基础会计实训(2015版)参考答案

《基础会计课程实训》参考答案

一、填制原始凭证和记帐凭证

（原始凭证略；记帐凭证以会计分录代替）

1.借：原材料――精制梳棉 185 968

应交税费――应交增值税（进项税额） 31 614．56

贷：应付帐款――苏州棉麻厂 217 582．56

2.借：银行存款 228 000

贷：短期借款 228 000

3.借：库存现金 1 000

贷：银行存款 1 000

4.借：其他应收款――刘杨 800

贷：库存现金 800

5.借：银行存款 48 600

贷：应收账款——东方商城 48 600

6.借：银行存款 468 000

贷：主营业务收入——高档浴巾 400 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 68 000

7.借：生产成本——高档浴巾 92 984

贷：原材料——精制梳棉 92 984

8. 借：销售费用 1 560

贷：银行存款 1 560

9.借：在途物资——涤棉 70 000

应交税费——应交增值税（进项税额） 11 900

贷：应付帐款――松浦棉纱厂 81 900

10.借：在途物资——涤棉 210

贷：库存现金 210

借：原材料————涤棉 70 210

贷：在途物资——涤棉70 210

11.借：制造费用 2 850

贷：原材料——润滑油 2 850

12.借：库存现金 1 000

贷：营业外收入 1 000

13.借：应付帐款――松浦棉纱厂 26 000

贷：银行存款 26 000

14.借：银行存款 250 000

贷：实收资本――天山纺织厂 250 000

15.借：管理费用 960

贷：其他应收款――刘杨 800 库存现金 160

16.借：固定资产 175 500

应交税费――进项税 29 835

贷：银行存款 205 335

17.借：生产成本——普通毛巾 42 126

贷：原材料――涤棉 42 126

18. 借：应收帐款――联华百货公司 210 600

贷：主营业务收入——普通毛巾 180 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 30 600

19.借：制造费用 5 000

管理费用 2 000

贷：银行存款 7 000

20.借：制造费用 14 546

管理费用 7 400

贷：银行存款 21 946

21.借：财务费用 950

贷：应付利息 950

22.借：预付帐款――临安棉麻精纺厂 14 000

贷：银行存款 14 000

23. 借：生产成本——高档浴巾 127 680

——普通毛巾 54 720

制造费用 17 784

管理费用 53 352

贷：应付职工薪酬 253 536

24. 借：制造费用 14 300

管理费用 7 144

贷：累计折旧 21 444

25．借：生产成本——高档浴巾 38 136

——普通毛巾 16 344

贷：制造费用 54 480

26.借：库存商品——高档浴巾 258 800

——普通毛巾 113 190

贷：生产成本——高档浴巾 258 800

——普通毛巾 113 190

27.借：主营业务成本——高档浴巾 200 000

——普通毛巾 100 000

贷：库存商品——高档浴巾 200 000

——普通毛巾 100 000

28.借：营业税金及附加 2 525.04

贷：应交税费――应交城建税 1 767.53

――教育附加费 757.51

借：所得税费用 51 277.24

贷：应交税费——应交所得税 51 277.24

29.借：主营业务收入 580 000

营业外收入 1 000

贷：本年利润 581 000

借：本年利润 427 168.28

贷：主营业务成本 300 000

营业税金及附加 2 525.04

销售费用 1 560

管理费用 70 856

财务费用 950

所得税费用 51 277.24

30. 借：利润分配——提取法定盈余公积 53 952

——提取任意盈余公积 26 976

贷：盈余公积

——法定盈余公积 53 952

——任意盈余公积 26 976

借：利润分配——应付普通股股利 107 904.14

贷：应付股利 107 904.14

借：利润分配——未分配利润 188 832.14

贷：利润分配——提取法定盈余公积 53 952

——提取任意盈余公积 26 976

——应付普通股股利 107 904.14

借：本年利润 539 520.72

贷：利润分配——未分配利润 539 520.72 二、根据收款凭证、付款凭证逐日逐笔登记现金日记账和银行存款日记账。

银行存款日记账

三、总分类帐户余额及发生额试算平衡表

（总帐帐户及相关明细帐户登记过程略，总帐帐户记帐结果参见试算表）

总分类帐户余额及发生额试算平衡表

200×年12月31日

四、会计报表

利润表

会企02表

资产负债表

会企01表