财务指标计算
1.绩效指标
（1）净资产收益率（含少数股东权益）（%）
净资产收益率=净利润/平均所有者权益×100%
平均所有者权益=（年初所有者权益合计+年末所有者权益合计）/2
（2）净资产收益率（不含少数股东权益）（%）
净资产收益率=归属于母公司所有者的净利润/平均归属于母公司所有者权益×100% 平均归属于母公司所有者权益=（年初归属于母公司所有者权益合计+年末归属于母公司所有者权益合计）/2
（3）总资产报酬率（%）
总资产报酬率=息税前利润/平均资产总额×100%
平均资产总额=（年初资产总额+年末资产总额）/2
息税前利润=利润总额+利息支出
（4）营业利润率（%）
营业利润率=营业利润/营业总收入×100%
（5）主营业务利润率（%）
主营业务利润率=[主营业务收入+（利息收入+已赚保费+手续费及佣金收入）-主营业务成本-（利息支出+手续费及佣金支出+退保金+赔付支出净额+提取保险合同准备金净额+保单红利支出+分保费用）-主营业务税金及附加]/[主营业务收入+（利息收入+已赚保费+手续费及佣金收入）]×100%
（6）成本费用利润率（%）
成本费用利润率=利润总额/成本费用总额×100%
成本费用总额=营业成本+（利息支出+手续费及佣金支出+退保金+赔付支出净额+提取保险合同准备金净额+保单红利支出+分保费用）+营业税金及附加+销售费用+管理费用+财务费用+其他
（7）盈余现金保障倍数
盈余现金保障倍数=经营活动产生的现金流量净额/归属于母公司所有者的净利润
（8）成本费用总额占营业总收入的比率（%）
成本费用总额占营业收入的比率=成本费用总额/营业总收入×100%
（9）总资产周转率（次）
总资产周转率=（主营业务收入+利息收入+已赚保费+手续费及佣金收入）/平均资产总额
（10）流动资产周转率（次）
流动资产周转率=[主营业务收入+（利息收入+已赚保费+手续费及佣金收入）]/平均流动资产总额
平均流动资产总额=（年初流动资产+年末流动资产）/2
（11）存货周转率（次）
存货周转率=[主营业务成本+（利息支出+手续费及佣金支出+退保金+赔付支出净额+提取保险合同准备金净额+保单红利支出+分保费用）]/ 平均存货余额
平均存货余额=（年初存货余额+年末存货余额）/2
存货余额=存货净额+存货跌价准备
（12）应收账款周转率（次）
应收账款周转率=[主营业务收入+（利息收入+已赚保费+手续费及佣金收入）]/平均应收账款余额
平均应收账款余额=（年初应收账款余额+年末应收账款余额）/2
应收账款余额=应收账款+（应收保费+应收分保账款+应收分保合同准备金）+应收账款坏账准备
（13）资产现金回收率（%）
资产现金回收率=经营活动产生的现金流量净额/平均资产总额×100%
（14）应收账款增长率（%）
应收账款增长率=本年应收账款增长额/年初应收账款余额×100%
本年应收账款增长额=年末应收账款余额-年初应收账款余额
（15）存货增长率（%）
存货增长率=本年存货增长额/年初存货余额×100%
本年存货增长额=年末存货余额-年初存货余额
存货余额=存货净额+存货跌价准备
（16）资产负债率（%）
资产负债率=负债总额/资产总额×100%
（17）已获利息倍数
已获利息倍数=息税前利润/利息支出
（18）流动比率
流动比率=流动资产/流动负债
（19）速动比率
速动比率=速动资产/流动负债
速动资产=流动资产-存货
（20）现金流动负债比率（%）
现金流动负债比率=经营活动产生的现金流量净额/年末流动负债×100%
（21）短期借款占全部借款的比率（%）
短期借款占全部借款的比率=年末短期借款余额/年末借款合计数×100%
年末借款合计数=年末短期借款余额+年末长期借款余额
（22）抵押（质押）资产占总资产比率（%）
抵押（质押）资产占总资产比率=年末抵押（质押）资产额/年末资产总额×100%
（23）担保金额占净资产比率（%）
担保金额占净资产比率=年末担保金额/年末所有者权益合计×100%
（24）带息负债比率（%）
带息负债比率=年末带息负债总额/负债总额×100%
（25）或有负债比率（%）
或有负债比率=或有负债总额/所有者权益总额×100%
（26）营业总收入增长率（%）
营业总收入增长率=本年营业总收入增长额/上年营业总收入×100％
本年营业总收入增长额=本年营业总收入-上年营业总收入
（27）主营业务收入增长率（%）
主营业务收入增长率=[主营业务收入+（利息收入+已赚保费+手续费及佣金收入）]（本年数-上年数）/[主营业务收入+（利息收入+已赚保费+手续费及佣金收入）] 上年数×100% （28）营业利润增长率（上年营业利润＞0时成立）（%）
营业利润增长率＝营业利润增长额/上年营业利润×100%
（29）利润增长率（上年利润总额＞0时成立）（%）
利润增长率=利润增长额/上年利润总额×100%
利润增长额=本年利润总额-上年利润总额
（30）国有资本保值增值率（%）
国有资本保值增值率=扣除客观因素后的年末国有资本及权益/年初国有资本及权益总额×100%
（31）资本积累率（%）
资本积累率=所有者权益增长额/年初所有者权益×100%
所有者权益增长额=年末所有者权益合计-年初所有者权益合计
（32）资产增长率（%）
资产增长率=（年末资产总额-年初资产总额）/年初资产总额×100%
（33）固定资产增长率（%）
固定资产增长率=固定资产增长额/年初固定资产原价×100%
固定资产增长额=年末固定资产原价-年初固定资产原价
（34）技术投入比率（%）
技术投入比率=本年科技支出合计/[主营业务收入+（利息收入+已赚保费+手续费及佣金收入）]×100%
2.人均指标
（1）从业人员人均利润（元/人）
从业人员人均利润=利润总额/全年平均从业人员人数
（2）从业人员人均资产（元/人）
从业人员人均资产=年末资产总额/年末从业人员人数
（3）从业人员人均人工成本（元/人）
从业人员人均人工成本=从业人员人工成本总额本年实发数/全年平均从业人员人数（4）职工人均利润（元/人）
职工人均利润=利润总额/全年平均职工人数
（5）职工人均资产（元/人）
职工人均资产=年末资产总额/年末职工人数
（6）全年职工人均工资（元/人）
全年职工人均工资=全年实际发放职工工资总额/全年平均职工人数
（7）全年在岗职工人均工资（元/人）
全年在岗职工人均工资=全年实际发放在岗职工工资总额/全年平均在岗职工人数
（8）管理本部在岗职工人均人工成本（元/人）
管理本部在岗职工人均人工成本=管理本部在岗职工人工成本总额/管理本部平均在岗职工
（9）人均实际上交税金（元/人）
人均实际上交税金=本年实际上交税金总额/全年平均职工人数
3.其他指标
（1）长期股权投资占净资产比率（%）
长期股权投资占净资产比率=年末长期股权投资余额/年末所有者权益合计×100% 长期股权投资余额=长期股权投资+长期股权投资减值准备
（2）固定资产投资占主营业务收入的比率（%）
固定资产投资占主营业务收入的比率=当年固定资产投资总额/[主营业务收入+（利息收入+已赚保费+手续费及佣金收入）]本年数×100%
（3）人工成本占成本费用总额的比率（%）
人工成本占成本费用总额的比率=从业人员人工成本总额本年负担数/成本费用总额×100%
（4）人工成本占主营业务收入的比率（%）
人工成本占主营业务收入的比率=从业人员人工成本总额本年负担数/[主营业务收入+（利息收入+已赚保费+手续费及佣金收入）]本年数×100%
（5）实发工资占应发工资的比率（%）
实发工资占应发工资比率=全年实际发放工资总额/全年应发工资总额×100%
（6）企业办社会职工总数占全部职工的比率（%）
企业办社会职工总数占全部职工的比率=年末企业办社会职工人数/年末职工人数×100%
（7）企业办社会费用占利润总额的比率（%）
企业办社会费用占利润总额的比率=企业办社会支付的经费补助额/本年利润总额×100%
（8）平均固定资产折旧率（%）
平均固定资产折旧率=当年计提的固定资产折旧额/当年计提折旧的平均固定资产原价
×100%
（9）新产品销售率（%）
新产品销售率=新产品销售收入/营业总收入×100%
（10）年末法定盈余公积占实收资本的比率（%）
年末法定盈余公积占实收资本的比率=法定盈余公积/实收资本×100%
资本收益率=净利润/实收资本*100%
资产保值增值率=期末所有者权益总额/期初所有者权益总额*100%
人工成本利润率是人工成本结构性指标之一，是指人工成本总额与利润总额的比率。它反映了企业人工成本投入的获利水平。
人工成本利润率＝（利润总额/人工成本总额）×100％
财务报表中主要财务指标
每股收益（Earning Per Share，简称EPS） 每股收益定义 每股收益即EPS，又称每股税后利润、每股盈余，指税后利润与股本总数的比率。它是测定股票投资价值的重要指标之一，是分析每股价值的一个基础性指标，是综合反映公司获利能力的重要指标，它是公司某一时期净利润与股份数的比率。该比率反映了每股创造的税后利润, 比率越高, 表明所创造的利润就越多。若公司只有普通股时，每股收益就是税后利润，股份数是指发行在外的普通股股数。如果公司还有优先股，应先从税后利润中扣除分派给优先股股东的利息。 收益指标的计算公式 传统的每股收益指标计算公式为： 每股收益＝期末净利润÷期末股份总数 使用该财务指标时的几种方式 一般的投资者在使用该财务指标时有以下几种方式： 一、通过每股收益指标排序，用来区分所谓的“绩优股”和“垃圾股”； 二、横向比较同行业的每股收益来选择龙头企业； 三、纵向比较个股的每股收益来判断该公司的成长性。 每股收益仅仅代表的是某年每股的收益情况，基本不具备延续性，因此不能够将它单独作为作为判断公司成长性的指标。我国的上市公司很少分红利，大多数时候是送股，同时为了融资会选择增发和配股或者发行可转换公司债券，所有这些行为均会改变总股本。由每股收益的计算公式我们可以看出，如果总股本发生变化每股收益也会发生相反的变化。这个时候我们再纵向比较每股收益的增长率你会发现，很多公司都没有很高的增长率，甚至是负增长。G宇通就是这样的典型代表，每股收益在逐年递减的同时，净利润的增长率却一直保持在10％以上 每股净资产定义 股票的净值又称为帐面价值，也称为每股净资产，是用会计统计的方法计算出来的每股股票所包含的资产净值。
财务报表指标计算公式
1. 主营业务毛利率（%）＝（1－主营业务成本/主营业务收入净额）×100% 2. 毛利率（%）＝（1－营业成本/营业收入）×100% 3. 营业利润率（%）＝营业利润/主营业务收入净额×100% 4. 总资产报酬率（%）＝EBIT /年初末平均资产总额×100%（上市公司用年末数） 5. 净资产收益率（%）＝净利润/年初末平均净资产×100%（上市公司用年末数） 6. EBIT＝利润总额＋列入财务费用的利息支出 7. EBITDA＝EBIT＋折旧＋摊销（无形资产摊销＋长期待摊费用摊销） 8. 资产负债率（%）＝负债总额/资产总额×100% 9. 债务资本比率（%）＝总有息债务/资本化总额×100% 10.长期资产适合率（%）＝（所有者权益＋少数股东权益＋长期负债）/（固定资产＋长期投资＋无形及递延资产）×100% 11.资本化总额＝总有息债务＋所有者权益＋少数股东权益＋递延税款贷项 12.总有息债务＝长期有息债务＋短期有息债务＋其他应付款 13.短期有息债务＝短期借款＋贴息应付票据＋其他流动负债（应付短期债券）＋一年内到期的长期债务 14.长期有息债务＝长期借款＋应付债券 15.流动比率＝流动资产/流动负债 16.速动比率＝（流动资产–存货）/流动负债 17.保守速动比率＝（货币资金＋应收票据＋短期投资）/流动负债 18.存货周转天数＝360/（主营业务成本/年初末平均存货） 19.应收账款周转天数＝360/(主营业务收入净额/（年初末平均应收账款＋年初末平均应收票据）) 20.应付账款周转天数＝360/(主营业务成本/（年初末平均应付账款＋年初末平均应付票据）) 21.现金回笼率（%）＝销售商品及提供劳务收到的现金/主营业务收入净额×100% 22. EBIT利息保障倍数（倍）＝EBIT/利息支出＝EBIT/（计入财务费用的利息支出＋资本化利息） 23. EBITDA利息保障倍数（倍）＝EBITDA /利息支出＝EBITDA /（计入财务费用的利息支出＋资本化利息） 24.经营性净现金流利息保障倍数（倍）＝经营性现金流量净额/利息支出＝经营性现金流量净额/（计入财务费用的利息支出＋资本化利息）
财务指标计算公式
主要财务指标计算公式 （一）偿债能力指标 偿债能力是指企业清偿短期、长期债务的能力。 1、资产负债率 资产负债比率=负债总额/资产总额 一般认为，该比率维护在40-60%之间较为合适，负债比率过高是不利的，应引起重视。 2、流动比率 流动比率=流动资产总额/流动负债总额 它反映企业短期负债的清偿能力，即每1元流动负债额中有多少流动资产额作保证。一般认为2:1的流动比率较好。若该比率 过低，说明企业偿还能力较差，若该比率过高，说明企业的部分资金闲置。 3、速动比率 速动比率=流动资产总额-存货/流动负债总额 因为存货不能马上形成支付能力，所以速动比率比流动比率更能准确反映企业的偿债能力。一般认为，该比率为1:1较好。 4、现金比率 反映企业即时偿还流动负债的能力，指标计算公式如下： 现金比率=（货币资金+三个月到期的短期投资和应收票据）/流动负债 现金比率越高，说明公司的短期偿债能力越强。 5、利息保障倍数 衡量企业偿还借款利息的能力，指标计算公式如下（如不能得到利息费用的详细资料，可用“财务费用”代替“利息费用”）： 利息保障倍数=（利润总额+利息费用）/利息费用 利息保障倍数指标反映出企业的经营所得保障支付负债利息的能力，它的倍数一般情况下应大于1，同时应选择5年中最低的 比率作为最基本的偿付利息能力指标，否则就难以偿还债务及利息。但从短期看，由于折旧费、摊销费及折耗费等短期内不需要支 付资金，所以利息保障倍数小于1时，企业通常也能偿还其利息债务。
6、应收账款损失率 应收账款损失率=坏账损失/应收账款总额 一般讲该指标越小越好，比率高应引起重视，必须到企业对应收帐款进行调查，找出原因。 7、经营活动产生的现金流量 反映企业以经营活动现金流入偿还债务的能力。（1）将销售商品、提供劳务收到的现金与购进商品、接受劳务付出的现金进 行比较。在企业经营正常、购销平衡的情况下，二者比较的比率大，说明企业的销售利润大，销售回款良好，创现能力强。（2）将 销售商品、提供劳务收到的现金与经营活动流入的现金总额进行比较，可大致说明企业产品销售现款占经营活动流入的现金的比 重。比重大，说明企业主营业务突出，营销状况良好。（3）将本期经营活动现金净流量与上期进行比较，增长率越高，说明企业成 长性越好。 （二）营运能力指标 1、应收账款周转率 反映了应收账款周转速度，及时收回应收账款，不仅能增强企业的短期偿债能力，也能反映出企业管理应收账款方面的效 率。用时间表示的周转速度是应收账款周转天数，也叫平均应收账款回收期或平均收现期，其计算公式为： 应收账款周转率=销售收入÷平均应收账款 其中：平均应收账款=（期初应收账款+期末应收账款）/2 一般来说，应收账款周转率越高、平均收账期越短，说明应收账款的收回越快。否则，企业的营运资金会过多地呆滞在应收 账款上，影响正常的资金周转 . 2、存货周转率 它反映一个企业销售能力的强弱和存货是否过量。 存货周转率= 主营业务成本/(期初存货净额+期末存货净额)/2
英文财务指标及计算公式汇总
Ratios Profitability ratios Profitability ratios measure the firm's use of its assets and control of its expenses to generate an acceptable rate of return. Gross margin, Gross profit margin or Gross Profit Rate OR Operating margin, Operating Income Margin, Operating profit margin or Return on sales (ROS) Note: Operating income is the difference between operating revenues and operating expenses, but it is also sometimes used as a synonym for EBIT and operating profit.[10] This is true if the firm has no non-operating income. (Earnings before interest and taxes / Sales) Profit margin, net margin or net profit margin Return on equity (ROE) Return on investment (ROI ratio or Du Pont ratio) Return on assets (ROA) Return on assets Du Pont (ROA Du Pont)
主要财务指标计算公式精编版
主要财务指标计算公式 （一）偿债能力指标偿债能力是指企业清偿短期、长期债务的能力。 1、资产负债率资产负债比率=负债总额/资产总额 分析提示：负债比率越大，企业面临的财务风险越大，获取利润的能力也越强。如果企业资金不足，依靠欠债维持，导致资产负债率特别高，偿债风险就应该特别注意了。资产负债率在55%—65%，比较合理、稳健;达到80%及以上时，应视为发出预警信号，企业应提起足够的注意。一般认为，该比率维护在40-60%之间较为合适，负债比率过高是不利的，应引起重视。 2、流动比率流动比率=流动资产总额/流动负债总额 意义：体现企业的偿还短期债务的能力。流动比率越高，说明企业短期偿债能力越强。国际上通常认为，流动比率的下限为100%，流动比率等于200%时较为适当。反映企业短期负债清偿能力，即每1元流动负债额中有多少流动资产额作保证。一般认为2:1的流动比率较好。若该比率过低，说明企业偿还能力较差，若该比率过高，说明企业的部分资金闲置。 3、速动比率速动比率=流动资产总额-存货/流动负债总额 意义：速动比率越高，表明企业偿还流动负债的能力越强。因为流动资产中，尚包括变现速度较慢且可能已贬值的存货，因此将流动资产扣除存货再与流动负债对比，以衡量企业的短期偿债能力。通常认为，速动比率等于100%时较为适当。 分析提示：低于1的速动比率通常被认为是短期偿债能力偏低。影响速动比率的可信性的重要因素是应收账款的变现能力，账面上的应收账款不一定都能变现，也不一定非常可靠。 因为存货不能马上形成支付能力，所以速动比率比流动比率更能准确反映企业的偿债能力。一般认为，该比率为1:1较好。 4、现金比率反映企业即时偿还流动负债的能力，指标计算公式如下： 现金比率=（货币资金+三个月到期的短期投资和应收票据）/流动负债 现金比率越高，说明公司的短期偿债能力越强。 5、利息保障倍数衡量企业偿还借款利息的能力，指标计算公式如下（如不能得到利息费用的详细资料，可用“财务费用”代替“利息费用”）： 利息保障倍数=（利润总额+利息费用）/利息费用 利息保障倍数指标反映出企业的经营所得保障支付负债利息的能力，它的倍数一般情况下应大于1，同时应选择5年中最低的比率作为最基本的偿付利息能力指标，否则就难以偿还债务及利息。但从短期看，由于折旧费、摊销费及折耗费等短期内不需要支付资金，所以利息保障倍数小于1时，企业通常也能偿还其利息债务。 6、应收账款损失率 应收账款损失率=坏账损失/应收账款总额 一般讲该指标越小越好，比率高应引起重视，必须到企业对应收帐款进行调查，找出原因。 7、经营活动产生的现金流量反映企业以经营活动现金流入偿还债务的能力。 （1）将销售商品、提供劳务收到的现金与购进商品、接受劳务付出的现金进行比较。在企业经营正常、购销平衡的情况下，二者比较的比率大，说明企业的销售利润大，销售回款良好，创现能力强。 （2）将销售商品、提供劳务收到的现金与经营活动流入的现金总额进行比较，可大致说明企业产品销售现款占经营活动流入的现金的比重。比重大，说明企业主营业务突出，营销状况良好。 （3）将本期经营活动现金净流量与上期进行比较，增长率越高，说明企业成长性越好。 （二）营运能力指标 1、应收账款周转率 反映了应收账款周转速度，及时收回应收账款，不仅能增强企业的短期偿债能力，也能反映出企业管理应收账款方面的效率。用时间表示的周转速度是应收账款周转天数，也叫平均应收账款回收期或平均收现期，其计算
最常用财务指标计算公式 分析和解释
常用财务指标计算公式、分析和解释 一、偿债能力指标分析 （一）短期偿债能力分析 企业短期偿债能力的衡量指标主要有流动比率、速动比率和现金流动负债比率。 1.流动比率 流动比率=流动资产/流动负债 意义：体现企业的偿还短期债务的能力。流动比率越高，说明企业短期偿债能力越强。国际上通常认为，流动比率的下限为100%，流动比率等于200%时较为适当。 分析提示：低于正常值，企业的短期偿债风险较大。一般情况下，营业周期、流动资产中的应收账款数额和存货的周转速度是影响流动比率的主要因素。 2.速动比率 速动比率=速动资产/流动负债 意义：速动比率越高，表明企业偿还流动负债的能力越强。因为流动资产中，尚包括变现速度较慢且可能已贬值的存货，因此将流动资产扣除存货再与流动负债对比，以衡量企业的短期偿债能力。通常认为，速动比率等于100%时较为适当。 分析提示：低于1的速动比率通常被认为是短期偿债能力偏低。影响速动比率的可信性的重要因素是应收账款的变现能力，账面上的应收账款不一定都能变现，也不一定非常可靠。
3.现金流动负债比率 现金流动负债比率=年经营现金净流量/年末流动负债 意义：该指标越大，表明企业经营活动产生的现金净流量越多，越能保障企业按期偿还到期债务。 短期偿债能力分析总提示： （1）增加变现能力的因素：可以动用的银行贷款指标；准备很快变现的长期资产；偿债能力的声誉。 （2）减弱变现能力的因素：未作记录的或有负债；担保责任引起的或有负债。 （二）长期偿债能力分析 企业长期偿债能力的衡量指标主要有资产负债率、产权比率和已获利息倍数三项。 1.资产负债率 资产负债率=负债总额/资产总额 意义：反映债权人提供的资本占全部资本的比例。该指标也被称为举债经营比率。资产负债率越小，表明企业长期偿债能力越强。 分析提示：负债比率越大，企业面临的财务风险越大，获取利润的能力也越强。如果企业资金不足，依靠欠债维持，导致资产负债率特别高，偿债风险就应该特别注意了。资产负债率在55％—65％，比较合理、稳健；达到80％及以上时，应视为发出预警信号，企业应提起足够的注意。
各项财务比率计算公式
各项财务比率计算公式
现代企业财务分析常规指标一览表 类型指标名称及计算公式作用评价标准使用注意事项 ? ?? ? 短 期偿债能力流动比率=流动资产÷流动 负债 衡量企业短 期偿债能力 的常用比率 一般评价;2：1 注意：过高，资 金滞溜， 过低，资金不足 有偿债风险 1，应结合分析 流动资产结构， 周转及现金流 量，如周转性 强，评价标准可 降低，反之亦 然。 2，因行业而异。 3，一般按期末 数计量，应注意 期末前后数据速动比率=速动负债÷流动 负债 衡量企业近 期偿债能力 一般评价；1：1 注意：过高，资
（速动负债=流动资产-存货） 的比率，又称酸性比率 金滞溜于应收款。过低，支付能力不足 的波动。 4，流动比率、速动比率、现金比率、营运资 金、四项指标综 合分析。 5，应考虑巳批 未用贷款指标， 拟变现长期资 产、企业信誉等增加偿债能力因素及或有负债、担保负债等 减少偿债能力因素。 6，营运资金为负值，营运资金 周转率指标不 能计算。 现金比率=（现金+短期证券） ÷流动负债 衡量企业即时偿付能力 的比率 一般评价；适 度。 过高货币资金 过大，效率降低 过低，货币支付 能力不足 营运资金=流动资产-流动负 债 衡量企业短 期偿付新增 债务能力 一般评价；适度。 过高；具有较大的举债潜力，过低，存在较大的还债风险 营运资金周转率=销售收入÷平均营运资金 营运资金相 对值指标，可在企业之间 一般评价；历史 水平、行业水平 过高，营行资金
比较不足存在债务 风险，过低营运 资金效率低，有 扩销潜力 现金流入量对负债比率=营业所得资金÷流动负债现金比率的 动态表现，反 映流动负债 的收入保障 程度 同现金比率 长期 偿债能力资产负债率=负债÷资产 衡量企业在 清算时保护 债权人利益 的程度 最低要求小于 1，一般要求小 于50%；债权 人：要求降低， 偿债保证性强。 所有者：当资本 利润率>利息 率时要求上升， 提高资本利润 率。经营者：要 求适度，过高举 1，结合现金流 量及收益的稳 定性进行分析， 如经营状况好， 此比例允许提 高。 2，注意资产结 构及资产实有 价值，防止高估 或低估。3，注 意未入帐的隐
财务指标计算公式(超全)
财务指标计算公司公式 财务报表分析指标体系 一、盈利能力分析 1.销售净利率=（净利润÷销售收入）×100% 该比率越大，企业的盈利能力越强 2.资产净利率=（净利润÷总资产）×100% 该比率越大，企业的盈利能力越强 3.权益净利率=（净利润÷股东权益）×100% 该比率越大，企业的盈利能力越强 4.总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均资产总额×100% 该比率越大，企业的盈利能力越强 5.营业利润率=（营业利润÷营业收入）×100% 该比率越大，企业的盈利能力越强 6.成本费用利润率=（利润总额÷成本费用总额）×100% 该比率越大，企业的经营效益越高 二、盈利质量分析 1.全部资产现金回收率=（经营活动现金净流量÷平均资产总额）×100% 与行业平均水平相比进行分析 2.盈利现金比率=（经营现金净流量÷净利润）×100% 该比率越大，企业盈利质量越强，其值一般应大于1 3.销售收现比率=（销售商品或提供劳务收到的现金÷主营业务收入净额）×100% 数值越大表明销售收现能力越强，销售质量越高
三、偿债能力分析 1.净运营资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产对比企业连续多期的值，进行比较分析 2.流动比率=流动资产÷流动负债与行业平均水平相比进行分析 3.速动比率=速动资产÷流动负债与行业平均水平相比进行分析 4.现金比率=（货币资金+交易性金融资产）÷流动负债与行业平均水平相比进行分析 5.现金流量比率=经营活动现金流量÷流动负债与行业平均水平相比进行分析 6.资产负债率=（总负债÷总资产）×100% 该比值越低，企业偿债越有保证，贷款越安全 7.产权比率与权益乘数产权比率=总负债÷股东权益，权益乘数=总资产÷股东权益产权比率越低，企业偿债越有保证，贷款越安全 8.利息保障倍数=息税前利润÷利息费用=（净利润+利息费用+所得税费用）÷利息费用利息保障倍数越大，利息支付越有保障 9.现金流量利息保障倍数=经营活动现金流量÷利息费用现金流量利息保障倍数越大，利息支付越有保障 10.经营现金流量债务比=（经营活动现金流量÷债务总额）×100% 比率越高，偿还债务总额的能力越强 四、营运能力分析
常用财务指标计算公式
财务指标公式计算说明 一、净资产收益率 净资产收益率=补贴前利润总额÷归属于母公司的平均净资产×100% 归属于母公司的平均净资产=（归属于母公司的年初净资产+归属于母公司的年末净资产）÷2 二、EVA值 经济增加值=税后净营业利润-资本成本=税后净营业利润-调整后资本×平均资本成本率 税后净营业利润=净利润+（利息支出+管理费用中研究开发费用）×（1-25%） 调整后资本=平均所有者权益+平均负债合计-平均无息流动负债-平均在建工程 无息流动负债是指企业财务报表中“应付票据”、“应付账款”、“预收款项”、“应交税费”、“应付利息”、“其他应付款”和“其他流动负债”。 三、成本费用总额占主营业务收入比重 成本费用总额占主营业务收入比重=成本费用总额÷主营业务收入×100% 成本费用总额=营业成本+营业税金及附加+期间费用 期间费用=销售费用+管理费用+财务费用 四、工业企业制造成本率 工业企业制造成本率=主营业务成本÷主营业务收入×100% 五、工业企业管理费用率 工业企业管理费用率=管理费用÷主营业务收入×100%
六、资产负债率 资产负债率=负债总额÷资产总额×100% 七、工业企业综合利润率 工业企业综合利润率=（补贴前利润总额+当年计提折旧费+当期计提的安全生产费用+自主研发费用合计）÷主营业务收入×100% 八、工业企业速动比率 工业企业速动比率=（流动资产-存货）÷流动负债 九、总资产报酬率 总资产报酬率=补贴前利润总额÷平均总资产 平均总资产=（年初资产总额+年末资产总额）÷2 十、总资产周转率 总资产周转率=主营业务收入÷平均总资产 十一、国有资产保值增值率 国有资产保值增值率=（年初所有者权益总额+本年实现的净利润）÷年初所有者权益总额×100%
财务指标计算公式(超全)
财务指标计算公司公式 一、盈利能力分析 1. 销售净利率=（净利润十销售收入）X 100%该比率越大，企业的盈利能力越强2?资产净利率=（净利润十总资产）X 100% 该比率越大，企业的盈利能力越强 3. 权益净利率=（净利润十股东权益）X 100% 该比率越大，企业的盈利能力越强4?总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均资产总额X 100%该比率越大，企业的盈利能力越强 5. 营业利润率=（营业利润十营业收入）X 100% 该比率越大，企业的盈利能力越强 6. 成本费用利润率=（利润总额宁成本费用总额）X 100%该比率越大，企业的经营效益越高 二、盈利质量分析 1. 全部资产现金回收率=（经营活动现金净流量十平均资产总额）X 100% 与行业平均水平相比进行分析 2. 盈利现金比率=（经营现金净流量十净利润）X 100% 该比率越大，企业盈利质量越强，其值一般应大于1 3. 销售收现比率=（销售商品或提供劳务收到的现金宁主营业务收入净额）X 100%数值越大表明销售收现能力越强，销售质量越高 三、偿债能力分析
1. 净运营资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产对比企业连续多期的值，进行比较分析 2. 流动比率=流动资产十流动负债与行业平均水平相比进行分析 3?速动比率=速动资产十流动负债与行业平均水平相比进行分析 4. 现金比率=（货币资金+交易性金融资产）十流动负债与行业平均水平相比进行分析 5. 现金流量比率=经营活动现金流量十流动负债与行业平均水平相比进行分析 6. 资产负债率=（总负债十总资产）X 100%该比值越低，企业偿债越有保证，贷款越安全 7. 产权比率与权益乘数产权比率=总负债十股东权益，权益乘数=总资产十股东权益产权比率越低，企业偿债越有保证，贷款越安全 8. 利息保障倍数=息税前利润宁利息费用=（净利润+利息费用+所得税费用）宁利息费用利息保障倍数越大，利息支付越有保障 9. 现金流量利息保障倍数=经营活动现金流量十利息费用现金流量利息保障倍数越大，利息支付越有保障 10. 经营现金流量债务比=（经营活动现金流量十债务总额）X 100%比率越高，偿还债务总额的能力越强 四、营运能力分析
财务指标计算
1.绩效指标 （1）净资产收益率（含少数股东权益）（%） 净资产收益率=净利润/平均所有者权益×100% 平均所有者权益=（年初所有者权益合计+年末所有者权益合计）/2 （2）净资产收益率（不含少数股东权益）（%） 净资产收益率=归属于母公司所有者的净利润/平均归属于母公司所有者权益×100% 平均归属于母公司所有者权益=（年初归属于母公司所有者权益合计+年末归属于母公司所有者权益合计）/2 （3）总资产报酬率（%） 总资产报酬率=息税前利润/平均资产总额×100% 平均资产总额=（年初资产总额+年末资产总额）/2 息税前利润=利润总额+利息支出 （4）营业利润率（%） 营业利润率=营业利润/营业总收入×100% （5）主营业务利润率（%） 主营业务利润率=[主营业务收入+（利息收入+已赚保费+手续费及佣金收入）-主营业务成本-（利息支出+手续费及佣金支出+退保金+赔付支出净额+提取保险合同准备金净额+保单红利支出+分保费用）-主营业务税金及附加]/[主营业务收入+（利息收入+已赚保费+手续费及佣金收入）]×100% （6）成本费用利润率（%） 成本费用利润率=利润总额/成本费用总额×100% 成本费用总额=营业成本+（利息支出+手续费及佣金支出+退保金+赔付支出净额+提取保险合同准备金净额+保单红利支出+分保费用）+营业税金及附加+销售费用+管理费用+财务费用+其他 （7）盈余现金保障倍数 盈余现金保障倍数=经营活动产生的现金流量净额/归属于母公司所有者的净利润 （8）成本费用总额占营业总收入的比率（%） 成本费用总额占营业收入的比率=成本费用总额/营业总收入×100% （9）总资产周转率（次）
财务指标计算
主要财务指标计算公式 1.经营利润 =营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用 （简单：营业利润+财务费用） 2.净资产收益率（ROE）（合并层次包含少数股东） =净利润/平均股东权益 （其中：平均股东权益=（股东权益期初+股东权益期末）/2）3.投入资本回报率（ROIC）（合并层次包含少数股东） =经营利润/（平均股东权益+平均银行贷款+平均股东贷款）（银行贷款包括长短期，股东贷款包括母公司和少数股东贷款） 4.经营利润率 =经营利润/主营业收入 5.税后经营利润率 =（经营利润*有效所得税率）/主营业收入 6.销售净利润率 =净利润/营业收入 7.应收账款周转率 =主营业务收入/平均应收账款余额*100% 应收账款周转天数=365/应收账款周转率 8.应付账款周转率 =主营业务成本/平均应付账款余额*100% 应付账款周转天数=365/应付账款周转率 9.存货周转率 =主营业务成本/平均存货余额*100% 存货周转天数=365/存货周转率
10.固定资产周转率=主营业务收入/（（期初固定资产净额+期末 固定资产净额）/2)*100% 固定资产周转天数=365/固定资产周转率 11.流动资产周转率=主营业务收入/（（期初流动资产余额+期末 流动资产余额）/2）*100% 流动资产周转天数=365/流动资产周转率 12.总资产周转率=主营业务收入/（（期初资产总额+期末资产总 额）/2）*100% 总资产周转天数=365/总资产周转率 13.费用率 =费用/营业收入（主营业务收入） 14.毛利率=（主营业务收入-主营业务成本）/主营业务收入 15.现金周期=应收周转天数+存货周转天数-应付周转天数 16.资产负债率=负债总额/资产总额 17.营运资本需求=应收账款+存货-应付账款 18.流动比率=流动资产/流动负债 19. 速动比率=（流动资产-存货）/流动负债 20.营运资本占用=应收账款+应收票据+存货-应付账款-应付票据 21.营运资本占用率=（（期初营运资本占用+期末营运资本占用） /2）/年化营业额 22.息税前利润=利润总额+财务费用=净利润+所得税+财务费用 23.利息保障倍数=息税前利润/利息费用 24.总有息负债率=（短期借款+长期借款+股东贷款）/负债总额
财务指标计算公式及分析运用(完整版)
财务指标计算公式及分析运用 一、常用财务指标一般分类及计算 一、偿债能力指标 （一）短期偿债能力指标 1.流动比率=流动资产÷流动负债 2.速动比率=速动资产÷流动负债 3.现金流动负债比率=年经营现金净流量÷年末流动负债×100% （二）长期偿债能力指标 1.资产负债率=负债总额÷资产总额 2.产权比率=负债总额÷所有者权益 二.营运能力指标 (一)人力资源营运能力指标 劳动效率=主营业务收入净额或净产值÷平均职工人数 (二)生产资料营运能力指标 1.流动资产周转情况指标 (1)应收账款周转率(次)=主营业务收入净额÷平均应收账款余额 应收账款周转天数=平均应收账款×360÷主营业务收入净额 (2)存货周转率(次数)=主营业务成本÷平均存货 存货周转天数=平均存货×360÷主营业务成本 (3)流动资产周转率(次数)=主营业务收入净额÷平均流动资产总额
流动资产周转期(天数)=平均流动资产总额×360÷主营业务收入净额 2.固定资产周转率=主营业务收入净额÷固定资产平均净值 3.总资产周转率=主营业务收入净额÷平均资产总额 三.盈利能力指标 (一)企业盈利能力的一般指标 1.主营业务利润率=利润÷主营业务收入净额 2.成本费用利润率=利润÷成本费用 3.净资产收益率=净利润÷平均净资产×100% 4.资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益÷年初所百者权益×100% (二)社会贡献能力的指标 1.社会贡献率=企业社会贡献总额÷平均资产总额 2.社会积累率=上交国家财政总额÷企业社会贡献总额 四.发展能力指标 1.销售(营业)增长率=本年销售(营业)增长额÷上年销售(营业)收入总额×100% 2.资本积累率=本年所有者权益增长额÷年初所有者权益×100% 3.总资产增长率=本年总资产增长额÷年初资产总额×100% 4.固定资产成新率=平均固定资产净值÷平均固定资产原值×100% 二、常用财务指标具体运用分析
财务经济指标计算公式
财务经济指标计算公式 1、流动比率=流动资产合计/流动负债合计*100% 2、速动比率=速动资产/流动负债。速动资产是指流动资产扣除存货之后的余额, 3、现金流动负债比率=年经营现金净流量/年末流动负债×100% 4、资产负债率=（负债总额/资产总额）*100％。 5、产权比率也称资本负债率=负债总额/所有者权益总额*100% 6、或有负债比率=或有负债余额/所有者权益总额*100% 或有负债余额=已贴现商业承兑+对外担保+未决诉讼、未决仲裁（除贴现与担保引起的诉讼与仲裁）+其他或有负债。 7、已获利息倍数=息税前利润总额/利息支出。 其中：息税前利润总额=利润总额+利息支出。利息支出，实际支出的借款利息、债券利息等。 8、带息负债比率=（短期借款+一年内到期的长期负债+长期借款+应付债券+应付利息+）/负债总额*100%。 9、劳动效率=营业收入或净产值/平均值工人数 10、生产资料运营能力： 周转率=周转额÷资产平均余额； 周转期=计算期天数÷周转次数。=资产平均余额*计算期天数/周转额 11、应收账款周转率（次）=销售收入÷平均应收账款 周转数（周转天数）=计算期天数/周转次数=资产平均余额*计算期天数/周转额12、①存货周转率(次)＝销售成本÷存货平均余额②存货周转天数=计算期天数/存货周转次数
13、流动资产周转率（次）=主营业务收入净额/平均流动资产总额X100% 14、固定资产周转率（次数）=营业收入÷平均固定资产净值 固定资产周转期（天数）=平均固定资产净值×360/营业收入。 15、总资产周转率（次）=营业收入÷平均资产总额。 16、不良资产比率=（资产减值准备余额+应提未提和应摊未摊的潜亏挂账+未处理资产损失）÷（资产总额+资产减值准备余额）。 17、资产现金回收率=经营现金净流量/平均资产总额。 18、营业利润率=营业利润/营业收入(商品销售额)×100% 19、销售净利率=净利润÷销售收入*100%。 20、销售毛利率=（销售收入-销售成本）÷销售收入*100% 21、成本费用利润率=利润总额/成本费用总额×100% 式中的利润总额和成本费用用总额来自企业的损益表。成本费用一般指主营业务成本和三项期间费用 营业税金及附加。 22、盈余现金保障倍数＝经营现金净流量／净利润 23、总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均资产总额X100%， 息税前利润总额=利润总额+利息支出 24、加权平均净资产收益率＝报告期净利润÷平均净资产×100% 25、资本收益率又称资本利润率 资本收益率= 税后净利润/平均所有者权益 26、基本每股收益率=归属于普通股东的当期净利润/当期发行在外普通股的加权平均数；
财务指标的计算公式
财务指标计算公式 1、变现能力比率 变现能力是企业产生现金的能力，它取决于可以在近期转变为现金的流动资产的多少。 （1）流动比率 公式：流动比率=流动资产合计/ 流动负债合计 企业设置的标准值：2 意义：体现企业的偿还短期债务的能力。流动资产越多，短期债务越少，则流动比率越大，企业的短期偿债能力越强。 分析提示：低于正常值，企业的短期偿债风险较大。一般情况下，营业周期、流动资产中的应收账款数额和存货的周转速度是影响流动比率的主要因素。 （2）速动比率 公式：速动比率=（流动资产合计-存货）/ 流动负债合计 保守速动比率=0.8（货币资金+短期投资+应收票据+应收账款净额）/ 流动负债 企业设置的标准值：1 意义：比流动比率更能体现企业的偿还短期债务的能力。因为流动资产中，尚包括变现速度较慢且可能已贬值的存货，因此将流动资产扣除存货再与流动负债对比，以衡量企业的短期偿债能力。 分析提示：低于 1 的速动比率通常被认为是短期偿债能力偏低。影响速动比率的可信性的重要因素是应收账款的变现能力，账面上的应收账款不一定都能变现，也不一定非常可靠。 变现能力分析总提示： （1）增加变现能力的因素：可以动用的银行贷款指标；准备很快变现的长期资产；偿债能力的声誉。 （2）减弱变现能力的因素：未作记录的或有负债；担保责任引起的或有负债。 2、资产管理比率 （1）存货周转率 公式：存货周转率=产品销售成本/ [（期初存货+期末存货）/2] 企业设置的标准值：3 意义：存货的周转率是存货周转速度的主要指标。提高存货周转率，缩短营业周期，可以提高企业的变现能力。 分析提示：存货周转速度反映存货管理水平，存货周转率越高，存货的占用水平越低，流动性越强，存货转换为现金或应收账款的速度越快。它不仅影响企业的短期偿债能力，也是整个企业管理的重要内容。 （2）存货周转天数 公式：存货周转天数=360/存货周转率=[360*（期初存货+期末存货）/2]/ 产品销售成本企业设置的标准值：120 意义：企业购入存货、投入生产到销售出去所需要的天数。提高存货周转率，缩短营业周期，可以提高企业的变现能力。 分析提示：存货周转速度反映存货管理水平，存货周转速度越快，存货的占用水平越低，流动性越强，存货转换为现金或应收账款的速度越快。它不仅影响企业的短期偿债能力，也是整个企业管理的重要内容。 （3）应收账款周转率 定义：指定的分析期间内应收账款转为现金的平均次数。 公式：应收账款周转率=销售收入/[（期初应收账款+期末应收账款）/2] 企业设置的标准值：3
财务评价指标的计算公式 1
财务评价指标的计算公式1、销售利润率＝利润总额/产品销售净收入×100％销售净收入，指扣除销售折让、折扣和退货后的销售净额2、总资产报酬率＝（利润总额＋利息支出）/平均资产总额×100％；平均资产总额＝（期初资产总额＋期未资产总额）÷2 3、资本收益率＝净利润/实收资本×100％净利润应以税后利润计算。4、资本保值增值率＝期未所有者权益总额/期初所有者权益总额×100％。100％为资本保值，大于100％为资本增值，小于100％为资本贬值。5、资产负债率＝负债总额/资产总额×100％6、流动比率＝流动资产/流动负债×100％（补充指标）7、速动比率＝速动资产/ 流动负债×100％速动资产＝流动资产－存货8、应收帐款周转率＝赊销净额/ 平均应收帐款余额×100％因赊销资料为商业机密不宜对外公布，故可改用赊销售净收入。9、应收帐回收率＝本期应收帐款回收额/（期初＋本期应收帐）×100％；平均应收帐款余额＝（期初应收帐款余额＋期未应收帐款余额）÷2 10、存货周转率＝产品销售成本/平均存货成本×100％（指产成品）平均存货成本＝（期初存货成本＋期未存货成本）÷2 基于战略的企业财务评价指标体系研究。2009-11-15 15:38 【摘要】在知识和信息日趋重要的新经济时期，企业已经全面进入战略经营时代，企业评价的目光投向了战略计划和未来的发展。但我国目前的财务评价指标体系不能满足企业的这一需要，为此，本文从企业战略和战略管理的高度，提出了基于战略的企业财务评价体系的构建思路。 【关键词】财务评价问题模式 一、当前我国财务评价指标体系存在的问题 1、指标体系不完整，已不能全面剖析企业财务状况。该指标体系由四部分指标组成，即获利能力、偿债能力、营运能力和社会贡献能力。而在如今激烈的市场竞争中，企业的成长性，即成长能力，也是反映企业财务状况的一个重要方面，如果是股份公司，则企业的市场价值，同样是投资者与经营者所共同关心的问题。因此，该指标体系原有的四个方面的指标，虽然可以从各自不同的角度分析评价企业获利能力、偿债能力、营运能力（资产管理能力和社会贡献能力，但对人们普遍关心的成长能力和市场价值却忽视了。因此，就完整的分析指标体
年度财务指标计算方法
某公司战略规划项目新增成果： 年度财务指标计算方法举例说明 1 财务测算逻辑说明 2 财务测算假设条件 2.1 利润每年以15%的速度递增 2.2 公司净利润率保持为15% 2.3 08年销售单价为5000元/㎡，以后每年增加10% 2.4 项目开发周期为三年，从拿地当年算起，第三年结束 2.5 项目销售进度：第一年0%，第二年50%，第三年50% 2.6 项目开发投资进度（现金）：第一年20%，第二年40%，第三年40% 2.7 每年初的土地储备能满足随后三年新开工面积的需要，并留20%余量 2.8 单位土地成本为单位销售收入的35% 2.9 08年项目单位开发成本为单位销售价格的30%，以后每年增长5% 2.10 其他费用（包括营销费用、财务费用、税金等）占销售收入的20% 3 财务测算过程 3.1 假设利润目标（A ） 假设基年（2007年）公司利润额为4亿元，利润每年以15%的速度递增 3.2 计算每年业务收入目标（B ） 业务
假设公司净利润率为15%，B=A/15%： 3.3计算年结算的销售收入（C） 年结算的销售收入与年业务收入目标相同，C=B 3.4计算年竣工面积（D） 假设08年销售单价为5000元/㎡，以后每年以10%速度增长 则为保证每年的结算销售收入目标完成，需要竣工的面积为：D=C*10000/每年的销售单价 （注：假设当年竣工的住宅当年交付，则结算面积等于竣工面积） 3.5计算年新开工面积（E） 假设项目开发周期为三年，从拿地当年算起，第三年结束。则第三年的竣工面积D=第一年的新开工面积E，由此推出每一年的新开工面积。 3.6计算年销售面积（F） 假设项目三年销售完毕，销售面积的进度为：第一年0%，第二年50%，第三年50%；第一年的新开工面积，将在第二年，第三年销售，由此类推，每一年的销售面积应该是前面第二年新开工面积的50%加上前面第一年新开工面积的50% 3.7计算年初土地储备（建筑面积，下同）（G） 要求每年初的土地储备能满足随后3年新开工面积的需要，并留20%余量
财务指标计算公式
一、新会计准则下财务指标的计算 1、流动比率＝流动资产/流动负债 流动资产取资产负债表中“流动资产合计”的期末余额 流动负债取资产负债表中“流动负债合计”的期末余额 2、速动比率＝（流动资产－存货）/流动负债 流动资产取资产负债表中“流动资产合计”的期末余额 存货取资产资产负债表中“存货”的期末余额 流动负债取资产负债表中“流动负债合计”的期末余额 3、存货周转率＝营业成本/平均存货 平均存货＝（存货年初数＋存货年末数）/2 营业成本取利润表中“营业成本”的本期金额 存货年初数取资产负债表中“存货”的年初余额 存货年末数取资产负债表中“存货”的期末余额 4、应收帐款周转率＝营业收入/平均应收账款 平均应收账款＝（应收账款年初数＋应收账款年末数）/2 营业收入取利润表中“营业收入”的本期金额 应收账款年初数取资产负债表中“应收账款”的年初余额 应收账款年末数取资产负债表中“应收账款”的期末余额
5、流动资产周转率＝营业收入/平均流动资产 平均流动资产＝（流动资产年初数＋流动资产年末数）/2 营业收入取利润表中“营业收入”的本期金额 流动资产年初数取资产负债表中“流动资产合计”的年初金额 流动资产年末数取资产负债表中“流动资产合计”的期末余额 6、经营活动现金流入量/销售收入＝经营活动现金流入量/营业收入 经营活动现金流入量取现金流量表中的“经营活动现金流入小计”的本期金额 营业收入取利润表中“营业收入”的本期金额 7、经营活动现金净流量与债务总额比＝经营活动现金净流量/负债总额 经营活动现金净流量取现金流量表中“经营活动产生的现金流量净额”的本期金额 负债总额取资产负债表中“负债合计”的期末余额 8、销售收入增长率＝本年营业收入增长额/上年营业收入 本年营业收入增长额＝本年营业收入－上年营业收入 本年营业收入取利润表中“营业收入”的本期金额 上年营业收入取利润表中“营业收入”的上期金额
各项财务指标的计算公式
各项指标的计算公式 1.毛利率（%）＝（1－营业成本/营业收入）× 100% 2.营业利润率（%）＝营业利润/营业收入× 100% 3.总资产报酬率（%）＝ EBIT/年末资产总额× 100% 4.净资产收益率（%）＝净利润/年末净资产× 100% 5.EBIT ＝利润总额＋计入财务费用的利息支出 6.EBITDA ＝ EBIT＋折旧＋摊销（无形资产摊销＋长期待摊费用摊销） 7.资产负债率（%）＝负债总额/资产总额×100% 8.长期资产适合率（%）＝（所有者权益＋非流动负债）/ 非流动资产×100% 9.债务资本比率（%）＝总有息债务/资本化总额×100% 10.总有息债务＝短期有息债务＋长期有息债务 11.短期有息债务＝短期借款＋应付票据＋其他流动负债（应付短期债券）＋一年 内到期的长期债务＋其他应付款（付息项） 12.长期有息债务＝长期借款＋应付债券＋长期应付款（付息项） 13.资本化总额＝总有息债务＋所有者权益 14.流动比率＝流动资产/流动负债 15.速动比率＝（流动资产–存货）/ 流动负债 16.保守速动比率＝（货币资金＋应收票据＋交易性金融资产）/ 流动负债 17.现金比率（%）＝（货币资金＋交易性金融资产）/ 流动负债×100% 18.存货周转天数1＝ 360 /（营业成本/年初末平均存货） 19.应收账款周转天数2＝ 360 / (营业收入/年初末平均应收账款) 20.现金回笼率（%）＝销售商品及提供劳务收到的现金/营业收入×100% 21.EBIT利息保障倍数（倍）＝ EBIT/利息支出＝ EBIT /（计入财务费用的利息支出 ＋资本化利息） 22.EBITDA 利息保障倍数（倍）＝ EBITDA/利息支出＝ EBITDA /（计入财务费用的 利息支出＋资本化利息） 1上半年按180天计算。 2上半年按180天计算。
财务指标计算公式
财务指标计算公式 一、常用财务指标一般分类及计算 一、偿债能力指标 （一）短期偿债能力指标 1.流动比率=流动资产÷流动负债 2.速动比率=速动资产÷流动负债 3.现金流动负债比率=年经营现金净流量÷年末流动负债×100% （二）长期偿债能力指标 1.资产负债率=负债总额÷资产总额 2.产权比率=负债总额÷所有者权益 二.营运能力指标 (一)人力资源营运能力指标 劳动效率=主营业务收入净额或净产值÷平均职工人数 (二)生产资料营运能力指标 1.流动资产周转情况指标 (1)应收账款周转率(次)=主营业务收入净额÷平均应收账款余额 应收账款周转天数=平均应收账款×360÷主营业务收入净额 (2)存货周转率(次数)=主营业务成本÷平均存货 存货周转天数=平均存货×360÷主营业务成本 (3)流动资产周转率(次数)=主营业务收入净额÷平均流动资产总额 流动资产周转期(天数)=平均流动资产总额×360÷主营业务收入净额 2.固定资产周转率=主营业务收入净额÷固定资产平均净值 3.总资产周转率=主营业务收入净额÷平均资产总额 三.盈利能力指标 (一)企业盈利能力的一般指标 1.主营业务利润率=利润÷主营业务收入净额 2.成本费用利润率=利润÷成本费用 3.净资产收益率=净利润÷平均净资产×100% 4.资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益÷年初所百者权益×100% (二)社会贡献能力的指标 1.社会贡献率=企业社会贡献总额÷平均资产总额 2.社会积累率=上交国家财政总额÷企业社会贡献总额 四.发展能力指标 1.销售(营业)增长率=本年销售(营业)增长额÷上年销售(营业)收入总额×100% 2.资本积累率=本年所有者权益增长额÷年初所有者权益×100% 3.总资产增长率=本年总资产增长额÷年初资产总额×100% 4.固定资产成新率=平均固定资产净值÷平均固定资产原值×100% 二、常用财务指标具体运用分析 1、变现能力比率 变现能力是企业产生现金的能力，它取决于可以在近期转变为现金的流动资产的多少。 （1）流动比率 公式：流动比率=流动资产合计/ 流动负债合计 意义：体现企业的偿还短期债务的能力。流动资产越多，短期债务越少，则流动比率越大，企业的短期偿债能力越强。