会计事务所质量控制、内部管理、职业道德制度

安徽XX会计师事务所

管

理

制

度

目录

一、业务质量控制制度…………………………2—8

第一章总则

第二章对业务质量承担的领导责任

第三章客户关系和具体业务的接受与保持

第四章指导、监督、咨询

第五章复核制度及责任

第六章意见分歧

第七章业务工作底稿

第八章附则

二、内部管理制度………………………………9—14

第一章组织机构、职责及人员配置

第二章劳动合同管理制度

第三章休假制度

第四章薪酬管理制度

第五章保密制度

第六章印章管理制度

第七章业务档案管理制度

第八章风险基金的计提与管理

三、职业道德制度………………………………15—16

安徽XX会计师事务所

业务质量控制制度

第一章总则

第一条为了规范本所的业务质量控制，明确质量控制责任，保证执业质量，根据《中华人民共和国注册会计师法》、《中国注册会计师审计准则第1121号——历史财务信息审计的质量控制》、《会计师事务所质量控制准则第5101号——业务质量控制》，制定本制度。

第二条本制度适用于本所执行历史财务信息审计和审阅业务、其他鉴证业务及相关服务业务。

第三条制定本制度的主要目的是合理保证、努力达到以下目标：

（一）从业人员遵守法律法规、中国注册会计师职业道德规范以及中国注册会计师执业准则的规定；

（二）本所和执行业务的项目负责人能够根据具体情况出具恰当的报告。

第二章对业务质量承担的领导责任

第四条本所制定业务质量控制的相关政策和程序，培育以质量为导向的内部文化。这些政策和程序要求主任会计师对质量控制制度承担最终责任。

本所要求主任会计师针对下列方面制定政策和程序，以适当履行对质量控制制度承担的责任：

（1）在本所内部形成以质量为导向的文化；

（2）合理保证本所及人员遵守职业道德规范；

（3）在考虑客户诚信、自身专业胜任能力和能否遵守职业道德规范等的基础上接受或保持客户关系和具体业务；

（4）合理保证按照法律法规、职业道德规范和业务准则的规定执行业务，如计划、执行、督导、复核、记录和报告业务；

（5）能够及时将业务工作底稿归档和按照规定期限与要求保管业务工作底稿，并对其内容保密，以保证其安全性和完整性，以及使用与检索的合规性和便利性；

（6）合理保证质量控制制度中的政策和程序相关、适当，并正在有效运行。

第五条由于主任会计师对质量控制制度承担最终责任，为保证质量控制制度的具体运作效果，本所主任会计师履行质量控制制度的职责。主任会计师也可以委派适当的人员并授予其必要的权限，以帮助主任会计师正确履行其职责。受主任会计师委派承担质量控制制度运作责任的人员，必须是本所股东(合伙人)并应当具有足够、适当的经验和能力以及必要的权限以履行其责任。

第三章客户关系和具体业务的接受与保持

第六条本所规定只有在下列情况下，才能接受或保持客户关系和具体业务：

（1）已考虑客户的诚信，没有信息表明客户缺乏诚信；

（2）具有执行业务必要的素质、专业胜任能力、时间和资源；

（3）能够遵守职业道德规范。

第七条业务接受与保持制度的核心目的是为了降低与缺乏诚信的客户打交道所带来的审计风险。为此本所在接受新、老客户的委托前都应当进行认真评价。评价的主要内容包括：客户的诚信、专业胜任能力、职业道德的规范。

第八条对首次接受委托的新客户，要求由一名股东对客户进行评价。评价主要包括以下因素：

1.客户诚信存在问题或有欺诈、违法行为的迹象；

2.客户持续经营状况；

3.客户需要、服务要求和委托动机；

4.审计工作范围、时间是否有限制；

5.客户会计基础工作及其他可审性问题；

6.事务所的独立性；

7.事务所的胜任能力。

事务所负责审核、评价新客户的股东(合伙人)应根据以上评价结果决定是否接受委托。

第九条对连续接受委托的老客户，一般由项目负责人负责对客户进行评价。但出现下列情况时应交给一名股东进行重新评价：

1.客户的股权结构发生重大变化；

2.客户的持续经营发生明显问题；

3.客户的管理层或财务人员有重大变化；

4.客户的委托动机有明确的问题；

5.由项目负责人或股东(合伙人)提议重新评价。

第十条经审核、批准后的人员安排计划、项目时间预算及项目小组成员工作分工情况应明确记录在“总体审计策略”中，项目小组应遵照执行。

在审计业务过程中因项目或人员发生变化，应及时修改上述计划，报主任会计师批准，以保证业务项目的顺利进行。

第十一条业务委派的更进一步目标是锻炼执业人员、培养复合型人才，使其获得多方面的知识积累。项目负责人和部门负责人在业务委派时应充分考虑该因素。

部门负责人应在每个项目结束后，对项目小组成员的工作时间、效率、成果进行考评。并将考评结果进行记录，作为奖励、晋升的原始资料。

第四章指导、监督、咨询

第十二条项目组的所有成员应当了解拟执行工作的目标。项目负责人应当通过适当的团队工作和培训，使经验较少的项目组成员清楚了解所分派工作的目标。

第十三条项目负责人对业务的监督包括：

（一）追踪业务进程；

（二）考虑项目组各成员的素质和专业胜任能力，以及是否有足够的时间执行工作，是否理解工作指令，是否按照计划的方案执行工作；

（三）解决在执行业务过程中发现的重大问题，考虑其重要程度并适当修改原计划的方案；

（四）识别在执行业务过程中需要咨询的事项，或需要由经验较丰富的项目组成员考虑的事项。

第十四条咨询包括与本所内部或外部具有专门知识的人员，在适当专业层次上进行的讨论，以解决疑难问题或争议事项。

第十五条本所鼓励业务人员就疑难问题或争议事项进行咨询。

第十六条项目组应当考虑就重大的技术、职业道德及其他事项，向本所内部或在适当情况下向本所外部具备适当知识、资历和经验的其他专业人士咨询，并适当记录和执行咨询形成的结论。

项目组在向本内部或外部其他专业人士咨询时，应当提供所有相关事实，以使其能够

对咨询的事项提出有见地的意见。

第十七条需要向外部咨询的，可以利用其他会计师事务所、行业协会、监管机构或商业机构提供的咨询服务，但应当考虑外部咨询提供者是否能够胜任这项工作。

第十八条项目组就疑难问题或争议事项向其他专业人士咨询所形成的记录应当经被咨询者认可。

咨询形成的记录应当完整详细，包括下列内容：

（一）寻求咨询的事项；

（二）咨询的结果，包括作出的决策、决策依据以及决策的执行情况。

第五章复核制度及责任

第十九条本所的具体业务质量控制层次分为：项目组内部复核、事务所项目质量控制复核和主任会计师终级复核。

第二十条项目负责人是指项目组中负责某项业务及其执行，并代表本所在业务报告上签字的注册会计师。本所要求选派具备一定资历、经验、能力和执业道德的注册会计师作为项目负责人。项目负责人应对分派的每个业务项目的总体质量负责。

项目负责人应当在业务的所有阶段，通过行动示范和信息传达，向项目组其他成员强调下列事项的重要性，以保证业务的质量：

（一）按照法律法规、职业道德规范和审计准则的规定执行业务项目；

（二）遵守适用的会计师事务所质量控制政策和程序；

（三）根据具体情况出具恰当的审计报告。

此外，项目负责人还应负责组织、协调和管理好整个项目组各成员的工作。

第二十一条项目组内部的复核并非全部都由项目负责人执行，项目负责人可以委派项目组内经验较多的人员去复核经验较少的人员所执行的工作。但项目负责人应对复核负责。

在项目组内部复核时，复核的主要内容包括：

（一）审计工作是否已按照法律法规、职业道德规范和审计准则的规定执行；

（二）重大事项是否已提请进一步考虑；

（三）相关事项是否已进行适当咨询，由此形成的结论是否得到记录和执行；

（四）是否需要修改已执行审计工作的性质、时间和范围；

（五）已执行的审计工作是否支持形成的结论，并已得到适当记录；

（六）获取的审计证据是否充分、适当；

（七）审计程序的目标是否实现。

第二十二条在出具审计报告前，项目负责人应当通过复核审计工作底稿和与项目组讨论，确信获取的审计证据已经充分、适当，足以支持形成的结论和拟出具的审计报告。

第二十三条项目负责人应当在审计过程的适当阶段及时实施复核，以使重大事项在出具审计报告前能够得到满意解决。

项目负责人复核的内容包括对关键领域所作的判断，尤其是执行业务过程中识别出的疑难问题或争议事项、特别风险以及项目负责人认为重要的其他领域。

项目组内部以及项目负责人应当对复核的范围和时间予以适当记录。

第二十四条项目质量控制复核是指挑选不参与该业务的人员在出具报告前，对项目组作出的重大判断和在准备报告时形成的结论作出客观评价的过程。本所一般指派独立于该业务的股东或由主任会计师授权的部门负责人从事项目质量控制复核工作。

项目质量控制复核制度，充分体现分类控制、突出重点的质量控制理念。项目质量控制复核人应对复核内容负责，但不减轻、不替代项目负责人的责任。

我所将根据承接的审计业务的具体情况，每年对须进行项目质量控制复核的审计项目范围进行规定

第二十五条在实施项目质量控制复核时，复核人员应当对以下全部或部分内容进行复核：

（一）项目组就具体业务对独立性作出的评价；

（二）在审计过程中识别的特别风险以及采取的应对措施；

（三）作出的判断，尤其是关于重要性和特别风险的判断；

（四）是否已就存在的意见分歧、其他疑难问题或争议事项进行适当咨询，以及咨询得出的结论；

（五）在审计中识别的已更正和未更正的错报的重要程度及处理情况；

（六）拟与管理层、治理层以及其他方面沟通的事项；

（七）所复核的审计工作底稿是否反映了针对重大判断执行的工作，是否支持得出的结论；

（八）拟出具的审计报告的适当性。

第二十六条项目质量控制复核人员应当在业务过程中的适当阶段及时实施复核，以使重大事项在出具报告前得到满意解决。

如果项目负责人不接受项目质量控制复核人员的建议，并且重大事项未得到满意解决，项目负责人不应当出具报告。只有在按照会计师事务所处理意见分歧的程序解决重大事项后，项目负责人才能出具报告。

第二十七条对下列项目质量控制复核情况应记录在工作底稿中：

（一）有关项目质量控制复核的政策所要求的程序已得到执行；

（二）项目质量控制复核在出具报告前业已完成；

（三）复核人员没有发现任何尚未解决的事项，使其认为项目组作出的重大判断及形成的结论不适当。

第二十八条主任会计师对质量控制制度承担最终责任。

第二十九条本所要求主任会计师对具体业务进行终结复核，主任会计师也可以通过正式授权手续授权另外一名股东负责终级复核工作。终级复核的主要内容包括：

1.审计约定事项及审计计划的完成情况；

2.重点会计问题、重要审计领域的测试是否充分；

3.审计调整事项是否恰当；

4.审计意见确定是否恰当，审计报告表述是否规范。

第六章意见分歧

第三十条在业务执行中，时常可能会出现项目组内部、项目组与被咨询者之间以及项目负责人与项目质量控制复核人员之间的意见分歧。对业务问题的意见出现分歧是正常现象。

本所规定：

1.由本所项目组内部、质量控制复核人员进行广泛、充分的讨论，寻找解决分岐的办法；

2.也可向适当的其他执业者、其他会计师事务所、行业协会或监管机构进行咨询，以解决这些分歧；

3.如上述途径仍然无法明确解决分歧，主任会计师应遵循谨慎性原则提出解决分歧的最终方法。

第三十一条只有意见分歧问题得到解决，项目负责人才能出具报告。

第七章业务工作底稿

第三十二条在业务执行中所形成的工作记录和获取的资料，是审计证据的载体，是形成审计结论发表审计意见的直接依据，每个注册会计师和助理人员都应当遵照执业规范指南中业务工作底稿的要求严格执行。

第三十三条编制业务工作底稿，内容必须做到要素齐全、格式规范、标识一致、记录清晰，并填制索引编号。

第三十四条业务工作底稿要用兰黑或者碳素墨水书写，不得使用圆珠笔或者铅笔。使用红色墨水记录时，应符合会计登记账薄使用红色墨水的规定。

第三十五条业务工作底稿中的编制人、复核人的签名必须由本人签署，不得打印。

第三十六条项目完成后，由项目负责人进行分类顺序整理装订成册，形成业务工作档案，按照档案管理办法保管。

第三十七条本所单独制定《业务档案管理制度》，要求全体人员严格执行业务档案管理制度的具体规定。

第八章附则

第三十八条本制度未尽事宜，应遵照法律法规、中国注册会计师职业道德规范以及中国注册会计师执业准则的规定执行。本制度内容中如有于法律法规、中国注册会计师职业道德规范以及中国注册会计师执业准则的规定不符的，应遵照法律法规、中国注册会计师职业道德规范以及中国注册会计师执业准则的规定执行。

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内部管理制度

第一章组织机构、职责及人员配置

1、所长

在所长的统一领导下，全面负责所的日常管理工作。

1、规划所的发展计划和执业水平；

2、确定所的组织机构及部门职能，决定各职能部门负责人的职责、任职要求及任免；

3、负责所执业质量管理体系的策划；

4、负责提供运作所必需的资源；

5、配合政府部门进行社会活动，建立良好沟通渠道。

2、办公室

1、做好本所的人力资源管理和日常事务、培训工作，并付诸实施；

2、文件、合同、证照、印信、办公用品、员工个人行为规范等行政办公事项的管理；

3、对内对外的联络工作，包括对外公共关系的维系和促进、与上级主管部门及其他合作单位工作的衔接及信息交流；

4、具体负责组织文件的接收、编写、报批、发放、更改和管理。

3、验资部

1、负责给客户解释详细的验资流程和所需手续、资料；

2、负责查验客户所提供验资资料的合法性和完整性；

3、负责出具验资报告；

4、负责完善验资报告的工作底稿及报备。

4、审计部

1、负责给客户解释详细的审计流程和所需手续、资料；

2、负责查验客户所提供审计资料的合法性和完整性；

3、负责被审计单位的具体审计程序的实施；

4、负责出具审计报告；

5、负责完善审计报告的工作底稿及报备。

5、财务部

负责公司的财务工作。

第二章劳动合同管理制度

1、劳动合同是根据《中华人民共和国劳动法》和国家有关劳动法规的规定，由本所与转正员工在双方平等协商、一致同意的情况下为建立劳动关系而签定的劳动协议。

2、劳动合同签订后作为人事档案进行管理。劳动合同属公司秘密级资料，由办公室指定专人按照公司保密制度进行。

3、劳动合同的管理分为劳动合同的签订和劳动合同的解除。

4、经试用期被正式录用后，签订劳动合同，所里给办理养老、医疗、生育、失业、工伤保险，离职当月社会保险终止。

第三章休假制度

1、法定节日假、带薪年休假

2、事假、学习假

第四章薪酬管理制度

1．总则

本制度根据国家有关劳动法规和政策，按照按劳分配、整体兼顾、考核发放的原则制定，适用于除所长以外的全体员工。

2. 薪酬标准

部门经理和项目经理年薪2-3万，其他员工年薪1-2万。其中，验资部、审计部员工的目标责任奖金占年薪的50-60%，办公室、财务部员工和专业技术部的目标责任奖金占年薪的40-50% 。（基本工资标准）

3．薪资的管理

1、薪资按照先劳动后取酬的原则，按目标任务完成情况和取得经济效益的考核结果发放。

2、新进人员自报到日起薪，试用期月薪按双方协商待遇执行。

3、两种或两种以上岗位（职务）交叉任职者，本着“就高不就低”的原则计发薪资。

4、与公司解除劳动合同的员工，视其情形计发薪资：

5、违法、违反劳动纪律或本所得规章制度、因失职给所里造成损失的、试用期间被证明不符合录用条件的和申请辞职获准的员工，其薪资计发到离岗之日。

第五章保密制度

1.资料保密

审计项目组人员负责妥善保管委托方提交的所有资料，每次做完工作后将资料收取锁好，不能在办公场所任意摆放。必要时采用全封密环境开展工作；非审计组人员除上级复核人员外，任何人不得询问、翻阅其他项目组人员主持的任何资料；业务档案归档后，除审计组人员及经所长同意不准借阅。

2.人员之间保密

工作人员之间不准谈论自己的业务所涉及的工作内容及商业秘密；工作人员不准向家人、朋友等事务所以外人员谈论自己工作的内容，严格保守所知道的商业机密；工作人员不准在自己的其他工作中使用知道的商业机密；保密人员等其他人员不准私自查看有关资料和工作档案，并保守商业机密。

3.监督和处罚措施

审计项目负责人对该项目所涉及的人员和资料保密负有监督责任；部门负责人对所属部门人员及开展的项目负有监督保密责任；各级复核人员对所知晓的项目及相关人员负有监督保密的责任；所长对全所人员的保密工作负责；对泄露相关商业机密未造成不严重后果的扣一个人工资；对泄露相关商业机密造成后果的具体情况，按有关规定承担相应的经济损失和法律责任。

第六章印章管理制度

1．总则

为保证本所印章、介绍信使用的合法性、严肃性和可靠性，有效地维护本所利益，杜绝违法行为的发生，特制定本办法。

2．印章的刻制

所里印章刻制均须报所长批准，由办公室凭所里介绍信统一到当地公安机关办理刻制手续。

3. 印章的启用

新印章要做好戳记，并在办公室留样保存，以便备查。

4. 印章的保管、交接和停用

（1）所里各类印章必须有专人保管。

（2）印章保管须有记录，注明印章名称、枚数、收到日期、启用日期、领用人、保管人、批准人、图样等信息，并同时将此资料存档。

（3）印章保管必须安全可靠，须加锁保存。特制印章要放在保险柜。

（4）印章移交须签署移交证明，注明移交人、接收人、移交时间、图样等信息。

（5）印章遗失或被窃，声明作废。

第七章业务档案管理制度

业务档案是会计师事务所工作的重要历史资料，是事务所的宝贵财富，为妥善保管好业务档案，特制定本制度。

1、业务档案的分类

各项目负责人将档案分类整理、汇集归档，档案管理人员按使用期限的长短和作用大小分为永久性档案和当期档案。

永久性档案指定记录内容相对稳定，具有长期使用价值，并对以后工作具有重要影响和直接作用的工作底稿所组成的业务档案。永久性档案主要由综合类工作底稿和备查类工作底稿组成。

2、业务档案的所有权与保管

事务所拥有业务档案的所有权，并指定专人妥善管理业务档案的安全、完整。

永久性档案应长期保存，若事务所中止对委托单位的后续相关服务，其永久性档案的保管年限与最近一年当期的保管年限相同。对当期档案，事务所应当自相关报告签发之日起，至少保存10年。即使事务所中止了对委托单位的后续相关服务，其当期档案的保管年限也不得任意缩减。

对于最低保存年限届满的业务档案，事务所可以决定将其销毁。但在销毁之前，应当按规定履行需要的手续，对将要销毁的业务档案做最后一次检查，然后报主任会计师批准。销毁时，有关人员应进行现场监督或检查，经保证被销毁的业务档案彻底销毁干净。

3、业务档案的保密措施

公司应当建立严格的保密制度，并落实专人管理。除下列情况外，事务所不得对外泄露业务档案中涉及的商业秘密及有关内容：

（1）法院、检察院及其他部门因工作需要，在按规定办理了手续后，可依法查阅业务档案的有关工作底稿。

（2）上级主管部门对执业情况进行检查时，可查阅业务档案。

（3）业务档案应经主任会计师签字后才能调阅。

第八章风险基金的计提与管理

为增强职业责任风险意识，提高抵御职业责任风险的能力，本所严格按照财政部印发的《会计师事务所执业风险基金管理办法》的规定，计提执业风险基金。

1.本所于每年年末以本年度审计业务收入为基数，按照5％的比例提取执业风险基金，并

存入专户，严格执行专款专用。

2.执业风险基金支出规范：因执业责任引起的民事赔偿，与民事赔偿相关的律师费、诉讼费等法律费用。

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职业道德规章制度

为了维护注册会计师的声誉，保证会计事务所的独性，保持会计师事务所中立、公允的原则，保证会计师事务所的执业信誉，根据注册会计师执业道德有关规定，特制订会计师事务所职业道德制度。

一、爱岗敬业

1、正确认识会计职业，树立职业荣誉感。

2、热爱会计工作，敬重会计职业。

3、安心工作，任劳任怨。

4、严肃认真，一丝不苟。

5、忠于职守，尽职尽责。

二、诚实守信

1、做老实人，说老实话，办老实事，不搞虚假。

2、保密守信，不为利益所诱惑。所谓保守秘密就是指会计人员在履行自己的职责时，应树立保密观念，做到保守商业秘密，对机密资料不外传、不外泄，守口如瓶。

三、廉洁自律

1、树立正确的人生观和价值观。

2、公私分明，不贪不占。

3、遵纪守法，尽职尽责。会计人员不仅要遵纪守法，不违法乱纪、以权谋私，做到廉洁自律；而且要敢于、善于运用法律所赋予的权利，尽职尽责，勇于承担职业责任，履行职业义务，保证廉洁自律。

四、客观公正

1、端正态度。

2、依法办事。

3、实事求是，不偏不倚。

4、保持独立性。保持独立性，对于注册会计师行业尤为重要。

五、坚持准则

坚持准则是指会计人员在处理业务过程中，要严格按照会计法律制度办事，不为主

观或他人意志左右。这里所说的“准则”不仅指会计准则，而且包括会计法律、法规、国家统一的会计制度以及与会计工作相关的法律制度。

六、提高技能

1.会计工作是专业性和技术性很强的工作，只有具有一定的专业知识和技能，才能胜任会计工作。提高技能就是指会计人员通过学习、培训和实践等途径，持续提高职业技能，以达到和维持足够的专业胜任能力的活动。

七、强化服务

1、强化服务意识。会计人员要树立强烈的服务意识，为管理者服务、为所有者服务。

2、提高服务质量。会计人员要树立质量意思，对工作一丝不苟，提高业务素养，保证工作质量。

内部管理制度及质量控制措施

试验室工作制度和管理制度 （一）试验室检测质量保证制度1、检测人员 （1）检测人员必须具备检测人员的各项要求，凭检测合格证在指定岗位上进行检测工作。 （2）检测人员要按照料标准、操作规程进行检测工作，工作要精益求精，对检测数据负责。 （3）在测试过程中，发生故障或因外界干扰测试中途停止时，测试人员将详细情况记录专用本上，并口头告知技术负责人，采取必要措施或重做。 2、检定设备 （1）检定设备可按照设备仪器管理制度有关规定执行。（2）检定设备要有设备使用卡片，对设备运转及技术参数做详细记载，并规定详细的操作规程。 （3）检定设备有故障或过期未校定校准，不得投入检测工作。（4）对进口设备经培训确实掌握技术，方可操作使用。（5）保持设备运行完好率，试验室环境符合检测工作的要求。3、读取数据与记录数据 (1)读取数据与记录数据必须按有关标准规定的检验方法与步骤进行。（2）记录数据应如实准确地填写在检测记录中。 （3 ）对检测所得数据进行可靠性分析，确认检测结果有问题，专业资料

应立即报告有关人员，并及时分析其原因，必要时重检。 4、试验室管理 （1）试验室内设备、安全、卫生等应由各试验室内专人管理。（2）凡有机器运转和通电设备，人员不得离开（对有自控保险装置除外）。（3）凡对试验室养护箱（室）等有温度、湿度规定要求的均要严格控制，并有专人负责每天记录。 （4）检测报告是判定原材料、关成品、成品质量的主要技术依据，要严格履行审核手续。 （5）各检测项目的原始记录，必须本人签字并及时出具检测报告。（6）检测报告应进行认真审核，无误后签字存档。 （二）力学室工作制度 （1）每日上班应对本室的仪器设备、工具箱、水、电等检查一遍，如有异常，应立即采取措施。 （2）试验人员应对所使用的仪器设备性能完全了解，包括配套的仪器及配件如何正确使用，试验机、万能机应尽可能在基量程的20～80%范围内操作。 （3）试验人员在试验前应熟悉每项试验的操作程序，避免在试验过程中查阅操作规程。 （4 ）在操作过程中应集中注意力，如发现仪器异常，应立即关专业资料 机，切断电源，并查明原因。

《质量控制点管理制度》

《质量控制点管理制度》 1目的和适用范围 为加强对质量控制点的管理，使所要控制的过程始终处于受控状态，以确保稳定地生产合格产品，特制定本制度。 适用于公司对关键过程的质量控制。 2职责 2.1.技术部负责质量控制点的管理，编制作业指导书、工序质量分析表、质量控制点流程图等质量控制点管理文件。 2.2.质检部负责质量控制点产品的检验，并根据要求编制检验作业指导书。 2.3.生产车间负责按质量控制点文件的规定具体组织实施。3工作程序 3.1.质量控制点的设点原则 3.1.1.工艺文件有特殊要求，对下道工序的加工、装配有重大影响的项目。 3.1.2.内外部质量信息反馈中出现质量问题较多的薄弱环节。 3.3.质量控制点人员职责分工 参与质量控制点日常工作的人员主要有：操作者、质检员、机修员、巡检、其职责分工如下： 操作者——熟练掌握操作技能和本工序质量控制方法;明确控制目标，正确测量，认真自检，自做标记并按规定填写原始记录;做好设备的维护保养和点检工作;发现工序异常，迅速向质捡人员报告，

请有关部门采取纠正措施。 质检员——按作业指导书对控制点进行重点检查，把检查结果及时报告操作 者，并做好记录。同时监督检查操作者是否遵守工艺纪委和工序控制要求，并向车间技术人员报告重要信息。 机修员——按规定定期对控制点设备进行检查和维护，督促检查设备点检活动，根据点检信息，及时对设备进行检修和调整，并做好设备维修记录。 巡检员——贯彻实施工艺部门下达的工序质量控制文件，对各类人员进行现场指导，参加控制点的验收和日常检查，负责对异常质量波动的分析和研究纠正措施。 3.4.检查和考核 3.4.1.按质量控制点文件的规定由操作者和班组长进行自检。 3.4.2.由车间领导组织进行控制点的抽检。 3.4.3.质检员结合控制点产品进行检查。 3.4.4.由质管部门会同技术部门对控制点组织的抽查。 3.4.5.每次抽查或检查均应做好记录并作为考核的依据。 3.4.6.当质量控制点出现异常时，由质检部门组织有关人员进行原因分析，并采取纠正措施，消除异常现象。 第二篇：工序质量控制点管理办法ab/ab-xx版本/修改a/00 第1页共3页 工序质量控制点管理办法

内部管理制度及质量控制措施第页.doc

内部管理制度及质量控制措施1第3页 （5）试验室内部会议，或者检测组内形成的意见决定，不得随意向外透露。检测数据除受检单位外，非经正式渠道，任何人不得以任何方式向任何部门泄露。 （6）为保护受检单位的权益，对受检单位提供检测用的技术资料和设计文件，试验室负责保密，仅供与检测工作有关的人员检测时使用，其他任何人不得使用或复制。检测验收后，检测人员一般也不得复制。 （7）试验室一切工作人员均应遵守保密制度，如因不执行而造成不良后果时，应追究当事人的责任，并给予必要的处分。 （十四）安全制度 （1）试验室副主任负责本部安全工作，由一名安全员协助，经常进行安全教育和安全检查，了解事故隐患，采取措施解决实际问题。 （2）安全员应经常对各检测室进行安全检查，发现不安全因素及时指出，并有权责令停止检测工作。 （3）节假日必须进行安全检查，认为安全合格后，方可封门。 （4）各检测室的检测人员必须对本岗位的安全负责，对水电开头负责管理。 （5）各检测室（组）库房、档案室等除工作人员外，其他

人员非经允许不得进入。 （6）对化学药品，应按规定保管。 （7）对各检测室（组）的水源、电源、电器线路等不得随意更 动。严禁私用电炉、烘箱。 （8）严格执行奖惩制度，对事故责任者按国家有关规定处理，对防火、安全有贡献者给予奖励。 （十五）人员培训、考核制度 （1）人员培训、考核是定期的一项重要工作，列入每年的工作计划、以不断提高人员的素质。 （2）采用分散、集中、自学与讲课相结合的办法，对全室人员进行培训和考核。 （3）集中学习，有计划、有目的的对试验规范、规程、标准进行学习，对新颁布的试验规范、规程及时组织学习。 （4）除定期参加上下级组织的试验操作培训外，本室人员每年举办一次试验项目操作培训，由试验工程师现场讲课操作展现，互相提高试验操作水平，培养新生力量。 （5）对近期现行规范、规程组织全室人员及时学习和讨论，并及时贯彻实施，对新标准、新规范、规程做到试验人员个个熟悉。

企业内部控制与风险管理答案

企业内部控制与风险管理答案 单选题 正确 1.企业建立内部控制体系的基础是： 1. A 风险管理 2. B 职业道德 3. C 目标管理 4. D 法律法规 错误 2.当企业发展到更高的阶段、打下了较为坚实的基础的时候，决定企业发展命运的是： 1. A 产品 2. B 销售渠道 3. C 管理 4. D 竞争 正确 3.20世纪70年代，内部控制制度被划分为：

1. A 程序控制和环境控制 2. B 程序控制和会计控制 3. C 管理控制和会计控制 4. D 管理控制和环境控制 正确 4.单位内部审计的三大目标是： 1. A 工程安全、资金安全和干部安全 2. B 工程安全、财务安全和干部安全 3. C 工程安全、资金安全和财务安全 4. D 财务安全、资金安全和干部安全 正确 5.所有项目在处于产品设计阶段的时候，首先有发言权的是：1. A 财务部门 2. B 设计部门 3. C 市场部门 4. D 营销部门 正确 6.企业内部控制中的第二大要素是：

1. A 员工发展 2. B 法人治理 3. C 目标制定 4. D 风险管理 正确 7.属于环境的风险的是： 1. A 经营操作、政治变化、法律监管、市场的变化 2. B 股东关系、政治变化、法律监管、市场的变化 3. C 股东关系、经营操作、法律监管、市场的变化 4. D 股东关系、政治变化、法律监管、经营操作 错误 8.时间也是企业的资源，要巧妙的利用时间这种资源，一种办法就是：1. A 套期保值 2. B 转包 3. C 完善内部制度 4. D 提高企业的运行效率 正确

9.部门管理说的是在企业管理里面，部门处于： 1. A 决策阶段和层次 2. B 执行阶段和层次 3. C 管理阶段和层次 4. D 操作阶段和层次 正确 10.影响内部控制发挥作用的第三个环境因素是： 1. A 员工能力 2. B 法人治理 3. C 岗前培训 4. D 企业战略计划 正确 11.一个企业干不干，一个项目干不干，一个产业干不干，需要考虑的意见是：1. A 不熟悉不干、不激励不干 2. B 不熟悉不干、不考核不干 3. C 不考核不干、不激励不干

(精选)职业道德与职业素养

职业道德与职业素养 职业道德是指从事一定正当职业的人们在特定的工作和劳动岗位上进行职业活动时，从思想到行为都应当遵循的道德规范。它时刻体现着社会道德。它是社会道德基本规范与职业具体实践活动相结合的产物，有社会的、时代的烙印。 今天或许人们更加关注职业人的职业道德，美国最著名的《哈佛商业评论》评出了9条职业人应该遵循的职业道德：诚实；正直；守信；忠诚；公平；关心他人；尊重他人；追求卓越；承担责任。 我国《公民道德建设实施纲要》提出了职业道德的基本内容，即“爱岗敬业，诚实守信，办事公道，服务群众，奉献社会”。 爱岗敬业，反映的是从业人员热爱自己的工作岗位，敬重自己所从事的职业，勤奋努力，尽职尽责的道德操守。在社会主义条件下，对自己工作岗位的爱，对自己所从事职业的经，既是社会的需要，也是从业者应该自觉遵守的道德要求。 诚实守信，既是做人的准则，也是对从业者的道德要求，即从业者在职业活动中应该诚实劳动，合法经营，信守承诺，讲求信誉。在职业活动中，却是了诚信就会失去人们的信任，失去社会的支持，失去成长和发展的机遇。诚实守信作为社会主语职业道德的基本要求，具有很强的现实针对性。 办事公道，就是要求从业人员在职业活动中做到公平、公正，不谋私利，不徇私情，不以权损公，不以私害民，不假公济私。在社会主义制度下，从业者之间以及从业者与服务对象之间都是平等的，他们的职业差别只是所从事的工作不同，而不是个人地位高低贵贱的象征。同时，职业的划分也不是为特殊的利益集团和个人创造谋取私利的机会，而是为了公平地满足人们的需要。办事公道，就要做事讲原则，无论对人对己都要坚持实事求是，出于公心，不挟私欲，遵循道德和法律规范来处事待人。 服务群众，就是在职业活动中一切从群众的利益出发，为群众着想，为群众办事，为群众提供高质量的服务。 奉献社会，就是要求从业人员在自己的工作岗位上树立奉献社会的职业精神，并通过兢兢业业的共组，自觉为社会和他人作贡献。这些诗我国各行业职业道德共同规范。 当今时代，经济全球化、知识化、信息化使得市场竞争日趋激烈，整个社会对从业人员的职业道德、职业态度、职业技能、职业纪律和职业作风的要求越来越高。大学毕业生要想在竞争激烈的人才市场中站稳脚跟，不但要有扎实的科学文化知识和科技动手能力，还必须具备良好的职业道德素质。 良好的职业素养是大学毕业生职业成功的基础，更是其通向理想彼岸的通行证。大学毕业生能否顺利适应职场并取得成就，在很大程度上取决于本人的职业素养。职业素养是指职业内在的规范和要求,是在职业过程中表现出来的综合品质，包含职业道德、职业技能、职业作风、职业形象和职业意识等方面。人的职业素养越高，获得成功的机会就越多。而职业道德是正职业素养中必备的元素。 作为刚刚进入职场的大学毕业生，要想使自己尽快成为一个职业人，除了提高职业道德以外，职业意识和职业形象的提升也是大学毕业生成功的基础。 职业意识的提升，职业意识，即从业者在特定的社会条件和职业环境影响下，在教育培养和职业岗位任职实践中形成的某种与所从事的职业有关的思想和观念。它反映一个人对于职业的根本看法和态度，是职业认知与职业行为的统合，包括职业认识、职业情感、职业意志和职业行为，它可集中地表现为一种爱岗敬业的精神，同时。也自然地体现在从业者自我行为的规范、进取心和工作信条上。在职业素养的提升中职业意识的转变是决定性的，因为人的行为由意识来控制，只有意识有了根本性的变化，行为才能发生根本变化。因此要想真正具备职业人的素质，转变意识是第一位的。而转变职业意识的意义主要体现在以下三个方面。 1、提升职业素质 知识经济时代，知识的创新和高素质的创新人才，对于社会的进步和经济的发展起着重要作用。树立正确的职业意识是提高劳动者素质的基础。因此，培养良好的职业意识，把自己造就为高素质的劳动者，必然有利于自己的职业发展。 2、导航个人职业生涯

(完整word版)会计师事务所内部质量控制制度

内部质量控制制度 为进一步提高我所执业质量水平，加强执业质量内部控制，依据《会计师事务所质量控制准则第5101号——业务质量控制》、《中国注册会计师职业道德守则》、《会计师事务所内部治理指南》规定，特制定本制度。 一、业务承接与保持 积极开拓，不断扩大市场占有份额，拓宽服务领域和服务空间，树立优良的执业形象是全所执业人员的重要奋斗目标。把好项目的入口关是提高项目质量的重要因素。 1、承接业务，应充分了解委托目的，客户基本情况，考虑自身的经验、对委托事项的熟悉程度和独立性，被审计单位管理当局是否正直与诚实，与前任注册会计师的关系及是否有利益冲突，是否有足够的能够胜任的人力资源并能按时完成委托等因素，初步评估风险后确定是否承接。事务所的全体人员都应积极承揽业务，但承接业务必需由部门负责人以上人员批准、统一委派。 2、各项业务均应由事务所统一接受委托，任何人不得以个人或其他单位名义承接业务。 3、应按规定与客户签订业务约定书，业务约定书由所长授权部门负责人代表本所签订。重要的项目由部门负责人报所长签字。 所有项目的业务约定书由办公室分别不同类别按顺序编号。在签定约定书时，重要的项目应充分考虑成本效益原则，与客户协商确定收费数额和收费方式，并负责按规定，及时将费用收取到帐。不得在未签订约定书之前进入企业进行具体的测试程序。不得为承揽业务而降低收费标准。

业务约定书原件由办公室集中归档，复印件存业务档案。 4、业务承接应对事务所的独立性进行评估，项目经理及以上人员的直系亲属委托事项，应报办公室备案，但相关人员不能参与该项目的执行。 事务所每年都应该取得全体人员对独立性的书面承诺。 5、业务承接应评估事务所自身的胜任能力，如，执业经验、专业胜任、人力资源配套、客户的时间要求、专家委派（聘请）等。 6、业务承接应对客户需求的背景进行了解，主要了解企事业成长的背景、在行业内部及社会公众中的形象、有无重大控制论事项、以往接受审计的情况（关注与前任审计师的关系）、本次审计的特定目的、有无特殊要求等。 7、执业人员、复核和监查人员应注意收集执业过程中客户存在的重大事项，对在本期或以前业务执行过程中发现有重大事项的客户，应评估对保持客户关系可能造成的影响。对发现可能无法保持关系的客户，应以书面报告形式报主任会计师处理。 8、办公室建立事务所的客户档案，连续记载审计结论的类型、社会公众及媒体的企业的不利评价及报道、特定问题的处理过程及结果、审前调查与执行的重大差异等。事务所不应与缺乏诚信的客户发生关系。 9、对执业、复核、监查过程中发现存在重大、可能影响事务所事项的客户，应评估是否维持合约的可能，如不能维持需要解除业务约定书的，应通过内部程序，向业务执行部门负责人书面提出，部门负责人与相关复核人员协商评估后，报报主任会计师批准。 10、业务承接的过程，应详细记载于工作底稿。

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企业内部控制与风险管理

单选题 1.企业建立内部控制体系的基础是：回答：正确 1. A 风险管理 2. B 职业道德 3. C 目标管理 4. D 法律法规 2.20世纪70年代，内部控制制度被划分为：回答：正确 1. A 程序控制和环境控制 2. B 程序控制和会计控制 3. C 管理控制和会计控制 4. D 管理控制和环境控制 3.单位内部审计的三大目标是：回答：正确 1. A 工程安全、资金安全和干部安全 2. B 工程安全、财务安全和干部安全

3. C 工程安全、资金安全和财务安全 4. D 财务安全、资金安全和干部安全 4.对一项不确定性因素的可能性和重要性进行二维的区位分析就是：回答：正确 1. A 风险识别 2. B 风险预测 3. C 风险反应 4. D 风险评估 5.作为企业来讲，获得效益和现金的过程就叫做：回答：正确 1. A 引领模式 2. B 盈利模式 3. C 经营模式 4. D 财务管理模式 6.时间也是企业的资源，要巧妙的利用时间这种资源，一种办法就是：回答：正确 1. A 套期保值 2. B 转包 3. C 完善内部制度 4. D 提高企业的运行效率 7.帮助企业解决资金支付风险和对外投资风险的办法是：回答：正确 1. A 减少一次性投资 2. B 对一条生产线进行投资 3. C 在企业内部成立内部银行 4. D 主动接受信息系统带来的风险和挑战

8.企业的经营管理必须从：回答：正确 1. A 董事会抓起 2. B 总经理抓起 3. C 总工程师、总设计师抓起 4. D 财务总监抓起 9.企业对风险管理进行监控的方法是：回答：正确 1. A 持续监控 2. B 持续监控和个别评估 3. C 个别评估 4. D 有效沟通 10.在企业初创阶段，对企业产生致命影响甚至是毁灭性打击的是：回答：正确 1. A 销售渠道 2. B 管理 3. C 产品 4. D 竞争 11.规范企业的会计制度操作的是：回答：正确 1. A 职业道德 2. B 法律法规 3. C 企业制度 4. D 高层领导 12.一个企业干不干，一个项目干不干，一个产业干不干，需要考虑的意见是：回答：正确 1. A 不熟悉不干、不激励不干

职业素养心得体会共5篇

[标签:标题] 篇一：职业道德心得体会6篇 职业道德心得体会（一）： 学习职业道德树立良好的职业道德，加强职业道德建设，也是规范我们从事工会事业的职业道德行为和提高从事工会人员素质，因此，就务必以工会事业的职业道德作为从事工会人员提高职业素质的内在要求。要从内心地自觉地树立工会行业职业道德观念和规范自身的职业道德行为。我们既然选取了从事工会这个岗位，就要摆正自我的位置，热爱事业工会。俗话说三百六十行，行行出状元，透过努力，在平凡的岗位上同样能做出成绩，取得成功，只有热爱工会工作，尊重职工会业，才能献身于事业工会的建设发展，才会全身心地投入到工会事业，发挥自我的才能，在工会做一番成绩，为社会进步做出自我应有贡献，从而实现自身的社会价值。透过学习，下方有几点收获： 一、透过学习，了解社会主义事业道德的基本规范和社会主义职业道德修养的资料，深刻理解在社会主义职业道德建设和社会主义荣辱观教育的重要性和必要性，结合实际，树立正确的职业道德信念，自觉进行职业道德修养，逐步养成良好的职业行为和习惯，把自我锻炼成为一个具良好的社会主义职业道德的人。 二、透过学习，使我进一步增强了职责感，明了自我的工作职责和工作任务，增强了搞好本职工作的使命感，从而树立为人民服务的思想。自我的遵纪守法意识得到强化，政治思想觉悟进一步提高，组织纪律观念和自我约束潜力得到进一步增强，但觉得这次职业道德学习从浅引入，讲解深刻，结合实际，生动搞笑，使我深刻领会学习职业道德的重要性和必要性，增强搞好本职工作的信心，也是一次加强自身道德修养，提高自身职业道德素质难得的学习机会。 三、透过学习，使我更加热爱本职工作，树立搞好本职工作的信心。随着市场经济的发展和经济全球化进程的加快，工会发展，对工会人员要求越来越高，作为从事工会人员要想生存和发展，就要不断学习，使自我的知识不断更新。同时要遵守工会的职业道德行为，要不断学习提高工会工作职业技能，在自我的工作岗位自觉树立工会事业的良好形象，做到爱岗敬业，干一行，爱一行，立志在本岗位多广大工人阶级， 职业道德心得体会（二）： 一、爱岗敬业、无私奉献：在平凡中奉献，爱岗敬业是各行各业中最为普遍的奉献精神，它看似平凡，实则伟大。从大的方面来说，一份职业，一个工作岗位，都是一个人赖以生存和发展的基础保障。从小的方面讲，比如我们农行，每一个人所从事的工作岗位都是个人生存和发展的保障，也是农行存在和发展的必需。农行要发展，要在这个竞争激烈的金融业中不断强大，立于不败之地，没有我们每一位同志的无私奉献精神是不行的。作为农行 人，为了农行的前途，为了农行的荣誉，做一名爱岗敬业的人，是职业道德对我们最引为用以规范行为品质，评价善恶的行为规则。 作为一个金融单位的职工更应以自我所从事的职业上讲求道与德，如果路走得不对就会犯错误，就会迷失方向;如果没有德，就难于为人民服务，就谈不上自我的事业，也就没有单位事业的兴旺，就没有个人事业的发展，也就失去了人身存在的社会价值。我此刻正在从事农行工作，这是我的职业，也是我唯一的职业，自我参加工作以来，我一向从事这项职业，也一向热爱这个职业，对农行工作有浓厚的兴趣和深厚的感情，所以我一向是爱岗敬业的。只有爱岗敬业才是我为人民服务的精神的具体体现。 讲求职业道德还务必诚实守信，所谓诚实就是忠心耿耿，忠诚老实。所谓守信就是说话算

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关键质量控制点管理制度1 版本号/修改号：A/00 编号：WI-18 关键质量控制点作业指导书 1、原料接收 1.1原料进来时必须由质检部按原料标准进行验收。 1.2让步接收的原料由副总签定后接收，质检部提出原料处理办法报生产部，仓库应在该原料上做好标识。 1.3生产部对让步接收的原料严格质检部提出的方案进行操作。 1.4不合格的原料应及时退回，如暂时寄放在我公司，仓库应做好不合格标识。 2、原料清理 2.1南瓜子应经筛选机分选，剔除瘪籽。 2.2南瓜子经筛选后发现有霉变虫蛀或毛边瓜子特别多的应进行人工精选。 2.3黑南瓜子如发现有长芽情况的应进行人工精选。 2.4核桃果进厂后应进入人工精选工序，分挑出大籽、小籽、破籽、烂籽。 2.5统货核桃仁进厂后应先进行筛选，分选出头二路、二三路和碎末。

2.6核桃仁筛选后的统货和二三路应进入人工挑选工序，选出核桃荚、核桃壳、烂桃仁和黑桃仁。头二路桃仁应分选为白头路及头二路统货。 2.7花生仁进厂后应进行人工挑选，选出其中的烂籽、霉变及长芽的花生仁。 2.8统货小京生进厂后进行人工挑选，选出空瘪籽。 3、纸皮核桃浸料配方控制 3.1浸料液配制，配方如下： 水：500kg 食盐：125kg 糖精：250g 版本号/修改号：A/00 编号：WI-18配制方法：在塑料桶内放自来水至刻度线，将食盐放置水中，充分搅拌至食盐完全溶解，称取糖精用热水溶解后，加入桶内，充分搅拌后即可。 3.2操作 生产操作时应准备两个塑料桶，一个桶作储存标准液用，一个桶作浸泡用，当浸泡桶中料水不够用时，从标准液桶中舀取，标准桶中料液用完后重新按配方配制。生产结束后，浸泡桶应加盖，标准料桶应随时加盖。 4、原料、半成品、成品仓库储存条件控制 4.1仓库应地面平整，无裂缝。 4.2原料、半成品、成品应专库专用，不得混放。 4.3仓库内不得存放有毒有害物品。

关键质量控制点管理制度

质量关键控制点管理制度 （一)总则: 工序质量控制是质量管理的一项重要工作，只有加强工序质量控制,才能确保产品质量的提高。建立关键工序质量控制点，是对工序中需要重点管理的质量特性,关键部位或薄弱环节，在一定期间内、一定条件下进行强化管理,使工序稳定地处于良好的控制状态。 (二）关键质量控制点的设置原则: 1、对于整个产品的性能、可靠性、安全性等方面有直接影响的关键项目或部位。 2、工艺上有特殊要求,或对下道工序有较大影响的部位。 3、特殊设备应设置控制点。 (三)建立关键质量控制点的工作程序及有关部门的职责： 1、由品控部负责按设立控制点的原则建立工序质量控制点。 2、按控制点的要求建立控制点有关文件，由品控部编制作业指导书、设备定期确认记录等。 ３、品控部对质量控制点工序管理效果负责，应定期对关键工序的设备进行认可，对操作工能力进行鉴定。 (四）对关键工序质量控制点操作者和检验员的要求： １、对关键工序控制点操作者的要求: (１）了解质量管理的基本知识,及本工序所用工具的作用。 （2）掌握本工序的质量要求。 （3)熟练掌握操作方法，严格按技术文件进行操作和监控。 (4)了解影响本工序质量的主导因素,并按有关制度要求严格控制管理。（5)按要求做好各项原始记录,做到严肃、认真、整洁、准确、不得弄虚作假。 2、对工序控制点负责人的要求: (1）关键工序负责人应把工序控制点作为工艺检查的重点，检查督促操作

者执行工艺及工序控制点有关规定和制度。发现违章作业立即劝阻,对不听劝阻者要及时向车间班长报告并做好记录。 (2）巡检时应重点检查控制点的质量特性及影响质量特性的主导因素,若发现不正常,应协助操作者找出原因，采取措施,加以解决。 3、质检员要熟悉自己工作范围,工序控制点的质量要求及检验的方法，并认真进行过程检验,做好各种检验记录。

内部管理制度和质量控制措施计划1.doc

内部管理制度和质量控制措施方案1 试验室工作制度和管理制度 （一）试验室检测质量保证制度 1、检测人员 （1）检测人员必须具备检测人员的各项要求，凭检测合格证在指定岗位上进行检测工作。 （2）检测人员要按照料标准、操作规程进行检测工作，工作要精益求精，对检测数据负责。 （3）在测试过程中，发生故障或因外界干扰测试中途停止时，测试人员将详细情况记录专用本上，并口头告知技术负责人，采取必要措施或重做。 2、检定设备 （1）检定设备可按照设备仪器管理制度有关规定执行。 （2）检定设备要有设备使用卡片，对设备运转及技术参数做详细记载，并规定详细的操作规程。 （3）检定设备有故障或过期未校定校准，不得投入检测工作。 （4）对进口设备经培训确实掌握技术，方可操作使用。 （5）保持设备运行完好率，试验室环境符合检测工作的要

求。 3、读取数据与记录数据 (1)读取数据与记录数据必须按有关标准规定的检验方法与步骤进行。 （2）记录数据应如实准确地填写在检测记录中。 （3）对检测所得数据进行可靠性分析，确认检测结果有问题， 应立即报告有关人员，并及时分析其原因，必要时重检。 4、试验室管理 （1）试验室内设备、安全、卫生等应由各试验室内专人管理。 （2）凡有机器运转和通电设备，人员不得离开（对有自控保险装置除外）。 （3）凡对试验室养护箱（室）等有温度、湿度规定要求的均要严格控制，并有专人负责每天记录。 （4）检测报告是判定原材料、关成品、成品质量的主要技术依据，要严格履行审核手续。 （5）各检测项目的原始记录，必须本人签字并及时出具检测报告。 （6）检测报告应进行认真审核，无误后签字存档。

内控与合规的心得

内控与合规的心得 通过此次学习活动，结合我平时在工作中的实际情况，对职业道德诚信，合规操作意识和临督防范意识有了更深一层的认识。现就此学习活动的心得总结如下几点。 （1）加强合规文化学习，落实合规制度。合规文化所成的规章制度是框架，是我们柜员进行合规操作的前提，是我们金融几十年经营教训的精华，只有按章办事，我们才有保护自己的权益。 （2）提高自身业务素质，加强风险象环生防范意识。合规的贯彻执行，是以金融业务知识为基础。合规制度的每一个项目，我们都可以从金融业务知识中找到答案，应该说加强自身业务素质的培养，就是从源头上认识合规文化。我们柜面制度虽然健全，但我们的经营大持续，我们的业务在拓展，难免有一些制度不完善，这就要求我们多加强自身的积累，对新业务的风险点有深刻的认识，防范于未然。 （3）强化柜面风险象环生管理工作。对柜面岗位设置和人员配置进行合理安排，严格要求不相容岗位职责相互分离，柜员的权限卡要按照事权进行划分，对各项业务进行严格的审查和按流程规定办理。 （4）深入开展内控合规教育，提高风险防范意识和自我保护意识的教育，认真学习各项规章制度，严格按照操作规程办理业务，不断强化员工风险象环生防范意识，从思想、经营理念产，全面风险管理、职业道德和行为习惯上培育良好的风险控制文化，形成一种风险管理从有责的内控氛围。 通过合规教育活动找到了自我正确的价值取向与是非标准，对提高自己的业务素质的执行制度的自觉性有了更高的要求。 通过一段时间的学习，我深刻的认识到，合规文化教育活动对金融企业的重要性。合规文化中的“合规”就是指使银行的活动应当遵循的法律法规、监管规定、规则、自律性组织制定的有关准则，以及适用于自身业务活动的规章制度和行为准则。集中体现了员工的价值准则、经营观念、行为规范、共同信念及创造力、凝聚力、战斗力，是推动银行改革与发展的坚强政治保证和组织保证。可以说，通过合规文化教育，让我进一步认清了岗位职责、净化了思想，就此我谈点我的见解。一、目前农村金融企业合规文化现状。一是经营理念、管理机制、制度执行等方面的“先天不足”，在合规管理机制建设中还面临着一系列的困难和挑战。二是普遍存在“人治”的文化，长期以来，……

安全质量管控重点及措施

安全质量管控重点及措施 1项目安全控制 安全生产目标，实现“五无”、“三控制”。 五杜绝： a）杜绝重大责任死亡事故； b）杜绝重大交通事故； c）杜绝压力容器爆炸事故； d）杜绝重大火灾事故； e）杜绝经济损失二万元以上机械事故。 三控制： 无员工因工死亡事件发生，重伤率控制在0以下，负伤频率6‰控制以下。 2项目质量控制 本项目质量控制目标： 符合设计要求，在建分项工程合格率100%；交工验收质量综合评分90分以上，竣工验收达到优良等级。

3文明施工控制 严格遵守《公路工程安全生产、文明施工管理规定》的相关规定，按照国际工程管理的标准，实施标准化管理。实现“三无、一创建”，三无：施工无污染，无当地村民投诉，无当地有关部门警告；一创建：创建当地文明施工标准工地。 4本项目施工重大危险源辨识及控制措施 （1）驻地安全控制重点 由于项目部建筑为钢架结构彩钢房，容易导电，容易起火。所以在电线布置过程中一定要小心谨慎，线路要清晰，过墙线必须穿管，避免短路。楼道，房屋旁时刻准备好消防设施，以防不测。 （2）施工现场安全控制重点 1）地下室及主体施工：本项目地下室及主体工程，均采用塔吊施工，塔吊必须编制专项的设计及施工方案，基础建在地基承载力满足设计承载力的碎石上，塔吊的安装必须要有特种设备安装资质的单位实施，并经特检所验收合格后方能使用，电梯及塔吊操作人员必须持证上岗，专人负责。塔吊安装严格按照专项施工方案实施，塔吊必须设置连接杆，起重作业必须严格执行吊装前综合大检查制度，对吊点、钢丝绳、设备、周边环境等进行仔细检查，并由

经专业培训且持有司索操作合格证的专业人员进行指挥。模板安装必须牢固，模板之间连接螺栓必须全部安装到位。 2）主体及外架高空作业防坠落：设置防护网等高空作业防护设施，作业人员必须穿防滑鞋，系安全带，严禁胡乱抛掷物品，严禁高血压等身体不适应者进行高空作业。 3）卸料平台施工：严格按照专项施工方案施工，堆放材料时，按照安质部提供的限制额度堆放。 4）汽泵、地泵作业施工：本项目混凝土浇筑采用汽泵、地泵作业施工，作业前，应对场地进行平整碾压，需考虑混凝土罐车运输，方便掉头，汽泵、地泵的位置应选择在可以满足浇筑混凝土部位的地方，尽量避免二次移泵。 5）项目部针对本项目涉及的特种设备，请专业人士对施工人员进行安全培训，加强特种设备的管理，做好维修、保养、检查、建档、人员管理等工作，施工过程中重点监控，专人盯控安全措施的落实，确保施工安全。 6）实施全员安全教育，对高空作业人员进行应急演练，加强安全检查频率，严格按照设计和技术交底施工。 （3）分析项目质量控制的重点

公司治理与内部控制关系研究

公司治理与内部控制关系研究 摘要：现代企业的所有权与管理权的分离，造就了职业的管理者阶层和管理者市场。正缘于此，对公司治理与内部控制的研究就应运而起。文章研究二者间的关系以便为我国企业改进管理的方法和措施提供理论支持。 人是有限理性的，由于分工和专业化可以减少重复学习、重复投资，增加劳动者的熟练程度，减少自给自足条件下由一种工作转换到另一种工作的时间，故分工和专业化可以减少人的有限理性的局限性，大大提高生产率，为人们提供大量的经济剩余。然而分工和专业化意味着合作和交易的必要性。由于人的有限理性和机会主义的存在，每个人都想尽可能多地占有分工和专业化产生的生产剩余，使得人们在分配分工和专业化产生的经济剩余时会出现讨价还价的现象，产生巨额的交易费用，分工和专业化产生的经济剩余大打折扣，甚至有可能阻碍分工。为了约束人们的有限理性和机会主义，减少交易费用，企业和市场这两种制度安排就被创造出来用以协调分工和专业化以减少交易费用。企业之所以出现是因为其在协调分工方面比市场更有效，而公司治理和内部控制是企业中最为重要的制度安排。 一、公司治理与内部控制内容比较 1.公司治理的内容。公司治理可以细分为内部公司治理和外部公司治理，本文根据整个公司治理所涉及的相关问题进行探讨，即本文的公司治理包括内部公司治理和外部公司治理两个部分。具体而言，公司内部治理机制主要包括：（1）股东权利保护和股东大会作用的发挥；（2）董事会的形式、规模、结构及独立性；（3）董事的组成与资格；（4）监事会的设立与作用；（5）薪酬制度及激励计划；（6）内部审计制度等。这些内部治理方面制度安排的目的是建立完善的监督、激励、约束和决策机制。从市场体系的角度看，公司外部治理机制主要包括：（1）产品市场。市场压力是大部分自由市场经济防止商业公司滥用它们的权利和长期维持经营的基本机制。公司治理都要依赖产品市场。规范和竞争的产品市场是评判公司经营成果和经理人员管理业绩的基本标准，优胜劣汰的市场机制能起到激励和鞭策经理人员的作用。（2）经理市场。功能完善的经理市场能根据经理人员的前期表现对其人

职业道德与职业素养思考题及答案 (3)

一、问答题 1.小王说只要做好份内的事就够了，没必要做那么多。他的观点正确吗？请运用本章知识加以辩驳。 答：小王的观点是错误的。现在的社会竞争前所未有地激烈，一个缺乏团队意识，不懂得互助和协作的人，即使有着超强的能力，也难以在工作中更好地发挥出自己的优势，甚至难以在职场中立足。抛弃了团队精神，就意味着抛弃了更好地实现自身价值的机会，团队固然要为此承担风险，但损失最大的无疑是你自己。对于团队中的每一个人而言，没有你我，只有我们。只有所有人都向着同一个目标前进，为团队做出力所能及的最大贡献，我们才会距离成功更近。当团队收获了荣誉和成就，我们每一个为之付出过努力的人，也将最大限度地实现自身的价值。 2.你如何理解“质量是企业的生命”这句话？请结合具体事例来分析。 答：质量意识是人们对质量的认识、态度和行为，对企业来说，质量意识是其生存和发展的思想基础。 对个人而言，质量就是一个人的素养，包括生活习惯、行为态度、工作能力等。个人的生活质量与企业的生产质量有着相似共通之处：追求以最快的速度实现高品质生活（生产）。在校学习期间，就应该自觉树立质量意识，坚决摒弃“60分万岁”的思想，重视学业质量，扎扎实实学本领，认认真真学做人，不能随便应付学习，更不能敷衍自己的工作。 现代企业已经能真正意识到“产品质量就是企业的生命”，员工的质量意识是企业“灵魂”。企业家得出这样的结论：如果想在市场占有一席之地，就要靠员工将高科技转化成优质产品，员工的质量意识对于企业的重要性不言而喻，否则再多的管理人才和高新技术都是空中楼阁。 在美国，市场上出售的三只手表中就有一只是标有太麦克斯(Timex)商标的手表。在欧洲和非洲等地，太麦克斯手表抛到哪里，哪里的手表市场就受到猛烈冲击。原因何在？一是这种表价格低廉，二是它奇特的广告宣传方式。有报道说：“太麦克斯推销方式完全按照马戏团吸引观众的形式来进行的”，这在保守的手表业中前所未闻。手表推销员访问零售店时，把手表猛摔在墙上，或浸入水桶里以证明其防震和防水……公司因其所谓的“拷打试验”而在国外享有盛名，它在做商业广告时，以实况进行电视转播，太麦克斯手表被拴在飞奔的马尾上，或从41.51米高处投入水中，或被缚在冲浪板上面和水际两栖飞机之后，人们可以清楚地看到它“任凭风吹浪打，仍然园盘胜步”……

质量管理制度(2)

陕西西北发电检修有限责任公司中电（普安）综合管理制度 批准: 审核: 编写: 零一七年十二月

设备巡回检查制度 1?总则 1.1遵守甲方设备巡回检查制度，根据本项目特点，制定具体的巡回检查管理制度，确定巡检人员、巡检内容、巡检时间、巡检路线、巡检质量以及监督检查、考核办法。 1.2编制巡检安全风险分析与预控措施。 1.3及时发现设备缺陷，排除设备隐患，保证设备处于良好的运行或备用状态，提高运行及维护人员的巡回检查质量。 1.4对不按规定时间、内容和路线巡检、巡检不到位、未能及时发现设备缺陷、记录不齐全不完整、脱岗、离岗等现象进行考核和处罚。 2.巡回检查安排 2.1巡检人员 项目部各班组根据所辖设备和班组人员技术状况，明确各设备专责人。日常巡检由专责人执行。如遇专责人休假，应有明确的代理专责人 2.2日常巡回检查 设备专责人每天对设备、系统的健康状况的进行检查，掌握设备状态，便于及时、有效、安全地做好工作。巡回检查采取看、听、闻、摸的方法认真检查设备，发现有异常的设备立即作进一步检查，借助测温仪、测震仪等仪器进行测量，直至采用试验方法诊断。采用试验方法诊断必须与甲方设备管理部专工和运行人员一同进行。 2.3重点项目检查 对影响设备安全运行的重点部位、设备异常情况下的运行、新设

备投运初期、设备检修后试运转、有异常情况的设备、存在缺陷的运 行设备、重要部件及易损坏的设备、特殊运行方式的设备等特殊情况下的检查，不受检查时间、次数限制，随时检查。 2.4巡检次数 专责人日常巡检每天上午一次。值班期间（节假日）每天巡检一次。 班组长、技术员每天要对班组重点设备巡检一次。随时掌握设备运行状况。 项目部管理人员每周要对分管专责的重点设备进行至少两次巡 检。 2.5巡检记录 按要求做好巡检数据上传，巡检中发现缺陷要及时汇报班组，由班组组织消除；重大缺陷要及时汇报专业，由专业组织进行处理。此类自查发现缺陷报项目部安全专工处备案，作为项目部奖惩项目。 3.巡回检查的主要内容 3.1设备运行方式及所处的运行状态（运行、备用、检修）。 3.2设备运行参数是否符合检修规程规定。 3.3设备运行的振动、声音、温度、油位及外观情况。 3.4运行设备的泄露情况，如漏汽、漏水、漏粉、漏氢、漏油、漏气、漏煤、漏灰等。 3.5电气设备是否过热、放电、冒烟等。 3.6热工、电气保护及自动装置的运行情况，常设安全措施是否健全，固定是否牢固，临时安全措施的布置情况等。 3.7系统设置的安全措施是否健全，安装是否牢靠，临时安全措施的布置情况等。

QP内部质量审核控制程序

Q P内部质量审核控制程 序 This manuscript was revised by the office on December 10, 2020.

1.目的 验证质量管理体系是否符合标准要求，确保质量管理体系持续性和有效性，及时处理顾客投诉。 2.范围 适用于组织质量管理体系所涉及的区域的内部审核活动。 3.职责 3.1 管理者代表负责制订每年度内部审核计划，并组织实施。 3.2 内审员具体实施内部审核及纠正措施的跟踪检查和验证。。 3.3 各职能部门协助审核组长，配合做好内部审核工作，对审核中发现的不符合项采取纠正措施和预防措施。 3.4 审核结果由审核组长进行评审，并向总经理报告审核中发现的问题。 4.工作程序 4.1 年度审核计划 4.1.2 当出现以下情况时由管理者代表及时组织进行内部审核： a.组织机构、管理体系发生重大变化。 b.出现重大质量事故或顾客对某一环节连续投诉。 c.法律、法规及其他外部要求的变更。 d.在接受第二、第三方审核之前。 e.在质量认证证书到期换证前。 f.在产品认证监督检查前。 4.2 审核准备 4.2.2 内审员要经过培训、考核获得资格并经总经理任命后方可参加内部审核工作，内审员所审核的范围应与其工作无直接责任关系。 4.2.4 内部审核计划内容包括： a.审核的目的和范围； b.审核依据：ISO9001标准、质量管理手册、质量管理体系程序、 国家有关产品标准等； c.内部审核工作的安排； d.审核组成员及分工； e.被审核部门所涉及到体系要素； f.顾客投诉。 g.认证标志的使用情况； 4.3审核实施 4.3.1 首次会议 4.3.2 现场审核 a.审核员使用编制好的《内部审核检查表》，用它作为审核工具，审核采用的 主要方法是抽样检查，用事实和数据说话，做到客观公正； b.审核员根据《内部审核检查表》作好记录，通过交谈、查问文件、检查现 场、收集证据、检查质量管理体系运行情况记录不符合项事实，并提请受审核科室负责人注意，得到其确认； c.审核员根据现场记录的不合格事实，写出《不符合项报告》。 4.3.3 末次会议 a.参加人员：领导层、内审组成员及各部门领导，与会者签到。审核组长主持会议； b.会议内容：内审组长重申审核目的，宣读不符合项报告，报告审核结论，提出完成纠 正措施的要求及日期。

论会计职业道德与内部控制

本科毕业论文(设计) 题目论会计职业道德与内部控制 姓名 院系 专业会计学 学号 指导教师

摘要 在经济高速发展的今天，计划经济向市场经济转型的过程中，大量的违规问题涌现出来，如私设帐外款项、非法挪用企业资金、上市公司提供虚假的财务报告等。虽然原因有很多方面，但是企业内部控制的弱化和失效是一个重要原因。内部控制失效引发的大量问题，探究其原因，大部分与会计职业道德沦丧关系密切。 关键词：会计职业道德；内部控制

Abstract With the high-speed economic development today, a planned economy to a market economy in the process of transformation, a large number of violate compasses problem emerged, such as kangaroo non-ledger payments, illegal misappropriation enterprise capital, the listed company to provide false financial reports, etc. Although there are many reasons, but the enterprise group's internal control is weakening and failure is an important reason. Internal control failure caused by a host of problems and probe into its reasons, most with the accounting professional morals close relationship. Key word: accounting professional ethics；internal control