行政事业单位固定资产报废、报损处置流程图一般性办公设备、办公家具单价或批量原价5万元以上和单价或批量原价5万元以(含5万元)的专用设备、房屋下的专用设备建筑物、交通工具等申报单位到市资产管
理中心领取固定资产申报单位到市资产管
处置汇总表(一)、明理中心领取固定资产
细表并填写处置汇总表(二)、明
细表并填写主管部门审核
资产管理中心初审(5
个工作日内) 主管部门审批
市财政局相关业务处
5个工作日内) 室审批(
申报单位到资产管理市财政局统计评价处
5个工作日内) 中心办理相关手续审批(
市财政局领导审批(5
个工作日内)
资产管理中心统一回收物资(7个工作日内)
市财政局统计评价处、业务处备案
申报单位凭回单联进行资产帐务处理
固定资产报废处理流程管理规定 一、目的: 为完善公司固定资产报废程序,使废旧的资产残值收益最大化,特制订本规定。 二、适用范围: 本规定适用于元通公司所有废旧资产的处理。 三、具体要求: 1.固定资产报废鉴定: 所有部门报废固定资产必须有专业部门的鉴定意见,并在《固定资产申报表》(报废)上面签字确认,总经办固定资产管理员方可给予办理报废手续。具体鉴定职能部门为:计算机、打印机类等电子办公用品由微机室负责确定是否报废及是否具有变卖价值,其他由相应工程部负责,特殊情况另行处理。 2.固定资产报废手续办理 各部门兼职固定资产管理员负责本部门的固定资产的报废手续办理。总经办固定资产管理员确认报废原因并验证确认报废后,在《固定资产申报表》签署意见,并在固定资产管理系统进行报废处理。针对有变卖价值的,打印出《资产报废单》(一式三联),总经办留一联,使用部门留一联,另一联由使用部门交给园区部办理废旧资产变卖。对无变卖价值的,由使用部门直接处理,无需再行上报。 3.报废固定资产处理流程: (1)合肥市内 合肥市内有变卖价值的废旧资产,统一由公司园区部处理。园区部凭《资产报废单》,建立台账,根据市场行情,寻找合适买家。所得收入直接交由内衣或美容财务部办理入账,财务收款后开具收据(一式三联)。第一联园区部
留存,第二联交由总经办固定资产管理员,与《资产报废单》一起存档,第三联由财务部存根。 (2)外地(含肥东、肥西): 合肥市以外有变卖价值的废旧资产,由负责该片区的业务经理凭《资产报废单》,根据当地市场行情,寻找合适途径变卖报废资产。所得收入直接交由内衣或美容财务部办理入账,财务收款后开具收据(一式三联)。第一联业务部门留存,第二联交由总经办固定资产管理员,与《资产报废单》一起存档,第三联由财务部存根。 4.固定资产报废处理相关要求: (1)公司财务部稽核员对报废固定资产变卖负有监督审核的责任。 (2)变卖报废固定资产时必须进行市场行情调查或“价比三家”,使公司残余资产价值最大化。 (3)变卖所得的现金,必须尽快(原则上不得超过一周)上缴到财务部。 (4)财务部稽核时如发现报废固定资产变卖价格明显低于当时市价的,有权提请公司相关领导对变卖资产的经办人及部门负责人进行相应处理。 (5)因人为原因造成固定资产异常报废的,使用部门须追查直接责任人,并进行相应处罚。追查不到的损失,根据情况由部门兼职固定资产管理员及相关责任人共同承担。 本规定自2013年10月1日起执行,解释权归元通企业集团总经办。 合肥元通纺织服装有限责任公司 2013年9月26日
固定资产报废管理办法(试行) 第一章总则 第一条为加强XX有限公司(以下简称XX)及所属各级子企 业固定资产报废处置工作管理,规范固定资产报废处置操作程序,保证固定资产报废处置工作有序开展,防止国有资产损失,依据国家有关法律法规规定,结合XX实际,制定本管理办法。 XX有限公司、XX集团有限公司及所属各级子企业固定资产报废处置工作管理依照本管理办法执行。 第二条本管理办法所称固定资产包括: (一)固定资产是为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过一个会计年度的有形资产。 (二)固定资产按其自然属性、用途和实物形态分为房屋及建筑物、机器设备、办公设备、运输工具以及其他与生产经营活动有关设备、器具、工具等 第三条XX各级子企业包括: (一)XX直接或间接合计持股为100%的全资企业; (二)XX、本条第(一)款所列企业单独或共同出资,合计拥有股权比例超过50%,且其中之一为最大股东的企业; (三)本条第(一)(二)款所列企业对外出资,拥有股权比例超过50%的各级子企业;
(四)XX公司、本条第(一)(二)(三)款所列企业直接或间接持股比例虽未超过50%,但单独或合并持股比例最大,并且通过股东协议、公司章程、董事会决议或者其他协议安排能够对其实际支配的企业。 第四条本管理办法所称达到报废标准的固定资产是指经 科学鉴定或按有关规定,已没有使用价值且无修复价值、必须进行清理处置的固定资产。 第五条固定资产报废包括正常报废和非正常报废。 (一)正常报废是指已超过规定使用年限、提足折旧且无修复价值的固定资产报废。 (二)非正常报废是指未达到规定使用年限,因以下原因之一,需要提前报废的固定资产: 1.因工艺设置改变和技术进步而遭淘汰,需要更新换代的。 2.严重毁损,使固定资产失去了原有的功能并且无法恢复到正常使用的状态,丧失使用价值。 3.申请报废的固定资产虽未超过使用年限,未发生毁损,但无法使用;或虽能使用,但性能低劣、技术落后,且无法改造、不能使用、无法修复或继续使用不经济、严重污染环境、存在重大安全隐患,易发生危险的。 4.长期闲置,在可预见的未来不会再使用,也一直无法以物抵债,且无转让价值的。
固定资产管理流程图说明 该固定资产管理信息系统流程图主要分三部分:一是原始数据的导入及新增资产业务,二是已经形成资产账户的部分资产的变动及处置业务,三是资产账务及有关账表。 下面分别予以说明: 一、原始数据导入及新增资产业务
(一)原始数据的导入业务 1.原始数据录入工作:由固定资产管理人员录入。通过主菜单“资产管理”下的“原始数据录入”完成。资产信息项填写完毕后,通过系统提交给资产管理部门、财务管理部门审核。提交之后的资产信息原则上不允许修改,如确需修改,先撤销提交,再修改,然后再提交。一旦资产管理部门审核通过,该资产的资料在本地机录入窗口中便不能再看到,因此,也不能再被修改。 2.为了保证本系统资料的可靠性与严肃性,“原始数据录入”工作只允许进行一次,之后不能再使用这一功能。 (二)新增资产业务 1.新增资产验收单数据录入:由学校使用部门资产管理人员录入新增加的固定资产资料。具体操作为:“资产管理”→“固定资产增加”→“资产管理单位”→“资产类别”→“添加”→“完成”。 2.新增固定资产验收单的信息项包括:资产分类号(分类名称)、资产名称、现状、国别、单价、数量、计量单位、资产来源、资金来源、申购单位、采购(经手)人、购置日期、货到日期、验收日期。 (三)生成固定资产卡片 1.新增资产资料录入(录入验收单资料)完毕,确认无误后可通过菜单栏的“建卡”按钮生成卡片信息;已经导入的数据自动生成卡片,没有验收单。对生成的卡片分别填写使用单位、使用人、使用方向、存放地点等信息项;如果有图片可以在此时把资产的图片插入到卡片信息项中。当信息项填写不完整时不能生成卡片信息。
固 定资产管理流程图说明 该固定资产管理信息系统流程图主要分三部分:一是原始数据的导入及新增资产业务,二是已经形成资产账户的部分资产的变动及处置业务,三是资产账务及有关账表。 下面分别予以说明: 一、原始数据导入及新增资产业务 (一)原始数据的导入业务
1.原始数据录入工作:由固定资产管理人员录入。通过主菜单“资产管理”下的“原始数据录入”完成。资产信息项填写完毕后,通过系统提交给资产管理部门、财务管理部门审核。提交之后的资产信息原则上不允许修改,如确需修改,先撤销提交,再修改,然后再提交。一旦资产管理部门审核通过,该资产的资料在本地机录入窗口中便不能再看到,因此,也不能再被修改。 2.为了保证本系统资料的可靠性与严肃性,“原始数据录入”工作只允许进行一次,之后不能再使用这一功能。 (二)新增资产业务 1.新增资产验收单数据录入:由学校使用部门资产管理人员录入新增加的固定资产资料。具体操作为:“资产管理”→“固定资产增加”→“资产管理单位”→“资产类别”→“添加”→“完成”。 2.新增固定资产验收单的信息项包括:资产分类号(分类名称)、资产名称、现状、国别、单价、数量、计量单位、资产来源、资金来源、申购单位、采购(经手)人、购置日期、货到日期、验收日期。 (三)生成固定资产卡片 1.新增资产资料录入(录入验收单资料)完毕,确认无误后可通过菜单栏的“建卡”按钮生成卡片信息;已经导入的数据自动生成卡片,没有验收单。对生成的卡片分别填写使用单位、使用人、使用方向、存放地点等信息项;如果有图片可以在此时把资产的图片插入到卡片信息项中。当信息项填写不完整时不能生成卡片信息。 2.对于使用人、使用方向、使用单位、存放地点等信息只能用菜单选择,不能汉字输入。
固定资产报废与清理工作 流程 Prepared on 22 November 2020
固定资产报废流程 1.流程名称:固定资产报废流程 2.主题内容与适用范围 主题内容:固定资产报废工作程序 适用范围:本企业各生产单位 3.相关部门与岗位 主责部门:生产技术部 配合部门:物资供销部经营管理部各生产单位 4.流程图: 5. [1]使用部门--提出申请,并填报固定资产报废技术鉴定申请表。 [2]生产技术部固定资产管理主管人员——审查固定资产报废技术鉴定申请表,组织现场勘察实物,开展初步技术鉴定。确认属实不能使用,提出报废建议并填写固定资产报废技术鉴定意见书及形成相关材料。 [3]生产技术部经理—审查固定资产报废技术鉴定申请表、意见书及相关材料,核准并签署报废意见,上报公司办公会议审议。 [4]主管副总经理—签发报废意见。 [5]固定资产管理主管人员——上报龙化公司批准报废意见,协助技术鉴定。
[6]生产技术部固定资产管理主管人员——对上级批准报废的固定资产项目转财务部门做账务处理。 6.流程关键控制点 申请报废的固定资产应有实物及照片,并符合固定资产报废相关条件;根据现场勘察实物与初步技术鉴定结果,填报固定资产报废技术鉴定意见书。 固定资产清理流程 1.流程名称:固定资产清理流程 2.主题内容与适用范围 主题内容:固定资产清理工作程序 适用范围:本企业各生产单位 3.相关部门与岗位 主责部门:生产技术部 配合部门:物资供销部经营管理部各生产单位 4.流程图: [1]使用单位--提出申请,以书面形式说明具体情况,填写申请表,提交有关部门审批。 [2]生产技术部固定资产管理主管人员——审核固定资产清理申请表,组织现场勘察实物,开展初步技术鉴定,并填写固定资产清理意见书,形成相关材料。确认属实,提出清理建议。
山西中医学院固定资产报废处置程序 (试行) 学院国有资产是指学院占用、使用的,在法律上被确认国家所有,能以货币计量的各种经济资源的总和。不论来自何种渠道或使用何种经费(含捐赠、纵横向科研、科技开发、自制、联营、合资转入院办企业等),凡产权属于学院所有的固定资产,都要按照学院规定,实行统一领导,集中管理。 1、单位申请:各单位报废资产时,必须首先填写“山西中医学院固定资产报废报损鉴定表”,其次组成三人以上技术小组对资产状况进行初步鉴定,并在“鉴定表”上签字。“鉴定表”内容不完整时,资产处有权不予办理。 2、资产处审核:资产处组织设备维修中心的有关技术人员,对报废资产(家具除外)进行等级鉴定,其等级如下: 一级报废资产:因多余或过时而申请报废的资产,该类资产统一回收周转库,以院内调济或扶贫处理为主。 二级报废资产:虽报废,但可以完全维修好,并且还有再用价值的,该类资产统一回收周转库,待修好后,统一进行院内调济或扶贫处理。 三级报废资产:无法利用的,或部分有利用价值的,可将有用部分拆除后,统一收回废品库。 3、审批程序:单位提出申请—→单位组织技术鉴定并提出意见—→单位主管领导审核同意—→资产管理处组织有关技术人员(设备维修中
心)审核—→资产管理处主管院领导批准(5万元以上报院长审核批准)―→资产管理处核销资产帐目—→省卫生厅审批备案—→省国有资产管理部门审批—→计财处核销资金帐目。 4、审批权限: (1)报损、报废的房物、建筑物、土地、机动车辆、供暖、水电设备和单台价值在一万元(含一万元)以上,或成批资产价值在两万元以上(含两万元)的设备,须由学院正式行文,上报省卫生厅审查同意后,报省国有资产管理部门审批。 (2)单台价值在一万元以下的,由资产管理处审核汇总,学院主管院长批准后,报省国有资产管理部门审批。 (3)单价较低的大批同类资产如图书、桌椅等,需由各使用单位提出申请,经资产管理处清点鉴定后,统一交回,集中处理。 5、资产回收: (1)经批准报废的资产,各单位必须按“鉴定表”如实交回,并保证资产的完整性,否则,不予核销帐目; (2)使用单位如需拆除其中某些配件,须经资产处同意。 (3)资产处按报废等级分类回收入库,并登记入帐,做到“鉴定表”与实物相符,否则,要追究库房保管员的责任,并按《山西中医学院仪器设备损坏丢失赔偿处理办法》进行处罚。 6、资产处置:
**集团有限公司 固 定 资 产 管 理 制 度
文件履历
固定资产管理制度 第一章总则 第一条目的 为加强公司固定资产管理,规范管理流程,明确在申购、采购、使用、报废等各环节的权、责、利,明确部门与员工的职责,结合公司现有实际情况,制定本制度。 第二条固定资产的标准 固定资产是指为生产商品、提供劳务或经营管理而持有的并且使用年限超过一年、与之有关的经济利益很可能流入企业的有形资产。包括运输设备、电子设备和其他设备等3大项(不含房屋、建筑和生产机器设备)。 第三条固定资产的分类 (一)运输工具:公司的轿车、商务车及其他运输车辆; (二)电子设备:包括显示器、主机、打印机、传真机、复印机、扫描仪、投影仪、相机、镜头、移动硬盘、电话、移动光驱、相关办公设备; (三)办公资产:包括空调、饮水机、文件柜、办公桌椅、钟表等; (四)其它资产:一切与公司生产、经营、办公有关的其它物品。 第四条公司的固定资产的管理,实行“三方共管”的管理方法,即资产管理部门、资产监督部门、资产保管(使用)部门共同负责,资产保管部门使用资产,资产管理部门和监督部门定期检查。 第五条资产监督部门是公司的财务部,其职责是: (一)负责固定资产的账务记录和折旧、摊销等的业务核算工作,并填报规定的报表。 (二)办理相应的固定资产增添、调置、处置等财务手续,建立和健全全公司固定资产的账簿,对有关资产手续是否合规、完善进行监督。 (三)拟定资产管理的规章制度。 (四)定期与管理部门、保管部门对资产进行盘存检查。 (五)配合资产管理、保管部门做好财产保险等事宜。 第六条资产管理部门是办公室,负责公司固定资产的申购、验收、领用、变更、报废等。办公室负责公司办公用车辆及办公资产、IT设备、家用电器等固定资产的管理,职责是: (一)审核各部门要求申购的固定资产是否合理; (二)验收采购回来的固定资产是否合格,合格后入库; (三)将固定资产的日常管理和使用落实到个人; (四)对固定的变更进行记录; (五)审核使用年限过长的固定资产是否可以报废; (六)对固定资产编号、登记、造册,每年固定盘点固定资产,做到账物相符; (七)对固定资产管理的奖惩管理。 第七条资产保管部门一般是指各资产的使用部门或个人,其职责是:
固定资产报废处理流程管理规定 一、目的: 为完善公司固定资产报废程序,使废旧的资产残值收益最大化,特制订本规定。 二、适用范围: 本规定适用于元通公司所有废旧资产的处理。 三、具体要求: 1.固定资产报废鉴定: 所有部门报废固定资产必须有专业部门的鉴定意见,并在《固定资产申报表》(报废上面签字确认,总经办固定资产管理员方可给予办理报废手续。具体鉴定职能部门为:计算机、打印机类等电子办公用品由微机室负责确定是否报废及是否具有变卖价值,其他由相应工程部负责,特殊情况另行处理。 2.固定资产报废手续办理 各部门兼职固定资产管理员负责本部门的固定资产的报废手续办理。总经办固定资产管理员确认报废原因并验证确认报废后,在《固定资产申报表》签署意见,并在固定资产管理系统进行报废处理。针对有变卖价值的,打印出《资产报废单》(一式三联,总经办留一联,使用部门留一联,另一联由使用部门交给园区部办理废旧资产变卖。对无变卖价值的,由使用部门直接处理,无需再行上报。 3.报废固定资产处理流程: (1合肥市内 合肥市内有变卖价值的废旧资产,统一由公司园区部处理。园区部凭《资产报废单》,建立台账,根据市场行情,寻找合适买家。所得收入直接交由内衣或美容财务
部办理入账,财务收款后开具收据(一式三联。第一联园区部留存,第二联交由总经办固定资产管理员,与《资产报废单》一起存档,第三联由财务部存根。 (2外地(含肥东、肥西: 合肥市以外有变卖价值的废旧资产,由负责该片区的业务经理凭《资产报废单》,根据当地市场行情,寻找合适途径变卖报废资产。所得收入直接交由内衣或美容财务部办理入账,财务收款后开具收据(一式三联。第一联业务部门留存,第二联交由总经办固定资产管理员,与《资产报废单》一起存档,第三联由财务部存根。 4.固定资产报废处理相关要求: (1公司财务部稽核员对报废固定资产变卖负有监督审核的责任。 (2变卖报废固定资产时必须进行市场行情调查或“价比三家”,使公司残余资产价值最大化。 (3变卖所得的现金,必须尽快(原则上不得超过一周上缴到财务部。 (4财务部稽核时如发现报废固定资产变卖价格明显低于当时市价的,有权提请公司相关领导对变卖资产的经办人及部门负责人进行相应处理。 (5因人为原因造成固定资产异常报废的,使用部门须追查直接责任人,并进行相应处罚。追查不到的损失,根据情况由部门兼职固定资产管理员及相关责任人共同承担。 本规定自2013年10月1日起执行,解释权归元通企业集团总经办。 合肥元通纺织服装有限责任公司 2013年9月26日
固定资产管理办法细则 固定资产的分类 为方便固定资产的核算和管理,公司固定资产根据其经济用途和使用情况可以分为: 一、房屋类:是指房屋、建筑物及其附属设施。房屋包括办公用房, 生产经营用房(物流配送中心)。 二、一般设备类:是指办公和日常使用的通用性设备,包括电脑 设备、办公家具等。 三、运输设备类:是指轿车、货车、电瓶车等 四、通讯类:是指电话、手机、卫星地面接收装置等设备; 五、办公类:空调、复印机、电脑设备、传真机、打印机、点钞机、 考勤机、保险箱等设备; 六、其他设备类:是指不包括上述各项的设施、设备。 固定资产新增管理办法 固定资产新增流程如下: 一、申请报批:公司各部门及各分公司增置固定资产的申报流程为: 需求部门经领导批准由部门资产管理员上报至资产分管部门(核定资产类别、配置及是否有闲置利用),分管资产部门确认需购买后发起系统采购流程,由采购部门进行采购。
二、购置:对于确定需购买的固定资产,交采购部门根据申购信息 的要求统一购置。 三、入库:物品到货之后由申请部门、采购部门共同验收,对不需 要安装的设备、工器具随即交付使用,并完成系统入库验收流程;对需要安装的设备经安装后,由购置部门会同使用部门、组织安装调试,并由资产分管部门现场监督,使用部门验收合格后,方可办理系统入库流程。同时须将验收单及有关物品保修卡、说明书等技术资料妥善保管。未经验收任何部门不得擅自使用。 四、固定资产编码建立:对于新购的固定资产,资产分管部门根据 相关实物登记台帐,建立固定资产档案,并根据资产编码原则进行编码,所编号码应贴在实物上(不宜贴的应作相应记录),资产分管部门对其进行统一管理。 五、出库及领用:部门资管员于资产分管部门处验收物品无误之 后登记备案并签字确认,基于“谁领用、谁保管”的原则,部门资管员分发至领用人时应登记备案由实际使用人签字后方可发放,同时进行部门台账及系统更新,自发放之日起一周内汇总上报资产分管部门进行台账更新。领用人自领用之日起须承担设备使用的全部责任(包括丢失、人为损坏等)。如果是部门公用物品,在落实到个人责任的同时部门领导也需承担相应的管理责任。 六、固定资产新增入库领用流程图:
固定资产报废与清理工 作流程 Document number:PBGCG-0857-BTDO-0089-PTT1998
固定资产报废流程 1.流程名称:固定资产报废流程 2.主题内容与适用范围 主题内容:固定资产报废工作程序 适用范围:本企业各生产单位 3.相关部门与岗位 主责部门:生产技术部 配合部门:物资供销部经营管理部各生产单位 4.流程图: 5. [1]使用部门--提出申请,并填报固定资产报废技术鉴定申请表。 [2]生产技术部固定资产管理主管人员——审查固定资产报废技术鉴定申请表,组织现场勘察实物,开展初步技术鉴定。确认属实不能使用,提出报废建议并填写固定资产报废技术鉴定意见书及形成相关材料。 [3]生产技术部经理—审查固定资产报废技术鉴定申请表、意见书及相关材料,核准并签署报废意见,上报公司办公会议审议。 [4]主管副总经理—签发报废意见。 [5]固定资产管理主管人员——上报龙化公司批准报废意见,协助技术鉴定。
[6]生产技术部固定资产管理主管人员——对上级批准报废的固定资产项目转财务部门做账务处理。 6.流程关键控制点 申请报废的固定资产应有实物及照片,并符合固定资产报废相关条件;根据现场勘察实物与初步技术鉴定结果,填报固定资产报废技术鉴定意见书。 固定资产清理流程 1.流程名称:固定资产清理流程 2.主题内容与适用范围 主题内容:固定资产清理工作程序 适用范围:本企业各生产单位 3.相关部门与岗位 主责部门:生产技术部 配合部门:物资供销部经营管理部各生产单位 4.流程图: [1]使用单位--提出申请,以书面形式说明具体情况,填写申请表,提交有关部门审批。 [2]生产技术部固定资产管理主管人员——审核固定资产清理申请表,组织现场勘察实物,开展初步技术鉴定,并填写固定资产清理意见书,形成相关材料。确认属实,提出清理建议。
固定资产报废制度 固定资产报废,是指固定资产由于长期使用中的有形磨损,并达到规定使用年限,不能修复继续使用;由于技术改进的无形磨损,必须以新的、更先进的固定资产替换等原因造成的对原有固定资产按照有关规定进行产权注销的行为。为了规范固定资产报废、回收管理,完善程序,提高资产利用效益,防止公司资产流失,结合我公司实际情况特制定本制度。 适用范围:公司及各个门店。 符合下列条件之一的固定资产可申请报废: 1. 使用年限过长,功能丧失,完全失去使用价值,或不能使用并无修复价值的。 2. 产品技术落后,质量差,耗能高,效率低,已属淘汰且不适于继续使用,或技术指标已达不到使用要求的。 3. 严重损坏,无法修复的或虽能修复,但累计修理费已接近或超过市场价值的。 4. 主要附件损坏,无法修复,而主体尚可使用的,可作部分报废。 固定资产报废程序: 1. 固定资产符合报废条件后,须由固定资产使用或管理人、部门填写《固定资产报废申请表》,包括需要报废固定资产的数量、使用年限、报废理由等。 2. 经鉴定部门出具签署报废意见,再交各分公司财务部审核,经财务副总裁签字后,将结果返回。
3. 分公司财务部组织相关部门对申请报废固定资产进行鉴定,出具鉴定结果,并签章签字。 4. 设备使用人员协助分公司财务部完成申请报废资产的相关鉴定、核查、回收等工作。 固定资产报废后处置及残值回收: 1.折价转让给能利用的单位或个人。 2.将可利用的零件拆除留用,不能利用的作为废品处理给专业回收 公司。 3.报废资产残值由公司财务部核算,报废所取得的收益,全部上缴 公司财务部。 相关记录:固定资产报废申请表.
固定资产管理制度及流程1 长春梅陇购物有限责任公司 固定资产管理制度及流程 一、固定资产管理 (一)固定资产分类 1、固定资产是指单价在200元以上的一般设备,单价在500元以上的专用设备,其耐用时间在一年以上的和不满上述金额的设备而耐用时间在一年以上的大批量同类财产。 2、固定资产分为房屋及建筑物,专用设备,家具设备,电器设备,一般设备等大类。 (二)固定资产的核算和使用管理 1、固定资产的会计核算,由财务部负责。 2、实物管理由物业处负责。 3、日常管理按照哪个部门使用,由哪个部门负责管理的原则进行。 4、固定资产的使用管理人要对资产的使用安全负责。如因工作失职,造成资产丢失或损坏,公司将给予相应的行政处罚和经济处罚;如因人为因素,造成资产丢失或损坏,公司除追究经济责任外,还将追究其法律责任。
5、物业处应对固定资产进行编号登记,并与财务部分别建立固定资产卡片,记录固定资产的名称、规格、数量、单价、总额、购进日期、使用年限等。 6、固定资产日常管理,根据使用情况,指定专人负责(如车辆由每位驾驶员各负其责管理,如果共同使用的资产由物业处指定专人负责)管理,要保证固定资产的完整,防止损坏与遗失。 7、固定资产的日常修理与大修理由各使用部门负责。物业处根据公司的修理制度,编制本年度修理计划(计划要说明修理时间、施工单位、费用预算等情况),并将计划报公司领导审批后执行。 (三)固定资产增加 1、物业处正确核定各部门固定资产需要量。购建固定资产时,必须坚持技术先进,经济合理的原则,做到花钱少,技术先进,质量可靠,并能适应公司的现状和发展需要。 2、各部门购建固定资产,应写出书面报告,物业处签署意见,报总经理审核批准后,由物业处负责购建。 3、建设房屋及建筑物,在工程竣工验收后,编报工程决算,由负责建设的部门,填写《房屋建筑物交付使用单》,报送物业处一份,由物业处进行验收、登记。 4、政府奖励或其它关系单位馈赠的固定资产,由物业处办理审核和交接验收手续,并建立资产卡片。 5、负责将相关帐务转交财务部一份。
XXX有限公司 固定资产管理制度 (2019-9-20) 一、总则 第一条为了加强公司对固定资产的管理,明确资产管理和使用部门的职责,确保固定资产的安全与完整,提高固定资产的使用效率,特制定本制度。 第二条本制度所指的固定资产是指单位价值在1000元以上、使用期限超过一年,并且在使用过程中保持原有物质形态的资产,包括房屋及建筑物、用于生产经营的机器机械设备、运输设备、工具器具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。非生产经营性设备单位价值在2000元以上,且使用年限在二年以上的也作为固定资产管理。 不具备以上条件的物质设备,则作为低值易耗品。 第三条本制度适用于本公司及子公司与固定资产的取得、使用、盘点、处置、转移等活动有关的部门及个人。 二、固定资产分类与编码 第四条公司的固定资产分为五大类: 1、房屋及建筑物,是指公司拥有的供生产经营使用和为职工生活福利服务的房屋、建筑物及其附属设备,如厂房、办公用房、仓库、食堂、宿舍等。 2、机器机械设备,是指各种机器、机械、机组、生产线及其配套设备,各种动力、输送、传导设备等。 3、交通运输工具,是指企业所拥有的交通及运输工具,如汽车、叉车等。 4、电子设备,本项所称的电子设备,是指由集成电路、晶体管、电子管等电子元器件组成,应用电子技术(包括软件)发挥作用的设备,包括计算机、空调、复印机、投影仪、打印机等,以及由电子计算机控制的机器人、数控或者程控系统等。 5、办公家具,是指用于办公及生活用的桌椅、沙发、家具、书橱等。
第五条公司对固定资产实行编码管理。 1、固定资产后取得后,由人事行政部予以分类编号并粘贴标签。对于成套设备,各组成部分如单独领用,应分别编号,如购置一套计算机,主机、显示器应分别编号,键盘、鼠标易损可以不单独编号。 2、固定资产的编码方法 固定资产编码采用4层8位数字代码表示: 第1位表示固定资产的类别; 第2、3位表示固定资产取得年份的后两位数; 第4、5位表示固定资产取得月份; 第6、7、8位表示流水号。其分类结构如图所示。 3、固定资产类别及代码 4、固定资产编码示例 例如人事行政部2019年10月5日购置显示器一台,则编号为4 19 10 001 三、固定资产计价与折旧 第六条公司的固定资产原值,应按其不同来源渠道分别确定。
某某有限公司资产报废及处理管理程序 1,本制度资产的定义及范围 1.1本制度所指的资产包括流动资产及固定资产。 1.1.1流动资产为除固定资产以外的公司存货,范围涉及帐存材料,配件,燃料等,生产以及工程建设或公司日常经营活动产生的废旧物资。 1.1.2固定资产指使用期限较长,单位价值较高,在使用过程中能保持原有实物形态的资产,符合本公司财务定义,包括房屋建筑物,机器设备,办公设备,家具等在内的资产。 2 资产的报废 2.1流动性资产的报废 2.1.1对于帐存的流动性资产的报废,应由仓储部门人员统计材料编码,名称,数量,会同财务部门查核金额,提出报废意见,原因,并由原申购(或技术)部门签署报废鉴定意见,报经分管领导同意,并经总经理/副总经理审批,流程如下:
2.1.1 对已履行完成报废手续的帐存物资,仓储部门应及时组织人员对该批物资进行清点,下架,移至报废区存放。同时将审批后的报废意见书送交财务部门做账务处理。 2.1.2 公司日常经营活动中产生的废旧物资,经确定无使用价值后,应由其使用部门或专门清理运输的部门负责集中至公司指定的废旧物资堆放点分类置放,等待审批后处理。 2.2 固定资产的报废 2.2.1固定资产的报废,应由其管理部门统计需报废资产的卡片编码,资产编号,规格型号等信息,会同财务部门核实相关资产的净残值,折旧年限等,填列固定资产报废申请单,经技术部门鉴定后,报公司领导审批,并由公司领导向董事会汇报。其流程如下 2.2.2 房屋建筑物等需要拆除的固定资产应保留其拆除前的影相资料。 2.2.3对履行完资产报废手续的固定资产,管理部门应进行清点,登记,集中放置于公司指定的报废固定资产放置区,同时将报废的资料送交财务部门做账务处理。 2.2.4固定资产报废鉴定单见附表 -1
固定资产处置业务流程 一、业务目标 1 战略目标 1.1 提高公司资产使用效率,处置闲置、效益低的固定资产,产 生其应有社会效益和经济效益。 1.2 固定资产对外投资,扩大公司规模,形成规模经营,提高社 会影响,树立良好的公众形象。 2 经营目标 2.1 及时处置闲置、效益低的固定资产,使资产优化组合,提高 公司经营效益。 2.2 固定资产投资决策正确,产生巨大经济效益。 3 财务目标 3.1 提高固定资产运营效率,降低管理成本,提高经营成果。 3.2 正确反映处置损益,保证报告真实。 4 合规目标 4.1 遵守合同法等法律、法规的规定,维护公司的合法权益,避 免公司承担法律风险。 4.2 遵守公司部规章制度,避免产生部舞弊行为。 二、风险评估 1 战略风险 1.1 不能及时处置闲置的固定资产,使社会效益和经济效益低。 1.2 固定资产投资决策失误,使公司权益受损,可能造成难以挽 回的局面。 2 经营风险 2.1 固定资产长期闲置或低效使用造成资产毁损,失去其原有的
使用价值。 2.2 固定资产处置不规,造成公司资产流失。 3 财务风险 3.1 会计核算不规,处置损益不实,利润失真。 3.2 未经审核,擅自变更合同标准文本中涉及权利、义务条款, 导致公司承担违约风险,发生额外的支出。 4 合规风险 4.1 不按照规定处置固定资产,导致处罚或索赔等。 4.2 转让合同不符合合同法等国家法律、法规和公司部规章制度 的要求,造成损失。 三、业务流程步骤与控制点 1 提出、审定固定资产处置计划 1.1 分公司废旧固定资产报废 1.1.1 由分公司车间根据固定资产清查结果向分公司生产技术科和 设备动力科填制固定资产报废鉴定申请表,提出固定资产报 废申请,经分公司分管领导、计划财务科长、分公司经理审 批。 1.1.2 分公司相关领导审批后交物资采购中心设在各分公司的物资 采购科(组),物资采购科(组)人员应定期(三个月)对各 车间、部、室的废旧固定资产情况进行收集整理,完成报废 固定资产的分类,并报物资采购中心综合计划价格组,以便 报废固定资产能及时报批和处理。 1.1.3 物资采购中心综合计划价格组将各分公司废旧固定资产情况 整理资料报中心领导审批后交公司生产技术部、计划财务部。 对于资产非正常报废的处理,资产使用单位应向公司计划财 务部提交资产报废(损)申报审批表,审核批准后资产进入 正常资产报废处理程序。
固定资产报废流程图 1、目的明确固定资产报废必须符合国家有关规定和报废条件,以提高资产利用率和完好率。 2、适用范围机关各部室资产报废工作操作和管理。 3、流程/流程说明流程流程说明第1页/共2页?8?7资产报废条件:(1)资产使用年限己到,设备没有使用价值。(2)资产到使用年限,但因技术进步等原因淘汰的。上报时间:每年4月、9月。 ?8?7由资产管理员提交报废申请表给专业主管部门进行技术鉴定。 ?8?7主管专业部门技术鉴定后,在“格式四”签署意见,转财务部门核查。 ?8?7机关财务科根据卡片资料和报废条件审查格式四。 ?8?7根据格式四填制机关固定资产报废申请表提交计财部审批。 ?8?7计财部在机关财务科上报报废申请表30个工作日内进行批复,并退机关财务科。 资产使用部门1、提出报废申请,填制固定资产报废申请表(格式四) (1) (2) 主管专业部门1、对申请报废资产进行技术鉴定2、不符合资产报废条件,申请退回使用部门3、符合资产报废条件,在“固定资产报废申请表”(格式四)签署意见,并转机关财务部核查,抄送综合办备查;(3) (2) 机关财务部门1、核查:资产报废是否符合有关制度、规定,手续是否齐全,内容是否真实2、不符合资产报废规定的“固定资产报废申请表”(格式四)退回申请;3、符合资产报废规定的“固定资产报废申请表”(格式四)转计财部资产管理部门审批;(3) (2) 计财部门1、资产管理部门审批2、对不符合资产报废规定、手续不全的申请退回3、符合资产报废规定的“固定资产报废申请表”编号、登记,提出处理意见3、审批后退机关财务部门;固定资产报废流程1、目的明确固定资产报废必须符合国家有关规定和报废条件,以提高资产利用率和完好率。 2、适用范围机关各部室资产报废工作操作和管理。 3、流程/流程说明流程流程说明第2页/共2页?8?7根据计财部批复会同专业部门组织资产清理,清理后会同专业部门填制清理报告。 ?8?7根据批复和清理报告删除报废资产卡片,进行帐务处理。 ?8?7收到报废资产变价收入列帐。 ?8?7主管专业部门负责组织对报废资产的清理,会同财务部门填制资产清理报告单。 ?8?7根据注销报废资产卡片,按使用部门作资产减少的记录。 ?8?7办公自动化设备由信息中心提供各使用部门报废资产清单给综合办、财务部门备查。 ?8?7参照办法笫四章第十五条。 办公自动化设备由信息中心提供各使用部门报废资产清单给综合办、财务机关财务1、根据批复会同专业部门组织资产清理。 2、会同专业部门填制资产清理报告(格式五) 3、根据批复和清理报告作帐务处理。
公司固定资产处置管理办法 第一章总则 第一条为规范资产处置行为,保证公司资产安全完整,根据财政部《企业内部控制规范—固定资产》等有关规定,特制定本办法。 第二条本办法中固定资产就是指为安全生产、提供劳务、出租或经营管理而持有得且使用寿命超过一个会计年度得有形资产。包括办公设备、电子设备、运输设备、机器设备与房屋建筑物等。 土地使用权对外出租参照本办法执行。 第三条固定资产得处置包括出租、转让、报废等、 第四条固定资产处置得审批应遵循以下原则 (一)效益最大化原则、 对外处置固定资产时,处置价格应尽可能接近该固定资产得市场公允价值,实现固定资产处置收益最大化。 (二)分级管理原则、 公司总部负责制定固定资产管理相关制度,并对各公司执行情况进行监督、考核、各公司为固定资产处置责任单位,负责执行落实资产处置办法,并对处置结果负责。 (三)归口管理原则。 各业务部门按各自管理职责,负责相关类别固定资产处置得技术鉴定与处置方案设计工作。 其中:生产技术部门负责生产设备与生产运输类固定资产管理;总管理部负责办公设备、行政车辆与非生产性房屋类固定资产管理;工程管理部负责生产性房屋建筑物类固定资产;信息管理部负责电子设备类固定资产。 (四)实物管理与财务管理相结合原则。 在归口管理即实物管理基础上,财务部根据资产价值情况与国家对资产处置
相关要求参与资产处置审批。 第五条本办法适用于公司各子公司及分支管理机构。 第二章申报审批权限与流程 第六条固定资产处置实行计划管理,各公司编制月度经营预算应包括拟处置固定资产计划。 第七条实际处置固定资产时,按购置价值实行分级管理、 拟处置单项固定资产原价超过10万元(含)与一个月内累计处置固定资产原价超过50万元(含),各公司在履行内部相关决策程序后报公司审批;限额以下固定资产处置由各公司归口管理部门、财务部门会签后报公司办公会议审批。 处置未达到规定使用寿命或处置损失金额超过2万元(含)固定资产,无论原购置价值大小,均应报公司审批。 第八条按管理权限,公司自主处置固定资产流程。 (一)固定资产使用部门填报固定资产处置审批表,报固定资产归口管理部门审核。 (二)固定资产归口管理部门对拟处置固定资产进行技术鉴定,属于国家强制报废或技术难度大固定资产,应组织外部专定进行鉴定,根据鉴定结果提出固定资产处置方案,在资产处置审批表上签署意见后转财务管理部门。 (三)财务管理部门根据技术鉴定情况与财务账面记载,从财务角度审核固定资产处置方案,在审批表上注明资产价值与使用年限,明确资产处置权限。 (四)公司办公会讨论资产处置方案,形成决议、 (五)公司总经理根据决议核准固定资产处置审批表。 (六)公司相关部门根据经核准固定资产处置审批表,办理固定资产处置与账务处理等相关事宜。 (七)经核准固定资产处置审批表应在五个工作内报公司归口管理部门与财务部门备案、次月第五个工作日前将固定资产处置进程与结果报公司归口管理部门与财务管理部门备案。 第九条按管理权限,需经公司审批固定资产处置流程、
刚坚房产固定资产处置内部控制业务流程 一、业务目标 1战略目标 1.1提高公司资产使用效率,处置闲置、效益低的固定资产,产生其应有的社会效益和经济效益。 1.2固定资产对外投资,扩大公司规模,形成规模经营,提高社会影响,树立良好的公众形象。2经营目标 2.1及时处置闲置、效益低的固定资产,使资产优化组合,提高公司经营效益。 2.2固定资产投资决策正确,产生巨大经济效益。 3财务目标 3.1提高固定资产运营效率,降低管理成本,提高经营成果。 3.2正确反映处置损益,保证财务报告的真实。 4合规目标 4.1遵守合同法等法律、法规的规定,维护公司的合法权益,避免承担法律风险。 4.2遵守公司内部规章制度,避免产生内部舞弊行为。 二、风险评估 1战略风险 1.1不能及时处置闲置的固定资产,使社会效益和经济效益低。 1.2固定资产投资决策失误,使公司权益受损,可能造成难以挽回的局面或者损失。 2经营风险 2.1固定资产长期闲置或低效使用造成资产毁损,失去其原有的使用价值。 2.2固定资产处置不规范,造成公司资产流失。 3财务风险 3.1会计核算不规范,处置损益不实,使财务报告失真。 3.2未经审核,擅自变更合同标准文本中涉及权利、义务条款,导致公司承担违约风险,发生额外的支出。 4合规风险 4.1不按照规定处置固定资产,导致处罚或索赔等。 4.2转让合同不符合合同法等国家法律、法规和公司内部规章制度的要求,造成损失。
三、业务流程步骤与控制点 1提出、审定固定资产处置计划 1.1公司废旧固定资产报废 1.1.1生产部根据固定资产清查结果填制固定资产报废鉴定申请表,提出固定资产报废申请,经公司分管领导和总经理审批。 1.1.2经审批的固定资产报废鉴定申请表交由市场部物资采购中心整理,完成报废固定资产的分类,以便报废固定资产能及时报批和处理。 1.1.3物资采购中心将公司废旧固定资产情况整理资料报公司分管领导审批后交公司计划财务部。对于资产非正常报废的处理,资产使用单位应向公司计划财务部提交资产报废(损)申报审批表,审核批准后资产进入正常资产报废处理程序。 1.1.3.1处理报废物资中的固定资产,须先经公司财务总监签字确认好处理价格后,由物资采购中心会同计划财务部、生产部进行处理;须留存的物资由物资采购中心建帐保管,由公司统一安排再利用。 1.2 提出固定资产处置计划 1.2.1生产部根据设备的实际情况,对毁损、报废、闲置固定资产提出处置计划。 1.2.2拟对外进行固定资产转让或拍卖的,生产部依据其账面净值和市场供求状况等因素订出转让或拍卖的底价,填写《固定资产转让申报审批表》,提交公司财务总监和总经理审批。转让或拍卖的价格一般不得低于其账面净值(转让、拍卖前需要评估的,一般不得低于净值加评估和清理费用之和),特殊情况应说明理由。对拟评估的固定资产,必须提交立项申请(内容包括评估目的、评估资产的范围、评估的基准日期、拟采用的评估方法、拟委聘的评估机构及资质证明等),并以文件形式宝公司财务总监和总经理审批。 1.2.3对外捐赠固定资产,应由资产使用单位在对外捐赠行为发生前,向公司生产部、计划财务部提出捐赠报告。 1.3计划财务部对公司固定资产处置计划进行审核、鉴定和研究,提出具体审核或鉴定意见,经部门分管领导审批,报公司财务总监。 1.4公司报废固定资产应由公司使用部门提出报废申请,由生产部会同计划财务部审核,报公司分管领导和财务总监。 1.5公司分管领导和财务总监依据生产部、计划财务部的审核意见和鉴定,审批固定资产处置计划。
固定资产处置业务流程培训教材 固定资产处置业务流程 一、业务目标 1 战略目标 1.1 提高公司资产使用效率,处置闲置、效益低的固定资产,产生其应有社会效益和 经济效益。
1.2 固定资产对外投资,扩大公司规模,形成规模经营,提高社会影响,树立良好的 公众形象。 2 经营目标 2.1 及时处置闲置、效益低的固定资产,使资产优化组合,提高公司经营效益。 2.2 固定资产投资决策正确,产生巨大经济效益。 3 财务目标 3.1 提高固定资产运营效率,降低管理成本,提高经营成果。 3.2 正确反映处置损益,保证报告真实。 4 合规目标 4.1 遵守合同法等法律、法规的规定,维护公司的合法权益,避免公司承担法律风险。 4.2 遵守公司内部规章制度,避免产生内部舞弊行为。 二、风险评估 1 战略风险 1.1 不能及时处置闲置的固定资产,使社会效益和经济效益低。 1.2 固定资产投资决策失误,使公司权益受损,可能造成难以挽回的局面。 2 经营风险 2.1 固定资产长期闲置或低效使用造成资产毁损,失去其原有的使用价值。 2.2 固定资产处置不规范,造成公司资产流失。 3 财务风险 3.1 会计核算不规范,处置损益不实,利润失真。 3.2 未经审核,擅自变更合同标准文本中涉及权利、义务条款,导致公司承担违约风 险,发生额外的支出。 4 合规风险 4.1 不按照规定处置固定资产,导致处罚或索赔等。 4.2 转让合同不符合合同法等国家法律、法规和公司内部规章制度的要求,造成损失。 三、业务流程步骤与控制点 1 提出、审定固定资产处置计划 1.1 分公司废旧固定资产报废 1.1.1 由分公司车间根据固定资产清查结果向分公司生产技术科和设备动力科填制固 定资产报废鉴定申请表,提出固定资产报废申请,经分公司分管领导、计划财务 科长、分公司经理审批。