第六章 会计报表系统

第六章会计报表系统

一、单选题

1、专用报表管理系统的特点是()。

A、报表的种类、格式和编制方法等已在程序中固定化

B、用户根据需要可以自定义报表的格式和编制方法

C、图文并茂，易于维护

D、操作简便、便于推广

2、由相邻两个不同类型单元组成的区域是()。

A、单元格式

B、组合区域

C、单元类型

D、单元区域

3、下列说法错误的是()。

A、一个报表文件就是一个二维表

B、组合单元是一种特殊的单元区域

C、固定单元通常为字符型数据

D、变动单元一般是数值型数据

4、下列说法正确的是()。

A、报表文件的扩展名在不同报表管理系统中应该相同

B、财经电子表系统就是一种特殊的通用报表管理系统

C、一个单元就是一个二维表最大的单元区域

D、一个报表文件只能存放一个核算单位编制的会计报表

5、报表管理系统的基本操作步骤是()。

A、新表登记—〉报表定义—〉报表编制—〉报表审核—〉报表输出

B、新表登记—〉报表定义—〉报表审核—〉报表编制—〉报表输出

C、报表定义—〉新表登记—〉报表编制—〉报表审核—〉报表输出

D、新表登记—〉报表定义—〉报表输出—〉报表审核—〉报表编制

二、多选题

1、我国现行会计报表体系主要包括()。

A、资产负债表

B、利润表

C、利润分配表

D、现金流量表

2、通用报表管理系统的特点有()。

A、操作简便，程序维护量大

B、通用报表管理系统的应用具有一定局限性

C、用户可以自定义报表种类、格式和编制方法

D、通用报表管理系统可以从账务处理系统中采集数据

3、()是报表文件名字结构的组成部分。

A、报表名称

B、表行

C、报表扩展名

D、表列

4、下列单元或单元区域表示方式正确的是()。

A、E7:C2

B、6G

C、H8

D、A3:B5

5、报表关键字一般有()。

A、单位名称

B、编报日期

C、单位编号

D、编报方法

三、判断题

1、报表管理系统只能编制会计报表，不能分析会计报表。()

2、财经电子表系统可以实现表内、表间数据的灵活移动。()

3、报表单元格式决定着报表数据的内容和性质。()

4、为了便于用户查找，可将本月编制的资产负债表和利润表存放在同一报表文件中。()

5、关键字是对表页识别定位的一类特殊标志，因而每个表页只能有一个关键字。()

四、简答题

1、一般会计报表格式可以分为哪些几个部分？各部分有什么作用？

2、报表的格式设计状态和数据处理状态分别有什么作用？在报表设计时哪些工作属于格式设计状态的工作？哪些工作属于报表数据处理状态的工作？在哪种状态下能看到报表的全貌？

3、什么是报表的关键字？它有什么作用？报表关键字在什么状态下定义，在什么状态下录入？

4、报表公式有哪几类？各有什么作用？

5、会计报表处理系统的工作流程包括哪几个步骤？

6、简述报表舍位平衡公式的运作原理。

第六章答案

一、单选题

1、A

2、D

3、A

4、B

5、A

二、多选题

1、ABCD

2、CD

3、AC

4、CD

5、ABC

三、判断题

1、×

2、√

3、×

4、×

5、×

四、简答题

1、报表格式一般包括标题、表头、表体和表尾四部分。标题用来表示报表报表名称及报表的编制日期等内容。表头用来表示报表的栏目。表体是构成报表的核心主体，由横向的若干栏和纵向的若干行构成。表尾是指表格以下的进行辅助说明的部分。

2、报表的格式设计状态用于设计报表的格式，包括定义表尺寸、行高列宽、单元属性、单元风格、组合单元、关键字、可变区、报表公式等。

报表的数据状态用于处理报表的数据，包括数据的输入、单元公式的数据采集生成、增删表页、审核、舍位平衡、制作图形、汇总和合并报表等。

在报表的数据状态下，能看到报表的全貌，包括报表的格式和数据。

3、关键字是游离于单元之外的特殊数据单元，用来唯一标识一个表页，用于在大量表页中快速选择表页。报表关键字一般在“格式”状态下进行定义，在“数据”状态下录入关键字的值。

4、报表的公式包括单元公式、审核公式和舍位平衡公式三类。通过定义单元公式可以实现报表单元数据的自动采集和运算。审核公式的作用是根据报表数据间的勾稽关系检查报表正确与否。舍位平衡公式是用来将以元为单位的报表转换为以千元或万元为单位的报表时，保持报表数据的平衡而使用的公式。

5、包括七个步骤：（1）启动UFO系统，建立报表；（2）设计报表格式；（3）定义报表公式；（4）报表数据处理；（5）报表图形分析处理；（6）报表打印；（7）退出报表系统。

6、在将报表的数据单位进行转换时，如将单位“元”转换为“千元”或“万元”时，这种进位操作可能会使原单位的平衡关系因数位的四舍五入而破坏。我们通过执行舍位平衡操作使舍位后的数据仍然符合原指定的平衡计算公式。“舍位平衡公式”的编写过程与“平衡计算公式”的编写过程正好相反。因此，报表舍位平衡公式的计算是一个由外向内的一个平衡计算过程。

常用的财务报表有哪几种类型

常用的财务报表有哪几种类型 会计报表主要包括：资产负债表、损益表（利润表）、现金流量表、财务状况变动表、各种附表以及附注说明。 三大财务报表： （1）资产负债表 资产负债表是反映企业在某一特定日期（年末、季末或月末）的资产、负债和所有者权益数额及其构成情况的会计报表。它是以“资产＝负债+所有者权益”这一会计恒等式为理论根据，按照一定的分类标准与次序把企业一定日期的资产、负债和所有者权益项目予以适当排列，并从企业的总分类账、明细分类账等基本会计资料中摘取相关的数据编制而成的。资产负债表主要能够向各类报表使用者提供以下几个方面的会计信息： ①企业所掌握的经济资源。 ②企业所负担的债务。 ③企业的偿债能力。 ④企业所有者享有的权益。 ⑤企业未来的财务趋向。 借助于资产负债表，会计信息使用者可以了解企业特定时日的资产、负债和所有者权益的基本情况，分析、评价企业财务状况的好坏，以便做出各自的相关决策。 （2）利润表 利润表是反映企业在一定期间的生产经营成果及其分配情况的会计报表。利润表和利润分配表可合并编制成一张表，也可分别编制成两张表，我国现行会计制度采用后者。利润表是以“收入-费用＝利润”这一平衡公式所包含的经济内容为依据编制的。收入项目包括主营业务收入、其他业务收入等。费用项目包括各种费用、成本以及从收入中补偿的各种税金及附加，如主营业务成本、营业费用、营业税金及附加、管理费用、财务费用等。利润类项目如营业利润、投资收益、营业外收入、营业外支出、利润总额等。 利润表表体部分列示收入、费用和利润项目时，根据排列方式的不同，可分为单步式利润表和多步式利润表，我国现行企业会计制度采用了后者。 （3）现金流量表 现金流量表是反映企业会计期间内经营活动、投资活动和筹资活动等对现金及现金等价

2020初级会计 第六章财务报表练习题

第六章财务报表 一、单项选择题（每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。） 1.下列关于财务报表的说法中，不恰当的是（）。 A.一套完整的财务报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益（或股东权益）变动表 B.资产负债表反映企业在某一特定日期的财务状况 C.利润表反映企业在一定会计期间的经营成果 D.所有者权益变动表反映构成所有者权益各组成部分当期增减变动情况 2.在填列资产负债表时，根据几个总账科目余额计算填列的是（）。 A.应收账款 B.货币资金 C.预付款项 D.固定资产 3.下列各项中，应根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列的是（）。 A.短期借款 B.货币资金 C.长期借款 D.在建工程 4.2019年12月31日，A公司有关科目余额如下：“工程物资”科目的借方余额为100万元，“发出商品”科目借方余额为300万元，“生产成本”科目借方余额为200万元，“原材料”科目借方余额为50万元，“委托加工物资”科目借方余额为40万元，“材料成本差异”科目的贷方余额为20万元，“存货跌价准备”科目贷方余额为10万元，“受托代销商品”科目借方余额为150万元，“受托代销商品款”科目贷方余额为150万元，则2019年12月31日，A公司资产负债表中“存货”项目“期末余额”的列报金额为（）万元。 A.660 B.260 C.560 D.360 5.下列关于企业的固定资产在资产负债表中填列的方法的表述中正确的是（）。 A.固定资产期末余额-累计折旧期末余额-固定资产减值准备期末余额+固定资产清理期末余额 B.固定资产期末余额+固定资产清理期末余额 C.固定资产期末余额+在建工程期末余额 D.固定资产期末余额+工程物资期末余额 6.如果企业有一年内到期的长期待摊费用，则应当在资产负债表（）项目下列示。 A.长期待摊费用 B.其他流动资产 C.一年内到期的非流动资产 D.一年内到期的非流动负债 7.自资产负债表日起超过1年到期，且预计持有超过1年的，以公允价值计量且其变动计入当期损益的非流动金融资产的期末账面价值，应在（）项目中反映。 A.交易性金融资产 B.长期股权投资

某公司财务报表分析系统案例分析

案例分析 北京亿信华辰软件有限责任公司 2019年11月

目录 目录.................................................... 第一章项目概述........................................... 1. 项目背景........................................... 2. 业务现状........................................... 3. 项目目标........................................... 4. 项目范围........................................... 第二章需求分析........................................... 1. 数据采集与上报..................................... 1.1 业务基础信息.................................. 1.2 业务数据及报表................................ 2. 数据整合........................................... 2.1 数据源分析.................................... 2.2 数据整合内容.................................. 3. 报表展现与分析..................................... 第三章解决方案........................................... 1. 维度建模........................................... 1.1 主题维度交叉表................................ 1.2 维表.......................................... 1.3 主题表........................................

第6章 财务报表试题及答案

第六章财务报表 一、单项选择题 1. 下列项目中，不应在资产负债表“存货”项目下反映的是（）。 A.在途物资 B.委托代销商品 C.工程物资 D.材料成本差异 2. 下列项目中，属于资产负债表中非流动负债项目的是（）。 A.应付一年内到期的非流动负债 B.其他应付款 C.应付股利 D.应付债券 3. 下列资产负债表项目中，应根据多个总账科目余额计算填列的是（）。 A.预收款项 B.应付账款 C.货币资金 D.盈余公积 4. 在下列各项税金中，应在利润表的“营业税金及附加”项目反映的是（）。 A.车辆购置税 B.消费税 C.增值税 D.印花税 5. 某企业“应付账款”科目月末贷方余额50000元，其中：“应付甲公司账款”明细科目贷方余额45000元，“应付乙公司账款”明细科目贷方余额20000元，“应付丙公司账款”明细科目借方余额15000元；“预付账款”科目月末贷方余额20000元，其中：“预付A 工厂账款”明细科目贷方余额30000元，“预付B工厂账款”明细科目借方余额10000元。该企业月末资产负债表中“应付账款”项目的金额为（）元。 A.95000 B.45000 C.20000 D.25000 6. 下列各项中，不影响企业营业利润的是（）。 A.营业外收入 B.投资收益 C.资产减值损失 D.管理费用 7. 下列资产负债表项目中，不能直接根据总账科目余额填列的是（）。 A.交易性金融资产 B.短期借款 C.长期借款 D.应付票据 8. 下列资产负债表项目，需要根据相关总账所属明细账户的期末余额分析填列的是（）。 A.预付账款 B.存货 C.长期借款 D.长期股权投资 9. 能够反映企业一定期间经营成果，分析企业获利能力的报表是（）。 A.资产负债表 B.利润表 C.现金流量表 D.所有者权益变动表 10. “预收账款”科目明细账中若有贷方余额，应将其计入资产负债表中的（）项目。 A.应收账款 B.预收款项 C.预付款项 D.其他应收款 11. 某企业2008年11月1日购买商品，并于当日开出面值50000元、年利率6%、期限3 个月的商业承兑汇票一张。12月31日，该应付票据的账面价值为（）元。 A.50000 B.50250 C.50500 D.50750 12. 企业期末结账后，“无形资产”科目的余额为100万元，“累计摊销”科目的余额为 20万元，“无形资产减值准备”的余额为10万元，资产负债表的“无形资产”项目的金额为（）万元。 A.100 B.80 C.70 D.90 13. 下列经济业务中，引起现金流量净额变动的项目是（）。 A.用银行存款购买2个月到期的债券 B.从银行提取现金备用 C.用自产产品抵偿债务 D.开出支票偿还债务 14. 某企业2007年12月31日应收票据的账面余额为100万元，已提坏账准备10万元，应付票据的账面余额为60万元，其他应收款的账面余额为30万元。该企业2007年12月31 目资产负债表中应收票据项目的金额为（）万元。 A.100 B.90 C.40 D.30 15. 下列各资产负债表项目中，应根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列的项目是（）。 A.应付账款 B.预收款项 C.货币资金 D.长期股权投资 16. 资产负债表中资产的排列是依据（）。 A.项目时间性 B.项目重要性 C.项目流动性 D.项目收益性 17. A企业“应付账款”科目月末贷方余额20000元，其中：“应付甲公司账款”明细科目贷方余额30000元，“应付乙公司账款”明细科目借方余额10000元，“预付账款”科目月末贷方余额30000元，其中：“预付丙企业账款”明细科目贷方余额40000元，“预付丁企业账款”明细科目借方余额10000元。该企业月末资产负债表中“预付账款”和“应付账款”

会计报表说明

附件1： 行政事业单位类会计报表 种类、格式、说明及填报口径 一、报表种类 行政事业单位类会计报表共六套。具体报表分别为： 1、资产负债表（月报） 2、收入支出总表（月报） 3、财政性资金拨款支出明细表（月报、季报） 4、资产情况表（季报） 5、国有资产收益情况表（季报） 6、基本数字表（季报） 二、报表格式 具体格式见表样。 三、报表说明 （一）资产负债表 本表反映行政事业单位在某一特定日期的资产负债等情况。按单位执行会计制度的种类分别对应选择填列，其中：“行政单位”反映执行《行政单位会计制度》的单位各项资产、负债及净资产情况，以及按照《国有建设单位会计制度》核算的基本建设类资金占用和资金来源情况；“事业单位”反映执行《事业单位会计制度》的单位各项资产、负债及净

资产情况，以及按照《国有建设单位会计制度》核算的基本建设类资金占用和资金来源情况。具体填列要求如下：1．本表指标填报口径请参考《会计科目与部门决算报表对应关系表》。 2．行政单位 （1）外币存款：填列行政单位外币存款按规定折合人民币数。 （2）零余额账户用款额度：填列国库集中支付改革后，下达给行政单位的财政授权支付用款额度。（下同）（3）财政应返还额度：填列实行国库集中支付改革单位本年尚未支用结存在国库的累计预算指标数（下同）。 （4）基本建设资金占用合计：填列按照《国有建设单位会计制度》核算的基本建设类资金占用情况，根据单位“资金平衡表”（会建01 表）的“资金占用合计”填列。如单位无基本建设项目或基本建设项目竣工并已交付使用转入行政事业账资产，则此行为零；如单位基本建设项目为在建工程，则按“资金平衡表”的“资金占用合计”填列；如单位基本建设项目部分竣工并已交付使用，部分为在建工程，则按“资金平衡表”的“资金占用合计”金额扣减已交付使用资产价值后余额填列。 （5）应付工资（离退休费）：填列单位应发未发的工资或离退休费。单位应根据有关规定，按照行政账中“应付工

会计从业资格证考试会计基础第十章财务报表习题及答案

第十章财务报表 一、单项选择题 1、企业本月利润表中的营业收入为450 000元，营业成本为216 000元，营业税金及附加为9 000元，管理费用为10 000元，财务费用为5 000元，销售费用为8 000元，则其营业利润为（ D ）元。 A、217 000 B、225 000 C、234 000 D、202 000 2、下列各项中，（ C ）不会影响企业利润总额增减变化。 A、销售费用 B、管理费用 C、所得税费用 D、营业外支出 3、某公司本会计期间的主营业务收入为1 700万元，主营业务成本为1 190万元，营业税金及附加为170万元，销售费用为110万元，管理费用为100万元，财务费用为19万元，营业外收入为16万元，营业外支出为25万元，其他业务收入为200万元，其他业务成本为100万元，应交所得税按利润总额的25%计算，其营业利润、利润总额、企业净利润分别为（ B ）。 A、111万元、232万元、174万元 B、211万元、202万元、151.5万元 C、356万元、232万元、74万元 D、111万元、202万元、151.5万元 4、下列各项中，不会影响营业利润金额的是（ D ）。 A、资产减值损失 B、财务费用 C、投资收益 D、营业外收入 5、某企业本月主营业务收入为1 000 000元，其他业务收入为80 000元，营业外收入为90 000元，主营业务成本为760 000元，其他业务成本为50 000元，营业税金及附加为30 000元，营业外支出为75 000元，管理费用为40 000元，销售费用为30 000元，财务费用为15 000元，所得税费用为75 000元。则该企业本月营业利润为（ B ）元。

公司财务报表分析系统案例分析

BI@Report数据分析展示平台 案例分析 北京亿信华辰软件有限责任公司 2020年4月

目录 目录 (1) 第一章项目概述 (1) 1. 项目背景 (1) 2. 业务现状 (2) 3. 项目目标 (2) 4. 项目范围 (2) 第二章需求分析 (3) 1. 数据采集与上报 (3) 1.1 业务基础信息 (3) 1.2 业务数据及报表 (3) 2. 数据整合 (5) 2.1 数据源分析 (5) 2.2 数据整合内容 (6) 3. 报表展现与分析 (7) 第三章解决方案 (8)

1. 维度建模 (8) 1.1 主题维度交叉表 (8) 1.2 维表 (8) 1.3 主题表 (10) 2. ETL (10) 2.1 ETL总体说明 (10) 2.2 ETL过程 (11) 3. 运行环境 (12) 4. 数据采集与上报 (12) 5. 报表展现 (12) 5.1 SQL数据源 (12) 5.2 固定行列 (12) 5.3 钻取 (13) 5.4 即时分析 (13)

第一章项目概述 1. 项目背景 本项目的项目主体为某信息技术有限公司（以下简称“HP公司”）。HP公司是家计算机领域的合资企业。已在60多个城市设有业务分支机构或服务分支机构，并且仍在扩展之中。 HP公司的主要业务范围包括： ?提供计算机及网络设备和平台解决方案 ?提供多种IT外包服务 ?提供从销售、培训及维护维修等全方位的服务网业务 ?提供网络安全产品、桌面管理系统等软件产品 目前，HP公司财务报表体系的构成可以从两个角度来分析： ?按照报表功能可以分为财务报表和管理报表两部分。 ?按照组织架构可以分为总部报表和分公司报表两部分。 其中，财务报表需要面向总部及各分公司；管理报表主要用于总部各项财务分析需要。 HP公司财务报表体系的具体组成如下图所示： 图1 财务报表体系

财务报表指标体系一览表

财务报表指标体系一览表 项目计算公式备注参考英文 一、短期偿债能力SHORT-TERM SOLVENCY 1.流动比率流动资产/流动负债current ratio 2.速动比率（流动资产-存货）/流动负债酸性测试比率quick ratio/ acid-test ratio 3.现金比率 (货币资金＋交易性金融资产)/流动负债新报表用 cash ratio （货币资金+短期投资净额）/流动负债原报表用 4.超动比率（货币资金＋交易性金融资产＋应收账款+应收票据）÷流动负债保守速动比率，新报表用 conservative quick ratio （货币资金＋短期投资＋应收账款+应收票据）÷流动负债保守速动比率，原报表用 5.货币资金比率货币资金/流动负债cash to current liabilities ratio 6.现金即付比率现金类资产/（流动负债-预收账款）cash and cash equivalents ratio 二、资本结构CAPITAL STRUCTURE 1.资产负债率（%）负债/总资产负债比率debt ratio 2.权益比率（%）净资产（所有者权益）/总资产资产权益率、自有资本与总资产比率equity ratio 3.权益乘数总资产/净资产equity multiplier 4.产权比率（%）负债/净资产负债对权益比率、净资产负债率、债 务股权比率、负债对自有资本比率 debt to equity ratio 5.财务杠杆指数净资产报酬率/总资产报酬率index of financial leverage 6.固定资产与非流动负债比率固定资产/非流动负债fixed assets to permanent liabilities ratio 7.固定资产与长期资金比率固定资产/（非流动负债+股东权益）fixed assets to permanent capital ratio 8.固定资产与权益比率固定资产/所有者权益（净资产）fixed assets to equity ratio 三、长期偿债能力LONG-TERM SOLVENCY 1.利息保障倍数EBIT/利息费用已获利息倍数times interest earned 1

十章会计报表练习题及案例

第十章会计报表 一、单项选择题 1.反映企业一定时期经营成果的报表是（）。 A.利润表 B.资产负债表 C.财务状况变动表 D.现金流量表 2.资产负债表的下列工程需根据几个总账账户余额合计填列的是（）。 A.交易性金融资产 B.固定资产原价 C.货币资金 D.其他应收款 3.资产负债表中资产工程的排列顺序是（）。 A.相关性大小 B.流动性强弱 C.可比性高低 D.重要性大小 4.所有者权益各工程在资产负债表中自上而下排列的顺序是（）。 A.实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润 B.实收资本、盈余公积、资本公积、未分配利润 C.资本公积、盈余公积、未分配利润、实收资本 D.盈余公积、资本公积、未分配利润、实收资本 5.利润分配表是（）的附表。 A.资产负债表 B.利润表 C.现金流量表 D.财务状况变动表 6. 用来反映企业一定会计期间的经营成果的会计报表是（）。 A.利润表 B.资产负债表 C.现金流量表 D.所有者权益变动表 7.资产负债表左边的资产工程是按下列原则排列的（）。 A.重要性 B.流动性 C.金额大小 D.任意排列 8.在科目汇总表核算程序下，会计报表编制的根据是（）。 A.原始凭证 B.记账凭证 C.科目汇总表

D.原始凭证汇总表 9.按照我国会计准则的要求，资产负债表采用的格式为（）。 A.单步报告式 B多步报告式 C.账户式 D.报告式 10.按照我国会计准则的要求，利润表所采用的格式为（）。 A.单步式 B.报告式 C.多步式 D.账户式 11.资产负债表是反映企业在（）财务状况的报表。 A.某一特定日期 B.一定时期内 C.某一年份内 D.某一月份内 12.在各个会计报表中，反映企业对外的静态报表的是（）。 A.利润表 B.成本报表 C.现金流量表 D.资产负债表 12.“应收账款”所属的明细会计科目如有贷方余额，应在资产负债表的（）工程中反映。 A.预付账款 B.预收账款 C.应收账款 D.应付账款 13.编制会计报表时，以“资产=负债+所有者权益”这一会计等式作为编制依据的会计报表是（）。 A.利润表 B.所有者权益变动表 C.资产负债表 D.现金流量表 14.编制会计报表时，以“收入-费用=利润”这一会计等式作为编制依据的会计报表是（）。 A.利润表 B.所有者权益变动表 C.资产负债表 D.现金流量表 二、多项选择题 1.下列工程属于流动资产的是（）。 A.其他应收款 B.预付账款 C.存货 D.预收账款

2015最新完整版电算化会计-08任务财务报表系统

2015年最新完整版电大会计学电算化 2015年最新完整版电大会计学电算化 2015年最新完整版电大会计学电算化 2015年最新完整版电大会计学电算化 2015年最新完整版电大会计学电算化 最新完整版电算化会计-08任务 财务报表系统 [考核要求] 以账套主管“11 王方”的身份完成财务报表编制。 操作员“11”；密码“1”；账套“555”；会计年度“2011”；日期“2011-01-31”。[考核内容] 1. 自定义报表 (1) 打开考生文件夹（C:\cwks\姓名）下的“管理费用明细表1.rep” (2) 报表格式设置 1）设置A1单元格为“楷体、14号字、加粗、水平垂直居中对齐”。 2）设置A1的行高为12毫米。 3）在B2单元格设置关键字“年、月”。 4）设置关键字“年”的偏移量为“-30”。 (3) 报表公式设置 B4=FS("660203",月,"借",,,"101") B5=FS("660205",月,"借",,,"101") C4=FS("660203",月,"借",,,"102") C5=FS("660205",月,"借",,,"102") B6=B4+B5 C6=C4+C5 (4) 报表数据处理（转到数据界面时选择“全表重算”） 请输入报表关键字“2011年1月”（重算第一页），生成当月管理费用明细表。 (5) 保存报表 将生成的管理费用明细表按原文件名保存。 2. 根据报表模板生成报表 (1) 新建报表，调用资产负债表模板（一般企业（2007新会计准则））。 (2) 录入关键字2011年1月31日，生成资产负债表。 (3) 将生成的资产负债表以“资产负债表.rep”保存在考生文件夹（C:\cwks\姓名）下。 操作过程： 1.自定义报表 选择“打开[报表]应用程序” 输入用户各“11” 输入密码“1” 修改操作日期“2011-01-31” 单击“确定” （1）打开报表 选择左侧“财务报表” 系统提示演示版时选择“确定” 单击打开按钮 查找范围右端下拉列表选择C盘 双击文件夹列表中的“cwks”文件夹 双击考生姓名文件夹 双击其中的“管理费用明细表1.rep”文件 （2）报表格式设置 单击报表左下角的“数值”使之转换为“格式” 1）单击A1单元格 选择“格式”菜单中的“单元属性” 选择“字符图案”选项卡 设置字体“楷体-GB2312” 设置字型“粗体” 设置字号“14” 选择“对齐”选项卡 设置水平方向“居中” 设置垂直方向“居中” 单击“确定” 2）选择“格式”菜单中的“行高” 在“行高（毫米）”后的输入框中输入“12”

第九章 会计报表

第九章会计报表习题及答案 复习思考题 1、什么是会计报表？编制会计报表的作用是什么？ 2、编制会计报表有哪些编制要求？ 3、会计报表有哪些种类？ 4、资产负债表的格式是怎样的？ 5、怎样计算利润总额？ 6、资产负债表上的数据从哪里来？ 7、利润表上的数据从哪里来？ 8、资产负债表上的项目有哪些填列方法？ 名词解释 1、资产负债表 2、利润表 3、现金流量表 4、所有者权益变动表

5、会计报表 一、判断题 1、月度会计报表通常应于月度终了后6天内对外提供；季报应于季度终了后15天内对外提供。（） 2、资产负债表是反映企业在一定会计期间所拥有的资产、需偿还的债务以及股东（投资者）拥有的净资产情况的报表。（） 3、利润表是反映企业在某一特定日期经营成果的报表。（） 4、会计报表按照所反映的经济内容不同，可分为个别财务报表和合并财务报表。（） 5、中期会计报表可以不包括所有者权益变动表。（） 6、我国采用的是账户式资产负债表。（） 7、资产负债表的左方资产项目，按照流动性的小到大排列，流动性越小，变现能力越弱的排列在前；流动性越大，变现能力越强的排列在后。（） 8、“长期借款” 项目，应根据“长期借款”、总账账户的期末余额减去所属明细账户中将于一年内（包括一年）到期部分后的金额填列。将于一年内（包括一年）到期的长期借款在“短期借款” 项目中填列。（）

9、利润表上的数据来源于损益类账户的本期发生额。（） 10、“未分配利润” 项目应根据“利润分配” 账户的期末余额直接填列。（） 二、单项选择题 1、按照（）分类，可将会计报表分为中期会计报表和年度会计报表。 A所反映的经济内容 B报送对象 C编报期间 D编报主体 2、资产负债表上下列（）是根据总账账户的期末余额直接填列。 A存货 B短期借款 C无形资产 D应付账款 3、资产负债表各项目的填列根据主要是（）。 A总账的期末余额

第六章会计报表编制

第六章会计报表编制 案例1 你手中掌握着银行贷款权利，两个企业都在向你申请企业贷款。下面（表1和表2）是两个企业的资产负债表有关数据。 表1 A药房资产负债表单位：元 ?1年8月31日 表2 B便利连锁店资产负债表单位：元 你的观点。 参考答案： 银行应该贷给A药房，因为从A药房的资产负债表中可以计算出它的流动比率很高，达到3.6以上，而从B便利连锁店的资产负债表可以计算出它的流动比率只有0.76，如果贷款给它，显然风险很大（其中流动比率的计算为：流动资产/流动负债）。 案例2 审计人员在查阅某企业的?1年11月份的会计报表时，发现利润表中“主营业务收入”

项目较以前月份的发生额有较大的增加，资产负债表中的“应收账款”项目本期与前几期比较也发生了较大的变动。于是，审计人员查阅该企业的账簿，发现“应收账款”总账与明细账金额之和不相等，对总账所记载的一些“应收账款”数额，明细账中并未作登记。审计人员根据账簿记录调阅有关记账凭证，发现三张记账凭证后未附有原始凭证。其中：11月12日8号凭证编制的会计分录是： 借：应收账款585000 贷：主营业务收入500000 应交税金——应交增值税（销项税）85000 11月17日16号凭证编制的会计分录是： 借：应收账款117000 贷：主营业务收入100000 应交税金——应交增值税（销项税）17000 11月23日21号凭证编制的会计分录是： 借：应收账款 贷：应交税金——应交增值税（销项税） 经审查，该企业在上述11月份的三张会计凭证中虚列当期收入60万元，三笔业务中在“库存商品”明细账和“主营业务收入”明细账均未作登记，准备于下年年初作销货退回处理。请问：1、该企业此举的目的是什么？说出你认为的企业所为的几种可能性。 2、上述问题在年终结账前发现，该企业应如何调账？ 参考答案： 1、企业此举的目的最可能是为了粉饰会计报表。在报表中，一方面增加销售收入，提高报表的业绩，以骗取奖励或其他升职等激励；另一方面，也同时可以修饰资产负债表的一些数据，应收账款增加，使得企业的一些财务比率改善，比如流动比率、速动比率等，可以骗取银行的贷款。 2、上述问题在年终结账前发现，该企业应作如下调整： 借：主营业务收入600000 贷：应收账款600000 案例3 1998 年9月25日，才挂牌上市一天的上海贝岭股份有限公司（以下简称贝岭公司，证券代码为600171 ）在《上海证券报》上发布了一则重要公告，公告称：该公司在其上市公告书中关于每股税后利润的刊登有误，现特此更正。此公告一登出，当天贝岭公司的股票就停牌半天。下午复牌后，股价一路下跌，给部分投资者造成了损失。对此，许多证券投资者颇为迷惘与气愤。迷惘和气愤之余，他们不禁要问，经过上市公司、证券承销机构、会计师事务所以及律师事务所等多重机构审核的重要公司会计信息，为何还会出现如此不可理解的重大错误？证券投资者因上市公司披露的会计信息有重大错误而产生的损失，究竟应该由

第十章 财务报表

一、财务报表概述 1.概念及组成部分 财务报表是对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述。 组成部分： 1资产负债表 2利润表 3现金流量表：反映企业在一定会计期间的现金和现金等价物流入和流出的财务报表。 4所有者权益变动表：反映构成所有者权益的各组成部分当期的增减变动的财务报表。 5附注：对报表中列式项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列式项目的说明等。 2.分类 1按编报期间不同分类 ①中期财务报表（包括月报、季报和半年报等） 包括资产负债表、利润表、现金流量表和附注。 ②年度财务报表 包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注等内容。 2按编报主体不同分类 ①个别财务报表 由企业在自身会计核算基础上对账簿记录进行加工而编制的财务报表。 ②合并财务报表 以母公司和子公司组成的企业集团为会计主体，根据母公司和所属子公司的财务报表。3.基本要求 1以持续经营为基础编制 企业不应以附注披露代替确认和计量，不恰当的确认和计量也不能通过充分披露先关会计计策而纠正。在编制财务报表的过程中，企业管理层应当利用所以可获得信息来评价企业自报告起至少12个月的持续经营能力。 2按正确的会计基础编制 除现金流量表按照收付实现制原则编制外，企业应当按照权责发生制原则编制财务报表。 3至少按年编制财务报表 年度财务报表涵盖期间短于一年的，应当披露年度财务报表的涵盖期间、短于一年的原因以及报表数据不具可比性的事实。 4项目列报遵守重要性原则 企业财务报表某项目的省略或错报会影响使用者据此做出经济决策的，该项目具有重要性。重要性应当根据企业所处环境，从项目的性质和金额大小两方面予以判断。性质或功能不同的项目，应当在财务报表中单独列报，但不具有重要性的项目除外。性质或功能类似的项目，其所属类别具有重要性的，应当按其类别在财务报表中单独列报。 5保持各个会计期间财务报表项目列报的一致性 财务报表项目的列报应当在各个会计期间保持一致，除会计准则要求改变财务报表项目的列报或企业经营业务的性质发生重大变化后，变更财务报表项目的列报能够提供更可靠、更相关的会计信息外，不得随意变更。 6各项目之间的金额不得相互抵销 财务报表中的资产项目和负债项目的金额、收入项目和费用项目的金额和直接计入当期利润的利得项目和损失项目的金额不得相互抵销，但其他会计准则另有规定的除外。 除外： 一组类似交易形成的利得和损失应当以净额列示，但具有重要性的除外。 资产或负债项目按扣除备抵项目后的净额列示，不属于抵销。 非日常活动产生的利得和损失，以同一交易形成的收益扣减相关费用后的净额列示更能反映交

2019年初级题库 会计实务 第六章 财务报表

2019年初级题库-会计实务 第六章财务报表 一、单选题 1.以下属于资产负债表非流动负债的是（）。 预收账款 A. 其他应付款 B. 应付股利 C. 递延收益 D. 正确答案：D 文字解析：选项ABC均属于流动负债，递延收益属于非流动负债。 2.期末，某企业“预收账款”科目所属各明细科目借方余额合计20万元，“应收账款”科目所属各明细科目借方余额合计60万元，“坏账准备”科目贷方余额为30万元，该企业资产负债表“应收账款”项目期末余额为（）万元。 80 A. 30 B. 50 C. 60 D. 正确答案：C 文字解析：“应收账款”项目期末余额=“应收账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计数+“预收账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计数-应收账款“坏账准备”期末余额=60+20-30=50（万元）。 3.2011年12月初某企业“应收账款”科目借方余额为300万元，相应的“坏账准备”科目贷方余额为20万元，本月实际发生坏账损失6万元。2011年12月31日经减值测试，该企业应补提坏账准备11万元。假定不考虑其他因素，2011年12月31日该企业资产负债表“应收账款”的金额为（）万元。 269 A. 274 B. 275 C. 280 D. 正确答案：A 文字解析：资产负债表“应收账款”金额是账面价值=应收账款科目余额-坏账准备科目余额=（300-6）-（20-6+11）=269（万元）。 4.2018年12月31日，甲公司库存现金科目余额为0.1万元，银行存款科目余额为100.9万元，其他货币资金科目余额为99万元，则2018年12月31日，甲公司资产负债表中货币资金项目的期末余额为（）。 200 A.

企业管理会计报表分析体系的构建

企业管理会计报表分析体系的构建 财务报表分析的对象是企业的各项基本活动。从报表中获取符合报表使用人分析目的的信息，认识企业活动的特点，评价其业绩，发现其问题。如何构建一个企业的管理会计报表系统和写出一份有深度的财务分析报告是管理会计人员在实务工作中的一个难题。 1．基于报表分析目的，将对外财务报告转换为管理会计报告： 与对外财务报告必须遵循固定的格式不同，管理会计报告的主要目的是为企业提供相关的决策支持，例如，为新产品定价、投融资决策、是否关闭分部等。因此管理报告的格式、内容不需要遵循会计准则的要求，可以根据企业的行业特点，成本结构，领导关注的重点，将对外财务报告通过EXCEL或系统转化为管理会计报告，进行多维度、多角度的深入分析。 2．财务分析的内容与指标： 大的方向，主要包括偿债能力分析、盈利能力分析、资产管理水平分析和发展能力分析，每个方面都有不同的衡量指标。在做财务分析时，不需要把所有的财务指标都列出来，

只需要考虑企业和管理层最关注的核心指标就可以。 3．分析方法与思路： 一般要考虑几个方面，一是分析趋势的变化——横向对比，例如毛利率的变化体现了公司的产品盈利水平；二是分析结构的变化，比如存货占流动资产的比例变化可能是关注的重点；三是分析企业的效益和效率，主要预算或标准去对比；四是分析公司的行业地位变化，主要是和竞争对手对比。同时可以通过绝对值和相对数去分析变化的趋势，差异的频率和性质等。管理会计报表可以调整为百分比式报表，容易理解和对比。 4．多维度分析： 通常可以从产品线的维度、地区的维度、客户的维度去分析盈利性，为公司提供产品定价，广告、营销资源支持等方面的决策。 利润，通过这个表格我们就可以看出哪个产品是盈利的，哪个产品是不能盈利的，是否应该关闭生产线，是否应该投入更多的广告资源等。 6．动态分析：

会计基础章节练习题第十章财务报表

第10章 一、单项选择题 1、下列各项中，属于编制动态报表的主要依据的是（）。 A、账户的期初余额 B、账户的期末余额 C、账户的本期发生额 D、账户的期初、期末余额 您的答案：C正确答案：C 【答疑编号,点击提问】 解析：编制动态报表主要依据的是账户的本期发生额。 2、下列各项中，财务报表编制的基本要求中阐述有误的是（）。 A、《企业会计准则第30号——财务报表列报》规定在财务报表中单独列报的项目，应当单独列报 B、性质或功能类似的项目，一般可以合并列报 C、会计准则要求改变时，财务报表项目的列报可以改变 D、企业欠客户的应付款可以与其他客户欠本企业的应收款相互抵销 您的答案：B正确答案：D 【答疑编号,点击提问】 解析：选项AB，属于项目列报遵守重要性原则的基本要求；选项C，属于保持各个会计期间财务报表项目列报的一致性的基本要求；选项D，企业欠客户的应付款不得与其他客户欠本企业的应收款相互抵销，如果相互抵销就掩盖了交易的实质，这是各项目之间的金额不得相互抵销的基本要求。 3、资产负债表中的资产项目应按其（）大小顺序排列。 A、流动性

B、重要性 C、变动性 D、盈利性 您未做该题正确答案：A 【答疑编号,点击提问】 解析：本题考核资产负债表项目的列示。资产负债表中的资产项目应按其流动性大小顺序排列。 4、某企业2007年发生的营业收入为200万元，营业成本为120万元，销售费用为8万元，管理费用为6万元，财务费用为2万元，资产减值损失为7万元（损失）。公允价值变动损益为24万元（收益），营业外收入为5万元，营业外支出为3万元。该企业2007年的营业利润为（）万元。 A、66 B、76 C、81 D、83 您未做该题正确答案：C 【答疑编号,点击提问】 解析：营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益（-公允价值变动损失）+投资收益（-投资损失）=200-120-8-6-2-7+24=81（万元）。 5、在编制资产负债表时，下列各项中，需要根据其明细科目及“预付账款”明细科目的贷方余额填列的是（）。 A、应付债券 B、应付账款 C、实收资本 D、应收账款

财务报表的种类

财务报表的种类 1．资产负债表 资产负债表是基本财务报表之一，它是以"资产=负债+所有者权益"为平衡关系，反映企业在某一特定日期财务状况的报表。 其中：资产是企业因过去的交易或事项而获得或控制的能以货币计量的经济资源。 资产具有如下特征： 1）资产是由过去的交易所获得的； 2）资产应能为企业所实际控制或拥有； 3）资产必须能以货币计量； 4）资产应能为企业带来未来经济利益； 在我国目前的有关制度中，把资产分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产、递延资产和其他资产。 负债是指企业由于过去的交易或事项引起而在现在某一日期承担的将在未来向其他经济组织或个人交付资产或提供劳务的责任。 负债具有如下基本特征： 1）与资产一样，负债应由企业过去的交易引起。 2）负债必须在未来某个时点（且通常有确切的受款人和偿付日期）通过转让资产或提供劳务来清偿。 3）负债应是能用货币进行计量的债务责任。 一般而言，负债按偿还期的长短，分为流动负债和长期负债。 所有权益是指企业的投资者对企业净资产的所有权，包括企业投资者对企业的投入资本以及形成资本公积、盈余公积和未分配利润等。 2．损益表或利润及利润分配表

公司损益表是一定时期内(通常是1年或1季内)经营成果的反映，是关于收益和损耗情况的财务报表。损益表是一个动态报告，它展示本公司的损益账目，反映公司在一定时间的业务经营状况，直接明了地揭示公司获取利润能力的大小和潜力以及经营趋势。 如果说资产负债表是公司财务状况的瞬时写照，那么损益表就是公司财务状况的一段录像，因为它反映了两个资产负债表编制日之间公司财务盈利或亏损的变动情况。可见，损益表对投资者了解、分析上市公司的实力和前景具有重要的意义。 损益表由三个主要部分构成。第一部分是营业收入；第二部分是与营业收入相关的生产性费用、销售费用、其他费用；第三部分是利润。 有的公司公布财务资料时以利润及利润分配表代替损益表，利润及利润分配表就是在损益表的基础上再加上利润分配的内容。 3．财务状况变动表 财务状况变动表是反映公司会计期间运用资金(或现金)的变动及其原因，即资金的来源及其用途的报表，亦即筹资和投资的活动及其方针的总括性的动态报表。简言之，它是通过资金变动来反映公司会计期间投资和筹资的全部情况。

第六章财务报表习题

第六章财务报表习题 一、单项选择题 1.下列各项中，属于资产负债表中“流动负债”项目的是（）。 A.长期借款 B.预付款项 C.合同负债 D.应付债券 2.下列资产负债表项目中，可以根据总账科目期末余额直接填列的是（）。 A.货币资金 B.应付账款 C.交易性金融资产 D.短期借款 3.“应付账款”科目明细账中若有借方余额，应将其计入资产负债表中的（）项目。 A.应收账款 B.预收款项 C.预付款项 D.其他应收款 4.2019年12月31日，某公司“应收票据”总账科目借方余额100万元，与应收账款有关的“坏账准备”明细科目贷方余额为10万元，与应收票据有关的“坏账准备”明细科目贷方余额为5万元。不考虑其他因素，2019年12月31日该公司资产负债表中“应收票据”项目的金额为（）万元。 A.100 B.90 C.95 D.85 5.下列科目的期末余额，不应在资产负债表“存货”项目中列示的是（）。 A.库存商品 B.材料成本差异 C.在建工程 D.委托加工物资 6.下列各项中，应在资产负债表中“货币资金”项目列示的是（）。 A.银行本票存款 B.银行承兑汇票 C.商业承兑汇票 D.交易性金融资产 7.2019年7月1日，某企业开始研究开发一项技术，当月共发生研发支出800万元，其中，费用化的金额650万元，符合资本化条件的金额150万元。7月末，研发活动尚未完成。不考虑其他因素，该企业2019年7月31日资产负债表“开发支出”项目的金额为（）万元。 A.0 B.150 C.650 D.800

8.2018年6月，某企业发生以下交易或事项：支付诉讼费用10万元，固定资产出售净损失8万元，对外捐赠支出5万元，支付税收滞纳金1万元。不考虑其他因素，该企业2018年6月利润表“营业外支出”项目的本期金额为（）万元。 A.6 B.14 C.13 D.9 9.我国企业编制所有者权益变动表的列示方式是（）。 A.账户式 B.多步式 C.报告式 D.矩阵式 10.下列各项中，关于财务报表附注的表述不正确的是（）。 A.附注中包括财务报表重要项目的说明 B.对未能在财务报表列示的项目在附注中说明 C.如果没有需要披露的重大事项，企业不必编制附注 D.附注中包括会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明 11.下列各项中，属于企业利润表项目的是（）。 A.综合收益总额 B.未分配利润 C.其他综合收益 D.本年利润 二、多项选择题 12.下列各项中，可以通过资产负债表反映的有（）。 A.某一时点的财务状况 B.某一时点的偿债能力 C.某一期间的经营成果 D.某一期间的获利能力 13.下列各项中，应在资产负债表“预付款项”项目列示的有（）。 A.“应付账款”科目所属明细账科目的借方余额 B.“应付账款”科目所属明细账科目的贷方余额 C.“预付账款”科目所属明细账科目的借方余额 D.“预付账款”科目所属明细账科目的贷方余额 14.下列各项中，在资产负债表“货币资金”项目中反映的有（）。 A.库存现金 B.银行结算户存款 C.信用卡存款 D.外埠存款 15.下列各项中，应在企业利润表“营业成本”项目列示的有（）。 A.出租无形资产的摊销额 B.出售不需用原材料的成本 C.出售固定资产发生的清理费用 D.固定资产盘亏净损失 16.下列各项中，属于所有者权益变动表“上年年末余额”项目反映的内容有（）。

中国石化会计报表体系的设计和实现

中国石化会计报表体系的设计和实现 中国石油化工股份有限公司（以下简称“中国石化”）直接管理的分公司、全资子公司、控股子公司、合营公司、联营企业有70余家，公司的核算层次多达4-5级，涉及的独立核算单位有8000余家，并且股权结构比较复杂。公司要保证及时、准确、完整地编制和披露符合境内外四地上市监管机构要求的财务报告，设计一套既符合对外信息披露要求，又满足公司内部管理需求的会计报表体系显得尤为重要。为此，我们对中国石化会计报表体系的设计及其实现进行了一些探索。 一、会计报表体系的内容及设计思想 中国石化作为在境内外四地上市的公司，应依据《企业会计准则》、《企业会计制度》及其有关规定和境内外相关监管机构信息披露的要求来设计本公司的会计报表体系。为此，我们将中国石化的会计报表体系分为以下五个方面： 1.法定会计报表。(1)合并报表。具体分为：合并资产负债表；合并损益表；合并现金流量表；合并会计报表附注。(2)母公司报表。具体分为：资产负债表；损益表；现金流量表；会计报表附注。 股份公司由总部、若干分公司构成的母公司和若干子公司组成。为综合反映股份公司的经营成果、财务状况和资金变动情况，需要以母公司和子公司单独编制的个别会计报表为基础，编制股份公司的合并会计报表。同时，由于股份公司母公司是由总部和若干个分公司组成，为反映母公司的经营成果、财务状况和资金变动情况，则需将总部和分公司的会计报表进行汇总、抵销，生成母公司的会计报表。 为了完整地反映会计报表附注的内容，同时也为了便于汇总、抵销、核对以及管理和分析，中国石化是以一整套附表的形式来设计的会计报表附注的。 2.分部报告。中国石化是按照事业部制的方式进行内部管理的。股份公司划分为油田勘探开发事业部、炼油事业部、化工事业部、销售事业部及科研、专业公司五个板块。根据分部报告准则的有关规定，股份公司应按照内部管理的要求，反映各事业部的经营成果和财务状况。因此，中国石化按照对外披露和内部管理的需求，按事业部分类编制并披露分部报告。 3.管理层讨论与分析（MD ＆A）的会计报表。根据国内、外有关证券监管机构的要求，上市公司在对外披露财务报告时，应进行管理层的讨论与分析并对外披露。为此，在中国石化的会计报表体系中包含了管理层分析和讨论所需要的会计报表。主要是对构成公司