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税收票证复习题

税收票证

1、什么是税收票证?

税收票证,亦称“税票”,是税务机关组织税款、基金、费用以及滞纳金、罚款等各项收入(统称税款)时使用的法定收款和退款凭证。税收票证是税务机关组织税收收入的工具,是纳税人履行纳税义务的证明,是检查考核税务机关人员及税务人员执行税收法规情况和工作质量的依据,是税收会计和税收统计核算的主要原始凭证,也是税收计划管理和征收检查管理的主要原始资料。

2、税收票证的种类?

目前地方税务局管理和使用的税收票证种类有:税收通用缴款书、税收汇总专用缴款书、税收通用完税证、税收定额完税证、代扣代缴收款凭证、税收罚款收据等。其中,税收通用完税证、税收定额完税证、税收罚款收据应视同现金进行严格管理。

3、税收票证填用的基本规范是什么?

税收票证填用的基本规范是指正确使用税收票证的基本要求和基本方法。一般来说,使用税收票证必须遵循下列几项基本规范:

(一)填用票证时,必须先检查票证印制质量,按合格票填开;

(二)专票专用,先领先用,顺序填开;

(三)税收票证必须分纳税人、分次填开;

(四)中央和地方共享收入,地方各级之间的共享收入,只填开一份票证,计税各栏应按全额填写,不分开填列,由国库处理中央和地方以及地方各级之间的分成;

(五)多联复写式票证要一次全份复写或打印,不准分次分联填写或打印;

(六)票证上的各种章戳,必须按照规定加盖齐全;

(七)补税开票,要在备注栏注明“补税”字样和原开票字号;

(八)税务机关自收税款时,必须按顺序收款开票;

(九)同一纳税人缴纳不在同一所属时期的同一种税款,也应按各个所属时期填开票证,填开时必须“一税一票”。滞纳金等随主税征收的收入,可与主税合填一份,也可分填二份税票;(十)汇总专用缴款书、转账专用完税证、通用完税证和代扣代收税款凭证可一票多税,但必须在票证上按税种分栏填写,以便按税种分别汇总缴库;

(十一)同一纳税人缴纳同一所属时期的同一税款,如税目或计征项目不同,必须在票证计税栏按不同的税目或计征项目分行填写;

(十二)票证填写错误和发生污迹时,应全份作废另行填开;

(十三)票证填用“十不准”:不准用缴款书收取现金;不准用完税证代替缴款书;不准用其他凭证代替税收票证;不准用税收票证代替其他收入凭证;不准用白条子收税;不准开票不收税(赊税);不准收税不开票;不准几本(同类)票证同时使用;不准跳号使用;不准互相借用票证。

4、税收票证的管理规则有那些?

为进一步加强税收票证管理,保证税收票证和国家税款的安全、完整,要求办税服务厅人员遵守以下税收票证管理规则:

(一)各级纳税服务厅负责人,不准直接从事开票和税款收取工作;

(二)开票人员的用户名和密码要严格保密,不得泄露、串用、借用。由于用户名和密码失密造成他人盗用并产生不良后果的,由办税人员本人(即用户名及密码所有人)负责;(三)征收现金、现金支票税款,必须在分局或征收大厅的前台窗口办理,除边远地区必须现场收税外,不得在其他场所(如办公室)办理;

税收票证复习题

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