浅谈货币资金的内部控制

浅谈货币资金的内部控制

石松华,张平

【摘要】摘要:货币资金是流动性最强的资产,控制风险最高的资产,是单位生存和发展的基础,为了防止货币资金收支过程中发生问题,就必须不断完善货币资金内部控制。针对当前货币资金内部控制中存在的主要问题及其表现,提出了完善货币资金内部控制的措施。

【期刊名称】技术与市场

【年(卷),期】2013(000)004

【总页数】2

【关键词】关键词:货币资金;内部控制;管理制度

货币资金是企业重要的流动资产,企业的每一个环节都会与货币资金发生关系。因此,单位应非常重视货币资金的内部控制,必须加强对单位货币资金的管理与控制,建立健全企事业单位货币资金内部控制制度已经成为必然趋势。

1 货币资金内部控制的内容及目标

货币资金是企事业单位在生产经营活动中处于货币形态的那一部分资金,它包括现金、银行存款和其他货币资金。货币资金的内部控制是企业内部控制系统的一个重要组成部分,其内部控制的主要目标:第一,确保单位货币资金的安全性;妥善保管库存现金,预防被盗、挪用及贪污舞弊行为。第二,确保货币资金的完整性;及时检查货币资金是否已全部入账。第三,货币资金业务的合法性;检查货币资金的取得、使用是否符合有关法规、政策,手续是否齐备。第四,保证货币资金记录的真实可靠性;正确记录现金及银行存款的各项收支业务,确保会计资料的真实可靠。