审计学模拟试卷和答案
北京语言大学网络教育学院
《审计学》模拟试卷一
注意：
1.试卷保密，考生不得将试卷带出考场或撕页，否则成绩作废。请监考老师负责监督。
2.请各位考生注意考试纪律，考试作弊全部成绩以零分计算。
3.本试卷满分100分，答题时间为90分钟。
4.本试卷分为试题卷和答题卷，所有答案必须答在答题卷上，答在试题卷上不给分。
一、【单项选择题】(本大题共5小题，每小题2分，共10分)在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。
1、当被审计单位存在会计估计的作出不恰当但所涉金额不大，远远低于重要性水平时，注册会计师对该报表应出具审计报告的意见类型是（）。
[A] 保留意见[B] 否定意见
[C] 无保留意见[D] 无保留意见加强调事项段
2、函证获得的审计证据属于（）。
[A] 内部证据[B] 外部证据[C] 实物证据[D] 亲知证据
3、从独立性的观点来考虑，在我国审计监督体系中，政府审计（）。
[A] 选择适用的会计准则和相关会计制度
[B] 选择和运用恰当的会计政策
[C] 根据企业的具体情况，作出合理的会计估计
[D] 保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任
4、存在或发生认定和完整性认定分别与以下哪些有关（）。
[A] 会计报表要素的低估和高估[B] 会计报表要素的高估和低估
[C] 会计报表要素的低估和低估[D] 会计报表要素的高估和高估
5、在财务报表审计中，管理层对财务报表责任的陈述不恰当的是（）。
[A] 选择适用的会计准则和相关会计制度
[B] 选择和运用恰当的会计政策
[C] 根据企业的具体情况，作出合理的会计估计
[D] 保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任
二、【多项选择题】(本大题共5小题，每小题3分，共15分)在每小题列出的四个选项中有二至四个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。多选、少选、错选均无分。
6、下列情形可能表明内部控制存在重大缺陷的有（）。
[A] 被审计单位管理层串通舞弊
[B] 被审计单位内部控制未执行
[C] 控制环境薄弱
[D] 被审计单位管理层修订了不适应经济环境变化了的原来有效的控制措施
7、在对控制进行初步评价及风险评估后，注册会计师需要回答以下问题中的（）。
[A] 控制本身的设计是否合理
[B] 控制是否得到执行
[C] 是否更多地信赖控制并拟实施控制测试
[D] 内部控制能否防止、发现并纠正财务报表的重大错报
8、注册会计师审计的发展阶段按审计模式的不同可以分为（）。
[A] 账项导向审计阶段[B] 内控导向审计阶段
[C] 财务报表审计阶段[D] 风险导向审计阶段
9、涉及中国注册会计师的法律责任的法律法规有（）。
[A] 注册会计师法[B] 公司法
[C] 证券法[D] 刑法
10、下列对于预计总体误差的描述正确的有（）。
[A] 预计总体误差越大，可容忍误差也应当越大
[B] 预计总体误差越大，可容忍误差应当越小
[C] 在既定的可容忍误差下，当预计总体误差增加时，所需的样本规模也增加
[D] 在既定的可容忍误差下，当预计总体误差增加时，所需的样本规模减少
三、【判断题】(本大题共5小题，每小题2分，共10分)正确的填T，错误的填F，填在答题卷相应题号处。
11、注册会计师审计虽然起源于意大利，但它对后来注册会计师审计事业的发展影响不大。（）12、普通合伙制会计师事务所是指由具有注册会计师执业资格的个人独立开业，并承担无限责任的一种事务所组织形式。（）
13、管理层在财务报表上的认定都是明确表达的。（）
14、在首次接受审计委托时，注册会计师需要执行针对建立有关客户关系和承接具体审计业务的质量控制程序。（）15、重要性水平越低，所需的收集的审计证据越少。（）
四、【填空题】（本大题共10小题，每题2分，共20分；请将答案填写在答题卷相应题号处）
16、（）是注册会计师在完成审计工作后向委托人提交的最终产品。
17、（）是指会计师事务所或鉴证小组避免出现这样重大的情形，使得拥有充分相关信息的理性第三方推断其公正性、客观性或专业怀疑受到损害。
18、（）是指记录的资产、负债和所有者权益是存在的。
19、（）包括各种自制的原始凭证、记账凭证、账簿记录等，它是注册会计师取自被审计单位内部的一类非常重要的审计证据。
20、（）是指注册会计师以书面或口头方式，向被审计单位内部或外部的知情人员获取财务信息和非财务信息，并对答复进行评价的过程。
21、（）是指注册会计师以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据计算的准确性进行核对。
22、（）是指两家或两家以上会计师事务所接受委托，对同一被审计单位的财务报表实施审计，获取充分、适当的审计证据，对财务报表共同发表审计意见。
23、（）是指注册会计师推断某一重大错报不存在而实际上存在的风险。
24、（）是指注册会计师根据自己对被审计对象的了解，运用职业经验对容易出现错误的样本做出判断，并以此为标准选取样本。
25、（）是指在其他信息中，对与已审计财务报表所反映事项不相关的重要信息作出了不正确的表述或列报。
五、【名词解释】（本大题共3小题，每题5分，共15分；请将答案填写在答题卷相应题号处）
26、审计报告
27、审计业务约定书
28、抽样风险
六、【简答题】（本大题共3小题，每题10分，共30分；请将答案填写在答题卷相应题号处）
29、哪些业务属于鉴证业务?
30、初步业务活动的目的是什么?
31、如何评价尚未更正错报的汇总数的影响?
《审计学》模拟试卷一答案
一、【单项选择题】(本大题共5小题，每小题2分，共10分)
10分)
四、【填空题】（本大题共10小题，每题2分，共20分）
16、 ( 审计报告 )；
17、 (形式上独立性)；
18、 (存在 )；
19、 (会计记录 )；
20、 (询问 )；
21、 (重新计算 )；
22、 (联合审计 )；
23、 (误受风险 )；
24、 (判断选样 )；
25、 (对事实的重大错报 )；
五、【名词解释】（本大题共3小题，每题5分，共15分）
26、
标准答案：审计报告是指注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定，在实施审计工作的基础上对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。
复习范围或考核目标：课件第二章第一节
27、
标准答案：是指会计师事务所与被审计单位签订的，用以记录和确认审计业务的委托与受托关系、审计目标和范围、双方的责任以及报告的格式等事项的书面协议。
复习范围或考核目标：课件第七章第一节
28、
标准答案：是指注册会计师根据样本得出的结论，与对总体全部项目实施与样本同样的审计程序得出的结论存在差异的可能性。
复习范围或考核目标：课件第十章第二节
六、【简答题】（本大题共3小题，每题10分，共30分）
29、
标准答案：鉴证业务包括：历史财务信息审计业务，如年报审计、特殊目的审计、验资；历史财务信息审阅业务，如半年报审阅；其他鉴证业务，如预测性财务报表的审核、内部控制鉴证。
复习范围或考核目标：课件第三章第一节
30、
标准答案：注册会计师开展初步业务活动有助于确保在计划审计工作时达到下列要求：（1）注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力；
（2）不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师保持该项业务意愿的情况；
（3）与被审计单位不存在对业务约定条款的误解。
复习范围或考核目标：课件第七章第一节
31、
标准答案：（1）尚未更正错报的汇总数＜重要性水平时，无保留意见；
（2）尚未更正错报的汇总数＞重要性水平时，扩大审计程序的范围或要求管理层调整；
（3）尚未更正错报的汇总数接近重要性水平时，考虑：汇总数连同尚未发现的错报是否可能超过重要性水平；
复习范围或考核目标：课件第七章第三节
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《审计学》模拟试卷二
注意：
1.试卷保密，考生不得将试卷带出考场或撕页，否则成绩作废。请监考老师负责监督。
2.请各位考生注意考试纪律，考试作弊全部成绩以零分计算。
3.本试卷满分100分，答题时间为90分钟。
4.本试卷分为试题卷和答题卷，所有答案必须答在答题卷上，答在试题卷上不给分。
一、【单项选择题】(本大题共5小题，每小题2分，共10分)在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。
1、如果注册会计师已从被审计单位的某开户银行获取了银行对账单和所有已付支票清单，该注册会计师（）。
[A] 不需再向该银行函证
[B] 仍需再向该银行函证
[C] 复核银行对账单
[D] 可根据实际需要，确定是否向银行函证
2、甲公司将2008年度的主营业务收入列入2009年度的财务报表，则针对2008年度财
务报表存在错误的认定是（）。
[A] 存在[B] 发生[C] 完整性[D] 准确性
3、注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（）。
[A] 为了进行风险评估程序
[B] 收集充分适当的审计证据
[C] 为了识别和评估财务报表的重大错报风险
[D] 控制检查风险
4、下列属于信赖不足风险是（）。
[A] 根据抽样结果对实际存在重大错误的账户余额得出不存在重大错误的结论
[B] 根据抽样结果对实际不存在重大错误的账户余额得出存在重大错误的结论
[C] 根据抽样结果对内控制度的信赖程度低于其实际应信赖的程度
[D] 根据抽样结果对内控制度的信赖程度高于其实际应信赖的程度
5、注册会计师于2009年2月15日开始对光天公司2008年度财务报表进行审计，2009年2月28日完成审计工作应当实施的程序，3月12日经董事会批准对外报出，3月14日完成审计工作并得到被审计单位认可，3月16日对外公布。则审计报告的日期应当为（）。
[A] 2009年2月28日[B] 2009年3月14日
[C] 2009年3月12日[D] 2009年3月16日
二、【多项选择题】(本大题共5小题，每小题3分，共15分)在每小题列出的四个选项
中有二至四个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。
多选、少选、错选均无分。
6、下列有关审计证据充分性、适当性的表述中，正确的有（）。
[A] 审计证据的充分性是对证据在数量上的要求，而适当性是对证据在质量上的要求
[B] 注册会计师所获取的审计证据的数量不仅受到会计报表错报风险的影响，还受到审
计证据质量的影响
[C] 审计证据的质量越高，需要的审计证据可能越少
[D] 审计证据的质量越低，就需要更多的审计证据
7、下列有关审计可靠性的表述中，适当的有（）。
[A] 注册会计师从外部独立来源获取的证据比从其他来源获取的证据更可靠
[B] 注册会计师间接获取的审计证据比推论得出的审计证据更可靠
[C] 注册会计师获取的以文件、记录形式的证据比口头证据更可靠
[D] 注册会计师从原件获取的证据比从复印件或传真获取的证据更可靠
8、注册会计师所需获取的审计证据数量受各种因素的影响，以下关于审计证据数量的
说法中，正确的有（）。
[A] 获取的原件证据可能比获取的复印件证据少
[B] 审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少
[C] 证据的质量存在的缺陷越多，所需的证据越多
[D] 错报风险越大，需要的审计证据可能越多
9、下列表述中，不正确的有（）。
[A] 注册会计师获取审计证据时，不论是重要的审计项目，还是一般的审计项目，均应
考虑成本效益原则
[B] 审计证据的适当性是指审计证据的相关性和可靠性，相关性是指证据应与审计范围
相关
[C] 从外部独立来源获取的审计证据一定比从其他来源获取的审计证据更可靠
[D] 注册会计师在考虑审计证据的相关性时，应当考虑的一个内容就是直接获取的审计
证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠
10、注册会计师在每次年度财务报表审计中都必须运用的程序种类有（）。
[A] 控制测试[B] 实质性程序
[C] 了解被审计单位及其环境[D] 分析程序
三、【判断题】(本大题共5小题，每小题2分，共10分)正确的填T，错误的填F，填在答题卷相应题号处。
11、即使财务报表不存在重大错报，内部控制也可能存在重大缺陷。（）
12、注册会计师有义务对其在专业服务过程中获得的有关客户的信息予以保密。（）
13、直接获取的审计证据和间接获取或推论得出的审计证据同样可靠。（）
14、鉴证业务分为基于责任方认定的业务和直接报告业务。（）
15、除法规允许外，会计师事务所不得以或有收费方式提供鉴证服务，收费与否或多少不得以鉴证工作结果或实现特定目的为条件。（）
四、【填空题】（本大题共10小题，每题2分，共20分；请将答案填写在答题卷相应题号处）
16、（）是由各部门、各单位内部设置的专门机构或人员实施的审计。
17、（）是按照标准对鉴证对象进行评价和计量的结果。
18、（）是指在一定条件下缺少应具有的合理的谨慎。
19、（）是指资产、负债和所有者权益以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价或分摊调整已恰当记录。
20、（）是指对被审计单位产生影响的各种环境事实。
21、（）主要是结合其他有关信息，将同一报表内部或不同报表间的相关项目联系起来，通过计算比率，反映数据之间的关系，用以评价被审计单位的财务信息。
22、（）是指为了保证管理指令得到实施而制定并执行的控制政策和程序。
23、（）是指注册会计师能够容忍的最大误差。
24、（）是固定样本量抽样的另一种特殊形式，在对选出的样本进行审查时，一旦发现一个偏差就立即停止抽样。如果在样本中没有发现偏差，则可以得出总体可以接受的结论。
25、（）是指被审计单位董事会或类似机构批准财务报表报出的日期。
五、【名词解释】（本大题共3小题，每题5分，共15分；请将答案填写在答题卷相应题号处）
26、存货监盘
27、检查风险
28、合伙会计师事务所
六、【简答题】（本大题共3小题，每题10分，共30分；请将答案填写在答题卷相应题号处）
29、当存在哪些情形时注册会计师应当考虑选取全部项目进行测试?
30、何按时段划分期后事项?
31、按照审计对象的不同，审计可以分为几个发展阶段?
《审计学》模拟试卷二答案
一、【单项选择题】(本大题共5小题，每小题2分，共10分)
10分)
四、【填空题】（本大题共10小题，每题2分，共20分）
16、 (内部审计)；
17、 (鉴证对象信息)；
18、 (过失 )；
19、 (计价和分摊 )；
20、 (环境证据也称状况证据)；
21、 (比率分析法)；
22、 ( 控制活动 )；
23、 (可容忍误差 )；
24、 (发现抽样 )；
25、 (财务报表批准日 )；
五、【名词解释】（本大题共3小题，每题5分，共15分）
26、
标准答案：存货监盘是指注册会计师现场观察被审计单位存货的盘点，并对已盘点的存货进行适当检查。
复习范围或考核目标：课件第六章第三节
27、
标准答案：检查风险是指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但注册会计师未能发现这种错报的可能性。
复习范围或考核目标：课件第七章第四节
28、
标准答案：合伙设立的会计师事务所债务由合伙人按出资比例或者协议的约定，以各自的财产承担责任，合伙人对会计师事务所的债务承担连带责任。
复习范围或考核目标：课件第四章第二节
六、【简答题】（本大题共4小题，每题6分，共24分）
29、
标准答案：当存在下列情形之一时，注册会计师应当考虑选取全部项目进行测试: （1）总体由少量的大额项目构成。
（2）存在特别风险且其他方法未提供充分、适当的审计证据。
（3）由于信息系统自动执行的计算或其他程序具有重复性，对全部项目进行检查符合成本效益原则。
复习范围或考核目标：课件第十章第一节
30、
标准答案：期后事项可以按时段划分为三段：
第一个时段是资产负债表日后至审计报告日，我们可以把在这一期间发生的事项称为“第一时段期后事项”；
第二个时段是审计报告日后至财务报表报出日，我们可以把这一期间发现的事实称为“第二时段期后事项”；
第三个时段是财务报表报出日后，我们可以把这一期间发现的事实称为“第三时段期后事项”。
复习范围或考核目标：课件第十一章第二节
31、
标准答案：（1）会计账目审计阶段
（2）资产负债表审计阶段
（3）财务报表审计阶段
复习范围或考核目标：课件第一章第一节
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《审计学》模拟试卷三
注意：
1.试卷保密，考生不得将试卷带出考场或撕页，否则成绩作废。请监考老师负责监督。
2.请各位考生注意考试纪律，考试作弊全部成绩以零分计算。
3.本试卷满分100分，答题时间为90分钟。
4.本试卷分为试题卷和答题卷，所有答案必须答在答题卷上，答在试题卷上不给分。
一、【单项选择题】(本大题共5小题，每小题2分，共10分)在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。
1、注册会计师应当就获取其他信息的问题提前与被审计单位沟通，提请被审计单位作出适当安排，在尽可能早的时间内把与已审计财务报表一同披露的其他信息提供给注册会计师，以便注册会计师能够在（）获取并阅读其他信息。
[A] 资产负债表日前[B] 审计报告日之前
[C] 财务报表报出日前[D] 财务报表批准报出日前
2、在被审计单位发生的下列事项中，违反管理层对所属项目的“计价和分摊”认定的是（）。
[A] 将应收账款420万元记为360万元
[B] 将应付天成公司的款项280万元计入甲公司名下
[C] 未将向外单位拆借的120万元款项列入所属项目中
[D] 将经营租赁的固定资产原值80万元计入固定资产账户中
3、《中国注册会计师审计准则第1211号——了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》作为专门规范风险评估的准则，规定注册会计师应当（），以充分识别和评估财务报表重大错报风险，设计和实施进一步审计程序。
[A] 了解被审计单位的内部控制
[B] 了解被审计单位及其环境
[C] 了解被审计单位公允价值计量和披露的程序
[D] 了解被审计单位的业务和经营情况
4、下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响的是（）。
[A] 误拒风险[B] 信赖不足风险
[C] 非抽样风险[D] 误受风险
5、注册会计师在对ABC有限责任公司2006年度财务报表进行审计，为查清某项固定资产的原始价值，查阅了事务所2002年审计该项固定资产的工作底稿。本次审计于2009年3月完成，则注册会计师查阅的该项固定资产的工作底稿应（）。
[A] 至少保存至2014年[B] 至少保存至2018年
[C] 至少保存至2019年[D] 长期保存
二、【多项选择题】(本大题共5小题，每小题3分，共15分)在每小题列出的四个选项中有二至四个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。多选、少选、错选均无分。
6、在审计过程中，可能导致非抽样风险的原因有（）。
[A] 注册会计师选择的总体不适合于测试目标
[B] 注册会计师未能适当地评价审计发现的情况
[C] 注册会计师选择了不适于实现特定目标的审计程序
[D] 注册会计师未能适当的定义控制偏差或错报
7、下列描述中，不恰当的有（）。
[A] 在统计抽样中存在一定程度的非抽样风险；在非统计抽样中，也存在某种程度的抽样风险
[B] 非抽样风险是由人为错误造成的，不能量化，所以注册会计师无法控制非抽样风险
[C] 在细节测试中，可接受的抽样风险主要是指抽样风险中的误受风险，有时也包括误拒风险
[D] 注册会计师在实施审计抽样前，需要定义总体，即所确定的抽样总体范围就是构成某类交易或账户余额的所有项目
8、注册会计师在进行控制测试时，应关注的抽样风险有（）。
[A] 误拒风险[B] 信赖不足风险
[C] 信赖过度风险[D] 误受风险
9、下面有关样本规模提法正确的有（）。
[A] 在控制测试中，注册会计师确定的总体项目的变异性越低，样本规模就越小
[B] 对于小规模总体，总体规模越大则需选取的样本越多
[C] 注册会计师愿意接受的抽样风险越低，样本规模就越大
[D] 预计总体误差越大，则样本规模越大
10、下列各项中，与注册会计师设计样本时所确定的样本量存在反向变动关系的有
（）。
[A] 可接受的抽样风险[B] 可信赖程度
[C] 可容忍误差[D] 预期总体误差
三、【判断题】(本大题共5小题，每小题2分，共10分)正确的填T，错误的填F，填在答题卷相应题号处。
11、注册会计师审计是商品经济发展到一定阶段的产物，其产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离。（）
12、独资会计师事务所是指由具有注册会计师执业资格的个人独立开业，并承担无限责任的一种事务所组织形式。（）
13、如果抵押固定资产则需要在财务报表中列报，说明其权利没有受到限制。（）
14、在实务中，审计业务约定书可以采用合同式或信函式两种形式，尽管形式不同，
但其实质内容是相同的。（）
15、重要性水平越高，所需的收集的审计证据越多。（）
四、【填空题】（本大题共10小题，每题2分，共20分；请将答案填写在答题卷相应题号处）
16、（）是由政府审计机关代表政府依法进行的审计。
17、（）是指会计师事务所接受委托，对企业与财务报告相关的内部控制的有效性进行鉴证，并发表鉴证意见。
18、（）是指合同的一方或几方未能达到合同条款的要求。
19、（）是指记录的资产由被审计单位拥有或控制，记录的负债是被审计单位应当履行的偿还义务。
20、（）是被审计单位职员或其他有关人员对注册会计师的提问进行口头答复所形成的一类证据。
21、（）是指那些记录内容相对稳定，具有长期使用价值，并对以后审计工作具有重要影响和直接作用的审计档案。
22、（）是指企业对建立与实施内部控制的情况进行常规、持续的监督检查。
23、（）是指总体的某一特征(如金额)在各项目之间的差异程度。
24、（）是指以样本的实际金额与账面金额之间的比率关系来估计总体实际金额与账面金额之间的比率关系，然后再以这个比率去乘总体的账面金额，从而求出估计的总体实际金额的一种抽样方法。
25、（）是指表明资产负债表日后发生的情况的事项。
五、【名词解释】（本大题共3小题，每题5分，共15分；请将答案填写在答题卷相应题号处）
26、标准无保留意见审计报告
27、重要性
28、验资
六、【简答题】（本大题共4小题，每题6分，共24分；请将答案填写在答题卷相应题号处）
29、简述签发否定意见审计报告的条件。
30、在哪些领域可以考虑利用专家的工作?
31、记录对内部控制的了解可以使用哪些方法?
《审计学》模拟试卷三答案
一、【单项选择题】(本大题共5小题，每小题2分，共10分)
10分)
四、【填空题】（本大题共10小题，每题2分，共20分）
16、 (政府审计)；
17、 (内部控制鉴证)；
18、 (违约 )；
19、 (权利和义务 )；
20、 (口头证据 )；
21、 (永久性档案 )；
22、 (日常监督 )；
23、 (总体变异性 )；
24、 ( 比率估计抽样 )；
25、 (资产负债表日后非调整事项 )；
五、【名词解释】（本大题共3小题，每题5分，共15分）
26、
标准答案：标准无保留意见审计报告是指注册会计师对被审计单位财务报表发表的不带强调事项段的无保留意见审计报告。
复习范围或考核目标：课件第二章第二节
27、
标准答案：在财务报表审计中，如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出经济决策，则该项错报是重大的。
复习范围或考核目标：课件第七章第三节
28、
标准答案：验资是指注册会计师依法接受委托，对被审验单位注册资本的实收情况或注册资本及实收资本的变更情况进行审验，并出具验资报告。
复习范围或考核目标：课件第三章第一节
六、【简答题】（本大题共4小题，每题6分，共24分）
29、
标准答案：如果认为财务报表没有按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，未能在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量，注册会计师应当出具否定意见的审计报告。
复习范围或考核目标：课件第二章第二节
30、
标准答案：注册会计师利用专家工作的领域主要包括：
（1）对特定资产的估价。
（2）对资产的数量和实物状况的测定。
（3）需用特殊技术或方法的金额测算。
（4）未完成合同中已完成和未完成工作的计量。
（5）涉及法律法规和合同的法律意见。
复习范围或考核目标：课件第六章第七节
31、
标准答案：记录对内部控制的了解
（1）文字叙述法
（2）调查问卷法
（3）流程图法
复习范围或考核目标：课件第八章第四节
审计学模拟试题及标准答案
《审计学》模拟试题（一）及答案 一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分) 1.假如会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的阻碍或将其降至可同意水平常，会计师事务所应当（）。 A．以或有收费形式收取审计费用 B．对报表发表非标准无保留意见 C．将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组 D．拒绝承接业务或解除业务约定 【答案】D 【解析】会计师事务所假如不能消除对独立性的阻碍或不能将其阻碍降低至可同意水平，必须拒绝承接业务或解除业务约定。 2.业务质量操纵中,会计师事务所制定的人力资源政策和程序不应当考虑（）。 A．招聘 B．职业经验 C．专业胜任能力 D．业绩评价 【答案】B
【解析】业务质量操纵中会计师事务所制定的人力资源政策和程序应当考虑：招聘；业绩评价；人员素养；专业胜任能力；职业进展；晋升；薪酬；人员需求预测。 3.下列各项中，为猎取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（）。 A.从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性 B.实地观看被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权 C.对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价正确性 D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性 【答案】D 【解析】选项A一般与销售的发生、完整性均无关；选项B实地观看要紧是与存在相关；选项C要紧是与存在和完整性相关。本题考核的是审计程序与审计目标之间的关系。 4．以下对审计证据的表述不正确的有（）。 A．财务报表依据的会计记录一般包括对初始分录的记录和支持性记录
审计学期末考试试卷及答案
审计学课程期末考试试卷 一、名词解释(每题5分，共25分) 1、审计证据 2、复算法 3、逆查法 4、详查法 5、审计工作底稿 二、单选题（每题2分，共20分） 1、CPA对下列( D ) 的应收账款最应当使用积极式函证 A、账龄短且金额大 B、账龄短且金额小 C、账龄长且金额小 D、账龄长且金额大 2、在下列审计证据中，作为审计证据主要组成部分，被称为基本证据的是（ A ） A、书面证据 B、口头证据 C、实物证据 D、环境证据 3、注册会计师实施存货监盘程序的主要目的是为了（ D ） A、查明客户是否漏盘某些重要的存货 B、鉴定存货的质量 C、了解盘点指示是否得到贯彻执行 D、获得存货是否实际存在的证据 4、下列关于口头证据的说法不正确的是（ D ） A、口头证据本身一般不足以证明事情的真相 B、口头证据往往小就要得到其他相应证据的支持 C、注册会计师应把重要的口头证据尽快记录，必要时还应获得被询问者 的签名确认 D、口头证据比书面证据更易获取，更为及时，而越及时的证据越可靠， 故而口头证据一般比书面证据更可靠 5、下列审计证据中证明力最强的是（ A ） A、被审计单位律师关于被审计单位资产所有权的证明函件 B、银行对帐单 C、被审计单位开具的付款支票
D、被审计单位填制的收料单 6、为了确保企业有价证券的账实相符，应该建立定期的（ C ）制度。 A、内部审 B、对账核对 C、实地盘点 D、分析检查 7、注册会计师对被审计单位重要的比率或趋势进行分析从而获取审计证据的方法是（ D ） A、检查 B、观察 C、计算 D、分析性复核 8、以下不属于分析性复核的是（ C ） A、将本年的折旧费用金额与上年相比较 B、确定两年间销售收入的差额 C、将本年期初余额与上年期末余额相比较 D、将销售毛利率与行业水平相比较 9、应收帐款的函证时间最好安排在被审计年度的（ C ） A、年中 B、年初 C、与资产负债表日临近的时间 D、审计外勤工作结束日 10、注册会计师王惠决定对Z公司的应付账款实施函证程序，以下所列的各个函证对象中，（ D ）可能最恰当的。 A、重要的供货方 B、金额不大，但为企业重要供货人的债权人 C、金额较大的债权人 D、金额为零，但为企业重要供货人的债权人 三、多项选择题（每题4分，共20分） 1、审计过程是指审计工作从开始到结束的整个过程，一般包括三个主要的阶段（ ABC ）。 A计划阶段 B实施审计阶段 C审计完成阶段 D期后事项审计阶段 2、计算固定资产原值与本期产品产量的比率，并与以前期间相关指标进行比较，注册会计师可能发现（ BCD ）。 A资本性支出和收益性支出区分的错误 B闲置的固定资产 C增加的固定资产尚未作会计处理 D减少的固定资产尚未作会计处理 3、对内部控制制度最终的评价结果，根据可信赖程度的高低，可以分为
审计学试卷及答案
《审计学》试卷和答案 目录 《审计学》（A）卷 (1) 《审计学》（B）卷 (10) 《审计学》（A）卷 1. 在财务报表审计中，审计人员应对＿＿进行评价，以确定实质性程序的性质、时间和范围。 A．内部会计控制B．内部管理控制 C．会计记录控制D．内部审计控制 2. 银行询证函的回函应直接寄给＿＿。 A．审计委托人B．会计师事务所 C．被审计单位D．以上三者均可 3. 小规模企业的内部控制通常都较为薄弱，审计人员应该＿＿。 A．增加控制测试，增加实质性程序 B．减少控制测试，减少实质性程序 C．增加控制测试，减少实质性程序 D．减少控制测试，增加实质性程序 4. 在被审计单位对存货实地盘点时，注册会计师应当＿＿。 A．指挥盘点工作的进行 B．作为盘点小组成员进行盘点 C．根据观察情况进行适当抽点 D．收集盘点单、编制盘点表 5. 当应收帐款金额较大、拖欠时间较长时，注册会计师应当向债务人＿＿。 A．发出肯定式函证B．发出否定式函证
C．发出肯定式函证或否定式函证D．催收账款 6. 如果随机选样选出的样本号码为15、25、35、45、55、…，那么该选样方法极有可能是＿＿。 A．编号选样法B．随机数表法 C．系统随机选样法D．分层随机选样法 7. 为了克服制度基础审计的局限性，西方国家审计界正在形成的一种新的审计是＿＿。 A．业务基础审计B．风险基础审计 C．帐目基础审计D．判断抽样审计 8. 为保证审计质量，审计人员所采用的审计程序必须符合＿＿的要求。 A．审计准则B．审计法 C．会计准则D．注册会计师法 9. 注册会计师在实施审计程序时，应当获取充分、＿＿的审计证据，以支持审计意见。 A．具体B．经济C．独立D．适当 10. 甲会计师事务所于2002年2月15日对A公司2001年度会计报表出具了审计报告，该审计报告副本作为审计档案应当＿＿。 A．至少保存至2003年2月15日 B．至少保存至2007年2月15日 C．至少保存至2012年2月15日 D．长期保存 11. 验证销货业务______目标时，起点应是发货凭证，即从发货凭证中选取样本，追查至销售发票存根和主营业务收入明细帐。 A．存在或发生B．完整性C．估价D．分类 12. 下列各项中不属于存货实质性程序内容的是＿＿。 A．对存货的监盘B．对存货的收发程序进行了解 C．存货计价的测试D．观察存货的积压情况并估价 13. 对一般目的的审计，审计人员一般是对会计报表的＿＿两方面的发表审计意见。 A．公允性、合法性B．真实性、恰当性 C．公允性、一贯性D．正确性、合法性 14. 注册会计师提供的会计咨询和会计服务业务的范围，不包括＿＿。 A．管理咨询、投资咨询B．代理记账、税务代理 C．资产评估D．验资 15. 为规范对整个审计实务的控制而制定的，每个会计师事务所都应遵守的管理标准，
审计学模拟试题D卷
《审计学》课程模拟试题D卷 一、单项选择题（每题1分，共15分） 1.在注册会计师审计发展的过程中，审计报告使用人从股东、债权人扩大到整个 社会公众是在（） A．详细审计阶段 B.资产负债表审计阶段 C．抽样审计阶段 D财务报表审计阶段 2.现代审计实务中，最能体现经济评价职能的审计种类是（） A．财政审计B．财务审计 C．财经法纪审计D．经济效益审计 3.注册会计师执行鉴证业务的目标分为合理保证和有限保证两种，下列业务中保 证程度最高的是（） Ａ．上市公司年报审计B．上市公司半年报审阅 Ｃ．预测性财务信息审核Ｄ．对财务信息执行商定程序 4.下列各项中，既是注册会计师在执行注册会计师审计业务中必须遵循的准则， 也是衡量注册会计师审计工作质量的权威性标准是（） A 注册会计师执业准则 B 质量控制准则 C 职业道德准则 D 职业后续教育准则 5.注册会计师应当对职业活动中获知的涉密信息保密，以下对保密原则的陈述不 恰当的是（） A．经客户授权或法律允许，向会计师事务所以外的第三方披露涉密信息 B．根据法律法规的要求，向监管机构报告所发现的违法行为 C．接受注册会计师协会或者监管机构的执行质量检查，答复其询问和调查D．在终止与客户的关系后，注册会计师无需对以前执业活动中获知的涉密信息保密 6.被审计单位发生一笔重大交易却没有相应的记录，则被审计单位管理当局违反 的“认定”是（） A.发生 B. 分类 C.准确性 D.完整性 第1页（共8页）
7.以下内容不属于初步审计活动内容的有（） A.报告目标、时间安排及所需沟通 B.针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序 C.就业务约定条款与被审计单位达成一致理解 D.评价遵守职业道德规范的情况 8. 对于首次审计委托，注册会计师的做法不正确的是（） A、在被审单位及其环境未发生重大变化，根据前任注册会计师的专业判断，对 管理层、治理层诚信形成判断，不需要重新评估其诚信。 B、针对期初余额获取充分、适当的审计证据而计划实施的审计程序。 C、与前任注册会计师沟通作出安排，包括阅读其工作底稿等。 D、针对预见到的特别风险，分派具有相应素质和专业胜任能力的人员。 9.按照来源，审计证据可以分为外部证据和内部证据，下列各项中属于外部证据 的是（） A．管理当局声明书B．银行对账单 C．董事会会议记录D．收料单 10.对存货的存在性认定获取审计证据时，正确的测试方向是（） A 从财务报表到尚未记录的项目 B从会计记录到支持性证据 C 从尚未记录的项目到财务报表 D 从支持性证据到会计记录 11.关于审计证据的下列论述中正确的是（）。 A.口头证据比实物证据可靠性强 B.销售发票比应收账款函证回函可靠性强 C.内部证据比审计人员亲自取得的证据证明力强 D.来自不同渠道且能相互印证的审计证据比通过单一渠道获得的证据更可靠 12.下列关于审计证据的充分性和适当性的说法中，不正确的是( ) A.审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量 B.审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量 C.错报风险越大，需要的审计证据可能越多 D.审计证据的数量可以弥补质量上的不足 13.下列哪项不属于风险评估程序（） A询问被审计单位管理层和内部其他相关人员 第2页（共8页）
审计学模拟试题二
审计学试题二 一、单项选择题（每小题1分，共10分） ⒈社会审计最主要的职能是( )。 A. 经济监督 B. 经济鉴证 C. 经济评价 D. 经济咨询 2..对于现金、有价证券、贵重物资的盘存，通常采用( )。 A.计划盘点 B.通知盘点 C.突击盘点 D.定期盘点 3．在下列审计证据中，可靠性最弱的是()。 A. 购货发票 B. 入库单 C. 银行对账单 D .函证的回函 4．下列关于计划审计工作的说法，正确的是( )。 A.计划审计工作前需要充分了解被审计单位及其环境，一旦确定，无须进行修改 B.计划审计工作通常由项目组中经验较丰富的人完成，由项目负责人审核批准 C.小型被审计单位无须制定总体审计策略 D.项目负责人和项目组其他关键成员应当参与计划审计工作 5. 重要性水平与审计风险之间存在( )。 A.正向关系 B. 反向关系 C. 无关系 D. 不确定 6. 如果某一审计项目的审计风险为5%，估计的重大错报风险为76%，则可接受的检查风险应为()。 A. 12% B. 6.6% C. 8.92% D. 13% 7．在销售与收款循环审计，下列( )审计程序属于不可预见性方法。 A.对重要的应收账款进行函证 B.销售期末截止进行测试 C.对营业收入采用分析程序 D.改变函证日期，即把所函证账户的截止日期提前或者推迟 8．下列各项中，可能构成重大缺陷的是( )。 A. 仓库负责根据需要填写请购单，并经预算主管人员签字批准 B. 采购部门根据经批准的请购单编制订购单采购货物 C. 货物到达，由独立的验收部门验收，并填制一式多联未连续编号的验收单 D. 记录采购交易之前，由应付凭单部门编制付款凭单 9. 一般来说，负责执行B公司的具体投资业务的王某，仅能兼任B公司的( )工作。 A. 投资业务的论证与评估 B. 投资业务的决策与审批
《审计学》模拟试题(一)及答案
审计学》模拟试题（一）及答案一、单项选择题（本大题共20 小题，每小题 1 分，共20 分） 1.如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当（）。 A ?以或有收费形式收取审计费用 B .对报表发表非标准无保留意见 C.将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组 D ?拒绝承接业务或解除业务约定 【答案】D 【解析】会计师事务所如果不能消除对独立性的影响或不能将其影响降低至可接受水平，必须拒绝承接业务或解除业务约定。 2.业务质量控制中,会计师事务所制定的人力资源政策和程序不应当考虑（）。 A ?招聘 B ?职业经验 C.专业胜任能力 D ?业绩评价 【答案】B 【解析】业务质量控制中会计师事务所制定的人力资源政策和程序应当考虑：招聘；业绩评价；人员素质；专业胜任能力；职业发展；晋升；薪酬；人员需求预测。 3.下列各项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（）。 A.从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性 B.实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权 C.对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价正确性 D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性 【答案】D 【解析】选项 A 一般与销售的发生、完整性均无关；选项 B 实地观察主要是与存在相关；选项 C 主要是与存在和完整性相关。本题考核的是审计程序与审计目标之间的关系。 4．以下对审计证据的表述不正确的有（）。
A ?财务报表依据的会计记录一般包括对初始分录的记录和支持性记录 B ?会计记录中含有的信息本身足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础 C.可用作审计证据的其他信息包括注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以外的信息 D .财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息共同构成了审计证据，两者缺一不可 【答案】B 【解析】会计记录中含有信息的性质决定了其本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础，故 B 不对，其余皆正确。 5?以下审计程序中，不属于分析程序的是（）。 A.根据增值税申报表估算全年主营业务收入 B.分析样本误差后，根据抽样发现的误差推断审计对象总体误差 C.将购入的存货数量与耗用或销售的存货数量进行比较 D ?将关联方交易与非关联方交易的价格、毛利率进行对比，判断关联方交易的总体合理性 【答案】B 【解析】分析程序是注册会计师通过研究不同财务数据之间比及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。在选项 A 中，注册会计师通过增值税申报表内的“销项税额”和适用的增值税税率匡算出主营业务收入的“数据”，然后将匡算出来的“数据”与利润表内的主营业务收入“数据”进行比较，从而评价利润表内的主营业务收入“数据”的总体合理性；在选项 C 中，存货的“收发存”三者之间有内在联动关系，注册会计师可以通过入库存货与出库存货的“数据”比较来分析期末存货和当期主营业务成本的总体合理性；在选项 D 中，注册会计师往往通过比较销售价格和毛利率来发现显失公允的关联方交易，如果同一产品销售给一方的售价大大高于销售给其他各方的售价就很容易发现该公司存在关联方交易。但在选项 B 中，以样本差异推断总体误差不存在“数据”之间有什么内在关系的分析比较，仅仅是一种推算，不属于分析程序。 6.下列有关审计重要性的表述中，错误的有（）。 A.在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质 B .如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项 错报是重要的
审计学试卷及答案
审计学试卷及答案 一、名词解释：（每题4分，共16分） 1. 重大错报风险 2. 审计抽样 3. 穿行测试 4. 审计业务约定书 二、单项选择题（每题1分，共12分） 123456789101112 1.《中国注册会计师执业准则》体系不包括（ ） A.业务准则（含审计准则） B.质量控制准则 C.后续教育准则 D.职业道德准则 2.在对重大错报风险进行初步评价后，注册会计师确定可接受的检查风险水平为低水平，则选择实质性程序的策略应为（ ） A.以分析程序为主 B.以细节测试为主 C.以控制测试为主 D.以双重目的测试为主 3.为证实销售业务的完整性，注册会计师应选择最有效的具体审计程序是（ ） A.抽查发运凭证 B.抽查销售明细账 C.抽查应收账款明细账 D.抽查银行对账单 4.下列审计程序中，注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是（ ） A.向供应商函证余额为零的应付账款 B.检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单 C.抽查购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账 D.从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库单等凭证 5.下列关于审计证据特征的表述中不恰当的是（） A.审计证据的适当性影响其充分性
A.审计证据的适当性影响其充分性 B.审计通常不涉及鉴别文件记录证据的真伪，但应考虑其可靠性和有效性 C.审计证据越多越好 D.不应以获取审计证据成本的高低作为减少不可替代审计程序的理由 6.注册会计师执行的下列业务中，属于合理保证鉴证业务的是（） A.对历史财务信息的审阅 B.对历史财务信息的审计 C.对预测性财务信息的审核 D.对内部控制的评价 7.对会计师事务所业务质量控制承担最终责任的人是（） A.全体合伙人 B.主任会计师 C.部门经理 D.签字的注册会计师 8.在财务报表审计中，注册会计师可选择实施的审计程序是（） A.风险评估程序 B.实质性分析程序 C.细节测试 D.控制测试 9.注册会计师对存货实施的监盘程序，与判定存货的哪项认定最相关（） A.所有权 B.完整性 C.存在 D.估价 10.下列审计程序中，本身不足以发现认定层次存在重大错报的程序有（） A.检查有形资产 B.重新计算 C.函证 D.询问 11.会计师事务所承接审计业务时应当与被审单位签订审计业务约定书，签约的时间应在（） A.审计工作之前 B.审计工作之中 C.审计工作之后 D.提交审计报告时 12．某会计师事务所于2006年2月15日对某公司2005年度财务报表出具了审计报告，对该公司审计的审计档案应当（） A．至少保存至2007年2月15日 B．至少保存至2011年2月15日
审计学模拟试卷和答案
北京语言大学网络教育学院 《审计学》模拟试卷一 注意： 1.试卷保密，考生不得将试卷带出考场或撕页，否则成绩作废。请监考老师负责监督。 2.请各位考生注意考试纪律，考试作弊全部成绩以零分计算。 3.本试卷满分100分，答题时间为90分钟。 4.本试卷分为试题卷和答题卷，所有答案必须答在答题卷上，答在试题卷上不给分。 一、【单项选择题】(本大题共5小题，每小题2分，共10分)在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。 1、当被审计单位存在会计估计的作出不恰当但所涉金额不大，远远低于重要性水平时，注册会计师对该报表应出具审计报告的意见类型是（）。 [A] 保留意见[B] 否定意见 [C] 无保留意见[D] 无保留意见加强调事项段 2、函证获得的审计证据属于（）。 [A] 内部证据[B] 外部证据[C] 实物证据[D] 亲知证据 3、从独立性的观点来考虑，在我国审计监督体系中，政府审计（）。 [A] 选择适用的会计准则和相关会计制度 [B] 选择和运用恰当的会计政策 [C] 根据企业的具体情况，作出合理的会计估计 [D] 保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任 4、存在或发生认定和完整性认定分别与以下哪些有关（）。 [A] 会计报表要素的低估和高估[B] 会计报表要素的高估和低估 [C] 会计报表要素的低估和低估[D] 会计报表要素的高估和高估 5、在财务报表审计中，管理层对财务报表责任的陈述不恰当的是（）。 [A] 选择适用的会计准则和相关会计制度 [B] 选择和运用恰当的会计政策 [C] 根据企业的具体情况，作出合理的会计估计 [D] 保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任 二、【多项选择题】(本大题共5小题，每小题3分，共15分)在每小题列出的四个选项中有二至四个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。多选、少选、错选均无分。 6、下列情形可能表明内部控制存在重大缺陷的有（）。 [A] 被审计单位管理层串通舞弊 [B] 被审计单位内部控制未执行 [C] 控制环境薄弱
审计学试卷试题库含答案总结
审计学试卷试题库含答案 一、单项选择题 1.审计的对象，可以概括为被审计单位的（） A 经济活动 B财务收支及其经营管理活动 C财务收支D会计资料和其他相关资料 2.会计事务所接受委托审计并出具审计报告的行为，体现了审计职能中的（） A监督职能B调控职能C评价职能D鉴证职能 3.会计师事务所和的下列行为中，不违反职业道德规范的是（） A对自己的能力进行广告宣传 B按审计业务工作量的大小进行收费 C 不以个人名义承接业务 D 的父亲拥有委托单位1000股股票 4.存在或发生认定和完整性认定分别与以下哪些有关（） A会计报表要素的低估和高估 B会计报表要素的高估和高估 C会计报表要素的低估和低估 D会计报表要素的高估和低估 5. 在下列内部审计机构设置的不同体制中，独立性最弱的是 ( ) 领导体制 A董事会及其下设的审计委员会 B总经理 C总会计师 D董事会及其下设的审计委员会和总会计师双重 6. 审计人员采用系统选样法8000张凭证中选出200张作样本，确定随机起点 凭证的编号为第35号，则抽取第5张凭证的编号为 ( ) A155 B200 C195 D235 7. 在我国三大审计准则中，最早制定并颁布实施的是（） A国家审计准则 B独立审计准则 C内部审计准则 D政府审计准则 8.可以出具审计处理、处罚意见的审计机构是（） A会计师事务所B国家审计机关 C内部审计部门 D前三者都可以 9. 下列各项中，属于永久性档案的是（） A应收账款账龄分析表B存货监盘表 C内部控制问卷调查表D审计报告书副本 10. 在审计实务中，通常是针对（）来获取证据。 A审计具体目标B审计总目标 C审计对象D会计报表认定 二、多项选择题 1. 政府审计与民间审计无法相互替代，是因为他们存在着区别。这种区别主要表现在（） A两者的审计目标不同 B两者的审计依据不同 C两者的取证权限不同 D两者对发现问题的处理方式不同 2对客户所负的特殊责任有（） A 提交管理建议书 B 按时按质完成委托业务 C保密 D 不得或有收费
《审计学》模拟试题2 - 副本
审计学模拟试卷3 一、单项选择题 1.审计的对象，可以概括为被审计单位的（） A 经济活动 B财务收支及其经营管理活动 C财务收支D会计资料和其他相关资料 2.会计事务所接受委托审计并出具审计报告的行为，体现了审计职能中的（） A监督职能B调控职能C评价职能D鉴证职能 3.会计师事务所和CPA的下列行为中，不违反职业道德规范的是（） A对自己的能力进行广告宣传 B按审计业务工作量的大小进行收费 C CPA不以个人名义承接业务 D CPA的父亲拥有委托单位1000股股票 4．注册会计师在对会计报表进行审计时，检查了被审计单位销售发票副本上有关人员的签字，这一程序所属的测试类型为（） A符合性测试 B实质性测试 C了解内部控制 D双重目的测试 5. 注册会计师审计作为外部审计，往往要对内部审计的情况进行了解并考虑利用其工作成果，其主要原因是 （） A在审计监督体系中，内部审计的独立性最弱 B在审计的方式上，内部审计的安排最灵活 C在审计的内容和目的上，内部审计主要是各项内部控制的执行情况 D在审计的职责和作用上，注册会计师对外出具的审计报告具有鉴证作用 7. 下列各项中，预防员工贪污、挪用货款的最有效的方法是（） A记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳 B请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行帐户 C收取顾客现金与收取顾客支票由不同人员负责 D公司收到顾客支票后立即将收据寄送给顾客 8.存在或发生认定和完整性认定分别与以下哪些有关（） A会计报表要素的低估和高估 B会计报表要素的高估和高估 C会计报表要素的低估和低估 D会计报表要素的高估和低估 9. 在下列内部审计机构设置的不同体制中，独立性最弱的是 ( ) 领导体制 A董事会及其下设的审计委员会 B总经理 C总会计师 D董事会及其下设的审计委员会和总会计师双重 11. 在我国三大审计准则中，最早制定并颁布实施的是（） A国家审计准则 B独立审计准则 C内部审计准则 D政府审计准则 12.可以出具审计处理、处罚意见的审计机构是（） A会计师事务所B国家审计机关 C内部审计部门 D前三者都可以 13. 被审计单位管理当局应根据注册会计师的具体要求在管理当局声明书中就以下内容作出相应的声明，但其 中（）的表述是不恰当的
《审计学》试题及答案()
《审计学》试卷一~四 《审计学》试卷一 一、单项选择题（共12题，每题1分）? 1.《中国注册会计师执业准则》由国家财政部于2006年2月正式颁布，该准则的体系不包括（） A.业务准则（含审计准则） B.质量控制准则 C.后续教育准则 D.职业道德准则 2.在对重大错报风险进行初步评价后，注册会计师确定可接受的检查风险水平为低水平，则选择实质性程序的策略应为（） A.以分析程序为主 B.以细节测试为主 C.以控制测试为主 D.以双重目的测试为主 3.为证实销售业务的完整性，注册会计师应选择最有效的具体审计程序是（） A.抽查发运凭证 B.抽查销售明细账 C.抽查应收账款明细账 D.抽查银行对账单 4.下列审计程序中，注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是（） A.向供应商函证余额为零的应付账款 B.检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单 C.抽查购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账 D.从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库单等凭证 5.下列关于审计证据特征的表述中不恰当的是（） A.审计证据的适当性影响其充分性 B.审计通常不涉及鉴别文件记录证据的真伪，但应考虑其可靠性和有效性
C.审计证据越多越好 D.不应以获取审计证据成本的高低作为减少不可替代审计程序的理由 6.注册会计师执行的下列业务中，属于合理保证鉴证业务的是（） A.对历史财务信息的审阅 B.对历史财务信息的审计 C.对预测性财务信息的审核 D.对内部控制的评价 7.对会计师事务所业务质量控制承担最终责任的人是（） A.全体合伙人 B.主任会计师 C.部门经理 D.签字的注册会计师 8.在财务报表审计中，注册会计师可选择实施的审计程序是（） A.风险评估程序 B.实质性分析程序 C.细节测试 D.控制测试 9.注册会计师对存货实施的监盘程序，与判定存货的哪项认定最相关（） A.所有权 B.完整性 C.存在 D.估价 10.下列审计程序中，本身不足以发现认定层次存在重大错报的程序有（） A.检查有形资产 B.重新计算 C.函证 D.询问 11.会计师事务所承接审计业务时应当与被审单位签订审计业务约定书，签约的时间应在（） A.审计工作之前 B.审计工作之中 C.审计工作之后 D.提交审计报告时 12．某会计师事务所于2006年2月15日对某公司2005年度财务报表出具了审计报告，对该公司审计的审计档案应当（） A．至少保存至2007年2月15日 B．至少保存至2011年2月15日C．至少保存至2016年2月15日 D．长期保存 二、多项选择题（共6题，每题2分）?
审计学模拟试题一及答案
《审计学》模拟试题（一）及答案 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分） 1. 如果会计师爭务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至 町接受水平时，会计师事务所应当（）c 以或有收费形式收取审计费用 对报表发表非标准无保留意见 将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组 拒绝承接业务或解除业务约定 【答案】D 【解析】会计师爭务所如果不能消除对独立性的影响或不能将其影响降低至可接受水平，必 须拒绝承接业务或解除业务约定。 2. 业务质量控制中，会计师爭务所制定的人力资源政策和程序不应当考虑（）o A. 招聘 B. 职业经验 C. 专业胜任能力 D. 业绩评价 【答案】B 【解析】业务质最控制中会计师爭务所制定的人力资源政策和程序应当考虑：招聘：业绩评 价；人员素质；专业胜任能力；职业发展；晋升：薪酬；人员需求预测。 3. 下列齐项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计0标最相关的是（）o A. 从被审计单位销售发票中选取样木，追査至对应的发货单，以确定销售的完整性 B. 实地观察被审计单位周定资产，以确定固定资产的所有权 C. 对已盘点的被审计单位存货进行检査，将检查结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价 正确性 D. S 核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性 【答案】D 【解析】选项A 一般与销售的发生、完整性均无关；选项B 实地观察主要是与存在相关； 选项 C 主要是与存在和完整性相关。本题考核的是审计程序与审计目标之间的关系。 以卞对审计证据的表述不正确的有（）? 财务报表依据的会计记录一般包扌舌对初始分录的记录和支持性记录 会计记录中含有的信息本身足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基 町用作审计证据的其他信息包括注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以 外的 信息 D. 财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息共同构成了审计证据，两者缺一不町 【答案】B 【解析】会计记录中含有信息的性质决定了其*身不足以提供充分的审计证据作为对财务报 表发表审计意见的基础，故B 不对，其余皆正确。 5. 以卜?审计程序中，不属于分析程序的是（）。 A. 根据增值税申报表估算全年主营业务收入 B. 分析样本课差后，根据抽样发现的谋差推断审计对象总体误差 C. 将购入的存货数量与耗用或销售的存货数量进行比较 A. B. C. D. 4. A. B. 础 C.
审计学模拟试卷和答案
语言大学网络教育学院 《审计学》模拟试卷一 注意： 1.试卷，考生不得将试卷带出考场或撕页，否则成绩作废。请监考老师负责监督。 2.请各位考生注意考试纪律，考试作弊全部成绩以零分计算。 3.本试卷满分100分，答题时间为90分钟。 4.本试卷分为试题卷和答题卷，所有答案必须答在答题卷上，答在试题卷上不给分。 一、【单项选择题】(本大题共5小题，每小题2分，共10分)在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。 1、当被审计单位存在会计估计的作出不恰当但所涉金额不大，远远低于重要性水平时，注册会计师对该报表应出具审计报告的意见类型是（）。 [A] 保留意见[B] 否定意见 [C] 无保留意见[D] 无保留意见加强调事项段 2、函证获得的审计证据属于（）。 [A] 部证据[B] 外部证据[C] 实物证据[D] 亲知证据 3、从独立性的观点来考虑，在我国审计监督体系中，政府审计（）。 [A] 选择适用的会计准则和相关会计制度 [B] 选择和运用恰当的会计政策 [C] 根据企业的具体情况，作出合理的会计估计 [D] 保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任 4、存在或发生认定和完整性认定分别与以下哪些有关（）。 [A] 会计报表要素的低估和高估[B] 会计报表要素的高估和低估 [C] 会计报表要素的低估和低估[D] 会计报表要素的高估和高估 5、在财务报表审计中，管理层对财务报表责任的述不恰当的是（）。 [A] 选择适用的会计准则和相关会计制度 [B] 选择和运用恰当的会计政策 [C] 根据企业的具体情况，作出合理的会计估计 [D] 保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任 二、【多项选择题】(本大题共5小题，每小题3分，共15分)在每小题列出的四个选项中有二至四个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。多选、少选、错选均无分。 6、下列情形可能表明部控制存在重大缺陷的有（）。 [A] 被审计单位管理层串通舞弊 [B] 被审计单位部控制未执行 [C] 控制环境薄弱
审计学模拟试卷123
审计学模拟试卷单项选择题1卷 1、现代审计实务中，最能体现审计评价职能的是( C )C、 经济效益审计 2、将审计划分为国家审计、社会审计和内部审计的分类标 准是( A ) A、审计主体 3、从独立性的观点来考虑，在我国审计监督体系中，社会 审计( D ) D、与审计委托人及被审计人均独立 4、注册会计师对客户的责任不应包括(B ) B、竭诚为客 户服务 5、审计人员对审计项目相关内部控制情况进行调查所获 取的证据属于(D ) D、环境证据 6、审计人员对被审计单位重要的比率或趋势进行计算、比 较、分析、调查异常变动及其原因的取证方法为( C) C、分析性复核法 7、下列各项中不需要审计人员实施监盘程序的是( C )C、 销售发票 8、在每次会计报表审计中均必须执行的程序不包括 ( D ) D、符合性测试 9在社会审计的审计业务约定书中，不属于审计人员审计责任的是(A) A保证会计资料的真实、合法、完整 10下列审计工作底稿中属于备查类底稿的是(B B、公司章程11、由于负债账户的审计重点是防止低估，所以应付账款实质性测试时具有非常重要意义的审计程序是( C )C、查找未入账的应付账款 12、由于会计年度内发生的长期负债业务相对较少，但金额巨大，对企业财务状况具有重大影响，因此，长期负债审查通常采取( D ) D、详细审计 13、以下不属财经法纪审计特征的是(A A收集证据突出重点 14、管理审计的内容不包括( B ) B、评价企业的经营效益 15、以下有关我国内部审计职能的描述中，不恰当的是( D ) D、 一：单项选择题2卷 1、下列业务非注册会计师不得承办的有（D）D、财务报表 审计 2、（A）就是要求注册会计师与委托人及被审计单位之间 必须实实在在地毫无利害关系A、实质上独立 3、如果不存在某顾客的应收账款，在应收账款明细表中却 列入了对该顾客的应收账款，则属于（A）认定错误A、存在 4、（D）是指实施审计程序的数量，如抽取的样本量，对 某项控制活动观察的次数D、审计程序的范围 5、会计师事务所应按照规定的期限保存审计工作底稿。自 审计报告日起，至少保存（B）年B、10 6、下列哪一项工作不是签订审计业务约定书前应做的工 作（）D D、确定总体审计策略 7、具体审计计划不包括下列哪一项内容（D）。D、向具体 审计领域调配的资源 8、在特定审计风险水平下，检查风险同重大错报风险之间 的关系是（B）B、反向变动关系 9、（C）是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性C、 重大错报风险 10注册会计师在实施风险评估程序后，针对（B）实施控制测试B、设计合理且得到执行的控制 11注册会计师确定某账户余额的可容忍误差为2 000元，依据抽样结果推断的差错额为2 300元，而账户的实际差错仅有1 800元，这种情况属于()。C C、误拒风险 12无论选择何种进一步审计程序的总体方案，注册会计师都应当对所有重大的各类交易、账户余额、列报设计和实施（B）。 B、实质性程序 13、注册会计师执行应收账款函证程序的主要目的是为了()。 C C、确定应收账款的真实性、正确性 14、应收账款询证函的签章者应当是()。A A、客户 15、注册会计师函证资产负债表日应付账款余额或许是不必要的，其原因是（D）D、存在其他可靠的外部凭证证实应付账款的真实性，如购货发票等 一、单项选择题3卷 1、拒绝表示意见与保留意见的区别在于被审计单位( D )D、限制注册会计师审计范围的大小 2、审计人员进行肯定式函证时，如果没有收到回函(D ) D、应实施替代程序 3、验证应收账款真实性和可收回性的必要审计程序是( B) B、函证应收账款 4、下列各项中不属于存货实质性测试内容的是( D ) D、存货的分析性复核 5、为验证被审计单位是否存在产品已发货、漏记销售业务的问题，审计人员应将( C )C、发货单、销售发票存根与销售收入明细账核对 6、下列各项中，属于生产成本审计实质性程序的是()。（A） A、对成本执行分析程序 7、生产循环有关交易的实质性程序的重点不包括()。（A）A、成本会计制度的测试 8、审计发现被审计单位可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，并且预期这种下降趋势属于非暂时性的，注册会计师最应()。（A）A、检查被审计单位是否计提资产减值准备，计提金额和相关会计处理是否正确 9注册会计师出具无保留意见的审计报告，如果认为必要，可以在（）增加强调事项段，对重大不确定事项加以说明。（B）B、意见段之后
审计学综合测试题含答案
审计学综合测试题（含答案） 一、名词 1. 系统选样：也称等距选样。是指按照相同的间隔从审计对象总体中等距离地选取样本的一种选样方法。用此法首先要计算选样间距，确定选样起点，然后再根据间距顺序地选取样本。 2. 财务报表审阅：指注会接受委托，在实施审阅程序的基础上，说明是否注意到某些事项，使其相信财务报表没有按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，未能在重大方面公允地反映被审单位的财务状况、经营成果和现金业务的鉴证业务。 3. 审计风险：指注会对含有重要错误的财务报表表示不恰当的审计意见的风险。 4. 审计工作底稿：指注会对制定的审计计划实施的审计程序获取的相关审计证据以及得出的审计结论做出的记录。 5. 管理层的认定：指管理层对财务报表各组成要素的确认、计量、列报做出明确或隐含的表述，反映了管理层在处理各种经济活动及经济事项时，尊享版会计准则及相关会计法规的范围、程序及结果。 二、单选 1?审计意见指在提高被动审计单位（A.财务报表）的可信赖程度。 2. 经营风险导向审计明确了审计工作以（B.评估财务报表重大错报风险）为起点和导向。 3. 下列不适用函证的项目是（库存现金）。 4. 注册会计师对被审计单位重要的比率或趋势进行分析以获取审计证据的方法属于（分析性复核）。 5. 在计划审计工作时，注册会计师应分别评价（C财务报表层次和认定层次）两个层次的重要性。 6. 如果不存在某顾客的应收账款，在应收账款明细表中却列入了对该顾客的应收账款，则属于（B存货）。 7. 主要用于查找重大非法事项，有极高的可信赖程度的抽样方法是（D.发现抽样）。8?当审计报告的意见段中出现除??…的影响外”的字样时，表明审计报告含（B. 保留意见）。 9. 有限责任会计事务所出具的审计报告中，负责签名并盖章的人员应当有（ B.事务所的主任会计师或其授权的副主任会计师和一名负责该项目的注册会计师）。10. 以前针对上期财务报告出具了非无保留意见的审计报告，如果导致非无保留 意见的事项已经解决，但对本期仍很重要，注册会计师应当（ A.在审计报告中增 加强调事项段提及这一情况）。 三、多项选择题 1. 注册会计师对财务报表审计程序，按其运用的目的进行分类，可以分为（A风险评估程序、B控制测试程序、C实质性程序）。 2. 作为审计证据的会计记录有（A.会计凭证B.会计账簿C各种试算表D.各种汇总表）。 3. 审计意见的基本类型有（A.无保留意见B否定意见C保留意见D.无法表示意见）。 4. 下列属于内部控制要素的有（A.控制环境B.风险管理C控制活动D.信息与沟通）。
自考审计学模拟题及答案
自考审计学模拟题及答案(一) )一、单项选择题 1．有关审计的产生和发展，下列说法正确的是（） A．社会审计是股份制的产物 B．审计的最初形态是社会审计 C．世界上第一位社会审计人员是谢霖 D．“上计制度”是在我国隋、唐年间形成的一种官厅审计 2．会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应（）。 A．聘请其他专业人员帮助 B．转包给其他会计师事务所 C．减少业务收费 D．拒绝接受委托 3．政府审计与社会审计均是外部审计，但两者在许多方面存在区别，下列说法不正确的是（） A．在审计方式上，政府审计是强制审计，社会审计是受托审计 B．政府审计是无偿审计，而社会审计是有偿审计 C．政府审计所依据的准则是国家审计准则，社会审计所依据的是独立审计准则 D．在独立性上，政府审计体现的是双向独立，社会审计体现的是单向独立。 4．世界各国的国家审计机关按其组织形式和领导关系，大致可以分为三种类型。下列国家审计机关属于议会领导的是（） A．瑞典的国家审计局 B．菲律宾的审计委员会 C．西班牙的审计法院 D．中国的审计署 5．下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是（） A．注册会计师应当对执业过程中知悉的商业秘密保密，并不得利用其为自己或他人谋取利益 B．注册会计师应当对其能力进行广告宣传，但不得诋毁同行 C．注册会计师应按照业务约定和专业准则的要求完成任务 D．不得以注册会计师的职业身份对未审计事项发表意见 6．被审计单位当年购入重型机床一台，会计部门记账时，漏记了该重型机床的运费，则被审计单位管理当局违反的“认定”是（） A．估价或分摊 B．权利和义务 C．存在或发生 D．表达和披露 7．注册会计师执行会计报表审计业务获取的下列审计证据中，可靠性最强的证据是（） A．购货发票 B．应收账款函证回函 C．销货发票 D．采购合同副本 8．按照来源，审计证据可以分为外部证据和内部证据，下列各项中属于外部证据的是（） A．管理当局声明书 B．收料单 C．银行对账单 D．董事会会议记录 9．在下列审计一般方法中，运用随机原则和数理统计方法的是（） A．详查法 B．任意选样法 C．判断选样法 D．随机选样法 10．为了获取有关控制风险的证据，注册会计师通常选择的程序是（） A．函证 B．分析性复核 C．检查 D．计算 11．注册会计师要采用系统选样法从2000张编号为0001到2000的凭证中，选出100张作为样本。假定注册会计师确定随机起点为15，那么，他所选取的第三张凭证的编号是（） A．45 B．85 C．55 D．115 12．注册会计师函证应付账款时，下列对象中最不应考虑的是（） A．较大金额的债权人
2020年自学考试审计学精选模拟试题及答案(2)
2020年自学考试审计学精选模拟试题及答案(2) 一、单项选择题 1.在详细审计阶段，其审计目标为 ( )。 A. 查错防弊 B. 对历史财务信息实行鉴证 C. 对资产负债表实行鉴证 D. 对财务报表实行鉴证 2. 财务报表的审计范围是指( )。 A. 审计业务约定书所约定的财务报表 B.与所审计的财务报表相关的资料 C. 为实现审计目标应实施的审计程序的总和 D. 与所审计的财务报表相关的经济活动 3. 被审计单位管理层关于固定资产“完整性”的认定，与( )。 A. 固定资产的低估和高估都相关 B. 固定资产的高估相关 C. 固定资产的低估相关 D. 固定资产的低估和高估都无关 4.如果主营业务收入明细账记录了一笔没有发生销售交易，则违反了交易和事项的( )认定。 A. 完整性 B. 准确性 C. 计价 D. 发生 5.被审计单位管理层对各类交易和事项的认定不包括( )。 A. 发生和完整性 B. 准确性和截止 C. 分类 D. 准确性和计价 6.( )认定是指财务信息已被恰当地列报和描述，且披露内容表述清楚。
A. 存有 B. 分类和可理解性 C. 完整性 D. 计价和分摊 7.下列各项中，被审计单位( )违反了权利与义务认定。 A. 未将作为抵押固定资产披露 B. 将未发生的销售登记入账 C. 未计提固定资产减值准备 D. 将原材料入账确定错误 8.甲公司将20×8年度的主营业务收入列入20×7年度的财务报表，则其20×7年度销售交易存有错误的认定是( )。 A.截止 B.计价或分摊 C.发生 D.完整性 9.注册会计师在审查应收账款时，发现账上某笔记录“借：应收 账款——A公司100，贷：主营业务收入100”，通过函证A公司，检 查销货记录等证实，根本未发生该笔销售业务。那么，注册会计师认 为管理层对主营业务收入账户的( )认定存有问题。 A.完整性 B.发生 C.准确性 D.计价和分摊 10.注册会计师在审查应收账款销售业务时，发现被审计单位销售 记录10万元，通过检查与该笔销售业务相关的原始凭证、函证等实质 性程序证实，该笔销售实际取得收入为100万元，那么，注册会计师 认为管理层对主营业务收入账户的( )认定存有问题。 A.完整性 B.发生 C.准确性 D.计价和分摊 二、多项选择题 1.我国财务报表审计的总目标是对财务报表的 ( )发表审计意见。