个人独资企业为企业节税的相关案例解析

个人独资企业为企业节税的相关案例解析

个人独资企业是介于有限公司与个体工商间的一中公司模式，目前多被用于企业节税中，有的企业可能不理解为什么个人独资企业可以被运用在节税中，其实个人独资企业本身是没有什么特殊之处，但是税收洼地赋予给个人独资企业核定征收政策之后，个人独资企业就成为了企业节税的工具了。

目前个人独资企业的核定政策是按照行业利润率的10%进行核定，再根据五级累进制表格进行具体的税率计算。由于个人独资的核定征收主要是针对小规模纳税人，那么开票额由100w到500w的所得税税率为：开票100万，行业利润率10%，对应税率20%，速算数1.05万，个税100万*10%*20%-10500=0.95万，税率0.95%；

开票200万，行业利润率10%，对应税率20%，速算数1.05万，个税200万*10%*20%-10500=2.95万，税率1.47%；

开票300万，行业利润率10%，对应税率30%，速算数4.05万，个税300万*10%*20%-10500=4.95万，税率1.65%；

开票400万，行业利润率10%，对应税率30%，速算数4.05万，个税400万*10%*30%-40500=7.95万，税率1.98%；

开票500万，行业利润率10%，对应税率35%，速算数6.55万，个税500万*10%*30%-65500=10.95万，税率2.19%；

举个例子：某企业有一笔500w的业务，将这笔业务分报道个人独资企业身上，就能够运用个人独资企业的相关税收政策，个人独资企业

的纳税额为：

所得税：500w*2.09%=10.45w

增值税：500w/1.03*3%=14.56w

附加税：500w/1.03*0.18%=0.87w

总额：14.56w+10.45w+0.87w=25.88w

由于受疫情影响由三月到五月的增值税下调到1%

三月到五月的增值税为：500w/1.01*1%=4.95w

三月到五月附加税：500w/1.01*1%*6%=0.3w

三月到五月总额：4.95w+0.3w+10.45w=15.7w

个人独资企业的注册比较简单，只需要15个工作日就能正常经营使用，办理期间法人可以全程不到场，只需要提供相应的资料即可。

详情可关注《税收政策筹划》