2015年会计继续教育 行政事业单位内部控制题库+答案

选择题

保证资产的安全，应加强以（）为中心的资产管理。预算

部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善，这体现的是内部控制原则中的（）。适应性原则

单位建立与实施内部控制，应当遵循的原则不包括（　）。D.规范性原则

单位进行业务层面的内控评价时，应重点关注的内容不包括（）。内控的组织工作

单位内部控制的控制方法不包括（　）。C.成本控制

单位应当按照（　），明确内部审批、审核、支付、核算和归档等支出各关键岗位的职责权限。B.支单位应当建立健全集体研究、专家论证和（　）相结合的议事决策机制。C.技术咨询

单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的（　），明确轮岗周期。A.轮岗制度

单位应全面审核各类单据。重点审核（），内容是否真实、完整，使用是否准确，是否符合预算，审批手续是否齐全。A.单据来源是否合法

根据本单位实际情况，按照权责对等的原则，采取成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一管理。这称为（ ）。A.归口管理

根据调研情况，梳理业务范围时采用的方式是（）。研讨会

工程项目的概预算管理部门分别为工程项目部、财务部和监察审计部。以收集编制工程项目预算的各种资料，编制并执行工程项目预算是（　）职责。A ．工程项目部

工程项目控制的目标不包括（　）。D ．降低工程项目成本

关于行政事业单位内部控制的内涵，下列说法不正确的是（）。非经济活动的风险也是行政事业单位内部合同发生纠纷的，单位应当在规定时效内与对方（ ）。A.协商谈判

合同管理往往又是行政事业单位内部控制中最为（）环节之一。C ．疏忽和薄弱的

建设项目已实际投入使用但超时限未办理竣工决算的，单位应当根据对建设项目的实际投资暂估入账，转作相关（ ）管理。 A.资产

经批准的投资概算是工程投资的最高限额，如有调整，应当按照（ ）有关规定报经批准。D.国家内部控制的（）是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。A.目标

内部控制评价的最终任务是（）。消除不利影响

内部控制设计的方法流程是（）。现状调研-确定范围-风险评估-绘制流程-编写手册-修订制度

内部控制体系建设中负责监督制度执行落实的部门是（）。内部审计部门

内部审计机构应当归属于事业单位的（）。最高管理层

事业单位（ ）是指事业单位根据预算执行结果编制的年度报告。B.决算

事业单位内部控制应该（）。至少每年评价一次

事业单位评价内部控制设计和运行的有效性的方法，不包括（）。重新计算

事业单位应当按照规定编制年度决算，由主管部门审核汇总后报（ ）审批。C.财政部门

通常讲的“COSO报告”是指（　）。C ．《内部控制——整体框架》

通过（　）派出机构对行政单位的内部控制进行监督和评价。B.国务院

下列不属于舞弊三角论要素的是（）。公平

下列不属于行政事业单位合同管理中应关注的主要风险项目是（）。C ．合同存档时的风险

下列不属于行政事业单位内部控制要素的是（ ）。D ．财务核算2.

下列各项不属于行政事业单位内部控制评价原则的是（）。D ．权责发生制原则

下列各项中，不属于风险评估工作内容的是（）。风险管控

下列各项中不属于会计系统控制的主要方面是（　）。D ．定期进行监督检查

下列理论不属于舞弊行为的成因的是（）。零和博弈理论

下列情形中，不违背货币资金“不相容岗位相互分离”控制原则的是（）。D.由出纳人员兼任固定资产明细账的登记工作

下列属于事业单位支出的项目是（）。A ．其他商品和服务支出

向上一级预算单位申报预算，且没有下级预算单位的行政单位，为（　）。C.基层预算单位

行政事业单位合同订立前不需要对合同签约对象进行项目是审查的（）。D ．行业特点

行政事业单位内部控制各要素中，（　）是实施内部控制的基础。C ．控制环境

在“三位一体”的内部控制体系中，质量管理体系中的质量记录相当于内部控制的（）。控制文档

在六位一体的方法论中，内部控制设计的对象是（）。流程

在现状调研过程中，业务流程方面关注的是（）。经济业务

执行控制的人不具备必要的权威或者专业胜任能力，可能导致（）。运行缺陷

判断题

《行政事业单位内部控制规范》所称内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。（ ）对

按照财政部门关于开展项目支出绩效考评工作的有关规定，财政部门负责统一制定绩效考评的规章制度，指导、监督、检查各单位的绩效考评工作，各单位负责组织实施本部门的绩效考评工作。（）A 正确

不依靠财政性资金运营的行政事业单位则受国家预算制度约束，完全可以按照一般组织的预算管理模式开展预算，特别是对于经营性业务单位，完全可以借鉴企业全面预算管理体系。（）B 错误

穿行测试是指在内部控制流程中任选一笔具体事项，追踪该业务事项从最初起源至最终在报告中反应的过程。（正确）

大额债务的举借和偿还属于重大经济事项，应当进行充分论证，并由单位领导班子集体研究决定。（）A 单位对外投资，应当由单位全体人员决定。（　）错

单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。（　）对

单位负责人应当指定专门的部门或专人负责对单位内部控制有效性进行评价，并出具自我评价报告。（正确）

单位开展经济活动风险评估应当成立风险评估工作小组，单位领导担任组长。（　）错

单位应当单独设置内部控制职能部门或者确定内部控制牵头部门，负责组织协调内部控制工作。（

单位应当建立健全建设项目内部管理制度。（ ）对

单位应当建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度。（ ）对

当前我国财政体制管理改革目标是要构建公共财政体制框架，加强对财政性资金使用和财政支出效率的管理和监督，提高财政资金使用的安全性，提高财政支出的效益，以应对开放经济下的各种风险冲击。（）对于分析结果为中等的风险需要特别关注并加以控制为低风险。（）正确

固定资产会计应当核对原始凭证与记账凭证是否相符，根据原始凭证和记账凭证及时登记固定资产明细账、固定资产登记薄和开设固定资产登记卡。（）A 正确

合同变更后行政事业单位应当对新的合同进行审核，审核程序与合同订立前的审核程序相同。（）A 正货币资金是指资金循环周转中停留在货币形态的资金，按货币资金的用途和存放地点的不同，分为现金、银行存款和其他货币资金。由于货币资金具有高度的流动性和控制风险，大多数贪污、诈骗、挪用公款等违法乱纪的行为都与货币资金有关。因此，行政事业单位必须加强对货币资金的管理和控制，结合货币资金内部控制，这对保护行政事业单位资产的安全完整，以及业务的正常运转起着非常关键的作用。（）A 机会要素是企业舞弊者的行为动机。（）错误

经济活动风险评估结果应当形成书面报告并及时提交单位领导班子，作为完善内部控制的依据。（

经济活动风险评估至少每半年进行一次；外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化的，应及时控制评价报告主要说明内部控制程序是否符合国家有关规定，是否符合行政事业单位管理方针和政策，是否满足单位经营管理的需要，是否有利于单位经营目标的实现，是否能够发现内部控制制度在运行中存在的漏洞或缺陷，是否能够提出改进的措施及具体计划和进度安排等。（）A 正确

每一项业务都要画流程图，每一个流程图都有业务环节。（）正确

内部控制的建立与完善是单位内部管理制度建设的重要内容。记录和保存内部控制设计和建立的资料，有利于内部控制的实施，也有利于未来对内部控制进一步的完善。（）A 正确

内部控制关键岗位工作人员应当具备与其工作岗位相适应的资格和能力。 （ ）对

内部控制规范对现行内外部管理制度推倒重来，从源头建立沟通协调机制，变事后控制为事前和事中全过程控制。（）错误

内部控制是因加强经济管理的需要而产生的，是随着经济的发展而发展完善的。（）A 正确

内部控制是由企业董事会、监事会、经理层实施的、旨在实现控制目标的过程。（　）错

内部控制体系建设由财务部门牵头，专门的建设部门参与实施。（错误）

内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险，并采取更为严格的控制措施，确保不存在重大缺陷。（）正确

评价机构在开展内部控制评价工作时必须具备独立性，专业的胜任能力和职业道德，并且能够获得单位人员的支持。（）正确

事业单位的财务负责人对内部控制设计和运行的有效性负责。（错误）

事业单位内部控制的评价主体是内部审计机构等专门的评价机构，这些机构必须完全独立于企业。（）错事业单位内部控制评价的最终目的是完成内部控制评价报告。（）错误

事业单位应当着重在单位层面和业务层面评价内控设计的有效性。（）错误

事业单位预算是指事业单位根据事业发展目标和计划编制的年度财务收支计划。（ ）对

事业单位预算应当自求收支平衡，不得编制赤字预算。（ ） 对

通过内部调研需要找出内部控制中存在的缺陷并提出改进建议。（正确）

为保证内部控制的效果，对每一项风险都必须有多项控制措施来应对。（）错误

为了确保固定资产的安全与完整，提高固定资产的利用效率，单位不应当对固定资产业务建立严格的授权批准制度，明确授权批准的方式、权限、程序、责任和相关控制措施，不规定经办人的职责范围和工作要求。严禁未经授权的机构或人员办理固定资产业务。（）B 错误

行政事业单位单位实施内部控制将能有效杜绝舞弊和腐败的发生。（）错误

行政事业单位合同在编号、审批及法定代表人或由其授权的代理人签署前，可以先盖合同专用章。（）B 行政事业单位内部控制的有效性是指内部控制设计和运行的有效性。（）正确

行政事业单位内部控制建设以资金管控为核心，通过建章立制可以帮助单位规范经费管理，在体制机制上落实厉行节约反对浪费条例的相关要求。（正确）

行政事业单位内部控制是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。（）正确

业单位内部控制的有效性是指内部控制设计和运行的有效性。（）正确

预算调整是预算管理中一个必不可少的环节。一方面，在预算执行过程中，主、客观环境的变化，尤其是当外部环境发生重大变化时，如果片面强调预算的刚性，预算就会变得呆板僵化，妨碍单位的有效运作，此时，预算调整就必不可少；另一方面，预算调整又是一个十分规范的过程，必须建立严格规范的调整审批制度和程序，必须按照规定的程序进行调整，在变化中求不变。单位应当加强对预算调整环节的控制，保证预算调整依据充分、方案合理、程序合规。（） A 正确

预算在执行中原则上不予调整。因特殊情况确需调整预算的，行政单位应当按照规定程序报送审批。在内部控制设计中，需要根据风险评估结果，确定内部控制业务范围。（）错误

在全面控制的基础上，内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。这体现了事业单重大经济事项的认定标准应当根据有关规定和本单位实际情况确定，一经确定，不得随意变更。（

重要缺陷是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致严重偏离控制目标。（错误）