企业节税的方法有哪些

企业节税的方法有哪些

时间:2014-11-25 作者:点击:180 次

企业进行合理的税务筹划是每个企业都会考虑到的问题，没有哪个老板愿意多缴税。当存在着多种纳税方案可以选择时，纳税人可以在不违背税法的前提下，通过充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列优惠政策，以税收负担最低的方式来处理财务、经营、交易事项。由于各国税法的不同，即使是一个国家，在税收政策在地区之间、行业之间的也有差别，所以纳税人节税形式也是多样化的。

目录

1.企业节税的方法有哪些

2.企业避税有哪些方式

3.节税和避税的根本区别

1.企业节税的方法有哪些

节税的方法1、选择投资时机

政府可以根据不同时期的经济形势，制定增税或减税措施来减弱经济的波动程度。例如，1993年开征固定资产投资方向调节税，就是期望抑制投资过

热。增值税选择生产型，即固定资产购进不能进行税款抵扣，既含有保持财政收入稳定增长的目的，也有抑制投资过热的目的。而从1999年7月1日起，规定凡符合有关要求的企业购买国产设备进行技术改造投资的40％可以从企业技术改造项目设备购置当年比前一年新增的企业所得税中抵免，其目的是为了遏制通货紧缩的趋势。因此，企业应审时度势，决定投资取舍，以达到节税的目的。

2、选择投资地点

无论是国内投资还是跨国投资节税的方法，企业管理者都必须认真考虑和充分利用不同地区的税制差别及区域性税收倾斜政策和优惠照顾税率。例如，我国规定，革命老根据地、少数民族地区、边远山区、贫困地区新办的企业，经主管税务机关批准后，可减征或者免征所得税3年。而在经济特区、沿海开放城市及国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业及外地在浦东投资的独资企业，企业所得税税率一般为15％，而其他地区则为33％。最近，国家税务总局发出通知，对设在我国中西部地区19个省、市、自治区的国家鼓励类外商投资企业，在现行税收优惠政策执行期满后的3年内，可以减按15％的税率征收企业所得税。从世界范围来看，有的国家和地区不征收企业所得税，而有的国家和地区企业所得税税率却高达15％以上。

节税的方法3、选择投资产业和行业

国家为了支持和鼓励发展第三产业，按有关税收法律。法规，可以减征或者免征所得税。例如，对农村的为农业生产的产前、产中、产后服务的行业，有偿技术服务或者劳务服务所取得的收入，暂免征收所得税。

为鼓励技术创新和高新技术产业发展，国家税务总局和财政部不久前联合发出通知实行税收优惠的新政策。例如，增值税一般纳税人销售其自行开发生产的计算机软件产品，可按法定门％的税率征收后，对实际税负超过6％的部分实行即征即退。属生产企业的小规模纳税人，生产销售计算机软件按6％的征收率计算缴纳增值税；属商业企业的小规模纳税人，销售计算机软件按4％的征收率计算缴纳增值税，并可由税务机关分别按不同的征收率代开增值税专用发票节税的方法。对单位和个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务取得的收入，免征营业税。对社会力量，包括企业单位、事业单位、社会团体、个人和个体工商户资助非关联的科研机构和高等学校研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发经费，经主管税务机关审核确定，其资助支出可以全额在当年应纳税所得额中扣除（当年应纳税所得额不足抵扣的，不得结转抵扣）。企业利用“三废”（即废水、废气、废渣）等废弃物为主要原料进行生产的，也可以按有关税收规定给予免税待遇。

4、选择筹资方式

接我国现行税法规定，企业的借款利息支出在一定范围内可在税前列支，而股息支出则只能在企业的税后利润中开支。从节约税收的角度看，企业适度向银行借款和企业间节税的方法的相互融资要比企业自身积累资金和向社会筹资优越。

5、选择采购对象

我国现行增值税制度规定有一般纳税人和小规模纳税人之分，选择不同的采购对象，企业负担的流转税额会有所区别。例如，当购买者系增值税一般纳税人时，购买一般纳税人的货物后，可按销项税额抵扣相应的进项税额后的余额缴纳增值税；如果购买小规模纳税人的货物，若不能取得增值税专用发票，其进项税额不能抵扣，所以税收负担较前者为重。

6、选择固定资产折旧方法

固定资产折旧费的大小会直接影响企业当期损益，进而影响企业所得税负的轻重。节税的方法按有关规定内地货物从香港出口有什么好处，在某些行业允许采用加速折旧方法，如双倍余额递减法、年数总和法等，虽然固定资产在整个使用期内，采用加速折旧法与采用平均年限法计算企业所得税总的金额相等，但与采用平均年限法相比较，加速折旧法滞后了企业纳税期，得到了递延纳税的好处。

7、选择存贷计价方法

会计核算结转每期销售成本的数额受存货计价方法的影响，进而影响企业当期的税负。例如，材料采取实际成本计价的情况下，在物价上涨的环境中，如果选择后进先出法计算本期材料的耗用成本，企业当期可以少缴所得税；反之，在物价下跌时，则应选择先进先出法计算本期材料的耗用成本；假如物价比较平稳，就应该选择加权平均法。值得注意的是，节税的方法不管选择哪种计价方法，所选择的计价方法一经确定，不得随意变动，如需变更，应在下一纳税年度开始前报主管税务机关备案。

需要说明的是，运用上述方法节约企业税收，一要符合企业生产经营的特点，全面考虑，综合平衡，不能顾此失彼；二要经常学习，了解国家税制改革动向及其优惠政策措施的修订和调整，准确把握税收法规政策界限，防止为节税而引发其他问题。

2.企业避税有哪些方式

避税是指纳税人在法律允许的范围内，采取一定的形式，方法和手段，避免或者减轻税赋的行为。大体上有三种形式香港出口获豁免报关物品有哪些：合法型、非违法型、形式合法而内容不合法。

具体采用的手法有以下几种：

一、转让定价：通过关联企业，达到整体最大限度的逃避纳税义务。对产品、劳务的交易不按市场价格进行，在税率高地区采用高进低出，在低税率地区采用低进高出，以达到整体的避税。节税的方法在跨国企业中甚至还存在开票公司这种形式。

二、企业存货计价避税：利用企业内部具体的核算方法和存货的市场价格变动，采用高转成本，低转利润的办法。

三、折旧：采用税法允许而对企业有利的折旧方法。

四、资产摊销法：对无形资产、递延资产、低值易耗品、包装物、材料的摊销尽可能保持成本最大化，税前利润最小化。

五、筹资租赁法：以支付租金的方法降低企业利润和税基。

六、信托手段：通过在税收优惠地区设置信托机构，让非优惠地区的财产挂靠在优惠地区的信托机构名下，利用税收优惠政策避税。

七、节税的方法挂靠避税：例如挂靠在科研、福利、教育、老少边穷地区。

3.节税和避税的根本区别

在理解税收筹划的概念时，我们有必要对三个概念作一定的了解和比较香港出口需要些什么证明：即偷税，避税和节税。

一、税收筹划与偷税的区别有关于偷漏税的定义：根据《全国人民代表大会常务委员会关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定》中的相关规定：纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。

节税的方法税收筹划与偷税有着本质的区别的：偷税是一种公然违反税法规定，与税法相对抗的行为。偷税的主要手段表现为纳税人通过有主动隐匿有关纳税情况和事实，达到少缴或不缴税款的目的，其行为具有明显的欺骗性质。而税收筹划是尊重税法规定的，即首先在遵守税法规定的前提下，利用现有税收法律优惠规定，结合纳税人的具体经营情况来制定最有利的涉税方案，税收筹划性质中首先的一条就是合法。

在法律后果上，偷税行为是属于税法上明确禁止的行为，因而一旦被税务机关查明属实，纳税人就要为此承担相应的法律责任，受到法律的制裁。世界上各国税法对隐瞒纳税事实的偷逃税行为都有处罚规定。而税收筹划则是通过某种合法的形式来尽可能减少纳税人的税收负担，其经济行为无论在形式上还是事实上都是符合税法规定的，各国政府对此一般都是默许，甚至是鼓励的。

节税的方法从社会影响看，偷税是公然违反税法、利用虚假的申报减少纳税，因此，偷逃税是纳税人一种藐视法律的行为，各地税务机关为了防止纳税人的偷漏税，均在进一步的加强税收征管，严格执法。而税收筹划的成功则需要纳税人及筹划人对税法条文的熟悉和税法精神的充分理解，同时又要掌握必要的筹划技术，才能达到节税的目的。

二、税收筹划与避税的区别避税是指纳税人利用税法漏洞或者缺陷，通过对经营及财务活动的精心安排，以期达到纳税负担最小的经济行为。比如我国的一些企业为了享受外商投资企业的“ 两免二减半” 的税收优惠，从国外请来客商，不要其投资，只借其名义，成立所谓的外商投资企业。一边享受外商的优惠，另一边，进行的却是内资企业的生产和经营。显然，避税行为是违背了税法优惠政策制定时的精神和意图，是不符合政府的税收政策导向的。因此，节税的方法其必然是得不到法律的保护的。

有关“ 避税” 是否合法的争论一直在进行。避税者根据“ 法律无明文规定不为罪” 的原则，认为避税“ 合法” .因为其在一定时候的确是可以为纳税人带来利益，因此，在一开始，避税的概念是中性的，也曾在纳税人中风靡一时。但随着避税范围的扩大，给我国财政收入造成的影响也在不断的增大，政府在税法中不断的加入反避税条款。从目前的情况来看，避税已不再是中性的行为，而是法律条款或者立法精神反对甚至是打击的一项非合法的行为。

可以这样说，避税是纳税人利用税法上的漏洞和不成熟之处，靠小聪明去打税法的“ 擦边球” ，以谋取税收利益。而税收筹划则是遵照国家税法的规定和遵循政府的税收立法意图，节税的方法在纳税义务发生前为了节税而所作的对投资、经营、财务活动的事先安排。避税尽管在形式上并不违法，甚至体现了筹划者的一种“ 聪明” .但其实质是有悖于税法的立法意图的；税收筹划从形式到内容是完全合法的，反映了国家税收政策的意图，是税收法律予以保护和鼓励的。

三、税收筹划赞同节税的概念节税是指遵循税收法规和政策的要求，以合法方式减少企业的税负的行为。节税是合法而且合理的行为，其合理性体现在其行为符合税收优惠政策的制定精神。

在我国的税收理论及实践中，目前广泛赞同税收筹划等同于节税的概念。在国家税务总局出版的有关税务筹划书籍及中国税务报中，很明确的把税收筹划定义为“ 在税法规定的范围内，节税的方法通过对经营，投资，理财活动的事先筹划和安排，尽可能的取得” 节税“ 的税收利益” 。

国家对于节税的概念完全是持鼓励、支持的态度。因为节税行为经常是与环境保护，高科技，下岗再就业，引进国外资金投入及引进先进技术，扩大产品出口创汇等我国政府鼓励的项目相联系的，它所体现的是实实在在的为国分忧，也是实实在在的强国富民。节税行为完全是个人（股东），集体（纳税人），国家三者税收利益的最佳结合点。

可以说，愚蠢的人去偷税；聪明的人去避税；智慧的人是去节税。

https://www.wendangku.net/doc/1d15830340.html,

企业最常用的节税方法

企业最常用的节税方法 (一)模拟评税试一试 税务机关实行纳税评估，企业应该按税务机关的评税方法自行评估，以便及时发现问题，做好应对准备。下面以增值税为例说明。 税务机关对增值税从四个方面进行评估。 税负率：将税负率与预警值对比。 增加值税负率：用(工资+利润+折旧+税金)*增值税税率，将得到的结果与企业实际应缴纳的增值税对比，以发现是否少缴增值税。 进项控制额：企业进项最大抵扣额=(销售成本+存货本年增加+应付本年减少)*主要进货的税率+运费*7%，如果企业抵扣大于上述值，暗示可能进项有问题。 投入产出率：用投入原料除以材料消耗定额，测算处可以生产的成品，对算出企业收入，并与报表对比。 企业运用以上指标分析，如果发现异常，就应及时分析原因。 (二)存款少可迟缴税 企业申报以后就应该及时缴税，但如果由于存款少可以申请迟缴。存款少到什么情况可以迟缴税?可动用的银行存款

不足以支付当期工资，或者支付工资以后不足以支付应交税金。 注意可动用的银行存款不包括企业不能支付的公积金存款，国家指定用途的存款，各项专用存款。 当期工资是企业根据工资制度计算出的应付工资。 如果出现以上情况，企业应及时申请，办理延期缴纳税款的手续。 (三)没有生意也申报 企业纳税申报是一项义务，不论企业是否有税要交。企业可能因为各种原因没有税款要缴纳，例如企业处于筹建期间;企业处于免税期间;企业处于清算期间;清算还没有结束;企业由于经营不理想，没有纳税收入或者收益。这些情况下，企业可能没有税款要缴纳，但都要按时纳税申报，没有应纳税税款的申报就是所谓的零申报。零申报只是一个简单的程序。一项简单的手续，如果不办理，税务机关可以每次处以罚款2000元。 (四)视同销售莫乱套 视同销售就是实际不是销售也要按销售纳税，没有销售也纳税无疑会增加企业的税收负担。应该视同销售也纳税无疑会增加企业的税收负担。应该视同销售不缴税是违规，不应该视同销售也当成销售就会缴冤枉税。 有一家酒店，老总平时接待客人都安排在自家酒店用

企业节税方法的选择范文

企业节税方法的选择 税收与各项经济活动密切相关。它不仅是国家财政收入的主要来源，而且是国家实行宏观调控的一个重要经济杠杆。国家以用好税收杠杆，促进经济发展为宗旨，根据经济发展变化情况，适时颁布一系列税收优惠政策，以鼓励某方面的经济发展。而节税正是纳税人充分利用税收法律、法规所提供的优惠政策，通过对投资决策、经营管理和会计核算方法的合理选择，达到调减企业税负目的，而又有别于避税的一种合法手段。笔者在此介绍几种企业节税的选择方法，供参考。 1、选择投资时机 政府可以根据不同时期的经济形势，制定增税或减税措施来减弱经济的波动程度。例如，1993年开征固定资产投资方向调节税，就是期望抑制投资过热。增值税选择生产型，即固定资产购进不能进行税款抵扣，既含有保持财政收入稳定增长的目的，也有抑制投资过热的目的。而从1999年7月1日起，规定凡符合有关要求的企业购买国产设备进行技术改造投资的40％可以从企业技术改造项目设备购置当年比前一年新增的企业所得税中抵免，其目的是为了遏制通货紧缩的趋势。因此，企业应审时度势，决定投资取舍，以达到节税的目的。 2、选择投资地点 无论是国内投资还是跨国投资，企业管理者都必须认真考虑和充分利用不同地区的税制差别及区域性税收倾斜政策和优惠照顾税率。例如，我国规定，革命老根据地、少数民族地区、边远山区、贫困地

区新办的企业，经主管税务机关批准后，可减征或者免征所得税3年。而在经济特区、沿海开放城市及国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业及外地在浦东投资的独资企业，企业所得税税率一般为15％，而其他地区则为33％。最近，国家税务总局发出通知，对设在我国中西部地区19个省、市、自治区的国家鼓励类外商投资企业，在现行税收优惠政策执行期满后的3年内，可以减按15％的税率征收企业所得税。从世界范围来看，有的国家和地区不征收企业所得税，而有的国家和地区企业所得税税率却高达15％以上。 3、选择投资产业和行业 国家为了支持和鼓励发展第三产业，按有关税收法律。法规，可以减征或者免征所得税。例如，对农村的为农业生产的产前、产中、产后服务的行业，有偿技术服务或者劳务服务所取得的收入，暂免征收所得税。 为鼓励技术创新和高新技术产业发展，国家税务总局和财政部不久前联合发出通知实行税收优惠的新政策。例如，增值税一般纳税人销售其自行开发生产的计算机软件产品，可按法定门％的税率征收后，对实际税负超过6％的部分实行即征即退。属生产企业的小规模纳税人，生产销售计算机软件按6％的征收率计算缴纳增值税；属商业企业的小规模纳税人，销售计算机软件按4％的征收率计算缴纳增值税，并可由税务机关分别按不同的征收率代开增值税专用发票。对单位和个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务取得的收入，免征营业税。对社会力量，包括企业单位、事业

土地转让：寻求最佳节税方案

土地转让：寻求最佳节税方案 周新标 笔者在房地产公司一直从事资产重组工作，读了陈良照的《生地转让：并购比出售效果好》一文，深有感触，现就上文谈谈个人看法，不当之处，请业内外人士指正。 案例 某A公司注册资本200万元，受让取得某地块使用权，为取得该地所支付的全部价款及税费总计700万元。现A公司欲以1200万元的价格将该地转让该房地产B公司。 以上面的案例，本文就房地产市场土地转让的几种形式逐一分析，以寻求一种最节税的方案，实现各方利益最大化。(营业税附加不计，本文主要进行税务筹划，其他问题忽略。) 方案一、直接转让土地使用权。这是一种快速、便捷的实现交易双方目的的转让方式,但A、B公司需办理土地及相关证书更名过户。 一、A公司将土地作价1200万元转让给B公司。A公司应纳营业税、土地增值税、企业所得税、印花税298.26万，B公司应缴契税、印花税36.6万。A、B公司总纳税334.86万元。 二、土地增值额500万元可列入B公司开发成本。可抵减土地增值税180万元，企业所得税105.6万元。抵减税款现值226.22万元（假设资金年利率6%，计算房产销售增值额时，土地成本加计20%扣除，土地增值税率30%；第五年度土地计入开发成本）。 三、土地转让纳税现值支出108.64万元。 方案二、股权直接转让。A公司股东将其所持A公司股权直接转让给B公司，B公司成为A公司的新股东，从而取得了A公司名下的土地使用权。采用这种方式操作比较方便，法律文书的起草也相对简单，可在较短时间内完成。从税收上看，因不存在土地使用权过户问题，故免征契税；而股权转让可免征营业税及其附加税费。 A公司股东投入公司200万元投资，取得借款500万元，购买一块土地700万元。现在土地增值500万元，增值额500万元只有A公司股东独享。A公司股东的股权就变成700万元。A公司股东只要把A公司100%股权按700万元转让，就实现了按1200万元转让土地的目

2019年高收入人群个税节税筹划方案

2019年高收入人群个税节税筹划方案 近来国家大力推动税制改革，金税三期系统、国地税合并，并且新的个人所得税法将于2019年1月1日全面实施，而且将由税务部门代征社保。企业到底该如何做到税务合规？公司股东、高管等高净值人群的个税如何筹划？ 一、税务筹划基本概念普及 1.什么是税务筹划？ 一般是指纳税人采用合法之手段（政策技巧、计算分析、会计政策等） 以达到不交或少交税的目的，当存在多种纳税方案以供选择时，纳税人 则选用令税负最低的方式以处理财务、经营、交易等事项 2.什么是偷税漏税？ 开了发票，不交税，是偷税漏税。 老板从公司账上直接拿走现金，是偷税漏税。 买了假发票入账，是偷税漏税。 二、当前政策与趋势分析 1.政策背景 国家推动的税务系统建设、税制改革（金税三期、营改增、国地税合并、个人所得税法修正案、税务代征社保、发票联网、银行账户联网、 企业信用信息公示、公司信息联网） 2.趋势 发票实现全面的、彻底的联网（电子发票会更加普及，出租车票、餐饮票、定额票等，都将实现联网，每一张票都知道从哪来，到哪去了 税务数据全面彻底的联网） 企业内账、外帐会消失，做假账会消失（“做账“没有用了，假账想做也”做“不进去发票同步，软件自动读取，税局比企业自己更了解 企业的经营情况） 3.影响 税务环境在改变，老板们的观念都要改变，每一家公司都要合规是趋势！税务筹划服务需求，势必会呈井喷之式增长！ 三、个税筹划：个税节税方案 1.高净值人群节税需求: 某自然人李某从事设计、咨询工作，创办了企业，业绩丰厚，却发现税负太重，企业所得税25%，工资薪金3%-45%，劳务报酬20%-40%， 股息分红20%，如何才能合法合规降低税负？ 2.实现途径 设立合理的公司架构、经营模式，调整业务模式，改变个人获取收益的名义，从而适用税收最优政策；将工资、分红或劳务收益，转化为 个人独资企业经营性收入。

私营企业如何节税

私营企业如何节税 从事营业项目的经营活动，对于私营业主而言，既负有缴纳流转税的纳税义务，又要负担企业所得税。作为投资者个人而言，还要就企业税后留利分配给个人的部分缴纳个人所得税。因此，作为个人参与营业项目的生产经营者在如何选择合理的避税方式、尽可能节约成本、降低税负方面具有较为广阔的空间。 合理避税的基本原则就是减少企业的税收支出，使企业利润量化值达到最大，进而扩大企业分配给个人的分红利润基数。这里仅就个体私营经济如何选择对个人税收量产生影响的避税方式作一介绍。 优惠政策 个体私营经济无论是从事建筑业、金融业、文化体育业还是服务业等，都可以通过经营项目的税收优惠达到合理降低税负的目的。比如： 1. 营业税优惠。托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养、婚介等服务；残疾人员个人提供的劳务；医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务；学校和其他教育机构提供的教育劳务以及从事科技研究取得的技术转让收入等等，不缴营业税。此外，符合国家规定的民政福利企业和校办企业，也可享受一定的免税、减税待遇。 2. 企业所得税优惠。现阶段可以享受一定减免税待遇的有：符合国家规定的高新技术企业和从事第三产业的企业，以废渣、废水、废气为主要原料生产的企业，在国家确定的老、少、边、穷地区新办的企业，遭受严重自然灾害的企业，新办的劳动服务就业企业，教育部门所属的学校办的工厂、农场，民政部门所属的福利生产企业，乡镇企业等等。 3. 个人所得税优惠。购买国债和国家发行的金融债券取得的利息免征个人所得税；对因严重自然灾害造成重大损失的可减征个人所得税等等。 个体工商业者在选择经营项目时，完全可以考虑和利用这些优惠规定，根

关于节税筹划方案设计的报告

关于节税筹划的报告 总经理： 您好！经公司允许2017年12月15日-16日，我去参加了由广西航天信息技术有限公司主办的《航天信息2017年最新企业节税筹划方案设计》，现就培训情况向你汇报： 一、收入处理问题 举例：12月份甲企业对外开票，提前开票，开票金额117000元，销售额100000元，税额17000元，增值税17000元在所属期申报，但跨年的收入，企业所得税申报时可先不确认收入。 针对以上情况，本公司存在租户12月份将要交来130万左右的租金，属于2018年和2019年的，可先不确认收入。不影响到2017年利润。 二、费用处理问题 费用处理原则：按权责发生制，是否跟本公司经营活动有关，明确用途，区分各个明细科目核算 1、进项税： 住宿费能否抵扣进项？ 开年会的住宿费的进项税，入“职工福利费”不能抵扣。 业务招待费的进项税，入“业务招待费”不能抵扣。 2、餐费是不是一定是业务招待费？ 招待客户发生的餐费，入“业务招待费”。 财务人员到税务机关办事，午餐报销，入“办公费”。

出差到外地培训，晚上吃饭，入“职工教育经费”。 企业开会期间发生的费用，入“会议费”。 影视公司排电影的盒饭，入“影视成本”。 3、买服装的发票，个人用品，不要拿到公司报账，如果报账，要交个人所得税。 4、外单位的飞机票、火车票、无关人员不能在税前扣除。 5、没有发票可以入账，但不能在税前扣除，如果入账了，汇算清缴要调增应纳税所得额。 6、区分劳保费+职工福利费 防暑降温用品：给车间的人，入“劳保费”，给财务人员，入“职工福利费”。 洗涤用品：给出纳，“劳保费”，给人力资源，“职工福利费”。7、区分办公费+职工福利费 买咖啡：放在办公场所，大家喝，入“办公费”。发给员工拿回家，入“职工福利费”。 给财务人员计算器，入“办公费”，给财务人员口罩，入“职工福利费”。 8、旅游类的发票，原则上企业所得税前不得扣除，个人所得税应征税。不符合生产经营常规的支出，费用不能税前扣除。全体旅游，可作为福利费处理，对业绩突出的人员组织的旅游支付的费用，可作为销售费用。 针对以上情况，本公司存在有购买服装、个人用品（眼镜等）、

企业节税应从规范财务管理入手-最新范文

企业节税应从规范财务管理入手 税收,对于企业来说,和其它各种费用一样,都是企业的一种支出,在法律充许的情况下,当然是缴的。为此,有的企业进行税收筹划以节税,更有的企业通过偷税等违法手段少缴税款,但是却有不少的企业由于对税法理解不深,因财务管理不符合规定的要求,对于税法赋予的权利也没能很好的利用,以至于糊里糊涂的多缴了税款。 其实要想不缴冤枉税,首先就要从加强财务管理,只有这样,用足用好税法规定的各项权利。这是每个企业必须具备基本功。有些企业可能连本身应该享受的权利都没有享受到,但却采取违法手段进行偷税等活动。最终却可能因自己的违法行为而受到税务机关的处罚。 《中华人民共和国企业所得企业所得税条例》及细则规定：纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额为应纳税所各额。即：应纳税所各额=收入总额-准予扣除项目金额。这里所说的准予扣除的项目,是指与纳税人取得收入有关的成本、费用和损失。这里要特别注意,在计算应纳税所得额时,可以从收入总额中扣除的内容是准予扣除项目的金额,而不是实际发生的金额。 《中华人民共和国企业所得企业所得税条例》还规定：纳税人在计算应纳税所得额时,其财务会计处理办法同国家有关税收的规定有抵触的,应当依照国家有关税收的规定计算纳税。 比如有些费用虽然是企业的实际支出,但并不能在企业所得税前进行扣除,象违法经营的罚款支出,企业支付给投资者的分红等是不

充许税前扣除的。还有目前有扣除限额的项目,如工资、广告费、业务宣传费、业务招待费,只能在规定标准内扣除。另外,象固定资产、无形资产等支出,要按法定的使用期限扣除,而不能在投入使用时一次扣除。这些都是需要企业在财务管理中加以注意的。 在这里重点要说的是,由于企业对税法的不准确的理解或财务制度不健全,使企业本该享有的权利而因种种原因没有享受到。这主要有以下几个方面： 一、发生商品购销行为没有取得符合要求的发票 比如,企业发生购入商品行为,而没有取得发票,只是以白条或其它无效的凭证入帐。或者企业是增值税一般纳税人,而在购进原材料等商品时,没有取得增值税专用发票,或只取得了普通发票。,在没有取得发票的情况下,那么你所发生的此项支出,就是不能在企业所得税前扣除。如果你是增值税一般纳税人,即使取得了普通发票,你也无法按规定可以抵扣的进项税额。因为按规定只有取得了注明增值税税额的增值税专用发票才能计算抵扣进项税额。 二、费用支出没有取得凭证或没有取得符合规定的凭证。 如企业发生业务招待支出,而没有索取发票。企业发生运费支出,而没有向运输业主索要运费发票。这些都是企业经常发生的,尤其是一些以家庭为单位投资的企业容易发生这类情况,在他们看来,反正是自己花钱,要不要票无所谓,其不知,只因为不要发票,就失去了在所得税前扣除的条件。 还有,公益性捐赠是企业可能发生的行为,企业的公益性捐赠,如

不同方案为股权转让节税!!(老会计人的经验)

不同方案为股权转让节税！！（老会计人的经验） 2015年1月A省A市企业甲公司拟以38200万元的价格收购A市的另一非上市商贸企业丙公司85%的股权，其中：收购丙公司股东丁公司的股权比例为55%，收购价格为24717.65万元，收购自然人李的股权比例为30%，收购价格为13482.35万元。A市的乙公司拟以1800万元收购丁公司持有的丙公司剩余15%的股权，乙公司的股东为丙公司的管理层。丙公司实收资本1亿元，净资产1.2亿元，其中：丁公司（注册地B省B市）持有股权70%，自然人李持有股30%。丙公司没有土地使用权、房屋、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产。 该方案税负分析： （一）印花税 根据《国家税务总局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》（国税发[1991]155号）第十条规定，“财产所有权”转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有全转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。 甲公司、乙公司、丁公司、自然人股东李都应以股权转让额为计税依据，按0.05%缴纳印花税（产权转移书据），共计40万元。 （二）所得税 1、丁公司的所得税处理 根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函[2010]79号）文件第三项规定：转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。 （1）丁公司转让给甲公司55%股权部分，确认股权转让所得19217.65万元（24717.65－ 10000×55%）并入当年度应纳税所得额在丁公司（B省B市）主管税务机关申报企业所得税。（2）丁公司转让给乙公司15%股权部分价格明显偏低，且与乙公司为《特别纳税调整实施办法》（国税发[2009]2号）第九条第（四）项列举的关联关系，应按该办法第二十三条规定的可比非

个人独资企业为企业节税的相关案例解析

个人独资企业为企业节税的相关案例解析 个人独资企业是介于有限公司与个体工商间的一中公司模式，目前多被用于企业节税中，有的企业可能不理解为什么个人独资企业可以被运用在节税中，其实个人独资企业本身是没有什么特殊之处，但是税收洼地赋予给个人独资企业核定征收政策之后，个人独资企业就成为了企业节税的工具了。 目前个人独资企业的核定政策是按照行业利润率的10%进行核定，再根据五级累进制表格进行具体的税率计算。由于个人独资的核定征收主要是针对小规模纳税人，那么开票额由100w到500w的所得税税率为：开票100万，行业利润率10%，对应税率20%，速算数1.05万，个税100万*10%*20%-10500=0.95万，税率0.95%； 开票200万，行业利润率10%，对应税率20%，速算数1.05万，个税200万*10%*20%-10500=2.95万，税率1.47%； 开票300万，行业利润率10%，对应税率30%，速算数4.05万，个税300万*10%*20%-10500=4.95万，税率1.65%； 开票400万，行业利润率10%，对应税率30%，速算数4.05万，个税400万*10%*30%-40500=7.95万，税率1.98%； 开票500万，行业利润率10%，对应税率35%，速算数6.55万，个税500万*10%*30%-65500=10.95万，税率2.19%； 举个例子：某企业有一笔500w的业务，将这笔业务分报道个人独资企业身上，就能够运用个人独资企业的相关税收政策，个人独资企业

的纳税额为： 所得税：500w*2.09%=10.45w 增值税：500w/1.03*3%=14.56w 附加税：500w/1.03*0.18%=0.87w 总额：14.56w+10.45w+0.87w=25.88w 由于受疫情影响由三月到五月的增值税下调到1% 三月到五月的增值税为：500w/1.01*1%=4.95w 三月到五月附加税：500w/1.01*1%*6%=0.3w 三月到五月总额：4.95w+0.3w+10.45w=15.7w 个人独资企业的注册比较简单，只需要15个工作日就能正常经营使用，办理期间法人可以全程不到场，只需要提供相应的资料即可。 详情可关注《税收政策筹划》

老板用得到的37个企业节税小妙招,合理避税方法大全

老板用得到的37个企业节税小妙招 1-赠得巧来送得妙 一件2000元的电器，送一件400元的小家电，合计2400元实际收2000元。如果当赠送，要按2400元缴纳增值税。现在我们重新涉及方案：将两件产品卖给顾客，给予顾客400元的折扣，其中，2000元的按15％折扣以后出售，400元的按折扣25％以后出售，这样，对顾客而言，实际支付2000元，与买一件送一件的效果是一样的，对于商场而言，由于是价格折扣，实际上没有赠送的行为，只要按2000元实际营业额缴纳增值税即可。 有些营销人员认为这样做很无聊。改变方式就符合税法，不改变就要多交68元的增值税，对企业的纳税而言，这不是一件无聊的事情。 2-依法而签可节税 一家设备公司，生产设备以后，需要为客户在大厦中提供安装服务，财务人员很清楚：这是一条龙服务，销售产品再安装，属于混合销售行为，合同中如果分别注明设备价款和建筑安装价款，可以分别适用增值税和营业税。财务人员因为出差外出，回来时合同已经签好，合同只写了一个总价，没有分开金额。财务人员说明道理，要求对方一定配合重签。对方的财务经理也是个人物，提出条件：重新签订，你可以节税接近20万元，既然如此，合同价格要降低5万元，企业财务人员明知是乘人之危也无可奈何，最后商量让利3万元，重新签订合同。 如果事先提出要求，对方也就无法乘机“讹诈”了 3-合同作废也纳税 有些企业的领导喜欢签合同，也喜欢变来变去，签了以后发现不行就作废以后重新来过。签了合同要缴印花税，即使合同作废。例如：公司本月签订了合同，申报的时候缴了印花税。领导作废了该合同，不签了，由于印花税已经缴纳，并且不能退还，因此，由于作废合同导致多缴了税。 还有一个是变更合同，如果合同金额增加了，就要补缴印花税，如果合同金额减少了，不退印花税。 所以，如果合同金额一时不能确定，应该先签订金额未定的合同，等到金额确定以后再补充进去，这样就可以避免多缴税。 4-代理还是非代理 现在很多企业都与事务所签订税务代理合同，大家都认为属于代理业务，既然是代理业务，那就应该按差额缴税。其实，税务代理合同应该按服务业中的其他服务缴纳税金，应该按全额纳税。税务上对代理的认定不是看合同的名称，而是看经济实质。税务代理实质上是中介机构为企业提供的服务，与代理不同，代理有第三方出现，例如：企业委托一家公司采购一批产品，业务中有卖方，买方还有中间方，因此属于代理，而税务代理是中介机构直接为企业服务，没有出现第三方，因此，不属于代理合同，在执行合同中发生的垫付、代收都需要计入应税收入纳税，不能按差额纳税。 税务上的代理概念和日常生活中的理解有差异 5-对方违法对方陪

企业节税可用的合理避税方法有哪些

企业节税可用的合理避税方法有哪 些？ 1、充分利用税收优惠政策。 税收优惠政策比较通用的说法叫作税收支出，是政府为了扶持某些特定地区、行业、企业和业务的发展，或者对某些具有实际困难的纳税人给予照顾，给予某些特定纳税人以特殊的税收政策。 常见的税收优惠形式包括：税收豁免、免征额、起征点、税收扣除、优惠退税、加速折旧、优惠税率、盈亏相抵、税收饶让、延期纳税等。 2、企业提高职工公共福利支出。 企业可以采用非货币支付的办法提高职工公共福利支出，例如免费为职工提供宿舍（公寓）； 免费提供交通便利；提供职工免费用餐等等。 企业替员工个人支付这些支出，企业可以把这些支出作为费用减少企业所得税应纳税所得额，个人在实际工资水平未下降的情况下，减少了部分应由个人负担的税款，可谓企业个人双受益。 3、利用捐赠进行税前抵减实现避税。 《中华人民共和国个人所得税实施条例》规定：个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，金额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。也就是个人在捐赠时，必须在捐赠方式、捐赠款投向、捐赠额度上同时符合法规规定，才能使这部分捐赠款免缴个人所得税。

4.运用区域税收优惠政策实现有效节税。 当前，在很多地区都有相应的税收优惠政策（尤其是中西部地区）。对于区域的税收，龙观集团在南阳，南城，德清，宿迁等地，可以通过地方增值税、企业所得税税收返还，个人独资核定征收等税收优惠政策额，可以再很大的程度上节省企业的税负支出。 企业主要可以通过迁移企业注册地址或者在税收优惠园区内设立新公司的方式享受总部经济税收优惠政策。在税收优惠园区内，不需要企业到园区内实体经营，仅需注册地址入驻即可。 企业节税的时候，想要做好合理避税方法的选择，那么除了需要了解可用的方法信息之外，还需要集合自身的实际情况以及税收优惠政策信息，来完成选择。需要明白的是：适合自己避税方法，才是最好的。另外要注意：合理避税的时候，人员的选择也是影响节税结果的主要因素,详情关注《龙观集团》了解更多的税收优惠政策。

增值税的新节税技巧“20妙计”及案例

增值税的新节税技巧“20妙计”及案例 一、购入固定资产的纳税筹划 （一）税法依据 从2009年1月1日起，在维持现有的增值税税率不变的前提下，在全国范围内所有地区、所有行业的增值税一般纳税人都可以抵扣其新购进机器设备所含的增值税进项税额，未抵扣完的部分可以结转到下一期继续抵扣。但小汽车、摩托车和游艇不包括在可以抵扣的范围之内。 （二）筹划思路 由于新购进机器设备所含的增值税进项税额可以抵扣，因此企业可以在不影响正常经营的前提下合理选择购进机器设备的时间，以尽量晚缴增值税。 【案例】 甲企业增值税的纳税期限为1个月。2010年4月，其销项税额为100万元，购买固定资产以外的货物进项税额为83万元。2010年5月，其销项税额为100万元，购买固定资产以外的货物进项税额为100万元。甲企业欲在2010年4月或5月购买一台价值为100万元（不含增值税）的设备来扩大生产，购买当月即可投入使用，预计生产出的产品自购进设备当月起3个月后即可对外销售并实现效益。请问应如何进行纳税筹划？ 方案一：2010年5月购进设备 2010年4月应纳增值税=100－83＝17（万元） 2010年5月应纳增值税＝100－100－100×17%＝－17（万元）。本月不缴增值税，17万

元的增值税进项税额留待以后月份抵扣。 方案二：2010年4月购进设备 2010年4月应纳增值税＝100－83－100×17%＝0（万元） 2010年5月应纳增值税＝100－100＝0（万元） 由此可见，2009年4月方案二比方案一少纳增值税17万元（17－0），虽然方案二在2010年4月就支出了117万元（100＋10017%）购进设备，比方案一早支出了1个月，但是同样也会提前1个月获取收益。因此从纳税筹划的角度来看，方案二优于方案一。二、纳税人身份确定的纳税筹划 （一）税法依据 增值税一般纳税人销售或者进口货物，提供加工、修理修配劳务，税率一般为17%；销售或者进口部分优惠税率货物，税率为13%。增值税小规模纳税人增值税征收率为3%。（二）筹划思路 增值税一般纳税人的优势在于：增值税一般纳税人可以抵扣增值税进项税额，而增值税小规模纳税人不能抵扣增值税进项税额；增值税一般纳税人销售货物时可以向对方开具增值税专用发票，增值税小规模纳税人则不可以（虽可申请税务机关代开，但抵扣率很低）。 增值税小规模纳税人的优势在于：增值税小规模纳税人不能抵扣的增值税进项税额将直接计入产品成本，最终可以起到抵减企业所得税的作用；增值税小规模纳税人销售货物因不开具增值税专用发票，即不必由对方负担销售价格17%或13%的增值税销项税额，因此销售价格相对较低。我们可通过比较两种纳税人的现金净流量来做出纳税人身份的选择。【案例】 甲饲料销售企业现为增值税小规模纳税人，年应税销售额为100万元（不含增值税），

企业节税的作用

企业节税的作用 很多企业不知道节税带来的好处，现在罗列几条，让大家看下： 1、节税筹划有助于抑制偷税漏税的行为 企业减少税负的动机是客观存在，但是，其行为方式可能是多种多样的。如果用违法的手段达到偷税、漏税的目的，显然是我们所竭力反对的，也是税法所不容的。而节税筹划的理论与实践则用合法的手段达到减轻税负的目的，显然有助于抑制偷税、漏税的行为。 2、节税筹划不仅不会减少国家税收总量，甚至可能增加国家税收总量 节税筹划的作用是调整投资方向，做到国民经济有计划、按比例稳定发展，提高企业经济效益和社会效益。因此，企业虽然减按较低税率纳税，但随着企业收入和利润等税基的扩大，实际上对国家今后税收不仅不会减少，反而会有所增加。 3、节税筹划有助于化企业法律意识 同一减少税负的动机，有的采取合法手段，有的采取非法或违法手段，根本问题是纳税人的法律意识问题。节税筹划是以遵守税法和拥护税法为前提的，是建立在对税法深刻认识和理解的基础上的，因而有助于人们强化法律意识。 4、节税筹划有助于促进税法建设 节税筹划是根据税法的规定达到减轻税负的目的。节税筹划理论与实践的发展，将会有助于促进税法的不断完善。 5、节税筹划有助于优化产业结构与投资方向 节税筹划是利用税基与税率的差别，以达到减轻税负的目的。而税法中税基与税率的差别，是国家利用税收杠杆来引导纳税人的投资行为，达到调整国民经济结构与生产力布局的目的。尽管纳税人主观上是为了减轻自身的税负，但在客观上却在国家税收杠杆作用下，走向了优化产业结构和生产力合理布局的道路。 6、节税筹划有助于提高企业的经营管理水平和会计管理水平 资金、成本和利润是企业经营管理和会计管理的三要素，而节税筹划的理论，正是为了实现资金、成本和利润的最佳。所以，节税筹划理论也是企业经营管理理论和会计管理理论的重要组成部分。国外一些企业在选择高级财务会计主管人员时，总是将应聘人员的节税筹划知识和能力的考核作为人员录取的标准之一。节税筹划理论与实践的发展程度，实际上是衡量企业经营管理水平和会计管理水平的重要指标。 以上就是企业节税的六大作用。事实上，除上述内容外，企业依法进行节税，其还有很多的好处。如需了解更多节税方面的咨询，欢迎来咨询我们高瞻财管，专注于税务筹划多年，我们拥有资深的财税顾问，为您详细筹划税务。

合理节税

合理节税企业节税需要找准切入点！ 合理节税对于一家企业的意义毋庸置疑，当然对于节税方法的选择更是需要慎之又慎，有人说节税难，难于上青天，确实是的，节税不仅是复杂多变的，更是有许多风险点需要考虑在内，节税有道，找准切入点才是关键。 节税有哪些风险? 税法及政策的变动，我国的税收政策经常有新的补充和调整，这样做的目的虽然是为了给企业所得税节税提供了空间，但是同样给企业带来了一定的风险。 如果企业仍旧按部就班按照原来的节税方案，那么就会使得节税方法由合法变为不合法，在变动中往往会产生节税风险，这也是比较大的风险来源，所以需要财务人员在节税方案具体实施过程中与时俱进。 我国税收优惠政策具有非常强的时效性及地域差异性，所以每一项优惠政策通常情况下都有明确的条件，所以使得不少纳税人没有全面了解税收优惠政策，或者了解不及时，理解不够透彻，还有可能在节税操作程序上出现失误，很容易因小失大。 节税涉及企业的投资，生产，经营等多个领域，所涉及到的税种也是非常多的，在整个方案实施过程中是复杂多变的，同时更要贴合企业自身的实际发展情况，合理开展节税方案的筹划与实施才是最为重要的。

了解了节税的风险点及其来源，同时更要注意找准节税的切入点，将节税的风险控制到最低。 切入点一：随时掌握变动 及时、全面地掌握税收政策及其变动。税收政策在不同经济发展时期总是处于变化调整之中，这不仅增加了企业进行节税的难度，而且有时可以使企业节税的节税目标失败。 从某个角度讲，节税就是利用税收政策与经济实际适应程度的不断变化，寻找纳税人在税收上的利益增长点，从而达到利润最大化。 切入点二：大税种作为首选节税空间 虽然税务筹划可以针对一切税种，但由于不同税种的性质不同，税务筹划的途径、方法及其收益也不同。实际操作中，要选择对决策有重大影响的税种作为税务筹划的重点；选择税负弹性大的税种作为税务筹划的重点，税负弹性越大，税务筹划的潜力也越大。因此，税务筹划自然要瞄准主要税种。另外税负弹性还取决于税种的要素构成。这主要包括税基、扣除项目、税率和税收优惠。税基越宽，税率越高，税负就越重；或者说税收扣除越大，税收优惠越多，税负就越轻。 切入点三：利用税收优惠政策 税收优惠是税制设计中的一个重要要素，用好、用足税收优惠政策本身就是税务筹划的过程。选择税收优惠政策作为税务筹划突破口时，应注意两个问题：

节税筹划的方法

很多人觉得税收筹划和节税筹划是一样的，其实，这种理解是错误的。税收筹划和节税筹划的主体是不一样的，前者的主体是国家及其税务机关，而节税筹划的主体是纳税人。 节税筹划是一种合理合法的能够帮助企业的方式，现在很多的企业都希望能够通过节税筹划这种方式来节省一定的资金，逐渐的这就变成了一件很多企业都非常关心的事情。当然，在进行节税筹划和合理避税的时候，应该用合理合法的方法。下面为大家介绍节税筹划常用的四个方法。 一、公司注册地的选择 通过运用税收政策，合理利用当地招商引资的减免优惠政策，各个地方的税务扶持的产业以及扶持的力度是不相同，选择一个适合公司得产业规模，给公司带来长远利益的地方显得尤为重要。 二、在兼营事务中纳税筹划 税法规定，纳税人兼营不同税率项目时，应当分别核算，增值税按照不同税率计算。否则，增值税将以较高的税率入账。因此，纳税人在从事不同税率项目时，在取得收入后，应分别核算各自的销售情况，以防止多付税款。 三、合理的利用组织的形式 例如，如果你的公司想在国外开设分支机构，那么子公司作为一个独立的法人实体，就像当地居民一样被设立国的纳税人，并且有大量的

税务义务。然而，子公司比分公司享有更多的税收优惠。如果东道国的税率低于居民，子公司也可获得递延税款权利，但分公司不能。因为该分支机构不是一个独立的法人实体。 四、产业投资的税收优惠 产业投资的税收优惠主要包括：对需要国家扶持的高新技术企业，按15%的减税税率征收所得税；对农业、林业、畜牧业、渔业实行免税。重点国资基础设施投资享受三免三半税收优惠，环保、节能、节水、安全生产等专用设备投资10%从本年度企业应纳税额中扣除。

税务筹划：企业最常用的7大节税方法

税务筹划：企业最常用的7大节税方法 -节税方法一：利用企业性质节税 1)利用税收临界点。比如，小微企业如果月销售额低于3万/月，年销售额低于36万/月，免征营业税和增值税。 2)合理架构公司。分公司和子公司一字之差就存在很大的差异，分公司是合并所得税，子公司是独立核算的。举个例子，上海总公司盈利500万，武汉公司亏损500万，如果二者之间是分公司关系，则企业所得税为0，如果二者之间是子公司关系，则需要缴纳所得税125万。 -节税方法二：通过业务拆分节税 例如，对于物流企业，运输环节的增值税率为11%，仓储环节的增值税率为6%;对于一般的IT家电行业，它们销售环节的增值税率为17%，安装和售后环节的增值税率一般为3%—6%。所以企业在节税的时候，要想尽办法在业务环节进行拆分。 -节税方法三：改变供应链 一般有两种方式：延长供应链和缩短供应链 举例：家具企业/互联网营销企业营改增后，出现进项税不足或无进项，怎么办?一般可以有以下对策： 一、成立农村合作社；二、开农产品发票(免增值税)；三、可抵扣 节税方法四：改变经营方式

在这里先问大家一个问题：“东莞娱乐业为什么那么发达?”因为东莞的娱乐业所得税税率只有5%。事实上：娱乐业所得税税率为20%，餐饮业所得税税率为5%。这个时候就要想办法符合政策了。 比如，消费600元，如果全部算作娱乐业则缴税120元，如果500元算作餐饮，100元算作娱乐，则缴税45，可以省下75元。 -节税方法五：改变交易方式或地点 由于一些地方性政策或国家战略支持性政策，在全国会出现不同地方个税起征点以及企业所得税不同。比如：西藏地区个税起征点为7000元，一般为7%-11%所得税;西部大开发战略使得该地区企业所得税税率由25%降到15%。 -节税方法六：充分利用税收优惠政策 国家一般会有一些鼓励的行为： 1、基础建设：3免3减 2、整装整备：财政扶持 3、环保：C(碳)排放补贴·EMC合同的税优及补贴 4、高新技术产业：研发费加计扣除+50% 5、文化产业：补贴 6、软件业：财政扶持 7、人力资源业：财政扶持 8、产业园、孵化器等大平台税返：龙观产业园 上面只是简单罗列了几种，所以要经常查看税收优惠目录。 -节税方法七：转让定价，利用价格空间 问：为什么可以转让定价?

企业所得税常见的节税方式有哪些

企业所得税常见的节税方式有哪些？ 由于企业所得税直接涉及到企业的经济利益，企业必须寻求各种途径减轻企业自身纳税的负担。节税，主要的方法是做到收入少、成本高、总利润减少。今天99企帮来为大家介绍一下企业所得税节税时常见的方式。 一、增加消耗性材料的单价节税 在实际的价格会计资料发行时，会计制度规定：先入先出法、加权平均法、移动平均法、单项估值法和最后先出法可用于计算送出材料的实际成本。材料的计价方法一经确定，不得随意变更。但是，为了减少所得税的缴纳，有些企业打算增加材料消费成本，要么改变材料计价方法，增加材料成本，要么干脆不按规定的计价方法计算材料成本，随意提高材料单价，增加物资转移成本，从而降低当期利润，从而避免缴纳所得税。 企业按照计划价和会计制度计算材料成本，在计算产品成本时，必须通过“材料成本差异”的分配和传递，将材料的计划成本调整为实际成本。然而，为了减少当期利润，减少应缴所得税，一些企业利用物质成本差账户作为调节阀，对企业利润进行调整，以减少当期利润，减少应缴所得税。例如，在计算差额时，直接增加当期利润的企业会计差额账户，如材料损失、无主账户，推迟实现利润。在计算差率时，差分率不是按照正确的差率计算方法计算的，而是人为地确定差率。超支差(蓝字)按高于正常差率的比例结转差异，储蓄差(红字)按差率低于正常差率的比例进行差分。有些人只是在物质成本差额为省钱的情况下长时间挂账，不调整差额账户，以扩大生产成本，占用利润，减少当期应交所得税。

二、在工资问题上节税 制作虚假工资等级，虚报工资，增加福利支出，增加成本，减少利润，减少所得税支付，同时建立自己的小库房，增加福利费用，伪造工资等级，以短工资增加成本，使提取的短工资成为一些不合理支出的小金库，同时增加福利费用基数，增加福利费用，截取利润，逃避部分所得税。 三、人为缩短摊销期限节税 按照新会计制度的规定，摊销费用应当在一年内计入企业当期及以后期间已承担的费用，如低值消耗品摊销、租赁贷款包摊销、预付保险费、从销售产品中分摊的中间产品税、固定资产修理费用、一次购票、一次缴纳印花税等。 然而，有些企业经常利用待处理成本账户来调整产品成本。不按规定将摊销期限和摊销金额转入“制造成本”、“产品销售成本”、“产品销售税金及附加”等科目，而是按产品成本人为 以上就是我们针对“企业所得税节税的手段都有什么”这个问题进行的归纳和总结，只用采用合规的方法才能算是对企业真正有效节税。

医疗器械行业的节税方案

医疗器械行业的节税方案 医疗器械行业利润比较大，相对应的税负比较重，而高额的纳税会让企业产生很多问题，比如缺少成本，医疗器械行业利润大，几乎可以做到对半分成，这就容易造成缺少成本票去抵扣；企业赚的钱大部分都拿去纳税了，对于新季度或者新年度的计划也会有所影响，比如准备投资外地开设分公司，开括更广大的市场，但是企业资金很大一部分都用于纳税，拿不出更多的流动资金。 其实这就需要用到税收筹划方面的知识了，为医疗器械等高利润行业制定合理合法的节税纳税方案。其中我主推一个方案就是在税收优惠地区/税收洼地注册个人独资或者合伙企业，再通过申请核定征收，来大幅度降低税负，减轻企业压力，一般正常注册的有限公司都是通过查账征收来纳税，即增值税（13%）+企业所得税（25%）+个人所得税（20%）。而注册个人独资企业再通过申请核定征收之后纳税为：增值税（1%）+企业所得税（0）+个人所得税（0.95%-2.19%），相对比一下，节税效果显而易见。 增值税是都不能动的，无论查账还是核定征收都是需要纳税的。通过设立个独，申请核定征收，有效的减免了企业所得说，个人所得税更是低到0.95%-3.5%之间。医疗器械行业可以设立个人独资企业，以咨询类、服务类、商贸类等，来签订合作协议。达到整体节税的效果。例如某医疗器械公司一年利润为1000万元，个人独资企业纳税情况如下： 增值税：1000/1.01*0.01=9.9万

附加税：9.9*0.06=0.594万 个人所得税： 1000*0.1*0.35—6.55=28.45万 个人独资企业企业所得税为0 所以实际纳税额为：38.944万 从数据来看个人独资企业肯定比原企业查账征收纳税额度小，最重要的是通过设立个人独资企业或者合伙企业，（150866）申请核定征收这种方案是政府政策允许的，是属于合理合法的。企业节税纳税最重要的是（30556梁）安全性与可操作性。相信以我们公司18年左右的操作经验来说这点是毋庸置疑的。剩下就看医疗器械行业的选择性了！详情关注：不负青春不负税

企业所得税节税技巧案例技巧解析

企业所得税节税技巧案例技巧解析 企业所得税的节税方法大致有二：一是用好税收优惠政策，二是应用好节税技巧。 利用税收优惠政策节税，就是充分应用国家的各项减免税政策，来降低企业纳税成本。例如，国家对高新技术企业实行减免税政策，如果你满足了高新技术企业的条件，就可以合法享受企业所得税的减免；如果你有几条没有满足——比如你的科研人员人数不够，那你就应调整人员结构，把科研人员的人数调整上去，达到国家规定的标准，依然可以享受企业所得税的减免优惠。 对于国家的各项税收优惠政策，有些企业是“坐享其成”的，那些优惠就是冲着他们去的（国家鼓励发展的领域），例如软件企业，国家明文规定鼓励其发展，政策就把其锁定在高新技术企业的范围。 有些企业是“靠边”的，例如一个拥有核心技术的企业，由于投入的科研经费没有达到政策规定的比例，够不上高新技术企业的标准，因而就也享受不到税收优惠。这就属于“靠边”的企业，也就是离国家政策的要求“差一点”。对于这样的企业，把“差一点”补上，比如加大科研经费的投入，符合规定的比例，满足所有条件，就可以申请为高新技术企业，合法地享受企业所得税的减免政策。 对于税收优惠政策，更多企业是“鞭长莫及”，比如商品流转企业，你怎么靠，也靠不上高新技术企业，享受不了高新技术企业的减免税优惠。因为国家的税收政策，也不是什么都鼓励的；还有一些税收政策是起限制作用的。 靠不上政策，我们就应用节税技巧，同样可以减轻企业的纳税成本。 依据目前的税收政策，我们认为企业所得税的节税思路也有二：一是提高税前费用扣除的计算基数，增加费用扣除数额；二是合法地增加无限制的费用，在税前扣除。通俗地说就是：要么提高收入（增加限制费用的扣除计算基数）；要么加大费用（无限制费用）。这也是企业所得税最基本的节税思路。 企业所得税的节税技巧很多，我们选择“拆分组织结构”和“利用相关税收政策”这两招来讲解，一是要阐释上述两个节税思路；二是想为企业介绍两个能产生立竿见影节税效果的应用案例。 案例1：分设企业，增加所得税扣除限额，减轻企业所得税 企业所得税法第四十三条规定：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。 第四十四条规定：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。