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5、采购物料付款制度

（1）财务部门在接到采购部传来的“合同（2）（或订单）”“材料验收报告表”，（3）应与发票核对无误后办理付（4）如果属分批验收的，（5）财务部在接到第一批物料验收报告表后，（6）按前次程序办理。（7）对于购入材料须试车检验者，（8）其订立合同（9）部分，（10）依合同（11）规定办理付款；未订合同（12）部分，（13）依采购部门呈准的付款条件办理付款。（14）短交应补足者，（15）财务部门依照实收数量给予付款。（16）超交者应经部主任核实后依实收数量进行付款，（17）否则仅依定货数付款。（18）财务部付款时按照支款审批程序规定办理，（19）办事人员不（20）得拖延。

6、材料核算、稽核岗位职责

贯彻有关材料核算的制度和规定，负责“中心”所属部室材料核算业务指导工作。会同有关部门拟定材料管理与核算实施办法。

负责材料、配件、设备等物资的进料报销签收转账及余额核算工作。

负责材料核算会计凭证的填制，按时提供产品的材料耗用情况。

审核材料采购原始凭证，加强采购业务的结算工作。

负责有关材料配件设备等明细账的记账、结账、清帐工作。

办理售出材料的结算转账。

督促清理各种在途材料和估价材料。

协同有关部室办理材料配件盘盈、盘亏、报损的审批手续。

负责材料明细账等的整理、编号、装订、归档工作。

1.遵守各项财政法律、法规、企业会计制度，按会计基础工作规范对公司经济业务进行会计核算。

2.负责会计凭证的编制、录入及会计账的登记，保证单据齐全、手续完备，各要素准确无误。

1.遵守各项财政法律、法规、企业会计制度，按会计基础工作规范对公司经济业务进行会计核算。

2.负责会计凭证的编制、录入及会计账的登记，保证单据齐全、手续完备，各要素准确无误。

1.负责与各往来单位的款项结算与对账工作。

固定资产核算岗位的职责一般包括：

（1）会同有关部门拟定固定资产的核算与管理办法；

（2）参与编制固定资产更新改造和大修理计划；

（3）负责固定资产的明细核算和有关报表的编制；

（4）计算提取固定资产折旧和大修理资金；

（5）参与固定资产的清查盘点。

材料物资核算岗位职责一般包括：

（1）会同有关部门拟定材料物资的核算与管理办法；

（2）审查汇编材料物资的采购资金计划；

（3）负责材料物资的明细核算；

（4）会同有关部门编制材料物资计划成本目录；

（5）配合有关部门制定材料物资消耗定额；

（6）参与材料物资的清查盘点。

材料物资核算岗位职责一般包括：

（1）会同有关部门拟定材料物资的核算与管理办法；

（2）审查汇编材料物资的采购资金计划；

（3）负责材料物资的明细核算；

（4）会同有关部门编制材料物资计划成本目录；

（5）配合有关部门制定材料物资消耗定额；

（6）参与材料物资的清查盘点。

材料会计岗位职责：

（1）、材料进仓、出仓复核，；

（2）、月结供应商对帐及结算，月初与仓库和采购的对结帐，确保准确；

（3）、确保库存信息的准确及时，月初向成本会计报送上月材料收发存报表；

（4）、执行成本核算制度中有关材料的环节；

6、及时进行入库单和采购发票的核对，按规定进行存货和销售成本核算。月末，在财务主管的组织下，进行存货盘点和帐帐、帐实核对工作，对差异事项及时作出处理。

7、负责往来款项的对帐并加强欠款的催收工作。

8、严格费用单据的审核，按规定进行费用控制。规范费用业务的帐务处理，开展费用分析。

9、按公司核算制度规定进行固定资产折旧、福利费、工会经费、教育经费、预提费用、及各项准备的计提，以及待摊费用的摊销。

4、负责对存货、应收、应付款项、固定资产等资金组织实施规范有效的财务管理，承担相应的财务监督职责。

8、负责组织现金、存货、固定资产等资产的盘点清查工作，不定期对现金进行盘点，加强客户信用和应收账款管理，确保授信安全。

6、及时进行入库单和采购发票的核对，成品与半成品、材料等录入，按规定进行存货和销售成本、生产成本核算。月末，在财务经理的组织下，进行存货盘点和帐帐、帐实核对工作，对差异事项及时作出处理

固定资产管理制度

1、固定资产的管理和使用应坚持“统一政策、统一领导、分级管理、责任到人、物尽其用”的原则。

2、建立健全各项管理制度，合理配备，勤俭、节约、高效地使用固定资产，保障固定资产的安全和完整。

3、固定资产的分为六类：（1）房屋及附属设施；（2）机器设备；（3）电子设备；（4）办公设备；（5）运输设备；（6）其它设备。

4、固定资产的帐簿设置为：（1）固定资产总帐；（2）固定资产明细帐；（3）固定资产部门实物明细帐。

5、各部门应按照规定程序履行相关手续并及时登记入帐，确保帐物、帐册、帐帐相符。

6、单位财产无论其经费来源或自制、赠送等，凡属固定资产的应纳入固定资产管理渠道进行管理；对未达到固定资产标准的，应纳入低值易耗品渠道进行管理。

7、对于确因使用期过长、技术落后、损坏等原因不能修复使用或维护修理费用过高、无修复价值的仪器设备，应填写《固定资产处置单》申请，审批后履行处置手续。

8、根据生产发展的需要，按照《固定资产请购、付款需提交资料的规定》规定履行购置手续。

二、固定资产管理人员的岗位职责

1、总则：

（1）全面掌握公司固定资产的增减变动情况，保证固定资产的完整无缺；（2）指导各部门严格执行固定资产管理制度；

（3）协助各部门做好固定资产管理的各项基础工作；

（4）正确核定固定资产需要量，及时办理固定资产的采购、验收、入库、调拨、报废、捐赠等工作；

（5）负责公司固定资产明细帐和各部门实物明细帐的核对，做到帐物相符；（6）定期组织公司固定资产清查和不定期开展固定资产抽查和核对。

2、明细帐会计的主要职责：

（1）负责固定资产总分类核算，并按“六大类”进行一级明细分类核算，同时再按五大类分部门进行二级明细分类核算；

（2）负责指导各部门保管员的实物明细帐簿的设置登记和年终结转等工作；

（3）对于新增固定资产要督促部门保管员填写固定资产验收入库单，由明细帐会计在验收入库单上注明固定资产的类别，以便指导部门保管员能及时按类别记入固定资产实物明细帐簿；

（4）督促实物保管员与明细帐会计核对，确保帐物、帐帐相符；

（5）督促新增固定资产及时入帐，负责新建、改建及自制固定资产的入帐工作，负责按规定程序履行固定资产减少的报批手续等；

（6）负责闲置固定资产的调剂，监督和定期检查各保管室的固定资产管理工作；

（7）负责与教育分中心及时核对固定资产总帐金额，确保固定资产总帐和固定资产明细帐相符；

（8）年终做好固定资产的分类统计汇总工作。

3、部门实物保管员的主要职责：

（1）登记本部门固定资产实物明细帐；

（2）根据固定资产的验收入库、报废、报损、维修、调拨捐赠等情况，及时按规定程序履行相关手续；

（3）加强对本部门固定资产管理，保证其安全完整；

（4）每季度对本部门的固定资产进行一次盘点，并主动与明细帐会计核对，以保证帐物、帐卡、帐帐相符；

（5）负责保管好本部门的固定资产实物明细帐和固定资产相关表格等。

三、固定资产保管员工作条例

为加强固定资产的管理，提高固定资产的使用效益，根据《庐阳区国有资产管理实施办法》，结合我校实际，制定本条例。

1、认真执行《固定资产管理制度》和《固定资产保管员工作条例》。

2、负责本部门固定资产的保管和使用，及时按规定程序履行相关手续并根据固定资产的验收入库、报废、报损、调拨、捐赠等情况进行帐务处理。

3、要加强固定资产的维护和保养，做到责任到人，重要的仪器和设备要指定专业人员定期护理，提高使用效益。

4、各部门对使用期过长、技术落后、损坏等原因不能修复使用的固定资产，应先做登记（不得私自处理），由单位按照《庐阳区国有资产管理实施办法》统一履行处置手续。

5、每学期对本部门的固定资产进行一次自查，并认真填写《固定资产管理自查表》，如实反映自查情况，主动与固定资产明细帐会计核对，确保帐物、帐册、帐帐相符。

6、因工作调动或退休等，在离岗前应先办好本部门的固定资产交接工作（包含固定资产相关材料）。

7、在固定资产的购置、验收入库、使用、管理、维护维修、自查等工作中认真负责的保管员，我校给以等级评定和奖励；对于因管理不善，造成校产损失的保管人员，学校将取消本年度奖励，并要求保管员给予赔偿。

四、固定资产的概念及分类

1、概念：固定资产是指一般单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上，使用期限在一年，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产；单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在一年以上的大批同类物质，也作为固定资产管理。（如课桌、图书等）

对于未达到固定资产标准的物品，我司将其纳入低值易耗品管理，低值易耗品管理方法与固定资产管理方法相似。

2、分类：固定资产共分为五大类。

（1）房屋及附属设施：是指公司拥有占有权和使用权的房屋、建筑物及附属设施。其中房屋包括：办公用房、生产车间等。附属设施包括：建筑物内的电梯、通讯线路、输电线路、水气管道等。

（2）机器设备:是指公司根据生产和业务工作的实际需要购置的各种具有专门性能和专门用途的设备.

（3）电子设备：

（4）办公设备：是指公司用于业务工作的通用性设备。如办公用的电脑、打印机等

（5）运输设备：

（6）其它设备：指未能包括在上述各项内的固定资产。

五、固定资产的会计核算

1、固定资产实行“三级管理、三级核算”

（1）将固定资产设置分管领导、明细帐会计、部门实物保管员三级进行管理。

（2）将固定资产的会计核算设置总帐、明细帐、部门实物明细帐三级进行核算。

2、固定资产的帐簿设置

（1）固定资产总帐（教育分中心按照学校填制的“固定资产登记表”记入总帐）。

（2）固定资产明细帐（由主办会计根据分中心返回的“固定资产登记表”和固定资产保管部门所填写的“固定资产验收入库单”记入明细帐）。

（3）固定资产部门实物明细帐（根据分中心返还的“政府采购申请表”、购入固定资产的原始票据及“固定资产验收入库单”登记入帐）。

六、固定资产的清理步骤：

1、根据固定资产管理工作需要，划定保管部门、确定保管人员；

2、各部门保管员对本部门固定资产进行实物盘点，按六大类分项进行登记并填制“固定资产实物登记表”；

3、各保管员持“固定资产实物登记表”、与明细帐会计核对分析盘盈盘亏情况，并填写“盘盈盘亏清册”；

4、盘盈的固定资产，要按现行价格评估入帐；盘亏的固定资产，要尽可能查明原因，实在查不出原因的，要按相关规定进行处理，不得随意处置；

5、固定资产明细帐会计根据清理后的情况先进行帐务处理，再指导各部门保管员建立“固定资产实物明细帐”；

6、清理工作结束后，由明细帐会计分部门、按类别统计汇总固定资产总额。

七、固定资产操作流程

统一管理

备查

1、固定资产的购置

分管领导

↗→

填写固定资产

登记表报中

心

明细帐

会计

↗

→→→→

↘

入部门实物明

细帐

部门

保管员

↘→

2、固定资产的捐入

分管领导

↗→

填写固定资产

登记表报中

心

明细帐

会计

↗

→→

↘

部门

保管员

入部门实物明

细帐

↘→

3、固定资产的捐出

统一管理

备查

分管领导

↗→

明细帐

会计

上报上级主管部

门批复

↗

→→

↘部门

保管员

入部门实物明

细帐

↘→

统一管理

备查

4、固定资产的报废、报损

分管领导

↗→

明细帐

会计

上报上级主管部

门批复

↗

→→

↘

部门

保管员

入部门实物明

细帐

↘→

统一管理

备查

5、固定资产的遗失

分管领导

↗→

明细帐

会计

上报上级主管部

门批复

↗

→→

↘部门

保管员

入部门实物明

细帐

↘→

统一管理

备查

6、固定资产的调拨

分管领导

↗→

作为两部门之

间调帐的依据

明细帐

会计

→→

部门

保管员

入部门实物明

细帐

↘→

统一管理

备查

7、固定资产的报修

分管领导

↗→

作为报销依据

送教育分中

心

明细帐

会计

→→

部门

保管员

作为备查资料

留存

↘→

合肥市淮河路第三小学

二○○五年九月

岗位职责

原材料采购管理：（1）审核材料采购原始凭证，加强采购业务的结算工作（2）材料物资的明细帐登记；（3）参加材料物资的清查盘点。（4）负责材料核算会计凭证的填制。

原材料进销存登记和存货管理：（1）原材料进仓，出仓复核；（2）确保库存信息的准确及时，月初向成本会计报送上月材料收发存报表。（3）执行成本核算制度中有关材料的环节。（4）督促供应商发票的及时开具与传递。（5）负责材料明细账等的整理、编号、装订、归档工作。

材料供应商应付帐款申请单审核；

供应商往来往来对帐：

进项发票管理；

相关会计凭证，应付帐款帐龄分析报表的编制。

原材料和应付帐款的分析

固定资产管理:负责公司固定资产的财务管理，按月正确计提固定资产折旧，定期或不定期地组织清产核资工作。

低值易耗品、辅料费用审核

负责会计监督。根据规定的成本、费用开支范围和标准，审核原始凭证的合法性、合理性和真实性，审核费用发生的审批手续是否符合公司规定。

及时做好会计凭证、帐册、报表等财会资料的收集、汇编、归档等会计档案管理工作。

及时了解、审核公司原材料、设备、产品的进出情况，并建立明细帐和明细核算，了解经济合同履约情况，催促经办人员及时办理结算和出入库手续，进行

应收应付款项的清算。

负责固定资产的会计明细核算工作，建立固定资产辅助明细帐，及时办理记帐登记手续。

1）会同有关部门拟订固定资产管理与核算、实施办法；

（2）参与核定固定资产需用量，参与编制固定资产更新改造和大修理计划；

（3）计算提取固定资产折旧、预提修理费用；

（4）参与固定资产的清查盘点与报废；

（5）分析固定资产的使用效果。

29.存货核算岗位的职责是什么？

（1）会同有关部门拟定材料物资管理与核算实施办法。

（2）审查采购计划，控制采购成本，防止盲目采购。

（3）负责存货明细核算。对已验收入库尚未付款的材料，月终要估价入账。

（4）配合有关部门制定材料消耗定额，编制材料计划成本目录。

（5）参与库存盘点，处理清查账务。

（6）分析储备情况，防止呆滞积压。对于超过正常储备和长期呆滞积压的存货，要分析原因，提出处理意见和建议，督促有关部门处理。

30.成本核算岗位的职责是什么？

（1）核对各项原材料、物品、产成品、在产品入库领用事项及收付金额；

（2）编制材料领用转账凭证；

（3）审核委托及受托外单位加工事项；

（4）计算生产与销售成本及各项费用；

（5）进行成本、费用的分配及账目之间调整；

（6）分析比较销售成本，做好成本日常控制；

（7）进行内部成本核算及业绩考核；

（8）编制公司有关成本报表；

（9）其他与成本核算、分析、控制有关的事项。

32.往来结算岗位的职责是什么？

（1）执行往来结算清算办法，防止坏账损失。对购销业务以外的暂收、暂付、应收、应付、备用金等债权债务及往来款项，要严格清算手续，加强管理，及时清算。

（2）办理往来款项的结算业务。对购销业务以外的各种应收、暂付款项，要及时催收结算；应付、暂收款项，要抓紧清偿。对确实无法收回的应收账款和无法支付的应付账款，应查明原因，按照规定报经批准后处理。实行备用金制度的公司，要核定备用金定额，及时办理领用和报销手续，加强管理。对预借的差旅费，要督促及时办理报销手续，收回余额，不得拖欠，不准挪用。

（3）负责往来结算的明细核算。对购销业务以外的各项往来款项，要按照单位和个人分户设置明细账，根据审核后的记账凭证逐笔登记，并经常核对余额。年终要抄列清单，并向领导或有关部门报告。

33.收入利润核算岗位的职责是什么？

（1）负责销售核算，核实销售往来。根据销货发票等有关凭证，正确计算销售收入以及劳务等其他各项收入，按照国家有关规定计算税金。经常核对库存商品的账面余额和实际库存数，核对销货往来明细账，做到账实相符，账账相符。

（2）计算与分析利润计划的完成情况，督促实现目标。

（3）建立投资台账，按期计算收益。

（4）结转收入、成本与费用，严格审查营业外支出，正确核算利润。对公司所得税有影响的项目，应注意调整应纳税所得额。

（5）按规定计算利润和利润分配，计算应缴所得税。

（6结账时的调整业务处理；

（7）编制利润报表，分析盈亏原因。

2、根据已审核的原始凭证，复核原始凭证是否合法，内容是否真实，签批手续是否完备，数字是正确；如发现差错应及时补充更正，对仿造、涂改或经济不合法的凭证应拒绝受理，并及时报告科长。

3、认真复核记账凭证的各项内容，包括会计分录、摘要、金额等是否符合会计制度规定，所计入明细是否准确。凭证编号有无重号、漏号，各项支出标准、金额、资金渠道是否准确。核算、改错是否合符要求，对不符合规定和要求的，及时提出并予以改正。

4、根据年度预算和会计制度，逐笔审核各项收支，对无预算或不符合规定的收支应提出意见，并向科长汇报。

6、负责与出纳及时对帐。

7、按照财务管理的有关规定，及时清理往来款项，催报并打印“应收及暂

付款”催款单。

材料会计岗位职责是什么?(四)接受各单位材料计划要有记录，要整理存档，汇总各项材料的需用量要注明需用时间，建立需用量台帐；要掌握资源及平衡情况，及时提

报缺口材料计划的申请计划表，并提供和注明各项技术要求；整个工程的材料计划

要求一个星期内，零星及增补、变更材料要在两天内做好以上工作，并立即向科长

书面汇报有关情况。

(五)填写到货物资的验收单，要详细检查合同号、名称、规格、型号、数量、单价、

总价是否相符；里程表、磅码单、检尺单、合格证、质量证明书、托运单、保险单、收货条等凭据是否齐全，并与库房联系核对验收情况，有问题拒付款，同时马上与

供货方联系解决，货物未到，不能付款。只有各项指标验收全部合格后，方能填制

验收单据，报帐付款。

(六)根据工程项目的材料计划，按工程进度，限额开单发料；若需要计划变更、代

用要经技术部门及工程主管人员签字认可。除基建工程项目领料外，其他不论生产、维修，单位和个人调拨材料，都必须经科长审批签字；基建内部领料，需经处长签

字。

(七)每月26日至次月3日，将库房报来的验收单、领料单、调拨单等单据输入到计

算机中，并统计材料收入、消费及库存情况报表，上报学校财务。各项统计报表要

在每月3日前报出，数字要准确，时间要及时，统计报表要留底存档。每月10前，将上月财务报表及时报到学校财务科及供应科长。

(八)使用计算机建立各项单项工程材料消耗台帐及库存动态表，单项工程竣工后，

要及时统计、打印出该项工程的材料消耗情况表，报预算科；库存动态表每月5日前报给供应科长、库房。

材料物资核算岗位职责一般包括：

（1）会同有关部门拟定材料物资的核算与管理办法；

（2）审查汇编材料物资的采购资金计划；

（3）负责材料物资的明细核算；

（4）会同有关部门编制材料物资计划成本目录；

（5）配合有关部门制定材料物资消耗定额；

（6）参与材料物资的清查盘点。

关于固定资产管理介绍

关于固定资产管理介绍固定资产管理是一项复杂的组织工作，涉及基建部门、财务部门、后勤部门等，应配备有工作责任心、工作能力强、懂业务、会计算机操作、会讲肯干的专职人员。由于固定资产在企业资产总额中一般都占有较大的比例，所以确保企业资产安全、完整意义重大。财政部对固定资产的管理十分重视，一个企业的良性发展，固定资产管理显得尤为重要，传统的固定资产管理模式无论从质量上还是效率上，都难以适应经营管理新形式的需要，因此寻找一种简便、高效的管理手段成为必然。固定资产管理是一项较强的技术性工作，是企业的主要劳动手段，也是发展国民经济的物质基础。从会计的角度划分，固定资产一般被分为生产用固定资产、非生产用固定资产、租出固定资产、未使用固定资产、不需用固定资产、融资租赁固定资产、接受捐赠固定资产等。固定资产的价值是根据它本身的磨损程度逐渐转移到新产品中去的，它的磨损分有形磨损和无形磨损两种情况;固定资产在使用过程中因损耗而转移到产品中去的那部分价值的一种补偿方式，叫做折旧，折旧的计算方法主要有平均年限法、工作量法、年限总和法等; 固定资产在物质形式上进行替换，在价值形式上进行补偿，就是更新;此外，还有固定资产的维持和修理等。固定资产分类固定资产是指同时具有下列特征的有形资产 (1)：为生产商品提供劳务出租或经营管理而持有的 (2)：使用寿命超过一个自然年度固定资产同时满足下列条件的才能予以确认： (1)：与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业 (2)：该固定资产的成本能够可靠地计量

固定资产的各组成部分具有不同使用寿命或者以不同方式为企业提供经济利益，适用不同折旧率或折旧方法的，应当分别将各组成部分确认为单项固定资产。固定资产系统介绍存在现状单位每年都投入大量的金钱来购置各种资产，但是随着时间的推移，很难及时、清楚地知道单位及下属机构拥有多少资产，它们分布在那些部门以及存放在何处、谁在使用、状况如何。并且固定资产的利用效率低，重复购置现象严重。员工离职或工作变动时资产交接不完整，经常存在无法快速完整的查清此人手中保管的资产，从而造成资产的流失。责任人不明确，核查和盘点工作量大，出错率较高，给资产管理部门带来了很多工作难题和错误。经常存在帐物不符、帐面价值与实际价值有很大出入等现象。解决方法针对以上问题，传统的手工管理方式和一般的固定资产管理软件都无法解决以上所有的问题。我公司在充分研究分析国有企业、私营企业、行政单位等对固定资产管理业务需求的基础上，有针对性的开发出了编码固定资产管理系统，把编码技术引入固定资产管理，有效解决了固定资产的管理难题，使单位更轻松、有效地管理固定资产，不仅为单位节约了大量的资金，而且为提高单位的生产经营效益提供了重要的后勤保障。主要流程 (1)以实物管理为基础，以编码技术的应用为特点通过先进的编码技术对固定资产实物从购置、领用、转移、盘点、清理到报废等方面进行全方位准确监管，结合多种资产分类统计等报表真正实现"帐、卡、物"相符。 (2)固定资产管理过程中,为单位的每一个实物资产都赋予一个唯一的编码标识用数据采集器扫完编码标识后，传入到计算机中，准确地完成对该实物的盘点工作。在数据采集器软件中做到自动纠错

水利局机关事业单位固定资产管理办法

宁海县水利局机关事业单位固定资产管理办法为了规范和加强机关事业单位国有资产管理，维护国有资产的完全和完整，提高固定资产使用效率，制定本办法。一、固定资产的范围根据行政事业单位财务制度规定，符合下列标准的列为固定资产：（一）使用期限在一年以上，一般设备单位价值在500元以上（含500元）、专业设备单位价值在800元以上（含800元）,并在使用过程中能够基本保持原有物质正式形态的资产。（二）单位价值虽不足规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资,按固定资产管理。凡购置、自制、拨入（包括外单位无偿提供）、接受捐赠及其他方式取得，不管资金来源的渠道和添置方式，符合以上规定的都应统一计价，均属固定资产。二、固定资产的分类固定资产分为以下四类：（一）土地、房屋及建筑物：产权属于单位的土地、房屋、建筑物及其附属设施。（二）专业设备：单位根据工作需要购置的各种具有专门性能和专门用途的设备。（三）一般设备：办公和事务用的通用性设备、交通工具、通讯

与电器设备、文印电脑设备、家具用具等。（四）其他固定资产：未能包括在上述各项内的固定资产。三、固定资产的计价按行政事业单位财务会计制度有关规定执行。四、局机关、直属事业单位（包括临办机构、水政大队、咨询中心,下同）固定资产的日常管理（一）固定资产的购置。局机关购置固定资产实行计划审批制度，各科室应在编制年度部门预算前填写《单位政府采购申请表》报办公室，由办公室审定汇总，计财科审核,报局领导同意列入部门支出预算后，方可购置。机关购置固定资产必须严格按照《宁海县政府采购管理办法》的要求，实行政府采购。（二）固定资产的登记、建帐。机关固定资产实行登记制度。经办人购置固定资产后应到办公室办理机关固定资产验收、登记、入库、领用手续，凭发票和办公室固定资产管理人员签发的入库单办理财务报销手续。若手续不全，财务人员则不予报销。办公室根据固定资产登记资料，建立资产实物台帐。计财科根据固定资产登记资料，建立固定资产财务帐目，包括机关固定资产总帐、明细帐。（三）固定资产的调配。对已办理领用手续的机关固定资产进行内部调配，须经办公室主任同意，并按规定由办公室办理固定资产登记、领用变更手续。（四）固定资产的保全。为保全机关固定资产，避免其流失、人为损毁，实行机关固定资产监护责任人制度。固定资产的使用人即其监护责任人，即谁使用谁负责。属于科室公用的固定资产，由各科室指定监护责任人，承担固定资产保全责任。

企业固定资产管理探讨2篇

企业固定资产管理探讨2篇第一篇一、当前企业固定资产的管理中存有的问题 1.没有做到规范管理，造成设备浪费的现象存有。这种现象一般表现为对于企业的固定资产的数量以及类别没有整理清楚，重复采购已有物品，使用中的铺张浪费。 2.管理水平混乱造成流失。因为企业在经营活动中的投资，亏损等原因造成固定资产的流失。这都是因为企业的管理层决策判断出现偏差而造成的，比如很多人盲目的在民间大量的借高利贷。 3.管理制度的不完善，造成资产流失。因为管理制度的不完善造成实际工作中管理乱象普遍存有，还有就是对于企业的资产状况不清楚，造成资产流失的情况存有，而且在企业的内部资产的使用借调没有形成可以有效管理的记录文件，造成固定资产的调拨具有随意性以及不可管理性，很多的记录也都和实际情况不符合，这些问题的存有对于企业来说都是实实在在的损失，企业有必要提升管理的水平来制止乱象的发生。 4.对于固定资产的维护保养工作做得不到位。很多的企业承包者，一味的追求短期的利益最大化，对于企业的长期发展没有形成有效的规划，完全不拿出时间来对机器进行维修，保养，造成固定资产的使用年限大打折扣，对于企业的长期发展带来隐患。还有一些机器设备的保存方式比较简单，在露天的环境下，任凭风吹雨打，没有起到保护设备的作用。二、对于企业固定资产管理的建议对策 1.完善相对应的核算管理。固定资产的管理需要遵守一定的规章制度，与固定资产相关的各种活动，比如购买，转移，处理等问题都要有详细的记录，以及实际工作中经常需要考虑的机器的折旧问题都需要有

明确的折旧的办法，杜绝以前的想当然的情况的发生，只有这样才有可能随时掌握固定资产的实际情况，对于保障固定资产的有效管理与完整性，有着非常重要的意义。 2.相关的管理制度的执行情况要从严要求。对于实际的固定资产的相关的任何活动都要严格记录，而且必须保障记录的真实性，在责任到人的可追查的管理体系的指导下，具体的人严格做好具体工作即可。 3.确定固定资产的折旧计算采取相对应的标准。现在对于固定资产的折旧的办法有很多相关的规定，企业可以从自身的具体情况出发，选择合适的折旧的办法来准确的计算相对应资产的折旧额度，制定相对应的计划来保证用于固定资产折旧的相对应的资金的供应。折旧的办法的确定需要经过认真的讨论，确定以后不得随意更改。 4.企业要增强相对应的管理意识。企业要有意识的对职员宣传固定资产对于企业的重要性，在企业内部形成管理固定资产的良好氛围。在相对应的购买环节也要遵守相对应的固定资产的相关制度规定，形成依法办事的管理思路，还要增强相对应的部门监督的作用，严控相关的质量管理，有效的把好关。 5.增强对于固定资产的实际管理。固定资产因为一般价值较大，一旦出现损坏都会带来巨大的损失，对于这种情况企业需要购买相对应的保险来分担企业的风险，对于固定资产的租借，抵押，担保等行为一定要从严要求，相对应的活动也需要有相对应的规章制度来进行指导，需要经过企业的管理层的集体讨论之后方可做出决定。三、结语企业的固定资产的管理工作的重要性对于企业来说是毋庸置疑的，企业的相关方面的工作也都需要相互配合展开，这样才有可能形成最大的合理来解决相关存有的问题，为企业的长期健康发展打下良好的基础。第二篇

固定资产管理制度及考核办法

山西通洲煤焦集团固定资产管理制度及考核办法二○一二年三月四日

目录一、总则二、固定资产管理机构的设置与人员三、固定资产的确认四、固定资产的分类五、固定资产的编号六、固定资产管理机构的职责与权限七、固定资产购置、验收、入库、领用的管理八、固定资产计价、折旧和核算九、固定资产的保管、维修、大修理十、固定资产的调拨、转移十一、固定资产的清查十二、固定资产的报废与封存十三、固定资产的奖惩考核办法十四、附则

山西通洲煤焦集团固定资产管理制度及考核办法一、总则资产是企业未来的效益，是企业经营能力的源泉，企业通过资产的运行、使用从中获取效益。为了更好的管理和利用固定资产，确保固定资产的保值、增值，根据国家财经法律、法规以及山西通洲煤焦集团的相关制度，结合通洲煤焦集团实际情况特制定本制度及考核办法。二、管理机构设置通洲集团在财务部设立专人分管固定资产的总分类核算和明细分类核算，定期参加固定资产的局部清查和全面清查。通洲集团设立固定资产管理部，专门管理集团内部、集团焦化公司和集团煤化公司的固定资产，分别建立台账、卡片，从事固定资产有关指标数据的统计记录，汇总上报，做到账与财务账、财产实物的相互核对。三、固定资产的确认固定资产是指企业经营过程中使用的长期资产，包括土地、建筑物、机器和设备。同时又必须具备以下两个特征： 1、为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有。 2、使用寿命超过一个会计年度。根据通洲集团实际情况，低值易耗品和大型材料也在固定资产的管理考核范围。四、固定资产的分类按照固定资产的具体内容及不同形式，可以将其划分为以

公安部机关固定资产管理办法

第一章总则第一条为了加强对公安部机关固定资产的管理，进一步提高固定资产的使用效益，确保公安部机关工作任务的完成，根据财政部《行政单位会计制度》和《中央行政事业单位固定资产管理办法》，制定本办法。第二条部机关所属资金来源购置的实物，包括制作、受赠、移交及无偿调入资产，均列入本办法管理范围。第三条固定资产管理的主要任务是：建立健全各项管理制度，合理配备并节约、有效使用固定资产，提高固定资产使用效益，确保固定资产的安全和完整。第四条部机关各局固定资产的管理和使用应坚持统一政策、统一领导、分级管理、责任到人、物尽其用的原则。对购建、调拨、出售、报废、封存、启用等固定资产动态要严格审批，并定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。第二章管理机构及职责第五条装备财务局是部机关固定资产管理工作的管理机构，其职责是： (一)负责制定固定资产管理的规章制度，并组织实施；

(二)负责办理固定资产的注册和划转等手续； (三)负责组织固定资产报废的鉴定审批，并办理有关手续； (四)负责组织固定资产的清查登记、统计汇总及日常管理的监督检查工作。 (五)负责对每年固定资产清查登记合格的单位发放《固定资产年度核准证书》，并凭此证书办理下一年度装备计划。（见附件11）第六条装备财务局各职能部门应当相互协作，加强工作衔接，杜绝部机关固定资产重报漏报，确保固定资产的安全完整,将日常管理纳入程序化、制度化的轨道。第七条部机关各局级单位（以下简称各局）的负责人是本单位的固定资产管理的第一责任人。各局应当确定专门管理机构和人员负责本局的固定资产管理工作，管理人员要相对稳定。主要职责是：(一)负责本局固定资产的使用、维护、保养、清查，登记汇总上报等日常管理工作，提高使用效益，保证安全完整和账目与实物相符。 (二)负责办理增加固定资产的验收和登记工作。 (三)负责闲置和待报废固定资产的申报工作。 (四)负责办理调出、报废固定资产的登记工作。 (五)负责整理和保管固定资产档案。 (六)固定资产管理人员工作变动时，要认真做好实物、账

固定资产管理规定

昆明泛亚有色金属交易所股份有限公司固定资产管理规定（讨论稿）第一章总则第一条为了加强固定资产管理，提高固定资产的使用效率，保护公司财产，防止资产流失，特制定本规定。第二条本规定所称固定资产包括如下：（一）使用年限在一年以上、在使用过程中保持原有形态且单位价值在2000元以上的资产，如房屋、汽车，计算机、打印机、高档办公用品、器具和电器等；（二）维修、装修、改造工程项目的材料；（三）公司规定的其它固定资产。第三条固定资产管理是指对固定资产的计划、购置、验收、登记、领用、使用、维修、报废等全过程的管理。第四条公司行政部是公司固定资产实物管理的主要职能部门，负责制定公司固定资产管理规定、监督检查固定资产的管理情况，负责管理公司固定资产；财务部是公司固定资产价值管理的主要职能部门，负责审核、审查及建帐等价值管理工作。第二章固定资产的计划、申请、审批和购置第五条公司固定资产采购实行集中管理,公司成立专门的固定资产采购小组，由财务部与行政部负责。第六条公司固定资产采购的总监督为公司行政部负责人，总竞价为公司财务部负责人。总监督负责对固定资产采购询价、竞价、验收和采购等全过程进行监督，检查采购是否经批准，各项程序是否到位，有无徇私舞弊，擅自购置等；总竞价负责采购的组织、协调和落实，询、竞价时间的控制和检查，负责对批准同意竞价结果的固定资产进行采购、登记和付款，当市场同质同类固定资产比竞价后的价格更低时，有责任向公司领导提出复议。第七条固定资产采购时，不得交纳定金或押金、支付预付款。特殊情况经批准后由采购组以向公司借支的形式支付，采购货物经验收合格入库后，凭发票

固定资产管理办法

****固定资产管理办法第一章总则第一条为了加强单位固定资产管理，提高固定资产的使用效益，根据财政部《行政事业单位会计制度》、《事业单位会计制度》和《行政事业单位国有资产管理办法》，制定本办法。第二条单位的固定资产管理实行统一配置，分部门管理，部门领导负责制。第三条各使用部门应配备一名资产管理人员对本部门资产的使用等具体情况进行管理，每项资产落实到人，实行谁使用谁负责的原则。部门资产经资产管理部门确认后，由部门负责人签字确认。部门领导人离职或调岗，需由资产管理部门对其所负责的资产进行清查，在保证相关资产安全、完整并向下任领导办完交接的情况下方可办理相关手续。第二章管理机构及职责第四条财务室主要职责（一）负责固定资产的会计账务处理，及时进行固定资产动态库系统的录入。（二）定期与资产管理部门对实物资产进行盘点对账，做到账账相符，账实相符。（三）根据相关法律法规，及时修订单位资产管理办法，报单位负责人职工会讨论通过。第五条后勤管理主要职责

（一）负责固定资产实物管理，登记固定资产卡片及实物账。（二）负责固定资产购置、验收入库、维修维护等日常管理工作。（三）负责单位固定资产的清查盘点工作。（四）负责各使用部门固定资产的监督检查，对因不正当使用或其它因素造成资产毁损、丢失的情况进行处置。（五）会同计划财务室审核固定资产存量，汇总编制固定资产年度购置计划。（六）负责单位资产的调剂工作，优化资产配置，及时调配内部闲置资产的使用，提高资产利用率。（七）负责资产的出租、出借等事项。（八）年终会同计划财务室对待报废的资产进行技术鉴定，其中：主要结构和部件损坏严重，无修复价值、设备陈旧、技术性能很低无改造价值；因事故和意外灾害造成严重破坏，无修复价值；因新建、改扩建需拆除；上级主管部门有文件规定，强行报废。固定资产报废，应由使用部门提出建议，资产管理部门进行技术鉴定，填制“固定资产报废、处理申请表”，在办妥资产报废批准手续后，由计划财务室进行账务处理，后勤管理办理报废事宜。第六条使用部门职责（一）负责本部门使用的固定资产管护。（二）按照规定程序和操作标准使用固定资产，保证资产的安全完整。（三）配合资产管理部门对本部门使用的固定资产的进行清查。第三章固定资产的范围

固定资产教案

第五章固定资产第一节固定资产概述固定资产初始计量方式：P74 1、外购：买价+进口关税+其他 2、自行建造：料+工+费 3、投资者投入：投资合同约定的价值 4、接受捐赠：①提供有关凭据的 ②没提供有关凭据的 5、盘盈固定资产账面价值 =固定资产账户期末余额（账面余额）—累计折旧账户期末余额——净值—固定资产减值准备账户期末余额 ——净额第二节固定资产增加的核算一、购入取得固定资产的核算（1）购入不需要安装的固定资产实际成本=买价+运杂费+途中保险费+增值税+进口关税等例1：某企业购入设备一套，买价 50000元，增值税8500元，运杂费300元，包装费200元，设备已到不需要安装，直接投入使用，款项以支票支付。借：固定资产50500 应交税费－应交增值税（进项税额） 8500 贷：银行存款 59000 （2）购入需要安装的固定资产实际成本=买价+运杂费+途中保险费+进口关税+安装过程中应计入成本的料工费例2：08年2月13日乙公司购入一台需要安装的设备，取得增值税专用发票上注明价款260000元，增值税44200，支付运输费3000元，款项以银行存款支付。安装时领用原材料一批，价值24200元，购进该批原材料时支付的进项税额为4114元；应付安装工人工资为 4800元，另用银行存款支付其他安装费用 8000 元；假定不考虑其他相关税费。 2月25日，安装完毕，交付使用。要求：编制相关的会计分录。 -1购入时：借：在建工程 263000 应交税费－应交增值税（进项税额） 44200 贷：银行存款 307200 -2安装时：借：在建工程 37000 贷：应付职工薪酬 4800 原材料24200 银行存款 8000 -3达到使用状态时：借：固定资产 300000 贷：在建工程 300000 二、自行建造取得固定资产的核算( P77 第三节在建工程) 1、企业自行建造固定资产的实际成本=工程用物资成本+生产用料成本+人工成本+资本化的借款费用+应计入成本的税费等。 2、自行建造取得固定资产的核算（1）自营方式-1、购入工程物资时：借：工程物资应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款折余价值= 原值-累计折旧或=重置价值-估计损耗

固定资产管理问题及对策探讨

固定资产管理问题及对策探讨良好的资产管理可以减少浪费，提高资产的使用率和利用率，从而提高教育经费的使用率。为此，加强学校固定资产系统化管理、提高其使用效益，已成为学校管理的一项重要任务。一、加强固定资产的管理意识强化学校主要领导作为固定资产管理第一责任人的意识，是做好该项工作的关键。学校要安排得力人员，根据上级规定，并结合自身实际，制定切实可行的管理规章制度，增强对该项工作的关注度。要与具体参与该项工作的人员经常沟通，了解情况，征求意见和建议，解决实际困难；关心体贴他们，尽量少更换管理人员，保持其相对稳定性，多给他们创造学习专业知识的机会，提高其适应工作的能力，激发他们强烈的责任感，使其以主人翁精神做好本职工作。二、建立固定资产的管理体系固定资产管理应当按照“分级管理，管用结合，层层落实”的原则，实行学校领导负责、总务处负责实施、专职会计核算，做到财务、财产使用部门明确分工、密切配合、严密手续，定期对账、账账相符、账实相符。建立领导小组：组长（校长）——副组长（分管副校长、总务主任）——成员（会计、资产管理员、总务员、各部门管理员）。

明确领导小组成员职责： 1.主管校长的职责主持、组织、督促和检查财产管理全面工作；负责对校财产物资的购入、调入、新建、调出、报损、报废进行审查审批。 2.分管校长、总务主任的职责组织和督促学校财产物资的使用、分配、养护、清查工作，提高财产使用率，确保完好率；组织各级管理人员学习相关管理制度和岗位责任制，并检查执行情况；开展各管理人员间的经验总结和交流，努力实现学校财产物资管理的科学化、规范化、制度化、系列化。 3.资产管理员的职责运用资产管理软件进行操作，登记固定资产，负责全校财产物资的清理、核查工作；调查、了解各种财产物资保管、使用、维护等情况，并及时向领导反馈管理信息。 4.各部门管理员的职责负责本部门、科室或个人所保管的财产物资的管理工作, 登记并保管好本部门账册；做好财产物资的正常申请领取、报损、报废工作，填制相应单据；定期与总财产管理员核对，做到账账相符。 5.会计的职责记好固定资产等财产物资的总账和总分类账，并定期核对，做到账物相符，账账相符。三、健全固定资产的管理制度没有规矩，不成方圆。建立健全固定资产管理制度，是提高学校

固定资产管理规定

固定资产管理规定 □总则第一条目的为加强固定资产的保管及使用管理，特制定本规定。第二条范围本规则所称固定资产包括土地、房屋及建筑物、机械设备、运输设备、马达仪表、工具、什项设备(各公司自分事务性什项设备及机电性什项设备)等。第三条会计科目列帐原则前项固定资产，耐用年数在二年以下，不具生产性，未超过一定金额者(各公司自订)应以费用科目列帐，而不得以固定资产科目列帐。第四条管理部门固定资产按下列类别，由各公司指定部门负责管理，其管理及保养细则由各公司管理部门会同使用部门自行制定之。 (一)土地、房屋及建筑物、运输设备、事务性什项设备由总部门负责管理。 (二)机械设备、马达、仪表、机电性什项设备由工务部门负责管理，但得视实际需要归由性质相关部门管理。 (三)工具由资材仓库负责管理。第五条编号固定资产取得后，即归管理部门管理，并会同会计部门依其类别及会计科目统驭关系，予以分类编号并贴粘样签。第六条移交人员移交时，对于固定资产应依人事管理规则第十一条的规定详列清册办理移交。第七条增减报告会计部门应于次月15日前就土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备等项目编制“固定资产增置表”一式三联送管理部门核对，并填列异常或更正内容后，第一联管理部门留存，第二联送返会计部门自存，第三联送使用部门留存，采用电脑处理报表代替之。第八条盘点固定资产管理部门应会同会计部门每年盘点一次(不含工具、马达、仪表、事务性什项设备)。另应于每季就固定资产的项目中根据登记卡册，每一类别至少抽点十项，盘点后应填造“盘存单”一式三份注明盈亏原因，一份自存，二份呈报(总)经理核决后一份送会计部门，一份送总管理处总经理室备查。管理部门对于盘盈或盘亏除应专案叙明原因呈核外，并应依增置或减损的规定办理手续。第九条增置、营造、修缮处理固定资产的增置、营造、修缮应分别依照“材料管理办法”、“工程修造发包事务处理规则”及“营某程管理办法”等有关规定办理。 □增置及登记第十条增置手续土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备等固定资产于增置验收后，使用部门(土地、房屋及建筑物由总务部门)应即填写“固定资产增加单”一式三联经会管理部门签章后，送会计部门填注购置金额、耐用年限、月折旧额，第一联送管理部门转记入“固定资产登记卡”，第二联由会计部门自存转记入“固定资产登记卡”，第三联送使用部门留存。会计部门应每月与管理部门核对“固定资产登记卡”的记载事项，如有缺漏事项应即通知补正。第十一条受赠处理固定资产因其他公司拨入，捐赠而取得者，应填明价格，如原价无法查得或根本无原价者，得由管理部门会同会计部门予以估列，并按第十条固定资产增置手续办理。第十二条登记土地、房屋及建筑物等不动产取得所有权后，由总务部门统一办理产权登记后，转记

固定资产管理办法(试行)

固定资产管理办法（试行）第一章总则为规范和加强医院固定资产管理，维护资产安全和完整，合理配置和有效利用固定资产，更好的开展临床医疗服务，依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》（财社[2010]306号）等有关规定，结合医院具体情况，特制定本办法。第一条本办法适用于本医院除房屋及建筑物以外的所有固定资产的管理活动。第二条本办法固定资产是指单位价值在2000元及以上，使用期限在一年以上（不含一年），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上（不含一年）的大批同类物资，应作为固定资产管理。第三条固定资产管理的内容包括：固定资产的分类；固定资产预算、购建、使用、转移、处置；固定资产清查盘点；固定资产账务管理等。第四条固定资产中的机动车（运输设备）管理办法按照《车辆使用管理办法（试行）》的要求执行。第五条固定资产管理的主要任务是：完善固定资产管理体制，合理配置和有效使用固定资产，健全固定资产管理制度，落实管理责任，确保固定资产的安全与完整，防止资产流失，实现资产的保值增值。

第二章管理机构及其职责第六条医院固定资产管理实行归口管理、分级负责、责任到人的管理体制。第七条医院的固定资产实行归口管理，总务科负责一般设备和其他固定资产的管理，电子设备和专用设备由信息设备科管理，管理内容包括固定资产计划、购置、验收入库、使用等日常管理，主要职责：（一）建立完整的固定资产档案，规范管理程序，完善实物资产的产权证办理、资产申购、招标采购、资产添置、资产调拨、资产维护以及资产处置等相关手续，负责组织设备、物资采购的论证、招标、验收等工作；（二）负责《固定资产明细账》（见附件2）登记，按《固定资产编码规则》（见附件1）编制固定资产编号标签，确保《固定资产明细账》、《固定资产卡片账》（见附件3）和实物的一致；（三）监督、检查各使用机构定资产管理工作；（四）统一规划实物资产的资源配置，提高固定资产的使用效率；（五）根据使用机构申请，组织固定资产处置的技术鉴定，提出处理意见，并会同相关机构编报有关资产的变动情况；（六）对归属本机构管理的固定资产进行清查、维护跟踪

国税局固定资产的分类

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局,扬州税务进修学院: 为做好国税局系统财务核算和固定资产管理工作,根据《国标代码》的分类原则和国家税务局系统的实际情况,在财务核算和固定资产管理软件升级项目中,对固定资产分类和固定资产卡片进行了相应调整。现将新的固定资产分类标准和固定资产卡片格式明确如下: 一、固定资产分类国税系统固定资产分为房屋及建筑物、一般设备、专用设备、文物及陈列品、图书和其他固定资产六大类。 (一)房屋及建筑物类资产房屋及建筑物类资产,是指各级国家税务局拥有占有权或使用权的土地、房屋、建筑物及其他附属设施。包括土地、办公用房、职工宿舍和其他建筑物4个子目。 1、土地,指其上无建筑物、有专门用途、并已办理土地证的空地。包括农场,果园和其他土地3个细目。 2、办公用房,指用于办公的房屋、建筑物及附属设施。 3、职工宿舍,指职工宿舍及其附属设施等。 4、其他建筑物,除上述以外的建筑物。包括: (1)税务学校。 (2)培训中心。 (3)招待所。 (4)其他。 (二)一般设备类资产一般设备类资产,指用于税收业务工作的通用性设备。包括10个子目。 1、交通工具。 (1)小轿车。 a、普通轿车,是指排汽量2.5升以下(含2.5升)的小轿车。 b、高级轿车,是指排汽量2.5升以上的小轿车。 (2)越野汽车,吉普类汽车。 (3)大轿车,指车内座位在20个以上或车长在6米以上的旅行车。 (4)二十座以下旅行车,指旅行车型的各种封闭式车辆。包括: a、旅行面包车。 b、微型客车。 c、其他旅行车。 (5)货车,指大货车、小货车、厢式货车、轿货车等。包括: a、普通货车。 b、厢式货车。 c、轿货。 (6)摩托车,指两轮摩托车、三轮摩托车(不包括后三轮货运摩托车)。 (7)其他机动车,指除上述以外的机动车辆。 (8)机动船舶,指用于税收业务工作的机动船舶。 2、计算机类设备,指服务器、台式计算机、便携式计算机、打印机和网络设备等通用设备。 (1)服务器。 a、大型机。

固定资产采购及支付管理制度

固定资产管理制度(初稿) 一、总则 1、本制度加强公司固定资产管理，合理控制固定资产采购支出，特制定本制度。 2、本制度规定了固定资产采购、领用、更换、支付签批程序及相应的实施细则。 3、本制度适用于****集团有限公司。二、范畴 1、固定资产的定义为：（1）非损耗性物品而预算使用期超过二年。（2）物品价值不低于RMB2,000元。 2、一切固定资产的采购，在考虑到其规格、质量、送货时限、价格、结算方式、可信度及服务质量的前提下，都要求选定最优惠的供应商。供应商的选择要求对方有足够的经济实力并能按时供货。 3、固定资产的采购和管理部门电脑设备的采购部门和管理部门：综合部、网管员除电脑设备之外的固定资产的采购和管理部门：综合部综合部统一负责处理固定资产实物台帐的记录和更新；实物盘点、报废等。三、采购及支付流程 1、采购申请（1）、固定资产使用部门应根据办公需要提出申请，填写一份固定资产采购0A申请单。采购申请单上应注明采购项目、采购物品用途、采购数量、物品的型号、规格、估计单价及部门资产编号等，经部门负责人签字同意后提交综合部。（2）、综合部根据部门固定资产采购申请单查验该申请是否合理及必要，需要采购的综合部应向供应商询价和核价。询价原则是：大型设备应3家以上（含3家），小型设备2家以上（含2家），并取得供应商配置清单及报价单传真件或复印件。（3）、综合部对各家供应商的报价进行审核，在考虑到其规格、质量、送货时限、价格、结算方

式、可信度及服务质量的前提下，选择对方有足够的经济实力并能按时供货的供应商，签字确认后提交财务部审核采购预算（启动预算管理后）。（4）财务部将该申请与公司预算进行比较核对；如果属于预算内项目，并在其权限范围内，可直接审核提报分管副总裁批准；如果属于预算外支出项目，应交财务总监和总裁办进行特批。（启动预算管理后）（6）固定资产采购部门收到总裁办已经批准的采购申请，已经同意的采购价格为基础，对外洽谈、草签合同，合同经按规定权限批准后，对外正式签署。若因特别原因只有一家或二家供应商可供选择，采购部门负责人应在采购申请单上注明。采购报价应以书面报价为准。对于重大资产采购合同在签订前应交财务总监和总经理进行审核，重要的合同或协议书应经有关专业人员如公司聘用律师审核。 2、验收手续（1）固定资产采购部门人员接到供应商送货时，应认真检验与核实所收物品与相关单据(发票复印件) 及原已批准的固定资产采购申请单是否一致。（2）任何不符之物品(质量不符合标准或实物与单据不符)，管理部门有权拒收，采购人员负责跟踪解决，并根据需要及时办理商品退货。（3）管理部门应填写采购入库/验收单（此验收/入库单一式三联），商品是验收合格还是退回应在采购入库/验收单上加以注明。将一份验收单交给财务部入固定资产财务帐，另一份及时提供给资产管理部门，资产管理部门据此及时更新固定资产实物管理帐。（4）资产入库后，通知申请部门资产管理员OA领取，管理员填制固定资产卡片交资产管理部门存档。 3、支付报销（1）固定资产采购和验收结束，采购人员应及时到财务部报账，相应提供已批准的固定资产OA 采购申请单、送货单、采购入库/验收单以及合同/报价复印件。（2）财务部查实各票据上的货物品种、数量、金额等与申请及验收无误后，及时将新增的固定资产入系统账。 4、付款手续（1）参见费用审批及报销管理制度，根据合同约定或供货商付款通知，对已购入固定资产需支付货款时，采购人员应填写费用报销申请单，经采购部门负责人审核批准后，送交财务部。（2）财务部核对发票等原始单据，对相关单据的真实性，完整性，合法性及合规性进行严格审核，之后经财务总监及总裁办批准，予以付款。

(完整版)固定资产管理办法

固定资产管理办法一、总则为加强公司固定资产管理，规范固定资产管理流程，明确在申购、采购、使用、报废等各环节的权、责、利，明确部门与员工的职责，结合公司现有实际情况，特制定本制度。二、固定资产定义及分类 1、固定资产定义本公司将单位价值在500 元以上或使用期限超过1 年的设备、器具、工具，作为固定资产。 2、固定资产的分类（1）电子设备：包括显示器、主机、打印机、传真机、华为手机等相关办公设备。（2）办公家具：包括沙发、空调、文件柜、办公桌椅、冰箱、海信电视等。（3）其它：一切与公司经营、办公有关的其它物品。三、固定资产管理体制固定资产的购置、验收、领用、变更、报废等，由行政人事部及财务部协调统一管理。分发到个人使用的固定资产，由个人管理及保管。 1、行政人事部管理职责（1）审核部门要求申购的固定资产是否合理。（2）验收采购回来的固定资产是否合格，合格后入库。（3）将固定资产的日常管理和使用落实到个人。（4）对固定资产的变更进行记录。 2、财务部管理职责（1）对固定资产编号、登记、每年固定盘点固定资产，做到账物相符。（2）固定资产折旧管理，审核使用年限过长的固定资产报废问题。 3、个人管理职责（1）负责监管、保存好分配到个人使用的固定资产，公司实施“谁使用，谁保管”的原则。固定资产发生遗失、非正常损耗，保管人应当承担赔偿责任。（2）保持固定资产的日常清洁卫生。

（3）固定资产损坏以后，及时上报行政部修理或更换。四、固定资产计价 1、财务部为公司固定资产的核算部门，负责设置固定资产账目并对固定资产的增减变动进行财务处理。 2、行政人事部协同财务部对固定资产进行盘点，根据实际情况协对资产计提减值准备。五、资产的购置、验收 1、公司实施“谁使用，谁申购”的原则进行申购。计划购置固定资产部门需填写“固定资产申购单”（格式后附1），由部门领导及总经理审核完成后，于当月月底之前将表单交至行政人事部。 2、行政人事部安排采购专员进行资产采购，资产到位后由行政人事部负责人验收，经过验收合格的资产办理入库手续并填写“资产入库单”（格式后附3）；验收不合格的设备由采购人员办理退换、索赔、拒付等事宜。 3、资产申购人于行政负责人处填写“固定资产申领单”（格式后附2）并领取申购的相关物品。六、固定资产变更管理 1、固定资产在公司内部员工之间变更调拨，需填写“固定资产变更单” （格式后附5），由部门领导、行政人事部审核通过后，将固定资产变更单交行政人事部办理转移登记后方可更换。 2、固定资产变更后，由行政部通知财务部相关负责人重新登记编号。七、固定资产的处置固定资产的处置包括转让、报损、报废、出售等，具体处置流程如下： 1、使用单位提出申请，填写“固定资产转让/ 报废申请表”（格式后附6），提交行政人事部及总经办审批。 2、审批通过后由行政部负责人清理固定资产，处理残值。 3、财务部门复核，核销该资产并进行账务处理八、固定资产的仓库管理公司仓库物存由行政人事部专人负责，工作的任务主要分为以下三点：

局机关事业单位固定资产管理办法

精心整理 ????????????? 局机关事业单位固定资产管理办法为规范和加强机关事业单位固定资产管理，提高固定资产使用效率，制定本办法。一、固定资产的范围根据行政事业单位财务制度规定，符合下列标准的列为固定资产：（一）使用期限在一年以上，一般设备单位价值在1000元以上（含1000元），并在使用过程中能够基本保持原有物质正式形态的资产。（二）单位价值虽不足规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，按固定资产管理。凡购置、拨入（包括外单位无偿提供）、接受捐赠及其他方式取得，不管资金来源的渠道和添置方式，符合（四）人，（五）固定资产的清查盘点及损失处理。固定资产应每年清查盘点一次。清点工作由办公室（财务处）牵头、有关处室派人联合进行。清点内容包括账（实物台账）与实物的核对、账（资金财务）与账（实物台账）的核对。对因人为过失责任原因造成的流失、损毁，处室负责人和监护责任人应承担相应的责任。（六）固定资产的报废。经局领导批准，需报废固定资产，应由办公室（财务处）严格按照泰州市行政事业单位国有资产处置管理相关规定要求办理。固定资产报废在完成相应的认定后应及时进行账面核销。未经批准，任何人不得擅自处理固定资产。五、局机关固定资产管理职责局机关固定资产管理按统一领导，分工管理原则作如下分工：

精心整理办公室是局机关固定资产管理的职能部门，负责固定资产购置计划编制、计划采购、验收入库、登记建卡、领用发出、借用调拨调配、报废处置等具体管理；组织实施固定资产清查盘点、维修保养等工作。财务处负责审核固定资产预算和会计核算，做好固定资产的总账和分类明细账的记账工作；严格执行固定资产增减变动、清查盘点和报损报废等有关规定，确保账账、账实相符；参与固定资产的验收、清查盘点等各项固定资产管理工作。各处室是固定资产使用和监护责任部门，要做好本部门所使用固定资产的领用、登记、清查盘点等工作，妥善使用和保管固定资产。六、本办法自印发之日起执行。

固定资产的核算流程

固定资产核算管理制度定义固定资产是指同时具有以下特征的有形资产：为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；与固定资产有关的经济利益很可能流入企业；使用寿命超过一个会计年度；单位价值在2000元以上（含2000元）初始计量固定资产按成本进行初始计量。初始计量标准按下列不同方法处理： 1、购入固定资产，其成本包括实际支付的买价、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。 2、自行建造固定资产，其成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成； 3、投资者投入固定资产，其成本应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。 4、融资租入固定资产，其成本应当将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中的较低者作为入帐价值； 5、盘盈固定资产，其成本按重置完全成本作为入账价值； 6、接受捐赠固定资产，其成本按同类市场的价格、或根据捐赠方提供的有关凭证金额为入账价值； 7、企业接受的债务人以非货币性资产抵偿债务方式取得固定资产，其成本应按受让资产的公允价值作为入帐价值； 8、以非货币性资产换入固定资产的成本，应当以换出资产的公允价值和应支付的相关税费作为入帐价值； 9、已投入使用尚未办理移交手续的固定资产，应先暂估入帐，同时开始计提折旧，待办完移交手续后，按增减后的固定资产计提折旧，不再调整前期已提折旧。

后续计量与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。增加固定资产的支出，应纳入投资计划、或年度预算方案，经股东大会批准后执行。（一）固定资产内部控制 1、购进购进固定资产应严格执行公司的预算制度、采购制度及授权审批制度，检查是否编制预算及是否经适当层级审批。需求部门请购——→部门主管审核——→上级领导审批——→财务审核付款——→督促报账——→ 审核发票和固定资产调拨单——→查询已付款情况——→编制凭证借：固定资产贷：银行存款/预付账款注（1）对实际支出及预算之间差异以及未列入预算的特殊事项，应检查是否履行特殊的审批手续（2）根据合同及付款情况及时督促相关部门办理报账手续。（3）购进固定后须凭发票、验收单办理固定资产调拨手续，具体为生产、业务用固定资产由生产部、业务部负责，非生产用固定资产由行政事务部负责。（4）固定资产入账时，记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、型号及使用部门。（5）固定资产在各部门之间调拨应进行账务处理，以便加强对固定资产的管理和准确提取折旧。（6）固定资产使用单位，财务管理部门都应当设立固定资产明细卡，并做到账账、账实、账卡一致。 2、提取折旧根据固定资产明细账查询上月新增或减少固定资产——→对应固定资产原值及公司使用的折旧政策计算增减变动的累计折旧——→编制折旧计算表——→编制记账凭证借：管理费用/制造费用/营业费用——累计折旧贷：累计折旧——相关明细科目注：（1）年初根据固定资产明细表计算各部门、各类资产每月应提折旧金额，每月根据固定资产增减变动情况及时调整，编制折旧计算表。（2）固定资产折旧采取按个别资产进行计算，分部门、分类别汇总提取。（3）公司应根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计使用年限和预计净残值，并根据与固定资产有关的经济利益的预期实现方式，合理选择固定资产折旧方法。固定资产折旧方法一经确定不得随意变更。公司折旧方法采用如果平均年限法，固定资产类别及折旧使用年限规定如下表：

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高校固定资产管理工作探讨［摘要］如今，大多数高校都有许多分校区，高校拥有的固定资产数量也逐渐庞大。高校固定资产最突出的特点是设备成本高、配置地点不集中、使用时间长、资产管理难度大。而在新的教育形式下，虽然我国高等院校面临着经费紧缺的问题，但校内固定资产却存在着的浪费现象。因此，本文对如何加强高校固定资产管理进行了分析，并从创新管理制度、创新管理方法、提高工作素养三方面进行了研究。［关键词］高校；固定资产；管理随着国家、社会对高等教育的不断加强，校区建设日益庞大，高等院校固定资产管理的问题也逐渐突出。其设备成本较高、配置地点不集中、使用时间长、使用效率不高、使用灵活性不强等问题，都使高等院校固定资产管理难度增大，高校的固定资产也没有发挥出应有的作用。因此，如何提高高校固定资产的管理水平、提高固定资产的使用效率、防止固定资产的不正常流失等都是高校管理层应重点思考的问题。基于此，本文从创新管理制度、创新管理方法、提高工作素养三方面提出了改进措施，以提高高校固定资产利用率。 1分析高校固定资产管理问题，创新管理制度 “没有规矩，不成方圆”，实现固定资产有效管理的关键是要有合理、高效、符合高校自身情况的管理制度。现在高校对固定资产的管理存在以下几个问题。首先，固定资产的管理主体不明朗。由于我国大部分高等院校都是公办制的大学，适应了向国家“伸手要”的习惯，这导致高校管理层对固定资产抱着重视投入、轻视管理的思想意识，这对有效管理固定资产造成了很大的阻碍。其次，高校固定资产缺乏有效的资源共享机制。虽然现在的固定资产都是数字化管理，但由于部分管理人员缺乏这方面的技术，因此，固定资产管理大都停留在账本管理层面，即账物管理层面。但学校在构建固定资产时，是一次性计入“事业支出”，资产不提折旧、成本核算不准确等问题致使账目虚增固定资产总额，与实际固定资产价值不相符。且由于高校面积广，分支机构众多，致使固定资产在盘点时也会出现一些问题，间接导致“账实不符”的现象。种种问题都告诉人们创新管理制度迫在眉睫。第一，具有多个校区的高等院校要明确各个下属单位的关系。以校财务处固定资产管理部门为主体，各个学院为二级单位，学院下属的各个部门为三级单位。这样层层管理有助于固定资产管理的层次性。第二，建立有效的监督机制。学校应设立校级固定资产管理监督委员会，对高校内各学院固定资产管理部门进行监督，在定期检查与不定期抽查中让学校固定资产处于“管控当中”。第三，在内部控制方面也要有所创新。比如在固定资产日常保管方面，各个学院的管理部门应做好对账工作。学院固定资产总账与明细账要账账相符，学校层面的总账与明细账要核对相符，当然，实物的抽检也是必不可少的。在这样不断的检查中可及时检查出固定资产的真实状况，有利于高校管理固定资产。 2设计高校固定资产管理系统，优化管理方法高校应根据本校实际情况设计合理、高效的固定资产管理系统，其可以由学校教师自己设计，也可以请专门的企业为学校设计，还可以购买市面上成熟的管理系统。相关管理人员可将学校采购的设备数量、哪个校区哪个部门的配备设备数量、设备单价成本、运输路径等信息进行一个系统化的记录，更可以在学校采买下单时就进行记录。这样集购买、安装、维

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