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财务部风险防控流程

财务部风险防控流程
财务部风险防控流程

财务部主要廉政风险点及控制措施和流程图

一、流程图

1.货币资金支付

2.货币资金收取

3.资金筹集

4.对外担保

二、主要廉政风险点(一)货币资金收支业务

(二)筹资和担保

财务部日常标准化工作流程 (1)

部日常标准化工作流程财务管理标准化按照“统一规范、科学合理、实事求是、分步实施、稳步推进”的原则进行。财务管理标准化主要包括岗位职责标准化、资金管理标准化、会计核算标准化、成本管理标准化、公司财产管理标准化、财务分析标准化、融资工作标准化、会计档案管理标准化等内容,具体说明如下: 1、岗位职责标准化: 按公司《组织架构与岗位职责手册》的安排,在总经理、财务总监的领导下,根据公司发展的实际情况配备财务人员,各岗位职责明确、分工具体,各司其职、各负其责。各岗位既能有效沟通协作,也相互监督制约。 2、资金管理标准化: 现金收付标准化: 实行收支两条线管理,严禁坐支现金。 现金收款要及时开具相应票据并及时入账。 现金收款流程:根据收款岗位收到现金开具的收据(发票)收款—→检查收据开具的日期、金额、大小写、经办人签名—→在收据(发票)上签字—→将收据“付款人”联(或发票联)给付款人—→凭记账联填制凭证并登记现金流水账。 为保证现金的安全,库存现金量最高不得超过5000元。 对每笔超过10000元的大额现金支出应提前三天通知财务管理部,以便财务管理部提前做好准备。 现金的收支范围严格执行国家的现金管理规定,任何人不能擅自挪用现金。 每笔现金支出都必须根据审批流程全部审批完且审核无误的原始凭证支付。

每笔现金收入也必须根据审核无误的原始凭证编制《记账凭证》。 对发生的业务要逐日逐笔登记现金日记账,做到日清月结,每日盘点现金,确保账实相符。每月末组织现金盘点,填写《现金盘点表》(见附件1)。 根据公司规定支付工程款填写《付款审批单》(见附件2),报销各项费用填写《费用报销单》(见附件3),按公司制度规定经严格审核后再支付工程款及各项报销费用。 付款(报销)流程:经办人整理齐全支付工程款或报销等付款资料填写《付款审批单》、《费用报销单》—→部门经理(副总)审核—→财务总监审核—→总经理审核—→出纳安排付款并在原始付款资料上加盖“付讫”图章—→登记现金流水账—→将记账凭证及时传主管岗复核、记账。 2.除差旅费和必须以现金支付的3000元以内的采购款外,其他支出均不能借用现金。 2.借用现金时,申请人应填制《现金借支单》(见附件4),写明用途,由部门经理审核确认,经财务总监批准签字后方可借支。 借用现金应说明归还(或报销)时间,且必须按期归还(或报销)。逾期不还者,将从其工资中扣除。 收付标准化: 银行存款根据收款的银行回单及时入账。每月核对银行流水,做到账实相符,银企不符做出《银行存款余额调节表》(见附件5)。

财务工作流程

财务工作流程 一、财务部职责范围 1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规,确保财务工作的合法性。 2、建立健全公司各种财务管理制度,严格按照财务工作程序执行。 3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全,维护公司的合法权益。 4、编制和执行财务预算、财务收支计划,督促有关部门加强资金回流,确保资金的有效供应。 5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制,督促有关部门降低消耗、节约费用,提高经济效益。 6、建立健全各种财务帐目,编制财务报表,并利用财务资料进行各种经济活动分析,为公司领导决策提供有效依据。 7、负责公司材料库、办公用品库的管理。 8、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。 9、及时核算和上缴各种税金。 10、参与项目部与施工队结算,参与采供部与材料供应商结算。 11、会计档案资料的收集、整理,确保档案资料的完整、安全、有效。 12、加强本部门管理,进行内部培训,提高本部门工作人员素质。 13、完成公司工作程序规定的其他工作,完成领导布置的其他任务。 二、借款和各种费用开支标准及审批制度 借款审批及标准: 1、出差借款:出差人员应先到财务部领取“借款单”,详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额,经本部门主管签字后报常务副总经理签批;借款单交会计留存,待借款人归还借款后清款联还本人作为清帐依据。 2、日常费用借款:各部门因办理业务需要借款,到财务部领取借款单,填写好资金性质、部门、借款事由,所借金额,审批程序同第1条。 3、购置固定资产借款:施工用具、加工设备单价在1000元以上,使用年限在一年以上者,办公设施单价2000元以上者,属固定资产。需填写固定资产申购单、固定资产请款单报总裁审批后,方可由相应部门办理。购置固定资产必须开具正式发票。

财务风险及防范措施范文

浅析基于价值最大化目标下的企业财务风险 摘要 一、企业价值最大化与财务风险的基本理论问题 要研究财务管理的适当模式,必然首先确定企业财务管理目标。研究财务管理目标,有利于完善财务管理的理论结构,有效地指导财务管理实践,科学地设置财务管理目标,有利于优化理财行为,实现财务管理的良性循环。 (一)财务管理的目标 1、概念 企业财务管理目标又称理财目标,是在特定的理财环境中,通过组织财务活动,处理财务关系所要达到的根本目的或所希望实现的结果。 它是企业财务理论与实践研究的起点,是企业优化理财行为结果的理论化描述,企业未来发展的蓝图。同时,理财目标又是对企业理财行为的理性化牵引,有助于财务决策的科学性与合理性。理财目标是评价企业理财活动是否合理有效的基本标准,是企业财务管理工作的行为导向,是财务人员工作实践的出发点和归宿。 科学的财务管理目标能适时、合理地控制企业的理财行为,优化企业财务状况,更好地发挥财务管理在现代企业管理机制中的作用。 2、主要观点 随着市场经济体制的逐步完善,财务管理理论在不断地丰富和发展。其中财务管理的目标,也在不断推陈出新。到目前为止,

先后出现了四种比较具有代表性的观点,分别是:利润最大化原则、资本利润率最大化或每股收益最大化原则、股东财富最大化原则和企业价值最大化原则。 (1)利润最大化,利润代表了企业新创造的财富,利润越多则说明企业的财富增加得越多,越接近企业的目标。 (2)资本利润率最大化或每股收益最大化原则 (3)股东财富最大化,是指通过财务上的合理经营,为股东带来最多的财富。该观点强调应站在股东的立场来考虑问题,认为股东是企业的所有者,其投资的价值在于它能给所有者带来未来报酬。在股份经济条件下,股东财富由其所拥有的股票数量和股票市场价格来决定,因此股东财富最大化也最终体现为股票价格。股价的高低代表了投资大众对公司价值的客观评价,反映了资本和获利之间的关系,每股盈余大小和取得的时间以及每股盈余的风险。 (4)企业价值最大化,是指通过企业财务上的合理经营,采取最优的财务政策,充分考虑货币的时间价值和风险与报酬的关系,在保证企业长期稳定发展的基础上使企业总价值达到最大。企业是多边契约关系的总和,如果将企业财务管理的目标归结为股东的目标,而忽视其他相关利益主体,必然导致矛盾冲突,最终损害企业的价值。如果把企业的财富比做一块蛋糕,可以分属于企业契约关系的各方——-股东、债权人、员工、政府,等等。企业财富总额一定时,各方利益是此消彼长的关系,而当企业的财富增加后,利益各方都会较好地得

财务部主要工作内容项目

财务部主要工作内容 (一)负责银行存款和现金的管理、调度、使用工作,办理银行结算业务,做到帐实相符。 (二)编制现金银行流水账,向公司领导汇报资金使用计划及使用情况。 (三)负责汇总、核对、上报车间统计员提交的车间统计报表。(四)负责日常工人工票的计算和统计,月底汇总编制全公司人员工资表,到银行办理代发工资的工资卡,发放工资。 (五)负责公司主要原材料、辅助材料的应收应付款账目的核算,对账,做到帐实相符。 (六)负责公司日常的财务凭证的编制、记账、汇总,编制各种会计报表。 (七)负责每月的发票的领、用、存,及时进行纳税申报和税款缴纳。(八)负责办理营业执照、代码证、税务登记证、开户许可证等的换发年检工作。 (九)负责对与财务工作有关的税务局、财政局、工商局、银行、会计事务所等联络、沟通工作。 (十)负责公司领导所需的其他财务数据资料的整理编报。 (十一)公司领导交代的其他与财务有关的工作。

财务部人员岗位职责 一、财务部经理岗位职责 (一)具体负责本公司的财务会计工作 1、对各项财务会计工作定期研究、布置、检查、总结。严格执行公司制定的财务制度和各项奖罚管理制度。 2、督促本公司加强定额管理、原始记录和计量检验等基础工作。 3认真审核会计凭证和会计报表,做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时。 (二)组织制定本公司的各项财务管理制度; 1.制定的各项财务管理制度应便于各部门管理和核算并有利于提高经济效益; 2.随时检查各项财务制度的执行情况,发现违反财经纪律、财务会计制度的,及时制止和纠正,重大问题应向公司领导汇报。 3.及时总结经验,不断完善各项财务管理制度。(三)组织编制本公司的财务收支计划,按时报送公司领导,并检查各部门执行情况; 1.在编制财务收支计划前,应要求各职能部门提供切实可行的收支计划明细表,经审核验证后据此编制本公司的财务收支计划和编制说明。 2. 经总经理审批的财务收支计划,应组织有关职能部门严格实施,不得随意突破。 3.有效利用现有资产,保证经营活动正常进行。(四)组织编制本公司的成本计划和费用预算,并将各项计划指标分解下达落实并检查执行情况。 1.编制的成本计划应现金合理,费用预算应厉行节约,费用开支不突破规定范围。 2.在本公司总经理的组织下,应将成本计划和费用预算案项目分解,逐步落实到各职能部门。 3.设计必要的台帐及时反映、分析计划或预算执行情况。并向各职能部门反馈。(五)充分运用会计资料,分析经济效果,提供可靠信息,预算经济前景,为公司领导决策提供依据。(六)组织本公司财务人员学习政策法规和业务技术,负责财会人员的考核。(七)负责协调财务和各部门的工作,多于其他部门联系、协调,把财务工作纳入正轨。(八)负责保管公司财务专用印鉴,并按公司财务制度使用印鉴。(九)负责销售统计、复核工作,每月负责编制销售应收款报表,并督促销售部及时催交楼款。(十)完成公司领导交办的其他工作。三、财务会计岗位职责 1.设置和登记总帐和各明细账,并编制各类报表。 2.编制总账科目余额表,并与有关明细账核对,保证帐帐相符。3.编制会计报表。各种会计报表做到数字真实,计算准确,内容完整,及时报送政府有关部门。 4. 协助办公室建立低值易耗品台帐。 5.各类帐户设置应做到齐全、明晰、同时设置和登记固定资产明细。 6.根据财务管理制度和会计制度,登记总账和明细帐,账户应按币种分别设置。 7.会同其他部门定期进行财产清查,及时清理往来帐。 8.根据本公司财务管理制度,负责设计下发清查明细表,定期组织对固定资产、低值易耗品、库存商品和物资、应收帐款、银行存款和现金进行盘点清查。 9.对盘盈、盘亏、报废毁损、坏帐损失,应查明原因,分清责任,专项报告。按规定的审批权限批准后方可进行会计处理。 10. 编制和保管会计凭证及报表。 11.负责编制公司的转账凭证、记账凭证并分月编号,做到规格化。每月终了,要整理会计凭证和资料,集中保管。年终办完财务决算后,应将全年的会计资料收集齐全,整理清楚,分类排列,以便查阅。需要归档的会计资料,应按有关规定及时归档。 12。负责控制财务收支不突破资金计划,费用支出不突破规定的范围。 13.会同有关部门拟定固定资产管理、材料管理、资金管理与核算实施办法。对于固定资产、商品、材料、低值易耗品等收发、转移、领退和保管,都要会同有关部门制定手续制度,明确责任。 14. 负责成本核算和利润核算 15.拟定本公司成本核算办法,编制成本、费用计划,加强成本管理的基础工作,核算成本和费用。 16.编制成本、费用报表,编制;利润计划,办理销售款项的结算业务;负责销售和利润的明细核算。 17. 正确计算销售收入、成本费用、税金和利润以及其他各项收支。 18.完成财务经理交办的其他工作。 19.营业执照的年检,

企业的财务风险及防范措施

企业的财务风险及防范措施

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浅谈企业的财务风险及防范措施 企业的财务风险是指在各项财务活动过程中,由于各种难以预料或控制的因素影响,从而使企业有蒙受损失的可能性。在市场经济条件下,财务风险是客观存在的,要完全消除风险及其影响是不现实的。企业财务风险管理的目标在于:了解风险的来源和特征,正确预测、衡量财务风险,进行适当的控制和防范,健全风险管理机制,完善财务政策,将损失降至最低程度,为企业创造最大的收益。 一、财务风险涵义与特征的理性认识 对于财务风险的定义,学术界尚未有一个确切的说法。但一般认为,财务风险即指在各项财务活动中,由于各种难以预料和控制因素的作用,使企业实际收益与目标收益发生背离,因而蒙受损失的可能性。财务风险涵义有狭义和广义之分。狭义的财务风险指在筹资决策时,由于负债性资本占全部资本比例过高,使得企业不能按期还本付息所造成的风险,也称为负债风险或筹资风险;广义的财务风险是泛指企业全部财务活动过程中所存在的风险,它不仅包括在筹资活动、投资活动、利润分配及日常资金营运过程中产生的风险,还包括企业其他各项关联活动的失败而诱发的财务损失和危机。本文讨论的财务风险是广义的财务风险范畴。 根据产生路径的不同,财务风险可划分为5种类型: (1)筹资风险,是指企业在筹集资金过程中由于资金来源结构、债务期限结构不合理及筹资成本过高等原因而给企业财务成本带来的不确定性。筹资风险亦即狭义的财务风险。 (2)投资风险,是指企业在投资活动过程中由于各种因素的变化而致使投资报酬达不到预期目标而产生的风险。 (3)现金流量风险,产生于企业正常运营过程中,由于权责发生制与收付实现制的偏离,导致企业货币资金回收的金额和回收时间的不确定性,此时,企业因债务规模过大或债务期限结构不合理,很可能会造成偿债能力急剧下降,现金支出压力陡升,进而陷入财务困境。 (4)连带财务风险,是指企业其他各项关联活动的失败而诱发的风险。如企业为其它单位提供贷款担保而可能产生的财务风险。(5)外汇风险,即由于汇率变

财务部工作流程

制定人:财务部批准人:总经理 执行部门(人):采购部日期:01/08/10 编号:CW 001 页数:第1页共1页 主题:采购的程序 目的: 1.此守则用于酒店进行采购各类物料时作为依据,若违反此守则中的规定,公司有权不支付供应商的购物货款。 2.必须遵守此守则,在决定进行采购时先以公司利益为前提,绝不受个人利益及其他人为因素所影响。 程序: 一、运作原理: 1.所有的采购必须经采购部以集中采购方式购买,不论数量、用途或物料性质,需有正确计划或遵循,减少个别紧急采购。当中央采购部人手不够或欠缺技术处理某项采购时,中央采购的主旨也不能放弃,在此情况下,使用部门负责人须协助进行采购事宜。 2.采购人员一律禁止索取、收受供应商的回扣、酬金或礼品等。 3.所有的部门都不能以任何的理由索取或接受供应商的礼物或金钱。在以下的情况属例外,但必须经酒店总经理同意批准后,以书信或收据的形式给供应商,有采购部协助进行。 A、酒店的周年庆祝或新年员工聚餐等。 B、供应商在节日为酬谢酒店的全年业务而赞助。 4.没有审批完毕的采购单,一律禁止采购。否则,由采购员或使用者共同承担风险。 5.在同等质量和数量的基础,挑选付款方式最好及价格最低的供应商,且该供应商有较强的、及时供货的能力。 6.任何时候,都要公正的选择供应商,公开采购过程。 一.采购要求: 1.购买部门需将要采购的物品的详解:品名、规格、等级、包装以及到货日期、

库存量、上次采购资料等详细在采购申请单(附后)上列明,若有可能应随附样品。 2.采购申请单必须由部门经理申请及签名确认,先交总经理许可购买后交采购部询价,再由财务总监和总经理审批,如是固定资产类则再上报董事会审批。3.“采购申请单”一式五份,审批后分发:采购部、财务部、收货部、采购员及申购部门存档。 4.餐饮之每日市场采购单,由厨师长签名于每日下午3点钟前送交成本部审核,成本部须在4 点前将每日市场采购表送交采购部向供应商定购明日到货的鲜活食品。 5.“每日市场采购表”一式三联,分别分发:采购部、收货部、厨房。 6.紧急采购需填写“紧急采购单”(附后)交总经理同意后,且金额应控制在单价人民币贰佰元内。如超过贰佰元,事后要补填采购单。 7.蔬菜、水果及其它小类品种如冰鲜等食品的采购,据厨师长订做的计划,结合酒店的生意状况,每周计划两次至三次到市场现场采购,随同人员必须有厨师长、采购员、成本控制员。 三.供应商 1.采购部需列出一份已审核的供应商名单,用以确定是酒店指定的供应商,以节省审核供应商的时间。 2.经总经理批准的供应商商户,使用部门不得随意更换或停止。如发现品质或服务与酒店的要求不符,需给予机会补救及通知采购部调查。每个季度需讨论现有供应商的货物质量、服务及价格等情况。 3.选择供应商条件: A.稳固的财政:对保持酒店货品的水准、数量及交货期有保障。 B.品质的统一:供应符合酒店要求的物品,令酒店保持一贯稳定水准。 C.地区:若品质或数量可以接受的话,最好选择本地供应商,可以节省运费、保险以及税项。且联系方便,易于随时检查定单或合同的执行情况。 D.价格:如货品、品质、数量、交货期都符合酒店的要求,应选择价格最低的供应商。若品质条件不同,则与使用部门共同考虑、协商核定最符合酒店要求的供应商。维修保养:好的维修服务能间接影响货品的性能和成本。采购员应向工

[加强企业财务风险管理的具体措施]财务风险防控措施

[加强企业财务风险管理的具体措施]财务风险防控措施如何防范企业财务风险,化解财务风险,以实现财务管理目标,是企业财务管理的工作重点。下面跟着一起来探讨加强企业财务风险管理的具体措施。 (一)提高企业对财务管理环境的适应能力和应变能力 建立并不断完善财务管理系统,以适应不断变化的财务管理环境,即应制定财务管理战略。面对不断变化的财务管理环境,企业应设置高效的财务管理机构,配备高素质的财务管理人员,健全财务管理规章制度,强化财务管理的各项基础工作,使企业财务管理系统有效运行,提高财务管理系统对环境变化的适应能力。 (二)提高财务人员的风险意识 企业应通过会计政策和会计策略来解决财务风险问题。财务风险存在于财务管理工作的各个环节,任何环节的工作失误都会给企业带来财务风险。因此财务管理人员必须将风险防范意识贯穿于财务管理工作的始终。基于目前财务人员风险意识淡薄的现实情况,企业高层管理人员应定期对财务人员进行风险意识培训,积极向风险管理较好的企业学习,努力提高财务人员的风险意识,并能够贯彻于整个企业财务活动的始终。

(三)提高财务决策的科学化水平 财务决策的正确与否直接关系到财务管理工作的成败,经验决策和主观决策会使决策失误的可能性大大增加。为防范财务风险,企业在决策过程中应充分考虑影响决策的各种因素,尽量采用定量分析方法,并运用科学的决策模型进行决策。对各种可行方案决策,切忌主观臆断。如在对固定资产投资的决策中,应采用科学的方法,计算各种投资方案的投资回收期、投资报酬率、净现值及内含报酬率等指标,并对计算结果进行综合评价,在考虑其他因素的基础上选择最佳的投资方案。这样可以使产生失误的可能性大大降低,从而可以避免因决策失误所带来的财务风险。 (四)科学控制财务风险 1.坚持谨慎性原则。建立财务风险基金即在损失发生前以预提方式或其他形式建立一项专门用于防范风险损失的基金。企业可以按一定标准提取坏账准备金,这是弥补风险损失的一种有效方法。在损失发生后,从已经建立了风险基金的项目中列支,或分批进入经营成本,尽量减少财务风险对企业正常活动的干扰。

财务岗位职责与工作流程

财务岗位职责与工作流程

财务部制度及岗位职责 为加强公司内部管理,保持工作的规律和连贯性,根据实际运行情况 特作如下规定: 财务管理的基本任务和方法: 1.筹集资金和有效使用资金,监督资金正常运行,维护资金安全,努力提高公司经济效益。 2.做好财务管理基础工作,建立健全财务管理制度,认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 3.加强财务核算的管理,以提高会计信息的及时性和准确性。 4.监督公司财产的购建、保管和使用,配合企业管理部门定期进行财产清查。 5.按期编制各类会计报表和财务说明书,做好分析和考核

岗位职责 1.根据国家财务会计法规和行业会计规定,结合本单位特点,负责拟订本单位会计核算的有关工作细则和具体规定,报经领导批准后组织实施。 2.参与拟订财务计划,审核、分析、监督预算和财务计划的执行情况。 3.准确、及时地做好帐务和结算工作,正确进行会计核算,填制和审核会计凭证,登记明细帐和总帐,对款项和有价证券的收付,财物的收发、增减和使用,资产基金增减和经费收支进行核算。4准确计算收入、费用、成本,正确计算和处理财务成果,具体负责编制本单位月度、年度会计报表、年度会计决算及附注说明和利润分配核算工作。 5负责本公司固定资产的财务管理,定期或不定期地组织清产核资工作。 6负责公司税金的计算、申报和解缴工作,协助有关部门开展财务审计和年检。 7负责会计监督。根据规定的成本、费用开支范围和标准,审核原始凭证的合法性、合理性和真实性,审核费用发生的审批手续是否符合公司规定。 8及时做好会计凭证、帐册、报表等财会资料的收集、汇编、归档等会计档案管理工作。 9进行财会资讯分析和评价,向管理者提供及时、可靠的财务资讯和有关工作建议。 10负责掌管财务印章,严格控制支票的签发。协助出纳作好工资、奖金的发放工作。 11.负责核算各部门预算表(25号之前需要交到财务部)

财务部岗位职责及工作流程

财务部岗位职责及工作流程 一、经理岗位职责 (一)组织制定、执行并完善公司各项财务制度,规范公司财务管理工作; (二)协助财务总监组织编制财务预算、成本计划和利润计划; (三)组织公司的会计核算、编制和审核财务报表;确保财务信息的准确、及时; (四)组织对公司财务指标进行分析与评估,为公司的相关决策提供支持,并为规划、绩效考核等工作的进行提供事实依据; (五)进行税务规划,审核制定公司内部的税务安排使在合法合规的前提下,减少公司税收负担; (六)协助组织公司的对外担保和风险评估,组织调查互保单位的信贷明细; (七)制定和完善部门财务管理制度、业务流程,确保本部门工作有序、高效、协调、规范; (八)指导、监督公司内部财务管理制度、业务流程、财务预算等,确保公司财务工作有序、高效、协调、规范; (九)落实下属员工的考核、激励、培养计划,提升下级员工的整体素质; (十)定期上交公司所需的各项报表。 (十一)配合财务总监做好各项日常工作,配合审计部做好内审工作。 (十二)完成上级交办的其他任务。 二、主管岗位职责及工作流程 (一)认真执行《会计法》、行业《财务制度》《会计制度》、国家有关财经法规及公司财务管理制度。 (二)组织公司的帐务处理,做好会计核算工作。 1.收到出纳已录钢软的所有资金收付、费用报销等的原始单据后,首先整理并检查经手的出纳是否签章,检查所有资金领用单经理是否签章,如有遗漏及时补章。然后检查原始单据的合法性、合理性、合规性。最后跟钢软进行复核,复核数量、金额、银行等是否准确无误。 2.经以上检查、复核无误后,进行会计凭证的制作。在钢软里找到正确的原始单据,选择凭证输出,导入K3中生成记账凭证,要求记账凭证摘要规范、清晰,凭证分录和数据合法、准确。经检查无误后打印出凭证。 3.审核编制好的纸制和机制记账凭证。根据审核后的记账凭证手工登记明细账,登完账后进行账簿结账,并与K3中明细账、出纳的现金、银行存款日记账进行核对,保证账账相符,正确无误后进行K3凭证过账、汇总凭证,打出凭证汇总表,据以手工登记总分类账。登完账后结帐,并与

浅析企业财务风险及防范措施 正文

浅析企业的财务风险及防范措施 企业的财务风险是指在各项财务活动过程中,由于各种难以预料或控制的因素影响,从而使企业有蒙受损失的可能性。在市场经济条件下,财务风险是客观存在的,要完全消除风险及其影响是不现实的。企业财务风险管理的目标在于:了解风险的来源和特征,正确预测、衡量财务风险,进行适当的控制和防范,健全风险管理机制,完善财务政策,将损失降至最低程度,为企业创造最大的收益。 一、财务风险的含义 风险是指当一项活动可能产生几种不同的结果,而这些结果的可能性或概率又可以推算时,则认为这些活动是有风险的。一般来讲,企业面临两种风险:一是经营风险;二是财务风险。企业的财务风险往往是由经营风险引起的,是企业在财务活动中由于各种不确定因素的影响,财务收益与预期收益发生偏离,因而造成经营过程中的某一方面和某个环节的问题。都可能促使这种风险转变成损失,导致企业盈利能力和偿债能力的降低。 二、企业财务风险成因分析 只有了解了企业的财务风险的成因,才能采取相应的预防对策,加强财务风险的防范。不同企业财务风险形成的具体原因也不尽相同。总的来说,有以下几个方面的原因: (一)企业财务管理系统不能适应复杂多变的宏观环境 企业财务管理的宏观环境复杂多变是企业产生财务风险的外在成因。众所周知,持续的通货膨胀,将使企业资金供给持续发生短

缺,货币性资金持续贬值,实物性资金相对升值,资金成本持续升高。例如,世界原油价格上涨导致成品油价格上涨,使企业增加了运营成本,减少了利润,无法实现预期的收益。而利率的变动必然会产生利率风险,包括支付利息过多的风险、产生利息的投资发生亏损的风险和不能履行偿债义务的风险。市场风险因素也会对财务风险有很大的影响。这些因素存在于企业之外,但对企业财务管理产生重大影响。宏观环境的变化对企业来说,是难以准确预测和无法改变的。宏观环境的不利变化必然给企业带来财务风险。财务管理的环境具有复杂性和多变性,外部环境变化可能为企业带来某种机会,也可能使企业面临风险。财务管理系统如果不能适应复杂多变的外部环境,必然使企业理财陷入困境。 (二)财务管理决策缺乏科学性导致决策失误而产生财务风险 财务决策失误是产生财务风险的最直接的原因。目前我国企业的财务决策普遍存在着经验决策和主观决策现象,从而导致决策失误经常发生,导致产生财务风险。具体表现在: 1.固定资产投资决策缺乏科学性导致投资失误。在固定资产投资决策过程中,由于企业对投资项目的可行性缺乏周密系统的分析和研究,加之决策所依据的经济信息不全面、不真实以及决策者决策能力低下等原因,导致投资决策失误频繁发生。决策失误使投资项目不能获得预期的收益,投资无法按期收回,为企业带来巨大的财务风险。 2.对外投资决策失误,导致大量投资损失。企业对外投资包括有价证券投资,联营投资等。由于投资者对投资风险的认识不足,缺乏科学的论证,导致企业盲目投资和投资决策的失误使企业产生巨大的投资损失,由此产生很大的财务风险。 3.筹资规模和结构决策不当导致财务风险的产生。在我国有的企业盲目的扩大生产规模,本身资金又不够,只好向外筹集大量的负债资金,造成资金结

医疗风险防范、控制制度及工作流程

医疗风险防范、控制制度及工作流程 一总则 1、为提高医疗质量,保障医疗安全,防范医疗纠纷,创建平安医院,构建和谐医患关系,依据《中华人民共和国执业医师法》、《中华人民共和国侵权责任法》、《医疗机构管理条例》、《医疗事故处理条例》、《医院投诉管理办法(试行)》、《病历书写基本规范》等法律、法规,结合本院实际,制定本制度。 2、强化以事前防范为主,做到防患于未然。坚持“以病人为中心,以提高医疗服务质量为主题”理念,重视患者安全,不断改善服务条件,优化服务流程,转变服务作风,加强业务培训,不断提高医疗服务水平和能力,努力为患者提供优质安全的医疗服务。 3、落实院长负责制,健全医疗质量管理体系,建立规范管理和持续改进的长效机制,建立科学的医疗质量监控体系和评价方法,加强监督管理,保证责任落实到部门和个人,积极做好医疗风险防范与控制工作。 4、医务人员在医疗活动中,必须严格遵守医疗卫生管理法律、行政法规、部门规章和诊疗护理规范、常规。医务人员应当树立敬业精神,遵守职业道德,增强责任心,关心、爱护、尊重患者,加强医患沟通,保护患者隐私;努力钻研业务,更新知识,提高专业技术水平,做到因病施治,合理检查,合理用药。 5、医疗安全管理委员会每季进行各项制度检查,进行医疗安全情况分析,总结经验教训,提出整改措施,制定并完善医疗风险防范措施,预防医疗事故的发生,减轻医疗事故的损害。 6、定期召开防范医疗事故及争议工作会议,组织学习相关法律法规和各项规章制度,讨论科室存在的医疗安全隐患,对存在问题提出整改措施并抓好落实。 7、建立健全医务人员违法违规行为公示和责任追究制度、医疗质量监控和评价制度、医患沟通制度。 8、加强治安管理,明确治安责任人,逐级落实内部治安保卫安全责任制,完善医院内部安全防范机制,落实人防、技防、特防等安全防范措施。 二医德医风建设 1、加强对医务人员的政治思想、医德医风、个人修养和职业道德建设,制订落实行风教育、考核和责任追究制。牢固树立为人民服务的宗旨,改善服务态度,转变服务作风,改进服务流程,方便病人就医,努力为病人提供温馨、细心、爱心、耐心的医疗服务。 2、医务人员应当树立坚定的政治信念、崇高的职业道德、主人翁的责任感和全心全意为人民服务的理念,树立忠于职守、爱岗敬业、乐于奉献、文明行医的卫生行业新风尚;应当恪守医生职业道德,发扬人道主义精神,履行防病治病、救死扶伤、保护人民健康的神圣职责。 3、实改善医务人员的服务态度,在言语举止上讲究文明礼貌,对待病员一视同仁,树立“病人至上,廉洁行医”的观念,坚决抵制收受药品回扣及开单提成、红包等不正之风。 4、人员应当以整洁大方的仪表、良好的言语态度来面对患者,想方设法为患者提供方便;应当了解患者的心理感受和感情需求,尽量满足患者的需求,取得患者及家属的配合和理解;应当主动加强与病人的交流,耐心向病人交待和解释病情,

最新财务部日常标准化工作流程3篇精选

财务部审核单据标准化工作流程 一.以财务管理体系建设推进财务标准化管理的基本做法 1、确立财务管理总体U标:实现从核算型财务向管理型财务转变。具体包括: (1)进一步完善公司预算管理体系,抓好预算编制、审核、报批、执行、分析、评价与激励各环节的工作; (2)健全资金管理制度,把预算控制和资金收支审批相结合,有效防范资金风险,降低资金成本,促进企业效益增长; (3)建立健全公司资产管理制度,加强和规范资产经营管理,不断促进企业提高资产收益水平; (4)严格执行和行业会计核算有关规定,确保会计信息合法、真实、准确、及时、完整。 2、成立工作机构并赋予相应职责。山财务部门牵头,成立财务管理体系建设推行小组,并制定推行小组及相关责任部门工作职责。 3、财务管理体系建设工作墜点 (1)对现有财务管理制度及其执行悄况进行分析,对财务管理制度修订完善, 进行分类整理并辑录成册,建立完善的内部管理制度体系; (2)从审批、执行、分析、控制、考核等环节,对公司内部控制能力、监督管理机制运行做一个全面评估,对关键控制节点的制度和流程进行完善和版本升级,如资金管理控制、成本管理控制等; (3)严格执行和行业有关定额和开支标准;和行业无统一规定,根据日常发生频率和金额大小,结合实际制订定额和开支标准。 (4)积极推进财务信息化建设,实现业务、财务信息的有效对接和充分利用。完善会计核算平台,提高会计信息质量;建立统一的预算管理IT平台,健全财务预警分析控制制度,提高预算执行管控效果,强化全面预算管理;建立统一的资产管理IT平台,加强资产管理;建立统一的财务分析平台,进一步完善财务分析体系。 (5)对全面预算管理、成本费用管理、国有资产经营管理、会计信息质量管理等建立统一的考核评价机制,推行统一的考核评价分析平台。 4、财务管理体系建设主要阶段

财务部职责、岗位工作职责及工作流程

财务部职责 一、负责公司日常财务核算。 二、根据公司资金运作情况,合理调配资金,确保公司资金正常运转。 三、搜集公司经营活动情况、资金动态、营业收入和费用开支的资料并进行分析、提出建议,定期向总经理报告。 四、组织各部门编制收支计划,编制公司的月、季、年度营业计划和财务计划,定期对执行情况进行检查分析。 五、严格财务管理,加强财务监督,督促财务人员严格执行各项财务制度和财经纪律。 六、负责全公司各项财产的登记、核对、抽查的调拨,按规定计算折旧费用,保证资产的资金来源。 七、参与公司及各部门对外经济合同的签订工作。 八、负责公司现有资产管理工作。 九、原物料进出帐务及成本处理。外协加工料进出帐务处理及成本计算。各产品成本计算及损益决算。预估成本协助作业及差异分析。十、经营报告资料编制。单元成本、标准成本协助建立。效率奖金核算、年度预算资料汇总。 十一、收入有关单据审核及帐务处理。各项费用支付审核及帐务处理。应收帐款帐务处理。总分类帐、日记帐等帐簿处理。财务报表及会计科目明细表。 十二、统一发票自动报缴作业。营利事业所得税核算及申报作业。营、印税冲退作业及事务处理。资金预算作业。财务盘点作业。

十三、会计意见反应及督促。税务及税法研究。十四、完成领导交办的其它工作。

一、负责记好行政方面的财务总帐及各种明细帐目。手续完备、数字准确、书写整洁、登记及时、帐面清楚。 二、负责编制月、季、年终决算和其他方面有关报表。 三、组织编制各期预决算,定期检查分析财务计划,合理使用资金。 四、认真审核原始凭证,对违反规定或不合格的凭证应拒绝入帐。要严格掌握开支范围和开支标准。 五、定期核对固定资产帐目,作到帐物相符。 六、上级财务机关检查工作时,要负责提供资料和反映情况。 七、定期书面向领导汇报财务情况,发挥财务监督作用。 八、定期装订会计凭证、帐簿、表册等,妥善保管和存档。当年会计档案由会计人员保管,往年会计档案由学校档案室保管。 九、协助出纳作好工资、奖金的发放工作。 十、负责掌管财务印章,严格控制支票的签发。 十一、按期填报审计报表,认真自查,按时报送会计资料。 十二、加强安全防范意识和安全防范措施,严格执行财务管理方面的安全制度,确保不出安全问题。 十三、严格遵守,执行国家财经法律法规和财务会计制度,作好会计工作。

关于中小企业财务风险的产生及解决措施

关于中小企业财务风险的产生及解决措施 财务风险是指企业丧失偿债能力的可能性,由于资金困难采取不同的筹资方式而带来的风险。财务风险防范就是企业在识别风险、评估风险和分析风险的基础上,充分预见、有效控制财务风险,用最经济的方法把财务风险导致的后果减少到最低限度的管理方法。中小企业财务风险的防范,首先要实施技术创新,获得多种投资者的支持;其次,实施企业信用管理,面临财务危机时,能较容易地从外部融资;再次,控制资产负债率,避免由于现金支付困难导致财务危机;最后,提高筹资的使用效果,努力降低经营风险引起的财务风险。 标签:中小企业财务风险解决措施 在市场经济条件下,企业财务风险贯穿于企业各个财务环节,是各种风险因素在企业财务上的集中体现。一般包括筹资风险、投资风险、现金流量风险、利率风险以及汇率风险。我国中小企业产生财务风险的原因很多,既有企业外部的原因,也有企业自身的原因,而且不同的财务风险形成的个体原因也不尽相同,总体来看,主要有以下几个方面: 第一,由于中小企业盈利能力弱,大多数只简单地注重销售额的增长和利润总额的实现,注重短期收益,致使成本失控,资金超量使用,单位资金获利水平很低;其次,长期受旧体制、旧财务制度的束缚,中小企业财务人员风险意识滞后,尚未树立时间价值、风险价值、边际机会成本等科学概念,未能确定最优化思想;不权衡资本成本,不考虑资本结构,投资时不测算风险报酬,不分析现金流量;再次,没有专门的对财务活动进行评价分析与控制的机构,简单地要会计部门承担财务预测、没有健全的会计核算体系,会计资料不齐全、不规范,无法进行事先的评价与防范。 第二,财务管理的宏观环境具有复杂性和多变性,外部环境变化可能为企业带来某种机会,也可能使企业面临某种威胁。中小企业由于财力、物力、人力的限制,不能适应复杂多变的外部环境,必然会给企业理财带来困难。 第三,中小企业由于缺乏科学合理的可行性分析、主观臆测严重。财务关系混乱,都可能导致财务风险的产生,内部审计与控制乏力,造成资金使用效率低下,资金流失严重,中小企业主要集中于事后控制,缺乏重要的事前预算和事中控制。他们财务信誉低下,应收账款膨胀,忽视现金运转的承受能力。盲目赊销,造成相当比例的应收账款长期无法收回,直到成为坏账。 第四,他们的经营目标主要是追求公司价值最大化,举债规模大,利息支付多,而导致偿还能力弱或出现破产的可能性,因而风险程度也高。 第五,融资方式不同,其风险也不同。向银行借款虽然周期较短、无需印制债券而使成本降低,还可以直接与银行进行谈判以寻求债务重组,但很难筹到大量资金。向公众发行的债券由于债权人较多,进行债务重组的可能性很小,如不

营销风险防范流程及管理细则

作者:ZHANGJIAN 仅供个人学习,勿做商业用途 营销风险防范流程及管理细则 为规范营销部门业务流程和业务行为,加强对应收账款的风险防范和控制,保证应收账款资金安全,特制定本管理细则。 一、合同评审方面 1、(1)客户系企业法人的,办事处应在评审时提供加盖公章、经过年检(审)的有效营业执照、组织机构代码证、税务登记证复印件和客户档案;如遇到企业法人的项目(经理)部、工程指挥部、工区签订合同的情形,应一并提供企业法人授权其代为签约的授权委托书原件。(2)客户系自然人的,办事处应在评审时提供客户有效身份证复印件及客户档案,经其本人在复印件上亲笔签名,并提供联系方式和实际的住所地。办事处主任负责对客户信息进行核实。 2、评审表“备注栏”中注明是否使用公司的格式合同范本。若使用对方提供的合同范本,或者对公司格式有部分修改的情况,应当提前一天传回公司,由外事办负责对合同条款进行审查,若办事处未经批准私自修改合同范本或采用客户范本签订合同,该办事处不对该项目享有任何计件提成,且公司将对相关责任人处以1000-2000元的处罚,因该行为给公司造成经济损失的,公司将进行追偿,并依法追究相关责任人员的法律责任。 3、赊销合同必须同时提供有效的担保手续,办事处可与外事办

沟通具体办理的方式,原则上采用有产权登记的物权抵押,或者有实力的单位或个人作共同经济责任担保(担保物价值应为赊销额度的二倍)。特殊情况由外事办直接介入参与办理。待赊销合同通过之后,原则上办事处在发桩前必须提供担保手续的原件。抵押担保手续的原件由外事办统一管理。外事办出具收据给办事处,应收款全部结清后,办事处凭收据领取手续原件。 4、对于合同签订霜当天需发桩的情况,办事处在发桩前将合同复印件及担保手续传回公司,经外事办审批之后方可发桩。自合同签订之同起五日内办事处必须将会同溪担保手续原件送回公司。外事办可对相关责任人员处以逾期30元/日的处罚。 5、办事处应针对赊销合同的客户进行全面、深入的调查了解(尤其是新客户及大额度赊销的情形),应对客户的经营历史、诚信程度、资产运作、经济实力、项目背景等进行全面了解。合同评审时由办事处主任在表格注明赊销的理由,详细说明客户以及该项目的综合情况,供营销部经理参考。 6、评审时缺少以上要求附件的,最迟在发桩之前补齐,由办事处内勤进行登记,营销部内勤进行核实。若出现资料不全的,营销部内勤可对经办人员处以50元/次的罚款;因此出现呆死帐的,由该办事处全额承担(经书面报告给营销部经理批准的除外)。 7、若发现办事处有对以上要求的附件存在弄虚作假的情形,经外事办与营销部经理确认,报总经理批准后,视情节轻重对办事处相

公司财务部内部管理与工作流程规范标准

财务部部管理及工作流程规 一、组织架构图 二、部门职能 1、 负责本公司融资、货款回收、资金支付的管理。 2、 组织本公司会计核算,确保财务报告的真实性、准确性。

3、实施合法性、合规性会计监督。 4、起草本公司财务制度。 5、贯彻执行总部及本公司发布的财务制度及其他制度。 6、培训、指导、检查,落实岗位责任制。 7、及时、准确报送财务报表。 8、对本公司经营情况进行财务分析。 9、对外协调银行、税务,对加强与其他部门的合作。 10、对本公司的财务档案进行管理。 11、完成领导交办的其他工作。 三、岗位职责 (一)财务经理 1、在公司财务总监的直接领导下,负责组织和领导公司全体财务人员开展工作,提供规化、标准化的财务管理与会计核算服务。 2、负责公司财务队伍的建设,制定本公司财务岗位职责,进行岗位考核,保证公司财务工作落到实处。 3、负责根据国家及总部相关管理制度的要求,在公司围建立和健全有关财务管理与会计核算制度及实施细则,并组织落实。 4、负责公司控建设,规会计核算,如实反映财务状况和经营成果,按总部要求及时报送会计报表,对会计信息的真实性和及时性承担直接责任。 5、依据经营授权书及相关管理制度,对经营活动进行财务监督。对超权限事项,在得到上级授权单位的书面批准文件后,方可办理财务手续。 6、负责组织编制目标预算,实行预算控制,进行预算分析,使预算管理落到实处。 7、严格执行收支两条线,维护财经纪律。负责对存货、应收、应付款项、固定资产等资金组织实施规有效的财务管理,承担相应的财务监督职责。 8、负责组织现金、存货、固定资产等资产的盘点清查工作,不定期对现金进行

企业财务风险的防范措施

强防范,使自身处于不败之地。财务风险是指由于多种因素的作用使企业不能实现预期财务收益,从而产生损失的可能性。财务风险客观存在于企业财务管理工作的各个环节,财务风险的存在,无疑会对企业生产经营产生重大影响。以财务决策为例,企业的财务决策几乎都是在风险和不确定性的情况下做出的,离开了风险,就无法正确评价企业报酬的高低。因此,对财务风险的成因及其防范进行研究、控制、提高效益,具有十分重要的意义。 一、企业财务风险的基本特征 在企业财务管理工作中,只有充分了解财务风险的基本特征和产生原因,才能采取针对性措施防范和化解。归纳起来,企业财务风险主要具有以下特征: 1、客观性。即财务风险不以人的意志为转移而客观存在。也就是说,风险处处存在,时时存在,人们无法回避它、消除它,只能通过各种技术手段来应对风险,从而避免费用、损失与损害的产生。企业财务活动存在着两种可能结果,即实现预期目标和无法实现预期目标,这就意味着无法实现预期目标的风险客观存在。 2、全面性。即财务风险存在于企业财务管理的全过程,并体现在多种财务关系上。资金筹集、资金运用、资金积累、分配等财务活动,均会产生财务风险。 3、不确定性。财务风险具有一定的可变性,即在一定条件下、一定时期内有可能发生,也有可能不发生。这就意味着企业的财务状况具有不确定性,从而使企业具有蒙受损失的可能性。 4、收益性或损失性。风险与收益是成正比的,即风险越大收益越高,风险越小收益越低。财务风险的存在促使企业改善管理,提高资金利用效率。因而可以说,收益性与损失性是共存的。在我国企业里,由于种种因素的作用和条件限制,财务风险也会影响企业生产经营活动的连续性、经济效益的稳定性和生存的安全性,最终可能会威胁企业的收益,也可能意味着收益。 5、激励性。即财务风险的客观存在会促使企业采取措施防范财务风险,加强财务管理,提高经济效益。 二、企业财务风险的成因分析 企业财务风险的影响因素诸多,既有企业外部的原因,也有企业内部的原因。而且不同的财务风险形成的原因也不尽相同。它的内部原因主要包括筹资规模策略不当、资金来源结构不当、筹资方式以及时间选择不当、信用交易策略不当和筹资顺序安排不当。外部原因主要有市场风险、利率变动、物价风险。具体来说表现为以下几个方面: (一)企业财务管理的宏观环境复杂多变,财务管理系统不能适应复杂多变的宏观环境。财务管理的宏观环境复杂多变是产生财务风险的外部原因。众所周知,持续的通货膨胀,将使企业资金供给持续发生短缺,货币性资金持续贬值,实物性资金相对升值,资金成本持续升高。例如,世界原油价格上涨导致成品油价格上涨,使企业增加了运营成本,减少了利润,无法实现预期的收益。而利率的变动必然会产生利率风险,包括支付的利息过多的风险、产生利息的投资发生亏损的风险和不能履行偿债义务的风险。市场风险因素也会对财务风险有很大的影响。财务管理的环境具有复杂性和多变性,外部环境变化可能为企业带来某种机会,也可能使企业面临某种威胁。财务管理系统如果不能适应复杂而多变的外部环境,必然会给企业带来困难。目前,我国许多企业建立的财务管理系统,由于机构设置不尽合理,管理人员素质偏低,财务管理规章制度不健全,管理基础工作欠缺等原因,导致企业财务管理系统缺乏对外部环境变化的适应能力和应变能力。具体表现在企业不能对外部环境的变化进行科学的预见,反映滞后,措施不力,由此产生财务风险。

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