电力企业大修及技改工程审计与控制初探参考文本

电力企业大修及技改工程审计与控制初探参考文本

In The Actual Work Production Management, In Order To Ensure The Smooth Progress Of The Process, And Consider The Relationship Between Each Link, The Specific Requirements Of Each

Link To Achieve Risk Control And Planning

某某管理中心

XX年XX月

电力企业大修及技改工程审计与控制初

探参考文本

使用指引：此安全管理资料应用在实际工作生产管理中为了保障过程顺利推进，同时考虑各个环节之间的关系，每个环节实现的具体要求而进行的风险控制与规划，并将危害降低到最小，文档经过下载可进行自定义修改，请根据实际需求进行调整与使用。

摘要：电力企业大修及技改工程是指电力企业为促进

电网健康发展而对其设备、资产进行的维护、补全等技术

性措施。对大修及技改项目进行审计包括运用各种审计方

式对项目立项至竣工决算全过程的检查，其审计重点在于

真实性审计、合规性审计及效益性审计。大修及技改工程

在实际管理与控制中存在诸多亟需改进的环节。本论文通

过结合基层大修及技改工程审计工作的实际状况对电力企

业大修及技改工程审计与控制进行了初步探讨。

关键词：大修理技术改造大修及技改审计大修及技

改控制

一、大修及技改工程概述

电力企业大修理是指对设备等固定资产为恢复其能力和功能所进行的综合性修理、维护等工作，大修理支出一般不会提高固定资产生产能力和增加其使用寿命，而仅仅是为维持固定资产正常运转能力，因此从本质上说是一种收益性支出，在发生时应直接或分期摊入企业成本。

技术改造是指利用国内外成熟、适用的先进技术、设备、工艺、材料等，对现有落后的生产运行设备、设施，以及配套的辅助设施进行的完善、配套或整体更新改造，以消除其重大隐患和缺陷，维持电力工业的简单再生产和进行以内涵为主的扩大再生产。技术改造投资形成固定资产，属于企业的资本性支出，应按资金项目资金计划通过在建工程或固定资产科目核算，不得在成本中直接列支。

电力企业大修及技改工程的目的在于促进电网发展，保证电网安全、优质、经济运行。由于特殊的行业特征，电力企业大修理及技改工程一般呈现投资规模大、分布范

围广、注重规划性与效益性等鲜明特点。

电力企业技改和大修工程从其工程内容来看，具有一定的共同点，主要包括：

1、完善现有电网结构，提高电网设备的技术水平、经济性及及环保水平。

2、消除影响电网稳定运行的设备缺陷以及生产辅助系统存在的问题，挖掘现有设备的潜力。

3、对超期服役的电网备和设施进行局部或延长寿命的改造或更新。

4、为恢复和维持固定资产正常运转水平和生产能力而对固定资产进行的保养、维修、检测等技术性辅助措施。

5、其它项目。

二、如何对大修及技改工程进行审计

1、大修及技改工程审计的范围

虽然资金列支渠道不同，但由于大修及技改工程在项

目内容及项目管理上具有的相似性，因此其审计范围也具有一定的相似性，主要包括：

⑴概算、预算、计划的执行与控制。检查项目是否经过批准，是否按照省电力公司相关预算管理办法、工程管理办法的相关条款执行；是否按预算项目在支出；变更项目或超预算项目有无审批手续。

⑵招投标制、合同制和监理制的执行情况。主要检查设计、施工、监理及主要设备材料是否按规定进行招标，招投标程序及其结果是否合规；设计、施工、监理和物资采购合同是否合规，合同内容是否完整和执行有效；工程承发包是否合规、有效，工程项目是否转包和未经批准分包；合同履行情况。

⑶设备材料采购管理情况。主要检查设备材料是否经过招标采购，程序是否合规，计价是否合理，验收及进出库手续是否齐全，有无由于过量采购导致积压或由于质量

不合格造成经济损失等情况。

⑷建设资金的使用及管理情况。主要内容包括资金拨付手续是否齐全；工程进度款的结算是否真实、合规，是否按合同、施工图预算及实际施工进度进行控制；贷款利息的计列是否符合规定；有无挪用建设资金等问题。

⑸各项管理制度及内部控制是否建立健全，执行是否有效。

⑹对工程概预算、竣工决算、结算的审计。主要包括检查工程概（预）算审批、执行、调整情况，工程结算的真实性、工程项目建设成本的真实性、竣工决算的真实性，工程项目投资效益情况，以及对工程项目管理、投资和资金控制的恰当性、有效性做出评价。

⑺审查项目的会计核算是否正确，工程成本核算是否真实，核查债权、债务情况。审计结果作为决算审批的依据。

⑻是否存在收益性支出与资本性支出互相混淆的情况。

⑼对项目风险管理进行评价。检查对大修及技改工程各环节风险识别、评估和应对的措施是否稳健有效，是否合理降低和规避企业风险。

2、针对电力企业大修及技改工程和特点进行审计的方式

⑴大修及技改工程项目审计应纳入公司或所属各单位年度审计工作计划。各单位应根据工程建设进度和审计资源，安排工程项目审计计划。

大修及技改工程项目审计由公司及所属各单位审计部门负责组织实施。根据工作需要，可与工程管理相关部门联合开展审计，或聘请具有规定资质和良好信誉的社会中介机构进行审计，并对审计结果进行监督和评价。审计费用纳入单位财务预算。

未设立审计部门和审计人员的单位，应按规定报上级主管单位或聘请具有规定资质的社会中介机构对工程项目进行审计。在审计实施中，应对工程建设管理、内部控制和风险进行评估，确定审计重点。充分利用计算机审计软件等先进技术手段进行辅助审计，提高审计质量和效率。

⑵审计过程中可以运用的审计办法

现场勘察法：通过工程现场实地勘察，测量对大修及技改工程项目的实际完成状况进行最直接和客观的现场检查；

技术经济分析法：通过对相关工程项目技术经济指标的分析检查建设项目是否满足技术上的可行性与经济合理性，其项目规模、技术装备水平、成本收益等方面的经济目标是否达到。

分析复核法：在审查书面资料、财产物资的基础上，检查大修及技改项目和相关事项之间的内在联系；

复算法：对相关工程结算数据进行检验、复算，检查是否存在错误套用定额、重复计列成本等现象。

审阅法：对相关资料进行仔细阅读和理解，对相关文件资料的政策水平进行了解。

⑶审计过程中的重点

真实性审计：检查大修及技改项目的实际完成情况是真实性审计的主要内容，项目完成真实性关系到大修及技改计划是否得到真实、完整执行、相关技术故障是否因此得到解决或改善、相关资金是否真实用于计划项目，有无违规操作项目资金更改项目内容等重大事项。

合规性审计：规范性操作是大修及技改工程项目执行过程中容易疏忽的细节，规范化的操作流程和行为方式可以降低企业在大修及技改中许多不必要的风险，因此从规避企业风险维护企业利益来说，对大修及技改项目的规范性审计也是风险导向审计过程中一项重要内容。

效益性审计：电力企业资产金额庞大，因此大修及技改项目成为企业每年资产维护和技术改造的经常项目，这些项目在多大程度上改善或提高了资产应保持或取得的运营能力，是否取得了立竿见影的实际效果、其成本和效益的比例是否协调或恰当，是否存在因为计划估计不当或工程质量不过关而导致的生产能力停滞不前，设备持续老化等，这些都是对大修及技改项目进行审计的重要内容。

⑷对大修及技改项目进行审计的难点

全面、全过程的检查与审计抽样之间的矛盾。审计抽样只能在相对水平上对大修及技改完成状况进行合理保证，审计人员没有必要对全部大修理项目进行全方位的调查，但是审计人员又有可能承担因抽样结果不能代表实际状况而导致的审计风险。

现场勘察审计费时费力。现场勘察大修及技改施工现场是检查项目真实性的最直接也是最实用的办法，但是电

2020年电力公司审计部工作总结

2020年电力公司审计部工作总结 本篇《2020年电力公司审计部工作总结》是由###工作总结频道为大家提供的，###还为大家提供优质的个人总结、年度总结、年终总结,包括班主任工作总结、财务工作总结及试用期转正工作总结等多种工 作总结范文，供大家参考！ 相关推荐：||||| 我们总公司现有职工xxx人、农电工xxx人。公司下设xx个供电所、xx个电工组，辖有xxx千伏变电站2座、110千伏变电站x座、 35千伏变电站xxx座，主变总容量达到1xx万千伏安。～年公司完成 售电量1xxx亿千瓦时，主副业销售收入突破xx亿元，～年，被山东 省电力集团公司确定为全省售电量在8亿千瓦时以上县供电企业综合 标杆和资产运营、发展潜力两个标杆单位。 近年来，我们总公司审计部在上级审计机关和内审协会的指导协 助下，持续完善内部审计体系，建立适合现代企业制度要求的审计工 作机制，结合电力体制改革的新形势，突出工作重点，抓好重点项目 审计;进一步增强财务管理、经济责任、各类工程与合同、财务预决算 等关键环节的审计;通过增强审计信息化建设，推动了内部审计工作持 续提质提速，充分发挥了内部审计“促动管理，提升效益”的职能作用。～年以来，我们通过审计直接和间接为企业节约资金xxxx万元， 其中实施计算机辅助审计的项目资金占xx%以上，为公司总体经营目标的实现提供了强有力的支撑。～年先后荣获“xx市内部审计先进单位”和“全省～年度做出突出贡献和创造新经验内审机构”等荣誉称号。 一、增大投入，优化配置，为审计信息化建设提供坚实基础 公司党委始终高度重视内部审计工作，并顺应新形势下审计工作 信息化和财务会计电算化发展的要求，将信息化建设提上了重要议事 日程，从人员配备和软硬件建设上给予大力支持。

物资管理在电力企业经济管理中的作用

物资管理在电力企业经济管理中的作用 电力企业经济管理不可或缺的因素就是实现其自身的运行正常，使其在实践发展过程中科学运行，进一步提高所获得的经济效益。在实践运营方面，要针对电力企业内部生产活动实施经济管理，这不仅是市场经济对电力企业提出的具体要求，同样也是电力企业转型发展的需求。由此可见，深入研究并分析物资管理在电力施工企业经济管理中的作用具有一定的现实意义。 标签：物资管理；电力企业；经济管理 1、新时期物资管理的核心内容 1.1物资计划 企业对于所需的物资应该有准确的概念，而且要对于物资的各方面都有详细的了解，这样才可以发挥物资在企业运行中的作用，减少企业运作问题，不断提高经济效益。越来越多的企业开始转变内部物资管理方式，开始向国际先进水平靠拢，因为这种管理方式的优势显著，可使企业运行规范有序，使经济效益不断提高。 1.2物资采购 企业的主要资金流向就是购买企业运行所需物资，所以对于该方面的管控非常紧要，而且要使企业内部各部门都明白资金管控的重要性和资金管控的主要方面，以减少未来产生相关纠纷。比如采购指的是购买物质资源的流程中所实施的一种以整体对比为重要办法的物质资源购买管理体制，比较并剖析物质资源的供给质量、单价、中间花费等因素。 1.3物资使用 物资使用指的是物资的消耗和配送。当今社会企业在进行物资管理的时候，重点突出多样性和灵活性。在以前很多企业采用，统一进货、集中存放、定点发放物品的送货方法。如今随着社会发展，变更为，即时、准时、把领料转为送料等新形式，这些与时俱进的观念慢慢的被接受。 1.4物资储备 对于许多企业来说，物资储备是保障生产经营正常进行的必要手段，“物资储备越多越好”的观念曾经占据物资储备管理的主流地位，物资力量成为衡量企业综合实力的标准之一。现在，这种方式正在发生变化，现代物资储备管理要求企业在满足现实生产需求和扩大再生产需求的情况下，尽可能地降低库存，减少资金占用。

内部控制体系在电力企业的设计及应用

内部控制体系在电力企业的设计及应用 目前，我国对内部控制体系的理论研究刚起步，然而在国外对这方面的研究已经进行到了一定程度，所以我们必须加强对内部控制的研究，把企业的实际情况与企业的内部控制有效的结合起来，确保快速有效的完成企业内部控制。电力企业是我国国民经济的基础行业，具有投资大、资金密集、设施分布广的特征，电力企业的内部控制体系控制水平的提高对企业管理质量有着非常重要的意义。 标签： 内部控制体系；设计应用 F23 1内部控制的概念和意义 内部控制的概念在不同的人群里、不同发展阶段上理解是不一样的。有些人认为，内部控制是内部的会计控制，还有的人认为，内部控制是企业制定的各种管理制度、管理手册，然而这些理解是不全面的。它是一种对企业的经营效率、成果、报告的可靠性和合规性目标的完成进行自行检查、控制和调节内部业务活动的一种控制活动，同时受到企业董事会、高级管理层和相关员工影响，为实现组织目标提供了合理有效的保证。内部控制对企业管理的作用是可以肯定的，它不仅能实现企业经营合规性的要求，同时也能防范企业各种风险的发生、提高企业的管理水平，对企业管理效率、效益的提高也有着重要作用。随着我国经济的快速发展，许多企业在经营和管理方面面临着很多问题，所以我们要进一步的建立、健全和国际上接轨的内部控制体系有巨大的理论和现实意义。 2电力企业内部控制体系设计 2.1控制环境 控制环境中的主要体现是：有积极向上的价值观、丰富明确的企业文化和超前的管理理念、标准的岗位设计和职位责任的分离体系、正规的组织结构、监督检查机制。企业的监督主要是监督企业的内部控制体系在设计和执行情况，要长期坚持监督，保证及时有效，对存在的缺陷进行报告，不断的改进、提高。 2.2风险评估 风险是指在未来不确定的期间，很可能发生的不能确定的因素和事项等，会对公司实现自己目标产生很深远影响。每个企业在生产和经营的活动中，必然在每时每刻都面临各种风险。比如：原材料价格上涨风险、产品质量不合格风险、

电力公司内部审计工作经验交流材料

电力公司内部审计工作经验交流材料 收藏此信息打印该信息添加：用户发布来源：未知 省电力有限公司是国家电力公司全资子公司，２０００年_月_日由_ _省电力工业局改制而成。公司主营电网经营、电力生产、电力电量购销、电网调度与管理；兼营电力技术开发、试验研究、 信息通信、电力建设(包括勘测、设计、施工、修造、安装、调试)、燃料购销、物资购销、职业培训、咨询服务、房地产开发、广告装潢等。 公司本部机构设１６部１中心，公司现有直属单位３３个、二级单位８个、视同直属的合资联营单位１８个，正式员工约２３６２３人；有多种经营企业２３８个，并与全省６０个趸售县(市、区)的供电企业签订代管协议，实现代管５６个。到２００１年底，全省电力装机总容量达１２４５．４１万千瓦，资产总额２８７．５１亿元。２００１年３月２６日，_ _省电力有限公司被国电公司正式命名为中国一流电力公司。 __省电力公司为了保证“资产经营责任、安全生产责任、党风廉政建设责任制”的贯彻落实，促进__电力竞争性生存、可持续发展，提高企业效益、社会效益、员工效益，实现“客户满意，政府放心”的终极目标，紧紧围绕“咬定双满意，奋力创一流，加速实现两个带全局意义的根本性转变”的工作主线，积极探索构筑“立体、动态、集约、高效”的内部监督体系，实施财务总监、总会计师及财务部门负责人委派制、片区审计工作派出制和监督巡视制度。通过监督管理体制、机制、制度的创新，推动监督运行机制的流程重组、功能再造，确保监督管理的有效和长效，实现生产安全、经济安全和政治安全。公司现有审计人员９３人，其中：本部及派出机构２８人，基层单位配备专职审计人员６５人，初步形成公司本部、审计工作部、基层内部审计三个层面的内部审计监督体系。

竣工财务决算审计内容与重点

投资项目竣工财务决算审计内容与重点 (一)工程立项及前期费用审计 1、审核基本建设程序执行情况。现行基本建设前期工作程序包括:项目建议书、可行性研究报告、初步设计、开工报告等工作环节。只有在完成上一环节工作后方可转入下一环节。审计要审核基建工程开工前得项目立项、可行性研究、初步设计、概算、项目报建及开工等各项审批手续就是否完备、合法。 2、可行性研究报告得审查。一就是审查对所提出得项目背景就是否真实,建设条件能否落实,可行性研究内容就是否齐全,深度能否达到规定得要求并满足设计需要。二就是审查承担可行性研究得单位就是否具备相应得资格,对项目论证就是否充分,可行性研究报告得审核批准就是否严格遵守审批程序。三就是审查可行性研究中得技术论证、经济论证、财务投资方案就是否切实可行。 3、审核设计内容就是否符合可行性研究批复得要求,建设项目得建设规模与实际标准就是否与可行性研究报告文件相符,有无超规模、超标准问题。 4、审核就是否具有相应资质得设计单位,根据批准得可行性研究报告,编制初步设计文件及相应得初步设计概算,审核初步设计概算得报批手续。审核设计概算得范围就是否与批复相符,就是否符合国家规定得编制办法、定额与标准。初步设计经批准后,设计概算即为工程投资得最高限额,未经批准,不得随意突破。 5、审核征地拆迁补偿费用支出就是否真实、合法,管理就是否符合有关规定;“三通一平”等相关基础性设施得支出就是否真实、合法。 (二)工程招投标审计 1、工程、设备就是否经过招投标,有关招投标文件、记录就是否完备、合法,就是否符合有关程序进行审核:招标文件就是否经过审查;招标监督过程就是否符合规定;工程标底就是否经过有关部门审批;开标、评标工作就是否符合招标投标法及铜陵市政府有关规定等。 2、如果有甲方直接分包得项目,对分包队伍就是否经过比选进行审核。分包队伍得选择也应实行招投标,对其施工能力与报价按照招投标程序进行确定。 (三)合同审计 1、审核建设项目就是否全面推行合同制。审计进点后签订得合同,在合同签定之前要对合同草本进行审核,审核经济合同内容得有效性、真实性、全面性、严谨性。 2、对审计进点前已签订得合同,审核所定施工合同或协议书中得责权利、质量、工期、取费、拨付款办法、奖惩、保修及时效等就是否全面、合规,就是否成立、合理;施工合同中主要条款就是否与招标文件、中标条件相符。根据审核情况出具管理建议书。 3、如果有甲方直接分包得项目,对分包合同价格得确定就是否合理进行审核,对分包合同签定条款得合规合理性进行审核。 4、审核与设计、监理等单位签定得合同就是否合法合规,收费就是否合理。 (四)工程监理得审计。 审查监理单位资质得真实性与合法性;审查有无项目监理规划与监理细则;审查项目建设监理得体制就是否规范合理;就是否加强现场监理与实施跟踪监管;对工作失误或弄虚作假造成损失得,要会同有关部门给予必要得处理处罚。 (五)建设项目得竣工决算进行审计。 审核竣工决算得工程量就是否真实、准确,定额套项及价格就是否合理,计取各项费用及执行文件、选用定额版本就是否准确、合规;建设项目概预算最终执行情况如何。主要包括:

论电力企业审计资源整合

论电力企业审计资源整合 发表时间：2019-07-05T12:38:20.963Z 来源：《电力设备》2019年第4期作者：石洋 [导读] 摘要：在家用电器、仪器仪表和电子整机当中，铝电解电容器的应用越来越广泛，能够提升设备性能，其大容量的特点受到企业的广泛欢迎。 （国网冀北电力有限公司唐山供电公司河北唐山 063000） 摘要：信息化时代的到来和深入，对各企业组织审计资源整合势必发生较为深刻的影响，不过目前人们对这方面的关注度不够深，也很少有人提及如何具体应对和利用问题。鉴于此，本文以电力企业的相关情况为论述基点，概述电力企业审计资源整合的内涵、现状及意义，分析信息化时代境遇推动资源整合的逻辑功能，思考确保信息化逻辑推动功能充分发挥的要点。 关键词：信息化；审计资源整合；电力企业 一、电力企业审计资源整合的内涵、现状及意义 审计资源整合管理实际是在可用资源及其潜力既定的情况下，在制度、组织、方法及职能等方面和维度对既有资源进行调整，以便发挥其最大效能，或者说尽量高质量地应对尽可能多的审计任务的系列管理行为。对于电力企业等组织而言，审计资源整合有狭义和广义两种理解，狭义层面的理解是针对特定审计部门在特定时间节点下的具体审计项目而言的，是属于微观层面的审计资源整合。广义层面的理解是审计部门或者审计系统（对于规模较大的电力集团公司等集团企业而言）基于企业中长期的发展需要，而对审计资源的宏观规划及整合使用。 目前，相当一部分电力企业等企业组织虽然在不同程度上了解审计资源整合的相关理念，不过在实务层面却普遍不到位，问题较多，主要表现在四个方面。一是既有资源支撑规划相对偏少，在企业的预算中给予审计部门的预算额度一般较小，和其担负的相关工作不成正比，审计岗位的设置、审计人员的聘用及后续教育、审计信息系统提取数据等方面均难到位。二是人力资源管理缺乏灵活，在基层电力公司审计部门被其他部门合并，不仅缺乏独立性，而且地属或特定单位所属的原则制约了审计人员的灵活利用，影响了更大范围内审计资源的整合贯彻。三是审计信息资源共享程度不足，审计团队与被审计单位相比，审计信息不对称现象严重，相当一部分审计信息没有得到适当利用。四是微观层面的审计资源整合仓促，部分审计资源整合举措往往是在事故或困难发生后出具的，而不是事先规划的预案。 在这种情况下，电力企业强化推进审计资源整合，不仅利于资源本身的配置不断优化，缓解审计资源压力，还能提升审计工作效率，推动企业价值的增值。 二、信息化时代境遇推动审计资源整合的逻辑作用 信息化时代的到来和深入发展，给审计资源整合带来了多方面的机遇，或者说在逻辑也就是理论层面可以推动审计资源整合水准的提升，其具体的积极作用主要表现在以下几个方面。 一是可推动审计资源计划的科学性。在信息化境遇下，计划制定者可利用信息系统比较快速地获得前信息化时代难以获得的充分基础资料，而且可以利用电算化在计量及信息系统在分类分析等方面优势，提升审计资源管理计划的科学性和准确性，可缓解诸如电力企业等行业企业存在审计人员偏少、单个审计项目时间跨度大等困境。另外，还能利用信息系统在信息反馈及实时性分析方面的优势，更为及时到位地调整审计资源计划，以为审计资源整合管理提供更到位而坚实的基础。 二是可确保审计资源准备的充分性。目前，电力企业审计资源相对不足有一个潜在的原因是过去在这方面没有办法准确计量。在信息化时代，特定层次的决策者批准确定特定时段的审计计划安排后，可利用信息系统中相关模块功能快速计量出需要的审计资源总数及各个时段、各个项目需要的各种审计资源数量，以便在预算编制中明确而充分地确定。另外，信息系统同时既是信息平台也是学习平台，通过这个信息平台可以吸纳聘用素质更高更为合适的审计人员。通过这个学习平台，使系统内各在岗人员可以更便利、更有效地与时俱进地提升自身素质。 三是可提升审计资源具体配置的精确度。对于内部架构较为复杂的集团公司而言，诸如电力企业集团审计资源虽总量较多但比较分散，审计范围及时间不一，以及内容较多，审计项目业务类型多样，统一起来整体调配在前信息化时代存在一定程度上的技术难题。而在信息化境遇下，可借助信息系统模块设置的灵活性、自身负载信息的海量化及其本身具有的简单分析功能，有利于审计部门或项目负责人在最短的时间内，持续提升审计资源配置的优化水准。 四是可催动审计资源调配方向的变迁。在前信息化时代，系列审计基础工作均需要耗费大量的人力及物力资源，甚至可以说大多数审计资源耗费在审计基础性工作中了，审计本身也长期本束缚在“纠错”层面，对于企业个体规模较大的电力行业企业更是如此。在信息化境遇下，因为信息系统在信息搜集、数据处理、差异分析等方面的优势，这些基础性工作耗费的资源大为减少，可把更多的资源可投入到审计数据分析、确认组织风险管理、组织治理等事项适当性及改进可能性方面，推动审计增值功能的实现。 五是可扩大审计资源共享范围。目前，对于电力企业来说，信息不对称是审计工作推进的障碍之一，其他方面的资源也存在类似的情况。在前信息化时代，审计信息或审计需求的信息从逻辑上说以口头和纸质资料为载体，其获得、共享及甄别均存在一定程度的难题，是审计资源利用或整合不够充分的重要表现。在信息化境遇下，审计信息或者需求信息的载体转换为电子信息，在传输等方面的便利程度比过去方便很多，而信息系统系列模块的设置及相关权限在一定范围内的开放，则从理论上说可以为审计信息的共享及充分利用提供技术层面的最大支持，不仅为审计信息整合提供直接助力，还间接的为其他方面的资源分配及调节提供技术支持。 三、确保信息化逻辑推动功能充分发挥的要点 信息化在逻辑层面对审计信息资源整合的推动作用，落实到具体工作中需要各层级各方面主体的协力推进。对此，从微观方面来说，着力点很多。从宏观方面来说，笔者认为，最关键的是需要有三种意识和行动。 一是要有整合资源的主动意识和行动。对于特定电力企业而言，要求公司高级管理层、审计委员会、各层级的审计管理人员等应该意识到审计资源有整合提升的必要性，要把审计资源整合纳入工作职责体系中，形成推动资源整合的动力，否则信息化提供再良好的条件和机遇都没用。 二是要有统一整合利用的全局意识和行动。信息化作用的发挥与审计资源范围和量度的大小成正比，所以发挥信息化推动审计资源整合的逻辑作用应该强化较大范围较高层级的统一，同时这也是确保审计独立性的必要。对此，最近国家审计方面强化“探索省以下地方审计机关人财物统一管理”，这对多层级设置的电力集团公司来说有一定的借鉴意义，充分运用信息化手段，进行资源组合优化，开展大审计，

以往浙江省高等教育自学考试电力企业经济管理真题

以往浙江省高等教育自学考试电力企业经济管理真题 一、单项选择题(本大题共10小题,每小题1分,共10分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的,请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。 1.项目法人与建设监理之间的关系属于 A.合同法律关系 B.经济法律关系 C.监理与被监理关系 D.委托代理关系 2.物资品种占20%-30%,资金占用约15%,则该类物资是 A.重点物资 B.A类物资 C.B类物资 D.C类物资 3.更新改造、技术措施、新产品试制等项目所需物资属于 A.专项物资 B.生产经营用物资 C.维修用物资 D.基本建设用物资 4.为了实现企业的任务和目标,对人们的生产经营活动进行合理的分工协作,合理配备和使用企业的资源,正确处理人们相互关系的一种管理活动。这属于管理的 A.领导职能 B.协调职能 C.组织职能 D.计划职能 5.在一定时期中,假定其他条件不变,对于一个市场价格所有购买者愿意购买的商品数量,称为对应于这一价格的 A.均衡产品 B.市场需求量 C.需求 D.市场供给量 6.模型z=5+2x+5x2属于 A.一元线性回归模型 B.二元线性回归模型

C.一元非线性回归模型 D.二元非线性回归模型 7.在电力需求预测中,中期预测的预测期为 A.5-15年 B.3-5年 C.1-3年 D.10-20年 8.将电力企业的计划分为战略发展计划、职能部门计划等,这种划分方式是按照______来划分的。 A.计划期的长短 B.管理层次 C.计划内容 D.计划的成本 9.指定性招标也即 A.公开招标 B.议标 C.邀请招标 D.两阶段招标 10.下列哪项不可计入期间费用 A.制造费用 B.销售费用 C.财务费用 D.管理费用 二、多项选择题(本大题共10小题,每小题2分,共20分) 在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的,请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。错涂、多涂、少涂或未涂均无分。 11.按照建设项目管理程序的规定,项目决策阶段的主要工作内容包括 A.项目工程初步设计 B.编制项目建议书 C.技术设计 D.可行性研究 E.施工图设计 12.按照索赔的合同依据,可将索赔分为 A.合同索赔 B.道义索赔

从风险管理的角度分析电力企业内部控制

从风险管理的角度分析电力企业内部控制 电力体制改革的不断深入，在给电力企业发展带动新的机遇的同时，也对电力企业的内部管理工作提出了更高的要求，电力企业所面临的经营风险也越来越多样化。电力企业的内部控制是其风险管理的重要手段，两者是相互影响相互作用的关系，当前形势下，电力企业必须做好这方面工作，加强内部控制，规避风险。 标签： 风险管理；内部控制；电力企业 市场经济的发展对电力能源的需求量不断增加，电力企业的经营运行压力也逐渐增大。对于电力企业来说，加强内部建设，提高内部管理控制的科学性就显得十分重要，风险管理是电力企业当前经营运行中的重要内容，内部控制工作开展的优劣就可以在很大程度上通过风险程度来体现出，也与人们的生产生活以及社会的健康稳定发展都有不可忽视的影响，因此，优化电力企业内部控制工作就具有十分重要的现实意义。 1 电力企业的风险管理和内部控制 1.1 风险管理 风险管理指的是对企业风险和机会共同管理的一个过程，它是企业从战略制定到日常经营过程中对于各种风险的应对态度和措施，对潜在的经营风险起到事前的排除作用，并采取有效措施进行管理控制，把风险可能造成的不利影响控制到最小，进而为企业的经营目标实现提供一个充足合理的保证作用。电力企业自身性质的特殊性，在当前形势下，需要加大对市场动向的掌握，根据市场的动态变化采取有效措施规避经营风险。 1.2 内部控制 内部控制工作的实施要以企业的各项管理制度为依据，充分发挥制度的作用，在对企业进行监督监管的作用下來对可能发生的风险进行事前防范，最终保证企业经济效益目标实现的一种监督控制手段。对于电力企业来说，在进行内部控制的过程中，可以从内部环境入手来实行分层化管理和专业化管控，具体的内部环境主要包含有内部管控的各个机构设置、内部审计以及企业文化等方面。 1.3 风险管理和内部控制之间的关系 电力企业的内部控制立足点和最终目的都是为了对风险进行事前识别和评

电力企业内部审计风险的成因及对策 李雪

电力企业内部审计风险的成因及对策李雪 发表时间：2019-06-03T16:00:46.037Z 来源：《电力设备》2019年第2期作者：李雪吉振宇[导读] 摘要：随着我国社会经济的不断提高和科学技术的快速发展，电力企业的管理水平也在不断的加强。 (国网辽宁省电力有限公司盘锦供电公司辽宁盘锦 124010) 摘要：随着我国社会经济的不断提高和科学技术的快速发展，电力企业的管理水平也在不断的加强。因此，电力企业需要对电力企业内部审计工作加以高度重视，进而降低审计风险。本文就对电力企业内部审计风险成因进行分析，同时提出有效的改进措施。 关键词：电力；内部审计；风险；对策 在社会经济发展和市场需求量增加的前提下，电力企业也获得了迅猛的发展。但是，由于电力企业面临着复杂多变的社会环境和内部环境，这在一定程度上也加大了内部的审计风险。针对这种现状，电力企业对内部审计风险也做出了详细的分析，总结了风险形成的原因以及对策，进一步降低内部审计的风险，有效的提高审计效果，保证审计工作的质量和效率，促进电力企业的持续发展，保障电力企业的经济效益与社会效益。 1、内部审计的含义及作用 1.1内部审计的含义 目前，随着现代企业制度的不断建立，内部审计的含义也在不断发展。当下的内部审计的含义是在传统企业模式下的基础上的不断的创新发展。众所周知，传统的内部审计的目标是“查错纠弊”，而如今内部审计的目标已转化为“帮助组织增加价值”。除此之外，内部审计的内容也进一步丰富扩充，可以更好的改善企业的内部风险管理，增加企业的经济效益。 1.2内部审计的作用 内部审计是在企业内部建立的，为管理部门服务的一种独立的监督和评价活动。内部审计是企业内部监督的重要组成部分，一方面，它可以通过对内部制度的科学有效的检查、监督，以此来加强对企业内部制度的监管。另一方面，还可以通过对会计及相关信息的真实的监督评价，促进企业内部控制的健全，提高企业自身的经营业绩。同时，内部审计可以通过运用系统的方法，促使企业对企业内部进行严格的管理，落实控制措施，从而预防风险，减少损失。 1.3内部审计的发展 目前，越来越多的企业意识到内部审计的重要作用,并逐步在企业建立了内部审计机构。内部审计不仅可以对企业内部进行监督与评价，更为重要的是,内部审计可以对外部审计工作带来很大的便利，提高外部审计工作的工作效率，提高企业的经济效益。目前，企业也逐步建立了自身的内部审计部门，以严格的制度要求内部审计部门严格履行职责,以此来实现内部审计工作的效率最大化，提高内部审计工作的效果。 2、电力企业内部审计风险的成因 2.1电力企业内部审计制度不健全 完整规范的内部审计活动要以健全的内部审计制度为基础，以规范执行业务章程为前提。目前，在一些电力企业中，仍然存在着各种各样的问题，比如事前缺乏审计计划、事中缺乏严谨的审计程序以及报告期缺乏完整的审计记录，审计人员只记录在审计过程中发现的问题事项，对于正确的事项却不予记录，导致审计工作底稿不完整，严重影响了审计效果。电力企业内部审计中存在的这些问题降低了内部审计质量，为企业增加了审计风险。再者，电力企业经营业务和方式越来越发杂，内部部门机构增加，意味着内部审计的难度也越来越大，企业就更加需要有一套科学规范的内部审计制度来指导审计人员的工作，减少审计工作中出现的问题。 2.2不注重审计队伍的建设 就目前电力企业的审计队伍而言，存在大量专业背景较为单一的审计人员。这些工作人员仅仅有着一定的财会能力，主要擅长的是财务账面问题的查找，并不具备相应的事后经济分析能力。因而，审计人员难以从企业的日常管理角度防止相关问题的出现。此外，对于内审人员来说，有电网运营管理能力的人员较少，更谈不上进行专业管理。由于审计队伍对于电力企业经营工作的复杂性没有一个深刻的了解，因而工作中难以识别市场上存在的相关风险。另外，电力企业不注重审计人员的定期培训，并且企业对于信息化审计工作没有引起足够的重视，所以审计效果不理想。 2.3内部审计机构缺乏独立性 现阶段，电力企业普遍存在的一个问题就是内部审计机构不具有较强的独立性，该问题将直接影响到审计工作的顺利开展。正常情况下，审计机构的日常工作需要由该单位的领导负责，审计工作中难免会受到企业利益的不同程度限制。此外，审计人员还要处理好企业领导层与各个部门的关系。这一过程中，会牵扯到各个部门的利益以及个人的切身利益。由于受到这些因素的影响，导致了评价工作很难具有客观性、公正性与独立性。 3、电力企业内部审计风险的对策 3.1加强审计方式的创新 电力企业要做好传统审计方式的创新与改进，并且要进行审计重点的调整。以往在进行审计工作时，通常会将审计重点放在会计信息的审核方面，但是现阶段要做好整个企业运营管理工作的审计。这一方式的转变能及时发现电力企业经营与发展过程中存在的问题，通过采取合理化措施能够有效降低企业管理工作中存在的诸多风险。此外，电力企业要改变以往事后审计的方式，并且将审计工作深入到事前与事中审计中，加强相关项目的跟踪和审核，及时发现问题及时进行处理，进而减少审计中误区，全面减少审计风险。进行审计方式的创新对于提升审计整体效果有着重要意义，因而企业要对这一问题引起重视。 3.2加强内部审计队伍建设 内部审计工作的复杂性和隐蔽性，要求审计人员能够具备过硬的思想素质、职业道德规范和业务素质，在审计工作中，既要具备敏锐的分析能力和准确的判断力，又要通晓法律法规、财务会计和企业管理等知识。在电力企业不断发展的过程中，审计人员素质欠缺的问题逐渐得到了体现，所以需要改变电力企业和审计部门的用人机制。对外可以通过社会招聘的形式，选取业务能力强，专业技术过硬的审计人员补充到审计队伍中；对内可以通过制定长远的培训计划和深化教育来提高现有审计人员的专业素质。只有如此，才能尽快成立一支作风优良、专业素质过硬的内部审计队伍，从而实现对审计风险的有效控制。

竣工财务决算审计内容与重点

投资项目竣工财务决算审计内容与重点（一）工程立项及前期费用审计 1、审核基本建设程序执行情况。现行基本建设前期工作程序包括：项目建议书、可行性研究报告、初步设计、开工报告等工作环节。只有在完成上一环节工作后方可转入下一环节。审计要审核基建工程开工前的项目立项、可行性研究、初步设计、概算、项目报建及开工等各项审批手续是否完备、合法。 2、可行性研究报告的审查。一是审查对所提出的项目背景是否真实，建设条件能否落实，可行性研究内容是否齐全，深度能否达到规定的要求并满足设计需要。二是审查承担可行性研究的单位是否具备相应的资格，对项目论证是否充分，可行性研究报告的审核批准是否严格遵守审批程序。三是审查可行性研究中的技术论证、经济论证、财务投资方案是否切实可行。 3、审核设计内容是否符合可行性研究批复的要求，建设项目的建设规模和实际标准是否与可行性研究报告文件相符，有无超规模、超标准问题。 4、审核是否具有相应资质的设计单位，根据批准的可行性研究报告，编制初步设计文件及相应的初步设计概算，审核初步设计概算的报批手续。审核设计概算的范围是否与批复相符，是否符合国家规定的编制办法、定额和标准。初步设计经批准后，设计概算即为工程投资的最高限额，未经批准，不得随意突破。 5、审核征地拆迁补偿费用支出是否真实、合法，管理是否符合有关规定；“三通一平”等相关基础性设施的支出是否真实、合法。 （二）工程招投标审计 1、工程、设备是否经过招投标，有关招投标文件、记录是否完备、合法，是否符合有关程序进行审核：招标文件是否经过审查；招标监督过程是否符合规定；工程标底是否经过有关部门审批；开标、评标工作是否符合招标投标法及铜陵市政府有关规定等。 2、如果有甲方直接分包的项目，对分包队伍是否经过比选进行审核。分包队伍的选择也应实行招投标，对其施工能力和报价按照招投标程序进行确定。 （三）合同审计 1、审核建设项目是否全面推行合同制。审计进点后签订的合同，在合同签定之前要对合同草本进行审核，审核经济合同内容的有效性、真实性、全面性、严谨性。 2、对审计进点前已签订的合同，审核所定施工合同或协议书中的责权利、质量、工期、取费、拨付款办法、奖惩、保修及时效等是否全面、合规，是否成立、合理；施工合同中主要条款是否与招标文件、中标条件相符。根据审核情况出具管理建议书。 3、如果有甲方直接分包的项目，对分包合同价格的确定是否合理进行审核，对分包合同签定条款的合规合理性进行审核。 4、审核与设计、监理等单位签定的合同是否合法合规，收费是否合理。 （四）工程监理的审计。 审查监理单位资质的真实性和合法性；审查有无项目监理规划和监理细则；审查项目建设监理的体制是否规范合理；是否加强现场监理和实施跟踪监管；对工作失误或弄虚作假造成损失的，要会同有关部门给予必要的处理处罚。 （五）建设项目的竣工决算进行审计。 审核竣工决算的工程量是否真实、准确，定额套项及价格是否合理，计取各项费用及执行文件、选用定额版本是否准确、合规；建设项目概预算最终执行情况如何。主要包括：

电力企业经济管理简答

企业具有那些特征？(1)企业是从事商品生产、流通、服务活动的经济组织，它运用自己的资产积聚一定的生产要素，组成商品生产经营体系。(2)企业面向社会、面向市场，通过交换以商品或劳务满足市场需求，为社会提供充足、合格、廉价的商品或劳务服务，并从这种经济活动所创造的价值中依法纳税，向国家提供积累。这是企业的社会责任。(3)企业具有自己独立的经济利益，它通过生产经营活动创造价值谋求盈利，是以盈利为目标的经济组织。(4)企业为满足社会需要和实现自身的目标，它要主动积极地发展企业的生产力，就必需具有自己的资产，是自主经营自负盈亏的独立经营者，具有自我发展、自我约束的经营机制。 (5)企业作为市场主体进行独立的经济活动，既要依法进行，又要有法律保障。 电力工业企业的特征有哪些？（1）电力工业是基础产业。（2）电力工业是电力市场供需直接对应型的基础产业。（3）电力工业是技术资金密集型基础产业。（4）电力产品是优质二次能源产品。（5）电网是电力工业发展的基本形式。 供给量与价格之间有什么关系？在通常情况下，如果其他条件不变，则价格越高供给量越多，价格越低供给量越少。因此供给函数是单调增的，或者供给曲线向右上方倾斜。 电力需求预测的特点是什么？（1）着眼于国民经济各行各业以及社会居民生活用电，具有宏观预测的性质。（2）电力需求预测较其他需求预测更为复杂，不仅要预测总的需电量，而且还要预测瞬时需电量（负荷预测），并且还要掌握不同行业、不同用户、不同地区的用户特性。（3）由于电力建设周期长、耗资大，使电力需求的长期预测尤为重要。如果预测值过低，难以在短期内追加新的供电能力，改变供电不足的状况。如果预测值过高，就会造成经济上的巨大浪费，这是电力需求预测又一显著特点。 简述电力需求预测的一般程序。（1）确定预测目标和任务。（2）广泛收集和分析预测所需的各方面资料，收集影响预测对象未来发展的内部条件和外部环境各方面资料，并进行整理，分析和选择，剔除某些偶然出现的非正常因素的数据。（3）选择预测方法。（4）建立数学模型。（5）进行预测计算。（6）对预测结果进行评定和鉴别。电力需求预测的基本原则是：连贯的原则，相关的原则，类推的原则。 资金供给能力的计算项目包括：自有资金、财政预算用于电力建设的资金额、由征收的能源交通重点建设基金及电力建设基金用于电力工业建设的资金总额、国外贷款总额、发行电力债券和股票等所获得的建设资金等。供电规划的主要工作是：计算供电能力和供电量，并与用户需求的最大电力和电量进行平衡。计划管理工作包括哪些内容？一般包括制定计划，执行计划，检查计划，控制和分析计划完成情况，制定改进措施等项内容。计划管理工作具有以下几个方面的特征：时效性、综合性、可行性、灵活性。电力企业计划管理的任务是什么？（1）根据国民经济的总体计划和发展步骤，制定落实好电力企业自身的各项计划安排，以保证社会经济发展和居民生活对电能产品在质量和数量上的需要；（2）处理安排好电力企业内部各环节、各部门之间的配合与衔接关系，保证各项生产经营活动的顺利进行以及企业总体目标的实现；（3）合理利用企业和社会的各种资源，在安排组织企业的生产经营活动时，要求通过计划管理工作作到以较少的资源投入去获得最大的生产经营效果。 企业计划的编制方法常用的主要有综合平衡法、滚动调整法、网络计划法等。 试简述建设监理与承包商的关系。建设监理与承包商之间没有也不应该有任何合同关系或经济关系。他们之间是由建设监理单位与项目法人签订的监理委托合同和承包商与项目法人所签承包合同中的约定，而产生监理与被监理的关系。 全电力企业生产管理的任务是什么？电力企业生产管理的任务就是以达到全系统最优为目的，持续地保证对全电网以最经济的方式生产出优质、合格的电力能源产品，以满足社会经济发展和广大用户的需要。这是电力企业生产管理的根本任务。 面质量管理的基本工作方式是按PDCA 4个阶段的程序运转循环，即计划(Plan)一执行(Do)一检查(Check)一处理(Action)。全面质量管理运行一般有以下两个特点：（1）大环套小环，周而复始；（2）循环上升。电网调度管理的原则有哪些？（1）电网调度应当符合社会主义市场经济的要求和电网运行的客观规律。（2）电网运行实行统一调度、分级管理的原则。（3）电网调度管理必须接受有关主管部门领导，按照相关的法律法规行使调度职能。（4）要严格贯彻执行有关技术规定。

ward内部控制手册-华能国际电力股份有限公司_

华能国际电力股份有限公司 HUANENG POWER INTERNA TIONAL.INC. 内部控制手册 第三版 二零零七年

目录 1 2 3 4 手册概述 (1) 1.1内部控制定义-1- 1.2内部控制手册内容-1- 1.3内部控制手册遵循性要求及适用范围-1- 1.4颁布及生效日期-2- 控制环境 (3) 2.1行为准则-3- 2.2管理理念和经营风格-9- 2.3组织结构-17- 2.4人力资源政策及程序-23- 2.5董事会-34- 2.6董事会审计委员会（简称“审计委员会”）-42- 2.7监事会-47- 2.8反舞弊程序和控制-50- 2.9信息系统控制环境-60- 2.10业务绩效审阅与考核-74- 风险评估 (78) 3.1企业风险管理-78- 控制流程 (89) 4.1流程一：收入流程-89- 4.2流程二：物资采购流程-98- 4.3流程三：燃料采购流程-117- 4.4流程四：生产成本及存货管理流程-126- 4.5流程五：费用性支出流程-141- 4.6流程六：基建工程支出流程-147- 4.7流程七：更新改造流程-165-

4.8流程八：固定资产零星购置流程-177-4.9流程九：固定资产管理流程-186-4.10流程十：税务管理流程-194- 4.11流程十一：人工成本管理流程-202-4.12流程十二：资金集中收支流程-206-4.13流程十三：资金管理流程-210- 4.14流程十四：账务处理流程-221- 4.15流程十五：合并报表流程-229- 4.16流程十六：筹资管理流程-235- 4.17流程十七：投资管理流程-243- 4.18流程十八：会计报表附注流程-251-4.19流程十九：准则差异调整流程-265-4.20流程二十：信息系统管理流程-270-4.21流程二十一：合同管理流程-306- 5 6 7 信息与沟通 (311) 5.1政策与程序手册-311- 5.2信息披露委员会-315- 5.3期末报告-324- 监控 (331) 6.1内部审计-331- 6.2自我评估-342- 附件 (350) 7.1流程图图例-350- 7.2附件1：收入流程图-351- 7.3附件2：物资采购流程图-355- 7.4附件3：燃料采购流程图-365- 7.5附件4：生产成本及存货管理流程图-372- 7.6附件5：费用性支出流程图-387-

电力公司内部审计工作的思考11.doc

关于电力企业内部审计工作的思考（1)1 关于电力企业内部审计工作的思考(１） 关于电力企业内部审计工作的思考（1) 。 审批制改变对中小会计师事务所的影响 一)促进事务所重组,改变既定利益者格局 脱钩改制时，不少事务所仓促应付，既得利益者暗箱操作,致使股权设置不合理,无法形成必要的制约机制,没有完全抹去计划经济的烙印。一些既定利益者作为合伙人或股东，实际上掌控事务所，其中大部分亲自参与事务所的经营管理,少部分作为“太上皇”并不参与经营管理。普通员工则不持有股份，不享有剩余控制权和剩余索取权。因此,事务所存在一种特殊的委托代理关系。在具体业务上,普通员工与合伙人或股东所掌握的信息不对称。真正了解实情的是普通员工，合伙人或股东只能根据普通员工输出的信息来判断业务的执行情况。合伙人或股东与普通员工在博弈过程中，普通员工往往占据优势,作为代理人的普通员工有可能采取诸如偷工减料这样的机会主义行为，从而产生代理问题和代理成本,使得审计资源的配置难以达到帕累托最优，有可能损害事务所乃至整个行业的形象。 《办法》出台后，新设事务所特别是合伙事务所将会变得规范和容易得到审批,这有助于有一定执业经验但不持股份、受既定利益者控制的注册会计师独立出来另设事务所，从而促进注册

会计师行业重组,改变既定利益者格局。 二)有利于注册会计师责任和权利相对应 过去我国审批成立的中小事务所绝大多数采用有限责任制,采用合伙制的很少。有限责任事务所中,业务收入的大部分由股东分享,但是业务产生的风险却仅限于事务所的全部资本。事务所的股东为了个人的经济利益，不仅可能滋生过激的商业行为倾向，还可能扭曲了激励约束机制，例如限制员工职位的提升、长期不肯新增内部股东。而部分事务所的过激商业行为会导致“劣币驱逐良币”、虚假会计信息泛滥、部分审计人员道德颓丧、行业信誉降低。事务所对审计质量承担责任的经济约束缺乏刚性和力度,是独立审计质量保障机制重要的制度缺陷。事务所管制结构不当,导致事务所执业时缺乏风险意识，过于重视经济利益,执业时投入的人力、物力有限，对于一些审计中可能出现的问题不能勤勉尽责，发现不了隐藏的风险。而合伙制具有有限责任制所不具有的优势，有利于合理界定产权,使合伙人的责任和权利对等,提高决策效率和监督效率，降低代理成本。《办法》规定着眼于制约注册会计师过激的商业行为倾向,提高职业行为的水准，放宽了合伙事务所的设立条件，并相应提高了设立有限责任事务所的门槛。由于合伙人不仅要承担自身过失带来的损失的无限赔偿责任,还要承担其他合伙人的过失产生的损失的连带赔偿责任,这就可以客观上要求合伙人增强风险意识，严格按照独立审计准则和职业道德准则的要求谨慎执业，全面加强内部质量控制,尽量避免陷入审计失败当中。 三）事务所生存的压力加大并有可能使审计市场陷入恶性竞争状态

电力公司审计部工作总结范文

电力公司审计部工作总结范文 我们总公司现有职工xxx人、农电工xxx人。公司下设xx个供电所、xx个电工组， 辖有xxx千伏变电站2座、110千伏变电站x座、35千伏变电站xxx座，主变总容量达到 1xx万千伏安。～年公司完成售电量1xxx亿千瓦时，主副业销售收入突破xx亿元，～年，被山东省电力集团公司确定为全省售电量在8亿千瓦时以上县供电企业综合标杆和资产运营、发展潜力两个标杆单位。 近年来，我们总公司审计部在上级审计机关和内审协会的指导帮助下，不断完善内部 审计体系，建立适应现代企业制度要求的审计工作机制，结合电力体制改革的新形势，突 出工作重点，抓好重点项目审计;进一步加强财务管理、经济责任、各类工程与合同、财 务预决算等关键环节的审计;通过加强审计信息化建设，推动了内部审计工作不断提质提速，充分发挥了内部审计“促进管理，提高效益”的职能作用。～年以来，我们通过审计 直接和间接为企业节约资金xxxx万元，其中实施计算机辅助审计的项目资金占xx%以上，为公司总体经营目标的实现提供了强有力的支撑。～年先后荣获“xx市内部审计先进单位”和“全省～年度做出突出贡献和创造新经验内审机构”等荣誉称号。 一、加大投入，优化配置，为审计信息化建设提供坚实基础 公司党委始终高度重视内部审计工作，并顺应新形势下审计工作信息化和财务会计电 算化发展的要求，将信息化建设提上了重要议事日程，从人员配备和软硬件建设上给予大 力支持。 一是建立复合型的审计队伍。公司不断优化审计队伍结构，为我们审计部组建了一支 既精通计算机专业技术，又通晓审计业务，能够胜任硬件维护、软件开发、程序设计的复 合型人员队伍。目前，审计部拥有工程审计骨干2名，高级财审人员2名，计算机骨干3名，为开展计算机辅助审计提供了人才保障。 二是配置先进实用的硬件设备。工欲善其事，必先利其器。公司为审计部每人配备了 一台微机，并购置了打印机、复印机、数码相机、全自动测距仪、扫描仪等设备。为方便 内审人员实施现场审计，还专门为审计部配备了笔记本电脑，为内审人员利用计算机辅助 审计提供了硬件支撑。 三是努力提升整体的计算机应用技能。我们采取“全员培训，重点培养”的方式，坚 持理论学习和实践运用相结合。首先抓好计算机基础应用的全员培训。通过开展经常性的 专业培训、实务研究、经验交流等活动，为内审人员讲解计算机知识和解答实际工作中遇 到的一些疑难问题，切实增强内审人员的计算机操作技能。目前审计部所有内审人员都通 过了国家电网公司考试，取得了a级证书。其次是对计算机骨干实行重点培养。我们开展 每个审计项目都至少配备1名高级财审人员和1名计算机骨干，实行优势互补，解决审计

电力企业经济管理复习资料

第一章电力企业经济管理概述 企业：指运用生产要素独立从事商品生产、流通、服务等经济活动，以商品活劳务满足市场需求并谋取利益，自主经营、自负盈亏，具有独立法人地位的经济实体。 中国经济体制改革的目标是建立社会主义市场经济体制。 现代企业制度主要内容是1企业法人制度；2有限责任制度；3科学的组织制度；4现代企业管理制度。 生产要素（生产所必需的经济资源）1自然资源；2资本；3劳动。 生产函数是在一定的技术条件下，一定数量的各种要素的组合与使用它们可以得到的最大的产量之间的对应关系。 把至少有一种要素投入不能变化的时期，称为“短期”，所有要素投入量都可以改变的时期称为“长期”。在短期内投入量固定的要素称为固定要素，相对应的，可以改变投入量的要素称为可变要素。 企业利润最大化的必要条件是MR=MC d(TR)/dQ 叫做边际收益，记作MR，它的意义是每增加一单位产量时收入的增加； d(TC)/dQ叫做边际成本，记作MC，它的意义是每增加一单位产量时成本的增加。 社会资源优化配置的基本标志是：社会上各种商品的供给量等于需求量，即供求平衡。 电力市场是采用经济、法律、技术等手段，本着公平竞争、自愿互利的原则，维持对电力系统中发电、输电、配电、用户等各成员组织协调运行的管理机制和执行系统的总和。 电力市场的基本特点是开放性、竞争性和协调性。 电力市场组成要素：即市场主体、市场客体、市场载体、市场价格、市场运行规则和市场监管。电力市场主体是指进入市场的有独立经济利益和财产，享有民事权利和承担民事责任的法人或自然人。有（发电企业、电网企业、供电企业、电力用户、中介商、电力市场管理者等） 电力市场客体就是电力商品本身，包括容量和电量两类。 PPP=SMP+LOLP*（VOLL-SMP）电力市场的购电价等于系统边际电价加失负荷乘失负荷价值与系统边际电价的差。 企业管理的目的就是通过高效率的生产经营活动，在满足社会需求过程中，谋求实现更多利润的这一企业经营目标。 公司是指依法定条件程序，由出资者共同出资联合组成的有独立注册资本，以营利为目的的法人企业。 企业管理基础工作是企业在生产经营活动中，为实现经营目标，行使管理职能，提供资料依据，维护共同准则，基本手段和前提条件的基础性管理工作。 企业管理基础工作的特点是：科学性、先行性、经常性、群众性、先进性。 企业管理基础工作的内容1标准化工作：是指对技术标准和管理标准的制定、执行和管理的工作。 2定额工作：是指企业在生产经营活动中，对人力、物力、财力的消耗和占用所应达到的标准。3计量工作：就是标准化测量，是用一种标准的单位量，去测量另一同类量的值。 4信息工作：只要指企业生产经营决策和执行决策所需的资料数据的收集、加工、传递、储存等。5建立以责任制为核心的规章制度：是指对生产经营管理工作应达到的要求所作的规定，是企业全体职工应遵循的工作规范和准则。 第二章电力企业经营战略 企业经营战略是指：企业在社会主义市场经济条件下，根据企业内外环境及可取得资源的情况，力求企业生存和长期稳定的发展，对企业发展目标、达成目标的途径和手段的总体谋划。 企业经营战略的特征：1全局性；2未来性；3系统性；4竞争性；相对稳定性和应变性。 制定企业经营战略的步骤：1企业外部环境分析（是指企业周围的不受企业控制的与企业生产经营活动联的各种外界因素）；2企业内部实力分析（指的是要评价本企业在经营中已具备和可取得的资源的数量和质量，这里不仅包括人、才、物等物质资源，而且还包括企业组织结构、信息、时间、企业文化及企业形象和信誉等无形资源）；3确定企业的经营领域、经营思想、经营目标；4企业经营战略的设计与选择（是企业内外条件结合进行机会分析的结果，可按其经营方向提出几个可能的符合要求的长期目标和经营战略的方案）；5企业经营战略实施（是指企业通过一系列行政的和经济的手段，组织职工为达到战略目标所采取的一切行动）；6企业经营战略实施的评价和控制（是要确定战略在实施过程中在其达成目标上取得了多大的成效）。电力需求预测就是对已有电力用户的未来需电量，以及未来新增用户的需电量作出科学的估计、判断和推测。 电力需求预测的步骤：1确定预测目标和任务；2广泛收集和分析预测所需的和方面资料；3选择预测方法；4建立数学模型；5进行预测计算；6对预测结果进行评定和鉴别，预测与实际难以完全相符，经常会有误差。 资金规划是指建设投资规划和债务偿还规划，以及与其对应的资金筹措规划。它主要包括两个内容：1资金需要额的估算；2资金来源的筹划。 电力规划中要明确的目标和任务：1确定建设规模；2制定电力建设方针；3规划主电力网网架；4大中型电厂发电机组的选择；5制定节能规划；6提出应用新技术和新设备的要求；7制定前期工作计划；8编制各有关专业规划；9投资预测和资金筹措。 电力战略规划的编制程序：一、电力开发规划程序：1资料的收集和论证；2确定供电能力；3电力电量平衡；4提出各种可能的电源开发方案；5资金与经济效益评估；6确定最佳电源开发规划。二、送变电规划程序：1原始资料的收集和论证；2制定连接系统规划；3环境条件分析；4制定规划方案；5技术经济评价。三、配电设备规划程序：1原始资料的收集准备；2确