胡庆康《现代公共财政学》(第2版)(课后习题 第8章 财政收入概述)【圣才出品】

第8章财政收入概述

一、基本概念

1．财政收入

答：财政收入是指公共部门为供应财政支出的需要从经济主体取得的一切货币收入。财政收入的概念有三个要点：①财政收入是用于财政支出充当其经费来源，因此由政府征收但并非用于财政支出的货币收入不能算作财政收入；②财政收入应该是充当支出来源的，但不一定是在这种意图下获得的；③财政收入是一个历史范畴。

2．公有财产收入

答：公有财产收入是国家直接占有财产获得的收入，一般来自公有财产的租金、孳息及其转让溢价收入。公有财产分为动产与不动产。一般来说，各国公有财产的范围、种类、数量、价值、保管使用和处理方法及其收益大小都各不相同，但各国政府都在收益的基础上积极地对其加以经营或开发，以取得营业利润。

3．公有企业收入

答：公有企业收入包括公有企业利润收入和价格收入，对于收支独立核算只需向政府上缴利润的公有企业，则这类收入仅包括其利润收入。如果国家对企业的经营完全不干预，也可将其视为公有财产收入。公有企业按其经营方式可以划分为自由竞争的企业和垄断经营的企业。

4．规费

答：规费是各种公共机关为个人或者企业提供某种特定服务所取得的报偿。规费数额的确定通常有两个标准：①填补主义，即根据公共机关提供服务所需的费用而定规费的数额;

②报偿主义，即以个人或企业从公共机关服务中得到的利益为准。各种规费又可分为行政规费和司法规费两类。

5．特别课征

答：特别课征是政府为公共目的新增设施或改良旧有营建，根据受益区域内受益人所受利益的大小按比例进行的课征，以充工程费用的全部或部分。如修建沟渠、公园等可增加附近房地产价值的设施，其费用由房地产所有者分摊负担。

6．特许金

答：特许金是指政府公共机关给与个人或企业某种行为或营业活动的特别权利而收取的一定金额。

7．通货膨胀税

答：纳税人应缴纳的税收取决于货币收入，而适用税率的等级是按货币收入水平确定的。在经济出现通货膨胀时，由于受通货膨胀，纳税人名义货币收入增加导致应纳税所得自动地划入较高的所得级距，形成档次爬升，从而按较高适用税率纳税。这种由通货膨胀引起的隐蔽性的增税，也被称之为“通货膨胀税”。

8．使用费

答：使用费是指对政府提供的特定公共设施或公共服务的使用者按照一定的标准收取的

费用，使用费通常低于提供该种公共设施或公共服务所需的平均成本，差额就是对使用者的以税收为资金来源的补贴。政府收取使用费的作用在于增进政府所提供的公共设施或服务的使用效率。

9．税收

答：税收是指国家为了实现其职能，按照法律预先规定的标准，强制地取出的财政收入的一种手段。与其他各种财政收入不同的是税收的三个显著特征，即：强制性、无偿性、固定性。税收的强制性决定着税收的无偿性，税收的强制性和无偿性又决定和要求着税收的固定性。税收的三性是统一的，缺一不可。

10．纳税人

答：纳税人即纳税义务人，亦称课税主体，税法规定的直接负有纳税义务的单位或个人，也称法定直接纳税人。纳税人可以是自然人，即指公民个人，也可以是法人，即依法成立并能独立行使法定权力和承担法律义务的社会组织。

11．课税对象

答：课税对象也称课税客体，是国家征税的基本依据，即对什么进行征税。课税对象规定着征税的范围，是确定税种的主要标志。不同的课税对象，决定着税收的不同种类以及各种税收的征税特点。

12．比例税率

答：税率是税额与课税对象数额之间的比例。在课税对象既定的条件下，税额和税负的

大小就决定于税率的高低。税率的高低直接关系到国家财政收入和纳税人的负担。比例税率是不论课税对象的数额大小只规定一个比例的税率。比例税率一般运用于课征流转税，如营业税。

13．累进税率

答：累进税率是按课税对象数额大小规定不同等级的税率。课税对象数额越大，税率越高。累进税率又分全额累进税率和超额累进税率两种。全额累进税率是课税对象的全部数额都按照与之相适应的等级的一个税率征税，课税对象数额越大所适用的税率越高。超额累进税率是把课税对象按数额的大小划分为若干不同等级部分，对每个等级部分分别规定相应的税率分别计算税额。

14．全额累进税率

答：全额累进税率是课税对象的全部数额都按照与之相适应的等级的一个税率征税，课税对象数额越大，所适用的税率越高。全额累进计算比较简单并且取得税收多，但全额累进税负担不尽合理，主要表现在累进分界点上下负担相差悬殊。

15．超额累进税率

答：超额累进税率是把课税对象按数额的大小划分为若干不同等级部分，对每个等级部分分别规定相应的税率分别计算税额。在超额累进的情况下采用平均税率的概念来反映纳税人的真实负担。平均税率等于实际缴纳税款与应税所得额的比率。超额累进的平均税率往往要低予全额累进的平均税率。

16．累退税率

答：累退税是按课税对象数额大小规定不同等级，与累进税相反的税率。类退税特点是课税对象数额越大，税率越低。严格符合定义的累退税是比较少的，所以累退税通常也指一些具有累退性质的税。如某些比例税，与纳税人的净收入相比，则为累退税。

17．定额税率

答：定额税是按单位课税对象直接规定一个固定税额，实际上是比例税率的一种特殊形式。定额税率同价格没有直接联系，适用于从量税的征收。此外，对于定额税征收的计量单位一般也不一致，一般是建立在课税对象的核算对象上。

18．纳税环节

答：纳税环节是指税法规定的商品从生产到消费的流转过程中缴纳税款的环节。商品一般经过生产、批发、零售等环节。同一税种在一个环节征税的，称一次课征制；在两个环节征税的，称两次课征制；在每个环节都征税的，称为多次课征制。正确确定纳税环节对于平衡税负、保证收入、便于管理有重要意义。

19．公债

答：公债亦称国债，是政府以信用形式从社会上吸收资金以弥补财政赤字或满足其他财政需要的一种手段。公债的产生有两个基本条件:①国家财政支出的需要；②社会上要有充足的闲置资金，可供政府借贷。公债与税收同为政府财政收入的一种形式。公债与税收并无本质区别，公债还本付息的资金最终总是来源于税收，公债只不过是延期的税收，变相的税收。

20．自由公债

答：自由公债是公债的一种基本形式，自由公债也是由政府发行的公债，自由公债可以根据购买者的自身条件选择决定是否购买或者是否转让，不加任何限制。由于自由公债的诸多优点，现在世界各国的公债一般都采取自由公债的形式。

21．强制公债

答：强制公债是指当政府财政状况异常困难时，凭借政府权力向人民强行推销的公债。强制公债的推销方法有根据公民的财产或所得按比例分摊，以公债的形式支付薪金等。在第二次世界大战时英国曾在所得税外加征一定金额作为纳税人贷给政府的贷款，并承诺战后分期偿还，随所得税附征的金额也是强制公债的一种形式。

22．可转让公债

答：可转让公债是指可以在金融市场上自由流通买卖的公债，大多数的公债属这种形式。对于可转让公债的持有者来说，重要的往往不是期限和利息率的规定，而是债券的行市。因为他可以随时出售债券，所以期限长短对他关系不大；而债券的行市可高于或低于票面额，所以法定利息率对他也无关紧要。

23．公募法

答：公债的发行方法有公募法、公卖法和承购包销三种方法。公募法又可分为两种：

①国家财政部向社会直接公开发行国债，取得资金，其发行费用与损失皆由国家承担，这种发行方式的好处是发行面比较广，能普遍地吸收社会上的闲置资金，缺点是推销时间长，

财政学题库

《财政学》习题库及参考答案 第一章财政概述 二、单项选择题 1. （A ）有效率的供给通常需要政府行动，而私人物品则可以通过市场有效率地加以分配” A、公共物品 B、私人物品 C、消费品 D、固定资产 2. 公共物品与私人物品是社会产品中典型的两极。但也有些物品是兼备公共物品与私人物品的特征，因而可称之为(A )。 A、混合物品 B、公共物品 C、私人物品 D、准私人物品 3. （A ）是一种经济行为或经济现象，这种经济行为和经济现象的主体是国家或政府。 A、财政 B、税收 C、货币政策 D、国际贸易 4. （D ）是公共物品的第一个特征，即一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益。 A、竞争性 B、排他性 C、非竞争性 D、非排他性 5. ( C )是公共物品的第二个特征，即消费者的增加不引起生产成本的增加，即多一个消费者引起的社会边际成本为零，或者说，一定量的公共物品按零边际成本为消费者提供利益或服务。 A、竞争性 B、排他性 C、非竞争性 D、非排他性 三、多项选择题 1. 市场失灵是和市场效率对应的，也就是说，市场在资源配置的某些方面是无效或缺乏效率的。市场失灵主要表现在（ABC ）。 A、垄断 B、信息不充分 C、外部效应与公共物品 D、自由竞争 2. 区分或辨别公共物品和私人物品通常应用两个基本标准：（AB ）。 A、排他性和非排他性 B、竞争性和非竞争性 C、私人性与非私人性 D、垄断性与非垄断性 3. 政府介入和干预市场的手段或政府的经济作用是( ABCD )。 A、行政手段 B、组织公共生产 C、财政手段 D、法律手段 4. 财政的基本特征（ABC ）。 A、阶级性与公共性 B、强制性与无直接偿还性 C、收入与支出的对称性 D、固定性 第二章财政职能 一、单项选择题 1．社会主义市场经济体制下财政的职能包括（ C ） A、筹集资金,供给资金,调节经济 B、资源配置,调节经济,发展经济 C、资源配置,收入再分配,经济稳定 D、收入分配,稳定经济,发展经济 2．收入分配的含义通常指对（C ）的分配 A、国民总产值 B、国内总产值 C、国民收入 D、社会个人收入 3．财政收入再分配职能主要调节（C ）的分配

财政学作业3和4答案

2011年5月财政学作业（3、4）答案 第一章财政概述 一、单项选择题 1. （）有效率的供给通常需要政府行动，而私人物品则可以通过市场有效率地加以分配” A、公共物品 B、私人物品 C、消费品 D、固定资产 2. 公共物品与私人物品是社会产品中典型的两极。但也有些物品是兼备公共物品与私人物品的特征，因而可称之为()。 A、混合物品 B、公共物品 C、私人物品 D、准私人物品 3. （）是一种经济行为或经济现象，这种经济行为和经济现象的主体是国家或政府。 A、财政 B、税收 C、货币政策 D、国际贸易 4. （）是公共物品的第一个特征，即一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益。 A、竞争性 B、排他性 C、非竞争性 D、非排他性

5. ( )是公共物品的第二个特征，即消费者的增加不引起生产成本的增加，即多一个消费者引起的社会边际成本为零，或者说，一定量的公共物品按零边际成本为消费者提供利益或服务。 A、竞争性 B、排他性 C、非竞争性 D、非排他性 二、多项选择题 1. 市场失灵是和市场效率对应的，也就是说，市场在资源配置的某些方面是无效或缺乏效率的。市场失灵主要表现在（）。 A、垄断 B、信息不充分 C、外部效应与公共物品 D、自由竞争 2. 区分或辨别公共物品和私人物品通常应用两个基本标准：（）。 A、排他性和非排他性 B、竞争性和非竞争性 C、私人性与非私人性 D、垄断性与非垄断性 3. 政府介入和干预市场的手段或政府的经济作用是()。 A、行政手段 B、组织公共生产 C、

财政手段D、法律手段 第二章财政职能 一、单项选择题 1、交换效率的含义是： A、在给定资源和技术的条件下，产出最大化的资源配置状态。 B、在给定的产出水平条件下，产品结构能使消费者满意程度最大化的资源配置状态。 C、在给定的产品结构条件下，当某个消费者的效用给定时其他消费者效用达到最大化的资源配置状态。 D、产出水平最大化且消费者满意程度最大化的资源配置状态。 2、产品组合效率要求满足（）条件。 A、每一产品的资源边际技术替代率相等 B、每一消费者的边际替代率相等 C、消费者的边际替代率等于产品的边际转换率 D、资源的边际技术替代率等于产品的边际转换率 3、生产效率的含义是：

第二章财政支出基本理论

第二章财政支出的基本理论 一、单项选择题 1.私人物品可以通过市场有效率地加以分配，而有效率的供给通常需要政府行动的是 （） A. 公共物品 B. 私人物品 C. 消费品 D. 固定资产 2.为使某种物品或服务的效益最大化，其产量应达到使其（）为零 A. 社会边际效益 B. 社会边际成本 C. 净边际效益 D. 社会总成本 3.如果学校是政府办的，但办学的成本全部通过向学生收费来补偿，在这种情况下， 教育在提供方式和生产方式上采取了下述哪种组合?（） A. 公共提供，公共生产 B. 公共提供，私人生产 C. 市场提供，公共生产 D. 市场提供，私人生产 4.在弥补外部效益时，可供政府选择的有效对策是（） A. 征税 B. 补贴 C. 公共管制 D. 公共生产 5.如果政府与私人公司签定合同，由该公司提供城市的绿化服务，政府支付该公司费 用以补偿提供服务的成本。在这种情况下，城市绿化这项服务在提供和生产上采用的组合是（） A. 公共提供，公共生产 B. 公共提供，私人生产 C. 市场提供，公共生产 D. 市场提供，私人生产 6.解决自然垄断的有效措施有（） A. 征税 B. 采取反垄断措施 C. 公共定价 D. 收费 7.政府在为自然垄断产品定价时，会产生企业亏损问题的定价方法是（） A. 边际成本定价 B. 二部定价 C. 平均成本定价 D. 固定成本与变动成本定价 8.在如下假设基础上，二部定价法相比平均成本定价法能给社会带来更多经济福利 （） A. 没有或极少有消费者退出 B. 没有收入再分配问题 C. 没有亏损问题 D. 有众多消费者退出 9.当产量从而价格产生较大波动时，农产品供求弹性的不对称会形成如下市场（） A. 垄断市场 B. 蛛网市场 C. 寡头市场 D. 完全竞争市场 10.竞争市场上以保障低收入者基本生活需要为目标的公共定价主要针对以下产品 （） A. 奢侈品 B. 耐用消费品 C. 高档消费品 D. 生活必需品 11.下列项目中不属于规费的是（） A. 过桥收费 B. 护照费 C. 商品检验费 D. 毕业证书费 12.下列项目中属于使用费的是（） A. 律师执照费 B. 商标登记费 C. 出生登记费 D. 公园门票收费9 13.政府对产品实行收费，依据的是（） A. 产品消费中的外部效益 B. 产品消费中的内部效益 C. 产品消费中的内部成本 D. A与B 14.下列有关政府收费表述正确的是（） A. “拥挤”收费从本质上来说是对外部成本的一种弥补 B. 政府收费具有普遍性与强制性 C. 政府收费取得的收入主要用于一般性财政支出 D. 政府收费标准是通过市场机制确定的

初级经济师财税第三章财政收入概述练习题

第三章财政收入概述 一、单项选择题 1、在市场经济条件下，决定政府财政收入范围的是（）。 A、政府工作的需要 B、公共物品的供给范围 C、宏观调控的需要 D、调节收入差距的需要 2、政府依靠资本所有权取得的财政收入是（）。 A、税收收入 B、收费收入 C、国有资产收益 D、债务收入 3、财政收入按（）来分类，有助于研究财政与经济之间的制衡关系，有利于选择财政收入的规模与结构，并建立经济决定财政、财政影响经济的和谐运行机制。 A、职责和权限的划分 B、财政收入来源 C、不同性质和不同特点 D、财政征收权力 4、下列不属于中央税种的是（）。 A、房产税 B、关税 C、消费税 D、海关代征的增值税 5、下列由税务机关征收的税种中，属于中央税的是（）。 A、契税 B、资源税 C、消费税 D、房产税 6、高等教育、医疗保健等属于（）。 A、混合物品 B、纯公共物品 C、商业产品

D、工业产品 7、实际上相当于政府因提供特殊服务而取得的一种报酬是（）。 A、捐赠收入 B、规费收入 C、自由公债收入 D、国有资产收益 8、衡量财政收入规模的指标，通常用财政收入占（）的比率来表示。 A、财政支出 B、社会商品零售额 C、国民生产总值 D、进出口贸易额 9、直接影响和制约着一国的财政收入规模水平的是（）。 A、市场价格变动 B、经济发展水平 C、收入分配政策 D、分配制度 10、价格变动对财政收入的影响，首先表现在（）上。 A、农副产品价格的升降 B、工业品价格的升降 C、消费品价格的升降 D、价格总水平的升降 11、当财政收入增长率与物价上涨率大体一致时，财政收入会出现（）。 A、名义增长，实际也增长 B、名义正增长，而实际为负增长 C、只有名义增长，而实际不增不减 D、不确定变化 12、如果一个国家实行的是以定额税率为主体的税收制度，则税收收入的增长总要低于物价上涨率，所以财政收入（）。 A、名义增长，实际也增长 B、名义增长，而实际是下降的 C、只有名义增长，而实际不增不减 D、不确定变化

财政与金融题库 章

第二章解读财政收入 一、单项选择题 1.衡量一国政府财力的重要指标是（ A ）难度6 A财政收入规模 B绝对量指标 C相对量指标 D财政支出 2．反映了政府和市场经济主体之间占有和支配社会资源的情况是（ B）难度6 A绝对量指标 B相对量指标 C政府收入 D预算收入 3.影响财政收入规模的经济因素不包括（ D ）难度3 A经济发展水平 B 经济体制 C价格因素 D政府调控 4.体现着一个国家社会产品的丰富程度和经济效益的高低是（ A ）难度3 A经济发展水平 B经济体制 C价格因素 D经济调控 5决定政府职能大小的是（ C ）难度3 A经济发展水平 B财政收入规模 C经济体制 D价格因素 6.在经济体制中，对财政收入的影响最不可忽视的是（ B ）难度6 A支出分配政策 B收入分配政策 C价格变动 D预算收入 7.财政收入的结构不包括（ C ）难度3 A财政收入的价值构成 B财政收入的地域构成 C财政收入的政策构成 D财政收入的部门构成 8.我国财政收入的大部分直接来自（ B ）难度3 A农业 B工业 C娱乐业 D旅游业 9．我国财政收入最主要、最稳定的来源收入形式是（ A ）难度3 A税收收入 B国有资产收入 C债务收入 D政府收费 10.税收的特征不包括（ D ）难度3 A固定性 B无偿性 C强制性 D连续性 11、下列选项中属于所得税的是（ C ）难度3 A 消费税 B 营业税 C 资本收益税 D 增值税 12、凡是以征税对象的重量、体积、容量等为计量标准课征的各种税为下列的哪种税？（ A ）难度3 A 从量税 B从价税 C增值税 D所得税

13、下列当经济增长缓慢、需要扩大投资时可以采取的手段不包括（ D ）难度9。A降低税收负担 B减免税 C 再投资退税 D减少税收优惠 14、个人收入水平和储蓄利率、储蓄率的关系是（ B ）难度6 A成反比 B 成正比 C既不是正比也不是反比 15、以纳税人的纯收入为征税对象的税是哪种税？（ B ）难度3 A流转税 B所得税 C财产税 D行为税 16、累进税率一般适用于下列哪种税？（ B ）难度6 A 商品课税 B 所得课税 C 车船使用税 D城镇土地使用税 17、增值税的减免项目不包括下列（ C ）难度3 A古旧图书 B科学实验和教学的进口仪器C货物销售 D销售自己使用过的物品 18、企业所得税的法定税率是（ C ）难度6 A 15% B 20% C 25% D 30% 19、国有资产收入形式不包括下列（ D ）难度6 A 利润 B 租金 C 股利 D 红利 20、下列不属于上缴国有资产收益的是（ A ）难度3 A个人所得税 B 上缴利润 C承包费 D租赁费 21、下列不属于影响财政收入规模的因素是（ C ）难度6 A、一国经济体制 B、生产技术水平 C、国民的宗教信仰 D、分配体制 22、当前财政收入的主要表现形式为（ B ）难度3 A、实物 B、货币 C、劳役 D、负债 23、我国国有企业利润分配制度变革过程中，“利税分流”全面实施是（ C ）难度6 A、1988年 B、1978年 C、1994年 D、1998年 24、从财政收入的部门分类来看，我国的财政收入主要来源于（ B ）难度3 A、轻工业 B、农业 C、第三产业 D、建筑业 25、衡量一国财政收入的相对量指标主要有（ B ）难度6 A、财政收入总额 B、财政收入占国民生产总值的比重 C、财政收入发展规模 D、财政收入增长速度 26、国有资产管理的重点是（ B ）难度3

第三章--财政收入(财政学)教学提纲

第三章财政收入 第一节概述 一、涵义 1、概念 政府为满足支出的需要，依据法律规定的权力或经济对等原则，通过国家财政集中的一切货币收入。 两层意思： 其一，公共资金 分为：a、广义的财政收入——政府的一切收入。 b、狭义的财政收入——政府在一个财政年度内的各项定期收入。 其二，活动：政府组织财政收入、筹集财政资金。 2、作用 第一，公共财政的基础环节。 第二，政府理财的重要活动。 第三，宏观调控的主要工具。 第四，对经济主体影响重大。 二、分类 （一）按取得收入的具体方式分——财政收入的形式 1、税收收入 政府以社会服务者的身份，凭借其权力，按照法律规定的标准，参与国民收入分配而无偿取得的财政收入。 财政收入的主要形式 2、债务收入 也称公债或国债收入，是政府以债务人的身份，通过信用方式有偿取得的财政收入。 方式：发行债券、直接借款 财政收入的特殊形式—— 与税收比： 与私债比： 3、非税收入 除税收收入、债务收入以外的财政收入，主要包括公共收费、罚没收入、国有资产收益和其他非税收入等。 （二）按收入稳定程度分 1、经常性收入 在财政年度可稳定获得的收入，包括税收、公共收费等； 2、临时性收入 在财政年度不稳定的收入，如公债收入和捐赠收入等。 （三）按收入来源分 所有制 按企业的 产业与部门 好处：体现不同经济主体对财政收入的贡献程度，有助于寻求增加财政收入的最佳途径。（四）按收入征收的政府级别分 中央财政收入 省(直辖市、自治区)财政收入 市(地级市)财政收入 地方财政收入县财政收入 乡镇财政收入

好处： 有利于分清各级政府的财权与事权； 有助于了解各级政府的经济实力和宏观调控能力。 （五）按收入管理方法分 1、预算（内）收入 纳入国家预算管理的财政收入，如税收收入等，是国家的主导财力。 2、预算外收入 未纳入国家预算管理的财政收入。 按国家1996年颁布的《国务院关于加强预算外资金管理的决定》规定，预算外资金，是指国家机关、事业单位和社会团体为履行或代行政府职能，依据国家法律、法规和具有法律效力的规章而收取、提取和安排使用的未纳入国家预算管理的各种财政性资金。是国家财力的补充。 3、制度外收入 又称非预算收入，预算外收入之外的乱收费、乱罚款和乱摊派所形成的收入。 三、财政收入规模 1、概念 一定时期内政府通过财政集中的一切财政资金量。 2、判断最优财政收入规模的标准： （1）最小化的财政收入规模 （2）最能体现现有财政收入分配制度要求的财政收入规模 （3）与实现“以支定收”与“以收定支”财政分配原则相适应的财政收入规模 （4）实现社会投资、社会资源利用效率、社会福利等最大化目标，正确处理公共部门经济与私人部门经济关系，并处于经济社会均衡状态下的财政收入规模。 3、财政收入规模的衡量 A、衡量财政收入规模的指标 财政收入绝对规模：一定时期内政府各种财政收入的总量，主要反映政府的财力大小。 财政收入相对规模：一定时期内政府的财政收入占GDP（或国民收入）的比重，主要反映政府集中财力的能力。 B、财政收入规模的合理界限 （1）最高限： 财政收入规模增长< 国民收入增长量 （2）最低限： 财政收入数量>上年财政收入数量 4、影响财政收入规模的因素 （1）剩余产品率 经济发展水平 生产技术水平 （2）财政集中度 生产资料所有制形式国有企业——高 非国有企业——低 政府职能大——高 小——低 ●经济管理体制模式计划体制——高 市场体制——低 ?政府分配政策与制度 （3）价格因素

财政学第一单元 概要 试题

Chapter 1 Problems and Solutions 1.The United States Treasury borrows money on behalf of the federal government all the time. One type of government borrowing, called a Treasury bill, promises a fixed payment at some number of months in the future. The Treasury receives less for a promise to make a payment of $100 in six months than it does for a promise to make a payment of $100 in three months. Why? Explain how this arrangement illustrates the core principle that time has value. Answer: Since time has value, a promise to make a payment of $100 three months from now is worth less than $100 today. 2.Describe the links between the five components of the financial system and the five core principles of money and banking. Answer: a.Money economizes on the need to obtain information. Sellers don’t need to know who buyers are. b.Financial instruments promise payment that may or may not be made in the future. Pricing them uses the first two core principles: time has value and risk requires compensations. c.Financial markets are where financial instruments are bought and sol d. They provide information, and they set prices. Core principles #3 and #4 come into play. d.Financial institutions collect and process information. They are based on then fact that information is the basis for decisions. e.Central banks are engaged in stabilizing the economy and averting financial crisis; their behavior is based on the core principle that stability improves welfare. 3.Socialists argue that, to reduce the power exerted by the owners of capital, the state should control the allocation of resources. Thus, in a socialist system, the state allocates investment resources. In a market-based capitalist system, financial markets do that job. Which approach do you think works better, and why? Relate your answer to the core principle that markets set prices and allocate resources. Answer: Markets allocate use the price system to allocate resources to their most efficient uses. Markets aggregate information from a multitude of sources. Command economies do not aggregate information as well, and do not allocate resources as efficiently. 4.Most investment advisers tell their clients to purchase shares in one or more mutual funds rather than to buy individual stocks. They argue that this practice reduces risk. Explain why.

第二章公共财政的基本职能练习题及答案

第二章练习题 一、判断以下各陈述的正误 1、实践说明，通过公共财政，各国政府不仅降低了“市场失灵”给社会经济生活带来的危害性，而且最终可望完全解决市场失灵问题。（） 2、公共财政所要履行的资源再配置职能，是指政府为了满足人们对公共产品和劳务的需求，按一定经济标准把社会资源在私人经济部门和公共经济部门之间做合理分配。（） 3、私人产品具有两个最重要的特征：竞争性消费和排他性消费。所谓竞争性消费，是指消费者首先要支付既定的价格，才能取得对私人产品的所有权，进而才能消费此产品；所谓排他性消费，是指未获得该产品消费权的其他人，不能同时消费这一私人产品。（） 4、发生在公共产品消费上的“免费搭车者”行为，在市场经济环境中属于个人非理性选择。所以，在市场经济条件下私人主动购买和生产公共产品属于非理性行为。 （） 5、公共产品产生的利益具有社会成员共享性，即具有技术上不可分割性特征，对公共产品的使用，只能是集体消费集体受益。（） 6、自由市场经济中产生的社会收入分配不公平现象纯属“经济问题”，即使政府对此不进行任何干预，也不会导致发生严重的社会问题。（）

7、只要政府推行的收入调节政策使发生在低收入者方面的经济效率改善程度，大于由此发生在高收入者方面的经济效率损失程度，就可以认为经济社会同时获得了提高收入平等化程度与改善经济效率的双重好处。（） 8、市场经济本身固有的商业循环运动，不仅造成市场经济运行不稳定，而且中断正常的经济增长过程，给社会经济生活带来种种负面影响。（） 9、物价稳定、充分就业、经济增长、国际收支平衡，作为宏观经济稳定的各个具体目标，它们之间存在着一种相互制约、相互促进的关系。（） 10、政府根据国民经济变化趋势，逆向改变其现行的开支政策和税收政策，就能够在一定程度上抵御商业周期波动对国民经济的不良影响，以维护宏观经济运行经常地处于低通胀的充分就业状态。（） 二、选择题（从以下各题所给答案中挑选出所有被认为是正确的答案） 1、典型的市场失灵表现为（）。 A、可以用于公共消费的物品严重短缺 B、社会收入、财产分配状况持续恶化 C、社会经济处于封闭状态 D、政府财政赤字规模巨大 E、经济社会供求关系发生周期性不平衡 2、市场经济条件下，公共财政可以发挥以下各种经济职能（）。

邓子基《财政学》(第2版)课后习题(第11章 财政收入概述)【圣才出品】

第11章财政收入概述 一、概念题 1．财政收入 答：财政收入是指国家财政参与社会产品的分配而取得的收入。国家通过财政的各个环节筹集财政资金，以保证政府拥有行使职能的财力。财政收入所包括的内容经过多次变化，目前主要包括： （1）各项税收,税收是国家财政的主要收入来源，也是规范的收入来源，一般说，税收必须是财政收入的主体； （2）专项收入,包括征收排污费的收入、征收城市水资源费的收入、教育费附加收入等； （3）其他收入,包括基本建设贷款归还收入、基本建设收入、捐赠收入等； （4）国有企业计划专项补贴,该项为负收入，冲减财政收入。 按部门区分的财政收入，称为“国家财政分部门收入”。分部门收入包括各部门上缴财政的税收和税收形式以外的各种财政资金。财政收入区分的“工业”，“农业”部门，是按主管系统隶属关系划分的，不同于国民经济行业分类标准所指的行业部门。按财政体制划分的财政收入，有中央本级收入和地方本级收入。 2．罚没收入 答：罚没收入是政府部门按规定依法处理的罚款和没收品收入，以及依法处理追加的赃款和赃物变价款收入。 3．国有财产收入

答：国有财产收入指的是政府凭借其所拥有的财产而取得的租金、利息或变卖价款等收入，历史上它曾作为财政收入的主要来源。国有财产可分为国有不动产和国有动产。 国有不动产包括下列两种资产：①作为公共用途的资产，如道路、机场等公共基础设施、政府机关用房、图书馆、博物馆等，这些不动产一般不以获取财政收入为目的；②可以取得财政收入的国有财产，如土地、森林、矿山、水利资源等。这些国有财产的使用、出租、出售等获取的收入即为国有不动产收入。 国有动产包括有形动产和无形动产两类，有形动产主要有债券、股票、基金、资金等，无形动产主要有专利权、商标权、著作权等。这里的基金或资金指的是政府为了实现某种特定目的，或是供应不时之需而设置的各种基金或资金。当政府基金或资金通过存款、贷款或购买股票、债券等方式取得利息或股息收入时，即为国有动产收入。 现代国家对于国有财产的管理已经不再只是消极地持有，而是越来越多地积极运用国有财产，特别是利用可以取得大量收入的国有财产，如土地、森林、矿山、水利资源等，来满足政府的部分资金需要。 4．使用费 答：使用费指政府部门按照一定的标准，对其所提供的特定公共设施或服务的使用者收取的费用，如水费、电费、过路费、过桥费、公有住宅房租、公立医院住院费、公立学校学费等。政府部门收取的使用费，通常低于提供该种公共设施或公共服务所需的平均成本，两者之间的差额就是对使用者的补贴，这种补贴一般以税收为资金来源。政府收取使用费的目的除了筹集部分财政收入外，更重要的还在于它有助于增进政府所提供的公共设施或服务的使用效率。这主要是由两种情况决定： ①在多数情况下，政府收费的产品或服务往往具有一定的外部性，如教育、公共保健、

财政学选择题

财政学选择题 第一章财政概述 一、单项选择题 1. （ A ）有效率的供给通常需要政府行动，而私人物品则可以通过市场有效率地加以分配” A、公共物品 B、私人物品 C、消费品 D、固定资产 2. 公共物品与私人物品是社会产品中典型的两极。但也有些物品是兼备公共物品与私人物品的特征，因而可称之为(A )。 A、混合物品 B、公共物品 C、私人物品 D、准私人物品 3. （A）是一种经济行为或经济现象，这种经济行为和经济现象的主体是国家或政府。 A、财政 B、税收 C、货币政策 D、国际贸易 4. （D ）是公共物品的第一个特征，即一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益。 A、竞争性 B、排他性 C、非竞争性 D、非排他性 5. (C )是公共物品的第二个特征，即消费者的增加不引起生产成本的增加，即多一个消费者引起的社会边际成本为零，或者说，一定量的公共物品按零边际成本为消费者提供利益或服务。 A、竞争性 B、排他性 C、非竞争性 D、非排他性 二、多项选择题 1. 市场失灵是和市场效率对应的，也就是说，市场在资源配置的某些方面是无效或缺乏效率的。市场失灵主要表现在（ABC ）。 A、垄断 B、信息不充分 C、外部效应与公共物品 D、自由竞争 2. 区分或辨别公共物品和私人物品通常应用两个基本标准：（AB ）。 A、排他性和非排他性 B、竞争性和非竞争性 C、私人性与非私人性 D、垄断性与非垄断性 3. 政府介入和干预市场的手段或政府的经济作用是( ABC )。 A、行政手段 B、组织公共生产 C、财政手段 D、法律手段 4. 财政的基本特征（ABC ）。 A、阶级性与公共性 B、强制性与无直接偿还性 C、收入与支出的对称性 D、固定性 第二章财政职能 一、单项选择题 1．社会主义市场经济体制下财政的职能包括（C ） A、筹集资金,供给资金,调节经济 B、资源配置,调节经济,发展经济 C、资源配置,收入再分配,经济稳定 D、收入分配,稳定经济,发展经济 2．收入分配的含义通常指对（ C ）的分配 A、国民总产值 B、国内总产值 C、国民收入 D、社会个人收入 3．财政收入再分配职能主要调节（C ）的分配 、集体收入与国家收入B 、国民收入与个人收入A． C、企业利润与个人收入 D、国家收入与个人收入

第五章-财政收入概述

第五章财政收入概述 赋税是政府机器的经济基础，而不是其他任何东西。 ——马克思一、财政收入分类 （一）财政收入的含义 1、财政收入的含义 ?财政收入是政府为满足社会公共需要，依据政治权力和经济权利，主要从企事业单位和居民个人手中取得的由政府支配的一定量的社会 产品价值。 2、财政收入的原则 ?（1）发展经济，广开财源原则 ?（2）兼顾三者和两级利益原则 ?（3）“合理负担”原则 （二）财政收入分类 1、财政收入分类的依据 ?一是要与财政收入的性质相吻合，二是要同各国实际相适应。 2、财政收入的分类标准 ?（1）按财政收入形式：税收、国有资产收益、债务收入、其他收入?（2）按财政收入来源：以所有制结构和部门结构为标准 ?（3）按财政资金的管理方式：预算内与预算外 （三）预算外资金 1、预算外资金的含义 ?即国家机关、事业单位和社会团体为履行或代行政府职能，按照国家法律、法规和有法律效力的规章制度，收取、提取和安排使用的各种财政资金。 ?（1）属于国家财政资金的范畴。 ?（2）按国家法律、法规和财政制度的规定设置。 ?（3）政府预算必要的补充，收入有规定的来源，支出有指定的用途，不能违反国家统一规定。 ?（4）一种特殊形态的财政资金，纳入预算管理，接受监督。 2、预算外资金性质

?（1）法定性 ?（2）专用性 ?（3）分散性与繁杂性 3、预算外资金的作用 ?（1）可保证某些专项事业的需要 ?（2）有利于加快事业的发展 ?（3）有利于调动理财的积极性 4、我国预算外资金的形成与发展 ?（1）我国预算外资金的发展历程 ?①国民经济恢复时期 ?②“一五”时期和“大跃进”时期 ?③“二五”时期 ?④“文化大革命”时期 ?⑤从改革开放起步到企业会计制度改革 ?⑥企业会计制度改革实施至今 ?（2）经济体制改革以来，预算外资金快速增长的原因 （四）税费体制分析及税费改革 1、税费体制分析 （1）税收、收费形式必然性的理论基础 （2）税收和收费的区别 （3）各国规范化的收费的类型 ?①规费：国家机关为居民和团体提供特殊服务和实施行政管理所收取的手续费和工本费。 ?②使用费：为交换公共部门所提供特殊商品和服务而进行的支付。凡是公共部门可以通过市场提供的商品和服务就可以采用收费形式。 2、我国的税费改革 （1）税费改革的概念 ?即将可以以税收形式取得收入的“收费”改为税收，取消各项不合理的收费，规范合理收费的改革。

第二章思考题及答案

第二章财政收支概述 第一部分财政收入 一、填空题 1、政府收费主要是，是政府模拟私人物品的定价方式收取的公共物品的价格。 2、1997年以后，我国财政统计中国家财政分项目收入包含的项目有税收、企业亏损补贴（抵减收入）、和其他收入。 3、将财政收入分为工业部门收入和农业部门收入是按财政收入来源中的为标准的。 4、1997年以后，预算外资金项目包括、、、和其他收入。 5.按财政资金的管理方分类，可分为两大类。 6、按财政收入形式分类，是财政收入的主要来源。 7. 对财政收入规模起决定性作用。 二、判断题 1、财政收入按收入形式分类可分为税收、收费、债务收入、铸币收入、通货膨胀收入、经常性收入和临时性收入。 2、预算外收入不体现在财政预算报告中。 3、预算外收入的形式都是收费。 4、如果一项收入可以采取税收形式也可以采取收费形式，一般应采用税收形式。 5、改革开放后，我国财政收入的发展变化趋势和财政支出一样，都经历了一个先降后升的过程。 6、1996年以来，我国预算外资金相当于预算内财政收入的比例处于持续增长中。 7、由于存在通货膨胀税效应，通货膨胀必然使财政收入实际上升。 8、农业部门以间接形式上缴的收入比直接上缴的收入多得多。 9、自1994年工商税制改革以后，增值税和营业税的作用增强了，其中商业部门提供的财政收入迅速增长，占财政收入的比重已逐渐超过工业部门。 10、我国企业收入曾经是财政收入的主要来源。 三、不定项选择 1、关于税费改革下列说法正确的是：（） A、所谓税费改革，就是将可以改为税收形式的收费改为规范化的税收，对应当保留的收费加以规范并加强管理，坚决取缔乱收费、乱罚款、乱摊派 B、税费改革是治理整顿预算外资金、规范政府收入机制的一种有效措施 C、税费改革是当前提高财政收入（指预算内）占GDP比重的重要途径 D、税费改革的最终目标是以税收代替收费 2、1996年以来，我国关于加强预算外资金管理的新举措包括：（） A、计划管理，财政审批，专户储存，银行监督 B、提出最重要将预算外资金全部纳入预算内管理 C、要求参照预算内资金管理模式，建立预算外资金的预决算制度 D、提出建立社会保障预算，将社会保障基金纳入预算内收入 3、收费的特点主要体现在：（）

财政收入概述财政收入原则与分类财政收入的基本

第十二章财政收入概述 一、财政收入原则与分类 （一）财政收入的基本含义（掌握） 财政收入，是指政府为履行其职能，实施公共政策和提供公共物品与服务需要而筹集的一切资金的总和。 （二）财政收入的基本原则（掌握） 1.发展经济，扩大财政收入来源的原则 经济发展水平是制约财政收入规模的根本性因素。在市场经济体制下，财政“生财”的含义是支持和推动市场内在机制的生成与发育，减少不必要的干预，使市场机制的运行和传导更有效率。 2.兼顾国家、企业和个人三者利益关系的原则 3.规范政府间收入分配关系的原则。中央政府和地方政府之间的收入分配关系取决于政府间事权的合理划分。 【例题·单选题】（2007年、2008年）制约财政收入规模的根本性因素是（）。 A.税率标准 B.纳税人数量 C.经济发展水平 D.居民收入水平 【答案】C （三）财政收入的分类 考试内容：掌握税收分类的内容；了解国有资产收益、国债收入和收费收入的内容。 国际上对财政收入的分类，通常按政府取得财政收入的形式进行分类。按照这种分类方法，将财政收入分为税收收入、国有资产收益、国债收入和收费收入。 1.税收收入 税收是政府为实现其职能的需要，凭借其政治权力，并按照特定的标准，强制、无偿取得财政收入的一种形式。它是各国财政收入中最重要的收入形式和最主要的收入来源。 （1）税收按征税对象的不同，分为流转税、所得税和财产税。流转税是我国税收收入的主体税种，包括增值税、消费税、营业税和关税等。所得税包括个人所得税和企业所得税。我国的财产税包括土地增值税、房产税、契税。此外我国还有资源税类（资源税和土地使用税）和行为税类（印花税、城市维护建设税） （2）税收按计量标准划分，分为从价税和从量税。 （3）按税收与价格的关系划分，分为价内税和价外税。消费税、营业税属于价内税，增值税在零售以前各环节采取价外税，在零售环节采取价内税。 （4）按税负能否转嫁划分，分为直接税和间接税。在直接税下，纳税人即负税人；在间接税下，纳税人不一定是负税人。个人所得税、企业所得税、财产税属于直接税；流转税属于间接税。 （5）按税收管理权限和使用权限分类，分为中央税、地方税以及中央和地方共享税。我国消费税、关税等属于中央税；契税、房产税、耕地占用税、土地增值税、城镇土地使用税等属于地方税；增值税、企业所得税、个人所得税、证券交易印花税属于中央和地方共享税。 【例题1·多选题】我国税收收入按征税对象的不同，分为（）。

第二章财政收入

第二章财政收入 教学目的与任务 通过本章学习，应该实现以下目标： 知识目标：理解财政收入的分类，掌握财政收入的来源结构、规模以及影响因素；税收及税收制度的构成要素；国债及国债制度的各项内容。 技能目标：调查了解我国居民对不同种类国债的购买偏好及原因，并分析我国国债制度存在的问题 第一节财政收入概述 财政收入，是指政府为履行其职能、实施公共政策和提供公共物品与服务需要（满足履行政府职能的需要）而筹集的一切资金的总和。财政收入表现为政府部门在一定时期内（一般为一个财政年度）所取得的货币收入。财政收入是衡量一国政府财力的重要指标，政府在社会经济活动中提供公共物品和服务的范围和数量，在很大程度上决定于财政收入的充裕状况。财政就是为了满足社会公共需要，弥补市场失灵，以国家为主体参与的社会产品分配活动。它既是政府的集中性分配活动，又是国家进行宏观调控的重要工具。 静态上：表现为一定量的货币资金 动态上：组织收入、筹集资金的活动 一、财政收入的表现形式 依据不同的标准，可以对财政收入进行不同的分类。国际上对财政收入的分类，通常按政府取得财政收入的形式进行分类。这种分类方法下，将财政收入分为税收收入、国有资产收益、国债收入和收费收入以及其他收入等。 （一）税收收入 税收市政府为实现其职能的需要，凭借其政治权利并按照特定的标准，强制、无偿的取得财政收入的一种形式，它是现代国家财政收入最重要的收入形式和最主要的收入来源。 在我国税收收入按照征税对象可以分为五类税，即流转税、所得税、财产税、资源税和行为税。其中流转税是以商品交换和提供劳务的流转额为征税对象的税收，流转税是我国税收收入的主体税种，占税收收入的60%多，主要的流转税税种有增值税、营业税、消费税、关税等。所得税是指以纳税人的所得额为征税对象的税收，我国目前已经开证的所得税有个人所得税、企业所得税。财产税是指以各种财产（动产和不动产）为征税对象的税收，我国目前开征的财产税有土地增值税、房产税、城市房地产税、契税。资源税是指对开发和利用国家资源而取得级差收入的单位和个人征收的税收，目前我国的资源税类包括资源税、城市土地使用税等。行为税是指对某些特定的经济行为开征的税收，其目的是为了贯彻国家政策的需要，目前我国的行为税类包括印花税、城市维护建设税等。 （二）各种非税收入 非税收入是指除税收以外，由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务取得的财政性资金，是政府财政收入的重要组成部分。政府非税收入管理范围主要包括：行政事业性收费、政府性基金、彩票公益金、国有资源有偿使用收入、国有资产有偿使用收入、国有资本经营收益、罚没收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入、政府财政资金产生的利息收入等。

第十二章财政收入概述

第十二章财政收入概述 第一节、财政收入原则与分类 学习要求： 掌握财政收入的基本原则 掌握税收分类的内容； 掌握影响财政收入规模的因素 学习内容： 一、财政收入的含义及原则 1财政收入的含义： 财政收入，是指政府为履行其职能，实施公共政策和提供公共物品与服务需要而筹集一切资金的总和。 财政收入是衡量一国政府财力的重要指标，政府在社会活动中提供公共产品和服务的范围与数量，在很大程度上决定于财政收入的充裕程度。 2、财政收入原则-----是一个国家或政府在组织财政收入时应遵循的基本准则。包括： (1)发展经济，扩大财政收入来源的原则(即开源”) 经济发展水平是制约财政收入规模的根本性因素。 (如93-08年全国财政收入年均增长率为19.6%)。 经济发展水平与财政收入是源”与流”；根与叶”的关系。 在计划经济体制下，财政的首要任务是直接发展经济；而市场经济体制下，市场机制的核心是如何让企业积极去创造财富，最终实现社会财富的增长。 在市场经济体制下，财政生财”的含义是支持和推动市场内在机制的生成与发育，减少不必要的干预，使市场机制的运行和传导更有效率。 (2)兼顾国家、企业和个人三者利益关系的原则 在一定时期内国民收入确定的条件下，财政收入的多少与企业和个人的收入之间是此消彼长的关系。在组织财政收入时，必须根据经济的客观承受能力、经济主体的实际负担能力，公平合理的确定企业和个人的负担水平，同时要以规范的形式和相对稳定的标准取得财政收入。 (3)规范政府间收入分配关系的原则 中央政府和地方政府收入分配关系取决于事权的合理划分。既要防止中央财权过度集中，也要防止中央财政收入比重过低；另外中央和地方间财政收入分配关系要以规范的体制形式确定下来，并保持相对稳定。 【例题1--07年、08年单选】制约财政收入规模的根本性因素是()。 A.税率标准 B.纳税人数量 C.经济发展水平 D.居民收入水平 【例题2--课后题第2题】市场经济体制下，财政生财”的含义是() A财政直接投资办企业B支持市场内在机制的生成和发育 C提高税率D提高财政收入占GDP比重 二、财政收入分类 国际上通常按政府取得财政收入的形式，将财政收入分为税收收入、国有资产收益、国债收入和

第06章财政收入概述重点讲解

第六章财政收入概述 本章主要内容 ?第一节财政收入的形式与分类 ?第二节财政收入的规模 ?第三节财政收入的结构 本节主要内容 ?一、财政收入的概念 ?二、财政收入形式 ?三、财政收入分类 一、财政收入的概念 ?财政收入又称预算收入，是各级政府为了履行其职能，满足财政支出的需要，主要采取税收等形式集中、占有的货币资金的总和。 ?财政收入包括以下三层含义： ?1.财政收入表现为一定量的货币收入 ?2.财政收入是财政支出的前提 ?3.财政收入是政府重要的调控工具 ?教材P157 ※财政收入的概念 ?财政收入，是政府为了实现其职能，运用各种方式取得财政资金的分配活动。 ?财政收入的理解： ?1.财政收入是一定量的货币收入 ?2.财政收入是一个分配过程 二、财政收入形式 ?(一) 税收收入 ?(二) 非税收收入 ? 1.公债收入 ? 2.国有资产收益 ? 3.公共收费收入 ? 4.其他收入 ? ?二、财政收入形式 ?(一) 税收收入 ?(二) 非税收收入 ?1.行政收入(收费) ?2. 公债收入 ?3. 国有企业收入 ?4. 其他收入 ? ?税收收入 ?1.税收的数量经历了由少到多的轨迹 ?2.税收的发展经历了“Z”字形的路径

国有企业收入 行政收入(收费) ?1.规费⑴行政规费 ?⑵司法规费 ?2.特别课征:政府新增或改造旧有公共设施依公众受益大小而按比例课征的收入。主要是补充工程费用的一部分或全部。如开辟街道、建设公园、改良供水排水系统等。 ?3.特许金:政府给予个人或法人某种行为或营业或的特许权所收取的收入.娱乐场所营业、机动车辆上路等。 ?4.罚款、没收收入