财政学提纲

财政学》 财政学》部分知识点 什么是帕累托最优？ 1. 什么是帕累托最优？ 帕累托最优也叫帕累托效应， 指的是任何政策的改变都不可能在是任何人的境况 变坏的情况下是某个人的境况变好。 社会资源配置达到帕累托最优的条件是什么？ 2. 社会资源配置达到帕累托最优的条件是什么？ 社会所有成员的边际替代率相等 为什么说帕雷托效率准则不足以对可供选择的资源配置方案进行排序？ 3. 为什么说帕雷托效率准则不足以对可供选择的资源配置方案进行排序？ 市场失效主要表现在哪些方面？ 4. 市场失效主要表现在哪些方面？ 答：市场失灵主要表现在 (1)公共物品失灵在。具有非竞争性和非排他性特征 的物品即公共物品的提供方面，市场机制往往发生失灵。(2)外部件失灵。外部 正、负效应都将扭曲资源配置有效状态。(3)垄断性失灵。垄断现象的存在使市 场上竞争性均衡机制失去作用。(4)风险和不确定性。信息的不完全性带来的风 险和不确定性使资源配置的有效性陷于一种模糊的状态。(5)收入分配失灵。两 极分化是市场机制的必然后果(6)宏观经济的失衡。经济周期性波动是自由市场 经济下的经常性特征。 如何解释公共部门存在的必要性？ 5. 如何解释公共部门存在的必要性？ 由于市场的不完全性，诸如垄断、信息不对称、外部性、公共品等的因素，某些 服务必须由公共部门来进行提供，在私有的条件下无法解决。 公共选择规则有哪些？ 6. 公共选择规则有哪些？ 一致同意原则，多数投票规则，加权投票原则，否决投票规则 单峰偏好和中间投票定理的含义是什么？ 7. 单峰偏好和中间投票定理的含义是什么？ 单峰偏好原则是个人在一组备选方案中，对其中某一方案的偏好程度最高，对其 他方案的偏好都低于这一方案的偏好。 中间投票人定理：只要所有人的偏好都是单峰的，则多数投票规则会反映中间投 票人的偏好。 什么情况下公共选择的结果不是有效的？ 8. 什么情况下公共选择的结果不是有效的？ 在财政幻觉（税收和支出的分离，筹资方式，复杂的税制和间接的支付结构，公 共收入获取形式）的影响下公共选择的结果不是有效的。 9 模型的内容是什么？ Niakanen 模型的内容是什么 10.纳税人和赋税人有什么区别？ 纳税人和赋税人有什么区别？ 纳税人和赋税人有什么区别 税收与每一个公民息息相关。公民不一定是直接的纳税人，但人人都是商品和劳 务的消费者，因而都是实际的负税人，都与税收息息相关。每一位公民都直接或 间接的与纳税发生着联系。 纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人， 一个单位或个人

是否成为 纳税人，要看其是否取得应税收入，是否发生应税行为，而负税人是指税款的最 终承担者。如果纳税人所纳的税款无法转嫁，自己承担时，纳税人同时又是负税 人。例如个人所得税。如果纳税人能够把所纳税款转给他人负担，纳税人和负税 人就属于不同主体。例如，增值税。纳税人和负税人不是一回事。 11.累进的含义是什么？ 累进的含义是什么？ 累进的含义是什么 逐层次递增 12 贯彻税收的支付能力原则会遇到什么困难？横向公平和纵向公平的区别是什 贯彻税收的支付能力原则会遇到什么困难？ 么？ 支付能力原则认为，应该根据一个人所能承受的负担来对这个人征税。换句话来 说也就是相似的纳税人应该支付相似的税收量。但是，怎样确定两个那说认识相 似?各个家庭在许多方面多存在差别。 横向公平主张有相似支付能力的纳税人应该缴纳等两税收的思想。 纵向公平主张支付能力更强的纳税人应该缴纳更多税收。 13．什么是税收的经济归宿与法律归宿？税收归宿与供求弹性的关系是什么？ 什么是税收的经济归宿与法律归宿？税收归宿与供求弹性的关系是什么？ 什么是税收的经济归宿与法律归宿 如何对税收归宿进行分析？ 如何对税收归宿进行分析？ 税收的法律归宿：表明谁对税收负有法律上的责任。经济归宿：由征税而引起的 私人真实收入的分配变化。 由于企业生产的商品最终都由消费者来消费， 因此税收对生产者征收会被认为并 不影响企业利润，因为生产者可以把税收转嫁到消费者头上。事实上，税收对生 产者和消费者之间的交易课征的。 商品或生产要素的供给和需求弹性被视为决定 税负归宿的关键因素。 对税收归宿进行一般均衡分析是在两种商品， 两种生产要素且没有储蓄的假设下 进行的。 对某一产品或生产要素的征税可能会在整个经济中引起一系列的连锁反应。 政府 对某一部门的某一种生产要素征税，其影响亦会涉及到整个经济，不仅该生产部 门的该要素所有者要承担税负，其他生产部门的该要素所有者也要承担税负。 14．什么是税收的超额负担？为什么要将税收的超额负担和征收到的收入相加 什么是税收的超额负担？ 什么是税收的超额负担 作为政府提供商品和服务的机会成本？ 作为政府提供商品和服务的机会成本？ 税收的超额负担：政府征税引起的社会福利损失达与政府获得的税收的数额。 14. 总额税得不到广泛采用的原因是什么？ 总额税得不到广泛采用的原因是什么？ 15.什么样的商品税是最优的？ 什么样的商品税是最优的？ 什么样的商品税是最优的 拉姆齐法则显示，只有当选择的税

率是各种商品的需求量减少的比例相同，才能 实现最有商品税所需要的条件——超额负担最小化。 拉姆齐法则揭示了征税使商 品需求按相同比例变动是实现最优商品税的条件。 16.解释为什么要使商品税的超额负担最小化，就要对需求缺乏弹性的产品比对 解释为什么要使商品税的超额负担最小化， 解释为什么要使商品税的超额负担最小化 需求富于弹性的产品更高的税率？ 需求富于弹性的产品更高的税率？ 首先，最适课税理论研究了逆弹性命题。所谓逆弹性命题，是指在最适商品课税 体系中，为了使税收超额负担最小化，当各种商品的需求互不相干时（它们之间 既非替代品也非互补品），对各种商品课征的各个税率必须与该商品自身的价格 弹性呈反比例，即商品的自身需求价格弹性越大，其税率应该越低。 之所以如此，是因为要使总的超额负担最低，从各个商品筹集的最后一单位税收 收入的边际超额负担必须相同。否则，就可以通过提高边际负担较小商品的税率 来降低总超额负担，反之亦然。换句话说，为了使总超额负担最小，税率的制定 应使各种商品在需求量上按相同比例减少。这一结论也叫拉姆斯法则。 逆弹性命题的含义表明，一种商品的需求弹性越大，征税的潜在扭曲效应也就越 大。因此，最适商品课税要求，对弹性相对小的商品课以相对高的税率；对弹性 相对大的商品课以相对低的税率。如果对无弹性或低弹性商品（如食品）采用高 税率征税，会使总体超额负担最小，符合最适税制的要求。 17.解释对某种商品（比如汽油）征税是如何引起其他产品价格下降的。 解释对某种商品（比如汽油）征税是如何引起其他产品价格下降的。 解释对某种商品 18.出口退税的理论基础是什么？、 出口退税的理论基础是什么？ 出口退税的理论基础是什么 消费地税 19.什么样的所得税是最优的？ 9.什么样的所得税是最优的？ 9.什么样的所得税是最优的 20.黑格——西蒙斯是如何定义收入的？ 黑格——西蒙斯是如何定义收入的？ 黑格——西蒙斯是如何定义收入的 个人收入可定义为：1）被行使的消费权利的市场价值的和：2）财产权在所涉时 期的期初与期末之间储存价值变化的两者是的代数和。 21.为什么说所得税会惩罚储蓄者，而消费不会？从什么意义上说，消费（支出） 21.为什么说所得税会惩罚储蓄者，而消费不会？从什么意义上说，消费（支出） 为什么说所得税会惩罚储蓄者 比收入更能反映支付能力？ 比收入更能反映支付能力？ 22.公司所得税为什么会遭到质疑？ 22.公司所得税为什么会遭到质疑？ 公司所得税为什么会遭到质疑

23.财政赤字和公共债务的区别是什么？ 财政赤字和公共债务的区别是什么？ 财政赤字和公共债务的区别是什么 财政赤字指的是一定时期（通常为一个财政年度）内，财政的支出大于政府通过 征税，收费和国有企业利润等取得的收入。一旦出现财政赤字，政府通常会通过 发行公债来弥补财政收入和支出之间的缺口，这是公债产生的主要原因。公共债 务，简称公债，国家为了筹措资金而向投资者出具的，承诺在一定时期支付利息 和到期还本的债务凭证。赤字是流量概念，表明当年财政支出大于财政收入；而 公债是存量概念，一般指的是累计额，即某一时点未归还的公债余额的大小。 24.衡量公债规模的指标是什么？ 衡量公债规模的指标是什么？ 衡量公债规模的指标是什么 赤字率和公债负担率 25.什么是李嘉图等价定理？ 什么是李嘉图等价定理？ 什么是李嘉图等价定理 征税和政府借款在逻辑上是相同的。 26.在何种意义上讲，政府使用债务筹资给未来一代增加了负担？ 26.在何种意义上讲，政府使用债务筹资给未来一代增加了负担？ 在何种意义上讲 27 英格兰是招标和荷兰世招标有什么不同？ 英格兰是招标和荷兰世招标有什么不同？ 英格兰式拍卖也称“增价拍卖”或“估低价拍卖”，是指在拍卖过程中，拍卖 人宣布拍卖标的的起叫价及最低加幅价，竞买人以起叫价为起点，由低至高竞相 加价，最后产生最高应价者，拍卖人以公开表示成交的方式宣告成交（通常为击 槌、槌又分为长柄槌和指间夹槌，但事先宣告的其他方式也可，如击掌或按钮亮 灯等）。此种拍卖方式因源于英国而得此名。英国乃绅士文明之邦，拍卖初兴时 曾富甲全球，许多富豪都乐意在拍卖场证实自己的身份与实力，早期的拍卖是真 正的“富人的游戏”，标的多集中在古玩、艺术品、古书籍等，参加者的身份使 其“面子心理”发生很大作用，拍卖现场竞价很为激烈，增价幅度大，竞争加价 的特征明显。 荷兰式拍卖又称“降价拍卖”或“估高价拍卖”，是指在拍卖过程中，拍卖人宣 布拍卖标的的起叫价及降幅，并依次往下叫价，一有人应价，即可宣告成交。这 种拍卖方式因源出荷兰而得名，一传因荷兰为历史上的“海盗之邦”，海盗劫财 后，急于将手上的财物变现，而常常用减价拍卖方式；又一说是荷兰是世界有名 的花卉、鲜菜市场，为保持拍品在新鲜状况下卖出，也经常使用降价拍卖方式使 拍卖品尽快成交。 28.公债还本付息的资金来源和可能采取的还款方式有哪几种？ 公债还本付息的资金来源和可能采取的还款方式有哪几种？ 公债还本付息的资金来源

和可能采取的还款方式有哪几种 现金偿还或非现金偿还，一次性偿还或分次偿还，直接偿还或购销偿还，预算拨 款，设置减债基金，借新债还旧债 29.公共产品与私人产品的特征有什么不同？ .公共产品与私人产品的特征有什么不同？ 公共产品：非排他性和非竞争性 私人产品：竞争性和排他性 30.解释公共产品的有效供给机制？ 30.解释公共产品的有效供给机制？ 解释公共产品的有效供给机制 31.林达尔模型的含义 林达尔模型的含义 32 购买支出与转移支出有什么不同？ 购买支出与转移支出有什么不同？ 购买性支出是指政府以购买者的身份在市场上采购所需的商品和劳务， 用于满足 社会公共需要。政府购买性支出，遵循市场经济的基本准则，即实行等价交换。 对市场运行而言，购买性支出，对消费和生产具有直接影响，可广泛用于调节各 项经济活动。一定时期内政府购买性支出的规模与结构，对市场物价、有关产业 发展有重要调控作用。 转移性支出是指预算资金单方面无偿转移支出，如社会保障支出、财政补贴等。 转移性支出，由于是价值单方面无偿转移支出，因而就不可能遵循等价交换的原 则，而是为了实现政府特定的经济社会政策目标 33 希克斯的补贴标准和斯拉茨基的补贴标准相似吗？ 希克斯的补贴标准和斯拉茨基的补贴标准相似吗？ 不相似，希克斯的补贴标准：补贴是价格变动前后消费者的效用水平保持不变。 斯拉茨基的补贴标准： 补贴是消费者在价格变动前后能够买到的商品组合保持不 变。 34.明补与暗补的区别是什么？ 明补与暗补的区别是什么？ 明补与暗补的区别是什么 明补不改变商品之间的相对价格，之产生收入效应，不会带来效率损失，而按不 却在增强消费者购买力的同时，改变了商品之间的相对价格，产生了收入效应和 替代效应，因此，暗补会带来效率损失。 35 现金补贴是否优于实物补贴？ 现金补贴是否优于实物补贴 于实物补贴？ 是的，现金补贴是能够比实物补贴更好地满足受益者的特殊偏好，特别适当补贴 受益者对政府提供补贴的商品的需求低于政府补贴的数量时， 现金补贴优于食物 补贴。 运用成本效益分析法对财政支出项目进行评价的主要困难是什么？ 36 运用成本效益分析法对财政支出项目进行评价的主要困难是什么？ 公共支出增长原因分析。 37 公共支出增长原因分析。 38 多级财政产生的原因是什么？ 多级财政产生的原因是什么？ 公共产品收益范围的不同 39 帝伯特模型是如何解释居住地选择模式的？ 帝伯特模型是如何解释居住地选择模式的？ 蒂伯特模型说明的是，个人在各辖区之间移

动的能力产生了一个类似于市场的、 解决地方公共产品问题的方法。一般地，当人们知道现在所居住的社区不能满足 其对公共产品的要求， 或者发现有另外一个社区能够更有利于提高他们所追求的 福利时，人们就会“用脚投票”流动到并居住于这样的社区，该地区提供他们最 喜欢的公共服务与税收组合。 40 你认为支出责任在政府间划分应该依据什么标准？ 你认为支出责任在政府间划分应该依据什么标准？ 财政收入应该在不同层次的政府之间划分？ 41 财政收入应该在不同层次的政府之间划分？ 政府间转移支付制度存在的原因是什么？ 42 政府间转移支付制度存在的原因是什么？ 政府间资金补助的形式有哪些？ 43 政府间资金补助的形式有哪些？ 无条件补助，有条件补助（有条件不封顶配套补助，有条件封顶配套补助，，有 条件不配套补助）。