消费税税率表归纳.doc
消费税税率表
增值税税率表
续表
说明：
一、一般纳税人生产下列货物，可按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。
(一)县以下小型水力发电单位生产的电力；
(二) 建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；
(三)以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰；
(四)原料中掺有煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣(不包括高炉水渣)生产的墙体材料
(五)用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。
二、金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由17%调整为13%。
三、增值税一般纳税人销售自来水可按6%的税率征收。
四、文物商店和拍卖行的货物销售按6%的税率征收。
五、寄售商店代销寄售物品、典当业销售的死当物品按6%乃奥收魇铡六、单位和个人经营者销售自己使用的游艇、摩托车和应征消费税的汽车，按6%的征收率计算缴纳增值税。
七、销售自己使用过的其他属于货物的固定资产，暂免征收增值税。注：“使用过的其他属于货物的固定资应同时具备以下几个条件：
(一)属于企业固定资产目录所列货物；
(二)企业按固定资产管理，并确已使用过的货物；销售价格不超过其原值的货物。对不同时具备上述条件论会计制度规定如何核算，均应按6%的征收率征收增值税。
八、增值税小规模纳税人销售进口货物，税率为6%，提供加工、修理修配劳务，税率为6%。
九、邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品、征收增值税。
十、增值税一般纳税人向小规模纳税人购买的农业产品，可视为免税农业产品按10%的扣除率计算进项税
十一、工厂回收的废旧物资按照10%的扣除率计算进项税额。
十二、增值税一般纳税人凭发票上的运费金额按7%的扣除率计算进项税额。如运输费用和其他杂费合并开则不得计算进项税额。
企业所得税税率表
个人所得税税率表
(一)工资、薪金所得适用
(二)个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用
(三)劳动报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4,000元的，减除费用800元；4,000元以上的，减除20%的费用，然后就其余额按比例税率20%征收。
(四)财产转让所得，减除财产原值和合理费用后的余额，按比例税率20%征收。
(五)利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额比例税率20%征收。注：劳务报酬所得一次收入畸高的实行加成征收。(减除法定费用后适用税率20%)
屠宰税的税率
按照规定，屠宰税的税率分为定额税率和比例税率两种。大多数地区屠宰税实行定额税率，按照屠宰应税牲畜的头数定额征收，具体税额由省级人民政府自行规定。
一般每头猪的税额从几元到十几元不等，每只羊的税额从一元到数元不等，菜牛等大牲畜的税额每头从几元到十几元不等。也有的地区屠宰税按照比例税率计征的，根据规定的比例税率和牲畜宰杀后的实际重量进行征收。
土地增值税的税率
土地增值税实行的是四级超率累进税率，即以纳税对象数额的相对率为累进依据，按超累方式计算应纳税额的税率。采用超率累进税率，需要确定几项因素：一是纳税对象数额的相对率，土地增值税的增值额与扣除项目金额的比
即为相对率。二是把纳税对象的相对率从低到高划分为若干个级次。土地增值税按增值额与扣除项目金额的比率从低到高划分为四个级次，即：增值额未超过扣除项目金额50％的部分；增值额超过扣除项目金额50％、未超过100％的部分；增值额超过扣除项目金额100％、未超过200％的部分；增值额超过扣除项目金额200％的部分。三是按各级次分别规定不同的税率。土地增值税的税率是30％，40％、50％、60％。
土地增值税税率表
级次增值额占扣除项目金额比例税率速算扣除率
1 50％（含）以下30％0
2 50％以上～100％（含）40％5％
3 100％以上～200％（含）50％15％
4 200％以
上60％35％
资源税税目税额幅度表
税目税率
一.原油8-30元/吨
二.天然气2-15元千立方米
三.煤炭0.3-5元/吨
四.其他非金属矿原矿0.5-20元/吨或者立方米
五.黑色金属矿原矿2-30元/吨
六.有色金属矿原矿0.4-30元/吨
七.盐
固体盐10-60元/吨
液体盐2-10元/吨
城市维护建设税的税率
城市维护建设税按照纳税人所在地实行差别税率：
1.市区的适用税率为7％。
2.县城、建制镇的适用税率为5％。
3.其他地区的适用税率为1％。
教育费附加的附加率
教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额。附加率为3%。
土地使用费标准
土地使用费根据地理环境和条件、土地使用用途确定分为五类十级，收费标准按平方米计算，最高每平方米为人民币170元，最低每平方米0．5元。
车辆使用牌照税税额表
车辆使用牌照税税额表
类别项目计税标准每年税额备注
机乘人汽车每辆15元至80元
动载货汽车按净吨位每吨4元至15元
车二轮摩托车每辆5元至15元
三轮摩托车每辆8元至20元
畜力驾驶每辆1元至8元
非人力驾驶每辆0．3元至6元包括三轮车、黄
机包车及其他人力
动拖行车辆
车自行车每辆0．5元至1元
注：机动车挂车技机动载货汽车计税标准7折征收。
船舶使用牌照税税额表
类别计税标准每年税额备注
50吨以下每吨0．30元按净吨位计征
51吨至150吨每吨0．35元按净吨位计征
机151吨至300吨每吨0．40元按净吨位计征
301吨至500吨每吨0．45元按净吨位计征
动501吨至1000吨每吨0．55元按净吨位计征
1001吨至1500吨每吨0．65元按净吨位计征
船1501吨至2000吨每吨0．80元按净吨位计征
2001吨至3000吨每吨0．95元按净吨位计征
3001吨以上每吨1．10元按净吨位计征
非10吨以下每吨0．15元按载重吨位计征
机11吨至50吨每吨0．20元按载重吨位计征
动51吨至150吨每吨0．25元按载重吨位计征
船151吨至300吨每吨0．30元按载重吨位计征
301吨以上每吨0．35元按载重吨位计征
其中车辆使用牌照税的具体税额标准由各省、自治区、直辖市人民政府在上表规定的税额幅度内确定。
契税的税率
契税税率为3—5％。契税的适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的幅度内按照本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案。
文化事业建设费的费率
文化事业建设费的费率是3%。
农业税的税率
我国现行的农业税征收实行统一的比例税制，并且采取的是地区差别比例税率。农业税条例规定，全国的平均税率为常年产量的15.5%.国务院根据国平均税率，结合各地区的不同情况，分别规定了各省、自治区、直辖市的平均税率。
农业特产税税目税率表
┌──────────────────────────┬───┐
│税
目│税率│
├──────────────────────────┼───┤
│一、烟叶产
品││
├──────────────────────────┼───┤
│晾晒烟叶│31% │
├──────────────────────────┼───┤
│烤烟叶│31％│
├──────────────────────────┼───┤
│二、园艺产
品││
├──────────────────────────┼───┤
│毛
茶│16％│
├──────────────────────────┼───┤
│柑桔香蕉荔枝苹果梨│12％│├──────────────────────────┼───┤
│其他水果干果│
10％│
├──────────────────────────┼───┤
│果用瓜│8％│
├──────────────────────────┼───┤
│蚕
茧│8％│
├──────────────────────────┼───┤
│三、水产品（海淡水、滩涂养殖和海淡水捕捞及水生植物）│8％│
├──────────────────────────┼───┤
│四、林木产
品││
├──────────────────────────┼───┤
│原本原竹│8％│
├──────────────────────────┼───┤
│生漆天然树脂│
10％│
├──────────────────────────┼───┤
│天然橡胶│8％│
├──────────────────────────┼───┤
│五、牲畜产
品││
├──────────────────────────┼───┤
│牛皮猪皮羊皮│
10％│
├──────────────────────────┼───┤
│羊毛兔毛│10％│
├──────────────────────────┼───┤
│羊绒驼绒│10％│
├──────────────────────────┼───┤
│六、食用
菌││├──────────────────────────┼───┤
│黑木耳银耳香菇蘑菇│8％│├──────────────────────────┼───┤
│七、贵重食
品││
├──────────────────────────┼───┤
│海参鲍鱼干口燕窝鱼唇鱼翅│25％
耕地占用税的税率
（一）以县为单位（以下同），人均耕地在1亩以下（含1亩）的地区，每平方米为2元至10元；
（二）人均耕地在1亩至2亩（含2亩）的地区，每平方米为1.6元至8元；
（三）人均耕地在2亩至3亩（含3亩）的地区，每平方米为1.3元至6.5元；
（四）人均耕地在3亩以上的地区，每平方米为1元至5元。
农村居民占用耕地新建住宅，按上述规定税额减半征收。
经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但是最高不得超过上述规定税额的50％。
车辆购置税的税率
按照《车辆购置税暂行条例》规定，车辆购置税的税率为10％。
关税复合税率表
商品编号进口从价优惠进口从价普通进口从量优惠进口从量普通消费税增值税
02071200 0 0 1.3 5.6 0 0
02071411 0 0 .8 4.2 0 0
02071419 0 0 1.2 9.5 0 0
02071421 0 0 1 8.1 0 0
02071429 0 0 .6 3.2 0 0
05040021 0 0 1.4 7.7 0 0
0 0 1.5 7.5 0 0
0 0 0 .085 0 0
0 0 4.5 70 0 0
0 0 3.9 70 0 0
0 0 6.8 70 0 0
0 0 92.9 433 0 0
0 0 7 104 0 0
0 0 40 202 0 0
0 0 3.7 104 0 0
0 0 38 202 0 0
0 0 34.1 202 0 0
0 0 1.05 110 0 0
0 0 3.7 110 0 0
0 0 1.05 213 0 0
0 0 58.5 213 0 0
0 0 3.7 104 0 0
0 0 3.7 104 0 0
0 0 39 202 0 0
0 0 3.7 115 0 0
0 0 1.05 115 0 0
0 0 3.7 115 0 0
0 0 39.4 202 0 0
0 0 164.9 433 0 0
0 0 122.7 433 0 0
0 0 164.9 433 0 0
0 0 155 433 0 0
0 0 115.7 433 0 0 10 0 0 6 232 0 0 90 0 0 13.8 232 0 0
0 0 111.7 433 0 0
0 0 13.8 232 0 0
0 0 107.2 433 0 0
0 0 65 210 0 0
0 0 65 210 0 0
0 0 64.3 210 0 0
0 0 11.7 210 0 0
0 0 60 210 0 0
0 0 10.4 210 0 0
0 0 50.5 210 0 0
3 6 4980 20600 0 0
3 6 4980 20600 0 0
3 6 4980 20600 0 0
3 6 13280 51500 0 0
3 6 13280 51500 0 0
3 6 4980 51500 0 0
3 6 4980 51500 0 0
3 6 7055 51500 0 0
关税临时税率表
商品编号进口优惠进口普通出口税消费税增值税00 0 0 10 0 13
00 0 0 10 0 13
01 12 50 0 0 17
01 12 50 0 0 17
01 12 50 0 0 17
01 12 50 0 0 17
10 15 70 0 0 17
12 24 0 0 17
4 14 0 0 13
1 30 0 0 13
1 30 0 0 13
0 0 5 0 13
0 0 10 0 13
0 0 20 0 13
3 30 0 0 17
10 3 30 0 0 17
4 20 0 0 17
10 3 20 0 0 17
3 20 0 0 13
5.5 30 10 0 17
5.5 30 10 0 17
2 30 0 0 17
3 30 0 0 17
0 20 0 0 17
4 20 0 0 17
2 30 0 0 17
3 30 0 0 17 10 3 30 0 0 17
3 30 0 0 17 10 3 30 0 0 17
3 30 0 0 17
3 30 0 0 17
2 11 0 0 17
3 30 0 0 17 10 3 30 0 0 17 10 3 30 0 0 17 20 3 30 0 0 17
3 30 0 0 17
3 30 0 0 17
3 30 0 0 17
3 30 0 0 17
2 11 0 0 17 10 2 30 0 0 17
2 11 0 0 17
8 30 0 0 17
2 11 0 0 17
2 30 0 0 17 10
3 30 0 0 17
10 3 30 0 0 17 20 3 30 0 0 17 10 2 20 0 0 17
2 20 0 0 17 10
3 30 0 0 17
4 30 0 0 17 20 3 30 0 0 17
11 3 30 0 0 17
12 3 30 0 0 17 11 3 30 0 0 17
2 11 0 0 17
2 20 0 0 17 10
3 6.5 0 0 17 10 3 20 0 0 17 10 3 6.5 0 0 17
4 20 0 0 17 10
5 30 0 0 17 10
6 50 0 0 1
7 10 6 50 0 0 17
10 80 0 0 17 10 7 80 0 0 17 10 5 35 0 0 17 10 8 40 0 0 17 10 5 35 0 0 13 10 5 35 0 0 13 10 5 35 0 0 13
5 35 0 0 13