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税法简答题

一、税法的原则:

基本原则:税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则、实质课税原则、适用原则:法律优先原则、 法律不说及既往原则、 新法优于旧法原则、 特别法优于普通法原则、 实体从 旧,程序从新原则、程序优于实体原则

二、税法的构成要素:

1、 总则。主要包括立法依据、立法目的、适用原则等。

2、 纳税义务人

3、 征税对象

4、 税目

5、 税率

6、 纳税环节

7、 纳税期限

8、 纳税地点

9、 减税免税

10、 罚则

11、 附则

三、增值税的基本增收范围:

增值税征税范围的宽窄有所不同,主要分为四类:

第一类:工业制造环节

第二类:工业制造环节 +货物批发环节

第三类:工业制造环节 +货物批发环节 +货物零售环节

【提示】我国和大部分发展中国家采用第三类范围。

第四类:工业制造环节 +货物批发环节 +货物零售环节 +服务业、农业、采掘等,属于 完善的增值税。

特殊项目、视同销售、混合销售和兼营的税务处理:一项销售行为如果既涉及货物又涉及 非增值税应税劳务,为混合销售行为。兼营非增值税应税项目, 其他:此类规定较杂,主 要涉及三大方面:一是与营业税的划分;二是增值税的征免优惠政策;三是伴随货物销售 的一些特殊价外费用的涉税规定。

四、增值税的视同销售行为:

(1)将货物交付其他单位或者个人代销;

(2)销售代销货物;

(3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于 销售,但相关机构设在同一县(市)的除外;

(4)将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目;

(5)将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费;

(6)将自产、委托加工或者购进的货物作为投资,提供给其他单位或者个体工商户;

(7)将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者;

(8)将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人

五、消费税的税目:1、烟(卷烟、雪茄烟、烟丝) 2、酒及酒精(粮食、薯类白酒、黄酒、 啤酒、其他酒、酒精) 3、化妆品(含成套化妆品、高档护肤类化妆品;不含舞台、戏剧、 影视化妆用的上妆油、卸妆油、油彩。 ) 4、贵重首饰及珠宝玉石 5、鞭炮焰火 6、成品油 ((1)汽油; (2)柴油; (3)石脑油; (4)溶剂油; (5)润滑油; (6)航空煤油; (7)燃

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