探析中小企业应收账款风险管理及其防范

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探析中小企业应收账款风险管理及其防范

作者：范浙宁

来源：《财经界·学术版》2014年第24期

摘要：随着近些年来中国经济发展速度的放缓以及整体金融环境的紧缩，以致我国中小企业整体回款周期不断延长导致应收账款逐年攀升的同时风险也在日益增加。应收账款的风险管理成为中小企业持续健康发展的一大困扰。本文通过对目前中小企业应收账款的现状进行剖析，对应收账款的风险进行了识别，并制定出切实可行的措施来降低中小企业应收账款的风险。从而帮助中小企业提升管理水平，降低经营风险，促使其健康持续的发展。

关键词：中小企业应收账款风险管理防范

中小企业具有生产经营灵活，试产转向快，适应力强等特点，但中小企业因为生产规模较小，技术实力较差等原因，在与大企业、大集团的交易过程中，往往处于被动地位，为了扩大销售额，不得不靠降低售价及赊销成为抢占市场的主要手段，从而产生了大量的应收账款。由于中小企业风险防范意识薄弱、风险控制体系的缺失以及相关制度的不完善，造成赊账期限不断延长，大量应收账款无法及时回收，资金周转缓慢，再加之资金损失，从而严重制约了中小企业的发展。

一、中小企业应收账款的现状

（一）应收账款销售占比过高

中小企业因为自身劣势的原因所在，为了抢占市场都会采取低价或赊销的方式进行销售，再加之营销政策的以销量作为主导从而使绝大多数中小企业的赊销占比过高。通过调查显示，目前国内大多数传统制造行业的中小企业应收账款销售占比达到50%以上，远远高于国外企业平均20%的水平。应收账款销售占比过高，严重影响到企业资金流动的周转。

（二）账龄偏长坏账比例过高

因为赊销收入比例的过高，帐期的不断延长导致中小企业的账龄不断延长，目前大多数中小企业半年以上的账龄约占应收账款总额的50%，由于账龄过长以致应收账款的风险集聚。目前我国大多数中小企业每年坏账比例为5%-10%，而美国坏账比例为0.25%-0.5%，中国10%这一比例甚至已超过了大多数中小企业的净利润率。也就是说一家中小企业应收账款销售占比为50%，坏账比例为应收账款的10%，那么其坏账损失达到销售收入的5%。近年来随着经济增速的放缓，很多中小企业年净利润率还不到5%。

二、应收账款风险形成的原因

（一）企业的综合竞争力不强