当前位置：文档库 › 损益类会计科目

损益类会计科目

英姿的妈妈

[学妹]

损益类会计科目有哪些？

标签：损益明细

回答：5 浏览：24995 提问时间：2007-01-24 15:33

请帮忙列出损益类会计科目明细。谢谢！

结转损益类及结转本年利润

结转收入（每月底都要做）主营业务收入借：其他业务收入（转出，转走，收入类账户中要减少收入）营业外收入投资收益贷：本年利润（转入，转进来收入，增加收入，本年利润增加）结转费用（每月底都要做）借：本年利润（转入，转进来费用，增加费用，本年利润减少）主营业务成本其他业务成本营业税金及附加（转出，转走，搬走，费用类

账户要减少费用）贷：销售费用管理费用财务费用营业外支出本年利润的贷方—本年利润的借方=利润总额所得税费用=利润总额*25% 借：所得税费用贷：应交税费—应交企业所得税结转所得税费用借：本年利润（转入，转进来所得税费用，增加所得税费用，本年利润减少）贷：所得税费用（转出，转走，搬走，要减少所得税费用）再用本年利润的贷方余额（即利润总额）—所得税费用=净利润（即收入—费用—所得税费用）结转本年利润（年末才做）借：本年利润（转出，转走，搬走，要减少利润）

贷：利润分配—未分配利润（转入，增加利润）按照税后净利润的10%提取法定盈余公积，（可能还会提取任意盈余公积），然后向所有者（股东）分配利润，借：利润分配----提取法定盈余公积（提取任意盈余公积）贷：盈余公积借：利润分配---应付现金股利贷：应付股利结转已提取的法定盈余公积和现金股利至利润分配，未分配利润借：利润分配---未分配利润贷：利润分配----提取法定盈余公积（任意盈余公积） ----应付现金股利终上所述：本年利润属于过渡性质的所有者权益类账户，用来核算本年度的经营成果，若出现贷方余额，则表明本年度实现净盈利；若出现借方余额，则表明企业本年度发生净亏损。本年利润在年末无余额，在平时月份有余额，表示的含义是从一月起至本月累计实现的利润（净利润或净亏损）。例如，在11月，本年利润有贷方余额200000,表示的含义是什么，若11月，本年利润有借方余额200000，含义又是什么？答：在11月，本年利润有贷方余额200000,表明企业从1---11月累计实现净利润200000元, 在11月，本年利润有借方余额200000，则表明企业从1---11月累计亏损了200000元。 1.试算平衡表101题解题要点应交税费=（主营业务收入-销售费用-管理费用-主营业务成本）*25%

月末损益类科目结转分录

月末损益类科目结转分录：一、先结转收入：借：主营业务收入借：其他业务收入借：投资收益借：补贴收入借：营业外收入贷：本年利润二、结转成本、费用和税金：借：本年利润贷：主营业务成本贷：主营业务税金及附加贷：其他业务支出贷：营业费用贷：管理费用贷：财务费用贷：营业外支出贷：所得税上述分录，根据实际情况选用借记的收入科目和贷记的成本费用科目。本年利润，利润是指企业在一定会计期间的经营成果，它是企业在一定会计期间内实现的收入减去费用后的余额。会计制度规定各种费用的结转在期末进行，期末结转费用的方法有两种，一是表结法、二是账结法。账结法的优点是各月均可通过“本年利润”科目提供其当期利润额，记账业务程序完整，但增加了编制结转损益分录的工作量。为了使“本年利润”科目能准确、及时地提供当期利润额又不增加编制分录的工作量，单位在实际工作中“本年利润”账页采用多栏式（见附表）。把“主营业务收入”、“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”等项科目，由一级科目转变为“本年利润”下的二级科目使用，减少了结转时的工作量。但“收入”、“成本”下设的产品明细账仍需按数量和金额登记。按“附表”账页中期末结出发生额，在编制损益表时不用查看多本账簿，只通过“本年利润”就能满足编制损益表的需要。 “营业费用”、“管理费用”、“财务费用”等项费用，每月的发生额不大或业务笔数不多，也可直接作为“本年利润”的二级科目使用，以减少结转的工作量。如果上述费用较大或发生的业务笔数较多，仍需根据实际情况设置明细账，期末结转“本年利润”科目中。本年利润的会计处理 : 一、本科目核算企业当期实现的净利润（或发生的净亏损）。二、企业期（月）末结转利润时，应将各损益类科目的金额转入本科目，结平各损益类科目。结转后本科目的贷方余额为当期实现的净利润；借方余额为当期发生的净亏损。三、年度终了，应将本年收入和支出相抵后结出的本年实现的净利润，转入“利润分配”科目，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为净亏损做相反的会计分录。结转后本科目应无余额

期末汇兑损益的计算及其账务处理

期末汇兑损益的计算及其账务处理汇兑损益产生于以下两种情形：一是在外币兑换中由于所采用的外币买入价和卖出价与入账价值不同而产生的，其中入账价值往往采用当日的市场汇率；二是在持有外币货币性资产和负债期间，由于汇率变动而引起的外币货币性资产或负债价值变动所产生的损益。在会计期间终了时，应当对外币账户的期末余额以期末汇率进行折算，折算金额与账面金额之间的差额，即为汇兑损益。对于汇兑损益，根据不同情况加以处理：对于筹建期间发生的，计入长期待摊费用；与购建固定资产有关的外币专门借款产生的，按借款费用的处理原则处理；除上述情况外，发生汇兑损益均应计入当期损益。例：某企业外币业务采用业务发生时的市场汇率进行折算，并按月计算汇兑损益。2001年11月30日，市场汇率为1：8.4， 12月份发生如下业务（不考虑相关税费）：（1）12月5日，对外赊销商品1000件，每件200美元，当日市场汇率1：8.3；（2）12月10日，从银行借入短期外币借款180000美元，当日市场汇率1：8.3；（3）12月12日，从国外进口原材料一批，价款共计220000美元，款项以外币存款支付，当日的市场汇率为1：8.3；（4）12月18日，赊购材料一批，价款总计160000美元，当日市场汇率1：8.35；（5）12月20日，收到12、5赊销货款100000美元，当日市场汇率1：8.35；（6）12月31日，偿还借入的外币借款180000美元，当日市场汇率1：8.35。第一：日常账务处理如下（1）应收账款----美元户1660000（20万美元）主营业务收入1660000 （2）银行存款----美元户1494000（18万美元）短期借款1494000 （3）原材料1826000 银行存款---美元户1826000（22万美元）（4）原材料1336000 应付账款1336000（16万美元）（5）银行存款---美元户835000（10万美元）应收账款835000（10万美元）（6）短期借款1503000（18万美元）银行存款----美元户1503000 （18万美元）应收账款人民币金额：840000＋1660000－835000 ＝171000 美元金额：100000＋200000－100000＝200000 人民币金额171000为实有数按200000美元和期汇率计算出来的金额167000为应有数实有数和应有数之间的差额4000元即为汇兑损益。（1）应收账款汇兑损益：4000 （2）应付账款—2500

会计科目解释(损益类)

6001 主营业务收入贷本科目核算企业确认的销售商品、提供劳务等主营业务的收入。期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。 6011 利息收入本科目核算企业（金融）确认的利息收入，包括发放的各类贷款（银团贷款、贸易融资、贴现和转贴现融出资金、协议透支、信用卡透支、转贷款、垫款等）、与其他金融机构（中央银行、同业等）之间发生资金往来业务、买入返售金融资产等实现的利息收入等。期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。 6021 手续费及佣金收入本科目核算企业（金融）确认的手续费及佣金收入，包括办理结算业务、咨询业务、担保业务、代保管等代理业务以及办理受托贷款及投资业务等取得的手续费及佣金，如结算手续费收入、佣金收入、业务代办手续费收入、基金托管收入、咨询服务收入、担保收入、受托贷款手续费收入、代保管收入，代理买卖证券、代理承销证券、代理兑付证券、代理保管证券、代理保险业务等代理业务以及其他相关服务实现的手续费及佣金收入等。期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。 6031 保费收入本科目核算企业（保险）确认的保费收入。期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。 6041 租赁收入贷本科目核算企业（租赁）确认的租赁收入。期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。 6051 其他业务收入贷本科目核算企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入，包括出租固定资产、出租无形资产、出租包装物和商品、销售材料、用材料进行非货币性交换（非货币性资产交换具有商业实质且公允价值能够可靠计量）或债务重组等实现的收入。期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。 6061 汇兑损益本科目核算企业（金融）发生的外币交易因汇率变动而产生的汇兑损益。期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。 6101 公允价值变动损益贷本科目核算企业交易性金融资产、交易性金融负债，以及采用公允价值模式计量的投资性房地产、衍生工具、套期保值业务等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。 6111 投资收益贷本科目核算企业确认的投资收益或投资损失。期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，本科目结转后应无余额。 6201 摊回保险责任准备金本科目核算企业（再保险分出人）从事再保险业务应向再保险接受人摊回的保险责任准备金，包括未决赔款准备金、寿险责任准备金、长期健康险责任准备金。期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。

财务新手如何进行月结及年末结转

2、结转都要编制记账凭证，根据记账凭证登记明细帐；同时，结转的记账凭证要与本月记账凭证一起，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。一、年终（或月）损益结转的分录借:主营业务收入其他业务收入营业外收入投资收益贷:本年利润借:本年利润贷:主营业务成本其他业务支出营业外支出管理费用营业费用财务费用所得税再根据本年利润余额的方向结转到利润分配-未分配利润盈利时借:本年利润贷:利润分配-未分配利润亏损时借:利润分配-未分配利润贷:本年利润二、结转：所谓结转，指期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户。这里涉及两个账户，前者是转出账户，后者是转入账户，一般而言，结转后，转出账户将没有余额。下面以制造业为例，结合资金运动的过程，对《基础会计》中的结转分录作一探讨。为简便起见以下例题不考虑增值税。 1、供应过程的结转供应过程是生产原料的储备阶段是指企业支付货款到材料验收入库的采购过程。例1：东方公司采购甲材料5000公斤，单价10元，采购费用500 元，开出转账支票支付货款，材料尚未入库。编制分录：借：物资采购(或在途材料)50500，贷；银行存款50500。例2：上述材料验收入库，按其实际成本转账。借：原材料50500，贷：物资采购50500。此笔结转分录初学者可以这样理解，在途材料减少，库存材料增加，即将在途材料转至库存材料。这里需要说明两点：其一，在《基础会计》中由于不涉及材料成本差异，不存在计划成本，所以物资采购可视同在途材料。其二，材料的采购成本应包括买价和采购费用两部分。 2、生产过程的结转生产过程是制造业生产经营过程的中心环节，其核算的主要内容可以概括为三个字；料、工、费，分别指直接材料、直接人工和制造费用。该过程主要设置生产成本和制造费用等账户。直接材料和直接人工直接计入生产成本，借：生产成本，贷：应付工资、原材料等，制造费用则间接转入生产成本。如何理解制造费用的间接转入？制造费用是一个集合分配账户，企业生产车间为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，先通过制造费用归集，借；制造费用，贷：原材料、应付工资等，期末再按一定的标准(如生产小时)分配结转到生产成本中，即借：生产成本，贷：制造费用。需要说明的是企业通常生产多种产品，制造费用的核算不仅是为了成本控制，而且要满足企业计算损益的需要。

损益类科目转入本年利润的会计分录

损益类科目转入本年利润的会计分录 ①收入收益转入本年利润：分录②费用损失转入本年利润：分录：借：主营业务收入借：本年利润其他业务收入贷：主营业务成本营业外收入营业税金及附加投资收益其他业务成本贷：本年利润销售费用 ③将制造费用转入生产成本：分录：管理费用借：生产成本财务费用贷：制造费用营业外支出 ④结转已售商品的成本：分录：所得税费用借：主营业务成本贷：库存商品

2011年初级会计师考试初级会计实务模拟试题及答案解析一、单项选择题（本类题共20小题，每小题1分，共20分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中题号1至20信息点。多选、错选、不选均不得分） 1.下列各项中，会导致留存收益总额发生增减变动的是（C）。 A.资本公积转增资本 B.盈余公积补亏 C.盈余公积转增资本 D.以当年净利润弥补以前年度亏损 [解析]留存收益包括两部分：盈余公积和未分配利润，只要影响盈余公积或者未分配利润，都会导致留存收益的变动。用分录进行分析：选项A留存收益不受影响。借：资本公积贷：股本或实收资本选项B留存收益总额不变。借：盈余公积贷：利润分配-未分配利润选项C留存收益减少。借：盈余公积贷：股本或实收资本选项D留存收益总额不变。借：本年利润贷：利润分配-未分配利润 2.某企业2008年1月1日所有者权益构成情况如下：实收资本1500万元，资本公积100万元，盈余公积300万元，未分配利润200万元。2008年度实现利润总额为600万元，企业所得税税率为25%.假定不存在纳税调整事项及其他因素，该企业2008年12月31日可供分配利润为（B）万元。 A.600 B.650 C.800 D.1100 [解析]本题目考核第4章可供分配利润知识点。企业可供分配利润=当年实现的净利润+年初未分配利润（或-年初未弥补亏损）+其他转入（即盈余公积补亏），本题目没有涉及盈余公积补亏事项，因此本题目的计算式子：200+600×（1-25%）=650（万元） 3.某股份有限公司按法定程序报经批准后采用收购本公司股票方式减资，购回股票支付价款低于股票面值总额的，所注销库存股账面余额与冲减股本的差额应计入（C）。 A.盈余公积 B.营业外收入 C.资本公积 D.未分配利润 [解析]本题目考核第4章回购股票知识点。2009年初级会计实务教材P161页中说明：如果购回股票支付的价款低于面值总额的，所注销库存股的账面余额与所冲减股本的差额作为增加资本公积——股本溢价处理。 4.某企业2008年度发生以下业务：以银行存款购买将于2个月后到期的国债500万元，偿还应付账款200万元，支付生产人员工资150万元，购买固定300万元。假定不考虑其他因素，该企业2008年度现金流量表中“购买商品、接受劳务支付的现金”项目的金额为（A）万元。 A.200 B.350 C.650 D.1150 [解析]购买2个月后到期的国债属于用银行存款购买了现金等价物，不对现金流量造成影响，

损益类科目结转

会计分录举例黄河公司4月份发生如下业务: 1.向小城公司购A材料1000公斤,单价9元,购B材料3000公斤,单价4元公斤,增值税率为17%,以银行存款支付,材料未验收入库借：在途物资—A 9000 --B 12000 应交税金—应交增值税（进项税） 3570

贷：银行存款 24570 2.以银行存款支付上述材料运费4000 借：在途物资—A 1000 --B 3000 贷：银行存款 4000 3.上述两种材料已入库验收借：材料—A 10000 单价 10 --B 15000 5 贷：在途物资—A 10000

--B 15000 4.生产甲产品领用A材料300公斤,B材料1000公斤,生产乙产品领用A材料200公斤,B材料500公斤,车间维修用B材料100公斤. 借：生产成本—甲 8000 --乙 4500 制造费用 500 贷：材料—A 5000 --B 8000

5.计算当月工资如下:甲产品工人工资为100000元,乙产品工人工资为200000元,车间管理人员工资为20000,厂部管理人员工资为50000. 借：生产成本—甲 100000 --乙 200000 制造费用 20000 管理费用 50000 贷：应付工资 370000

6.以银行存款发放工资,另代扣个人所得税3000 借：应付工资 370000 应发数贷：应交税金—应交个人所得税 3000 银行存款 367000 实发数7.以银行存款代缴个人所得税3000 借：应交税金—应交个人所得税 3000 贷：银行存款 3000 8.以现金付办公费1000元,其中车间300,厂部700 借:制造费用 300

关于汇兑损益的会计核算

关于汇兑损益的会计核算【说明】 1、以美元业务为例，其他外币业务参照. 2、中国人民银行公布的美元对人民币汇率的中间价为： 4月30日（月末）：6.8250 5月4日（当月第一日）：6.822； 5月27日（当月最后一日）：6.8324 3、举例不考虑可能发生的金融业务手续费等其他费用. 一、外币业务发生时，按照当月第一日的汇率（中间价）折算成本币【业务举例】例1：5月6日销售给A客户产品一批，总金额2,000USD，尚未收款. 分录：借：应收账款—A客户13,644.00（USD2,000.00*6.822）贷：主营业务收入13,644.00 例2：5月8日收到甲供应商发来原材料一批，总金额1,000USD，货款尚未支付. 分录：借：原材料6,822.00 贷：应付账款—甲供应商6,822.00（USD1,000.00*6.822）例3：5月11日支付给乙供应商原材料款3,000USD，原材料上月已入库. 分录：借：应付账款—乙供应商20,466.00（USD3,000.00*6.822）贷：银行存款—美元户20,466.00（USD3,000.00*6.822）例4：5月20日，购外汇10,000USD，实际支付CNY68,285.00，按当月第一日汇率折算的本币金额为68,220.00 分录：借：银行存款—美元户68,220.00（USD10,000.00*6.822）财务费用—汇兑净损失 65.00 贷：银行存款—人民币户68,285.00 现金流量：汇率变动对现金的影响 65.00 例5：5月25日，收到5月6日发给A客户的货款2,000USD 分录：借：银行存款—美元户13,644.00（USD2,000.00*6.822）贷：应收账款—A客户13,644.00 例6：4月份收到的货款5,000USD于5月26日通过核查并结汇，实际入账CNY34,142.50（当日美元对人民币汇率为6.8285），按当月第一日汇率折算的本

新会计制度-汇兑损益-详尽易理解

新会计准则汇兑损益核算科目概念和介绍：新会计准则会计科目——6061 汇兑损益一、本科目核算企业（金融）外币货币性项目因汇率变动而形成的收益或损失。二、本科目一般无明细科目。三、汇兑损益的主要账务处理：本科目借方反映因汇率变动而产生的汇兑损失，贷方反映因汇率变动而产生的汇兑收益。期末，“外汇买卖”各外币明细科目的期末余额，应按照期末汇率折合为记账本位币。按照期末汇率折合的记账本位币金额与“外汇买卖——记账本位币”科目余额之间的差额，如为贷方余额，借记“外汇买卖——记账本位币”科目，贷记本科目；如为借方余额，借记本科目，贷记“外汇买卖——记账本位币”科目。四、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。汇兑损益核算和结转：一、汇兑损益结转的范围（一）企业持有的货币资金（现金、银行存款）（二）以可确定金额的外币货币收取的资产或偿付的负债（应收、应付往来或借款等）（三）实收资本、损益类科目不需期末调汇二、汇兑损益产生的情形（一）兑换外币（二）会计期末对外币货币性项目和非货币性项目按期末汇率调整

（三）外币报表折算三、汇兑损益结转的时间（一）购汇、结汇的业务在凭证入账的分录中同时结转汇兑损益（二）期末需结转汇兑损益的科目在月末最后一天结转四、期末汇兑损益结转步骤（一）从中国人民银行网站查月末最后一天公布的外汇中间价（二）计算所有需结转汇兑损益科目的外币余额（三）各科目外币余额乘月末中间价，得出月末各科目应有本位币余额（四）应有本位币余额与账载本位币余额的差额则为本月应结汇兑损益五、通过T形账户举例 ★8月美元记账汇率：月初汇率7.00 8月末中国人民银行公布中间价6.68 银行存款－资本金户（美元）银行存款－一般户（美元）期初余额：期初余额 USD500,000*7.1=3,550,000 USD10,000*7.1=71,000 本月发生额：本月发生额：本月发生额：本月发生额： ⑩USD500,000*6.8 ⑦USD200,000*7 ①USD199,970*7.0 ⑤USD100,000*7 =3,400,000.00 =1,400,000.00 =1,399,790.00 =700,000.00 ⑩USD300,000*6.73 ⑤USD40,000*7.0 ⑨USD1,167*7.0 =2,019,000.00 =280,000 =8,169 本月发生额合计：本月发生额合计：⑥USD60,000*7.0 USD800,000.00 USD200,000 =420,000.00 RMB5,419,000.00 RMB1,400,000 ⑧USD280,000*7.0 汇兑损益前期末余额：=1,960,000.00 USD1,100,000 本月发生额合计：本月发生额合计：RMB7,569,000 USD579,970.00 USD101,167.00 结转汇兑损益RMB221,000 RMB4,059,790.00 RMB708,169.00 期末余额汇兑损益前期末余额： USD1,100,000 USD488,803.00 RMB7,348,000 RMB3,422,621.00

结转损益类各账户

进货时: 借:原材料贷:银行存款材料出库：借：生产成本贷：原材料借：库存商品贷：生产成本销售时: 借:银行存款(库存现金) 贷:主营业务收入应交税费---应交增值税(销项税额) 结转: 借:主营业务成本贷:库存商品结转损益: 借:本年利润贷:主营业务成本制造费用的分配方法：某产品制造费用分摊比例 = 某产品材料成本 / 当期材料总成本某产品分摊的制造费用 = 某产品制造费用分摊比例×当月制造费用总额也可用工人工资或实作工时分摊，方法同上。结转借：生产成本—A产品生产成本—B产品

贷：制造费用计提累计折旧借：生产成本制造费用管理费用贷：累计折旧结转损益类各账户规律：损益类账户转入“本年利润”后，损益类账户无余额①收入、收益转入本年利润（损益类有贷方发生额的帐户）借：主营业务收入其他业务收入营业外收入投资收益贷：本年利润成本、费用转入本年利润（损益类有借方发生额的账户）借：本年利润贷：主营业务成本贷：其他业务成本贷：营业税金及附加贷：销售费用

贷：管理费用贷：财务费用贷：营业外支出贷：所得税 ③规律：年末，本年利润转入“利润分配—末分配利润”后，本年利润无余额。借：本年利润贷：利润分配----末分配利润（本年利润账户的余额，注：期初余额计提所得税会计分录可以在做上缴的分录时先做一笔计提的分录。计提时，借：所得税费用贷：应交税费-应交企业所得税上缴时，借：应交税费-应交企业所得税贷：银行存款/现金月末结转,借：本年利润贷：所得税费用待摊费用的处理（本期支付下期摊销） ①借：待摊费用贷：银行存款 ②借：制造费用管理费用贷：待摊费用差旅费

损益类科目

损益类科目损益类科目。这类科目是为核算“本年利润”服务的，具体包括收入类科目、费用类科目：早期末（月末，季末，年末）这类科目累计余额需转入“本年利润”账户，结转后这些账户的余额为零。费用类科目：这类科目通常有：“管理费用”、“营业费用”、“财务费用”，“主营业务成本”、“营业外支出”“其它业务成本”等: 1、管理费用：最好多见明细科目，越明细越好，有必要可建科目。往往老板年底要xx项目费用是多少？管理人员工资。固定资产折旧、电话费、差旅费、办公费、招待费、1号轿车费用。2号轿车费用、工会经费、职工教育经费。房产税。车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、无形资产摊销、低值易耗品摊销、保险。咨询费。存货盘硬盘亏、记提的坏账准备等等如建科目：管理—1号轿车费用—燃油费、保险、修理费、停车费等分录：（一）借：管理费用——xxx费用贷：银行存款或库存现金（二）借：管理费用—无形资产摊销、低值易耗品摊销借：无形资产贷：低值易耗品（三）借：管理费用—xxx费用贷：预付账款（或待摊费用）（四）借：管理费用—xxx费用贷：预计负债或其它应收款（预提费用）

如遇存货盘盈、盈亏（1）盘盈时：借：原材料、产成品贷：待处理财产损益处理时：借：待处理财产损益（2）盘亏时：借：待处理财产损益贷：原材料、产成品处理时：借：管理费用—流动资产盘亏贷:待处理财产损益 2、)营业费用：最好多建明细科目，越明细越好，有必要可建科目。往往老板年底要xx项费用是多少？销售人员工资、电话费、差旅费、办公费、招待费、1号运输车费用、2号运输车费用、广告费、保险费、展览费、装车费等分录：借：营业费用—xxx费用贷：银行存款或库存现金注：规模较小的企业管理费用和经营费用界线不比划分太清楚3）财务费用：该科目很简单：有，“利息”“手续费”“折扣折让”“汇兑差额” 分录：（一）1）借：财务费用—利息（付利息）贷：银行存款 2）借：财务费用—利息（负数）借：银行存款（二）借：财务费用—手续费贷：银行存款

(新)汇兑损益如何做会计分录

汇兑损益如何做会计分录？例如：09年1月1日美元汇率为：6.8367；美元账户余额为USD1000.00,1月12日收货款USD5400.00,当天汇率为：6.8382；1月15日支付货款USD6245.00；1月19日收货款2600.00，当天汇率：6.836；1月2 2日支付货款USD6.8373；1月末美元汇率是：6.838；月末账户余额为USD2755.00,请问各位？如何做会计分录？如何调整汇兑损益？ 2009-03-11 23:49 补充问题 2008年12月31日汇率为：6.8346;1月22日支付货款USD3000.00,当天汇率为6.8373 外汇记帐汇率由选择当日汇率的,也有选择当月一日汇率的,看你的描述是选择了当日汇率吧?可是缺了1月15日的当日汇率.而且每月到月末都要按照月末汇率调整记帐本位币——人民币，我也没看到08年12月3 1日的汇率。补充全了再做。你确定改得没错了？那只能按当月1日汇率进行核算： 1.12 借：银行存款——美元户（$5400)36918.18 贷：应收帐款（$5400) 36918.18 1.15 借：物资采购42695.19 贷：银行存款——美元户（$6245）42695.19 1.19 借：银行存款——美元户（$2600)17775.42 贷：应收帐款（$5400) 17775.42 1.22支付多少？按照期末余额推算支付$0 月末银行存款美元户人民币余额=6836.7+36918.18-42695.19+17775.42=18835.11 按月末汇率计算应为2755*6.838=18838.69 汇兑损益=18835.11-18838.69=-3.58 借：银行存款——美元户3.58 贷：财务费用 3.58 应收帐款的外币明细科目也应该调整的。汇兑损益应收账款贷方余额怎么做会计分录？悬赏分：5 |解决时间：2010-7-30 10:59 |提问者：赖赖飘移青春 7月份我公司出口货物，价值2500美元，7月份月初汇率是6.7，9月我们收到全部货款，9月月初汇率是6.72，收款当天汇率是6.69，（我们按月初汇率记账）下面这样做分录对吗？不对还请赐教.... 会计分录： 1.交易发生时借：应收账款/应收外汇2500*6.7 贷：主营业务收入2500*6.7 2.收到货款时借：银行存款-待查美元2500*6.72 贷：应收账款/应收外汇2500*6.72 3.结汇借：银行存款-人民币2500*6.69 贷：银行存款-待查美元2500*6.69

新准则-主要账务处理——损益类

新准则（2006）主要账务处理——损益类 6001 主营业务收入一、本科目核算企业确认的销售商品、提供劳务等主营业务的收入。二、本科目可按主营业务的种类进行明细核算。三、主营业务收入的主要账务处理。（一）企业销售商品或提供劳务实现的收入，应按实际收到或应收的金额，借记“银行存款”、“应收账款”、“应收票据”等科目，按确认的营业收入，贷记本科目。采用递延方式分期收款、具有融资性质的销售商品或提供劳务满足收入确认条件的，按应收合同或协议价款，借记“长期应收款”科目，按应收合同或协议价款的公允价值（折现值），贷记本科目，按其差额，贷记“未实现融资收益”科目。以库存商品进行非货币性资产交换（非货币性资产交换具有商业实质且公允价值能够可靠计量）、债务重组的，应按该产成品、商品的公允价值，借记有关科目，贷记本科目。本期（月）发生的销售退回或销售折让，按应冲减的营业收入，借记本科目，按实际支付或应退还的金额，贷记“银行存款”、“应收账款”等科目。上述销售业务涉及增值税销项税额的，还应进行相应的处理。（二）确认建造合同收入，按应确认的合同费用，借记“主营业务成本”科目，按应确认的合同收入，贷记本科目，按其差额，借记或贷记“工程施工——合同毛利”科目。四、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。 6011 利息收入一、本科目核算企业（金融）确认的利息收入，包括发放的各类贷款（银团贷款、贸易融资、贴现和转贴现融出资金、协议透支、信用卡透支、转贷款、垫款等）、与其他金融机构（中央银行、同业等）之间发生资金往来业务、买入返售金融资产等实现的利息收入等。二、本科目可按业务类别进行明细核算。三、资产负债表日，企业应按合同利率计算确定的应收未收利息，借记“应收利息”等科目，按摊余成本和实际利率计算确定的利息收入，贷记本科目，按其差额，借记或贷记“贷款——利息调整”等科目。实际利率与合同利率差异较小的，也可以采用合同利率计算确定利息收入。

每月末要计提会计科目以及要结转科目

每月末要计提会计科目以及要结转科目1,结转本月领用的原辅材料, 借:生产成本(主要材料) 借:制造费用(辅助材料) 贷:原材料 2,结转本月制造费用, 借:生产成本贷:制造费用 3,结转本月完工产品成本借:库存商品贷:生产成本 4,结转本月销售产品成本借:主营业务成本贷:库存商品 5,结转损益(收入) 借:主营业务收入借:其他业务收入贷:本年利润 6,结转损益(费用) 借:本年利润贷:主营业务成本贷:其他业务支出

贷:管理费用贷:营业费用贷:财务费用等等 7.“应交增值税”和“未交增值税”都是“应交税金”科目下的二级科目。一、无论是辅导期一般纳税人增票预缴增值税还是增值税的纳税期限核定为1日、3日、5日、10日、15日的，预缴税款时借：应交税金-应交增值税（已交税金）贷：银行存款月末本月应交税金大于预缴税金，余额部分借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交增值税-未交增值税月末终了后10日内借：应交增值税-未交增值税贷：银行存款月末本月应交税金小于预缴税金，余额部分借：应交增值税-未交增值税贷：应交税金-应交增值税（转出多交增值税）多交增值税由以后月份实现的增值税抵减。二、增值税的纳税期限核定为一个月的，不需要预交税款，月末结帐时如果“应交税金-应交增值税”为借方余额就为“留抵税金”不需要做帐务处理；如果为贷方余额，余额部分就为当月应缴增值税，会计处理为：借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交增值税-未交增值税月末终了后10日内借：应交增值税-未交增值税贷：银行存款利润分配的帐务处理结转本年未分配的净利润：借：本年利润贷：利润分配—未分配利润计提公积金和公益金（分别按10%和5%计提）借：利润分配—未分配利润贷：利润分配—提取盈余公积\ —提取公益金同时结转盈余公积和公益金借：利润分配—提取盈余公积 —提取公益金贷：盈余公积金公益金会计月末结转我们都知道会计月末最忙，忙什么呢？就是忙着对账、结转、结账。初当会计的，就不愿意过月末，因为相对于做凭证和记账来说，结转、结账的比较麻烦，尤其是发现错账又不知道错在哪儿的时候，更让人着急，但是老会计比较喜欢结账，因为结完账，一个月的工作就告一段落了，能松口气，有满足感，这个时候最能体验到工作的快乐。

损益类科目的借贷方向

损益类科目的借贷方向很多考生无法理解损益类账户借贷方向是怎样的，下面小编整理了一些方法，希望对大家有所帮助。资产+费用=负债+所有者权益+收入左边的增加写在借方，减少写在贷方右边的增加写在贷方，减少写在借方损益类科目即与收入和费用相关的科目你根据这个公式试试，说不定能帮你更好的理解借贷的关系!! 资产+费用=负债+所有者权益+收入左边的增加写在借方，减少写在贷方右边的增加写在贷方，减少写在借方收入类的借为减少，贷为增加，如主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入等;费用类的借为增加，贷为减少，如主营业务税金、主营业务成本、其他业务支出、营业外支出、营业费用、管理费用、财务费用、所得税等营业费用、管理费用、财务费用、所得税等。。所谓“损”是指成本、费用、税金类，包括：主营业务成本，管理费用、财务费用、销售费用、营业税金及附加，所得税、营业外支出、其他业务支出等;借方记录增加，贷方记录减少，借方>贷方，借方余额，期末从贷方转入“本年利润”科目。借：本年利润贷：损益类科目 “益”是指各种收入、补贴、投资收益等，包括主

营业务收入、营业外收入、其他业务收入等，贷方记录增加，借方记录减少，贷方>借方，期末从借方结转至“本年利润”科目。借：损益类科目贷：本年利润各损益类科目期末无余额。“本年利润”贷方>借方，表示盈，借方>贷方，表示亏，“本年利润”从相反方向转入“利润分配--未分配利润”，本年利润无余额。拓展阅读： 1、之所以记不住是因为我们对会计科目的分类不能准确的说出来，如果你随便看到一个科目都知道它属于什么类的话，那么你已经成功了一半了。因此第二章会计科目的分类很重要，那是铺垫。 2、资产=负责+所有者权益 3、利润=收入-费用利润是企业经营后的成果理应由所有者(也就是股东享用)，因此利润最终也是影响所有者权益，因此可将前两个公式变成：资产+费用=负责+所有者权益+收入资产(成本)+费用=负责+所有者权益+收入总体原则：等式的左边一般情况借增贷减，等式的右边一般贷增借减以下是对每类的具体阐述：注意在记忆的时候不光要考虑一般，还要考虑特殊。一、资产类一般借增贷减，备抵账户除外(比如累计折旧、累计摊销、坏账准备、存货跌价准备等XXXX准备这种科目都属于备抵类科目)，余额一般在借方，备抵除外，

月末损益类科目结转分录

月末损益类科目结转分录：一、先结转收入：借：主营业务收入借：其他业务收入借：投资收益借：补贴收入借：营业外收入贷：本年利润、结转成本、费用和税金：：本年利润：主营业务成本：主营业务税金及附加：其他业务支出：营业费用：管理费用：财务费用：营业外支出：所得税上述分录，根据实际情况选用借记的收入科目和贷记的成本费用科目。本年利润，利润是指企业在一定会计期间的经营成果，它是企业在一定会计期间内实现的收入减去费用后的余额。会计制度规定各种费用的结转在期末进行，期末结转费用的方法有两种，一是表结法、二是账结法。账结法的优点是各月均可通过“本年利润”科目提供其当期利润额，记账业务程序完整，但增加了编制结转损益分录的工作量。为了使“本年利润”科目能准确、及时地提供当期利润额又不增加编制分录的工作量，单位在实际工作中“本年利润”账页采用多栏式（见附表）。把“主营业务收入”、“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”等项科目，由一级科目转变为“本年利润”下的二级科目使用，减少了结转时的工作量。但 “收入”、“成本”下设的产品明细账仍需按数量和金额登记。按“附表”账页中期末结出发生额，在编制损益表时不用查看多本账簿，只通过 “本年利润”就能满足编制损益表的需要。 “营业费用”、“管理费用”、“财务费用”等项费用，每月的发生额不大或业务笔数不多，也可直接作为“本年利润”的二级科目使用，以减少结转的工作量。如果上述费用较大或发生的业务笔数较多，仍需根据实际情况设置明细账，期末结转“本年利润”科目中。本年利润的会计处理 : 一、本科目核算企业当期实现的净利润（或发生的净亏损）。二、企业期（月）末结转利润时，应将各损益类科目的金额转入本科目，结平各损益类科目。结转后本科目的贷方余额为当期实现的净利润；借方余额为当期发生的净亏损。三、年度终了，应将本年收入和支出相抵后结出的本年实现的净利润，转入 “利润分配”科目，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为净亏损做相反的会计分录。结转后本科目应无余额本年利润账户的余额表示年度内累计实现的净利润或净亏损，该账户平时不结转，年终一次性地转至利润分配一未分配利润账户，借：本年利润，贷：利润分配一一未分配利润。如为亏损则作相反分录。年终利润分配各明细账只有未分配利润有余额，需将其他明细账转平，借：利润分配一未分配利润，贷；利润分配一提取盈余公积、向投资者分配利润等。至此，所有结转分录可以划上一个圆满的句号本年利润的会计分录四步做：一、先结转收入：借：主营业务收入借：其他业务收入借：营业外收入借贷贷贷贷贷贷贷

会计处理期末结转等问题

一般损益类的会计科目，月末都要结转。结转分录：（1）结转各项收入借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入贷：本年利润（2）期间费用的结转借：本年利润贷：管理费用、营业费用、财务费用（3）成本支出的结转借：本年利润贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出（4）税金的结转借：本年利润贷：主营业务税金及附加、所得税借:本年利润贷:利润分配-未分配利润借:利润分配-未分配利润贷:应付股利盈余公积等

期末分月末，年末。月末转账：根据各明细分类账余额，结转生产成本，销售成本，主营业务收入、主营业务成本、管理费用、财务费用、营业费用、主营业务税金及附加、营业外收入结转到本年利润里、制造费用、应付职工薪酬结转到生产成本里、 2222实收资本50万，差旅费2千，怎么做分录，月末结账怎么做分录？有劳各位大侠了。借：银行存款50W 贷：实收资本50W 借：库存现金XX 贷：银行存款XX 借：管理费用——差旅费2000 贷：库存现金2000（是否有取过款）如果是老板个人垫付的，借：管理费用——差旅费贷：其他应付款——老板2000 结账时，借：本年利润2000 贷：管理费用2000

个人感觉你应该还有些业务缺漏，比如发工资，发工资还涉及到社保和个人所得税。另外也不知道你们企业是否开业，如果还是在筹办期，费用应该先归集在长期待摊费用。借：银行存款贷：实收资本借：管理费用贷：库存现金月末结账如何处理本年利润和利润分配0分财务软件做账，年底结账如何处理本年利润和利润分配，例如亏损60000，，实在结账前做这笔分录还是结账后？急急急@！！！！！！！！！！谢谢！ 2010-01-14 15:31 补充问题年底没有做这笔分录该如何处理呢？如果是用友软件：年终结转本年利润具体步骤：（1）本月记账凭证录入、审核、记账。（2）期末损益结转。（3）对账、结账。（4）打印会计报表。（5）反结账、恢复月末结账前状态。

会计期末结转科目及相关分录

会计期末结转科目及相关分录（一）期末损益结转将收入收益、成本费用结转至本年利润，结转后损益类科目余额为0. （二）年末本年利润结转将本年利润结转至利润分配——未分配利润，结转后本年利润余额为0. （三）提取盈余公积如果有未弥补的亏损，则本年实现的净利润应先补亏，后提盈余公积；如果没有未弥补亏损，则以本年实现的净利润为基数提取盈余公积。盈余公积分为法定盈余公积和任意盈余公积 1.有限责任公司和股份制公司应按照净利润的10%提取法定盈余公积，计提的法定盈余公积达到注册资本的50%时，可以不再提取。应在当年年底提取法定盈余公积。 … 2.公司经股东大会或类似机构批准按照自行规定的比例提取任意盈余公积，也可以不提。应按股东大会决议提取任意盈余公积。（四）分配股利根据股东大会的决议进行分配股利的账务处理。（五）利润分配内部明细科目结转将其他明细科目的月结转入未分配利润明细科目，结转后其他明细科目无余额。一般企业会计期末结转相关分录：一般损益类的会计科目，月末都要结转。结转分录：（1）结转各项收入借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 / 贷：本年利润（2）期间费用的结转借：本年利润贷：管理费用、营业费用、财务费用（3）成本支出的结转借：本年利润贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出（4）税金的结转借：本年利润

贷：主营业务税金及附加、所得税 - （5）年度终了，将本年收入和支出相抵后结出的净利润，转入“利润分配”科目：借:本年利润贷:利润分配-未分配利润（6）利润分配：借：利润分配----未分配利润 ----提取法定盈余公积 ---提取法定公益金 ---提取任意盈余公积贷：盈余公积---法定盈余公积法定公益金---任意盈余公积 < （7）应分配给股东的利润：借：利润分配---应付股利贷：应付股利成本会计结转相关分录： 1、结转制造费用到生产成本中，附制造费用分摊明细表，制造费用发生额及余额表借：生产成本/制造费用转入（各种成品明细名称）贷：制造费用（各项明细） 2、结转半成品，把上月库存的半成品按各种对应的科目分别结转到生产成本/材料中借：生产成本/材料（各种明细成品名称）贷：生产成本/半成品（各种明细成品名称） 3、结转各种原材料（包括原辅材料，内外包装），按原材料对应的各种明细材料结转到产成品的生产成本当中，附上材料出库单借：生产成本/材料（各种明细成品名称）！贷：原材料/（各种原辅材料，内外包装名称） 4、结转生产成本，把生产成本下的各类明细全部分别转入库存商品的各种明细成品当中，附产成品入库单借：库存商品/（各种成品名称）贷：生产成本/制造费用转入（各种成品名称）借：库存商品/（各种成品名称）贷：生产成本/材料（各种成品名称） 5、结转销售成本借：主营业务成本/（各种明细成品名称）贷：库存商品/（各种明细成品名称）