公司规章制度之财务管理制度

公司规章制度之财务管理制度

公司规章制度之财务管理制度

总则???为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及建设局财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。???

一、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。???财务机构与会计人员???

二、公司设财务部，财务部主任协助总经理管理好财务会计工作。???

三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务帐目的登记工作。???四、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记帐、算帐、报帐必须做到手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚、日清月结、近期报帐。???五、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。???

六、财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，压滤机滤布厂家不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须由建设局财务科监交。???会计核算原则及科目???七、公司严

格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。???

八、记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制，以人民币为记帐本位币。???九、一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。???十、公司以单价201X元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类：

???

1、房屋及其他建筑物；???

2、机器设备；???

3、电子设备（如微机、复印机、传真机等）；???

4、运输工具；???

5、其他设备。???十

一、各类固定资产折旧年限为：

???

1、房屋及建筑物35年；???

2、机器设备10年；???

3、电子设备、运输工具5年；???

4、其他设备5年。???固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产要补提足折旧。???十

二、购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则。需安装的固定资产，还应包括安装费用。作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。???十

三、固定资产必须由财务部合同办公室每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。???

1、盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入帐，原价累计折旧后的差额转入公积金。???

2、盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。???

3、除尘滤布报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。???

4、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废都要办理会计手续，并设置固定资产明细帐进行核算。???资金、现金、费用管理???十四、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。???十五、银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。???十

六、银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。???十

七、银行帐户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。???十

八、银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总高收，也不准以收抵支记帐。按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出调节逐笔调节平衡。???十九、根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途；非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位（人）。???二十、库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结，确保库存现金的帐面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对帐单相符，现金、银行日记帐数额分别与现金、银行存款总帐数额相符。???二十

一、因公出差、经总经理批准借支公款，应在回单位后七天内交清，不得拖欠。非因公事并经总经理批准，任何人不得借支公款。???二十

二、严格现金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投资、工程支出都必须通过银行办理转帐结算，不得直接兑付现金。???二十

三、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报总经理报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。???二十四、正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人、部门负责人签名，经总经理批准后方可报销付款。???二十五、未经董事会批准，严禁为外单位（含合资、合作企业）或个人担保贷款。???二十

六、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。???办公用具、用品购置与管理???二十七、所有办公用具、用品的购置统一由办公室造计划、报经领导批准后方可购置。???二十

八、所有用具必须统一由办公室专人管理。办理登记领用手续、办公柜、桌、椅要编号，经常检查核对。???二十九、个人领用的办公用品、用具要妥善保管，不得随意丢弃和外借，工作调动时，必须办理移交手续，如有遗失，照价赔偿。???其它事项???三十、按照上级主管部门的要求，及时报送财务会计报表和其它财务资料。???三十

一、积极参与建设资金的筹措工作，通过筹集资金的活动，尽量使资金结构趋于合理，以期达到最优化。???三十

二、配合公司业务部门对项目工程的竣工、财务决算进行监督管理。???三十

三、自觉接受上级主管、财政、税务等部门的检查指导，并按其要求不断完善制度、改进工作。《公司规章制度之财务管理制度》

附送：

公司规章制度之财务部工作制度及岗位职责

公司规章制度之财务部工作制度及岗位职责

一、财务部工作制度在**公司各项财务会计制度的指导下，在中心主任的领导下，制定并组织实施财务内控制度，搞好财经管理工作。

1、资金预算制度

（1）根据采购任务建立采购资金预算制度，逐月编制资金预算表及上月实际与预计比较的资金运用表。并按规定呈送相关部门掌握采购资金的运用情况。

（2）协助中心主任筹措调度好资金，并于次月十日前按月将有关银行贷款额度可动用资金、存款余额等编制“银行借款明细表”呈中心主任审核作为决策的参考。

2、资金控制制度根据采购资金计划做好日常采购中的资金控制制度。达到资金运用的最高效益。

3、财务控制制度

（1）应随时核对零用金与库存现金，并维持最少额度。

（2）各项支出要以核准的合同或订单为依据并分责办理。应尽可能以支票支付，支票的使用保管严格按支票管理的有关规定执行。各项付款凭证一经支付，应即加盖付讫（或转讫）章。以防重复支款。财会人员要相互制约。出纳与会计、财务主管与会计主管、收款与账务要予以分立，避免集中一人。定期举行资产的全面盘点，一般一年一次。盘点结果呈报中心主任核准后作账务处理。不得擅自对盘盈或盘亏资产处理。财务人员处理业务尽可能遵循中心的各项书面管理手册规定制度压滤机滤布厂家。

4、财务内部稽核制度

（1）中心主任或部主任指

（2）定专人执行稽核工作。主要稽核范围为账务和财务以及其他需要稽核的项目。

（3）稽核人员对所审核的事项负责任

（4）应保守秘密

（5）写出稽核报告呈各有关领导。

（6）账务的稽核遵照账务管理的有关规定进行。（7）财务的稽核严格按其财务制度和规定进行。（8）其他稽核按相关规定进行。

5、采购物料付款制度

（1）财务部门在接到采购部传来的“合同

（2）（或订单）”“材料验收报告表”，

（3）应与发票核对无误后办理付款。

（4）如果属分批验收的，

（5）财务部在接到第一批物料验收报告表后，

（6）按前次程序办理。（7）对于购入材料须试车检验者，（8）其订立合同（9）部分，（10）依合同（11）规定办理付款；未订合同（12）部分，（13）依采购部门呈准的付款条件办理付款。（14）短交应补足者，（15）财务部门依照实收数量给予付款。（16）超交者应经部主任核实后依实收数量进行付款，（17）否则仅依定货数付款。（18）财务部付款时按照支款审批程序规定办理，（19）办事人员不（20）得拖延。

6、会计档案管理制度

（1）本中心的会计凭证、账簿、报表、会计文件和其他有保存价值的资料，

（2）均应归档。

（3）会计凭证应按月、按编号逐月装订成册，

（4）标

（5）明月份、季度、年起止、号数、单据张数，

（6）由有关人员签名（7）盖章（包括制证、审核、除尘滤布记账、主管）装订后移送专人保管，（8）分类填制目录。（9）会计档案不（10）得携带外出，（11）凡查阅、复（12）制、摘录档案，（13）须经中心主任批准。岗位职责

7、部主任负责组织本中心的下列工作

（1）主持编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划、拟定资金筹措和使用方案。开辟财源，

（2）有效的使用资金。

（3）进行采购成本费用的预算、计划、控制、核算、分析和考核。督促本中心有关部门降低消费，

（4）节约费用，

（5）提高经济效益。

（6）建立健全会计核算制度，（7）利用财务会计资料进项采购供应活动的经济分析。（8）严格财经纪律，（9）规避财务风险，（10）协助中心主任搞好资金制度。（11）承办中心领导交给的其他工作。

8、会计主管岗位职责

（1）严格按照《会计法》及集团公司、平朔总公司的财务管理制度，

（2）组织好会计核算工作。

（3）按照公司的经营计划组织编制年度财务计划，

（4）促进各项经济指

（5）标

（6）的实现和完成财务会计工作任务。有效的组织会计日常控制与监督，（7）实行会计指（8）标（9）归口分级管理，（10）层层落实，（11）严格控制和监督各项费用的支出。

（3）建立健全各项财务会计制度，根据公司业务的特点、管理的要求和会计业务的实际，建立会计核算体系，合理组织会计核算工作。并加以控制，确实发挥各项制度的作用。

（4）负责财务报表、费用支出报表、年度决算报表的组织编报工作。

（5）负责财务计划执行情况的分析、经营成果的考核工作；开展经济活动分析和原始资料的收集整理工作，并及时向领导提出合理化建议。加强业务学习，努力提高职工素质，坚持原则，积极配合各业务部门的工作。

9、资金主管岗位职责

（1）贯彻执行国家财经法令政策，

（2）严格按照各项规章制度办事。

（3）负责采购中心运营资金的筹集及管理工作，

（4）制定资金使用计划、监督资金使用情况。协助部主任搞好资金的管理。

（5）负责资金的核算与管理，

（6）监督其增减变动。经常了解资金计划执行情况，（7）合理调动资金，（8）组织和利用闲散资金参加周转，（9）尽量减少银行贷款。（10）组织搞好资金账表的综合分析工作，（11）按月、季、年度定期编写资金分析说明。对资金占用情况整理出有数据、有原因、有改进措施的书面报告，（12）并及时向领导提出建议。（13）负责组织采购中心的所有的货款的回收工作。（14）完成领导交给的其他工作。

4、结算主管岗位职责

（1）严格执行国家财经制度、财经纪律及财务会计制度，

（2）遵守国家政策法令。协助部主任搞好结算业务。

（3）具体负责与用料单位材料款项的结算工作，

（4）及时回收款项，

（5）并按月编制材料结算月报表。

（6）组织编制实际用料比较表，（7）分析采购资金的使用情况。（8）负责组织审核凭证，（9）监督各种结算方式，（10）检查其合理性、合法性、准确性。（11）及时掌握备（12）用金的情况，（13）严格控制管理好备（14）用金。（15）及时对库存现金、银行存款、往来账款、在途资金等账户进行清理，（16）保证资金安全。（17）负责组织工资的核算、发放及各种附加费的计提工作，（18）及时提供劳动工资计划分析资料。（19）完成领导交给的其他工作。

5、出纳员的岗位职责

（1）掌管“中心”各种货币资金业务。

（2）办理银行结算现金收支业务。

（3）掌握库存现金和各种票券。

（4）登记现金帐和银行存款日记帐。

（5）汇总银行结算往来账户收支和库存现金收支，

（6）核对双方往来金额。（7）保管有关印章、空白收据和空白支票。

6、材料核算、稽核岗位职责贯彻有关材料核算的制度和规定，负责“中心”所属部室材料核算业务指导工作。会同有关部门拟定材料管理与核算实施办法。负责材料、配件、设备等物资的进料报销签收转账及余额核算工作。负责材料核算会计凭证的填制，按时提供产品

的材料耗用情况。审核材料采购原始凭证，加强采购业务的结算工作。负责有关材料配件设备等明细账的记账、结账、清帐工作。办理售出材料的结算转账。督促清理各种在途材料和估价材料。协同有关部室办理材料配件盘盈、盘亏、报损的审批手续。负责材料明细账等的整理、编号、装订、归档工作。

7、流动资金核算岗位职责协助部主任做好流动资金管理与核算工作，落实安排流动资金使用计划。按年、季、月分别编制流动资金计划和银行借款计划。负责流动资金调度，组织流动资金供应，考核流动资金的使用效果。上缴各种款项，及时办理解交手续。负责流动资金核算，编制流动资金报表，正确反映资金动态。办理有关流动资金的报批手续。对盘盈、盘亏、损毁的流动资产，按规定审批手续进行账务处理。

8、结算岗位职责建立其他往来款项清算手续制度对购销业务以及的暂收、暂付、应收、应付、备用金等往来款项，需要建立必要的清算手续制度及时清算。办理其他往来款项的结算业务，对购销业务以外的各种应收、暂付款项，要及时催收结算；应付、暂收款项，要抓紧清偿，对确实无法收回的应收款和无法支付的应付款项，应查明原因，按照规定报经批准后处理。加强备用金借款的管理，要及时办理借款和报销手续，对预借的差费，要督促及时办理报销手续收回余额，不得拖欠，不准挪用。要按规定的开支标准严格审查有关支出。负责其他往来结算的明细核算，对各项往来款项设置明细帐，根据审核后的记帐凭证逐笔顺序登记，并经常核对余额，随时列表，并向领导或有关部门报告。

9、工资核算岗位职责按照国家有关工资政策，会同劳资部门制定和贯彻工资核算办法。参与制定工资计划，监督工资基金的使用，参与工资计划的编制工作。组织中心各部室工资和奖金的计算、发放工作。负责工资的结算与分配的核算工作。做好工资台帐和应付工资明细帐的登记工作。及时考核劳动工资计划的使用情况，及时提供劳动工资计划分析资料的报表。负责职工福利费和工会经费计提等工作。

10、总帐报表岗位职责

（1）按照国家会计制度，

（2）正确设置和使用会计科目、会计账户和会计账簿，

（3）建立健全原始凭证和记帐凭证。

（4）及时做好总账和有关明细账的登记工作，

（5）做好各项财务结算工作。

（6）按时编制财务报表，（7）编制财务情况说明书，（8）具体组织上报全部财务会计报表。（9）督促出纳及时缴纳各项应交款项，（10）督促有关会计做好往来款项的清查。（11）按月总结财务活动，（12）按时编制提供财务分析报表及资（13）按月（或季、年）度整理、装订各种会计档案资料，（14）按照会计档案管理的有关规定，（15）保管好有关会计资料。《公司规章制度之财务部工作制度及岗位职责》