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生产企业免抵退申报流程
一、生产企业免抵退申报流程：（一）、出口货物退（免）税认定 1、外经贸部门备案登记，取得《对外贸易经营者备
案登记表》； 2、自外经贸部门备案登记 30 日内办理出口退（免）税认定手续； 3、安装《出口免抵退税管理系统》（企
业端）和《出口退税申报系统》二期网络版申报软件； 4、首笔出口业务发生后，按财务会计制度规定离岸价（ FOB 价）登记出口销售帐； 5、取得纸质报关单后在《海关电子口岸
执法系统》中，将出口电子信息与纸质报关内容进行核对，核
对无误后确认提交报关单信息； 6、税务机关对企业首笔出口
时间认定，企业根据税务机关首笔出口认定时间在《出
口免抵退税管理系统》“代码维护--出口企业维护”栏，调整出
口认定时间。（二）、出口货物预免预抵申报1、出口企业每月10 日前纳税申报后（遇节假日的顺延），根据当月财务入帐出口销售和增值税纳税申报表相关数据逐笔登录《出口
免抵退税管理系统》（企业端），生成免抵退税明细表、月报
表进行网上申报； 2、税务机关根据企业预免预抵申报数据
与企业相关纳税申报数据进行核对，确认免抵额和应退税
额，建立预免预抵台帐； 3、当月预免预抵申报有应退税额的
出口企业，应在次月财务中将应退税额从留抵税额转入
“应收出口退税”帐户（；三）免抵退税出口货物单证申报1、
出口企业收集回笼出口退税申报凭证（报关单、外汇核销单、外销发票）；2、根据回笼出口凭证中实际成交方式出口数量、出口额与原帐面销售记录进行比对，及时进行帐面调整，使财务与单证记载相一致；3、对收齐的退税申报凭证进
行配单，相关退税数据登录《出口退税申报系统》生成预申
报数据进行网上预审；4、根据网上预审反馈信息调整申
报数据，生成正式申报软盘并打印出纸质汇总申报表和明细申
报表，同时将相关申报内容在《出口免抵退税管理系统》的
“免抵退税正式申报”栏中生成《免抵退税（单证齐全）正
式申报表》，并进行网上发送申报； 5、出口企业在货物报关出口之日起 90 日内，把生成正式申报的退税凭证（报关
单、核销单、外销发票）和申报电子数据（软盘）向税务机
关正式申报。对尚未到期结汇的，可暂不提供出口收汇核销
单，但须在货物报关出口之日起180 天内向税务机关提供（远
期结汇除外）； 6、税务机关对企业申报数据进行电子审核，
无疑点的出具申报受理单，申报有错误疑点的退企业调整或
修改或撤单后再重新申报； 7、对即将到达 90 天申报期限但无
相关电子信息的退税单证，出口企业可在 90 天申报期限内向税
务机关申请备案，税务机关审核后出具《纸质单证齐全申报备案表》，列入备案表出口货物，可在相关电子信息比对通过后向
税务机关申报； 8、对出口货物纸质退税
凭证丢失或内容填写有误，按有关规定可以补办或更改的，
出口企业可在90 天申报期限内向税务机关提出延期办理退（免）税申报的申请，经税务机关批准后出具《出口退税单
证延期申报申请审批表》，可延期 3 个月申报。二、外贸企业出口退税申报流程：（一）、出口货物退（免）税认定1、外经贸部门备案登记，取得《对外贸易经营者备案登记
表》； 2、自外经贸部门备案登记 30 日内办理出口退（免）税认定手续； 3、安装《出口退税申报系统》二期网络版申报软件； 4、首笔出口业务发生后，按财务会计制度规定登记出口
销售帐； 5、取得纸质报关单后在《海关电子口岸执法系统》中，将出口电子信息与纸质报关内容进行核对，核
对无误后确认提交报关单信息；（二）、出口货物单证申报 1、外贸企业收集回笼出口退税申报凭证（报关单、外
汇核销单、外销发票、增值税专用发票）； 2、对收齐的退税申报凭证进行配单，相关退税数据登录《出口退税申报系
统》生成预申报数据进行网上预审； 3、根据网上预审反馈信
息调整申报数据，生成正式申报软盘并打印出纸质汇总申报表
和明细申报表； 4、出口企业在货物报关出口之日
起 90 日内，把生成正式申报的退税凭证（报关单、核销单、外销发票、增值税专用发票按申报顺序装订成册）和申报电
子数据（软盘）向税务机关正式申报。对尚未到期结汇的，
可暂不提供出口收汇核销单，但须在货物报关出口之日起
180 天内向税务机关提供（远期结汇除外）；5、税务机关
对企业申报数据进行电子审核，无疑点的出具申报受理单，
申报有错误疑点的退企业调整或修改或撤单后再重新申报；
6、对即将到达90 天申报期限无相关电子信息的退税单证，
出口企业可在90 天申报期限内向税务机关申请备案，税务
机关审核后出具《纸质单证齐全申报备案表》，列入备案表出口货物，可在相关电子信息比对通过后向税务机关申报；
7、对出口货物纸质退税凭证丢失或内容填写有误，按有关
规定可以补办或更改的出口企业可在90 天申报期限内向税务机关提出延期办理退（免）税申报的申请，经税务机关批
准后出具《出口退税单证延期申报申请审批表》，可延期 3 个月申报