土地交易各环节中的土地出让契税万购简析

万购简析土地交易各环节中的土地出让契税在土地交易主要包括新征耕地环节、土地出让环节、土地转让环节、土地使用环节，其中土地使用环节又分自用、出租、投资几部分。在这些环节中包含的土地出让契税所涉及的税种、税率和内容均不相同。以下万购地产网就来简单分析下土地交易各环节中的土地出让契税。

第一是新征耕地环节。

这个环节包括征地占用税、契税、印花税、城镇土地使用税。其中耕地占用税中实际占用的耕地面积包括批准占用的和未经批准占用的耕地面积。契税按成交价格的3%缴纳。印花税按土地使用证数目征收，每本贴花五元。城镇土地使用税中征用耕地的自批准之日起满一年时开始缴纳，非耕地的自批准征用次月起缴纳。

第二是出让土地环节，包括土地出让契税和印花税。

其中土地出让契税为在我国境内转移土地、房屋所属，承受的单位或个人缴纳。土地出让契税按成交金额的3%缴纳，不得因减免出让金而减免土地出让契税。印花税按土地使用证数目征收，每本贴花五元，而土地使用权出让合同按产权转移数据征收，按合同金额的万分之五缴纳。

第三是土地转让环节。

这个环节包括营业税，城建税、教育附加、地方教育附加，土地增值税，所得税，印花税，契税。其中营业税按转让土地使用权收取的全部价款和价外费用的5%缴纳。城建税、教育费附加和地方教育附加积水依据为营业税，城建税的税率为市区7%，县城和建制镇5%，其他1%。教育费附加的征收标准为3%，地方教育附加为2%。土地增值税分为四级，税率分别为30%，40%，50%和60%。契税按成交价格的3%缴纳。

第四是土地使用环节。

其中自用环节应缴的税为城镇土地使用税。出租环节应缴城镇土地使用税，营业税，城建税、教育费附加、地方教育附加。投资环节应缴营业税，土地增值税，企业所得税，契税和印花税。

2017契税最新规定

2017契税最新规定 契税是指以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。2017契税新政策是什么样的规定呢?以下是与大家分享的2017契税的最新规定，新政策下的契税是怎样实施的呢，我们一起来看看! 契税的最新规定 对个人购买家庭唯一住房(家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同)，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税;面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税;面积为90平方米以上的，减按2%的税率征收契税。

按照现行契税政策，个人购买住房实行差别化税率。 根据规定，个人购买普通住房，且该住房为家庭唯一住房的，所购普通商品住宅户型面积在90平方米(含90平方米)以下的，契 税按照1%执行; 户型面积在90平方米到144平方米(含144平方米)的，税率减半征收，即实际税率为2%;所购住宅户型面积在144平方米以上的，契税税率按照4%征收。 购买非普通住房、二套及以上住房，以及商业投资性房产(商铺、办公写字楼、商务公寓等)，均按照4%的税率征税。 享受契税下调的普通住房应同时满足以下3个条件： 1、住宅小区建筑容积率在1.0以上

2、单套建筑面积不足144平方米或套内面积120平方米以 下 3、实际成交价低于同级别土地上商品住房平均交易价格的1。2倍以下契税征收标准90平米以下的是一个征收标准，90-144平米之间的是一个标准，144平米以上的是一个标准。二套房、三套房 不享受契税优惠政策。 一般实行的是首套住房契税的两倍，即3-4%。注：家庭唯 一住房并不一定是首套房，比如买了套房子又卖了，再购买住房就 算二套房。但是名下确实只有一套房子，所以可以申请家庭唯一住房。契税税率实行3% ～5%的调整幅度。实行幅度税率是考虑到中国经济发展的不平衡，各地经济差别较大的实际情况。 因此，各省、自治区、直辖市人民政府可以在3%～5%的幅度税率规定范围内，按照该地区的实际情况决定。契税计算方法契 税采用比例税率。当计税依据确定以后，应纳税额的计算比较简单。

土地转让的流程和所需材料

土地转让的流程和所需材料 土地转让是指土地使用权人通过买卖或其他合法方式将其土地使用权转移给他人的行为。那么，土地转让的流程是怎样的？办理土地转让需要准备哪些材料呢? 一、土地转让程序1、交易双方提出转让、受让申请交易当事人申请办理转让手续同时，还应提供转让协议、土地使用证、宗地界址点图、建筑物产权证明、法人资格证明，委托书、身份证明等资料。 2、审查接到申请后，承办人应对资料及宗地情况进行详细审查了解，凡未按出让合同规 定的期限和条件投资开发、利用土地的，抵押、查封、出租而未通知承祖人知道的权属不 清、四邻有纠纷的等不予办理转让手续，并在15日内通知转让当事人。如改变土地用途 须有规划部门意见。转让时需分割建筑物的应有房产主管部门意见。 3、现场勘察现场勘察应与有关资料对照核实。如需分割转让，应考虑土地利用率、出路及他项权利等因素，并制图确定四至、面积，必要时需经四邻签章认可。 4、地价评估，并提供报告书审核评估报告与转让协议，转让价明显低于市价的，建议市 府优先购买；价格过高的，可建议采取必要调控措施。 5、填写转让审批表认真核对原批准文件、评估报告、规划意见等资料，用途、价额、 年期等内容填写要完整、准确、字迹工整。 6、审批审批内容包括费用表及转让审批表。费用表须经所长签字后，经办人携完整转让档案与转让审批表等报中心及局领导审查批准。 7、交纳有关税费 8登记编号审批后，也可在审批前到产权科对补签出让合同及审批表编号。转让档案、留 产权科统一保存，按年度缴档案室。 9、土地使用权变更登记经办人依据补签出让合同、转让审批表、付款票据等更 ,填写变登记审批表进行变更登记。变更登记审批表，可随转让审批表同时报批二、土 地转让所需材料 转让方须报材料：

土地拍卖办理程序及流程图

土地拍卖办理程序及流 程图 Document number：NOCG-YUNOO-BUYTT-UU986-1986UT

办理程序及流程： （一）一级土地市场的土地使用权拍卖出让这里所指的一级土地市场与土地使用权招标所指相同，均指政府出让经营 性房地产项目用地批租市场。 1、土地使用权拍卖的前期工作中国地产商 ①按照市和各镇区土地利用总体规划和年度用地计划，由市局规划科完成编写全市土地使用权拍卖的详细年度计划，计划中列明每宗用地的具体位置、面积、用途、规划要求等，并提前向社会公布； ②根据土地使用权拍卖年度计划，各镇区国土所负责组织拍卖土地报批具 体资料； ③根据土地使用权拍卖年度计划，由市局规划科负责完成办理拍卖土地的 农地转用手续； ④由市局用地科和各镇区国土所完成征地手续； ⑤由市局用地科完成供地报批手续，编写土地使用权出让合同文本； ⑥由市地产交易中心负责完成拍卖土地的拆迁及“三通一平”工作；（或由 原土地使用者完成） ⑦市地产交易中心负责完成拟拍卖地块的评估工作； ⑧市招标拍卖领导小组确定拍卖地块的出让底价。 2、土地使用权拍卖操作程序 市国土资源局委托市地产交易中心组织土地使用权拍卖工作。市地产交易中心根据拍卖年度计划确定的时间，授权拍卖主持人在交易中心拍卖大厅主持 拍卖。具体操作程序为：

①市地产交易中心在举行拍卖会前30日向社会发出拍卖公告，拍卖公告在 市报上发布或在交易大厅挂牌公告； ②竞买者领取有关拍卖文件； ③竞买者参加拍卖竞投，应向市地产交易中心提出申请并缴交一定数额的 保证金，认可资格； ④符合资格的竞买者于拍卖前到市地产交易中心领取竞价标志牌，进场就 座； ⑤拍卖主持人按公告规定的时间、地点主持拍卖活动。拍卖活动遵循“公 开、公平、公正”的原则，自由竞价，价高者得； ⑥竞买者最后应价低于底价（保留价）时，主持人有权终止拍卖； ⑦竞得人即时与市地产交易中心签订《拍卖成交确认书》。于拍卖日起3 个工作日内向没有竞得人退还所收保证金本金； 3、使用权拍卖的后期工作 ①土地使用权拍卖举行后3个工作日内，市地产交易中心将《拍卖成交确 认书》附本及有资料，移交给市局用地科； ②竞得人持《拍卖成交确认书》，于拍卖后5个工作日内与市国土资源局 签订土地使用权出让合同，并由市国土资源局颁发《建设用地批准书》； ③竞得人按出让合同付清地价款及有关税费后，凭批准文件到市国土资源 局地籍科办理土地登记手续。 （二）二级土地市场的土地使用权拍卖出让

(完整word版)北京二手房交易税费一览表(20210128234351)

北京二手房交易税费一览表卖方 印花税成交价X 0.05% 购入后超过5 年 （含）的普通住 房出售的 免营业税 营业税购入后超过5 年 （含）的非普通 住房出售的 （出售价格-购入价格）X 5.5% 卖4 购入不足5年的 住房出售的 出售价格X 5.5% 方应 承担 的 个人所得税 自行申报应纳税额=（售房款-购买成本-合理费用），按照20%勺适用税率计算税款。-… 免税条件：1、自有唯一一套住房且居住五年以上免征个人所得税； 2、对出售自有住房与购买价无差额的，可根据原购买房产发票免除征收。 税收 和费 用 土地 增值税应纳税额=成交价的1% 免税条件：1、普通住宅在其转让时，暂免征收土地增值税2、转让非普通住宅的，凡居住满五年或五年以上的，免予征收土地增值税；3、居住满二年未满五年的，减半征收土地增值税；4、居住未满三年的，按规定计征土地增值税。 城市维护建 设费该税在卖方需要交纳增值税、营业税的情况下交纳，并按照缴纳的增值税、营业税的税费进行计算，若无需缴纳增值税、营业税的，也无需缴纳该项费用。 教育附加费该税在卖方需要交纳增值税、营业税的情况下交纳，并按照缴纳的增值税、营业税的税额进行计算，若无需缴纳增值税、营业税的，也无需缴纳该项费用。 优惠价补足为成本价以优惠价（标准价）购买房产的，需要补足房产价款后，改成房屋成本价：

当年成本价X 建面x 6% 成本价上市 补交土地出 让金 以成本价购房或转为成本价的优惠价购房，若需要上市的， 需要补交土地出让金： 当年成本价X 建面X 1% 经济适用房 补交土地收 益金 1、 2008年4月8号之前，签订购房合同的，满5年出售的， 按 照出售价的10%缴纳土地收益金。 2、 2008年4月8日之后，签订购房合同的，满5年出售的， 按 照出售价与原购房价差额的 70%缴纳土地收益金。 测绘费 各区规定不同，一般 200元左右 买方 商铺买卖税费 买方 应承 担的 税收 和费 用 一…. 买方 应承 担的 税收 和费 印花税 成交价X 0.05% 契税 普通住宅 个人购买家庭唯一住房的，减半征收，即 成交价X 1.5% 个人购买家庭唯一住房，且系90平米以下 的，按1%征收，即成交价X 1% 非普通住宅 成交价X 3% 注： 1、 普通住房指同时满足以下3个条件的住房：住宅小区建 筑容积率 在1.0 （含）以上，单套建筑面积在140 （含）平 方米以下，实际成交价低于同级别土地上住房平均交易价 格1.2倍以下。首次上市交易的已购公房、危改回迁房、 合作社集资建设住房、安居房、康居房、绿化隔离地区农 民安置住房等保障性质的住房，享受普通住房的待遇。 2、 根据目前房地产市场的交易习惯，通常买卖双方会在合 同中约 定，由一方承担交易产生的全部税费，一般都是由 买方承担。

房地产交易税费及服务收费标准一览表

房地产交易税费及服务收费标准一览表 转让未满5年的住房，按转让金额全额征收5％的营业税。 房本在五年外的契税1.5%,印花税0.1%，五年内的还有5.5%的营业税，1%的营业税。如果是非普通住宅契税3%，还有个土地增值税1%。中介费用不太一样，一般是成交价的2.5-3% ,其余还有过户费和贷款费加起来大概6000，还有银行评估费600，其它好像就没有了。 二手房交易，主要发生的费用包括： 1、中介费。如通过中介寻找房源或办理交易，要支付中介费。在北京，一般是房价的2.5%，有的中介是买卖双方同时收取，更多的是只收买方。 2、评估费。买方如要办理银行贷款，则需委托有资质的评估公司对房产进行评估，作为银行审贷的依据。一般在1500-2000元之间。买方负担。 3、契税：办理过户前需交纳契税，税率为房价的3%，但普通住房减半征收（北京标准是：140平以下）。买方负担。 4、印花税：与契税一并征收，税率为房价的千分之一，按规定买卖双方分担，但由于数额较低，一般都是买方负担。 5、营业税：如卖方购买此房屋未满两年（以房产证颁发日期为准！！），交易时需交纳营业税。此项税款的分担，由中介协调双方商定各自负担比例。 二手房交易，需到房管部门办理房产变更手续，但不一定需要公证。个人认为，也根本没有必要办理公证手续。因为二手房交易可以通过合同协议、中介担保、房管登记变更等方式确保交易安全，公证没有什么作用。 各个城市标准略有不同。 以下是北京的收费: 1、契税：成交价的1.5%，非普通住宅为3%； 2、印花税：双方各缴纳成交价格的万分之五； 3、如果是房改房，需要交纳土地出让金，北京的土地出让金比例是“当年成本价（1560元）×建筑面积×1%”，简单说就是15.60元/建筑平米; 4、如果房产证或者契税税票的填发时间不满两年的，还需要交纳成交价格的5.5%的营业税（含城建附加税和教育费附加）； 5、如果是经济适用房不满5年的需要按照原价上市交易过户，如果是居住满5年的可以按照市场价格交易但是需要交纳成交价格的10%的综合地价款 1、契税：140平米以下普通住宅2%，超过140平米3% ，非普通住宅3%。 2、印花税：万分之五。 3、营业税：房产证不足5年的，按成交价格5.5%；满5年后免交。 4、个人所得税：房产证不足5年的，交纳交易差价的20%（或者总价1%）；满5年后免交。 5、过户费：具体见所委托中介机构收费标准。 6、土地增值税：140平米以上，交纳交易差价的30%（或者总价1%）；140平米以下免交。 7、中介佣金：北京2.5%-3% 上海2% 广州3% 深圳3%。 一般是这样``一般税费都是业主选择净收``基本都是由买家出``

土地报批流程

土地报批流程 内部编号：（YUUT-TBBY-MMUT-URRUY-UOOY-DBUYI-0128）

一、土地报批的概念 土地报批就是通过一些手续，流程，让土地性质改变，主要有集体土地变为国有土地，农用地变为建设用地。 二、土地报批分类 1、城市分批次建设用地 在土地利用总体规划确定的城市和村庄、集镇建设用地规模范围内，为实施该规划而将农用地转为建设用地的，由市、县国土资源部门按照土地利用年度计划分批次拟定农用地转用方案、补充耕地方案、征收土地方案，编制建设用地呈报说明书，经同级政府审核同意后，逐级上报有批准权的机关批准。主要指城市建设项目用地、工业建设项目用地等。 2、单独选址项目用地 是指在土地利用总体规划确定的城市和村镇建设用地区以外选址的能源、交通、水利、采矿、军事设施等建设项目用地，由建设单位向当地土地行政部门提出用地申请，并由土地行政主管部门拟定农用地转用方案、补充耕地方案、征收土地方案、供地方案，编制建设用地呈报书，经同级政府审查同意后，逐级上报有批准权的机关审批。交通部门实施的公路工程用地大都属于这个类型。根据《土地管理法实施条例》第21条的规定，这类项目需要使用土地的，建设单位应当根据建设项目的总体设计一次申请，办理建设用地审批手续；分期建设的项目，可以根据可行性研究报告确定的方案分期申请建设用地、分期办理建设用地有关审批手续。 三、土地报批流程

城市批次建设用地流程可以总结性地分为以下几个阶段（组卷、报批、征收、出让） 1、组卷阶段 （1）用地单位提交用地申请及相关项目材料，申请办理规划设计条件通知单。（2）市局相关业务部门组织进行测量定界、地类分析、拟定一书三方案（建设用地呈报说明书、土地征收方案、农用地转用方案、补充耕地方案），组织会审并签发征地告知书。 （3）进行告知、听证、确认（下发征地告知书、组织进行听证、最后无意见确认）。 2、报批阶段 （1）市局用地编制批次报市政府审核并签发。 （2）省厅组织会审，出具意见主管厅长、厅长签批报省政府。 （3）省政府五处受理、审查、报秘书长签批后下文至省厅（其中报国务院的经省厅汇总后一次性上报）。 3、征收阶段（两方案公告一登记） （1）第一次公告（10个工作日） 省政府对市政府下发方案批复，被征用土地所在地的市、县人民政府应当在收到征用土地方案批准文件之日起10个工作日内进行“征用土地公告”，该市、县人民政府土地行政主管部门负责具体实。征用土地公告应当包括下列内容： A、征地批准机关、批准文号、批准时间和批准用途； B、被征用土地的所有权人、位置、地类和面积； C、征地补偿标准和农业人员安置途径；

契税税率2019税率表

契税税率2019税率表 一、契税税率2019税率表 契税实行3%～5%的幅度税率。实行幅度税率是考虑到中国经济发展的不平衡，各地经济差别较大的实际情况。因此，各省、自治区、直辖市人民政府可以在3%～5%的幅度税率规定范围内，按照该地区的实际情况决定。 二、契税的计税依据 1、是按成交价格计算。成交价格经双方敲定，形成合同，税务机关以此为据，直接计税。这种定价方式，主要适用于国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖。 2、是根据市场价格计算。土地、房屋价格，绝不是一成不变的，比如，北京成为2008年奥运会主办城市后，奥运村地价立即飙升。该地段土地使用权赠送、房屋赠送时，定价依据只能是市场价格，而不是土地或房屋原值。

3、是依据土地、房屋交换差价定税。随着二手房市场兴起，房屋交换走入百姓生活。倘若A房价格30万元，B房价格40万元，A、B两房交换，契税的计算，自然是两房差额，即10万元，同理，土地使用权交换，也要依据差额。等额交换时，差额为零，意味着，交换双方均免缴契税。 4、是按照土地收益定价。这种情形不常遇到。假设2000年，国家以划拨方式，把甲单位土地使用权给了乙单位，3年后，经许可，乙单位把该土地转让，那么，乙就要补交契税，纳税依据就是土地收益，即乙单位出让土地使用的所得。 三、契税的征税范围 1、国有土地使用权出让； 2、土地使用权转让(包括出售、赠与、交换)； 3、房屋买卖、赠与、交换； 4、视同发生土地房屋权属转移应当缴纳契税的情形。 (1)以土地、房屋权属作价投资、入股； (2)以土地、房屋权属抵债； (3)以获奖方式承受土地、房屋权属； (4)以预购方式或者预付集资建房款方式承受土地、房屋权属。

土地交易流程

一、甲方（购地方）通过参加定向摘牌方式取得土地， 二、甲方需在地块所在地行政区内注册独立法人公司，注册资金不 低于10000万元人民币；公司注册可在挂牌公告发布后进行； 三、乙方（协调方）保证甲方具备摘牌报名资格（唯一）； 四、乙方佣金=双方确认成交价（楼面地价）—摘牌成交价（楼面 地价）*规划建筑总面积； 五、乙方可向甲方提供建筑劳务发票； 六、具体流程： 1、双方确认地块位置；规划条件； 2、商议《合作协议》确认交易价；（商谈之前，甲方须向乙方出 具银行兑账单）； 3、签订《合作协议》 4、乙方运作土地挂牌及规划条件等； 5、挂牌公告发布（地块符合协议的条件）， 6、甲方注册公司，取得营业执照后，甲方在工商银行设立甲、乙 双方共管账户； 7、甲方将乙方应得的佣金50%，存入共管账户； 8、乙方为甲方提供符合摘牌资格的报名手续； 9、甲方摘牌，与市国土局签订成交确认书后当日，将共管账户的 佣金支付到乙方指定的账户； 10、10个工作日内，甲方与国土局签订土地出让合同； 11、出让合同签订后三日内，甲方向乙方支付余下的50%佣金； 12、合同中止。 注：1、甲方在签订成交确认书前，无需向乙方交纳任何费用。乙方前期运作的所有费用包含在佣金。 2、合作协议可由甲方的投资方（企业）先行签订，待甲方成 立的摘牌公司成立后，将协议的权利义务转至新公司。

附： 招拍挂流程 1、发布公告；（包括：地块位置、面积、用地性质、规划条件、 起始价、摘牌时间等） 2、有意单位到拍卖中心领取资料； 3、准备报名资料（包括公司营业执照、银行资信证明等） 4、在区开具报名资格函； 5、购买建设用地指标（30万/亩）； 5、将摘牌保证金（按挂牌土地起始总价的25%计算）汇入拍卖中 心； 6、持公司报名资料、区的报名函、保证金汇款凭证、建设用地指 标证，到拍卖中心报名； 7、摘牌，与国土局签订成交确认书； 8、10个工作日内，与国土局签订土地出让合同， 9、签订出让合同后30天内，交纳土地总价的50%土地款； 10、此后的60天内，交纳土地总价的30%土地款； 11、此后的900天内，交纳土地总价的20%土地款； 12、交纳土地总价3%的契税； 13、取得国地证。 摘牌企业交纳50%的土地款后，就可进行报建。

土地交易税费一览表

土地交易税费一览表 来源：作者：日期：11-06-29 土地交易相关税费缴纳标准归纳如下，供参考： 一、营业税及附加(出让方)： 1、按转让价与购置价的差价缴纳5%的营业税。 2、按缴纳的营业税缴纳7%的城建税和3%的教育费附加。 二、印花税和契税(双方)： 1、按产权转移书据(合同)所载金额缴纳0.05%的印花税。 2、按成交价格(合同)缴纳3%的契税(有的地方是5%)。 三、土地增值税(出让方)： 1、按取得收入减除规定扣除项目金额后的增值额，缴纳土地增 值税。 2、规定扣除项目：取得土地使用权所支付的金额;开发土地的成 本、费用;与转让房地产有关的税金等。 3、税率的确定四档：增值额未超过扣除项目金额的50%的部分，税率为30%;增值额超过扣除项目金额的50%至100%的，税率为40%;增值额超过扣除项目金额的100%至200%的，税率为50%;增值额超过扣除项目金额200%的，税率为60%。 为计算方便，可以通过速算公式计算： 土地增值税税额=增值额*税率-扣除项目金额*速算扣除系数

(0、5%、15%、35%分别对应30%、40%、50%、60%税率)。 一、新征耕地环节 1、耕地占用税。占用耕地建房或者从事非农业建设的单位或者个人，为耕地占用税的纳税人。以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按照规定的适用税额一次性征收。实际占用的耕地面积包括经批准占用的耕地面积和未经批准占用的耕地面积。 2、契税。按成交价格的3%缴纳。 3、印花税。土地使用证，每本贴花5元。 4、城镇土地使用税。征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税;征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税。征用的耕地与非耕地，以土地管理机关批准征地的文件为依据 确定。 二、土地出让环节 1、契税。在我国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，按成交价格的3%缴纳。对承受国有土地使用权应支付的土地出让金应征收契税，不得因减免出让金减免契税。 2、印花税。土地使用证，每本贴花5元;土地使用权出让合同按产权转移书据征收印花税，按合同载明出让金额的万分之五缴纳。 三、土地转让环节 1、营业税。凡转让土地使用权的单位和个人为营业税的纳税义务人。以转让土地使用权收取的全部价款和价外费用，按5%税率计算缴纳。单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用

契税税率2020税率表

契税税率2020税率表 8月11日，中华人民共和国第十三届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议通过了《中华人民共和国契税法》，将于2021年9月1日起施行。 公众最关心的问题之一，是3%至5%的第三契税税率。 基于现行1%-2%的有效税率，部分自媒体将新契税第三条解读为契税税率上调，可能导致购房成本上升。市民亦对契税上调表示关注。 但事实果真如此吗? 答案是否定的。 事实上，中国的契税税率一直在3%-5%之间。在《中华人民共和国契税法》出现之前，中国实施了《中华人民共和国契税暂行条例》，明确规定契税税率为3%-5%。 因此，契税只是被误读了。 有些朋友可能会问，既然国家规定的契税税率是3%-5%，为什么我们杭州的契税总是按1%-2%征收?

因为有优惠契税政策。 2016年《国家税务总局规范性文件》(财税[2016]23号)明确提出，对个人购买独栋住房，契税分别按1%和1.5%的税率征收。购买第二套住房的个人将按1%或2%的税率征收契税。 杭州市目前正在实施契税优惠政策，前两套1%的小于90方，前一套1.5%的大于90方，后一套2%。 我还咨询了国家税务总局12366热线，工作人员明确表示，《中华人民共和国契税法》与财税[2016]23号是共存的，两者不冲突。 目前，如果具体地方不作调整，新契据税法的出台，不会影响现行税率。 事实上，早在去年年底契税草案审议时，专家学者就指出，购房者密切关注契税的实际适用税率，非常熟悉。契税草案规定的税率范围为3%-5%，这可能会导致对提高个人住房契税具体适用税率的误解。 一些专家建议将现行税率设定在3-5%，然后通过税收优惠的运作将其降低到1%。但根据税法原则，税率范围最好由法律规定，建议将

土地交易环节税收政策汇总

土地交易环节税收政策汇总 一、新征耕地环节 1、耕地占用税。占用耕地建房或者从事非农业建设的单位或者个人，为耕地占用税的纳税人。以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按照规定的适用税额一次性征收。实际占用的耕地面积包括经批准占用的耕地面积和未经批准占用的耕地面积。 2、契税。按成交价格的3%缴纳。 3、印花税。土地使用证，每本贴花5元。 4、城镇土地使用税。征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税；征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税。征用的耕地与非耕地，以土地管理机关批准征地的文件为依据确定。 二、土地出让环节 1、契税。在我国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，按成交价格的3%缴纳。对承受国有土地使用权应支付的土地出让金应征收契税，不得因减免出让金减免契税。 2、印花税。土地使用证，每本贴花5元；土地使用权出让合同按产权转移书据征收印花税，按合同载明出让金额的万分之五缴纳。

三、土地转让环节 1、营业税。凡转让土地使用权的单位和个人为营业税的纳税义务人。以转让土地使用权收取的全部价款和价外费用，按5％税率计算缴纳。单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权，以全部收入减去不动产或土地使用权购置或受让原价后的余额为营业额。 2、城建税、教育费附加、地方教育附加。以转让土地使用权实际缴纳的营业税为计税依据。城建税的税率。纳税人在市区为7%；在县城、建制镇的为5%；不在上述地区的为1%。教育费附加的征收标准为3%，地方教育附加征收标准为2%。 3、土地增值税。凡转让国有土地使用权并取得收入的单位和个人为土地增值税的纳税义务人，转让非国有土地和国家以土地所有者的身份出让国有土地的行为不征土地增值税。其计税依据为转让土地使用权所取得的增值额。 税率为：增值额未超过扣除项目金额50％的部分，税率为30％。 增值额超过扣除项目金额50％、未超过扣除项目金额100％的部分，税率为40％。 增值额超过扣除项目金额100％、未超过扣除项目金额200％的部分，税率为50％。 增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。

土地交易流程

土地交易流程 -标准化文件发布号：（9456-EUATWK-MWUB-WUNN-INNUL-DDQTY-KII

一、甲方（购地方）通过参加定向摘牌方式取得土地， 二、甲方需在地块所在地行政区内注册独立法人公司，注册资金不 低于10000万元人民币；公司注册可在挂牌公告发布后进行； 三、乙方（协调方）保证甲方具备摘牌报名资格（唯一）； 四、乙方佣金=双方确认成交价（楼面地价）—摘牌成交价（楼面 地价）*规划建筑总面积； 五、乙方可向甲方提供建筑劳务发票； 六、具体流程： 1、双方确认地块位置；规划条件； 2、商议《合作协议》确认交易价；（商谈之前，甲方须向乙方 出具银行兑账单）； 3、签订《合作协议》 4、乙方运作土地挂牌及规划条件等； 5、挂牌公告发布（地块符合协议的条件）， 6、甲方注册公司，取得营业执照后，甲方在工商银行设立甲、 乙双方共管账户； 7、甲方将乙方应得的佣金50%，存入共管账户； 8、乙方为甲方提供符合摘牌资格的报名手续； 9、甲方摘牌，与市国土局签订成交确认书后当日，将共管账户 的佣金支付到乙方指定的账户； 10、10个工作日内，甲方与国土局签订土地出让合同； 11、出让合同签订后三日内，甲方向乙方支付余下的50%佣金； 12、合同中止。 注：1、甲方在签订成交确认书前，无需向乙方交纳任何费用。 乙方前期运作的所有费用包含在佣金。 2、合作协议可由甲方的投资方（企业）先行签订，待甲方成 立的摘牌公司成立后，将协议的权利义务转至新公司。

附： 招拍挂流程 1、发布公告；（包括：地块位置、面积、用地性质、规划 条件、起始价、摘牌时间等） 2、有意单位到拍卖中心领取资料； 3、准备报名资料（包括公司营业执照、银行资信证明等） 4、在区开具报名资格函； 5、购买建设用地指标（30万/亩）； 5、将摘牌保证金（按挂牌土地起始总价的25%计算）汇入 拍卖中心； 6、持公司报名资料、区的报名函、保证金汇款凭证、建设 用地指标证，到拍卖中心报名； 7、摘牌，与国土局签订成交确认书； 8、10个工作日内，与国土局签订土地出让合同， 9、签订出让合同后30天内，交纳土地总价的50%土地款； 10、此后的60天内，交纳土地总价的30%土地款； 11、此后的900天内，交纳土地总价的20%土地款； 12、交纳土地总价3%的契税； 13、取得国地证。 摘牌企业交纳50%的土地款后，就可进行报建。

广州市房地产交易税费一览表及普通住房标准

广州市房地产交易税费一览表及普通住房标准 阅读选项: 自动滚屏[左键停止] : 1472 一、交易费用 （一）交易手续费 1、一手房：3元/平方米（转让方）；经济适用住房减半。 2、二手房：6元/平方米（双方各半）。 3、房改房：1.5元/每平方米（转让方）。 （二）印花税 1、属于居住用房，个人免征，单位0.05%（计税价格）；属于非居住用房：0.1%（计税价格、双方各半） 二、登记费用 （一）增量房 1、居住用房：个人50元/件，单位80元/件； 2、非居住用房：单位/个人550元/件； 3、每增加一本证书近每本证10元收取工本费； 4、经济适用房减半征收。 （二）存量房 1、居住用房：个人50元/件，单位80元/件； 2、非居住用房：单位/个人550元/件； 3、每增加一本证书按每本证10元收取工本费； 4、房屋坐落街道或门牌号码变更、权利人名称变更的房屋变更登记，减半征收。 三、调房总站代征费用 （一）非居住用房 1、土地增值税 （1）可以提供上手购房发票的：A、计算公式及税率：[转让收入-上手发票价（以发票日期每年加收计5%）-有关税金]X适用税率速算公式。

（2）不能提供上手购房发票的：计算公式及税率：（转让收入-转让收入X90%）X30% 2、营业税及附加 （1）可以提供上手购房发票的：A计算公式及税率：（转让收入-上手发票价）X5.5%；B免征条件：无余额。 （2）不能提供上手购房发票的：计算公式及税率：转让收入X5.5% 3、个人所得税 （1）据实征收：A计算公式及税率：（转让收入-房产原值-合理费用）X20%； （2）核定征收：计算公式及税率：转让收入X7.5%X20% （二）居住用房普通住房 1、营业税及附加 （1）购买未满五年转让，不能提供上手购房发票的：A计算公式及税率：转让收入X5.5%；B免征条件：购买超过5年的（含5年）。 （2）购买未满五年转让，可以提供上手购房发票的：A计算公式及税率：（转让收入-上手发票）X5.5% 2、个人所得税 （1）据实征收：A计算公式及税率：（转让收入-房产原值-合理费用）X20%； B免征条件：自用满5年（含5年）且是唯一住房。 （2）核定征收：A计算公式及税率：转让收入X5%X20%； B自用满5年（含5年）且是唯一住房。 （三）居住用房非普通住房 1、营业税及附加 （1）购买未满五年转让的：计算公式及税率：转让收入X5.5%； （2）购买超过五年（含5年）转让的：A计算公式及税率：（转让收入水-上手发票）X5.5%；B免征条件：无余额。 （3）自建自用住宅超用地标准部分：A计算公式及税率：超标准部分房价X5.5%；B免征条件：用地面积城区50平方米，郊区60平方米以内部分。 2、个人所得税： （1）据实征收：A计算公式及税率：（转让收入-房产原值-合理费用）X20%；B

城市土地交易的问题及解决措施

龙源期刊网 https://www.wendangku.net/doc/2a4338504.html, 城市土地交易的问题及解决措施 作者：张骏 来源：《中国房地产业·下旬》2018年第03期 【摘要】土地交易是以土地作为商品进行买卖、租赁、抵押和交换等一系列活动。政府回收土地再将土地推向市场的过程是一个存在巨大差价的过程，低价从农民手中收购土地然后高价抛入市场，虽然在很大程度上增加了政府的财政收入，但由于制度的不完善，不仅损害了农民的切身利益，还带来了一系列的社会问题。 【关键词】城市土地；交易问题；对策分析 【中图分类号】F293 【文献标识码】A 虽然城市与城市的发展，加快经济发展的进程和人民生活水平的提高对城市发展做出巨大贡献，但同时也带来了负面影响，如城市规模的不断扩大，耕地面积减少，粮食安全和生态环境是城市的内部威胁的人口拥挤，交通拥挤、绿地减少、空气污染严重。这些负面影响不仅降低了城市生活质量，而且在一定程度上阻碍了城市的经济发展。如何从城市土地使用权交易管理的角度来规避和解决这些城市问题，因为土地是一切城市活动的载体。 1、土地交易中存在的问题 1.1 交易法律制度不完善 法律是我们做事情的准则，但是在城市土地交易的过程中经常会出现非常多的争议。首先，土地所有权的归属争议，比如城市中的土地，归国家还是个人所有，土地经营权一直以来都是讨论的关键所在。自从国家实行“经营城市，经营土地”以来，将土地划分给各个的地方政府，就接连不断的出现问题，所以完善相关土地交易制度是非常重要的。其次，集体土地使用权的交易制度也存在问题，物权的归属没有明确的规定，相关交易安全程度低，比如相关法律政策中规定，在没有经过发包方的同意之下，承包方擅自作为发包方发展下级进行交易的，被判定交易无效，以发包方是否同意作为标准，加大了不安全因素的存在，而且会发生很多不正当的交易。 1.2 房价上涨，经济泡沫化 房价的上涨究其根本就是成本的投入过大，也就是土地价格过高。政府垄断土地，为了取得最大经济效益，所以提高了地价，而开发商为进一步获利，又再度提价，造成房价的疯长，但最终承受这一切的就是购房群众。房价的上涨带来经济的泡沫化，会造成牵一发而动全身的

2019契税标准

2019契税标准 契税标准 对个人购买家庭唯一住房(家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同)，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收房产契税;面积为90平方米以上的，减按 1.5%的税率征收房产契税。对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收房产契税;面积为90平方米以上的，减按2%的税率征收房产契税。 按照现行房产契税新政策，个人购买住房实行差别化税率。 根据规定，个人购买普通住房，且该住房为家庭唯一住房的，所购普通商 品住宅户型面积在90平方米(含90平方米)以下的，房产契税按照1%执行; 户型面积在90平方米到144平方米(含144平方米)的，税率减半征收，即实际税率为2%;所购住宅户型面积在144平方米以上的，房产契税税率按照4%征收。 购买非普通住房、二套及以上住房，以及商业投资性房产(商铺、办公写字楼、商务公寓等)，均按照4%的税率征税。 享受房产契税下调的普通住房应同时满足以下3个条件： 1、住宅小区建筑容积率在1.0以上 2、单套建筑面积不足144平方米或套内面积120平方米以下 3、实际成交价低于同级别土地上商品住房平均交易价格的1。2倍以下房产契税征收标准90平米以下的是一个征收标准，90-144平米之间的是一个标准，144平米以上的是一个标准。二套房、三套房不享受房产契税优惠政策。

一般实行的是首套住房房产契税的两倍，即3-4%。注：家庭唯一住房并不 一定是首套房，比如买了套房子又卖了，再购买住房就算二套房。但是名下确 实只有一套房子，所以可以申请家庭唯一住房。房产契税税率实行3% ～5%的 调整幅度。实行幅度税率是考虑到中国经济发展的不平衡，各地经济差别较大 的实际情况。 因此，各省、自治区、直辖市人民政府可以在3%～5%的幅度税率规定范围内，按照该地区的实际情况决定。房产契税计算方法房产契税采用比例税率。 当计税依据确定以后，应纳税额的计算比较简单。 主要省市房产契税新政策调整 江西、湖北、河北、河南市：南昌、海口、铜陵家庭唯一普通商品住房，房产契税减半;90平方米及以下且家庭唯一普通住宅，房产契税按1%税率征收。 江苏、福建天津：首套房90平方米以下，缴纳1%房产契税;90-144平方米缴纳1.5%房产契税，144平方米以上缴纳3%房产契税。 黄山：房产契税按首套执行且减半。 浏阳：创业人才购房房产契税减半;商用物业征收30%房产契税。 湖州、宣城：144平方米以下普通住宅，房产契税全免。 包头：首套房房产契税全免;二套房以上新建房房产契税减半。 潍坊：购90平方米以下住房的房产契税全免;购90至144平方米住房及300平方米以下用于创业的，房产契税减半。 主要省市房产契税新政策调整

房地产税费一览表 房地产税收政策

房地产税费一览表房地产税收政策即使会成为房奴，我们还是想买房，但房地产税是怎么回事呢?在买房前我是否应该要了解房地产税相关内容，以防后期带来无谓的麻烦。房产税:以房屋为征税对象。房产税的计税依据是房屋计税价值或房产的出租收入。 一、房地产税费一览表房地产开发项目报批报建费用一览表序号费用名称收费标准收费部门一、土地证之前1土地登记费1.6元/?国土资源局2土地出让金按土地等级分类国土资源局3土地效益金评估1×土地出让金勘测院4购图费首幅648元，复晒80元勘测院5勘察测量费定线:按红线长度1.2元/M勘测院、规划院测点费:326元/点，管线定线:1.4―1.6元/M6修建性详细规划设计费20000元/公顷城市规划设计研究院日照分析1元/?景观分析15000元/公顷交通影响评价15000元/公顷电子文件上述计费的10%7拆迁管理费12-20元/?拆迁办8土地使用费1元/?国土资源局9契税3%市财政局10耕地占补平衡费10元/?国土资源局11新增建设用地有偿使用费40元/?国土资源局12新菜田基金20000元/亩国土资源局13征地不可预见费征地总费用*2%国土资源局14土地管理费征地总费用*2%国土资源局二、建设工程规划许可证之前15规划服务费0.2%*工程造价规划局16价调基金住宅3元/?建委收费办公建5元/?建委收费办17市政配套费150元/?建委收费办18水增容费10元/?建委收费办19综合管网设计费1.6元/?*建筑面积规划院20人防工程质检费7.5元/?人防面积市人防办公室21人员掩体设计费 总投资10万元三类工程按设计概算的2.5%，二类工程按三类工程项目收费率的1.3系数，一类工程按三类工程项目收费率的1.2系数部队专业设计院22供电设计费5%*工程造价电力设计院23排水设计费4.5%*工程造价自来水公司24给水设计费4.5%*工程造价自来水设计院25煤气设计费5%*工程造价煤气设计院26采

(完整版)土地使用权招标出让办事程序及流程图

土地使用权招标出让办事程序及流程图 一、适用范围： l、政府出让经营性房地产项目和其他具有竞投性项目用地； 2、原经批准划拨或出让，因改变土地用途、使用条件等用于经营性房地产项目的土地（包括自用形式）； 3、土地使用权转让申请以招标方式进行的用地； 二、所需资料： 1、土地使用权招标的申请报告（1份）； 2、建设用地规划许可文件（1份）； 3、原土地使用证正本（1份）； 4、原建设用地批准文件复印件（1份）； 5、土地利用现状图（划出用地范围红线）； 6、1:1万地理位置图（1份）； 7、地籍图（5份）。 三、办理程序及流程： （一）一级土地市场的土地使用权招标出让 一级土地市场这里指政府出让经营性房地产项目用地批租市场。 1、土地使用权招标的前期工作

① 按照市和各镇区土地利用总体规划和年度用地计划，由市局规划科完成编写全市土地使用权招标的详细年度计划，计划中列明每宗用地的具体位置、面积、用途、规划要点等，并提前向社会公布； ② 根据土地使用权招标年度计划，各镇区国土所负责组织招标土地报批有关资料； ③ 根据土地使用权招标年度计划由市局规划科完成办理招 标土地的农地转用手续和耕地占补方案； ④ 由市局用地科和各镇区国土所完成办理招标土地的征地 手续； ⑤ 由市局用地科完成办理招标土地的供地报批手续，编写土地使用权出让合同文本； ⑥ 由市地产交易中心负责完成拟招标土地的拆迁及“三通 一平”工作（或由原土地使用者完成）； ⑦ 市地产交易中心负责完成拟招标地块的评估工作； ⑧ 市招标拍卖领导小组确定招标地块的出让底价。 2、土地使用权招标操作程序 市国土资源局委托市地产交易中心组织土地使用权招标工作。土地使用权招标采用公开招标和邀请招标两种方式。其操作程序为： ① 市地产交易中心在截标30日前向社会发出招标公告或招标邀请书，招标公告在市报上发布或在交易大厅挂牌公告； ② 竞投者报名并领取有关招标文件，资格认可：

契税具体怎么计算

契税具体怎么计算 一、契税具体怎么计算 契税怎么算呢？我国《中华人民共和国契税暂行条例》规定，契税税率为3—5%。而在2010年国家财政部、税务总局。住建部联合发布的《关于调整房地产交易环节契税个人所得税优惠政策的通知》中则又指出，个人购买普通住房，属家庭唯一住房的，契税减半。符合上述条件的，且购房面积小于90平米以下的，契税税率按1%来计算。同时，属首套住房的，面积在90-144㎡，契税税率为2%，144㎡以上的，契税税率为4%（各地税率不同）。二套住房则不论面积大小，均按照4%的标准来缴纳契税。 普通住房的界定标准为，小区容积率在1以上，单套建筑面积在144㎡以下，区域平均交易价格相关要求（不同地区政策不同。如郑州，该规定为单套住房销售总价不高于上年度144㎡住房平均交易价格的1.4倍）。 其次，家庭唯一住房的成员范围为购房人、配偶以及未成年子女。 综上，契税采用比例税率。当计税依据确定以后，应纳税额的计算比较简单。 应纳税额的计算公式为：应纳税额=计税依据×税率 二、契税什么时候交 首先纳税人签订房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有房屋权属转移合同性质凭证的当天；纳税人因改变土地、房屋用途应当补缴已经减征、免征契税的，其纳税义务发生时间为改变有关土地、房屋用途的当天。契税纳税环节是在签订房屋权属转移合同或者纳税人取得其他具有房屋权属转移合同性质的凭证之后，办理房屋所有权证之前。 然后据国家规定，房屋买卖要向国家缴纳契税，征收标准为：普通住宅1.5%，高档住宅3%全部由买方承担。地方规定，住房须同时满足3个条件才能认定为普通住房。 3个条件是：住宅小区建筑容积率在1.0（含）以上，单套建筑面积在144（含）平方米以下，实际销售价低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下（不同城市有不同的标准）。 三、契税的征税条例 根据《中华人民共和国契税暂行条例实施细则》第四条规定：契税的计税依据（二）：土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定。因此，赠与房产的领受人是需要全额缴纳契税的。 另《国家税务总局关于加强房地产交易个人无偿赠与不动产税收管理有关问题通知》[国税发（2006）144号]中第一条第二款明确规定：”对于个人无偿赠与不动产行为，应对受赠人全额征收契税。“

土地交易税费一览表

土地交易税费一览表土地交易相关税费缴纳标准归纳如下，供参考：一、营业税及附加（出让方）：1、按转让价与购置价的差价缴纳5%的营业税。 2、按缴纳的营业税缴纳7%的城建税和3%的教育费附加。二、印花税和契税（双方）：1、按产权转移书据（合同）所载金额缴纳0.05%的印花税。2、按土地交易相关税费缴纳标准归纳如下，供参考：一、营业税及附加(出让方)： 1、按转让价与购置价的差价缴纳5%的营业税。2、按缴纳的营业税缴纳7%的城建税和3%的教育费附加。二、印花税和契税(双方)：1、按产权转移书据(合同)所载金额缴纳0.05%的印花税。 2、按成交价格(合同)缴纳3%的契税(有的地方是5%)。三、土地增值税(出让方)： 1、按取得收入减除规定扣除项目金额后的增值额，缴纳土地增值税。2、规定扣除项目：取得土地使用权所支付的金额;开发土地的成本、费用;与转让房地产有关的税金等。 3、税率的确定四档：增值额未超过扣除项目金额的50%的部分，税率为30%;增值额超过扣除项目金额的50%至100%的，税率为40%;增值额超过扣除项目金额的100%至200%的，税率为50%;增值额超过扣除项目金额200%的，税率为60%。为计算方便，可以通过速算公式计算：土地增值税

税额=增值额*税率-扣除项目金额*速算扣除系数(0、5%、15%、35%分别对应30%、40%、50%、60%税率)。一、新征耕地环节 1、耕地占用税。占用耕地建房或者从事非农业建设的单位或者个人，为耕地占用税的纳税人。以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按照规定的适用税额一次性征收。实际占用的耕地面积包括经批准占用的耕地面积和未经批准占用的耕地面积。 2、契税。按成交价格的3%缴纳。土地交易相关税费缴纳标准归纳如下，供参考：一、营业税及附加（出让方）：1、按转让价与购置价的差价缴纳5%的营业税。 2、按缴纳的营业税缴纳7%的城建税和3%的教育费附加。二、印花税和契税（双方）：1、按产权转移书据（合同）所载金额缴纳0.05%的印花税。 2、按 3、印花税。土地使用证，每本贴花5元。 4、城镇土地使用税。征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税;征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税。征用的耕地与非耕地，以土地管理机关批准征地的文件为依据确定。二、土地出让环节1、契税。在我国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，按成交价格的3%缴纳。对承受国有土地使用权应支付的