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浅议加强廉洁风险的防控

龙源期刊网 http://www.wendangku.net/doc/2a4161bcdd36a32d72758199.html

浅议加强廉洁风险的防控

作者:甘丽华

来源:《新会计》2013年第08期

【摘要】党的十八大精神以及国资委《关于加强中央企业廉洁风险防控工作的指导意见》,要求中央企业的廉洁风险防控工作要规范化、制度化、科学化推进,进一步深化惩治和预防腐败体系建设。随着全面风险管理体系的建立和内部控制机制的完善,内部控制体系应该在防范企业廉洁风险方面发挥作用。

【关键词】内部控制廉洁风险防控风险评估规范责任落实监督评价

内部控制应该识别并避免风险的发生,而廉洁风险就属于其中一种。在目前党中央和各级政府推进反腐倡廉的大环境下,企业应该以制约和监督权力运行为核心,以全面风险管理和内部控制制度为依托,以加强制度建设、优化流程设计为重点,不断提高企业防腐能力,提升管理水平。

一、工作目标

针对违纪违法问题易发多发的重点领域、重点岗位和关键环节开展廉洁风险防控,落实防控措施,并与企业管理制度相衔接。具体目标分为三个层面:(1)企业层面——规范治理结构,完善管理制度,进行合理授权;(2)流程层面——对重点流程及特殊业务集中管控;(3)岗位层面——落实防控措施和责任。

二、工作方法

结合全面风险管理和建立内控体系工作经验,可以从风险评估、制定规范、责任落实、监督评价四个步骤,建立PDCA工作循环,根据市场环境、业务发展、信息技术等客观因素的不断变化,制定并完善廉洁风险防控机制。

1.风险评估。通过监事会监督、内外部审计、专项检查、信访举报、问卷调研、梳理倾向性问题等方式,全面收集廉洁风险信息;梳理现有业务流程,确定关键控制点和敏感岗位,分析可能存在的廉洁风险以及风险程度。

廉洁风险主要存在与资金和货物有关的业务环节,因此可以将权力运行是否规范、受控作为判断标准,重点查找权力行使、制度机制、信息系统、思想道德等方面存在的廉洁风险。

2.制定规范。对梳理出来的廉洁风险,判断现有内控措施能否有效防控,包括经营管理的各项操作流程是否建立健全;流程设计合理、步骤齐全、次序得当、界限明确、过程受控;是否运用信息化技术,把重要监管流程、关键控制环节嵌入信息系统,实现在线运行和监控。在上述工作基础上建立或完善预警应对措施,并落实到企业内控制度。