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财政学考试复习纲要

第一章

1.如何理解财政的概念？

（1）财政是一种分配活动；

（2）财政的主体是国家；

（3）财政分配的目的是满足国家实现其职能的需要；

（4）财政分配的依据主要是国家的权力；

（5）财政分配主要采用价值形式；

（6）财政分配的对象是社会产品，主要是剩余产品。

第二章

1.什么是“帕累托最优”状态？

资源配置状态的任何重新调整已不可能在不减少一个人福利的情况下去增加另外一个人的福利。

2.什么是市场失效？市场失效的表现是什么？

定义：市场由于自身原因而不能配置资源，或虽然可以配置资源，但是配置资源的结果却不符合社会所能接受的效率和公平标准的现象，称之为市场失效或市场失灵。

表现：（1）不能提供公共产品

（2）难以解决外部效应问题

（3）难以解决垄断和自然垄断问题

（4）解决不了信息不充分问题

（5）解决不了收入公平分配问题

（6）解决不了经济总量平衡问题

3.什么是公共产品？与私人产品对比有哪些特点？

定义：是和私人产品相对应，是指应通过财政机制向社会提供，满足作为群体的社会成员的公共需要的产品。

特点：（1）效用的不可分割性，私人产品的效用则是可分割的。

（2）消费的非竞争性，私人产品在消费上具有竞争性。

（3）受益的非排他性，私人产品在受益上是必须具有排他性的。

4.公共财政的概念？

公共财政是市场经济条件下，政府为了弥补市场失效，满足社会公共需要而从事的经济行为，其是与市场经济有内在联系的一种财政类型或模式，是财政发展所必须经历的阶段。

5.外部效能的概念？

所谓外部效能，是指某个经济主体的行为影响了其他的经济主体，但却没有因为好的影响而得到利益补偿。

6.私人产品的概念？

是指可以通过市场机制向社会提供，满足作为个体的社会成员私人需要的产品。

第三章

1.简述财政优化资源配置职能的含义、内容及其实现？

含义：财政优化资源配置职能，是指财政作为国家和政府的一种分配手段，通过财政分配活动，将社会资源按照国家职能的要求，合理地配置于社会经济的各个环节，使其得以充分利用的职能和功能。

内容：（1）将资源配置无法按时付费原则经由市场配置的社会公共部门；

（2）将资源配置于具有垄断或自然垄断倾向而不宜由市场配置的非竞争性产品和行业；

（3）将资源配置于具有高风险，且预期收益不确定，但对经济发展有带动作用的高新

技术产业；

（4）将资源配置于投资大，建设周期长，私人部门无力投资的基础产业和部门。

实现：（1）通过财政收支，实现对资源的直接或间接配置；

（2）通过参照，控股及调控企业利润的分配规模和顺序，来制约企业国有资产的配置方向和比例，实现对资源的间接分配；

（3）通过发行国债也可以进行资源配置。

2.简述财政调节收入分配职能的含义、内容及其实现？

含义：财政收入分配职能，是指财政作为政府为主体的分配活动，按照社会公平的原则要求，改变和调整个人收入的市场分配结果，以协调各种利益分配关系，促进社会稳定和经济发展的职责和功能。

内容：（1）调节个人之间的收入分配关系；

（2）调节部门及产业间的收入分配关系；

（3）调节地区间的收入分配关系。

实现：（1）通过累进所得税和社会保障制度来缩小个人间的收入差距，调节个人之间的分配关系；

（2）通过对不同产品加征调节性税种等税制，来调节不同产品及行业的盈利水平，贯彻国家的产业政策，调节不同产业和行业间的收入分配关系；

（3）通过中央对地方实行转移性支付制度，调节不同地区间的收入差距，促进区域经济均衡发展。

3.简述财政稳定经济增长职能的含义、内容及其实现？

含义：财政稳定经济增长职能，是政府运用税收、公债、转移性支出、投资等财政变量与其他经济变量的有机关联和相互影响，来调节和控制社会需求的总量和结构，使之与社会供给相适应，促使经济增长过程持续稳定的职责和功能。

内容：（1）调节社会总供求关系，实现经济总量平衡；

（2）调节供求结构，实现经济结构平衡；

实现：（1）实现供求总量均衡

（2）实现供求结构均衡

4.财政的自动调节机制是如何发挥作用的？

（1）自动调节机制是利用累进所得税和转移性支出对经济发展的“自定稳定器”功能调节社会需求的机制；

（2）累进所得税的调节机理是，通过累进所得税建立起税收收入和纳税人收入的正向关联，当经济过热、纳税人收入增加、社会需求趋于过旺时，较高的等级税率和边际税率可以自动地将纳税人收入的增长部分较多地转移到国家手中，以增强国家对社会需求的控制力度，相对弱化纳税人需求的需要，从而遏制或降低社会需求膨胀及其可能推动的经济过快增长；而在经济萧条、社会需求趋于萎缩时，纳税人收入减少，相应的等级税率自动降低，从而将收入的较多部分留给个人和企业，以维持其必要的消费需求和投资需求，抑制经济下滑的速度；

（3）转移性支出的调节机理是，经济萧条。就业岗位减少、个人收入减少、社会需求趋于萎缩时，接受社会救济、享受失业保险等转移性支出的人员自动增多，政府财政的转移支付相应增加，从而可以促进社会需求，抑制经济衰退，而在经济过热，个人收入水平提高、社会需求趋于过旺时，接受救济、享受社会保险的人数减少，政府财政的转移性支出自动减少，从而可以抑制社会需求，推动经济增长。

第五章

1.如何对财政支出进行分类？

（1）按财政支出与生产及经济建设的关系分类，可以分为生产性支出和非生产性支出；（2）按财政支出的用途分类，可以分为补偿性支出、积累性支出、消费性支出；

（3）按财政支出的经济性质即财政支出是否与商品和服务的购买相联系，可将全部财政支出分为购买性支出和转移性支出两大类；

（4）按财政支出的费用类别分类，实际上就是按照国家职能经行分类，将财政支出区分为经济建设费、社会文教费、国防费、行政管理费及其他支出；

（5）按财政收入的管理权限分类，可以将财政支出分为中央财政支出和地方财政支出。2．影响财政支出规模的因素有哪些？

（1）经济因素：经济发展的要求、经济发展水平、经济体制及分配体制的选择、政府的经济干预政策、价格水平、财政收入规模。

（2）政治因素：政府的职能范围、国际环境、政体结构的行政效率。

（3）社会因素

3.西方有哪几种理论可以解释财政支出规模呈扩张趋势？

（1）瓦格纳法则——政府活动扩张法则

政治因素：随着经济的工业化，市场扩张导致市场关系复杂化，从而要求更完备的法律环境和执法程序，进而导致财政支出增加。

经济因素：工业发展推动城市化，进而产生交通拥挤等外部性问题；

需求因素：随着人们收入的增加，政府用于教育、娱乐、文化、保健等的支出也要增加。（2）经济发展阶段论——马斯格雷夫和罗斯托用经济发展阶段论来解释公共支出增长的原因。

他们认为，在不同的阶段导致财政支出增长的原因是不同的，在经济发展的早期阶段，社会对政府在基础设施方面的需求旺盛，使政府在社会投资总额中所占比例较高。

4.购买性支出与转移性支出的区别？

（1）购买性支出对生产就业影响直接，对分配影响间接；转移性支出对分配影响直接，对生产就业影响间接。

（2）购买性支出执行资源配置职能；转移性支出执行收入分配职能。

（3）购买性支出对政府效益约束是硬的；转移性支出对政府效益约束是软的。

5.什么是财政支出规模？

财政支出规模是指在一定时期内，政府通过财政渠道安排和使用的财政资金的绝对量或相对量，是根据一定时期国民经济发展状况和政府职能实现的要求等因素测算和完成的政府集中性支出的数量反映。

6.我国财政支出的结构？如何优化我国的财政支出结构？

第六章

1.购买性支出包括哪些？转移性支出包括什么？

（1）购买性支出：公共投资性支出——基础产业投资、农业投资

社会消费性支出——行政管理支出、国防支出、文教科卫事业费支出

（2）转移性支出：捐赠支出

补助支出：社会保障支出——社会保险、社会救助、社会优抚

财政补贴支出——价格补贴、企业亏损补贴、财政补贴、税收支

出、税前还债

债息支出

2.我国行政管理支出现状是什么？如何进一步完善、控制？

现状：绝对量呈明显的增长趋势；相对量也呈增长趋势

控制;(1).加快政府职能的转变，构建有效政府。

(2).深化行政管理体制改革，降低政府行政成本。

①优化行政级次设置，建设智能型政府。

②明确职责，强化制衡和监管。

③加大行政经费重点项目的管理，降低行政运行成本。

(3).深化预算管理制度改革，节省政府行政成本。

第七章

1.政府投资领域界定的原则？

（1）补充原则：在私人投资不愿进入、不能进入、不宜进入的领域，恰恰是政府投资发挥作用的舞台，应该积极介入，避免“缺位”。

（2）中性原则：政府的投资选择，要建立在尊重市场规律，有利于充分发挥市场的资源配置职能基础上。政府投资不能对市场的资源配置功能造成扭曲和障碍，不要越位。

2.政府投资的最适领域？

基础设施、基础产业农业公益事业高新技术产业

3.什么叫财政投融资？

定义：财政投融资即政策性金融，它是指以政策信用为基础筹集资金，以实施政府政策和形式固定资产为目的，采取投资（出资、入股等）或融资方式将资金投入企业、单位和个人的政府金融活动，是政府财政活动的重要组成部分。

4.什么叫BOT模式？

定义：建设-运营-移交

过程：政府部门就某个基础设施建设项目通过公开招标选择私人部门或项目公司，与中标者签订项目特许权协议，由后者来承担该项目的投融资、建造；在政府授权期限内行使经营权，通过向使用者收取适当的费用来逐步收回投资成本，并获取适当的收益；待特许期满后将该设施无偿移交给政府。

第八章

1.什么是转移性支出？购买性支出？社会保障？财政补贴？

转移性支出：是指政府为实现其对社会经济社会经济的调控职能，转移给各受益主体并由他们最终实现的支出。

购买性支出：是指由政府及其智能部门直接用于购买商品和劳务的支出，它是政府自身直接实现的支出，在形式上是以政府为购买主体直接与商品和劳务相换。

社会保障：是国家或政府为了保证社会稳定，通过立法和行政措施为符合法律规定标准的社会成员提供基本生活保障的行为，在现代社会，它还是政府调节和控制经济运行的重

要手段。

财政补贴：是指政府为了实现其特定的政治。经济和社会目标，按照规定的标准，将一部分公共资金无偿的拨付给微观经济主体的转移性支出行为。

2.我国社会保障体系由哪些环节构成？

（1）社会救助：以满足保障对象最低生活需要为目标，是社会保障体系的最低层次；

（2）社会保险：以满足保障对象的基本生活需要为目标，是社会保障体系的中间层次；（3）社会福利：以提高过敏的社会福利水平为目标，是社会保障体系的最高层次；

（4）优抚安置：是对特定人群进行的特殊保障，它属于社会保障体系的特殊层次。

3.财政补贴的分类及内容？

（1）分类：①补贴同社会经济再生产的关系来分，可分为生产环节补贴、流通环节补贴和消费环节补贴；

②稳定性的不同，可将财政补贴分为经常性补贴和临时性补贴

③隶属关系的不同，可将财政补贴分为中央财政补贴和地方财政补贴。

④预算透明度的不同，可将财政补贴分为明补和暗补。

⑤财政补贴对象，可将财政补贴分为居民补贴和企事业单位补贴。

（2）内容：价格补贴、财政贴息、企业亏损补贴、职工和居民生活补贴、某些公益企业补贴、外贸补贴、税前还贷、税式支出。

第九章

1.什么是财政收入规模？影响因素？

定义：财政收入规模是指一定时期内（通常为一年）国家所能筹集到的财政收入的绝对量或相对量。

因素：经济发展速度、社会经济效益水平、分配体制和政策

2.财政收入的类型？

（1）按财政收入的形式分类，分为税收收入、国有资产权益收益、债务收入、其他收入；（2）按财政收入来源的所有制结构分类，分为国有经济收入、集体经济收入、中外合资经济收入、中外合作经济收入、私营经济或外商独资经济收入、个体经济收入等；

（3）按财政收入来源的部门结构分类，分为农业部门收入、工业部门收入、商业部门收入、交通运输业部门收入等；

（4）按财政收入的管理权限分类，分为中央财政收入和地方财政收入。

第十章

1.什么是税收？如何理解税收？

定义：税收是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权利，按照法律规定的标准，强制地、无偿地参与社会剩余产品的分配而取得财政收入的一种规范形式。

理解：（1）税收的主体是国家

（2）税收是政府的分配行为，属于分配范畴，其本质是一种分配关系。

（3）税收的依据是政治权力

（4）税收的客体，即分配对象主要是剩余产品。

（5）税收是政府财政最重要的收入形式。

（6）税收是政府重要的经济调节手段。

2.税收的三个性质？三个性质之间的关系？

性质：强制性、无偿性、固定性

关系：税收的三个特征是紧密联系、不可分割的：

无偿性是税收的本质和体现，是“三性”的核心；

强制性是无偿性的必然要求，是实现无偿性、固定性的保证；

固定性是强制性和无偿性的必然结果。

3.税收的分类？

（1）按课税对象的性质分类，分为商品税、所得税、财产税、其他税（资源税、行为税）；（2）按税收能否转嫁为标准分类，分为直接税和间接税；

（3）按税收的计量标准分类，分为从价税和从量税；

（4）按税收与价格的关系分类，分为价内税和价外税；

（5）按税收的管理权限分类，分为中央税和地方税。

4.什么叫宏观税负？

定义：是指一个国家在一定时期内税收收入占国内生产总值的比重。

5.拉弗曲线说明的问题？怎样解析拉弗曲线？

说明的问题：是说明税率与税收收入和经济增长之间函数关系的一条曲线。

（1）高税率不一定取得高收入，而高收入不一定要实行高税率；

（2）取得同样多的税收收入，可以采取两种不同的税率；

（3）税率、税收收入和经济增长之间存在着相互依存、相互制约的关系，从理论

上说应当存在着一种兼顾税收收入和经济增长的最优税率。

图形：

解析：图中的横轴代表税率，纵轴代表税收收入或经济增长。税率从原点开始为O，然后逐级增加至B点时为100%；税收收入从原点向上计算，随着税率的变化而变化。税收收入与税率的函数关系呈曲线OAB状态（抛物线形），当税率逐级提高时，税收收入也随之增加，税率提高至OC时，税收收入达到最大，即OA；税率一旦超过OC，税收收入反而会呈现减小的趋势，当税率上升为OB（100%）时，税收收入将因无人愿意从事工作和投资而降为零。供给学派把“CAB”区域，即图中的阴影部分，称之为税率禁区。当税率进入禁区之后，税率越提高，税收收入越减少。

6.什么是税负转嫁？税负归宿？

税负转嫁：是指在商品交换中，纳税人将其缴纳的税款通过种种途径转移给他人负担的过程；税负归宿：是指税收负担的最终落脚点或税负转嫁的最后结果。

7.税负转嫁的方式？条件？

方式：前转、后转、混转、消转、税收资本化。

条件：（1）纳税人具有独立的经济利益是税负转嫁存在的主观条件

（2）自由价格机制的存在是税负转嫁存在的客观条件

（3）商品或要素供求弹性 :税负转嫁与需求弹性成反比，需求弹性越大，税负越容易向生产者方向转化，越小，税负越容易向消费者方向转化 ;供给弹性越大，税负越容易

向消费者方向转化，供给弹性越小，税负越容易向生产者方向转化。

8.如何理解税收效应？

税收效应：指纳税人因政府课税而在其经济选择或经济行为方面做出的反应。或者从另外一个角度说，是指政府课税对消费者的选择以至于对生产者决策的影响，也就是通常所说

的税收的经济调节作用。

9.如何理解税收的收入效应和替代效应？

（1）税收的收入效应：政府课税造成纳税人可支配收入的减少，从而使那纳税人降低了商品购

买量和消费水平。

（2）税收的替代效应：当税收影响商品的相对价格时，导致纳税人以一种商品替代另一种商品

而产生的效应。

第十一章

1.税收制度的构成要素主要包括哪些？

（1）纳税人：是纳税义务人的简称，是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，又称纳税主体。

（2）课税对象：又称征税对象。是征税的客体，它是指对什么征税，是税法规定的征税的标的物。

（3）税率：是指税额与征税对象数额之间的法定比率，它是计算纳税人应纳税额的尺度，体现着征税的深度。

（4）纳税环节和纳税期限：纳税环节是税法上规定的纳税人在征税对象流转过程中应该缴纳税

款的环节；纳税期限是指纳税人发生纳税义务后，向税务机关缴纳

税款的时限。

（5）附加、加成和减免税

（6）违章处理

2.税率的形式？

（1）比例税率：是对征税对象只规定一个征税比率，不论其数额的大小，都按同一比率征税。（2）累进税率：是指按征税数额的大小划分若干等级，不同等级规定高低不同的税率。征税对

象数额越大，税率越高；数额越小，税率就越低。

（3）定额税率：又称固定税额，是指按照征税对象的单位数量直接规定一定的税额，而不是规定征收比例。

3.商品税的特点？商品税包括哪些？

特点：商品税收人的灵活性、课税对象的灵活性、税收负担的隐蔽性、税收分配的累退性、征收管理的简便性。

税种：增值税、消费税、营业税。

4.增值税的类型？特征？优点？

类型：生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税

特征：（1）增值税只就商品价值或劳务中的增值部门征税；

（2）增值税的课征方式采取普遍课征方式；

（3）增值税税负比较稳定、合理；

（4）在税率设置上考虑到国际竞争力问题，特地设置零税率；

（5）计征方法采取价外计算方法；

优点：（1）它仅就增值额课税，因此避免了重复课税，较好的体现税收的中性原则，有效地促进了社会化大生产；

（2）它能够随着经济增长、效益提高而增长，税基较宽，有利于稳定及时的取得财政收入。

（3）它有利资本形成和简便退税，特别是消费型增值税可以有效地促进企业投资与技术进步。

（4）它形成环环抵扣、自动稽核的功能。从宏观上发挥着促进社会化大生产，鼓励出口，稳定财政收入的作用。

第十三章

1.什么是国债？三大特征是什么？有哪些种类？

定义：国债是国家为了满足实现其职能的资金需要，凭借其信誉，按照有借有还的信用原则，筹集财政资金的一种形式，是国家作为债务人与债权人所发生的信用关系的基本实现方式。

三大特征：（1）有偿性：如期偿还，并向认购者支付利息；

（2）自愿性：国债发行或认购建立在认购者自愿承购的基础上；

（3）灵活性：国债发行与否及发行多少，一般完全由政府根据有关因素灵活确定，

不能通过法律形式预先规定。

种类：（1）按发行地域分类，分为内债和外债；

（2）按举债主体分类，分为中央债和地方债；

（3）按发行方式分类，分为国家借款和发行债券；

（4）按发行性质分类，分为强制国债和自愿国债；

（5）按发行期限分类，分为短期、中期和长期国债；

（6）按发行本位分类，分为货币国债、实物国债和折实国债；

（7）按是否可以上市流通分类，分为可流通国债和不可流通国债。

2.国债的三大功能是什么？

功能：弥补财政赤字、筹集建设资金、调节经济运行

3. 发行价格的种类有哪些？

平价、溢价、折价

4.什么叫财政债务负担率？财政债务依存度？财政偿债率？

（1）财政债务负担率：即当年国债余额与财政支出的比率，公式为：

财政债务负担率=当年国债余额/当年财政支出额

（2）财政债务依存度：即当年国债发行额与财政支出的比率，公式为：

财政债务依存度=当年国债发行额/当年财政支出额

（3）财政偿债率：即当年国债还本付息额与当年财政收入的比率，公式为：财政偿债率=当年国债还本付息额/当年财政支出额

第十四章

1.什么叫政府预算？增量预算？零基预算？

政府预算：政府预算是国家具有法律效力的基本财政收支计划，它规定着政府收支规模、结构和平衡状况，成为政府参与国民收入分配的重要工具以及管理社会经济事务和

调控社会经济活动的主要经济杠杆。

增量预算：增量预算是指财政收支计划指标在以前财政年度的基础上，按新的财政年度的经济发展情况加以调整后确定的一种预算方法。（主要采用的方法）

零基预算：零基预算是指财政收支计划指标的确定，只以对社会经济发展的预测为依据，不考虑以前的财政收支状况。

2.简述政府预算的主要原则？

（1）公开性原则：向社会公布，受国民监督

（2）可靠性原则：每项收支数额都要可靠

（3）完整性原则：要反映全部财政收支活动，预算外收支也要反映

（4）统一性原则：统一的科目、统计口径、计算程序

（5）年度性原则：时间界定1年

3.预算分类主要有哪几种？

（1）按级次分类：中央政府预算与地方政府预算

（2）按收支管理范围分类：总预算、部门预算和单位预算

（3）按时间分类：年度预算（1年）和中长期预算（1-10年；10年以上）

（4）按照预算形式不同，分为单式预算和复式预算。

（5）确定预算收支指标的方法不同，分为增量预算、零基预算

4.简述政府预算编制和批准程序？

（1）政府预算编制：“两上两下”：自下而上编制预算收支建议数、自上而下下达预算收支

控制指标、自下而上编拟预算草案、自上而下批复预算。

（2）批准程序：预算草案的审批汇总、预算的审查批准、预算的汇总备案、预算的批复。

5.预算年度的类型有哪些？

历年制和跨年制

第十五章

1.简述我国分税制财政体制现状及调整完善的必要性？

现状：财政管理体制改革的内容：（1）中央与地方的事权划分和支出划分

（2）中央与地方的收入划分

（3）分设中央与地方两套税务机构

（4）中央财政对地方税收返还数额的确定

（5）原体制中央补贴、地方上解及有关结算事项处理

（6）确定了新的预算编制和资金调度规则

调整和完善：（1）收入划分的调整

（2）设立过渡时期转移支付制度

必要性：（1）政府间支出责任划分还不够清晰、不够合理。

（2）政府间收入划分不尽合理，基层政府分享的收入与支出责任不对称。

（3）转移支付制度距离公共服务基本均等化目标还有差距。

①现行转移支付保留了原体制性转移支付特征，不利于区域间差距的缩小。

②一般性转移支付制度不规范。

③中央对地方的专项补助比重偏大，使用不规范。

（4）省以下财政管理体制尚不完善。

第十六章

1.什么叫财政平衡？财政周期平衡？财政赤字？周期性赤字？结构性赤字？

财政平衡：财政平衡是指在一定时期，财政收支大体平衡、相等。

财政周期平衡：财政周期平衡是指财政收支在一个经济周期内由经济繁荣时的盈余来抵补经济衰退时的赤字，从而在一个经济周期内实现收支平衡。

财政赤字：财政赤字是指财政支出大于财政收入而形成的差额，由于会计合算中用红字处理，所以称为财政赤字。

周期性赤字：周期性赤字是指赤字变化（增或减）的一部分是经济周期波动的反映，是由于经济周期的波动而自动的产生和增减的。

结构性赤字：结构性赤字是指发生在已给定的充分就业水平（如失业率不超过4％－5％）条件下的赤字，也称为充分就业赤字，是由政府财政政策主动决定的。

2.财政赤字的种类？

（1）按照财政收支指标统计口径的不同：软赤字和硬赤字

(2)按照赤字产生的原因可分为：主动赤字和被动赤字

(3)按照赤字在财政年度出现时间的早晚可分为：预算赤字和决算赤字

(4)按照财政赤字的出现与经济周期的关系的不同：周期性赤字和结构性赤字（充分就业赤

字），或者说，现实的财政赤字是由结构性和周期性赤字两部分组成的。

3.财政赤字有几种弥补方式？

（1）增收减支

（2）动用节余

（3）向中央银行透支或借款

（4）发行公债

第十七章

1.什么叫财政政策？自动稳定的财政政策（自动稳定器）？货币政策？

财政政策：狭义的财政政策是指政府为了实现社会总供求平衡的目标，对财政收支总量和结构进行调整的准则和措施的总和。

自动稳定的财政政策（自动稳定器）：是指当经济发生波动时，能自动调节社会总供求关系，

稳定经济增长，从而熨平经济波动，恢复供求平衡的

财政政策。

货币政策：货币政策是国家为了实现一定的宏观调控目标而制定的关于调节货币供应量，使其与流通中的会比需要量相适应的基本准则和措施的总和。

2.财政政策的目标？类型？各类型的政策手段？

目标：优化资源配置、稳定经济增长、公平收入分配、国际收支平衡

类型：

手段：（1）税收：一是自动稳定器功能，二是政府根据需要，通过税制设计，主动实现供求平衡

（2）公债：一是利用国债筹集社会闲散资金，并合理安排国债资金的使用结构，二是政府可以通过国债调节资金供求和货币流通等，达到供求总量平衡的

目标

（3）预算支出

（4）财政补贴

3.货币政策的目标？实现货币政策的手段？

目标：稳定币值并以此促进经济增长

手段：（1）直接手段，包括直接规定商业银行的利率水品或贷款最高限额，规定商业银行的流动比率、通过国家信用计划来分配商业银行的贷款额度等；

（2）间接手段，主要包括存款准备金额，再贴现率，公开市场操作等“三大法宝”；4.试述财政政策与货币政策协调配合的必要性及其配合模式？

必要性：（1）二者的作用机制不同

（2）二者的作用方向不同

（3）财政政策和货币政策的功能差异要求二者协调配合

（4）财政政策与货币政策调节领域的差异要求二者协调配合。

配合模式：（1）“双松模式”。即扩张性财政政策与扩张性货币政策相配合的模式。

①双松的财政政策是通过减税、扩大政府支出等手段来增加总需求；松的货币政

策则是通过降低法定存款准备金率、再贴现率和中央银行大量买进有价证券等

措施来松动银根，促使利率下降，进而增加货币供给量、刺激投资和增加总需

求。

②其结果表现为社会总需求增长快于即期总供给增长，并以此推动经济发展。

③适用条件：“双松”政策搭配，对经济增长有较强的刺激效应，适用于在社会

总需求不足，总供给过剩的经济条件下使用，即有助克服经济萧条，

但易引发通货膨胀

（2）“双紧模式”，即紧缩性财政政策与紧缩性货币政策相配合的模式。

①双紧的财政政策是通过增税、削减政府支出等手段，限制消费和投资，从而抑

制总需求；紧的货币政策通过提高法定存款准备金率、再贴现率和中央银行大

量卖出有价证券等货币政策工具来抽紧银根（资金供应），使利率上升，以减少

货币供给量，抑制总需求的过速增长。

②结果表现为社会总需求增长慢于总供给的增长，经济增长速度放慢。

③适用条件：只能在社会总供给不足，总需求过旺的条件下使用。

（3）紧财政、松货币的模式

①概念 :紧的财政政策可以减少政府开支，抑制消费需求过旺；松的货币政策可

以刺激投资需求，保持经济的适度增长。

②条件：当消费过旺，企业投资不足可适用此组合。这种政策效应是在控制通货

膨胀的同时，保持适度的经济增长。但货币政策过松，也难以制止通货

膨胀。

（4）紧货币、松财政的模式

①概念：减税和增加政府支出等松的财政政策对于刺激消费需求，克服经济萧

条，调整经济结构比较有效；紧的货币政策可以避免较高的通货膨胀。

②条件：当社会运行表现为通货膨胀与经济停滞并存以及经济结构失衡（投

资过旺，消费不足），宜采用这种政策组合，这种政策组合能够在保

持经济适度增长的同时尽可能避免通货膨胀，但长期使用会增大财

政赤字，积累大量国家债务。

财政学期末考试重点及答案精心整理

1简述财政投入在我国社会主义新农村建设中的现实意义（1）农业基础设施薄弱，农村社会发展事业滞后，城乡二元结构和城乡收入差距依然明显（2）没有农业现代化就没有国家现代化，加速现代化必须妥善处理工农关系和城乡关系（3）我国社会经济发展总体上具备了扶持“三农”的能力和条件，应建立“以工促农，以城带乡”的长效机制 2简述税收支出的主要形式（1）税收豁免（2）纳税扣除（3）税收抵免（4）优惠税率（5）延期纳税（6）盈亏相抵（7）加速折旧（8）退税 3简述我国财政收入按形式分类我国财政收入形式包括税收，社保基金收入，非税收入，贷款回收和债务收入 4简述价格对财政收入影响的主要表现一，价格总水平升降对财政收入的影响二，现行税收制度 5简述课税对象和税源的关系课税对象和税源既有区别又有联系。税源是指税收的经济来源或最终出处，从根本上说，税源是一个国家已创造出来并分布于各纳税人手中的国民收入。由于课税对象既可以是收入，也可以是能带来收入的其他客体，或是仅供消费的财产，因此，课税对象与税源未必相同。6简述全额累进税率与超额累进税率的区别（1）全额累进税率的累进程度高，超额累进税率的累进程度低，在税率级次和比例相同时，前者的负担重，后者的负担轻（2）在所得额级距的临界点处，全额累进会出现税额增长超过所得额增长的不合理情况，超额累进则不存在这种问题（3）全额累进税率在计算上简便，超额累进税率计算复杂 7简述起征点和免征额的区别（1）所谓起征点，即税法规定对征税对象开始征税的数额。课税对象的数额未达到起征点，不征税；达到或超过起征点的，应就征税对象全额依率计征。（2）所谓免征额，即税法规定征税对象总额中免于征税的数额。免征部分一律不征税，仅就超过免征额的部分依率征税。起征点和免征额虽然都属于税收优惠照顾措施，但两者优惠政策的重心不同。其中，前者体现税收的重心照顾政策，后者体现税收的普遍优惠政策。 8简述税负转嫁机制的特征（1）税负转嫁是和价格的升降直接联系的（2）税负转嫁是各经济主体间税负的在分配（3）税负转嫁是纳税人的一般行为倾向，也是主动行为 9简述各固定税率，比例税率和累进税率的优缺点（1）固定税率优缺点：计算简便，主要适宜于流转额的课税，缺点是在调节收入水平的作用上不如累进税率（2）比例税率优缺点：优点是具有鼓励生产，计算简便和利于征管，缺点是有悖于量能负担原则

财政学复习要点

财政学复习要点一、名词解释 ①公共产品：特征：非竞争性：在消费过程中一些人对某一产品的消费不会影响到另一些人对这一产品的消费，受益者之间不存在利益冲突。换言之，在某种产品的数量给定的条件下，增加消费者的边际成本为零。非排斥性：产品在消费过程中所产生的利益，不为某个人或某些人所专有，要将一些人排斥在消费过程之外是不可能的，或者成本过高。竞争性：是指一种产品让更多人消费会发生额外的成本，某个人已经享用的给定数量的产品无法同时被他人享用。排他性：是指作为消费者，每个人只有在支付价格后，才能获得这些产品的权利，从而存在将那些没有支付价格的人排斥在消费之外的现实手段。 ②政府干预私人市场的原因：?纠正不合理的偏好——优值品（汽车安全带、保险）、劣品（抽烟）；?关注公平 ③混合产品类型及提供方式：?具有正外部效应的产品，如教育、卫生、科技等；?具有排斥性和一定范围非竞争性的产品：桥梁、公园、博物馆。?政府授权经营；?政府参股；?政府补助 ④国防支出经济效应：㈠带动高新技术发展；㈡拉动需求。 ⑤为什么要建立社会保障制度：ⅰ弥补私人保险市场的缺陷——逆向选择、道德风险；ⅱ公平收入分配；ⅲ社会保险属于优值品；ⅳ熨平经济波动，维护社会稳定。 ⑥影响财政收入规模的因素：⒈经济发展水平：在正常情况下，经济发展水平与财政收入规模正相关；生产技术水平：生产技术水平也会通过影响经济、利润水平等对财政收入规模产生影响；⒉分配政策和制度：在经济总量一定的情况下，财政收入规模与政府的分配政策和制度密切相关；⒊价格因素：物价涨幅低于财政收入涨幅——财政收入实际增加；物价涨幅等于财政收入涨幅——财政收入实际保持不变；物价涨幅高于财政收入涨幅——财政收入实际减少。 ⑦税收要素：纳税人：也称课税主体，是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，即税款的缴纳者。课税对象：指课税客体，即对什么进行征税。比例税率：指对同一征税对象，不论数额大小，采用相同比例征税的税率，即边际税率为常数。累进税率：是指将税基划分为若干等级，分别规定相应的税率，并使税率随着税基的增大而提高，即边际税率递增。累进税率又分为全额累进税率和超额累进税率。全额累进税率是指全部税基都按照与之相适应的那一档税率征税，随着税基增加，税率逐步提高。超额累进税率是指将税基分成不同等级，每个等级由低到高分别规定税率，并分别计算税额，加总后即为应征税额。固定税额：即定额税率，是指按每一单位征税对象直接规定某一固定的税额，即边际税率为零。起征点：是指税法规定的开始征税时征税对象征税对象应达到的一定数额。免征额：是指准予从征税对象数额中扣除的免于征税的数额。直接税：直接由纳税人负担的税种。间接税：税负容易转嫁给他人。价内税：税款包含在应税商品价格内的税。价外税：税款不包含在应税商品价格内的税。 ⑧现在税收原则：效率原则，公平原则，两难选择；效率原则：经济效率：充分；弹性；中性——促进经济发展，行政效率：节约；便利——征税费用最小化，公平原则：收益原则：税额与收益大小成正比，能力原则：税额由纳税能力来确定。 ⑨国债：㈠内债：是指政府在本国境内发行的公债，其认购主题是国内法人和本国国民，其债权人包括国内企业、组织团体、居民个人等，一般以本国货币为计量单位。㈡外债：是指政府在境外发行的公债，其认购者可以使外国政府、国际金融组织、外国企业、国外金融机构、组织团体和个人等，通常以债权国通货或具有世界货币功能的第三国通货为计量单位。

财政学考试重点知识

导论：简略的财政概念：财政是指国家的一个经济部门，及财政部门是国家的一个综合性经济部门通过他的收支活动筹集经费资金以保证国家职能的实现。财政的基本特征1．阶级性与公共性2．强制性与非直接偿还性3．收入与支出的对称性（或平衡性）公共财政与国家财政的区别： 1、公共财政预算决定具有明显的公共性。公共财政直接决定于公共选择过程，政府只是代理执行。国家财政的预算强调政治权力的作用，并不具有必然的公共性。 2、公共财政的收入是基于公共权力，主要通过税收征集收入。国家财政的收入即可通过以所有权为基础的资产收益取得收入，也可依据公共权力和收费取得收入。 3、公共财政支出是提供公共商品。国家财政支出可能（甚至主要提供）私人产品。第一章市场失灵：指市场经济中存在一些自身难以克服的缺陷或不足。市场失灵主要表现：（1）垄断（2）信息不充分和不对称（3）外部效应与公共物品（4）收入分配不公（5）经济波动（6）偏好不合理（7）市场不完全（8）失业、通货膨胀和经济波动外部性：指经济主体的行为以市场价格意外的方式影响他人福利的情形。政府干预手段：（1）立法和行政手段（2）组织公共生产和提供公共物品（3）财政政策政府干预失效：政府为弥补市场失灵而对经济、社会生活进行干预的过程中，由于政府行为自身的局限性和其他客观因素的制约而产生新的缺陷，进而无法使社会资源配置达到最佳的情景。原因和表现：（1）政府决策失误（2）寻租行为（3）公共产品供给的低效率性（4）政府机构和公共预算的扩张。

政府的寻租活动：通过政府管制的寻租、通过关税和进出口配额的寻租、在政府订货中的寻租。财政职能 1、资源配置职能：政府运用财政手段，实现政府资源和社会资源有效率配置的功能。 2、收入分配职能：政府为了实现公平分配，对市场机制形成的收入格局予以调整的职责和功能。 3、经济稳定与发展职能：政府运用财政工具和政策保障宏观经济稳定运行和增长的职能 4.从我国财政支出看财政维护国家的职能（政治职能）洛伦兹曲线: 收入分配的公平程度，曲线越弯，收入水平越不公平。基尼系数：G=A/A＋B 0

大学财政学期末考试复习资料

●财政的概念及其理解概念：财政是为了满足社会公共需要而从事的以政府为主体的分配活动。财政体现着特定的分配关系。 ●财政主体、客体、财政分配的目的主体：国家或政府客体：一部分社会产品，主要是剩余产品财政分配的目的：满足社会共同需要，弥补市场缺陷。 ●帕累托最优、帕累托改进的理解如某种资源配置状态，任何可行的调整都无法使得调整之后一些人的境况变好，而其他任何人的境况至少不变坏，这种资源配置状态被称为帕累托最优如某种资源配置状态，再经过调整之后一些人的境况变好，而其他任何人的境况至少没变坏，那么调整后的状态优于调整前，这一过程被称为帕累托改进。 ●公共产品、混合物品概念、特征、提供方式、包括哪些？概念：公共物品：满足社会公共需要的产品和服务。特征：非竞争性，非排斥性提供方式：一般采用公共提供的方式进行消费 ●市场失灵及其表现、政府失灵及其原因 1）市场失灵的含义：现存的市场机制在资源配置领域、收入分配领域和经济稳定领域都存在着某些失效的地方，致使其运行结果不尽人意。表现：公共产品困境，外部效应，分配不公，垄断，经济运行不稳，信息不对称 2）政府失灵的含义：政府由于对非公共物品市场的不当干预而最终导致市场价格扭曲、市场秩序紊乱，或由于对公共物品配置的非公开、非公平和非公正行为，而最终导致政府形象与信誉丧失的现象。原因：信息的有限性，对私人市场反应控制能力有限，官僚主义，公共决策中的经济人行为，公共决策程序的缺陷 ●公共产品的非排斥性？源于哪2方面因素？ 1）公共产品的非排斥性是指公共物品在消费过程中产生的利益不能被某一个消费者独享，即一个人享用某种公共物品，并不排斥其他人享用。 2）因素P29：（1）某些公共物品经技术处理可以具有排斥性，但这样做的成本太高，远远超出排斥后带来的好处，在经济上可不行；（2）公共物品的非排斥性意味着有可能形成“免费搭车”现象。 ●财政三大职能 1.资源配置职能； 2.收入分配职能； 3.经济稳定和发展职能

财政学知识点整理完整版

*财政学知识点整理第一章 1、古代欧洲最早的财政思想的表现者是古希腊的色诺芬。在《雅典的收入》一书中，他讨论了希腊雅典的财政收入问题，并建议由国家购买奴隶，并将他们出租以增加国家的收入。 2、春秋战国的《国语- 齐语》中管仲提出了“ 相地而衰征，则民不移”的财政政策 3、威廉·配弟的《赋税论》被誉为西方最早的财政学专著。此书是在重商主义向古典经济学派的过渡阶段。 4、第一个从理论上系统阐述财政理论的经济学家是英国古典经济学的代表人物亚当·斯密三．现代财政理论 5、凯恩斯以前的经济理论，并不认为经济会一直处于充分就业的状态，但认为偏离充分就业的状态是暂时的。 6、凯恩斯主义者以《就业、利息和货币通论》为理论基础，把经济危机的根源归结为 “ 有效需求不足”，要求政府放弃自由资本主义原则，实行国家直接干预经济生活，提出了政府运用财政货币政策，增加投资，刺激消费，实现充分就业的一整套理论政策体系。第二章财政学的福利经济学基础 1、意大利经济学家和社会学家帕累托建立了公共决策的理论基础。 2、帕累托效应及其实现条件【资源配置最优】：任何政策的改变都不可能在不使任何人的境况变坏的情况下使某个人的境况变好。这一概念常常被作为评价资源配置合意性的标准。实现条件：竞争可以保证帕累托效率条件的实现 3、边际替代率：边际替代率是指在产量保持不变的前提条件下，增加一单位某种生产要素可以代替的另外一种要素的数量。通常，由于生产过程中投入的生产要素是不完全替代的，随着一种生产要素数量的增加，该要素对另外一种要素的边际替代率是递减的。

4、无差异曲线及其特征：无差异曲线( Indifference curve )是一条表示线上所有各点两种物品不同数量组合给消费者带来的满足程度相同的线特征：第一，无差异曲线是一条向右下方倾斜的线，斜率是负的；第二，在每种商品都不被限定为多了比少了好的前提下，无差异曲线图中位置越高或距离原点越远的无差异曲线所代表的消费者的满足程度越高；第三，任何两条无差异曲线不能相交；第四，无差异曲线通常是凸向原点的，这就是说，无差异曲线的斜率的绝对值是递减的 5、追求结果的公平——功利主义、罗尔斯主义、平等主义：【1】功利主义：边沁早在1789 年便提出社会行为的目的应该是“增进最大数人的最大幸福”。这种被称为功利主义的思想追求的是个人效用总和的最大化。个人所得税制度的累进设计符合功利主义的公平观。 ( 功利主义者认为①个人的效用可以用技术来衡量，社会福利是所有社会成员福利的总和。②如果财富从富人手里转移到穷人手中造成穷人效用的增加大于富人效用的减少，被认为收入分配比以前公平。 ) 【2】罗尔斯主义 (短板效应) ：社会福利仅仅取决于境况最差的个人的福利情况，即只有境况最差的人的状况得到了改善，社会福利才会得到改进。第三章市场失效与财政职能 1、信息完备：p42 信息不对称：当交易双方中一方掌握的信息多于另一方时就存在信息不对称。 ① 逆向选择：市场交易中的一方无法观察到另一方的重要的外生特征时所发生的劣质品驱逐优质品的情形。 ② 道德风险：市场交易的一方无法观察到另一方控制和采取的行动时所发生的知情方故意不采取谨慎行为的情形，由于知情方故意不采取谨慎行为也许会招致对交易中另一方的损害。 2、囚徒困境：p44 反映了一个很深刻的问题，就是个人理性与集体理性的矛盾。 3、外部效应:p44 一个人或企业的行动影响了其他人或企业的利益，但又没有负担应有的责任或没有获得应有的报酬，公式：U A=U A(X1,X 2, ?X n,Y 1) 某一个人或企业的效用所控制的活动其他人或单位的活动

财政学知识点总结

一、私人物品：排他性竞争性公共物品：非排他性非竞争性政府通过无偿征税提供公共物品财政分配目的：弥补市场缺陷分配主体：政府部门公共企业部门分配对象：剩余产品二、市场失灵：自然垄断公共产品问题混合产品和外溢性问题市场的不完全信息的不完全失业、通货膨胀及经济失衡偏好不合理分配不公平政府经济活动范围：市场失灵领域几个方面：提供司法制度商品与服务行政管理调节经济运行管理金融市场调节收入分配政府失灵：公共选择的困惑公关经济政策的失效政府行为职能作用失效政府与市场的分工：资源配置作用范围作用层次(宏观微观) 公共与效率准则的实现(政府致力于公平，市场于效率) 三、公共财政的职能：资源配置公平分配经济稳定与发展资源配置职能含义：通过各种财政手段对一定的人力、物力、财力进行分配，直接或间接引导资源流量、流向，从而引起资源最优分配的功能。内容：涉及社会总资源的划分比例（一定时期内，财政收入占国民生产总值的比重比较合理，则政府分配资源的份额也就比较合理）涉及政府内部资源配置（提高政府部门内部资源配置效率，在于优化财政支出结构尤其是财政投资结构）涉及非政府部门内部的资源配置（运用间接方式如税收、补贴）手段：支出和税收分配职能含义：运用各种财政手段调节收入和财富的分配，使之符合社会公认分配状态的功能。手段：制定公平的财富制度合理运用累进的个人所得税通过转移支付对低收入者进行补贴对低收入者能够获益的项目提供资金或进行补贴经济稳定含义：以财政政策为手段，以保持高就业率、合理程度的物价稳定、适当的经济增长率和国际收支平衡的功能。手段：既定的预算杠杆影响总需求预算政策上的变化影响总需求财政制度的内在适应性影响总需求(收入和支出水平对经济发展变化的内在适应性) 四、公共支出：1按用途分：经济建设支出社会文教支出国防费行政管理费国债利息支出其他2按经济性质：购买性支出（直接影响商品或劳务流通资源配置，挤出效应，拉动效用）转移性支出（实质在国民收入分配基础上再次分配，收入效应，替代效应）西方关于公增摸增长：1，瓦格纳：政府扩张法则2，皮考克和魏斯曼：公共收入增长引致3，马斯格雷夫：公支增长发展模型4，鲍莫尔：非均衡增长模型公共支出结构：1，正确界定支出范围2，优化公共支出结构：保证国家实现基本职能需要确保社会实现公共性开支需要（科技教育卫生社会保障环境保护）重视基础产业领域投资（工业社会公共建设基础，农业）支持国有经济的改革和发展成本效益分析方法：当资源量一定时，要完成某个项目在多种方案中，根据一定方法计算出各种方案的成本和收益，比较后选择方案。费用最低选择法公共劳务定价法五、科教文卫支出性质：静：属于非生产性支出，不能对当年物质生产发挥作用动：具有部分生产性支出性质，提高劳动者素质，技术革新，生产率提高处理好当前利益与长远利益关系，所占比例会增高分析发展科教文卫管理：明确指出范围，完善财务制度，改革财务管理方式，推行定额管理改进资金分配方式，多方式发展，筹集资金六、政府投资：政府为实现职能，满足社会发展需要，投入资金转化为实物资产的行为和过程。特点：微观上可以是不赢利和低利项目，资金来源无常，可投资于大型项目和长期项目，可投资于具有外溢性的项目，具有开发性和战略性原则：弥补市场失效原则，维持市场配置功能，调节国民经济运行原则领域：（竞争性，基础性，公益性）1，社会公共性公益性领域2，基础性投资领域

财政学考试复习大纲

自学考试《财政学》课程代码00060考试复习大纲第一章财政的概念与财政的职能第一节财政的概念 1.市场失灵及其主要表现市场失灵：纯粹市场机制的现实调节结果不能达到理想状态。条件性市场缺陷包括：竞争失灵、外部效应、信息不充分、交易成本和偏好不合理。原生性市场缺陷包括：收入分配不公和经济波动。 2.公共物品及其特征公共物品是指满足社会共同需要的产品和服务纯粹公共物品的根本特征是效用的不可分割性。在效用不可分割性基础上，公共物品具有非排他性和非竞争性的特征。兼有公共物品和私人物品双重属性的物品被称为混合物品，也称准公共物品或半公共物品。物品按照属性可以分为公共物品和私人物品两类，它们的生产和提供组合方式由四个要素构成。 3.政府与公共财政财政是国家为了满足社会共同需要，凭借自己的特有权力，而进行的社会产品分配活动及其所形成的分配关系，其目的是为国民大众提供更多更好的公共物品。公共财政是与市场经济相适应的、以提供公共物品或公共服务为目的的财政模式。公共财政与计划财政之间有着很大的区别。表现为：服务内容不同、集中程度不同、法制化程度不同和管理机制不同。 4.公平与效率的权衡公平是指社会收入分配结果处在全体社会成员都比较满意的状态。公平的评价指标有两种：（1）贫困指数（2）基尼系数效率是指现有经济资源的使用结果可以给国民带来最大限度的满足。第二节财政的职能 1.资源配置职能资源配置职能是财政客观具有矫正资源配置结构，实现资源结构合理化，提高资源配置效率，以获得最佳经济和社会效益的能力。资源配置职能的内容：调节资源在地区之间的配置，调节资源在产业部门之间的配置，调节全社会资源在政府和非政府部门之间的配置。资源配置职能的实现途径：财政的资源配置职能有两种作用方式。一种是直接式，；另一种在间接方式。 2.收入分配职能财政的收入分配职能是政府为了实现公平分配的目标。收入分配职能的内容：建立完善的税收制度，加强税收调节；完善社会保障制度；税收、公共支出和转移支付等财政政策工具的运用；建立统一的劳动力市场，遏制城乡差距和地区差距进一步扩大。 3.经济稳定和发展职能经济稳定和发展职能的内容包括：调节社会总需求，实现供求总量的平衡；调节社会供求结构平衡。经济稳定和发展职能的实现途径：经济稳定和发展职能主要通过两个方式得以实现，一是“自动稳定器”，二是

(完整版)公共财政学重点整理

1.为什么市场会存在缺陷和失灵? 1)市场缺陷:现实中市场充分竞争所需要的四个基本假设条件都是不充分的,或难以具备,因而,在实际的资源配置过程中,市场本身出现低效率状态. 2)市场失灵:由于每个人只追求自我利益,那些满足社会公共需要的产品和服务却无人提供,由此必然使社会处于难以运转的状态. 2.为什么要有政府?政府存在的合理性依据是什么? 由于市场失灵的存在,必须矫正其固有的缺陷和弥补市场失灵,这就需要某种不同于自利主体的公共主体执行这一社会职能.这种公共主体就是国家及其政府. 3.为什么把市场失灵作为一种方法?主要运用在哪些方面? 1)通过市场实验或试错来验证市场机制失灵的领域,由此确定政府和公共部门进入领域的合理范围. 2)通过市场失灵方法,证明某些具有经营性质的事业单位可以推向市场,政府应从该” 越位”领域退出,而某些服务则不能简单推向市场,否则,其公益性就会丧失.例如,医疗体制改革. 4.财政模式与财政体制有怎样的关系? 财政模式是财政体制的上位概念,财政模式是抽象存在的,而我们在认识某一国家的财政时,所看到的是具体的财政体制,可以根据财政体制的本质特征和属性指出其属于哪种财政模式. 5.你怎样理解公共财政模式及其特征? 公共财政模式是与市场经济社会相对应的财政模式.该模式要求从市场与政府关系界定财政职能. 公共财政模式的基本特征: 1)公共财政是纳税人的财政 2)公共财政以弥补市场失灵,提供公共产品和公共服务为基本职能 3)公共财政应向社会提供一视同仁的服务 4)公共财政是民主财政 5)公共财政是法制财政 6.什么是财政伦理?应怎样认识公共财政的伦理价值标准? 1)财政伦理即关于财政在整个社会关系体系中进行活动应遵循的一系列价值标准或道德标准. 2)公共财政的伦理从总原则上说,就是在市场经济中,全体纳税人将全部税收委托给政府以用来弥补市场失灵,换言之,凡是用于弥补市场失灵的财政支出活动都是符合公共财政的伦理的. 1.简析制约财政职能的因素 1)财政本质对财政职能的制约职能是事物固有的功能,这种功能系事物本身的质所决定的.从这一角度看,财政本质是决定财政职能最重要的因素.

财政学期末试题(含答案)

南开大学财政学专业考研真题

南开大学财政学专业考研真题南开大学财政学专业考研复习都是有依据可循的,考研学子关注事项流程为：考研报录比-大纲-参考书-资料-真题-复习经验-辅导-复试-导师，缺一不可。说句实在话，出考场的那个时候我对于自己能否进入南开大学财政学专业的复试都不是很顺利，直到成绩公布我才安下心来，没想到之后的复试十分顺利，于是我就幸运的成为了南开大学的一名研究生，现在回想起来也觉得是蛮幸运的了。在备考南开大学财政学专业的四门初试科目（①思想政治理论；②英语一或日语；③数学三；④经济学基础（微、宏观））的过程中，印象最令我深刻的就是专业课的复习了，因为呢，南开大学专业课复习资料真的是不好找，不管是参考书教材还是真题。所以如今考研成功的我把自己的备考资料分享给更加需要这些资料的你们，希望可以祝你们一臂之力。我本人从一轮复习一直用到考前的资料是《南开大学经济学院经济学基础考研红宝书（全程版）》,天津考研网主编的。有关于历年真题的信息，资料中包含了：南开大学经济学基础1995-2016年考研真题；南开大学经济学基础2004-2016年考研试题参考答案；南开大学经济学基础2004-2013年考研真题解析，“南开大学经济学基础考研真题解析（答案+讲解视频）”。此外，资料中还有对学校专业、导师的简介；高分学长学姐们复习规划；核心知识点的归纳总结；配套练习题以及复试的注意事项等等信息，可以一直用到复试呢。下面是我摘抄的部分真题答案：南开大学经济学基础（经济学院）2016年考研真题参考答案试卷整体分析：2016年考试题型依然延续13-15年题型，出题风格也延续13-15年出题风格，仍以计算题为重点。试卷整体难度比14、15年难度略微降低，题量也略有下降，但是整体难度仍然较大，计算量仍然较大。考到的知识点都不超过大纲范围内，都是重点知识点，简答题都是基础知识点。计算题题量较大，难度较大，考生平时应加强这方面的练习。论述题与时事热点相结合，题目非常灵活。建议考生在备考过程中更多关注社会经济热点。一、简述题（每题5分，共40分） 1.【解析】本题考查的知识点是公共资源由于具有竞用性和非排他性特点而导致的公地悲剧。属于市场失灵，市场失灵为每年必考知识点。【参考答案】公地悲剧是指公共所有的土地由于长期的超载放牧而日益衰落的现象，后特指公共资源可能很快就会因为过度使用而造成灾难性后果的一种社会现象。公共悲剧的机制是：由于土地是公共所有的，每一个放牧者都只考虑自身效用最大化，

财政学期末考试重点归纳总结word精品

第一章财政概念和财政职能财政概念：财政是指国家的一个经济部门，及财政部门，它是政府的一个综合性部门，通过财政收支活动筹集和供给经费和资金，保证实现政府的职能。财政的基本特征1．公共性与阶级性2．强制性与非直接偿还性3．收入与支出的对称性（或平衡性公共物品：公共物品是和私人物品对应的，以政府为代表的国家机构——公共部门供给用来满足社会公共需要的商品和服务称之为公共物品。区别公共物品和私人物品：一是排他性（私人物品的第一个特征）和非排他性（公共物品的第一个特征：即任何人都不能因为自己的消费而排除他人对该物品的消费。公共物品都不具有消费的竞争性，即在给定的生产水平下，向一个额外消费者提供商品或服务的边际成本为零。）二是竞争性和非竞争性（公共物品的第二个特征：每增加一个消费者原来的消费者将受到的服务不减。）公共需要的特征： 1）社会公共需要是社会公众在生产、生活中的共同需要，也为了维持市场经济的正常秩序，必须由政府集中执行和组织的社会职能的需要。（2）公共需要是每一个社会成员可以无差别地共同享用的需要。（3）享用社会公共时无需支付或只需支付少量，各社会成员的付出于其所得是不对称的，不能说水多付出就多享用，少付出少享用，不付出就不得享用。（4）满足公共需要是政府的职责。满足公共需要的物质手段只能是通过政府征税和收费支撑的由国家机关和公共部门提供的公共物品。市场失灵：市场失灵是和市场效率对应的，也就是说，市场在资源配置的某些方面是无效或缺乏效率的。市场失灵的主要表现：（1）垄断（2）信息不充分和不对称（3）外部效应与公共物品（4）收入分配不公（5）经济波动外部效应：外部效应说明的是一个厂商从事某项经济活动给他人带来利益或损失的现象。当存在正的外部效应时，生产者的成本大于收益；当存在负的外部效应时，生产者的成本小于收益。（公共物品是外部效应典型的例子）政府干预手段：（1）立法和行政手段（2）组织公共生产和提供公共物品（3）财政手段政府干预失效的原因和表现：（1）政府决策失误（2）寻租行为（3）政府提供信息不及时甚至失真（4）政府职能的“越位”和“缺位” 重点考点：财政职能财政职能是指财政作为一个经济范畴所固有的功能。（1）资源配置职能资源配置的特点和作用是通过本身的收支活动为政府供给公共物品提供经费和资金，引导资源的流向，弥补市场的失灵和缺陷，最终实现全社会资源配置的最优效率状态。资源配置的核心问题是资源配置效率用什么指标来表示，如何通过政府与市场的有效结合提高资源配置的总效率以及财政在

财政学期末试题(含答案)

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《财政学》模拟试题及答案一、名词解释（每小题3分，共15分）1、政府采购制度：是指各级政府及其所属实体为提供社会公共产品和服务及满足自身需要，在财政监督下，以法定程序和方式从国内、国际市场上购买所需商品、工程和劳务的经常性活动。2、课税对象：指针对什么样的物品进行课税，即税法规定的课税目的物，明确对什么征税，又称课税客体，或征税对象。3、从价税：是指以课税对象的价格为依据，按一定比例计征的税种。如关税、增值税、营业税。4、国际重复征税：是指两个或两个以上的国家对同一跨国纳税人或不同纳税人的同一课税对象或税源同时征收相同或类似的税收。5、财政政策工具：是财政政策主体所选择的用以达到政策目标的各种财政手段。二、填空题（每空1分，共15分）1、生产力的发展，剩余产品的出现，是财政产生的物质基础，成为财政产生的（经济条件）；私有制、阶级和国家的出现是财政产生的（政治条件），财政是因国家的产生而产生。2、最低费用选择法一般用于那些只有（社会效益）、且其产品（不能进入市场）的支出项目。3、财政收入规模的上限指标要受三个因素制约：一是（国民收入总量）；二是（剩余产品M总量）；三是（M中留给企业自行支配的总量）。4、税目是指某一种税的具体征收项目，是在税法中对课税对象分类规定的（具体征税品种）与（具体内容），是对课税对象的具体落实品目，也称课税品目。5、一般地，凡立法者不预期（税负转嫁），由纳税人依法纳税并承担税负的为（直接税）；立法者预期（税负转嫁），由纳税人经由契约关系或交易过程，将税负全部或部分转嫁给他人的为（间接税）。6、分税制可分为两种类型（完全分税型）和（适度分税型）。二、单项选择题（每小题1分，共10分）1、以下不属于财政支出按国家职能分类的是（ B ）A、经济建设支出 B、购买性支出C、社会文教支出 D、行政管理支出2、以下不是行政管理支出的是（ D ）A、行政支出 B、公安支出 C、司法检察支出 D、军队正规化建设支出3、以下不属于我国的现行税率是（A）A、全额累进税率 B、比例税率C、超额累进税率 D、定额税率4、当今世界各国普遍采用的避免国际重复征税的方法是（C）A、扣除法 B、免税法：C、抵免法 D、税收饶让5、以下不是影响国债的负担的因素的是（D）A、认购者即债权人的负担 B、政府即债务人负担C、纳税人的负担 D、负税人的负担6、我国现行上市国债的发行方式是（A）A、以差额招标方式向一级承销商出售可上市国债B、以承销方式向承销商销售C、以定向私募方式向社会保障机构和保险公司出售D、以强制摊派法出售7、我国国家预算分几级（D）A、二级 B、三级 C、四级 D、五级8、根据《中华人民共和国预算法》规定（A） A、中央政府公共预算不列赤字 B、中央预算中的资本预算列赤字C、地方各级预算列赤字 D、中央预算列赤字9、以下不是预算外资金的特点的是（D）A、财政性B、专用性 C、分散性 D、非财政性10、我国分税制预算管理体制从何时起执行（A）A、1994年1月1日 B、1994年3月1日 C、1996年1月1日 D、1996年3月1日四、多项选择题（每小题2分，共20分）1、资本主义国家的财政收入主要有（ ABCD ） A、税收 B、债务收入 C、国有企业收入 D、各种制度性收费2、以下财政支出属于购买性支出的是（ ABC ） A、行政管理费支出 B、各项事业的经费支出C、政府各部门的投资拨款 D、债务利息3、以下属于财政支出的原则的是（ ABC ）A、量入为出的原则B、统筹兼顾、全面安排原则C、厉行节约、讲求效益的原则D、量出为入的原则4、以下属于社会保障的内容的是（ABCD）A、社会救助：B、社会福利中的一部分C、社会优抚 D、社会保险5、影响财政集中率的因素主要有（ABCD）A、生产资料所有制结构B、经济管理体制的模式C、政府职能范围的大小 D、分配政策6、增值税一般纳税人的税率有（BCD）A、低税率6% B、基本税率为17%C、低税率为13% D、出口适用零税率7、外商投资企业和外国企业所得税纳税人有（ABD）A、在我国境内的外商投资企业B、有来源于我国所得的外国企业C、有来源于外国所得的外国在华其他经济组织D、有来源于我国所得的外国在华其他经济组织8、国际重复征税的减除方法有（ABC）A、扣除法 B、免税法：C、抵免法 D、税收饶让9、目前，我国国债的发行方式有（ABC）A、公募法 B、承受法 C、出卖法 D、强制摊派法10、分税制的内容包括（ABCD） A、分税 B、分权 C、分征 D、分管五、判断题（每小题1分，共10分）1、购买性支出和政府转移性支出都是现代市场经济条件下各种商品和劳务的销售得以实现的一个重要的条件。（对）2、财政转移性支出不可能改变在初次分配中形成的国民收入分配格局。（错）3、社会保险是现代社会保障的核心内容。（对）4、劳动力再生产费用的增长幅度是关系到国民收入中财政收入所占比重的重要因素，它制约着财政收入规模的下限指标。（错） 5、纳税人不一定是负税人，主要看税款是否能转稼。（对）6、中央税是指由中央政府征收和管理使用并支配使用的税种（错）7、个人所得税的纳税人是在我国境内居住并有所得的个人，以及不在我国境内居住，但有来源于我国境内所得的外国人。（对）8、经济性重复征税是指由于同一课税对象或同一税源的不同纳税人分别征税所造成的重复征税。（对）9、长期国债的付息方式一般是分次支付，而短期国债付息方式则是到期一次支付。（对）10、财政赤字对经济的发展是有害的。（错）六、简答题（每小题5分，共20分）1、构建我国公共财政理论框架应正确认识哪些问题答：1、以市场经济为前提，正确认识财政的性质2、正确确定市场经济体制下的财政的职能范围3、正确确定市场经济体制下财政管理体制，科学划分各级财政的权责和收支范围2、什么转移性支出其有何特点答：这种支出表现为资金的无偿的、单方面的转移，主要包括政府部门用于补贴、债务利息、失业救济金、养老保险等方面的支出。这些支出的一个共同特点：政府付出了资金，却无任何商品和劳务所得。3、传统体制下社会保障制度的弊端是什么

东财《财政学》知识点框架期末考点整理

第一章导论一、财政的概念（主体、对象、目的）财政是以国家（或政府）为主体的经济（或分配）活动（从马克思主义的角度）★1.财政是国家或政府为了满足社会公众需要，以国家或政府为主体对一部分社会产品的分配关系 ★2.一般特征：1.财政分配的主体是政府（或国家）（这是财政分配区别于其他分节约、量入为主；税收方面，公平、确定、简便和征收费用最小四个原则；反对公债发行；“廉价政府、夜警国家“ （2）第二个时期：凯恩斯学派代表人物：凯恩斯关键词：“有效需求不足”是产生危机的根本原因；政府需对经济进行干预，措施是扩大政府的财政支出；系统论证了财政赤字和公债发行的经济合理性

（3）第三个时期：新自由主义学派代表人物：1.货币学派：弗里德曼；2.供给学派：阿瑟.拉弗； 3.公共选择学派：詹姆斯.布坎南和戈登.图洛克四、研究方法时政研究：说明研究对象是什么规范研究：应该是什么第二章市场、政府与财政一、市场失灵（1）定义：经济学上把现实市场中不符合完全竞争假定条件，以及市场运行结果被认为不令人满意的方面成为市场失灵（2）主要表现： 1.资源配置失效：a.信息不充分也不对称;b.竞争失灵;c.外部性（正外部性和负外部性、科斯定理）;d.偏好不合理外部性：是指某一个体的经济行为影响了其他个体，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的报酬的现象（正外部性：积极影响；负外部性：消极影响） 2.收入分配不公平 3.市场经济的宏观不稳定性。二、政府干预和政府失败（原因）（1）手段： 1.行政法律手段； 2.由政府组织公共生产和提供公共产品； 3.包括财政收支在内的财政手段（2）失败的原因： 1.政府决策失误； 2.政府行为失误； 3.政府职能失效； 4.政府作用失效 ★三、公共产品概念：是指具有社会共同需要性质的产品和服务

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