个人所得税征管存在的问题及改进建议-毕业论文

个人所得税征管存在的问题及改进建议

摘要

个人所得税是国家通过税收调节收入分配的重要方式，在十八届三中全会，以及2015年的两会中，都非常关注个税的问题。在2015年关于个税的改革方案也开始被更多的讨论，提高个税起征点，调整个税税率等级，针对家庭收入征收，改善税收的征收监管机制等仍然是其中关注度很高的问题。这些问题的核心就是调整个税，实现税收公平，调整收入矛盾的同时，发挥税收机制作用，促进经济社会发展建设等。在这个过程中，税收公平原则在个人所得税制度内容与执行中的落实情况，会极大的影响个人所得税的效果，这是当前我国个人所得税税制改革的根本所在，也是我们必须关注的问题。

【关键词】：个人所得税税制征管

目录

一、个人所得税及其征管现状 (4)

（一）我国个人所得税介绍 (4)

（二）个人所得税征管介绍 (5)

（三）我国个人所得税征管存在的问题 (5)

1、个税征管机制的方式设计不合理 (5)

2、个税征管中逃税漏税的控制能力不足 (6)

3、个税征管的内容存在执行困难 (6)

4、个税征管的配套机制不健全 (6)

二、阻碍我国个人所得税征管的因素分析 (7)

（一）个人所得税税制存在缺陷 (7)

1、现行税率对劳动及非劳动收入纳税不合理 (7)

2、费用扣减标准单一 (7)

3、征税范围狭窄 (8)

（二）个人所得税征管系统能力不足 (8)

1、税务部门征管的征管能力较差 (8)

2、税收征管部门的合作能力较差 (9)

（三）缺乏完善的社会基础 (9)

1、纳税人纳税意识落后 (9)

2、我国缺乏社会诚信机制 (9)

3、个税的扣缴业务发展困难 (9)

三、改善我国个人所得税征管机制的建议 (10)

（一）改进个人所得税税制 (10)

1、实施混合征税制度 (10)

2、简化税率级别 (10)

3、设定合理征收范围 (10)

（二）提升个税征管系统的行政监督能力 (11)

1、提升税务部门个税征管能力 (11)

2、提升个税征管中的稽查工作效率 (11)

3、提升税务征管中相关部门的合作能力 (12)

（三）构建个税征管的良好社会基础 (12)

1、提升纳税人纳税意识 (12)

2、提升社会诚信建设 (12)

3、提升扣缴义务履行规范性 (13)