我们公司汇算清缴补交了企业所得税2000元,如何做帐?
疑问
汇算清缴我公司补交了企业所得税2000元,如何做帐?
错误的会计处理
1、补缴所得税
借:所得税费用2000元
贷:应交税费-应交所得税2000元
2、结转所得税
借:本年利润2000元
贷:所得税费用2000元
以上会计处理是错误的,补缴去年2017年度的企业所得税不应该计入2018年的损益。正确的会计处理
1、计提应补缴的企业所得税
借:以前年度损益调整2000元
贷:应交税费--应交所得税2000元
2、缴纳补缴的所得税
借:应交税费--应交所得税2000元
贷:银行存款2000元
3、结转以前年度损益调整