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财政学平时作业一word版

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新《财政学》平时作业(一、二)(参考答案)

第一次作业(第1~3章)

一、名词解释(注:括号内数字表示教材的页码,下同。)

1.财政分配:在整个社会产品分配中分化独立出来的一种由国家直接参与的社会产品的分配。(P.4)

2.专卖收入:指国家对某些厚利产品实行垄断经营所取得的财政收入。(P.8)

3.特权收入:国家对矿山、森林、湖泊等自然资源以及铸币等经营权,进行出卖和发放许可证而收取许可费等而构成的财政收入。(P.8)

4.国内生产总值:是一国所有常住单位在核算期内生产活动的最终成果,简称GDP。它从最终产品角度反映各生产部门一定时期内生产的可供全社会最终使用的产品总量指标。

(P.22)

5.社会公共需要:是指向社会提供公共安全、秩序、公民基本权利和经济发展的社会条件等方面的需要(P.25)

6.财政:是国家为了满足社会公共需要对一部分社会产品进行的集中性分配,即国家的分配。(P.26)

7.公共产品:是西方经济学中的一个具有特定意义的概念,主要指公共部门向整个社会的成员提供的产品,具有共同受益与消费的特点,如国防。(P.27)

8.财政职能:是指财政在社会经济生活中所具有的职责和功能,它是财政的本质反映。

(P.33)

9.资源配置:是通过对现有的人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配,实现资源结构的合理化,使其得到最有效的使用,获得最大的经济和社会效益。(P.34)

10.购买性支出:直接表现为政府购买商品或劳务的活动,包括购买日常政务活动所需的商品和劳务的支出,也包括用于进行国家投资所需的商品和劳务的支出,如政府各部门的行政管理费支出,各项事业的经费支出,政府各部门的投资拨款等。(P.48)

11.转移性支出:直接表现为资金的无偿的,单方面的转移,主要包括政府部门用于补贴、债务利息、失业救济金、养老保险等方面的支出。(P.44)

12.成本—效益分析法:是根据国家所确定的建设目标,提出实现该目标的各种方案,对这些可供选择的方案用一定的方法计算出各方案的全部预期成本和全部预期效益,通过计算成本—效益的比率,来比较不同项目或方案的效益,选择最优的支出方案,据此支拨和使用财政资金。(P.74)

13.公共劳务收费法:是通过制定和调整“公共劳务”的价格或收费标准,来改进“公共劳务”的使用状况,使之达到提高财政支出效益的目的。(P.77)

二、填空

1. 国家财政是一个经济范畴,同时又是一个历史范畴。(P.2)

2.生产力的发展,剩余产品的出现,是财政产生的物质基础,成为财政产生的经济条

件;私有制、阶级和国家的出现是财政产生的政治条件,财政是因

国家的产生而产生的。(P.4)

3. 奴隶制国家财政的收入主要包括:(1)王室土地收入;(2)贡物收入和掠夺收入;(3)军赋收入;(4)捐税收入。(P.5)

4. 奴隶制国家财政支出有王室支出、祭祀支出、军事支出、俸禄支出、农业、

水利等生产性支出。(P.6)

5. 封建制国家财政的收入主要包括:(1)田赋捐税收入;(2)官产收入;(3)专卖收入;

(4)特权收入。(P.7)

6. 封建社会末期,资产阶级利用议会同封建贵族争夺政权、财权的斗争中产生了国家预算。它最早产生于英国。(P.9)

7. 资本主义国家为了弥补财政赤字,政府便利用发行公债的形式取得财政收入。(P.11)

8. 资本主义国家的财政收入包括:(1)税收;(2)债务收入;(3)国有企业收入。(P.10)

9. 亚当、斯密的税收四原则是公平、确定、简便和征收费用最小,在支出方面要厉行节约、量入为出。(P.18)

10.国家分配的主体的含义是国家是财政分配的前提、国家在财政分配中处于主动的、支配的地位、财政分配是在全社会范围内进行的集中性分配。(P.24)

11.财政资源配置职能的主要内容为调节资源在地区之间的配置、调节资源在产业部门之间的配置、调节全社会资源在政府部门和非政府部门之间的配置。(P.35)

12.经济稳定职能的主要内容是通过财政预算进行调节、通过制度性安排,发挥财政“内在稳定器”作用。(P.39)

13. 按财政支出的经济性质分类,可分为购买性支出、转移性支出。(P.48)

14. 财政支出规模通常表现为财政支出的总量,表现财政支出总量可以是支出数额的绝对量,也可以是财政支出占国民收入的相对量。(P.58)

15. 政府财政支出效益分析与微观经济组织生产经营支出效益分析的差别在于:计算所费与所得的范围不同、衡量效益的标准不同、择优的标准不同。(P.73)

三、单项选择

1.国家财政不是从来就有的,它是(C)发展到一定阶段,伴随着国家的产生而产生的。(P.3)

A、社会生产力

B、社会生产关系

C、社会生产力和生产关系

D、经济基础和上层建筑

2. 中国古代财政收入思想的核心是应根据(C)而行,切不可横征暴敛、竭泽而渔。(P.16)

A、政治力量

B、军事力量

C、经济力量

D、其他力量

3. GDP是从最终产品角度反映各生产部门一定时期内生产的可供全社会使用的(C)总量指标。(P.22)

A、中间产品

B、初级产品

C、最终产品

D、进出口产品

4. 从财政分配的实际内容来考察,财政分配的对象是(B)。(P.24)

A、全部社会产品

B、部分社会产品

C、全部精神产品

D、部分精神产品

5. 相对于私人产品的特征来说不属于公共产品特征的是(D)。(P.29)

A、效用的不可分割性

B、收益的非排他性

C、取得方式非竞争性

D、提供目的的盈利性

6. 在市场条件下,市场是资源配置的主体,国家财政应在社会资源配置中起(C)的作用。(P.33)

A、主角和主导

B、主角和补充

C、配角和补充

D、配角和主导

7. 调节资源在政府部门和非政府部门之间的配置的体现是(C)。(P.36)

A、财政收入的大小

B、财政支出的大小

C、财政收入占GNP或GDP的比重

D、财政支出占GNP或GDP的比重

8.(A)通常也被称作政府支出或公共支出。(P.41)

A、财政支出

B、补贴支出

C、利息支出

D、基本建设支出

9.(B)直接表现为资金的无偿的、单方面的转移。(P.49)

A、购买性支出

B、转移性支出

C、预防性支出

D、创造性支出

10. 财政支出过程实质上是一个(D)过程。(P.72)

A、发放补贴

B、利息支出

C、回笼货币

D、资源配置

11. 转移性支出直接表现为资金的无偿的、单方面的转移。不包括政府部门用于(D)的支出。(P.49)

A、补贴、债务利息

B、失业救济金

C、养老保险

D、基础设施

12. 购买性支出和转移性支出对生产和就业的经济影响结果是(B)。(P.56)

A、前者是间接的而后者的影响也是间接的

B、前者是直接的而后者的影响则是间接的

C、前者是间接的而后者的影响则是直接的

D、前者是直接的而后者的影响也是直接的

13. 效益分析中,对于那些有直接经济效益的支出项目,采用(A)。(P.74)

A、成本—效益分析方法

B、最低费用选择法

C、公共劳务收费法

D、零基预算法

14. 购买性支出和转移性支出对政府的效益约束的经济影响结果是(A)。(P.56)

A、前者较强后者则较弱

B、前者较弱后者也较弱

C、前者较强后者也较强

D、前者较弱后者则较强

15. 我国财政支出占国内生产总值以及中央财政支出占全国财政支出总额的比重下降趋势的原因不包括(D)。(P.65)

A、政策性调整

B、管理水平

C、管理体制和统计

D、经济发展水平

四、判断正误并改错

1. 从价值形态分析,国内生产总值包括固定资产折旧和新创造价值两部分。(√)(P .22)

2. 在我国,国家财政主要采取税收的形式参与国内生产总值的分配。(×)(P.22)应改为:在我国,国家财政主要采取税收的形式和财政拨款形式参与国内生产总值的分配。

3. 财政分配的主体是国有企业。(×)(P.23)应改为:财政分配的主体是国家。

4. 在市场经济条件下,社会资源的主要配置是政府。(×)(P.34)应改为:在市场经济条件下,社会资源的主要配置是市场。

5. 财政职能可以概括为:资源配置职能、收入分配职能和经济稳定职能。(√)(P.34)

五、问答题

1.简述资本主义国家财政的特点。(P.12)

答:其特点主要包括:

(1)财政收支全面货币化;

(2)在资本主义经济发展中,财政逐渐成为国家转嫁经济危机、刺激生产、干预社会经济的重要手段;

(3)发行国债,实行赤字财政和通货膨胀政策,成为国家增加财政收入的经常的和比较隐蔽的手段;

(4)财政随着资本主义国家管理的加强也更加完善,有比较健全的财政机构,较为严密的财政法律制度。

2.简述公共产品及其特征。(P.27)

答:公共产品是公共部门向整个社会提供的,为整个社会的成员所共同受益与消费,每个人消费这种产品不会导致他人对该产品消费的减少。相对于私人产品的特征来说公共产品具有如下特征:

(1)效用的不可分割性;

(2)收益的非排他性;

(3)取得方式的非竞争性;

(4)提供目的的非盈利性。

3.财政分配的主体是国家,包含了哪些含义?(P.24)

答:国家在财政分配中居于主导地位,这是财政分配区别于其他分配范畴的基本特征,这包含如下含义:

(1)国家是财政分配的前提;

(2)国家在财政分配中处于主动的、支配的地位;

(3)财政分配是在全社会范围内进行的集中性分配。

4.市场失灵表现在哪些方面?(P.30)

答:其表现有以下五个方面:

(1)由于公共产品的特征决定了市场在提供公共产品方面是失灵的,这就决定了政府将提供公共产品纳入财政支出范围的必要性;

(2)由于私人费用与社会费用之间或私人收益与社会收益之间的非一致性,即外部效应的存在,决定带有外部效应的产品在市场上,只能是过多或过少,从而导

致社会资源配置的不合理。因此,政府有责任纠正外部效应的问题。

(3)不完全竞争的存在与发展,产生垄断现象,最终导致整个竞争性市场的解体,这又决定了政府要承担起维持市场有效竞争的责任;

(4)在市场经济条件下,由于人们所拥有的生产要素的数量及其质量的差异,存在收入分配不公现象,政府有义务利用包括财政等手段,解决收入分配不公问题;

(5)对于失业、通货膨胀和经济的波动与失衡等会周期性的重复出现,单靠市场机制不可能自动平稳发展。这也需要政府运用财政手段,干预经济的运行,使其

健康地发展。

5.试论述财政支出对经济的影响。(P.51)

答:按照财政支出的经济性质可分为购买性支出和转移性支出二类:

(一)购买性支出对经济的影响

1.对流通领域的影响:政府的购买性支出,首先影响到商品和劳务的销售市场,对于社会

总需求的形成具有重大的影响。只有在政府大量定货的刺激诱导下,才能满足个人或企业的投资需求和追求最大利润的欲望。所以,财政的购买性支出是现代市场经济条件下各种商品和劳务的销售得以实现的一个必不可少的条件。

2.对生产领域的影响:包括两方面:一是由于政府购买性支出的增加,往往会通过直接或

间接刺激社会总需求的增加,导致社会生产的增长,形成经济繁荣的局面。二是当财政购买性支出的减少时,也会通过直接或间接减少社会总需求,导致社会生产萎缩,形成经济萎缩的局面。

3.对分配形成的影响:可以从以下两方面分析:

首先,财政用于购买性支出的总额不变,只是所购买的商品或劳务的结构上发生改变,那么,与此相关联的有关企业分别从财政购买性支出中所获得的收益额便会由此而发生变动,影响整个社会的收入分配状况。其次,财政用于购买性支出在总额上发生改变,而在结构上仍保持着原来的状况,那么,为政府提供所需商品或劳务的各个企业从政府购买性支出中所获得的收益额也会随之增减。

(二)转移性支出的经济影响

1.对流通领域的影响:财政的转移性支出主要是财政补贴、债务利息、失业救济、养老保险等方面的支出构成的。这些支出的结果是政府的一部分财政资金无偿地注入到非政府部门之中,会通过各种途径直接或间接地转化为社会消费支出和企业投资支出,从而制约社会总需求的形成。

2.对生产领域的影响:如果转移性支出的对象是个人或家庭,如居民生活补贴,其对生产的影响是间接的;如果转移性支出的对象是企业,如企业亏损补贴,其对生产的影响就是直接的。

3.对分配领域的影响:财政的转移性支出有可能改变在初次分配中形成的国民收入分配格局。以个人或家庭为对象的转移性支出如居民生活补贴来说,将使高收入阶层的一部分收入转移到低收入阶层的居民手中。以企业为对象的转移性支出如企业生产补贴来说,将导致国民收入在纳税企业与居民和获得补贴的企业之间的转移,很显然,这种转移更有利于国民收入分配的合理化。

6.简述财政支出不断增长的理论。(P.60)

答:财政支出无论是从绝对量上还是从相对量上来看,在世界各国都呈现出上升的趋势。对于财政支出增长现象的解释理论主要有:

(1)瓦格纳的“政府活动扩张法则”:他认为,现代工业的发展会引起社会进步的要求,社会进步必然导致国家活动的增长,政府提供的公共物品和劳务的范围越来越大了,如交通、银行、教育、卫生保健等项目。政府活动不断扩张所带来的公共支出不断增长,是社会经济发展的一个客观规律。

(2)皮考克和魏斯曼的“公共收入增长导致论”:公共支出的增长不仅是由于公共收入的增长(内在因素),而且还有其外在因素,如社会动荡、战争、自然灾害等,因此,他们认为:公共收入和公共支出总是同步增长的。

(3)马斯格雷夫和罗斯托的“经济发展阶段论”:他们认为,在经济发展的早期阶段,政府一般在社会总投资中占有较高的比重,提供必需的社会基础设施。当经济发展进入中期阶段以后,政府投资转向解决市场失灵问题,加强对经济的干预,也要以公共支出的增长为前提。随着经济发展进入成熟阶段后,公共支出逐步转向以教育、保健和社会福利为主的支出结构,又进一步使得公共支出增长速度加快,甚至快于国民生产总值的增长速度。

(4)鲍莫尔的“非均衡增长模型”:鲍莫尔将国民经济区分为两个部分:生产率迅速提高的部门如制造业和生产率提高缓慢的部门如政府部门与服务业等,如果要维持生产率较低部门的产品在整个国民经济中的比重。政府部门的支出只能增长,其规模必然越来越大,支出水平也越来越多。

7.简要回答财政支出的原则。(P.68)

答:我国财政支出的原则主要有以下三个原则:

(1)量入为出的原则,是指在合理组织财政收入的基础上,根据收入安排支出,支出总量不能超过收入总量。

(2)统筹兼顾、全面安排原则,是指政府支出结构的安排,必须从全局出发,通盘规划,分别轻重缓急与主次先后,适当照顾各个方面的需要,妥善地分配财力,以保证政府各项职能的实现以及国民经济的协调发展。

(3)厉行节约、讲究效益的原则,指最合理、最有效地使用人力、物力和财力,以缓解财政收入的有限性与财政支出需要的无限性之间的矛盾。

8. 简述政府采购制度的基本内容。(P.78)

答:政府采购制度是指有关政府采购的一系列法规、政策和制度的总称。其基本内容包括以下四个方面:

(1)政府采购法规:主要表现为各国分别制定的适合本国国情的《政府采购法》,它包括:总则、招标、协议、异议及申诉、履约管理、验收处罚等内容。

(2)政府采购政策:指政府采购的目的,采购权限划分,采购调控目标的确立,政府采购的范围、程序、原则、方式方法,信息披露等方面的规定。

(3)政府采购程序:指有关购买商品或劳务的政府单位采购计划拟定、审批、采购合同签订、价款确定、履约时间、地点、方式和违约责任等方面的规定。

(4)政府采购管理:指有关政府采购管理的原则、方式、管理机构、审查机构与仲裁机构的设置、争议与纠纷的协调与解决等规定。

第二次作业(第4~7章)

一、名词解释

1.行政管理支出:指财政用于国家各级权力机关、行政管理机关及外事机构行使其职能所

需要的经费支出。(P.87)

2.教育事业费:主要指各级教育部们的事业费,包括教育部门举办的各类中小学及幼儿教

育经费、国家批准设立的各类全日制普通高等学校经费、教育部门举办的成人高等教育以及广播电视教育经费等。(P.97)

3.定员定额管理:是通过制定文教科学卫生等单位的人员编制和财务收支限额来安排和控

制文教科学卫生支出的管理制度。(P.99)

4.间接调控:是通过税收、财政补贴、折旧政策以及产业政策等来制约非政府部门投资的

条件,并通过政府投资的导向作用,来调控非政府投资的方向、规模和结构。(P.107)5.直接调控:是根据宏观经济政策目标,结合非政府投资的状态,安排政府自身投资的方

向、规模和结构,从而使全社会的投资达到优化状态。(P.107)

6.社会保障:是国家向丧失劳动能力、失去就业机会以及遇到其他事故而面临经济困难的

公民提供的基本生活保障。(P.116)

7.社会保险:是现代社会保障的核心内容,它是一国居民的基本保障,即保障劳动者在失

去劳动能力,从而失去工资收入后仍能享有基本的生活保障。(P.117)

8.社会救助:是通过国家财政拨款,保障生活确有困难的贫困者最低限度的生活需要,它

是社会保障的一个组成类型(P.119)

9.现收现付制:指社会保障完全靠当前的收入满足当前的支出,不为以后年度的保险支出

作资金储备。(P.125)

10.完全基金制:指为社会保险设立一种基金,这项基金在数量上能够满足今后向投保人支

付保险津贴的需要。(P.126)

11.部分基金制:指缴费水平在满足一定阶段支出需要的前提下,留有一定储备。它既可以

解决现收现付制下的缴费率随支出的增加频率调整的问题,也可以解决完全基金制下的缴费负担过重的问题。(P.126)

12.财政补贴:是国家为了实行特定的经济、政治和社会目标,将一部分财政资金无偿补助

给企业和居民的一种再分配形式。(P.135)

13.财政贴息:指国家财政对某些单位企业或项目的贷款利息,在一定时期内给予全部或一

定比例的补贴,其实质是对企业成本价格提供补贴。(P.137)

14.财政收入:是国家通过法定形式,集中的一部分社会产品的货币价值形态。从动态看,

财政收入是组织财政收入、筹集财政资金的过程;从静态看,财政收入是一部分社会资金。(P.145)

15.税收收入:是国家依据国家权力,强制无偿地取得的一部分财政收入,它是国家政府财

政收入的主要收入,约占财政收入的90%左右。(P.146)

16.债务收入:指国家财政以信用形式,发行国内外公债所取得的财政收入,现已占财政收

入相当大的比例,是不可或缺的财政收入。(P.146)

17.规费收入:指国家行政机关对居民或单位提供特殊服务时收取的工本费和手续费,如工

商执照费、商品检验费、户口证书费等。(P.147)

18.国民收入:是指社会产品价值中扣除生产资料耗费后的剩余部分,即劳动者创造的新价

值,包括劳动者的个人收入和剩余产品价值,简称为V+M。(P.153)

19.经验数据法:是通过对国内外一定时期有关数据资料的分析与对比,来确定一个合理的

财政收入规模,以此确定财政收入占国民收入的合理比例。(P.162)

20.要素分析法:是指对影响和决定剩余产品价值率、财政基本需求率和财政集中率的要素

进行分析研究,以此确定财政收入规模的合理界限及其占国民收入的适当比例。(P.165)21.财政集中率:即财政收入占剩余产品价值的比率,可以用F/M公式表示,其中F表示财

政收入,M表示剩余产品价值量,它影响着财政收入规模的上限指标。(P.159)

二、填空

1. 行政管理支出是指财政用于国家各级权力机关、行政管理机关及外事机构行使其职能所需要的经费支出。(P.87)

2. 国防支出是指财政用于国防建设、国防科研事业、军队正规化建设等方面的费用支出。(P.87)

3. 财政投融资的资金渠道主要有:财政预算;信用渠道;金融机构;资本市场和从国外获得。(P.110)

4. 现代社会保障的核心内容是社会保险。(P.117)

5. 我国社会保险的项目主要有老年保险、失业保险、医疗保险、疾病生育保险、工伤保险、伤残保险。(P.117)

6. 世界各国社会保障资金的来源主要是由取得工资收入的职工和职工的雇主各交纳一半的社会保障税和财政支出中的转移性支出资金。(P.125)

7. 从我国目前的实际情况来看,社会保障资金的筹集方式以实行部分基金制比较适宜。(P.127)

8. 财政补贴的主体是国家;对象是企业和居民;目的是为了贯彻一定的政策,满足某种特定的需要,实现特定的政治、经济和社会目标;性质是通过财政资金的无偿补助而进行的一种社会财富的再分配。(P.135)

9. 按财政补贴的经济性质分类,它可以分为生产补贴和生活补贴。(P.138)

10. 财政补贴改革的基本思路是减少补贴项目、明确补贴重点、规范补贴方式、提高补贴效率。(P.142)

11. 财政收入规模的下限指标:经常性支出、生产性支出。(P.158)

12. 财政收入规模的上限指标:国民收入总量、剩余产品M总量、M中留给企业自行支配的总量。(P.158)

三、单项选择

1. 行政管理与国防经费支出都属于用于(B)。(P.87)

A、社会消费生产性支出

B、社会消费非生产性支出

C、个人消费非生产性支出

D、个人消费生产性支出

2. 财政投融资是一种政策性投资的特征之一是(C)。(P.110)

A、无偿拨款

B、商业性投融资

C、它是在大力发展商业性投融资的同时构建的新型投资渠道

D、外商直接投资

3. 在现阶段我国税收收入占国家政府财政收入的(D)左右。(P.146)

A、50%

B、60%

C、80%

D、90%

4. 所得税也称收益税,企业所得税是指对企业的所得额征税。其税率采用(B)。(P.223)

A、累进税制

B、比例税制

C、固定税制

D、固定加比例税制

5. 价外税指的是税款在应税商品价格之外,不作为商品价格的一个组成部分的税种。具有代表性的税种是(D)。(P.215)

A、城市维护建设税

B、营业税

C、关税

D、增值税

6. 直接税是指纳税人本身承担税负,不发生税负转嫁的税种。它包含(A)。(P.192)

A、所得税

B、增值税

C、营业税

D、筵席税

7. 财政分配包括(D)。(P.145)

A、组织收入

B、安排支出

C、发行公债

D、组织收入和安排支出

8. 中外组织财政收入的主要形式是(A)。(P.146)

A、税收

B、债务收入

C、上交利润

D、规费收入

9. 财政收入的绝大部分来自(D)。(P.153)

A、C

B、V

C、M

D、V+M

10.企业固定资产基本折旧基金应归(C)。(P.153)

A、国家

B、政府

C、企业

D、个人

11.财政收入中,来源于M的收入,是通过(B)来实现的。(P.154)

A、发行公债

B、征税

C、上交利润

D、罚没收入

12.财政收入占国民收入的比重中,(B)不能计算为财政收入。(P.157)

A、税收收入

B、债务收入

C、企业收入

D、事业收入

13.财政收入占剩余产品价值的比率,称之为(C)。(P.159)

A、财政需求率

B、劳动生产率

C、财政集中率

D、基本折旧率

14.90年代以来,财政收入占国民收入的比重大都为(A)左右。(P.164)

A、20%

B、30%

C、40%

D、50%

15.(A)决定了财政收入的规模。(P.165)

A、财政基本需求率

B、财政集中率

C、劳动生产率

D、剩余价值率

四、多项选择

1. 我国行政管理支出包括(ABCDE)。(P.88)

A、行政支出

B、公安支出

C、国家安全支出

D、司法检查支出

E、外交支出

2. 行政改革的基本内容是(ABDE)。(P.94)

A、转变职能

B、理顺关系

C、增加收入

D、精兵简政

E、提高效率

3. 行政体制改革本身包含(BC )两方面的改革。(P.95)

A、行政机构

B、行政结构

C、行政职能

D、行政管理

E、行政效益

4. 文教科学卫生支出按用途划分,可以分为(CD)。(P.98)

A、通讯事业费

B、广播电视事业费

C、人员经费支出

D、公用经费支出

E、全额拨付

5. 公用经费开支主要包括(ABCD)。(P.98)

A、公务费

B、设备购置费

C、修缮费

D、业务费

E、工资费

6. 国家可以利用(ABCDE)等多种手段,全方位支援农业生产发展。(P.112)

A、国家预算的支农资金

B、预算外资金的支农资金

C、银行发放的农业贷款

D、提高农副产品的收购价格

E、减免农业税

7.(ACE)等财政收入形式最后演变成了国家税收。(P.170)

A、夏贡

B、夏助

C、商助

D、商彻

E、周彻

8. 税收的性质是(AB)。(P.172)

A、取之于民

B、还之于民

C、强制性

D、无偿性

E、固定性

9. 古今中外,不论社会制度有何不同,税收都具有(CDE)。(P.174)

A、公平

B、效率

C、强制性

D、无偿性

E、固定性

10. 税制三要素是指(ACE)。(P.179)

A、纳税人

B、税目

C、课税对象

D、税源

E、税率

11. 与课税对象关系密切的术语包括(ABD)。(P.180)

A、税目

B、计税依据

C、纳税期限

D、税源

E、偷税漏税

12. 我国现行税率分为(ABCD)。(P.182)

A、比例税率

B、定额税率

C、全额累进税率

D、超额累进税率

E、定量税率

13. 按课税对象为标准分类,税收分为(ABCDE)。(P.188)

A、流转税

B、所得税

C、财产税

D、行为税

E、资源税

14. 按税收的计算依据为标准分类,税收分为(AB )。(P.191)

A、从量税

B、从价税

C、价内税

D、价外税

E、实物税

15. 按税收与价格的关系为标准分类,税收分为( CD )。(P.191)

A、从量税

B、从价税

C、价内税

D、价外税

E、货币税

16.按税收负担能否转嫁为标准分类,税收分为( CD)。(P.192)

A、价内税

B、价外税

C、直接税

D、间接税

E、地方税

17. 按税收的管理权限为标准分类,税收分为(CDE)。(P.193)

A、直接税

B、间接税

C、中央税

D、地方税

E、中央与地方共享税

18. 按税收的形态为标准分类,税收分为( CD)。(P.195)

A、对人税

B、对物税

C、实物税

D、货币税

E、农业税

19. 税负转嫁的方式有(ABCD)。(P.197)

A、前转

B、后转

C、消转

D、税收资本化

E、停转

20.我国的税收原则包括(ABCD)。(P.202)

A、税收公平原则

B、税收效率原则

C、税收法制原则

D、税收文明原则

E、税收普遍原则

21. 税收效率原则的内容包括(AC )。(P.201)

A、税收的经济效率

B、税收的实施效率

C、税收的行政管理效率

D、税收的执行效率

E、税收的节约效率

五、问答题

1.如何控制行政管理费的规模?(P.93)

答:控制行政支出规模,优化行政支出结构,是提高财政分配效率的重要措施之一,应当从以下几方面努力:

(1)合理调整规划支出范围,严格支出的管理与监督,硬化预算约束力。

(2)精简机构,控制人员编制,提高行政支出效率。

(3)深化与优化行政组织结构,转变行政职能和完善行政体制为主要内容的行政改革。

2.简述文教科学卫生事业费的分类方法。(P.97)

答:主要有二种分类方法:

(1)按支出的部门划分,包括文化事业费、教育事业费、科学事业费、卫生事业费、体育事业费、通讯事业费、广播电视事业费等;

(2)按支出的用途事业分,包括人员经费支出、公用经费支出等。

3.简述财政投资的特点与范围。(P.108)

答:政府居于宏观调控主体的地位,它可以从社会效益和社会成本角度来评价和安排财政投资。其特点有:

(1)可以不盈利或低利,但政府投资项目的建成,可以极大地提高国民经济的整体效益;(2)政府财力雄厚,而且资金来源多半是无偿的,可以投资于大型项目和长期项目;(3)政府可以从事社会效益好而经济效益一般的投资。

由于政府在国民经济中居于特殊地位,它可以而且应该将自己的投资集中社会基础设施以及农业、能源、通讯、交通等有关国计民生的领域内。

4.简述基础产业发展与财政投融资的关系。(P.108)

答:基础产业部门具有初始投资大,建设用期长,投资回收慢的特征,仅靠自身的积累来发展,远远适应不了国民经济发展的需要。由于我国正处于向市场经济体制转换的过程中,市场机制的调节功能尚不健全,因此必须保持政府对基础产业的适度投资水平,对于调整产业结构,提高社会经济效益的作用不可低估。就我国目前的“瓶颈”状况而言,增加对基础产业部门的投入,其“乘数效应”是十分明显的。

财政投融资是一种政策性投融资,它不同于无偿拨款,也不同于商业性投融资。它具有以下基本特征:

(1)它是在大力发展商业性投融资渠道的同时构建的新型投融资渠道。

(2)财政投融资的目的性很强,它主要是为具有提供“公共产品”特征的基础产业部门融资,范围有严格限制。

(3)虽然财政投融资的政策性和计划性很强,但它并不完全脱离市场,而应以市场参数作为配置资金的重要依据,其资金来源包括财政的投资预算,金融机构的

信用渠道、资本市场以及从国外获得资金。

建立财政投融资制度,较为成功的做法是发展政策性银行。一般来说,政策性银行的资本金,主要由政府预算投资形成,该项资金交由政策性银行使用后,具有了经营性和政策性的双重特征,是财政资金的“拟资本化”。随着政策性银行机构的建立以及逐步完善,基础产业将会有一个更快的发展。

财政学论述题

财政学论述题 一、简述财政的三大职能 答:1.资源配置职能:就是运用有限的资源形成一定的资产结构、产业结构以及技术结构和地区结构,达到优化资源配置的目的。 实现优化配置的机制和手段:(1)实现资源配置总体效率;(2)优化财政支出结构,保证重点支出,压缩一般支出,提高资源配置的结构效率;(3)合理安排政府投资的规模和结构,保证国家的重点建设;(4)通过政府投资,税收政策和财政补贴等手段,带动和促进民间投资,吸引外资和对外贸易,提高经济增长率;(5)提高财政资源配置本身的效率。 2.收入分配职能:目标是实现公平分配,降低基尼系数。 财政实现收入分配职能的机制和手段主要有:(1)划清市场分配与财政分配的界限和范围;(2)规范工资制度;(3)加强税收调节;(4)通过转移性支出,如社会保障支出、救济金、补贴等,使每一个社会成员得以维持起码的生活水平和福利水平。 3.经济稳定与发展职能:充分就业,稳定物价,国际收支平衡。 实现稳定与发展智能的机制和手段主要有:(1)经济稳定的目标集中体现为社会总供给和社会总需求的大体平衡;(2)在财政实践中,还可以通过一种制度性安排,发挥某种“自动稳定”作用;(3)通过投资、补贴和税收等多方面安排加快公共设施的发展,消除经济增长中的瓶颈,支持第三产业兴起,加快产业结构的转换,保证国民经济稳定与高速发展的最优结合;(4)切实保证非生产性的、社会的公共需要。 二、论述影响财政支出的因素 答:1.经济性因素:国家经济干预、社会经济发展及物价波动等。 2.政治性因素:国际政治的复杂化和国家职能的扩大化。 3.社会性因素:如人口与环境保护压力、社会福利改善、社会分工的复杂 化等因素,也在一定程度上影响着财政支出规模。 三、论述影响财政收入的因素 答:1.经济发展水平和生产技术水平:经济发展水平是从总体上反映一个国家社会产品的丰富程度和经济效益的高低,社会产品越丰富,国民生产总值就越高。二者是源与流、根与叶的关系,源远流长,根深叶茂。财政反复强调的原理就是经济决定财政。没有发达的经济,就不可能有充裕的财源。 2.分配政策和分配制度:指通过分配机制的调节对财政收入规模的影响。一国的分配制度又是集权还是分权的政治体制有着直接的联系。一般而言,政治体制倾向于集权的,其收入规模相对较高;反之,则较低。 3.价格对财政收入的影响:由于一定量的财政收入,是在一定的价格体系下形成,又是按一定时点的现价计算的。所以,价格变动会引起GDP分配的变化,进而影响财政收入的增减。 四、简述税收的公平原则

财政学模拟试题及答案

福建广播电视大学开放教育金融学本科专业财政学模拟试卷名词解释(每小题 4 分,共20分) 1、财政补贴: 2 、 课税对象: 3 、 税负转嫁: 4 、 国际重复征税 5 、 分税制: 、不定项选择题(请选出正确答案,并将其大写的英文字母填入括号内。每小题2 分,共 30 分) 1、以下属于我国现行税制的行为税的是 A、城市维护建设税 B、土地增值税 C、耕地占用税、 D、屠宰税 2、增值税纳税人是 A、在我国境内销售货物的单位和个人。 B、在我国境内提供加工、修理装配劳务的单位和个人。 C、进口货物的单位和个人。 D、出口货物的单位和个人 3、个人所得税课税对象是纳税人取得的 A、工资、薪金 B、生产经营所得 C、稿酬、利息 D、偶然所得 4、以下税种属于价外税的是 A、营业税 B、关税 C、增值税 D、消费税 5、目前世界上绝大多数国家都是以哪一税种为第一大税 A、财产税 B、流转税和所得税 C、流转税 D、所得税 6、以下不是营业税纳税人的是 A、在我国境内提供应税劳务的单位和个人 B、在我国境内让无形资产的单位和个人 C、在我国境内提供加工、修理装配劳务的单位和个人。()())

D、在我国境内销售不动产的单位和个人。

7、以下不是影响国债的负担的因素的是 A 、认购者即债权人的负担 B 、政府即债务人负担 C 、纳税人的负担 D 、负税人的负担 8、 目前,我国国债的发行方式已经不采用 A 、公募法 B 、承受法 C 、出卖法 D 、强制摊派法 9、 短期国债一般采用的偿还方式是 A 、分期逐步偿还法 B 、抽签轮次偿还法 C 、到期一次偿还法、 D 、市场购销偿还法 10、 国际重复征税产生的原因有 A 、 地域管辖权与居民管辖权的交叉与重叠 B 、 居民管辖权与居民管辖权的交叉与重叠 C 、地域管辖权与地域管辖权的交叉与重叠 D 、只有 A 是 11、 国有资产管理的内容包括 A 、国有资产投资管理 B 、国有资产经营管理 C 、国有资产收益管理 D 、国有资产评估管理。 12、国债的特征有 ( ) A 、有偿性 B 、自愿性 C 、灵活性 D 、权力性 13、我国现行上市国债的发行方式是 ( ) A 、以差额招标方式向一级承销商出售可上市国债 A 、 以承销方式向承销商销售 B 、 以定向私募方式向社会保障机构和保险公司出售 D 、以强制摊派法出售 14、我国分税制的特点是 ( ) A 、税种分为中央税、地方税、中央和地方共享税 B 、税收立法权属于中央 C 、 地方有一定的税收立法权 D 、 设立中央和地方两套税收征收管理机构 15、以下属于相机抉择的财政政策 ( ) ) () ()

财政学(陈共)课后习题答案详解

财政学(陈共)课后习题答案详解

第一章财政概念和财政职能 复习与思考 1.学习财政学为什么要从政府与市场的关系说起? 答:在市场经济体制下,市场是一种资源配置系统,政府也是一种资源配置系统,二者共同构成社会资源配置体系。而财政是一种政府的经济行为,是一种政府配置资源的经济活动,所以明确政府与市场的关系是学习财政学和研究财政问题的基本理论前提。不明确政府与市场的关系,就难以说明为什么有市场配置还要有政府配置,政府配置有什么特殊作用,政府配置的规模多大为宜,政府采取什么方式配置资源等。 什么是市场?完整的市场系统是由家庭、企业和政府三个相对独立的主体组成的。在市场经济下,政府构成市场系统的一个主体,这是毋庸置疑的。比如,政府为市场提供诸如基础实施、教育和社会保障之类的公共物品和准公共物品,同时从市场采购大量的投入品和办公用品。但政府又是一个公共服务和政治权力机构,具有与市场不同的运行机制,因而在市场中又具有特殊功能和特殊的地位,可以通过法律、行政和经济等手段,“凌驾”于市场之上介入和干预市场。因此,为了说明政府与市场的关系,需要先从没有政府的市场系统说起,这时市场只有两个主体,即家庭和企业。 2.什么是市场失灵? 答:市场失灵是和市场效率对应的。市场的资源配置功能不是万能的,市场机制本身也存在固有的缺陷,这里统称为“市场失灵”。 市场失灵主要表现在:(1)垄断。(2)信息不充分和不对称。(3)外部效应与公共物品。 4)收入分配不公。(5)经济波动。 3.参考图1—1,思考政府在市场经济体制下的经济作用。 答:西方新凯恩斯主义提出一种新型的政府-市场观,认为现代经济是一种混合经济(指私人经济和公共经济),政府和市场之间不是替代关系,而是互补关系。图1-1说明了有政府介入的市场,政府与家庭、企业之间的收支循环流程。 图 1-1 政府与家庭、企业之间的收支循环流程图 我国在明确提出我国经济体制改革的目标是社会主义市场经济体制的时候,曾对社会主义市场经济体制做出一个简明的概括:“就是要使市场在社会主义国家宏观调控下对资源配置起基础性作用……。”这个简明的概括清楚地说明了市场和政府的关系,也说明了社会主义市场经济体制下政府的经济作用。其一,所谓使市场在资源配置中起基础性作用,既肯定了市场的配置效率,但又说明只是起基础性作用,而不是所有资源都可以通过市场来配置的,这就要求政府在资源配置中发挥应有的作用,弥补市场的失灵,主要是提供具有外部效应的公共物品;其二,所谓社会主义国家宏观调控,则是指市场机制本身存在固有的缺陷,必然存在收入分配不公和经济波动,要求政府通过宏观政策协调国民经济健康、稳定地运行。我国目前仍处于经济体制转换过程中,而建成社会主义市场经济体制的核心问题之一,就是正确处理政府和市场的关系,转变政府职能,规范政府行为,其中包括转换财政职能。

财政学简答题和论述题

财政学期末考试简答题论述题总结 一、简述财政的基本职能(P25) 答:财政职能就是政府的经济职能,包括; 1、资源配置职能,即通过公共物品,实现资源的合理配置。 2、收入分配的职能,①实现对收入的分配,主要是税收;②支出分配状况的调整,主要是 转移支付和社会保障制度。 3、稳定经济的职能,在宏观经济运行发生周期性波动乃至经济危机的情况下,通过财政政 策的扩张与收缩熨平波动,减免危机。 二、简述财政支农的几种方式选择。(P82) 答:财政支农方式可以分为市场政策、直接补贴、政府公益服务、基础设施建设等。 (1)市场政策。主要是通过保护性收购价格政策,来抬高农产品收购价格,使得农产品价格保持在市场均衡价格的水平上。 (2)直接补贴政策。 (3)政府公益服务。政府在农业方面的公益服务包括农业科研、农业推广咨询、培顺服务、动植物疫病防治、农产品检验与质量控制、市场促销与认证服务等。 (4)基础设施建设。主要是利用国家财政资金直接投资进行项目建设,服务于农村区域生产和农村居民生活。 三、基础设施与基础产业支出的筹资来源。(P82) 答:根据渠道的不同可以分为,政府财政投资、国内资本市场融资、引进外资、项目融资等方式。 (一)政府财政投资。是指以政府为投资主体,将一部分财政收入(主要是税收收入)投入 到基础产业与基础设施的建设和运营过程。 (二)国内资本融资市场。即通过发行有价证券吸引民间资本进入基础设施与基础产业建设。 在国家财力不足、居民储蓄充裕的情况下,这一融资方式尤为适用。 (三)引进外资。引进外资不仅能够弥补国内资金的不足,而且可以引进先进的技术和管理 方法,提高基础设施和基础产业的建设与运用效率。 (四)项目融资。项目融资是为某个特定的项目安排的融资。项目融资在一定程度上实现了 所有权的多元化和经营运作的市场化,常见的运作方式包括BOT方式、TOT方式、ABS 方式和PPP方式。 (1)BOT方式,即建设----经营----移交 (2)TOT方式,即移交----经营----建设 (3)ABS方式,即资产证券化,可分为一级证券化和二级证券化。 (4)PPP方式,即公共部门和私人企业合作模式。 四、税式支出的主要形式。(P116) 1、税基式(起征点、免征额、税收扣除、税收庇护) 2、税率式(优惠税率) 3、税额式(减免税优惠、税收抵免、优惠退税) 4、递延式(递延纳税、加速折旧、准备金制度) 五、影响财政收入规模的因素(P134) 财政收入的规模和增长速度要受各种政治、经济因素的影响和制约。总的来说,这些因素是:

财政学简答题答案

1.学习财政学为什么要从政府与市场的关系说起?答:在市场经济体制下,市场是 一种资源配置系统,政府也是一种资源配置系统,二者共同构成社会资源配置体系。而财政是一种政府的经济行为,是一种政府配置资源的经济活动,所以明确政府与 市场的关系是学习财政学和研究财政问题的基本理论前提。什么是市场?完整的市 场系统是由家庭、企业和政府三个相对独立的主体组成的。在市场经济下,政府构 成市场系统的一个主体,这是毋庸置疑的。因此,为了说明政府与市场的关系,需 要先从没有政府的市场系统说起,这时市场只有两个主体,即家庭和企业。市场是 一种结构精巧而且具有效率的商品交易机制,这已经为经济发达国家几百年的经济 发展史所证实,而且为各种经济学说所论证和肯定。亚当·斯密将市场规律形容为 “看不见的手”,认为不需要任何组织以任何方式的干预,市场就可以自动地达到供给与需求的均衡,而且宣称当每个人在追求私人利益的同时,就会被这只手牵动着 去实现社会福利。简而言之,帕累托最优状态是指这样一种状态:帕累托效率标准(或帕累托最优状态)可以作为我们分析经济效率和财政效率的一个规范性参照标准。 2.什么是市场失灵?答:市场失灵是和市场效率对应的。由于市场效率是以完全的 自由竞争作为严格假设条件的,而现实的市场并不具备这种充分条件,所以市场的 资源配置功能不是万能的,市场机制本身也存在固有的缺陷,这里统称为“市场失 灵”。市场失灵主要表现在:(1)垄断。 (2)信息不充分和不对称。 (3)外部效应与公共物品。 (4)收入分配不公。 (5)经济波动。 3.参考图1—1,思考政府在市场经济体制下的经济作用。答:西方新凯恩斯主义提 出一种新型的政府-市场观,认为现代经济是一种混合经济(指私人经济和公共经 济),政府和市场之间不是替代关系,而是互补关系。我国在明确提出我国经济体制 改革的目标是社会主义市场经济体制的时候,曾对社会主义市场经济体制做出一个 简明的概括:“就是要使市场在社会主义国家宏观调控下对资源配置起基础性作用……。”这个简明的概括清楚地说明了市场和政府的关系,也说明了社会主义市场经济体制下政府的经济作用。其一,所谓使市场在资源配置中起基础性作用,既肯 定了市场的配置效率其二,所谓社会主义国家宏观调控,则是指市场机制本身存在 固有的缺陷,我国目前仍处于经济体制转换过程中,而建成社会主义市场经济体制 的核心问题之一,就是正确处理政府和市场的关系,转变政府职能,规范政府行为, 其中包括转换财政职能。 4.试述政府干预手段,为什么会出现政府干预失效?答:政府干预手段可以概括为三个方面。(1)立法和行政手段。(2)组织公共生产和提供公共物品。(3)财政手段。政府干预失效的原因和表现可能发生在:(1)政府决策失误。大的方面包括发展战略和经济政策失误,小的方面包括一个投资项目的选择或准公共物品提供方式选择不 当等, (2)寻租行为。 (3)政府提供信息不及时甚至失真,也可视为政府干预失误。(4)政府职能的“越位”和“缺位”。经济体制转轨的一个核心是明确政府与市场的 关系,规范政府经济行为,转变政府经济职能,其中包括转变财政职能。 5.试述区分公共物品与私人物品的基本标准。答:区分或辨别公共物品和私人物品 通常应用两个基本标准:一是排他性和非排他性;二是竞争性和非竞争性。私人物 品具有排他性和竞争性;公共物品具有非排他性和非竞争性。排他性是指个人可以 被排除在消费某种物品和服务的利益之外,当消费者付钱购买私人产品之后,他人 就不能享用此种商品和服务所带来的利益,排他性是私人物品的第一个特征;竞争 性是指消费者的增加将引起生产成本的增加,每多提供一件或一种私人物品,都要 增加生产成本,因而竞争性是私人物品的第二个特征。非排他性则是公共物品的第 一个特征,即一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物 品中获得利益。公共物品的非排他性意味着可能形成“免费搭车”现象,即免费享用公共物品的利益。非竞争性是公共物品的第二个特征,即消费者的增加不引起生 产成本的增加,或者说,提供公共物品的边际成本为零。此外,外部效应和效用的 不可分割性,也是区分公共物品与私人物品的重要标准。 6.试述公共需要的历史性与特殊性。答:一般来说,公共需要在任何社会形态下都 是存在的,不因社会形态的更迭而消失,这是共同性。公共需要又总是特殊的,即 具体地存在于特定的社会形态之中。对它的历史性可以沿着两条线索去探讨:一是 社会生产力发展的线索,研究在一个个具体的经济发展阶段上,社会产生了或可能 产生怎样一些公共需要;另一条是生产关系变迁的线索,研究在一个个具体的社会 形态下,统治阶级或集团如何以社会公共需要的名义将剩余产品的分配做有利于本 阶级或集团的安排。在财政领域,资本主义的历史功绩之一就在于将统治者个人及 家族的需要同社会公共需要区分开来,并为公共需要提供了显示或决定的途径。但 是,代议制并不能完全反映公共需要的真谛,通过这一制度满足的公共需要确有一 些是“公共的”,但同时通过这一制度也将公共需要向那些操纵国家预算审批过程的 阶级或集团倾斜。社会主义制度是以公有制为主导的广大劳动人民当家作主的制度, 经济制度的本质决定了社会公共需要能够充分显示它的本来面貌,并通过不断完善 民主化和法制化的进程给以保证。 7.如何理解财政的特殊性?答:财政是一种国家或政府的经济行为。财政是一种经济行为或经济现象,这种经济行为和经济现象的主体是国家或政府。从起源上考察, 财政是伴随国家的产生而产生的。人类社会随着生产力的不断提高,出现私有财产,社会分裂为阶级后才产生了国家。国家一旦产生,就必须从社会分配中占有一部分 国民收入来维持国家机构的存在并保证实现其职能,于是才产生财政这种特殊的经 济行为和经济现象。马克思、恩格斯对财政与国家的关系都有明确的论证:“为了维持这种公共权力,就需要公民缴纳费用——捐税。……财政首先是作为经济范畴加 以研究的,所以财政学是一门经济学科,是经济学的一个分支。但是,经济与政治 本来就是不可分的,而财政这种经济行为(或经济现象)的一个重要特点就是它与政 治的关系更为紧密,其主要原因就在于财政是一种国家(或政府)的经济行为,财政学则是一门名副其实的政治经济学。综观当今西方国家的财政学,也都是十分重视 财政与国家或政府的关系,甚至将财政学等同于“政府经济学”或“公共部门经济 学”。自20世纪60年代以来,他们将政府经济活动视为与市场经济相对应的一个特 殊的经济领域而加强了研究力度,特别是从政治角度研究政府经济活动的特殊规律 性,从而协调政府与市场的关系,促进了经济的稳定增长。 8.试述我国财政体制改革的基本指导思想和原则。答:实行社会主义市场经济,也 就是由原来的计划经济体制转向市场经济体制,这个转变是在坚持社会主义基本政 治经济制度前提下资源配置方式的转变,因而从社会主义市场经济出发重新认识财 政,也就是要从资源配置方式转变的角度重新认识财政。这是社会主义市场财政体 制改革和建设的基本出发点和立足点。财政体制改革的基本原则是:(1)首先是逐步明确和理顺政府与市场的关系,并 (2)财政提供公共物品要以满足公共需要为标准, 不能超出公共需要的界限和范围。。(3)按集中为主、适度分权原则, (4)完善税制,调整税收职能。。(5)加强财政支出管理,大力提高财政支出效益。 (6)提高财政管理的民主化和法制化是财政改革的根本。财政是一种政府的经济行为,财政的一切 活动都必须依法行政、依法征税、依法拨付支出、依法实施财税政策,同时财政活 动还必须增强透明度,便于立法机关、审计部门和人民大众的审查和监督。 9.试述研究财政职能的基本思路。答:财政是政府的一种经济行为,是履行和实现 政府经济职能的手段,所以财政职能就是政府的经济职能,即资源配置、收入分配、 经济稳定和发展。这里要研究的问题,主要是分析和研究财政在履行和实现政府经

(精选)财政学复习题及答案

财政学综合复习题及答案 一.名词解释: 1.公共产品:公共产品是指具有共同消费性质的产品和服务。公共产品具有非排他性和非竞争性两个特征。公共产品的共同消费性产生免费搭车等行为,决定了市场机制在提供公共产品上的失效或失灵,即市场无法或者基本上无法提供这类产品。 2.瓦格纳法则:瓦格纳认为:“随着人均产出的增长,政府支出也呈不断上升的趋势。”他认为现代工业的发展会引起社会进步的要求,社会进步必然导致国家活动的增长,把导致政府支出的因素分为政治因素和经济因素。后人称之为瓦格纳法则。 3.财政政策:财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施。财政政策贯穿于财政工作的全过程,体现在收入.支出.预算平衡和国家债务等各个方面。财政政策是由税收政策.支出政策.预算平衡政策.国债政策等构成的一个完整的政策体系。 4.转移性支出:转移性支出是财政资金的单方面.无偿转移,即通过公共支出将财政资金向微观经济主体进行单方面的无偿支付。这类支出主要包括政府部门用于养老金.补贴.债务利息.失业救济.捐赠等方面的支出。转移性支出体现了政府的非市场性再分配活动。 5.国债依存度:国债依存度是指在一国的中央财政预算中,国债收入与财政支出之比。6.国家预算:政府预算,也称为国家预算.财政预算,是指经过法定程序编制.审查.批准的,以收支一览表形式表现的政府年度财政收支计划。 7.零基预算:零基预算,是指不考虑过去的预算项目和收支水平,以零为基点编制的预算。零基预算的基本特征是不受以往预算安排和预算执行情况的影响,一切预算收支都建立在成本效益分析的基础上,根据需要和可能来编制预算。 8.阶梯发展理论:皮考克和威斯曼认为,公共支出的增长并不是均衡向前发展的,而是在不断稳定增长过程中不时出现一种跳跃式的发展过程。这种非均衡增长是在一个较大时期内交替进行的,因而,这一理论主要是通过考察财政支出增长趋势中具有特定意义的时间形态,从这些特定的时间形态中来寻找政府支出增长的根本原因。 9.社会保障:社会保障是确保社会成员“基本生活需要的一种社会责任和社会经济分配形式叱,“是指国家和社会通过立法对国民收人进行分配和再分配。 10.国债:又称公债,国家公债的简称,是政府举借的债务,它是国家为维持其存在和满足其履行职能的需要,在有偿条件下,筹集财政资金时形式的国家债务,国债是国家取得财政收入的一种形式。 11.预算管理体制:是指确定中央和地方以及各地方政府之间的分配关系的根本制度。主要内容包括:确定预算管理主体和级次,预算收支的划分原则和方法,预算管理权限的划分,预算调节制度和方法。 12.投资性支出:投资性支出是指政府(或其授权单位)以投资者身份进入投资市场所发生的支出。特定的投资支出意味着所投资金不仅可以收回,而且可以得到增值,国家生产性投资都具有这一性质。广义的投资支出还包括国家财政用于非生产性领域的基本建设支出,如行政机关办公楼的兴建.国有医院医疗设备的采买等。 13.课税对象:课税对象又称征税对象,是税法中规定的征税的目的物。指针对什么样的物品进行课税,即税法规定的课税目的物,明确对什么征税,又称课税客体,或征税对象。14.税收制度:税收制度是国家制定的用来约束人们征税行为的一系列规则,是一个主权国家为实现其国家职能和经济发展目标而制定的一整套税收法规.税收管理制度和税收征管办法的总称,是国家责成其代理人向纳税人征税的法律依据和工作规程。

财政学简答题和论述题

一、简述财政的基本职能(P25) 答:财政职能就是政府的经济职能,包括; 1、资源配置职能,即通过公共物品,实现资源的合理配置。 2、收入分配的职能,①实现对收入的分配,主要是税收;②支出分配状况的调整,主要是 转移支付和社会保障制度。 3、稳定经济的职能,在宏观经济运行发生周期性波动乃至经济危机的情况下,通过财政政 策的扩张与收缩熨平波动,减免危机。 二、简述财政支农的几种方式选择。(P82) 答:财政支农方式可以分为市场政策、直接补贴、政府公益服务、基础设施建设等。 (1)市场政策。主要是通过保护性收购价格政策,来抬高农产品收购价格,使得农产品价格保持在市场均衡价格的水平上。 (2)直接补贴政策。 (3)政府公益服务。政府在农业方面的公益服务包括农业科研、农业推广咨询、培顺服务、动植物疫病防治、农产品检验与质量控制、市场促销与认证服务等。 (4)基础设施建设。主要是利用国家财政资金直接投资进行项目建设,服务于农村区域生产和农村居民生活。 三、基础设施与基础产业支出的筹资来源。(P82) 答:根据渠道的不同可以分为,政府财政投资、国内资本市场融资、引进外资、项目融资等方式。 (一)政府财政投资。是指以政府为投资主体,将一部分财政收入(主要是税收收入)投入 到基础产业与基础设施的建设和运营过程。 (二)国内资本融资市场。即通过发行有价证券吸引民间资本进入基础设施与基础产业建设。 在国家财力不足、居民储蓄充裕的情况下,这一融资方式尤为适用。 (三)引进外资。引进外资不仅能够弥补国内资金的不足,而且可以引进先进的技术和管理 方法,提高基础设施和基础产业的建设与运用效率。 (四)项目融资。项目融资是为某个特定的项目安排的融资。项目融资在一定程度上实现了 所有权的多元化和经营运作的市场化,常见的运作方式包括BOT方式、TOT方式、ABS 方式和PPP方式。 (1)BOT方式,即建设----经营----移交 (2)TOT方式,即移交----经营----建设 (3)ABS方式,即资产证券化,可分为一级证券化和二级证券化。 (4)PPP方式,即公共部门和私人企业合作模式。 四、税式支出的主要形式。(P116) 1、税基式(起征点、免征额、税收扣除、税收庇护) 2、税率式(优惠税率) 3、税额式(减免税优惠、税收抵免、优惠退税) 4、递延式(递延纳税、加速折旧、准备金制度) 五、影响财政收入规模的因素(P134) 财政收入的规模和增长速度要受各种政治、经济因素的影响和制约。总的来说,这些因素是:(1)经济发展水平和生产技术水平 (2)收入分配政策和分配制度:再分配政策力度越大,财政收入规模就越大

《财政学》习题答案

第一章财政概念和财政职能 三、简答题 1、简述公共需求的特征。 2、简述财政是如何产生的。 3、简述市场失灵的主要表现形式。 四、论述题 1、试述政府干预经济理论产生的背景及依据。 2、试述财政的三大职能。 参考答案 三、简答题 1、(1)公共需求满足的受益外在性;(2)公共需求的整体性;(3)公共需求一般通过公共机制来满足。 2、(1)财政伴随着国家的产生而产生;(2)为了维持国家机构的存在并保证实现其职能,国家必须从社会分配中占有一部分国民收入,这就产生了财政这一特殊的经济行为和经济现象。 3、(1)垄断(2)不能有效解决外在性问题;(3)不能有效提供公共商品;(4)市场信息不充分;(5)收入分配不公平;(6)宏观经济波动 四、论述题 1、(1)背景:在进入20世纪30年代后,西方经济学发生的一个重大转变就是经济自由思想转入低潮,市场失灵理论以及以此为依据的政府干预理论成为主流理论。出现这种转向,主要有以下三个方面的原因:第一,西方国家的市场结构发生了重大变化;第二,1929—1933年的资本主义世界经济大危机;第三,政府计划体制的成就。 (2)依据:市场失败理论,其核心是对市场缺陷的分析。由于在某种状态下,市场在合理配置资源方面会失败,政府政策的基本作用就是针对这种现实的失败或可能出现的失败,弥补市场机制的缺陷,这是政府进行经济干预的逻辑起点。但市场失败仅仅是政府干预的必要条件,而不是充分条件。 2、(1)资源配置职能。资源配置指通过对现有的人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配,实现经济结构的合理化,使各种资源都得到最有效的使用,获得最大的经济和社会效益。财政配置资源职能的主要内容有:(1)预算安排;(2)制度安排,包括环境性制度,制约性制度和引导性制度。 (2)收入分配职能。财政的收入分配职能是指政府为了实现公平分配的目标,对市场经济形成的收入分配格局予以调整的职责和功能。A、通过税收对收入水平进行调节,缩小个人收入之间的差距;B、通过转移支出,如社会保障支出、救济支出、补贴等,改善低收入阶层居民、丧失劳动能力的居民及其子女的生活、保健或教育状况,提高或维持其实际收入与福利水平,维护社会的安定。C、完善社会福利制度。国家兴建公共福利设施、开展社会服务以及举办种种福利事业,增进社会成员利益,改善国民的物质文化生活,为广大群众提供生活质量保障,这也使低收入者的实际收入增加,个人收入差距缩小。D、建立统一的劳动力市场,促进城乡之间和地区之间人口的合理流动。实际上,打破人口流动壁垒,使劳动者可以通过“以足投票”获得最大效用,是最大限度地调动其劳动积极性,遏制城乡差距和地区差距进一步扩大的有效途径。 (3)经济稳定职能。财政的经济稳定职能是指政府运用财政工具和政策保障宏观经济稳定运行与增长的职责与功能,而这一功能的产生是基于市场机制自身调节功能的失败。A、通

(完整word版)财政学名词解释及简答题

财政学名词解释 经济建设费:经济建设费是中国财政预算支出的主要部分,体现了中国社会主义财政的生产建设性。主要包括基本建设支出、企业挖潜改造资金、科技三项费用、支援农村生产支出、国家物资储备支出、城市维护费、地质勘探费、支援经济不发达地区发展资金、增拨企业流动资金、商业部门简易建设支出等。 社会文教费:在财政学中是指涉及社会和文教领域公共需要必须支出的费用,在我国一般称之为社会文教事业费,主要包括:文化、教育、科学、卫生、出版、通讯、广播、图书、文物、体育、地震、海洋、计划生育等方面的人员经费、业务经费、专项经费、培训经费等。 社会消费性支出:是政府直接在市场上购买并消耗商品和服务所形成的支出,是购买性支出的重要组成部分,是国家执行其政治和社会职能的财力保证。 行政管理费:行政管理费是指国家财政用于各级国家权力机关、国家行政机关、国家审判机关、国家检察机关以及外事机构、重要党派团体行使职能所需的经费支出。 文科卫支出:文科卫支出是文化、教育、卫生支出的简称。文教科学卫生诸项事业的发展在现代经济发展中发挥着越来越大的决定性作用,但并不是说用于这方面的支出现在是生产性的了。根据马克思关于生产劳动和非生产劳动的科学划分,文科卫事业费支出仍应归入非生产性的范围。 社会保障制度:由法律规定了的、按照某种确定的规则是实施的社会保障政策和措施体系。 现收现付制:以同一个时期正在工作的一代人的缴费来支付已经退休的一代人的养老金的保险财务模式。它根据每年养老金的实际需要,从工资中提取相应比例的养老金,本期征收,本期使用,不为以后使用提供储备。 财政补贴:财政补贴是一种转移性支出。从政府角度看,支付是无偿的;从领取补贴者角度看,意味着实际收入的增加,经济状况较之前有所改善。 财政贴息:政府提供的一种较为隐蔽的补贴形式,即政府代企业支付部分或全部贷款利息,其实质是向企业成本价格提供补贴. 政府为支持特定领域或区域发展,根据国家宏观经济形势和政策目标,对承贷企业的银行贷款利息给予的补贴。 政府收费:是指政府因履行职责而向一部分单位和公民提供直接服务而得到的政府收入。政府收费是国家财政收入的组成部分。 预算外资金:指国家机关、事业单位和社会团体为履行或代行政府职能,依据国家法律、法规和具有法律效力的规章而收取、提取和安排使用的未纳入国家预算管理的各种财政性资金。 比例税率:对同一课税对象,不论其数额大小,统一按一个比例征税,同一课税对象的不同纳税人税负相同. 所得课税:是指以所得额为课税对象的税类.所得课税可以根据纳税人的不同分为对企业课税和对个人课税两大类.所得税是大多数西方国家的主体税种. 财产课税:是指以各类动产和不动产为课税对象的税收。 价内税与价外税:价外税是税金作为价格之外附加的。税款不包含在商品价格内的税。是按照税收与价格的组成关系对税收进行的分类。价内税是税金构成价格的组成部分混转:是指纳税人将自己缴纳的税款分散转嫁给多方负担。 二、简答题 1、财政支出按经济性质分类及其经济意义 财政支出按经济性质分为购买性支出和转移性支出。其经济意义为

《财政学》习题、答案教学提纲

《财政学》习题、答 案

第一章财政概念和财政职能 三、简答题 1、简述公共需求的特征。 2、简述财政是如何产生的。 3、简述市场失灵的主要表现形式。 四、论述题 1、试述政府干预经济理论产生的背景及依据。 2、试述财政的三大职能。 参考答案 三、简答题 1、(1)公共需求满足的受益外在性;(2)公共需求的整体性;(3)公共需求一般通过公共机制来满足。 2、(1)财政伴随着国家的产生而产生;(2)为了维持国家机构的存在并保证实现其职能,国家必须从社会分配中占有一部分国民收入,这就产生了财政这一特殊的经济行为和经济现象。 3、(1)垄断(2)不能有效解决外在性问题;(3)不能有效提供公共商品;(4)市场信息不充分;(5)收入分配不公平;(6)宏观经济波动 四、论述题 1、(1)背景:在进入20世纪30年代后,西方经济学发生的一个重大转变就是经济自由思想转入低潮,市场失灵理论以及以此为依据的政府干预理论成为主流理论。出现这种转向,主要有以下三个方面的原因:第一,西方国家的市场结构发生了重大变化;第二,1929—1933年的资本主义世界经济大危机;第三,政府计划体制的成就。 (2)依据:市场失败理论,其核心是对市场缺陷的分析。由于在某种状态下,市场在合理配置资源方面会失败,政府政策的基本作用就是针对这种现实的失败或可能出现的失败,弥补市场机制的缺陷,这是政府进行经济干预的逻辑起点。但市场失败仅仅是政府干预的必要条件,而不是充分条件。 2、(1)资源配置职能。资源配置指通过对现有的人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配,实现经济结构的合理化,使各种资源都得到最有效的使用,获得最大的经济和社会效益。财政配置资源职能的主要内容有:(1)预算安排;(2)制度安排,包括环境性制度,制约性制度和引导性制度。 (2)收入分配职能。财政的收入分配职能是指政府为了实现公平分配的目标,对市场经济形成的收入分配格局予以调整的职责和功能。A、通过税收对收入水平进行调节,缩小个人收入之间的差距;B、通过转移支出,如社会保障支出、救济支出、补贴等,改善低收入阶层居民、丧失劳动能力的居民及其子女的生活、保健或教育状况,提高或维持其实际收入与福利水平,维护社会的安定。 C、完善社会福利制度。国家兴建公共福利设施、开展社会服务以及举办种种福利事业,增进社会成员利益,改善国民的物质文化生活,为广大群众提供生活质量保障,这也使低收入者的实际收入增加,个人收入差距缩小。 D、建立统一的劳动力市场,促进城乡之间和地区之间人口的合理流动。实际上,打破人口流动壁垒,使劳动者可以通过“以足投票”获得最大效用,是最大限度地调动其劳动积极性,遏制城乡差距和地区差距进一步扩大的有效途径。

财政学名词解释及简答题(期末考试)陈共-第六版

财政学名词解释 市场失灵:市场失灵是指市场无法有效率地分配商品和劳务的情况。另一方面,市场失灵也通常被用于描述市场力量无法满足公共利益的状况 外部效应:指在实际经济活动中,生产者或者消费者的活动对其他生产者或消费者带来的非市场性影响。这种影响可能是有益的,也可能是有害的,有益的影响被称为外部效益,外部经济性,或正外部性;有害的影响被称为外部成本外部不经济性,或负的外部性。外部效应也可解释某个个经济主体的活动所产生的影响不表现在他自身的成本和收益上,而是会给其他的经济主体带来好处或者坏处。 政府干预:主要手段有3个方面——立法和行政手段,组织公共生产和提供公共物品,财政手段。 公共物品:公共物品是指公共使用或消费的物品。 公共需要:指满足社会公共利益的需要,诸如社会公共秩序的维护、防治水旱灾害、环境保护、国防建设等等。 非排他性:非排他性是指只要某一社会存在公共产品,就不能排斥该社会任何人消费该种产品,从而任一消费者都可以免费消费公共产品。 非竞争性:非竞争性是指当增加一个人消费某产品时,该产品的边际成本为零,如法律、国防等;反之,则该产品在消费上具有竞争性,如服装等。 免费搭车:免费搭车是指不承担任何成本而消费或使用公共物品的行为,有这种行为的人或具有让别人付钱而自己享受公共物品收益动机的人成为免费搭车者。 公共提供:公共提供”是指政府通过税收方式筹集资金用于弥补产品的生产成本,免费为公众提供产品的经济行为 私人提供:私人提供的只能是具有排它性的,通过价格调节,使得自己有盈利的可能,这是在理性的前提下的,因此可以提供私有物和准公共物品 公共生产:是指由政府出资(即由预算拨款)兴办的所有权归政府所有的工商企业和单位。 公共定价:公共定价是指政府相关管理部门通过一定程序和规则制定提供公共物品的价格和收费标准,即公共物品价格和收费标准的确定。 财政支出的效率:财政支出的效率原则,是指财政支出应能够有助于资源的配置,促进经济效率的提高。 财政支出效益:是指政府为满足社会共同需要进行的财力分配与所取得的社会实际效益之间的比例关系,基本内涵是政府资源分配的比例性和政府资源运用的有效性。 财政监督:财政机关对行政机关、企事业单位及其他组织执行财税法律法规和政策情况,以及对涉及财政收支、会计资料和国有资本金管理等事项依法进行的监督检查活动,称为财政监督。 经济建设费:经济建设费是中国财政预算支出的主要部分,体现了中国社会主义财政的生产建设性。主要包括基本建设支出、企业挖潜改造资金、科技三项费用、支援农村生产支出、国家物资储备支出、城市维护费、地质勘探费、支援经济不发达地区发展资金、增拨企业流动资金、商业部门简易建设支出等。 社会文教费:在财政学中是指涉及社会和文教领域公共需要必须支出的费用,在我国一般称之为社会文教事业费,主要包括:文化、教育、科学、卫生、出版、通讯、广播、图书、文物、体育、地震、海洋、计划生育等方面的人员经费、业务经费、专项经费、培训经费等。 购买性支出:是指直接表现为政府购买商品和服务的活动的支出,包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品或服务的支出,它体现的是政府的市场再

财政学简答题

《财政学》简答题(5个) 1、财政资源配置和收入分配职能的目标及实现机制和手段 资源配置目标:效率(帕累托最优或帕累托效率)——衡量指标:失业率、经济增长率或景气指数,我国采用GDP增长率。 机制和手段: ①确定社会公共需要的基本范围,确定财政收支占GDP的合理比例,实现资源配置总体效率 ②优化财政支出结构,提高资源配置结构效率 ③合理安排政府投资的规模和结构,保证国家重点建设 ④通过政府投资、税收和补贴等手段,带动和促进民间投资、吸引外资和对外贸易,提 高经济增长率 ⑤提高财政资源配置本身效率(支出、税收、管理) 收入分配目标:公平 机制和手段: ①划清市场分配与财政分配的界限和范围 ②规范工资制度:公务员、事业单位 ③加强税收调节 1.征收个人所得税、消费税和遗产与赠与税,降低高收入者的收入水平 2.征收企业所得税调节企业的利润水平;征收资源税调节级差收入 ④安排转移性支出,如社会保障支出、补贴等,提高低收入者的收入水平 ⑤增加公共投资,创造更多的受教育机会和就业机会 2、收集日常经济生活中的财政现象和财政问题,试用财政学原理进行分析 3、公共产品特征 ?非竞争性(Non-competition):增加一个消费者的边际成本为零,若按边 际成本定价就得不到最大利润——导致私人不愿提供 ?非排他性(Non-exclusion):一个人使用公共物品时并不排除他人同时使 用,即无法在技术上阻止不付费的人也使用;或者虽然在技术上可阻止,但阻止费用太高而不可能被采用——导致免费搭车 4、混合物品的提供方式 一是公共提供:税收弥补。成本为税收成本和税收的效率损失 二是市场提供:收费弥补。成本为收费成本和收费的效率损失 三是混合提供:部分拨款或补贴。为提高使用效率和减轻政府负担,多数混合品采用这种方式 ?从各国实践看,有效提供方式有:政府授权经营、政府参股、政府补助 5、衡量财政支出项目效益的主要方法 (一)成本—效益分析法 (二)最低成本法 6、反映财政支出增长变化的指标及含义 1、财政支出增长率:当年比上年财政支出增长的百分比 2、财政支出增长的弹性系数:财政支出增长率与GDP增长率之比 3、财政支出增长边际倾向:财政支出增长额与GDP增长额之比 7、社会消费性支出的性质和包括的内容 性质:维持政府机构正常运转和政府提供公共服务所需经费的总称,是国家执行

最新财政学-简答题答案

财政学简答答案 1.试述区分公共物品与私人物品的基本标准。 答:按照公共产品理论,根据产品和服务在消费中的竞争性与排他性划分,社会产品和服务可以分为公共产品和私人产品。同时具有非竞争性和非排他性的产品和服务称为公共产品,具有竞争性和排他性的则称为私人产品。人们在消费公共产品时,并不对其他人同时消费这种产品和服务构成任何影响,也无法独占对这种产品和服务,无法阻止他人对同一项产品或服务的消费。私人物品则恰好相反,当某一个人消费某项产品或服务时,其他人就不可能再享受到这项产品或服务所提供的效用,同时,不需要任何成本就可以组织其他人该项产品或服务。 2.公共产品的提供方式有哪些? 答:一般来说,纯公共产品比较适合公共生产与政府提供。但这并不意味着公共产品只能进行公共产品和唯一由政府提供,换言之,许多公共产品尤其是混合产品也可以由私人生产和市场提供,或者采用私人生产政府提供的方式,或者采用公共生产市场提供方式。由于公共产品的非竞争性与非排他性特点,由市场提供确实存在很大的局限性,因此在公共产品的提供方式中,尽管也可以由市场提供,但政府仍处于核心主体地位,而政府提供的公共产品必然要通过公共支出和税收来实施,所以换言之,公共财政是公共产品提供的主体和主要来源。 3.试述自动稳定器(或内在稳定器)起作用的机制。 答:财政收入具有弹性,有收敛经济的作用,而财政支出有扩张经济的作用。财政收入和财政支出发挥的作用于经济变化的作用是相反的。经济情况好,财政收入增加,财政支出有可能减少,会使过热额经济有所收敛;反之,经济不景气,财政收入减少,财政支出有可能增加,会使萧条的经济有所复苏。自动稳定器的作用是自发发生的,不管掌管财政预算的人是否认识或承认它的存在。 4.资源配置中政府可能失灵的原因是什么? 答:政治失灵是指由于政府的活动或干预措施缺乏效率,在提供公共物品时趋向于浪费和滥用资源,致使公共支出规模过大或者效率降低,最终导致政府形象与信誉丧失的现象。 原因:缺乏竞争压力。由于政府垄断了公共物品的供给,没有竞争对手,就有可能导致政府部门的过分投资,生产出多于社会需要的公共物品,造成社会上公共物品和私人物品提供的混乱。缺乏降低成本的激励,政府部门的活动大多不计成本,不能及时计算成本,也很难做到准确,再加上政府部门具有内在的不断扩张的冲动,往往出现公共物品的过度提供,造成社会资源的浪费。 5.试述行政管理支出的特点。 答:首先,行政管理支出属于公共支出。其次行政管理支出属于非生产性的社会消费性支出。再次,行政管理支出具有稳定性。最后,行政管理支出的效率难以考核。6.试述科教文卫支出的性质。 答:由于科教文卫支出在短期内并不体现出对社会经济发展的直接作用,因而长期以来将其视为社会消费支出,并主要由财政支出保证。但随着教科文卫支出对社会经济发展作用的日益增强,也体现出非社会消费性的一面。现代社会中,许多国家,经济组织甚至个人都将对科学教育的支出视为一种投资,因此从这个意义上看,科学教育支出具有生产性的特征。文化卫生支出对经济的影响虽然是以提高国民的精神文明程度和身体素质为基本目的,但也能对劳动者综合素质的提高起到有效地促进作用,从而对社会经济的发展产生积极影响。因此从社会进步和国家经济的长期发展来考虑,科教文卫并非纯

财政学简答题

简答题 1、财政产生的历史条件是什么? 财政随着国家的出现而产生,随着国家的发展而发展。在一定经济条件下,财政与国家相互依存、相互联系:没有国家,财政分配便会因为失去主体而无法存在;没有财政,国家也会因为缺乏财力基础而难以存在和发展。 2、简述财政的基本特征? (1)、阶级性和公共性:由财政与国家的关系产生了财政的两个并存的鲜明特征,即阶级性和公共性。 (2)强制性和非直接偿还性:财政的强制性是指财政这种经济行为及其运行 时凭借国家政治权力,是通过颁布法令来实施的。财政的非直接偿还性是指国家征税后,税款即归国家所有,对纳税人不需要付出任何代价也不需要偿还。(3)收入与支出的对称性。财政的运行过程是有收有支,因而收入与支出的对称性构成财政运行的一个重要特征。 3、简述财政活动的分配主体。 财政分配的主体是国家,在任何社会形态下都是如此。财政以国家存在 为前提,由国家来组织进行,国家在财政分配中居于主导地位。这是财政分 配区别于其他分配的基本特征。 财政分配的主体是国家,它包含几层含义: 第一,国家是财政分配的前提;

第二,国家在财政分配中处于主动的、支配的地位; 第三,财政分配是在全社会范围内进行的集中性分配。 4、财政如何干预经济活动的外部性? 经济活动外部性,是指在社会经济活动中,一个经济主体的行为直接影响到另一个相应的经济主体,却没有给予相应支付或得到相应补偿的行为。 财政通过收入与支出,调节市场经济行为,稳定经济局势,弥补市场的失灵和缺陷,实现社会资源的优化配置。 5、简析技术进步对财政收入规模的决定作用。 技术水平是决定财政收入规模的重要因素,表现在: (1)技术进步速度越快,社会产品和国民收入的增加也越快,财政收入规模的增长也就有充分的财源; (2)技术进步必然带来物耗比例降低,经济效益的提高,可供财政分配的产品(剩余产品)也就越多。所以,技术进步对财政收入的影响 更为直接和明显。 6、简述税收的性质及其特点。 税收是一种强制无偿取得财政收入的手段,税收的征收过程就是国家凭借政治权利从私人和经济单位取走收入和财富的过程。 具有强制性,无偿性,固定性的特点。强制性:征税凭借国家政治权利,通常颁布法令实施,任何单位和个人不得违抗。无偿性:国家征税以后,税款即为国家所有,既不需要偿还也不需要付出任何代价。固定性:征税

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