对投资活动和筹资活动作出评价
五、计算分析题
1.解：当息税前利润额为500万元，各公司财务杠杆系数及各净收益指标计算如下：甲公司财务杠杆系数=EBIT/（EBIT-I）=500/（500-0）=1
乙公司财务杠杆系数=EBIT/（EBIT-I）=500/（500-1000×6%）=1.14
丙公司财务杠杆系数=EBIT/（EBIT-I）=500/（500-2000×6%）=1.32
甲公司的税后净收益=（500-0）×（1-33％）=335万元
乙公司的税后净收益=（500-1000×6％）×（1-33％）=294.8万元
丙公司的税后净收益=（500-2000×6％）×（1-33％）=254.6万元
2.解：流动资产=40×2.2=88
速动资产=40×1.2=48
年末存货=88-48=40
销售收入=80/（1-20％）=100
收入基础存货周转率=100/（40+30）×2=2.86
周转天数=360/2.86=126
成本基础存货周转率=80/（40+30）×2=2.29
周转天数=360/2.29=157
3.解：流动资产=6000×40％=2400
存货=2400×50％=1200
流动负债=6000×30％=1800
（1）流动资产=2400+4-4+6=2406
流动负债=1800+6=1806
速动资产=1200-4=1196
营运资本=2406-1806=600
流动比率=2406/1806=1.33
速动比率=1196/1806=0.66
（2）流动资产=2400-40-20=2340
流动负债=1800
速动资产=1200-40-20=1140
营运资本=2340-1800=540
流动比率=2340/1800=1.3
速动比率=1140/1800=0.63
（3）流动资产=2400-28+80=2452
流动负债=1800+80=1880
速动资产=1200-28+80=1252
营运资本=2452-1880=652
流动比率=2452/1880=1.30
速动比率=1252/1880=0.67
4.解：2000年：净资产收益率=销售净利率×资产周转率×权益乘数=（30/280）×（280/128）×[1/（1－55÷128）]=0.11×2.19×1.75=0.24×1.75=0.42
2001年：净资产收益率=销售净利率×资产周转率×权益乘数=（41/350）×（350/198）×[1/（1－88÷198）]=0.12×1.77×1.79=0.21×1.77=0.37
2001年的净资产收益率比2000年有所下降，主要原因是资产周转率的显著降低，从相关资料中可以分析出：2001年总资产明显增大，导致资产周转率降低。本年负债比例有所上升，因而权益乘数上升。综合以上分析可以看出，本年净资产收益率降低了。
5.解：流动资产=450×30％=135（万元）
流动负债=135/1.5=90（万元）
产权比率=0.6＝负债/（资产—负债）
负债=168.75（万元）
长期负债=168.75—90=78.75（万元）
收入/存货＝成本/存货＋毛利/存货
10=8＋90/存货
存货=45（万元）
应收帐款=135－45－25=65（万元）
企业年度财务分析报告模板
企业年度财务分析报告 单位：演示单位 报告期间：2011年
目录 一、财务状况总体评述 1.企业财务能力综合评价 2.行业标杆单位对比分析 二、财务报表分析 （一）资产负债表分析 1.资产状况及资产变动分析 2.流动资产结构变动分析 3.非流动资产结构变动分析 4.负债及所有者权益变动分析 （二）利润表分析 1.利润总额增长及构成情况 2.成本费用分析 3.收入质量分析 （三）现金流量表分析 1.现金流量项目结构与变动分析 2.现金流入流出结构对比分析 3.现金流量质量分析 三、财务分项分析 （一）盈利能力分析 1.以销售收入为基础的利润率分析 2.成本费用对盈利能力的影响分析 3.收入、成本、利润的协调分析 4.从投入产出角度分析盈利能力（二）成长性分析 1.资产增长稳定性分析 2.资本保值增值能力分析 3.利润增长稳定性分析 4.现金流成长能力分析 （三）现金流量指标分析 1.现金偿债比率 2.现金收益比率 （四）偿债能力分析 1.短期偿债能力分析 2.长期偿债能力分析 （五）经营效率分析 1.资产使用效率分析 2.存货、应收账款使用效率分析 3.营运周期分析 4.应收账款和应付账款周转协调性分析（六）经营协调性分析 1.长期投融资活动协调性分析 2.营运资金需求变化分析 3.现金收支协调性分析 4.企业经营的动态协调性分析 四、综合评价分析 （一）杜邦分析 （二）经济增加值（EVA)分析 （三）财务预警-Z计分模型
一、财务状况总体评述 2006年，演示单位累计实现营业收入231,659.69万元,去年同期实现营业收入175,411.19万元，同比增加32.07％；实现利润总额7,644.27万元，较去年同期增加21.16％；实现净利润6,370.21万元，较同期增加21.11％。 （一）企业财务能力综合评价： 【财务综合能力】 财务状况良好，财务综合能力处于同业领先水平，但仍有采取积极措施以进一步提高财务综合能力的必要。 【盈利能力】 盈利能力处于行业领先水平，请投资者关注其现金收入情况，并留意其是否具备持续盈利的能力与新的利润增长点。 【偿债能力】 偿债能力处于同行业领先水平，自有资本与债务结构合理，不存在债务风险，但仍有采取积极措施以进一步提高偿债能力的必要。 【现金能力】 在现金流量的安全性方面处于同行业中游水平，在改善现金流量方面，投资者应当关注其现金管理状况，了解发生现金不足的具体原因。 【运营能力】 运营能力处于同行业中游水平，但仍有明显不足，公司应当花大力气，充分发掘潜力，使公司发展再上台阶，给股东更大回报。 【成长能力】 成长能力处于行业领先水平，有较乐观的发展前景，但公司管理者仍然应当对某些薄弱环节加以改进。
东财 财务分析 在线作业选择题 题库(附考前复习资料)
东财财务分析在线作业选择题题库(附考前复习资料)
东财财务分析在线作业选择题题库（附考前复习资料） 【知识点1】 1、财务报表分析的首要主体是（）答案：A A、投资者 B、债权人 C、经营者 D、政府管理机构 2、企业投资者进行财务分析的根本目的是关心企业的（）答案：A A、盈利能力 B、营运能力 C、偿债能力 D、增长能力 3、从企业债权者角度看,财务分析的最直接目的是看（）答案：C A、盈利能力 B、营运能力 C、偿债能力 D、增长能力 4、在财务分析中，最关心企业资本保值增值状况和盈利能力的利益主体是（）答案：A A、投资者 B、债权人 C、经营者 D、政府管理机构 5、财务分析的作用在于（）答案：ABCDE A、评价企业过去 B、反映企业现状 C、评估企业未来 D、进行全面分析 E、进行专题分析 6、企业财务报表分析的主体包括（）答案：ABCDE A、投资者 B、债权人 C、经营者 D、政府管理部门 E、企业员工 7、财务分析的主要目的是分析企业的（）答案：ABCD A、盈利能力 B、营运能力 C、偿债能力 D、增长能力 E、综合能力 【知识点2】 8、下列有关财务报表的表述中不正确的是（）答案：D A、基本财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表 B、利润表和资产负债表是以权责发生制为基础编制的 C、现金流量表是收付实现制（现金）为基础编制的动态会计报表 D、资产负债表、利润表以及利润分配表均属于动态会计报表 9、下列选项中，不属于资产负债表提供的财务信息是（）答案：C A、资产结构 B、负债水平 C、经营成果 D、资金来源状况
(完整word版)财务报表分析心得体会
财务报表分析心得体会 随着大部分的课的结束，我们这学期开设的企业财务报告分析也将接近尾声了，确实这门课程的学习也确实给我带来了很多的体会和感受。 财务报告分析是指财务报告的使用者用系统的理论与方法，把企业看成是在一定社会经济环境下生存发展的生产与分配社会财富的经济实体，通过对财务报告提供的信息资料进行系统分析来了解掌握企业经营的实际情况，分析企业的行业地位、经营战略、主要产品的市场、企业技术创新、企业人力资源、社会价值分配等经营特性和企业的盈利能力、经营效率、偿债能力、发展能力等财务能力，并对企业作出综合分析与评价，预测企业未来的盈利情况与产生现金流量的能力，为相关经济决策提供科学的依据。 财务报告分析对于不同的对象其作用也是不同的，对于投资者，分析主要是为寻求投资机会获得更高投资收益而进行的投资分析和为考核企业经营管理者的经营受托责任的履行情况而进行的企业经营业绩综合分析与评价。其分析的重点是企业的盈利能力、发展能力和业绩综合分析评价。对于债权人，分析主要是金融机构或企业为收回贷款和利息或将应收款项等债权按期收回现金而进行的信用分析。信用分析的重点是偿债能力、盈利能力和产生现金能力。对于企业经营管理者为了更好地对企业经营活动进行规划、管理与控制，利用财务报告进行经营分析。该分析要分析企业各种经营特性包括盈利能力、偿债能力、经营效率、发展能力、社会存在价值等，并要综合分析企业的经营情况。对于政府经济管理部门的分析主要是为制定有效的经济政策和公平、恰当地征税而进行经济政策分析与税务分析。其分析的重点是企业发展、社会价值分配等。对于工会组织的分析主要是为争取职工合理的工资、福利等利益而进行的工会利益分配分析。其主要分析企业社会价值分配、盈利能力等。对于注册会计师，目的为客观、公正地进行审计、避免审计错误、提高财务报告的可行度也要对财务报告进行审计分析。其分析的重点是财务报表及其之间的稽核关系与各种财务能力、经营特性分析。 就学习这门课程而言，我认为方法有如下几点：明确目的，把握方向。现行《会计法》要求上市公司披露的财务报告内容包括资产负债表、利润表、现金流量表和会计报表附注等，各会计报表间的钩稽关系是财务会计中重点研究的内容，而面对繁杂庞大的财务数据，如何运用这些数据有效评价公司经营业绩和财
财务分析模拟试题(一)
财务分析模拟试题（一） 一、单项选择题 1. 财务分析最初应用于（B）。 A. 投资领域 B. 金融领域 C. 企业评价 D. 铁路行业 2. 财务分析的最初形式是（C ）。 A. 趋势分析 B. 水平分析 C. 比率分析 D. 垂直分析 3. 会计分析的关键在于（A）。 A. 揭示会计信息的质量状况 B. 考评会计人员素质 C. 查找会计错误 D. 评价企业会计工作 4. 如果企业全部资产的资金来源为长期资本，说明企业采用的筹资与投资结构为（A ）。 A. 保守型 B. 稳健型 C. 平衡型 D. 风险型 5．销售品种构成变动之所以影响产品销售利润，是因为（ D ）。 A各产品单位利润不同 B 各产品销售价格不同 C各产品单位成本不同 D各产品利润率不同 6.下列哪个比率不属于偿债能力比率（ D ）。 A流动比率 B权益乘数 C现金比率 D市盈率 7.企业经营中具有杠杆作用的前提是（C） A有负债 B 有财务成本 C 有固定成本 D有所有者权益 8.与利润分析资料无关的资料是（ B ）。 A分布报表 B应交增值税明细表 C成本报表 D营业外收支明细表 9. 最关心企业偿债能力的分析方应该是（C）。 A. 投资者 B. 经营者 C. 债权人 D. 所有利益相关者 10.下列因素中，不会导致企业资产规模增加的是（ B ）。 A接受投资 B偿还债务 C向外举债 D实现盈利 二、多项选择题 1.影响流动资产周转次数的因素有（A、C、D） A. 流动比率 B. 成本收入率 C. 存货周转率 D. 流动资产垫支周转次数 E 销售净利率 2. 反映商品经营盈利能力的指标有（C、D）。 A. 总资产报酬率 B. 净资产收益率 C. 销售收入利润率 D. 销售成本利润率 E. 普通股权益报酬率 3. 计算速动资产时，把存货从流动资产中扣除的原因有（A、D ） A. 存货的变现速度慢 B. 存货的周转速度慢 C. 存货的成本与市价不一致 D. 有些存货可能已经报废毁损 E. 有些存货可能已被低押 4.为提高资产经营盈利能力，企业应采取的措施是（A、D ）。 A. 提高商品经营盈利能力 B. 优化资本结构 C. 优化资产结构 D. 加速资产周转 E. 增大权益乘数 5．下列项目中属于会计政策的有（A、B、C、D、E ）。
年度企业年度财务分析报告
年度企业年度财务分析报告 年度企业年度财务分析报告 ,我局所属企业在改革开放力度加大,全市经济持续稳步发展的形势下,坚持以提高效益为中心,以搞活经济强化管理为重点,深化企业内部改革,深入挖潜,调整经营结构,扩大经营规模,进一步完善了企业内部经营机制,努力开拓,奋力竞争。销售收入实现万元,比去年增加30％以上,并在取得较好经济效益的同时,取得了较好的社会效益。 （一）主要经济指标完成情况 本年度商品销售收入为万元,比上年增加万元。其中,商品流通企业销售实现万元,比上年增加5．5％,商办工业产品销售万元,比上年减少10％,其它企业营业收入实现万元,比上年增加43％。全年毛利率达到14．82％,比上年提高0．52％。费用水平本年实际为7．7％,比上年升高0．63％。全年实现利润万元,比上年增长4．68％。其中,商业企业利润万元,比上年增长12．5％,商办工业利润万元,比上年下降28．87％。销售利润率本年为4．83％,比上年下降0．05％。其中,商业企业为4．81％,上升0．3％。全部流动资金周转天数为128天,比上年的110天慢了18天。其中,商业企业周转天数为60天,比上年的53天慢了7天。 （二）主要财务情况分析 1．销售收入情况 通过强化竞争意识,调整经营结构,增设经营网点,扩大销售范围,促进了销售收入的提高。如南一百货商店销售收入比去年增加296．4万元;古都五交公司比上年增加396．2万元。 2．费用水平情况 全局商业的流通费用总额比上年增加144．8万元,费用水平上升0．82％其其中：①运杂费增加13．1万元;②保管费增加4．5万元;③工资总额3．1万元;④福利费增加6．7万元;⑤房屋租赁费增加50．2万元;③低值易耗品摊销增加5．2万元。
新公司财务分析报告范文
新公司财务分析报告范文 一、简介 (一)公司背景 夏新电子股份有限公司原名“厦门夏新电子股份有限公司”，于2003年7月25日更名为现在“夏新电子股份有限公司”，股票简称由“厦新电子”变更为“夏新电子”。夏新公司是经厦门市人民政府厦 府(1997)057号文、厦门市经济体制改革委员会厦体改(1996)080号 文批准,在对厦新电子有限公司实行部分改组的基础上,由厦新电 子有限公司、中国电子租赁有限公司、中国电子国际贸易公司、厦门 电子器材公司、厦门电子仪器厂、成都广播电视设备(集团)公司等六 个股东共同作为发起人,1997年4月24日,经中国证监会(1997)176号 文批准,以向社会公众募股方式设立。1997年5月23日,取得厦门市工商行政管理局核发的企业法人营业执照。注册资本原为人民币18800 万元,1999年度实施配股及送转增股后注册资本已变更为35820万 元;2003年度实施每10股送2股方案后注册资本增至42984万元。公 司现有总股本42984万股，其中：国家股1468.8万股,境内法人股24235.2万股,境内上市的人民币流通股17280万股。公司法定代表人：柳学宏。主要经营声像电子产品、通讯电子产品、办公自动化产品及 其他机械电子产品的开发与制造等。公司从以家用电子产品的生产型 企业成功地转型到以通信终端产品生产为主的企业，当前手机产品占 主营业务收入的80%以上，成为国内主要的手机制造商之一。中国***。 (二)国内及国际未来经济展望 十六大报告对于中国未来20年的战略规划是，我国将全面进入 小康社会。未来20年，中国经济将再翻一番，对于中国本土的公司来说，这将是一个爆发式的发展过程，一批国际经济巨人将成长起来。 过去20年，在跨国公司进入中国市场的同时，一批中国本土公司已经 成长起来了，尤其在家电、手机、服装等行业，中国本土公司已经出
完整word版,财务报表分析实验总结,推荐文档
财务报表分析实验总结 重庆工商大学会计学院 《财务报表分析》课程实验报告 实验项目名称：财务报表综合分析实验时间：实验地点：80802 实验班级：20XX级会计专业班姓名：学号：小组成员：实验成绩指导教师：赵天明 篇二：公司财务报表分析模拟实训小结 公司财务报表分析模拟实训小结 ——会审102 为期一周的公司财务报表分析模拟实训很快就结束了，而且这周实训既是我们大学生涯的最后一周实训，又是最后一周课，所以我们很是珍惜。通过这一周的实训，使我加深了对财务报表分析概念的理解，本来对财务报表分析的知识点很混乱，不知道自己学到了什么，现在能比较清晰的知道这些知识点。 本次实训的内容主要是讲述了会计报表分析的对象、意义及原则，介绍了会计报表分析的基础和方法，掌握资产负债表、利润表、现金流量表及成本费用表的分析要点，为今后在实际工作中分析会计信息、使用会计信息打下坚定的基础。以下是“三表”的定义：2．利润表：它解释企业在某段期间内财富（股东权益）如何因各种经济活动的影响发生变化。简单地说，净利润或净损失等于收入扣除各项费用。利润表是衡量企业经营绩效最重要的依据。
3．现金流量表：它解释某特定期间内，组织的现金如何因经营活动、投资活动及筹资活动发生变化。现金流量表可以弥补利润表在衡量企业绩效时面临的盲点，以另一个角度检视企业的经营成果。现金流量表是评估企业能否持续存活及竞争的最核心工具。 实训中我们小组运用老师发给我们的东方财富通软件，对旅游酒店行业进行了分析，我们主要选择了金陵饭店和全聚德两家饭店进行对比分析。主要包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析以及运用杜邦分析法进行综合分析。我们把两家酒店的数据做成了折线图进行对比分析，还把所有分析结果做成了PPT。 实训是专业理论与实践有机结合的重要形式，通过本次实 训，可以进一步提高我们对财务知识的理解与实际应用能力，掌握公司会计报表分析基本方法与程序。这次实训是对我们所学专业知识掌握程度及运用能力的一次综合考查，为我们以后走上工作岗位，缩短“适应期”，胜任够工作任务奠定扎实的基础。 篇三：财务报表分析心得 财务报表分析心得 本学期我们专业学习了《财务报告解读与分析》这门课程,在这门课程中我也得到了不少体会与感悟: ?第一，我对财务报告解读与分析的看法。财务报告是企业对外提供的反映企业某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经 营成果、现金流量等会计信息的文件。财务报告体系一般包括3项
《财务分析》模拟试题一.doc
中国矿业大学2003?2004学年第一学期函授夜大学 《财务分析》模拟试题（A卷）（开一页） 站点：直属一专业年级:信息01形式:夜大_层次:专科 一、单项选择题（每题1.5分） 1.实现股东财富最大化目标的途径是（C ） A.增加利润B降低成木C提高投资报酬率和减少风险D提高股票价格 2?财务管理的对象是（D ） A货币资金B实物资产C财务关系D资金运动 3.下列关于货币时间价值的说法不正确的是（D） A货币时间价值是指货币经历一定时间的投资和再投资所增加的价值，也称为资金的时间价值 B Z所以有货币时间价值，是因为货币在投入到生产经营过程中以后，通过资金的循坏和周 转，实现了资本的增值 C从最的规定性来看，货币的时间价值是没有风险和没有通货膨胀条件下的社会平均资金利润率0货币的时间价值是货币白身所发生的增值 4.下列因素引起的风险，投资者可以通过多角化投资予以分散的是（C） A社会经济衰退B发生战争C新产品开发失败D中央银行提高利率 5.某投资者购买了一张面值为1000元的5年期债券，票面利率为8%,毎年计算并支付一次利 息，则债券到期收益率是（0） A 9% B 7% C 5% D 5. 6% 6.在企业现金未来需求量和现金流量不可知的情况下，预测最佳现金持有量，要采用（D） A资木资产模式B成木分析模式C概率模式D随机模式 7.在其它因素模式不变的情况，企业采用积极的收帐政策可能导致的后果有（A） A收帐成木增加B销售收入上升C坏帐损失增加D平均收帐期延长 8.以下属于商业信用的筹资方式是（A） A预收帐款B其它应付款C应交税金D应付工资 9 .如果企业采用宽松的营运资金持有政策，其影响包括（D） A资金流动性较高，风险较低B收益性较高，资金流动性较高 C收益性较高，资金流动性较低D收益性较低，资金流动性较低 10.公司采取剩余股利政策的根本理由在于（B） A.使公司利润分配具有较大灵活性B降低综合资金成木 C稳定对股东的利润分配额D使对股东的利润分配与公司的盈余紧密配合 11.我国公司实务屮采取的股利支付方式是（C） A.财产股利和现金股利B现金股利和负债股利 R.现金股利和股票股利D股票股利和财产股利 12.企业财务人员在进行追加筹资决策时所使用的资金成木是（C） A.个别资金成本B综合资金成本 C 边际资金成木D所有者权益资金成木 13.当经营杠杆系数是2,财务杠杆系数为3时，则总杠杆系数为（A）
2017公司年度财务分析报告范文
2017 公司年度财务分析报告范文 财务分析是通过对比两期或连续数期财务报告 中的相同指标，确定其增减变动的方向、数额和幅度，来说明企业财务状况 或经营成果变动趋势的一种方法。以下是小编整理的关于 2017 公司年度财务分 析报告 范文。欢迎大家参考! 2017 公司年度财务分析报告范文(一) ××市商业局企业年度财务分析报告 ××××年度，我局所属企业在改革开放力度加大， 全市经济持续稳步发展的形势下， 坚持以提高效益为中心， 以搞活经济强化管理 为重点，深化企业内部改革，深入挖潜，调整经营结构，扩大经营规模，进一步 完善了企业内部经营机制，努力开拓，奋力竞争。销售收入实现 ×××万元，比去年增加 30%以上，并在取得较好经济效益的 同时，取得了较好的社会效益。 (一)主要经济指标完成情况 本 年 度 商 品 销 售 收 入 为 ××× 万 元 ， 比 上 年 增 加 ××× 万 元 。 其 中 ， 商 品 流 通 企 业 销 售 实 现 ××× 万 元 ， 比 上 年 增 加 5.5% ， 商 办 工 业 产 品 销 售 ××× 万 元 ， 比 上 年 减 少 10% ， 其 它 企 业 营 业 收 入 实 现 ×××万元，比上年增加 43%。全年毛利率达到 14.82%，比上 年提高 0.52%。费用水平本年实际为 7.7%，比上年升高 0.63%。全年实现利润 ××× 万 元 ， 比 上 年 增 长 4.68% 。 其 中 ， 商 业 企 业 利 润 ××× 万 元 ， 比 上 年 增 长 12.5% ， 商 办 工 业 利 润 ×××万元，比上年下降 28.87%。销售利润率本年为 4.83%， 比上年下降 0.05%。其中，商业企业为 4.81%，上升 0.3%。全部流动资金周转天 数为 128 天，比上年的 110 天慢了 18 天。其中，商业企业周转天数为 60 天，比 上年的 53 天慢了 7 天。 (二)主要财务情况分析 1.销售收入情况 通过强化竞争意识，调整经营结构，增设经营网点，扩大销售范围，促进了 销售收入的提高。如南一百货商店销售收入比去年增加 296.4 万元;古都五交公 司比上年增加 396.2 万元。 2.费用水平情况 全局商业的流通费用总额比上年增加 144.8 万元，费用水平上升 0.82%其其 中： ①运杂费增加 13.1 万元;②保管费增加 4.5 万元;③工资总额 3.1 万元;④福
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财务分析作业
郑州大学现代远程教育《财务分析》 课程考核要求 说明：本课程考核形式为提交作业，完成后请保存为WORD 2003版本格式的文档，登陆学习平台提交，并检查和确认提交成功（能够下载，并且内容无误即为提交成功） 一、简答题（5题，每题5分，共25分） 1．简述企业价值评估的应用领域。 （1）企业价值评估可以应用于投资组合管理。 （2）企业价值评估可以应用于并购决策。 （3）企业价值评估可以应用于财务决策。 （4）企业价值评估可以应用于绩效管理。 2．财务报表趋势分析的方法有哪些?各自的特点如何? 财务报表分析的方法：基本方法有趋势分析、结构分析、对比分析、因素分析、比率分析。 （1）趋势分析法 趋势分析法是通过观察连续数期的财务报表, 比较各期的有关项目金额, 分析某些指标的增减变动情况?在此基础上判断其发展趋势, 从而对未来可能出现的结果作出预测的一种分析方法运用趋势分析法。报表使用者可以了解有关项目变动的基本趋势，判断这种趋势是否有利并对企业的未来发展作出预测。 （2）结构分析法
所谓结构分析法是指将财务报表中某一关键项目的数字作为基数( 即为100%),再计算该项目各个组成部分占总体的百分比，以分析总体构成的变化, 从而揭示出财务报表中各项目的相对地位和总体结构关系。 (3) 对比分析法 对比分析法是将财务报表中的某些项目或比率与其他的相关资料对比来确定数量差异，以说明和评价企业的财务状况和经营成绩的一种报表分析方法。 (4) 因素分析法 因素分析法是通过分析影响财务指标的各项因素及其对指标的影响程度?说明本 期实际与计划或基期相比较发生变动的主要原因以及各变动因素对财务指标变动的影响程度的一种分析方法。 (5) 比率分析法 比率分析是在同一张财务报表的不同项目或不同类别之间，或在不同财务报表的有关项目之间，用比率来反映它们互相之间的关系。据以评价企业的财务状况和经营业绩，并找出经营中存在的问题和解决办法。 3．简述财务综合分析与业绩评价的关系。 财务综合分析是在单项财务分析的基础上，将反映企业偿债能力、营运能力、盈利能力和发展能力等各方面的财务指标纳入一个有机的整体之中，全面地对企业的财务状况和经营成果进行揭示和披露。财务综合评价在财务综合分析的基础上，运用综合评价方法对企业财务状况和经营成果作出的总体判断和综合结论。 4．简述资产负债表分析的目的。 1)反映企业资产的构成及其状况，分析企业在某一日期所拥有的经济资源及其分布 情况。资产代表企业的经济资源，是企业经营的基础，资产总量的高低一定程度上可
财务分析模拟试题三
财务分析模拟试题（三） 一、单项选择题（每小题1分，共20分） 1.（）指标越高，说明企业资产的运用效率，也意味着企业的资产盈利能力越强。 A 总资产报酬率 B 存货周转率 C 总资产周转率 D 应收账款周转率 2.以下不属于衡量企业短期偿债能力的指标是（） A 流动比率 B 速冻比率 C 产权比率 D 现金比率 3.（）是指股东权益总额减去优先股权益后的余额与发行在外的普通股平均股数的比值 A 每股收益 B 每股股利 C 每股金额 D 每股账面价值 4.下列各项中，可能导致企业资产负债率变化的经济业务是（） A 收回应收账款 B 用现金购买债券 C 接受所有者投资转入的固定资产 D 以固定资产对外投资（按账面价值作价） 5.以下不属于会计计量的是（） A 计量货币 B 计量属性 C 计量方法 D 计量价格 6.某公司年末会计报表上部分数据为：流动负债60万元，流动比率为2，速动比率为1.2，销售成本100万元，年初存货为52万元，则本年度存货周转次数为（） A 1.65次 B 2次 C 2.3次 D 1.45次 7.下列各项中，不会影响流动比率的业务是（） A 用现金购买固定资产 B 用现金购买短期债券 C 从银行取得长期借款 D 用存货进行对外长期投资 8.下列财务比率中，最能谨慎反映企业举债能力的是（） A 资产负债率 B 经营现金流量净额与到期债务之比 C 经营现金流量净额与流动负债之比 D 经营现金流量净额与债务总额之比
9.影响速冻比率可信性的最主要因素是（） A 存货的变现能力 B 短期证券的变现能力 C 产品的变现能力 D 应收账款的变现能力 10.下列各项中，会导致企业报告收益质量降低的是（） A 固定资产的折旧方法从直线折旧法改为加速折旧法 B 投资收益在净收益中的比重减少 C 应付账款比前期减少 D 存货比前期减少 11.每股收益是衡量上市公司盈利能力重要的财务指标，（） A 它能够展示内部资金的供应能力 B 它反映股票所含的风险 C 它受资本结构的影响 D 它显示投资者获得的投资报酬 12.以下关于指标的可比性说法错误的是（） A 实际财务指标与标准指标的计算口径必须保持一致 B 绝对数指标与相对数指必须同时进行 C 实际财务指标与标准指标的计算方法必须保持一致 D 实际财务指标与标准指标的时间覆盖度可以不一致 13.流动资产占总资产的比重是影响（）指标变动的重要因素 A 总资产周转率 B 总资产产值率 C 总资产收入率 D 总资产报酬率 14.权益净利率在杜邦分析体系中是最具有代表性的指标，通过对系统的分析可知，提高权益净利率的途径不包括（） A 加强销售管理，提高销售净利率 B 加强资产管理，提高其利用率和周转率 C 加强负债管理，降低资产负债率 D 加强负债管理，提高产权比率 15.每股收益主要取决于每股账面价值和（）两个因素 A 净利润 B 普通股权益报酬率 C 优先股股息 D 普通股股息 16.用于反映企业所有者权益对债权人权益保障程度的指标是（） A 产权比率 B 权益比率 C 资产负债率 D 有形净值债务率 17.不会影响应收账款周转率指标利用价值的因素是（） A 销售折让与折扣的波动 B 季节性经营引起的销售额波动
第九章财务报表分析word版本
财务报表分析 填空题 2.在财务比率评分法中用自有资本比率而不用资产负债率的理由是————————。 3.权益乘数=————————。 4.不付息的流动负债有——、——、——、——等。 名词解释 营运资金、市净率、杜邦分析法、现金债务总额比、酸性实验比率、EPS、DPS、ROE、TIE、 判断题 1.营业周期与流动比率的关系是营业周期越短,正常的流动比率就越低;营业周期越长,正常的流动比 率就越高.( ) ２．存货的不同估价方法不构成对企业短期偿债能力的影响，因而在分析企业的短期偿债能力时，不必考虑存货．（） ３．应收账款周转率，是用来估计应收账款流动速度和管理效率的，一般认为周转率越高越好。 （） ４．在销售利润不变时，提高资产利用率可以提高资产周转率。（） ５．一般来说，企业的已获利息倍数应至少大于１，否则将难以偿付债务及利息。（） ６．股东权益比率与资产负债率之和应为１。（） ７．每股盈余也是衡量股份制企业盈利能力的指标，指标值越高，每一股可得的利润越少，股东投资效益越差，反之则好。（） ８．权益乘数与负债比率的关系可表示为：权益乘数=1/(1-负债比率)。( ) 9.流动比率越高,表明企业财务状况越好。( ) 10.对于股东来讲,股利支付率总是越高越好。( ) 11.权益乘数越大,企业盈利能力越高。( ) 12.财务分析目的之一是促进企业所有者财富最大化目标的实现。( ) 14.现金比率表明企业立即偿还全部短期债务的能力,通常企业并不需要这样做,因此并不要求现金比 率大于1。( ) 16.某年末A公司资产为2000万元,负债为1060万元,其权益乘数为2.13。( ) 17.某企业的资产利润率为16.8%,权益乘数2.1,该企业的权益利润率则为8%。（） 18.某企业1994年销售收入为37500万元,其中赊销部分占40%,期初和期末应收账余额均为1250万元,则企业1994年应收账款周转次数为18次。( ) 20.每股收益越高,意味着股东可以从公司分得越高的股利。（） 21`每股收益是净利与流通股数的比值,流通股数是企业发行在外的股份平均数,净利润是指交纳所得 税后的净利。( ) 23.资产负债率中的资产应扣除累计折旧,负债也应扣除短期负债。( ) 25.在对应收账款的变现能力作出估计时,可运用应收账款周转率、平均收账期间等指标作为衡量标准。( ) 26.应收账款周转率无助于对企业速动比率的分析。( ) 30.在某些情况下,股利支付率可以超过100%。( ) 32.如果已获利息倍数小于1,企业将面临经营亏损,偿债的安全性与稳定性下降的风险。( ) 33.企业偿债能力的精确表述是:企业偿还全部到期债务的现金保证程度。( ) 37.对企业盈利能力分析要考虑非正常营业状况给企业带来的收益或损失。( )
2012财务分析报表试题及答案
2012年浙师大成教院财务报表分析模拟试卷答案 一、单项选择题(在每小题列出的四个选项中，只有一个选项是符合题目要求，请将正确选项前的字母填在题后的括号内。) 1、下列可用于短期偿债能力的比率分析的是(C )。 A.资产负债比率 B.所有者权益比率 C.流动比率 D.权益乘数 2、应收账款周转率中的应收账款应为 ( C)。 A.未扣除坏账准备的 B.“应收账款”账户的期末余额 C.扣除坏账准备后的全部赊销账款净额 D.仅在本年度发生的应收账款 3、评价净收益质量的比率是(C )。 A.支付现金股利比率 B.现金充分性比率 C.净利润现金保证比率 D.现金比率 4.“以各种方式把一个或多个信息关联在一起的信息结构，是客观世界规律的总结”，上面这句话是以下哪个名词的解释： (D ) A.信息 B.数据 C.资料 D.知识 5、某企业采用备抵法核算坏账，按照规定程序核销坏账10000元，假设该企业原来的流动比率为2.5，速动比率为1.5，核销坏账后(C) A流动比率和速动比率都增加 B流动比率和速动比率都降低 C流动比率和速动比率都不变 D流动比率降低、速动比率增加 6、某公司流动资产比率为30%，固定资产比率为50%，则流动资产与固定资产的比率为：( D)。 A.167% B.120% C.80% D.60% 7、某公司本年末资产总额为1000万元，如果知道公司的产权比率为1.5，有形净值债务比率为2，则公司的无形资产和递延资产之和为：( D )。 A.250万元 B.200万元 C.150万元 D.100万元 8、如果企业速动比率很小，下列结论成立的是(C )。 A.企业流动资产占用过多 B.企业短期偿债能力很强 C.企业短期偿债风险很大 D.企业资产流动性很强 9、在财务分析中，最关心企业资本保值增值状况和盈利能力的利益主体是 (A ) A.企业所有者 B.企业经营决策者 C.企业债权人 D.政府经济管理机构 10、在资金需求量一定的情况下，提高( B)意味着企业对短期借入资金依赖性的降低，从而减轻企业的当期偿债压力。 A.资产负债比率 B.长期负债比率 C.营运资金与长期负债比率 D.利息保障倍数 11、损益表的共同比财务报表通常选用以下的哪个项目的金额作为100? (A ) A.销售收入 B.资产总额 C.净利润 D.净资产 12、提高企业营业利润的方式可以通过：( D)。 A.增加营业外收入 B.降低营业外支出 C.降低所得税 D.增加销售收入 13、企业增加速动资产，一般会 (B )。 A.降低企业的机会成本 B.提高企业的机会成本 C.增加企业的财务风险 D.提高流动资产的收益率 14、关于货币资金，下列说法错误的是 (C ) A.货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。 B.信誉好的企业没必要持有大量的货币资金。
东财1109考试批次《财务分析》复习题-18页word资料
《财务分析》综合练习 一、单选题（每题2分） 1.企业投资者进行财务分析的根本目的是关心企业的（） A .盈利能力 B .营运能力 C .偿债能力 D .增长能力 2.从企业债权者角度看,财务分析的最直接目的是看（） A .盈利能力 B .营运能力 C .偿债能力 D .增长能力 3.下列有关财务报表的表述中不正确的是（） A .基本财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表 B .利润表和资产负债表是以权责发生制为基础编制的 C .现金流量表是收付实现制（现金）为基础编制的动态会计报表 D .资产负债表、利润表以及利润分配表均属于动态会计报表 4.公司对外提供的反映公司某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件是指（） A .财务报表 B .财务报告 C .财务状况说明书 D .资产负债表 5.根据企业连续若干会计期间（至少三期）的分析资料，运用指数或动态比率的计算，比较与研究不同会计期间相关项目的变动情况和发展趋势的财务分析方法是（） A .水平分析法 B .垂直分析法 C .趋势分析法 D .比率分析法 6.财务报表分析的逻辑出发点和基本导向是（） A .战略分析 B .会计分析 C .财务分析 D .前景分析 7.迈克尔?波特提出的"五大力量理论" 适用于（）
A .行业生命周期分析 B .行业特征分析 C .行业盈利能力分析 D .行业营运能力分析 8.营运资金是指( ) A .全部资产减全部负债 B .流动资产减流动负债 C .全部资产减流动负债 D .流动资产减全部负债 9. 以下（）指标是衡量企业短期偿债能力的指标。 A .资产负债率 B .流动比率 C .销售利润率 D .应收账款周转率 10.流动比率指标值是（） A .越大越好 B .越小越好 C .保持一个合适的值 D .以上答案都不对 11.利息保障倍数指标计算公式中，分子是指（） A .税前利润 B .税后利润 C .税前利润+利息费用 D .税后利润+利息费用 12.某企业资产总额为600万元，负债总额为400万元，则权益乘数为( ) A .1.5 B .3 C .2 D .1 13.对债权人而言，分析盈利能力可以（） A .制定相应的财政金融政策 B .考察并保证其债权的安全性 C .作为投资决策的主要依据 D .分析经营管理中存在的问题和不足 14.企业资产经营的效率主要反映企业的（） A .盈利能力 B .偿债能力 C .营运能力 D .增长能力
(完整版)财务报表分析
财务报表分析——现金流量表 现金流量表的主要内容：反映企业一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出信息的现金流量表，包含一个企业重要的会计信息，是会计信息使用者对企业进行财务分析的重要内容。 现金流量表的作用：1、可以了解企业创造未来现金流量的能力。2,、可以了解企业偿 还债务、支付股利的能力以及对外筹资的能力。3、可以了解企业净利润与经营活动与经营活动现金流量之间差异产生的原因。4、可以了解企业当期有关现金、非现金投资和筹资等事项对其财务状况的影响。5、可以了解企业运用资产产生有效收益的能力。6、可以了解企业的成长能力。 现金流量表组成部分：1、经营活动产生的现金流量2、投资活动产生的现金流量3、筹资活动产生的现金流量4、汇率变动对现金及现金等价物的影响5、现金及其现金等价物净增加额6、期末现金及现金等价物余额 现金流量表与资产负债表的关系：现金流量表是资产负债表的补充说明，如果没有现金等价物现金流量表的期末现金及现金等价物余额的本期金额与资产负债表货币资金的本期 金额相同。 现金流量表与利润表的关系：现金流量表是利润表的补充说明，编制现金流量表可以根据利润表用间接方法调整编制。 现金流量表与所有者权益表动表的关系：无直接关系 分析： 现金流量表增减变化分析：经营活动现金流入量与流出量均有增加，流入量增加29.71%，流出量增加39.31%，说明企业创造现金能力不强。现金流入主要来源于销售货物说明经营 活动良好，现金流入大部分在于购买商品、接受劳务而且增加量较多说明今年扩大生产。投资活动现金流入量84.45%变动较大但总额不打。流出量变动稍大为110.39%。筹资活动现金流入量与流出量变动很大流入量增加53.73%，流出量增加90.02%，说明企业主要现金来源于筹资活动。该企业可能还处于开发期，经营活动现金流量净额较小投资活动流出大于现金流入，企业多依赖于筹资活动现金流量。 净现金流量结构分析：企业经营活动产生的现金流量净额和投资活动产生的现金流量净额均为负值，只有筹资活动产生的现金流量为正值。企业筹资活动产生的现金流量净额大于经营活动与投资活动产生的现金流量净额的总和，说明企业的现金主够偿债，不会产生债务危机。企业经营活动产生的现金流量净额的负值与资产负债表结合就可以看出企业主要的经营活动的现金都用于存货、生产产品，说明企业未来现金流量应该有所好转。企业投资活动产生的现金流量净额与资产负债表结合就可以看出企业主要投资物为投资性房地产。
(完整word版)财务分析模拟试题附答案1
《财务报表分析》模拟试题及答案 一、单项选择 1.资产负债表的附表是（）。 A.利润分配表 B.分部报表 C.财务报表附注 D.应交增值税明细表 2.正大公司2001年年末资产总额为1650000元，负债总额为1023000元，计算产权比率为（）。 A.0.62 B.0.61 C.0.38 D.1.63 3.企业的应收账款周转天数为90天，存货周转天数为180天，则简化计算营业周期为（）天。 A.90 B.180 C.270 D.360 4.企业（）时，可以增加流动资产的实际变现能力。 A.取得应收票据贴现款 B.为其他单位提供债务担保 C.拥有较多的长期资产 D.有可动用的银行贷款指标 5.从严格意义上说，计算应收账款周转率时应使用的收入指标是（）。 A.主营业务收入
B.赊销净额 C.销售收入 D.营业利润 6.销售毛利率+（）=1。 A.变动成本率 B.销售成本率 C.成本费用率 D.销售利润率 7.已知企业上年营业利润为2000万元，实现销售甲产品40万件，本年实现销售该产品46万件，实现营业利润2340万元，则可以计算出经营杠杆系数为（）。 A.1.17 B.1.15 C.1.13 D.0.98 8.投资报酬分析的最主要分析主体是（）。 A.短期债权人 B.长期债权人 C.上级主管部门 D.企业所有者 9.假设某公司普通股2000年的平均市场价格为17.8元，其中年初价格为16.5元，年末价格为18.2元，当年宣布的每股股利为0.25元。则该公司的股票获利率是（）％。 A.25 B.0.08 C.10.96 D.1.7
10.企业为股东创造财富的主要手段是增加（）。 A.自由现金流量 B.净利润 C.净现金流量 D.营业收入 二、多项选择 1.国有资本金效绩评价的对象是（）。 A.国家控股企业 B.有限责任公司 C.所有公司制企业 D.国有独资企业 E.股份有限公司 2.保守速动资产一般是指以下几项流动资产（）。 A.短期证券投资净额 B.待摊费用 C.预付帐款 D.应收账款净额 E.货币资金 3.企业持有货币资金的目的主要是为了（）。 A.投机的需要 B.经营的需要 C.投资的需要 D.获利的需要 E.预防的需要 4.与息税前利润相关的因素包括（）。 A.投资收益 B.利息费用
公司年度财务分析报告范本
××有限公司2006年度财务报告范本 一、公司差不多情况简介 （一）公司法定中文名称： （二）公司法定代表人： （三）公司董事会秘书： 董事会秘书授权代表： 联系地址： 电话： 传真： 电子信箱： （四）公司注册地址： 公司办公地址： 邮政编码：510 公司国际互联网网址： 公司电子信箱： （五）公司选定的信息披露报纸： 公司年度报告备置地点：本公司写字楼二楼大厅
证监会指定的公司登载年度报告的国际互联网网址： （六）公司股票上市：无 股票简称：无 股票代码：无 二、会计数据和业务数据摘要 （一）本年度利润及利润分配表和现金流量表部分数据摘要（单位：元）
注:报告期内非经常性损益。。。元，具体项目列示如下（单位：元） 1、营业外收入： 2、技术转让收入： 3、处理固定资产净损失： 4、捐赠支出： 5、罚款支出： 6、质量赔款： 7、债务重组： 8、固定资产减值预备： 9、所得税阻碍： 10、其他： （二）公司前三年的要紧会计数据和财务指标： 3 / 9
三、实收资本变动及股东情况 （一）实收资本变动情况表：由年初10000万增资为15000万。 （二）股东情况介绍：无变化。 四、董事、监事、高级治理人员情况 （一）差不多情况：未设立监事。 （二）年度酬劳情况（略）
（三）报告期内公司董事、监事及高级治理人员离任情况： 无 五、公司治理结构 （一）公司治理情况 公司严格按照《公司法》及有关法律法规的规定，不断完善公司法人治理结构，建立现代企业制度，规范公司运作。 公司自成立以来先后制定了《公司章程》、《股东会议事规则》、《董事会议事规则》、《总经理业务工作细则》、《关联交易决策制度》等规章制度，同时依照新法律、法规的要求和公司的实际情况及时修订并完善了相关制度。 载止报告期末，公司除在独立董事制度和董事会专门委员会设立等方面与《上市公司治理准则》存一定差距外，公司运作差不多符合该准则的要求： 1、关于股东： 公司的各项关联交易规范、公平、合理，公司从未对股东及关联方提供担保。公司股东行为规范，没有超越股东会和董事会的权限而直接干预公司的决策和经营活动的行为； 公司已按有关规定实现了与股东在机构、人员、资产和财务 等方面的分开，公司董事会和内部机构能够独立运作。 5 / 9
大题财务分析word版
第八大题财务分析 一、考试要点 （1）财务分析评价内容（一是盈利能力。投资回收期、财务内部收益率、财务净现值等。二是清偿（偿债）能力。利息备付率、偿债备付率等。三是财务生存能力）；（2）评价指标类型（一是时间性指标。静态投资回收期和动态投资回收期。二是价值性指标。净现值和净年值。三是比率性指标。财务内部收益率和净现值率）。 二、涉及科目 本大题主要涉及：财务分析方法《项目决策分析与评价》。 三、考试难点 （1）回收固定资产余值；（2）建设期固定资产投资贷款和流动资金贷款利息；（3）增值税；（4）折旧方法（双倍余额递减法、直线折旧法）；（5）调整所得税；（6）现金流量表；（7）固定资产原值；（8）无形资产和递延资产分摊；（9）经营成本；（10）总成本费用；（11）增值税。 四、典型题目 第一题 [背景资料] 某公司计划新上一个项目。该项目需要一个原材料库，该公司原有的一个闲置仓库正好可以满足项目的需要，其固定资产净值100万元。同时该仓库正被他人租用，而且在项目运营期间一直可以租出，平均年租金估计6万元。在进行该项目的财务分析时，应该如何处理该仓库的费用？为什么？ 【解答】 （1）沉没成本。该仓库是过去投资建设的，原有价值属于沉没成本，其固定资产净值100万元不应计为增量费用。但如果项目不使用这个仓库，公司可以每年得到固定的租金收入。 （2）机会成本。项目使用了这个仓库，导致公司损失了每年的租金收入。因此该租金收入就是项目使用该仓库的机会成本，应计作无项目时的收入，也可以直接表示为增量的费用。 【参考文献】：费用和效益的估算，详见《项目决策分析与评价》第九章，P291～313。 第二题 [背景资料] 某公司将投资一个新项目，需要初始投资2500万元，用于设备和厂房建设，并在5年寿命期期末剩余残值500万元（市场价值为500万元）。该项目第一年产生营业收入1150万元，经营成本320万元。这些营业收入和成本在今后4年内预计每年递增5%。该公司的所得税率为33%，资本成本为12%。 【问题】 试分别按照直线折旧法和双倍余额递减法计算折旧，并分别分析采用不同的折旧方法对项目投资现金流量及评价指标的影响。 【答案】 1.采用直线折旧法的现金流量及评价指标 （1）计算折旧额。 年折旧额=（固定资产原值-残值）÷折旧年限=（2500-500）/5=400（万元） 本案例涉及折旧方法，详见《项目决策分析与评价》P297～299。 （2）设计现金流量表。 表项目投资现金流量表 1 / 1