国美电器( )分部应付账款借方余额明细周报表

鹏润投资（国美电器）有限公司经营管理手册――财务系统分册——货款结算子册附件7.1：国美电器（）分部应付账款借方余额明细周报表

国美电器（）分部应付账款借方余额明细周报表

2003年月日

***自付款日起同城预付账款欠收期3天、异地欠收期7天，此期间包括休息日在内。请各分部财务部与采购人员及时沟通。

分部总经理：采购经理：财务经理：结算主管：制表人：

资产管理之应收账款与应付账款管理

精心整理 资产管理之应收账款与应付账款管理 主讲老师??陶萍 教学目的 应收账款和应付账款管理是企业资产管理的重要组成，也是内部控制和管理的重点。 本课程注重管理政策与实践的结合，从梳理业务流程开始，按照流程介绍各环节的管理措施、决策依据和分析工具等。 一、应收账款管理 （一）应收账款成因与风险分析 1．企业发生应收账款的原因 （1）商业竞争； （2）商品销售和款项收回的时间差距。 2．应收账款的功能 （1）增加销售； （2）减少存货。 3．应收账款的成本 （1）机会成本；（2）管理成本；（3）坏账损失成本。 应收账款的机会成本： ①应收账款机会成本＝维持赊销业务所需要的资金×资金成本率 ②维持赊销业务所需要的资金＝应收账款平均余额×（变动成本÷销售收入）＝应收账款平均余额×变动成本率 ③应收账款平均余额＝（年赊销额÷360）×平均收账天数 应收账款的机会成本＝（年赊销额÷360）×平均收账天数×（变动成本÷销售收入）×资金成本率 资金成本率一般可按有价证券利息率。 4．应收账款的目标 通过对应收账款的管理，发挥应收账款功能的基础上，尽可能降低应收账款投资的成本，使提供商业信用、扩大销售所增加的收益大于有关的各项费用。 【案例1】 某企业预测2015年度销售收入净额为4500万元，现销与赊销比例为1：4，应收账款平均收账天数为60天，变动成本率为50%，企业的资金成本率为10%。一年按360天计算。 要求： （1）计算2015年度赊销额。 现销与赊销比例为1：4，所以赊销额＝4/5×销售收入净额，即赊销额＝4/5×4500＝3600（万元） （2）计算2015年度应收账款的平均余额。 应收账款的平均余额＝日赊销额×平均收账天数＝3600÷360×60＝600（万元） （3）计算2015年度维持赊销业务所需要的资金额。 维持赊销业务所需要的资金额＝应收账款的平均余额×变动成本率＝600×50%＝300（万元） （4）计算2015年度应收账款的机会成本额。 应收账款的机会成本＝维持赊销业务所需要的资金×资金成本率＝300×10%＝30（万元）

用友U8财务会计-应收应付-总账账龄分析与应收账龄分析表对账不平

总账账龄分析与应收账龄分析表对账不平产品线：U8 版本：U8V11.0 领域：201 财务会计 模块：0104 应收款管理0101 总账 数据库版本：SQL2005 问题标题：总账账龄分析与应收账龄分析表对账不平 问题描述： 总账账龄分析与应收账龄分析表对账不平？

关于上图的说明： 1. 两个表属于不同的模块： 总账往来账龄分析表属于总账模块，应收账龄分析表属于应收模块。这两个表对上的前提是应收与总账对账平衡，应收账龄分析按余额分析时余额和业务余额表一致，总账对应科目无对账错误，检查正确，期初对账正确。 如果应收与总账对不平，则参考龚丹丹老师的文档-总账与应收对账不平。 2. 两个表核对前，建议应收模块要做核销、红票对冲操作，核销制单，红票对冲制单，总账中做一下往来两清，方便查看结果。 3. 两个表的数据来源： 总账往来账龄分析表数据来源于凭证（期初余额中的期初往来明细和本期发生的凭证），应收账龄分析表来源于单据（期初单据和本期业务单据）。 4.应根据两个表的查询条件含义选择一致的条件： （1）总账客户往来账龄分析查询条件说明： 分析方式：按发生日期分析即以业务发生日期为基础（在填制凭证录入辅助项时录入业务发生日期），如未填入业务发生日期，则按制单日期。 按制单日期分析即进行账龄分析以制单日期为基础。 按所有往来明细进行账龄分析即对全部往来明细进行计算。 按未两清往来明细进行账龄分析只对未进行两清的往来明细进行计算。 余额账龄分析：用借方（贷方）发生额冲销贷方（借方）发生额的余额作为进行账龄分析的第一笔分析金额的分析方法。 按实际发生进行分析：按借方、贷方的实际发生额为分析金额进行分析。 （2）应收账龄分析的相关查询条件说明： 分析类型：选择应收款只分析该分析对象的所有应收款情况；选择预收款只分析该分析对象的所有预收款情况；选择余额分析类型时同时分析该分析对象的应收款预收款余额，即为应收款-预收

应付账款管理制度

应付账款管理制度 一、制定目的为加强对应付账款管理，合理调度、使用资金，保证资金正常流动，有效提高资金使用效率，防止呆账、坏账、死账等不良现象的发生，保障公司合法权益不受损失，特制定本制度。 二、适用范围本制度适用于云南灵瑀集团所属全部子公司。 三、商品采购业务内容及要求 （一）、原则 1、有效规避风险的原则。 2、时效性原则。 （二）、商品采购合同的必备条件 1、采购合同的内容 ①商品的品种、规格和数量。 ②商品的质量和包装。 ③商品的价格和结算、支付方式。 ④交货期限、地点和发送方式。 ⑤商品验收办法。 ⑥商品销售过程中供应商费用支持范围。 ⑦违约责任，合同的变更和解除条件。 2、商品采购合同的签订条件 ①合同的供应商资格、资质、企业性质审核。 ②合同必须合法。 ③签订合同必须坚持平等互利、充分协商的原则。

④签订合同必须坚持等价、有偿的原则。 ⑤当事人应当以自己的名义签订经济合同。委托别人代签，必须要有委托证明。自然人必须按手印，法人必须盖公章。 ⑥采购合同应当采用书面形式。 ⑦发生经济纠纷的仲裁机构必须是本公司要求仲裁机构。（三）、欠款基数的确定 1、欠款基数原则上每年调整一次，财务部根据公司资金计划和供应商供货量及淡旺季资金情况，确定应付账款总量，并由采购部逐项分解报财务部审核，经主管领导批准后，于每年终了前10日内下发下年度计划。 2、欠款基数的确定要本着先回款后付款的原则，先分析公司回款情况，然后研究采购量和供应商的资金实力，在合理占用供应商应付款的基础上确定欠款基数。 （四）、付款条件 1、预付账款：对于市场上特别紧俏必须预交货款采购的货物，以及为取得较低的供货价格（价差大于预付款的利息或投资收益）而预付的款项。凡需预付的货款，采购除向财务部提供购货合同外需报分管领导审批、总经理签批。 2、延期付款：在交易发生后，当财务账面已达到欠款基数以上时，采购部方可确定对供应商付款。 3、即期付款：货到验收合格入库后即支付货款、或根据供应商要求在欠款基数内支付货款。该条件下付款，卖方必须提供一定比例的现

应付账款的作假【会计实务经验之谈】

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢! 应付账款的作假【会计实务经验之谈】 1.应付账款长期挂账 主要表现在企业的若干“应付账款”明细款项长期未付而挂账，有的属于合同纠纷或无力偿还，有的属于销货单位消亡而无从支付的情况，这样易导致虚列债务。例如审计人员在对某出版社进行审计时，发现其应付账明细账中有数十家单位挂账已逾五年之久，经审计函证，这些单位大都已撤消或注销，或者合并改组，该单位早应将这些无法偿付的应付账款转为营业外收入，但其却一直列为负债，结果必是虚列债务。 2.虚列应付账款，调节成本费用 有些企业为了调控利润的实现数额，就采用虚列应付账款的方式，虚增制造费用，相应减少利润数额。例如，某企业为了少缴企业所得税，在12月份，以车间修理为名，虚拟一提供劳务的单位，将自己编制的虚假劳务费用8万元，作为应付账款进行账务处理，即“借：制造费用——修理费，贷：应付账款——××”从而使12月份的产品成本虚增。假使该月产品全部销售，就会虚增销售成本8万元，结果会使本期利润虚减8万元。 3.利用应付账款，隐匿收入 有些企业为了隐藏一些非法收入或不正常收入，以达到偷逃税款的目的，就会在收到现金(或银行存款)时，同时挂“应付账款”。例如，审计人员在对某企业审查过程中，发现一张凭证为：“借：原材料，贷：应付账款”，后附一份进货清单，一张进账单，经盘问出纳人员，才知为企业一笔非法收入。为了隐瞒这笔收入，该企业领导人授意财务人员挂在往来账上。 4.故意增大应付账款 如某企业采购人员在采购某物时，会要求对方开票员多列采购金额，套取企业现金。例如某日化工厂采购员张×在采购原料时，要求对方开具5万元的发票金额，而实际合同价为4.2万元，采购员伙同对方开票员将8千元现金套出私分，使企业财产受到损失。 5.利用应付账款，**现金折扣 指有些企业在支付货款符合现金折扣的条件下，按总额支付，然后从对方套取现金私分或留存“小

资产负债表中的应收账款怎么计算呀

1、资产负债表中的应收账款怎么计算呀？ 会计报表中应收账款项目期末余额=应收账款账户期末借方余额合计+预收账款末借方余额合计 会计报表中预收账款项目期末余额=应收账款账户期末贷方余额合计+预收账款末贷方余额合计 2、请问：存资产负债表中，直接应收账款的期末借方余额—期末贷方余额，如果是正，就填列在应收账款的期末余额不就行了嘛？？如果是负，就填列在预收账款的的期末余额上，这样不行吗？我想明白的是，为什么要把应收账款的借方和贷方分开来算，而且还口和预收账款搅合在一块？这样究竟有什么好处？？？？？ 原因是： 1. 在应收账款帐户中，如果期末（即资产负债表日）余额在借方，即借方余额，说明余额是一种资产；如果余额在贷方，即贷方余额，说明企业收回应收的账款过多，多余部分可以看做是一种预收款，为一种负债。 2.在预收账款帐户中，如果期末（即资产负债表日）余额在贷方，即贷方余额，说明是一种负债，如果余额在借方，说叫企业给供应商发货的价值大于预收的账款，多余部分为应收款，是一种资产。 所以，期末，应收账款期末余额=应收账款期末借力余额+预收账款期末借方余额 预收账款期末余额=预收账款期末贷方余额+应收账款期末贷方余额 期末资产负债表中的应收账款=明细科目应收账款的期末借方余额+明细科目预收账款的期末借方余额。 值得注意的是，借方余额不是指借方减贷方的余额，而是指原来并未抵减贷方的余额，即不管应收账款的贷方余额是多少。 预收账款的借方是发货价格比预收到的账款多出的金额，所以其应当作是应收账款。 若有坏账准备，则期末资产负债表中的应收账款=总账科目应收账款的借方余额+总账科目预收账款的借方余额一坏账准备。 其中坏账准备应按明细科目中的应收账款的借方余额按比例计提，而不管应收账款的贷方余额是多少。资产负债表中预收账款，应付账款，预付账款，也照上面所说的类推。 有些企业的预收款销售业务不多，所以把预收的款项计入“应收账款”的贷方。 类似的，以预付方式购货业务不多的企业，会把预付款项计入“应付账款”的借方。 应收账款的贷方余额就是预收账款，预收账款的借方余额就是应收账款。这两个账户是有一定联系的。 会计资产负债表中的应付账款、应收账款、预付账款、预收账款应该怎么样算呢

应付账款管理规定

应付账款管理规定 Document number【980KGB-6898YT-769T8CB-246UT-18GG08】

应付款项管理制度 一、应付账款管理制度 第一条应付账款是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而应付给供应单位的款项。 第二条应付账款由财务部门应付账款会计管理。 （一）应付账款入账时间的确定，应以与所购物资的所有权有关的风险和报酬已经转移或劳务已经接受并取得合法凭证为标志。应付账款应入账及时，保证入账记录的准确性、安全性、完整性。（二）应付账款的确认和计量必须根据审核无误的各种必要的原始凭证来进行，如：发票、物品收货记录、采购申请单、合同及其他试用文件。 （三）应付账款明细账应该分别按照供应商进行明细核算，在此基础还可以进一步按购货合同进行明细核算。财务部门应该按照应付账款总分类账和明细分类账按月结账，并相互核对，出现差异时，应编制调节表进行调节。 （四）财务部门应当按照供应单位设立应付账款台账，详细反映内部各业务部门以及各个供应商应付款项的发生、增减变动、余额及其每笔账龄等财务信息。 （五）财务部门应按供应单位进行挂账，并按一贯性进行账务处理。即按供应单位提供的发票、业务部门验收后的入库单等进行挂

账，执行应付款方式进行采购的，即使出现预付账款，仍在“应付账款”科目中进行核算，避免出现同一供应单位多科目挂账。（一）财务部门要按合同约定的时间，积极组织资金，按期支付到期的债务。对一时无力偿付的，公司必需要有明确的书面承诺，作出还款计划。财务人员与业务人员应配合，在单位资金许可的情况下，尽可能先付有折扣的货款。 （二）财务部门按付款日期、折扣条件等项规定管理应付账款，以保证采购付款内部控制的有效实施。将可享受的折扣按规定条件加以确认、计量和记录，以确定实际支付的款项。 （三）财务部门接到已到期的应付账款应及时支付，付款手续符合单位的内部采购控制制度。经业务部门负责人审查，财务部部长审核，总会计师按权限审批后办理款项结算。保证付款的安全性，避免对单位造成现金流失。 第六条应付账款的检查 （一）财务部门有关人员负责按季从供应方取得对账单，与应付账款明细账或未付凭单明细表互相核对，若有差异应查明差异产生的原因。 （二）如果追查结果表明本单位无会计记录错误，则应及时与债权单位取得联系，以便调整差异。 （三）财务部门每月应当定期编制应付款项明细表，向单位管理人员和有关业务部门反映应付款项的发生额及余额等信息，及时分析

谈谈应付账款的管理

谈谈应付账款的管理 今天，对应付账款的管理已成为企业加速资金周转，降低经营风险的，重要手段使企业财务管理甚至经营理中的重点。相比之下，对应付账款的管理则先比提级 在会计理论中，应付账款是指企业应购买材料，商品或接受劳务供应等而发生的债务，它反映的是经济交易中“买方”“与“卖方”之间的关系。即作为买方的企业与作为卖方的供应商之间的关系传统观念认为，既然大多数生产要素的市场是买方市场，只要我有购买需求，就会有专家找上门来，与供应的关系如何并不重要，因此对应付账款不存在有意识的管理，对账和尽可能地延缓支付货款，成为应付账款管理的重主要内容 但是在目前，流行的供应链理论看来，企业与供应商之间决非“买”与“卖”关系这么简单，而是一种长期的战略合作伙伴关系。通过与供应链上游企业间的紧密联系和协同运作，充分利用

内外资源，使供应商有效地参与企业自身的产品设计，销售预测，成本降低甚至管理运作方式的改进等方面，从而创造了一种新型的，能够增强企业核心竞争力的商业运作模式。 加强应付账款的管理，是维护企业与供应商之间的良好合作关系，保证企业可持续发展的重要途径。本文从管理角度出发，谈谈如何进行应付账款的管理。 一、规范应付账款的会计核算 核算是管理基础和信息来源，错误的核算将导致错误的信息和错误的分析结果，因此规范应付账款的会计核算至关重要。 1.“应付账款”科目的设置与核算 为了保证数据来源的统一性，减少核算级次，对供应商的核算通常只采用“应付账款”一个一级科目，“预付账款”业务反映在应付账款的借方（编制会计报表时需根据其余额方向进行分类）。“应付账款”科目借方蓝字反映实际收到供应商退回多付（或预付）的款项，借方红字反应收到供应商的材料或商品；期末借方余额反映公司实际预付、尚未到货的款项，贷方余额反映公司应付末负的款项。“应付账款”科目应按供应商设置明细账或按往来单位（供应商）核算。 2.账务处理及时性要求 在采购业务发生后，财务部门应及时取得货物出入库单据并做账务处理。在企业实际工作中，由于货物流转与单据流转力并非完全同步进行，做账的及时性往往很难得到保证；而账务处

应付账款管理制度

应付账款管理制度 1 目的 为加强对应付账款管理，科学合理调度资金，保证资金正常流动，有效提高资金使用效率，防止呆帐、坏帐、死帐等不良现象的发生，保障公司合法权益不受损失，特制定本制度。 2 适用范围 本规定适用于材料、零部件采购、运费、广告、广宣品的付款。 3职责分工 采购部及其它采购和委派劳务部门、及费用经办部门负责应付账款业务的确认、验收，以及有效原始凭据的取得。 财务部负责对应付账款的审核、核算、管理和记录。 4 工作程序 付款申请 所有采购付款、广告、广宣品、营销运费支付等应付款项都必须由经办人负责填制《付款申请单》或《费用报销单》。 《付款申请单》、《费用报销单》填制的依据：采购计划审批表、采购询价单、采购定价审批表、采购合同、送货单、入库单、发票或收据。广告、广宣品及其它费用必须有合同、验收证明、发票。营销运费必须有运输协议、收货单位签字确认证明、发票。 对采购的每一批材料、零部件及时办理验收入库手续。有合同约定付款时间的按合同约定时间办理付款审核、审批。 付款审核、审批 审查。经办人按要求填制完整的《付款申请单》和《费用报销单》后，部门负责人审查签字上报审核。 审核 财务审核。财务部根据经办人报送的、经过审查的《付款申请单》和《费用报销单》，对所报送价格、票证进行审核，签批审核意见后，报送相关负责人进行审批。 审核的主要内容包括： a、资料是否齐全。付款的依据资料包括：采购计划审批表、采购询价单、采购定价审批表、采购合同、入库单、发票或收据。广告、广宣品及其它费用必须有合同、验收证明、发票。营销运费必须有运输协议、收货单位签字确认证明、发票。 b、内容是否相符。付款的金额与定价合同、入库数量是否相符一致。大小写金额是否相符。印章加盖是否清晰。应扣的款项是否扣除。 c、付款金额是否准确。应付款项是否扣除预付款、质保金等内容。填写金额与审核金额是否相符一致。 d、应付账款会计须审核这些原始凭证的真实性、合法性、完整性、合规性及正确性。 审批。财务部接到已到期的应付账款应及时支付，经采购部及相关支付应付款项部门申请、财务部审核、总经理按权限审批后才能办理结算与支付。 5 登记应付账款账簿 应付账款会计应当根据审核无误的原始凭证及时登记应付账款明细账。