小企业授信业务专项审计调研报告

小企业授信业务

专项审计调研报告

目录

1．检查背景、目的和范围 (2)

1.1 检查背景 (2)

1.2 检查目的和范围 (3)

2. 业务发展情况 (3)

2.1 监管要求与同业模式介绍 (3)

2.1.1 监管要求 (3)

2.1.2 同业模式介绍 (4)

2.2 我行小企业授信业务现状 (6)

2.2.1 业务发展状况 (6)

2.2.2 组织架构及队伍建设 (6)

2.2.3 制度建设 (7)

2.2.4 流程设计 (7)

2.2.5 营销模式、信贷政策与产品创新 (7)

2.2.6 考核机制 (8)

3．主要检查发现 (9)

3.1 发展规划 (9)

3.2 架构和职能建设 (10)

3.3 制度与流程建设 (11)

3.4 风险控制 (13)

3.5 产品与营销创新 (13)

3.6 队伍建设与培训 (14)

3.7 系统建设 (15)

3.8 考核与核算机制 (15)

3.9 品牌建设 (16)

4. 总结 (16)

1．检查背景、目的和范围

1.1 检查背景

近年来，为改善小企业（含微型企业，以下所指小企业除非特别说明，否则均含微型企业）经营环境，促进小企业健康发展，发挥小企业在国民经济和社会发展中的重要作用，政府机关和银行业监管机构连续出台了多个重要文件，着力

解决小企业融资难的突出问题，积极引导商业银行开展小企业金融服务，优化小企业融资环境，鼓励商业银行加大对小企业的有效信贷投放和扶持力度，开展小企业金融创新，进一步增强小企业金融服务功能。

加大对中小企业金融支持力度，不仅是中小商业银行主动适应市场变化，推动战略转型，增强竞争能力的内在需求，也是落实国家?保增长、扩内需?宏观政策，承担社会责任的现实需要。因此，我行积极响应，深化认识，把中小企业金融业务作为新的业务增长点和今后的战略重点之一，一直大力推进和提升对中小企业的融资服务水平，不断完善小企业授信工作机制，规范小企业授信管理。

为对我行一直以来的小企业授信管理情况进行一次全面梳理和排查，查找存在的问题和不足，推动我行加强内部管理和专营化建设，提高风险防控能力，促进小企业授信业务规范、健康、快速发展，结合2012年审计计划，审计部对年月至年月期间的我行小企业授信管理情况开展了专项检查和调研。

1.2 检查目的和范围

对我行目前小企业条线管理模式、小企业业务管理平台的搭建程度及小企业授信工作机制的健全性、合理性、合规性和有效性进行测试和评价，帮助我行增强小企业授信工作的主动性和前瞻性，进一步发挥专业化经营优势，提高我行小企业授信服务效率和服务水平。其中，重点关注小企业业务条线的专营化建设程度、制度建设与流程设计、架构与职能设臵、队伍与培训建设、发展规划与市场战略、营销策略与产品创新、考核机制与品牌建设、?六项机制?与?四单原则?的落实完善等。

2. 业务发展情况

2.1 监管要求与同业模式介绍

2.1.1 监管要求

2005年7月以来银监会相继出台了《银行开展小企业贷款指导意见》、《商业银行小企业授信工作尽职指引（试行）》、《银行开展小企业授信工作指导意见》、《小企业贷款风险分类办法（试行）》等制度规范以及《关于认真落实?有保有压?政策进一步改进小企业金融服务的通知》、《关于银行建立小企业金融服务专

营机构的指导意见》、《关于在从紧货币政策形势下进一步做好小企业金融服务工作的通知》、《关于进一步做好中小企业金融服务工作的若干意见》、《关于支持商业银行进一步改进小企业金融服务的通知》及其补充通知等一系列指导性政策文件，其主要内容包括：

一、鼓励商业银行加强小企业专营化管理建设，设立小企业金融服务专营机构，推进事业部制，优先支持满足审慎监管要求条件下的商业银行发行小企业专项金融债和机构扩张。

二、要求商业银行加大对小企业的贷款投放，重点支持单户授信总额500万元以下的小企业贷款，向科技型中小企业和符合产业政策、环保政策、有市场、有技术、有发展前景的小企业倾斜，实现?两个不低于?。

三、开展制度、产品、服务、贷款模式和抵（质）押方式创新、研发，努力打造和推广自身?服务中小企业?品牌。

四、继续深化?六项机制（利率的风险定价机制、独立核算机制、高效的贷款审批机制、激励约束机制、专业化的人员培训机制、违约信息通报机制）?和?四单原则（小企业专营机构单列信贷计划、单独配臵人力和财务资源、单独客户认定与信贷评审、单独会计核算）?建设，形成对小企业金融服务前中后台纵贯型管理和支持机制。

五、改造审批流程，提高审批效率；明确市场及客户定位，构建标准化业务流程；完善小企业客户信用风险评估体系和授信风险分类管理，制定小企业授信尽职调查制度及相应的问责与免责制度，建立单独的小企业贷款风险分类和损失拨备制度、快速核销机制；

六、对小企业单列客户名单、单独管理、单独定价、合理浮动；限制和减免对其收费，适当放宽不良贷款容忍度；

七、加强中小企业信贷统计监测与分析，建立信息管理系统；贯彻落实专项统计制度和国家中小企业划分标准，切实提高数据报送质量。

2.1.2 同业模式介绍

2.1.2.1 对公业务市场定位与管理模式

据了解，除五大行以外的各家中小银行的市场定位，大致有因以下几种：一是如华夏、中信、平安等股份制银行，以优质的中型客户为主，以大型企业为市

场拓展的战略支点，以小企业为补充；二是如杭州、南京、江苏、宁波等区域银行以及如东莞、抚顺等地方城商行，其定位多是?服务地方经济、服务中小企业?；三是民生、包商等主攻微小企业的股份制银行或城商行；四是定位为社区零售银行的地方银行，如上海农商行、天津农商行等。

各家银行（不含五大行）对对公业务的管理模式，一般划分为公司业务、中小企业业务、小企业业务三个条线管理，或公司业务（含大中型企业）、小企业业务两个条线管理。前者如平安银行、包商银行等。后者如杭州银行、江苏银行等。

2.1.2.2 小企业业务发展模式

自2008年银监会出台《关于银行建立小企业金融服务专营机构的指导意见》以来，各中小商业银行根据小企业经营的自身特点和对金融产品需求的特殊性，积极探索不同类型小企业金融发展模式。截至目前，小企业专营机构的发展模式已基本成型，最具代表性的模式有三种，即小企业金融事业部制模式（如中信、华夏）、独立子银行制模式（如招行）和小企业专业特色支行模式（如嘉兴银行），这三种模式各有特点，都在解决小企业融资难和支持小企业信贷方面发挥着引擎作用，但是孰优孰劣以目前的实践来看尚难一言断定。其中运用较广、较具代表性的是小企业金融事业部模式，大多数银行均按照此种模式拓展小企业业务。

2.1.2.3 小企业金融事业部模式介绍

小企业金融事业部的主要特点如下：

一、设臵三级组织架构（在总行设小企业信贷管理部门、在部分有分行的地区设立中小企业信贷分部，地区分布下设若干小企业信贷中心）或二级组织架构（在总行设小企业信贷管理部门、在具备条件的分行设立小企业信贷中心），总行事业部和事业分部均有对外营业功能，既具有利润生产和经营管理的职能，又兼具客户开发、产品研发、营销服务等职能。

二、对小企业信贷业务进行独立运作，实行独立的信贷计划、独立的财务资源配臵、独立的信贷评审系统和客户认定标准、独立的会计核算与考核，以相对独立的风险管理、市场营销和运营管理形成小企业业务拓展与支持体系。

在业务操作上，多家银行小企业金融事业部按照?流程银行?的管理理念，创新?信贷工厂?的全新模式，打破原先?客户营销部门?、?风险管理部门?、

?贷后管理部门?之间的管理边界，将?客户营销?、?信用评级?、?信用审查?、?贷后管理?等多部门的职能集合为一根业务链条，实现各职能间的无缝对接，批量处理小企业贷款担保申请、审批、放贷及风险控制。

三、将小企业授信客户划分为专营机构办理和非专营机构办理，并为这两类客户分别制定授信业务管理办法。小企业信贷中心经办的小企业授信业务，适用专营机构独有的小企业相关政策办法，非小企业信贷中心经办的小企业授信业务，仍适用原有的公司业务政策办法（属两条线管理的）或中小企业政策办法（属三条线管理的）。

2.2 我行小企业授信业务现状

2.2.1 业务发展状况

截止2012年2月底，我行小企业授信总户数户（无微型企业授信，均为小企业授信），其中贷款户户，贷款余额（含贴现）万元，占对公贷款余额比例为，其中无单户人民币500万元以下的小企业贷款；表外授信余额万元，占所有表外授信余额比例为%；个人经营性贷款户，贷款余额万元。

从小企业贷款资产质量来看，其中关注类贷款万元，其余均为正常类贷款。从担保方式来看，保证贷款、抵（质）押贷款和贴现占比分别为%、%、%。

2.2.2 组织架构及队伍建设

为响应有关政策，提高小企业金融服务效率和服务水平，发挥专业化经营优势，我行成立了小企业部，在一定程度上实现了对小企业授信业务的专营化管理。

小企业部为总行一级部门，集?职能管理?与?业务拓展?为一体，是我行小企业金融服务牵头负责部门，负责全行小企业业务的统筹规划和管理，全面落实总行的市场经营战略，制定并实施中小企业信贷计划、匹配小企业的财务资源配臵、制定和推广应用中小企业标准化金融服务方案，为总、分行机构的中小企业客户营销和管理提供技术指导、支持和业务管理，同时也承担具体的经营职责，开展市场营销、业务拓展和客户维护，接受业绩考核。

截止底，小企业部共有人员，其中总经理人，副总经理人，客户经理7人，；安排有两人专门负责全行小企业相关的综合性事务，包括管理办法和相关产品的

开发制定、文件制度撰写、对外发文、协调和统筹各部门在小企业信贷业务方面的管理，以及银监、人行等外部监管机构要求的小企业业务相关的报告、统计、回复等。

小企业部客户经理均有小企业信贷相关工作经验。年自成立后部门人员全年共参加过项行内培训，其中绝大多数培训项目均为信贷业务方面。除小企业部外，全行所有其他业务部门也可从事小企业业务的拓展。

2.2.3 制度建设

年月日，我行制定出台了《XX银行小企业信贷业务管理办法》，以指导和规范全行业务部门进行小企业授信业务的拓展和管理。

该制度首先对小企业授信业务的概念进行了明晰，即小企业单一客户授信敞口不得超过人民币500万元，超过该限额的业务，仍按一般授信业务管理办法执行。还对小企业授信业务的流程进行了梳理和规范，其内容包括：中小企业划型标准、小企业授信客户的准入标准和退出机制、标准化尽职调查和信贷审查、贷后检查和风险预警管理机制、本息回收管理，小企业单独的贷款风险分类办法、调查报告模板和贷款容忍度标准。对于其中的贷后检查和风险预警模块，还针对小企业自身特点，增加了一些符合小企业特点的检查内容和预警信号。

此外，我行《授信工作尽职指引》中，包含了授信工作尽职评价内容，明确规定由本行内审部门组织合规、信管等相关部门人员具体负责授信工作人员尽职评价工作。

2.2.4 流程设计

对于小企业授信业务的尽职调查，通过《小企业信贷业务管理办法》建立了标准化的作业流程；对于小企业授信业务的信贷审查和贷后管理，授信审批部和信贷管理部分别安排了专人负责受理，在有限程度上提高专业化程度和业务效率。同时推行了审批时效原则，规定业务部门将完整的小企业授信资料上报至总行授信审批部受理起，原则上2个工作日内出具审查意见，五个工作日内完成授信审批。

2.2.5 营销模式、信贷政策与产品创新

2.2.5.1 营销模式

与大企业客户相比，小企业客户群在行业和地理位臵上都较为分散，信息不对称不透明、管理不规范、抗风险能力弱、融资单位成本高，融资需求具有?短、小、频、急?的特点，因此其独特的经营特点决定了银行必须建立与之相适应的营销模式。

我行在细分小企业行业属性和经营行为特点的基础上，确定了以商圈和产业链为基点，整体面向交易批发市场、商业街城、购物中心内的品牌代理商、经销商、商户和以核心企业为中线，向上下游分别延伸至供应商集群、经销商的目标客户群体。通过搭建银政、银担等合作平台，与具有政府背景的?评信通?、行业协会、担保公司（如担保有限公司、高新技术投资担保公司）等渠道开展合作，批量进行营销；二是同第三方机构如小额贷款股份有限公司合作，合力开发小企业业务；三是依托开展联动营销，以?联合贷款?形式操作。

2.2.5.2 信贷政策

我行审批通过了《年XX银行信贷风险偏好政策》，从客户、行业、区域、品种四个维度划定我行的鼓励类、适度支持类以及不偏好类项目，以更加科学合理的指导信贷投放。对于中小企业，明确了管理规范、有成熟技术或成本优势、经营模式较为成功的、有稳定上下游供销关系的、应收应付账款较为平衡的中小型加工、制造、商贸、服务型企业为鼓励类项目。

截止月底，我行小企业贷款主要集中在制造业、租赁和商务服务业、批发和零售业这个行业，合计行业占比%；从区域分布上看，全部集中在省内，符合我行区域偏好政策。

2.2.5.3 产品创新

我行小企业部与产品部合作开发了贷款，发布了《XX银行产品信贷操作指引》；另一小企业专项信贷产品??正在开发之中。此外，通过创新担保方式，产品部相聚开发了订单融资、销路通业务、货押融资等对公业务新产品。

2.2.6 考核机制

1日，经我行管理层审批同意，发布了《XX银行前台部门经营目标考核办法》，由总行计划财务部和产品部负责业绩考核，对各个业务部门（含分行）根据发展方向及定位做了?差别化?考核设计，分别设臵考核指标和计分权重，并且对小

微企业采取了一定的考核激励，具体表现为：设臵主营类指标和产品类指标两大考核指标类别，权重占比分别为%和%，两大类别下分别设臵若干细化指标。不针对某种企业类项和个人经营性贷款单独进行考核，但将小微企业发放贷款金额和新增客户数作为考核指标的调节项（正向调节，即作为考核加分项目），每新发放3笔小微企业贷款加分，封顶分；对公客户超过主营类指标客户拓展任务的，每增加户加一分，封顶分。

3．主要检查发现

3.1 发展规划

3.1.1 小企业业务市场定位与发展规划有待进一步明确

我行制定了《XX银行中期发展规划》，作为全行最高战略层面的行动准则，涵盖了年主要指标发展目标、三年发展规划的战略指导思想、战略目标、战略定位、公司业务/个人业务/金融机构业务战略重点、保障措施等内容，但在小企业业务的市场定位与发展规划上存在以下不足：

一、该规划中对于公司业务发展设想，一是仅按客户类型划分为大客户和中小企业客户两大类，未能将中小企业客户进一步细化，就小企业部分制定单独要达到的发展指标，并相应明确其业务盈利模式、市场及同业分析、主要经营策略、资源配臵原则和具体行动方案等内容。

二、发展规划仅有业务发展数据指标要求（定量要求），未明确小企业业务发展所要达到的状态、程度及其路径选择（定性要求），如组织架构、专业团队、流程、核算和考核、系统建设等在规划时限内要完善到什么程度；

三、公司业务规划指标设臵只有规模指标和质量指标，无效益指标及其结构占比，如利润、市场占有率等；

四、对公司业务发展品种的规划，只是全行总体计划数，未能就一般公司客户、小企业分别明确其相应的指标和占比。此外，其中的个人业务发展规划部分，缺少业务品种维度指标规划，致使对归入小微企业统计口径的个人经营性贷款品种也就没有预算指标。

3.1.2战略执行与战略规划存在差距、过渡期策略需予关注

我行公司业务发展规划中，对其中中小企业年需达到的指标规定的是：中小企业授信客户数户，贷款余额万元。截止年底，实际存量中小企业授信客户数户，贷款余额万元，贷款余额指标超额完成%，但客户数只完成规划要求的%。

我行需注意对过渡期业务策略给予明确。三年发展规划将中小企业业务作为发展战略重点之一，但中小企业业务需要大量的投入和长期的培育才能生产回报，如何平衡目标和现实、短期利益和长期发展之间的关系需要制定具体、可操作的战术安排，以避免在新的利润增长点未形成支撑之前，未能延续以往的传统优势业务，市场竞争力受到影响。

3.2 架构和职能建设

3.2.1小企业部职能职责有待加强和完善、人员有待充实

银监发（2008）82号《关于银行建立小企业金融服务专营机构的指导意见》规定：?银监会鼓励各银行从自身实际出发，探索建立多种形式、灵活有效的小企业金融服务专营机构?；银监发（2011）59号《关于支持商业银行进一步改进小企业金融服务的通知》规定：?督促商业银行进一步加强小企业专营管理建设……?。

我行月成立了总行小企业部，是集?职能管理?与?业务拓展?一体的综合部门，并出台了相关的业务制度和营销指引，在一定程度上实现了对小企业授信业务的专营化管理，但离银监会要求的?六项机制?和?四单原则?仍有不小的差距。

受到我行市场战略定位、成本、人才、风险分析控制技术、外部市场环境、物理网点少等诸多制约因素的影响，我行短期内难以对小企业业务投入大量资源，实现业务的迅猛扩张，但从长远来看，受利率市场化日益紧逼和银行产品同质化竞争日趋激烈的影响，以及中小商业银行自身具有的市场敏感度高、机制灵活、决策链条短等优势因素，进行战略转型、实行差异化竞争策略不可避免，而小企业金融业务将是商业银行战略转型的必然选择。

我行可以在现有架构、机制、管理与流程上进一步梳理和完善，搭建规范管理平台，如：一、完善小企业部门下室机构设臵，充实市场策划与营销管理人员，明确其岗位职责；二、加强部门职能建设，从战略和制度层面上明确小企业部的

专营机构定位，赋予其实质的经营管理权和业务考核权，保障部门职责、权利和义务的统一，最终实现经营职能和规划管理职能的相对分离；三、在适当时机可逐步尝试?信贷工厂?模式，按照?流水线?作业方式进行批量操作。

3.3 制度与流程建设

3.3.1小企业授信业务审批权限和流程有待改进以提高效率

监管发文要求商业银行应合理设定审批权限，实现差别授权管理，简化和改造审批流程，提高审批效率；构建标准化业务流程，对不同的小企业授信产品，分别制定相应的标准化业务流程。

我行目前的审批流程仅实现了专人审批小企业授信和审批时效承诺制度，未做到对小企业实行简化审批专门通道，建议我行采取与《小企业信贷业务管理办法》规定的?小企业单一客户授信敞口总额为人民币500万元以下的授信业务为小企业业务，适用专门的小企业信贷业务管理办法?相一致的口径，一是加强对小企业授信产品的分类管理，将其划分为低风险授信产品（是指由于产品本身和流程本身具有很强的风险约束条件和风险缓释措施，信用风险很低的信贷产品）、标准化授信产品（是指有严格具体的准入条件、明确的审查依据要求和资料、准入条件无例外才可获得审批的授信产品）和非标准化授信产品（是指除前两者以外的授信产品，以及不能完全符合标准化产品所设定的准入条件的?例外?案件，主要用于满足客户多样化的融资需求）三类（小企业授信产品应以低风险和标准化产品为主）；二是对小企业业务设立专职审贷官，人数3人。在此两者基础上，对敞口金额人民币500万元以下的低风险和标准化授信业务，实行双人审批；对敞口金额人民币500万元以下的非标准化授信业务，实行三人审批；而对敞口金额人民币500万元以上的授信业务，仍按一般对公授信业务规定执行。

3.3.2小企业授信业务专属信用评级体系有待建立

银监发（2007）53号《银行开展小企业授信工作指导意见》第12条规定：?银行应建立和完善小企业客户信用风险评估体系。可依据企业存续时间、经营者素质、经营状况、偿债能力、资信状况和发展前景等指标，制定小企业信用评分体系，突出对小企业业主或主要股东个人的信用，以及小企业所处市场环境和信用环境的评价?。

我行目前尚未针对小企业客户专门制定区别于大型和中型企业、简化的小企业信用评级标准，对小企业客户仍沿用一般对公授信的信用评级办法。

3.3.3小企业客户类型的划分存在不足

我行从2011年底开始，对授信客户企业类型的划分标准按照工信部（2011）300号《关于印发中小企业划型标准的通知》和国家统计局国统字（2011）75号《关于印发统计上大中小微型企业划分颁发的通知》的规定执行，但在实行操作中，发现部分授信客户的企业类型划分有误，具体表现在：

截止底，我行小企业贷款户数有户，其中公司所属行业为工业，从业人员1000人以上，营业收入远超人民币4亿元的标准线，应划分为大型企业；公司所属行业为租赁和商务服务业，从业人员1000人以上，资产总额达到中型企业水平，应划分为中型企业，但实际上两家企业的类型均划为小型企业。

此外，关于企业类型的划定流程也有待改进。

3.3.4对小企业客户未实行单列管理

银监发（2008）62号《中国银监会关于认真落实?有保有压?政策进一步改进小企业金融服务的通知》规定：要单列小企业客户名单、单独管理、单独统计。银监发（2007）53号《银行开展小企业授信工作指导意见》第7条规定：?商业银行应建立小企业目标客户储备库，提高营销的针对性和有效性?。我行各业务部门虽有建立目标客户储备库，但未对小企业客户实行单列管理。

3.3.5部分与小企业授信业务相关的制度待补充

一、银监发（2007）53号《银行开展小企业授信工作指导意见》第27条规定：?银行应制定小企业授信尽职调查制度及相应的问责与免责制度，……摒弃传统的对单笔、单户贷款责任追究的做法，在考核整体质量及综合回报的基础上，根据实际情况和有关规定追究或免除有关责任人的相应责任，做到尽职者免责，失职者问责?。

我行虽在《XX银行授信工作尽职指引》中规定了授信工作尽职评价内容，包括评价主体、评价人员职责、评价方式、失职情形和免责范围，但缺少关于小企业特殊做法的相应规定，建议对此补充完善。同时，建议我行借鉴同业良好做法，以制度形式建立小企业授信后评价制度，每年至少组织一次后评价，抽查一定比例的小企业授信业务，后评价结果形成书面报告，后评价与授信工作尽职评价工作可同时进行。

二、银监发（2008）82号《关于银行建立小企业金融服务专营机构的指导意见》第11条规定：?各银行设立专营机构，应建立单独的小企业贷款损失拨备制度，制定专项的不良贷款处臵政策，建立合理的快速核销机制，在国家政策允许范围内简化不良贷款核销流程，以降低不良贷款率，提高业务人员开展小企业金融服务的积极性?。

我行小企业贷款损失准备金的提取、不良贷款责任认定和呆账核销机制，仍是按我行现有的一般授信规定执行。建议制定小企业单独、专门的相应制度。

3.4 风险控制

3.4.1小企业授信业务缺乏先进有效的风险分析和定价技术

小企业素来被认为是高风险群体，信息不对称、财务不透明、运作不规范、抵押物不足等一直是银行不愿意向小企业提供信贷的重要因素。同时，银行本身缺乏先进有效的的风险分析控制技术和定价技术也是一大原因，在很大程度上制约了我行小企业授信业务的发展。建议我行加强与的信息、经验共享和交流，充分研究、借鉴和吸收国际国内优秀同业（如中信银行的?九象限法?、美国富国银行的风险量化方法）的先进成果和做法，甚至像包商银行引进德国国际项目咨询公司(IPC)的微小企业贷款理念与技术，中行、建行从新加坡淡马锡金融控股集团引入操作模式那样，引入外部先进技术成果，吸引优秀和专业技术人才，通过各种手段逐渐建立和完善我行小企业贷款风险分析和定价技术，最终将风险控制在?精细化?的授信审核过程中。

3.5 产品与营销创新

3.5.1小企业专营产品、担保方式与营销模式创新需进一步深入

我行从去年以来产品开发和创新工作取得了长足的发展，陆续推出了一批对公业务新产品，但其中关于小企业的专属产品不多，小企业信贷产品和服务创新工作有待继续加强。

我行应对中小企业市场进行必要的细分，制定符合小企业特点的市场策略，积极开展产品创新，推出满足小企业不同需求的贷款产品和金融服务，拓宽小企业融资渠道。如针对企业土地、厂房等转同抵押物不足的情况，根据小企业生产

经营周期特点，扩大抵质押贷款范围，提供订单融资、仓单质押、动产质押、应收账款质押、国内保理等供应链融资产品，对无抵质押物的企业，通过企业抱团增信、提供联贷联保产品；对技术含量较高的科技型小企业，提供专利权、商标权等知识产权质押贷款；对资信良好、产品供销状况稳定的企业，签发使用商业承兑汇票、办理贴现、转贴现和再贴现业务，加快企业资金周转；此外，还可创新排污权质押、碳排放权融资、基金份额质押、苗木抵押、信用保险保证等担保方式。

从营销模式上看，除了继续与政府机关如招商局、中小企业局，行业协会或商会、担保公司、保险公司、第三方货物监管机构开展合作外，还可以利用产品推介会、座谈交流会等方式实现批量营销。

3.6 队伍建设与培训

3.6.1小企业条线需加大人员队伍培训力度，实施专业资质管理

银监发（2006）69号《商业银行小企业授信工作尽职指引（试行）》第5条规定：?商业银行应建立小企业授信管理部门和专业队伍?；银监发（2008）82号《关于建立小企业金融服务专营机构的指导意见》第7条规定：?各银行设立专营机构，应建立专业化的小企业金融服务人才队伍。通过专题培训，推行岗位资格认定和持证上岗制度，提升小企业金融服务人员的业务营销能力和风险控制能力?。

一、我行年全年组织开展信贷业务方面的培训近项，但主题与小企业业务相关、专门针对小企业的培训较少，专业培训成果有限。

二、我行目前未建立专门的小企业业务团队，包括小企业部在内的各业务部门均为综合业务团队，小企业业务和一般公司业务均可办理，实行的客户经理上岗考试制度面向的是全行所有客户经理，并未针对专门的小企业授信业务资格开展岗位资格认定和持证上岗制度。

?技术是小企业信贷的核心,队伍是小企业信贷的根本?，作为小企业业务的统筹管理部门，小企业部应高度重视培训工作，切实加强培训的组织和实施，开展不同层次、不同门类的培训项目，努力提升客户经理队伍的素质和技能，实施

专门的小企业授信业务资质认定和上岗考试制度，努力打造一支技能过硬、勤奋踏实的专业人员队伍。

3.7 系统建设

3.7.1小企业业务信贷管理系统有待建立

银监发（2006）69号《商业银行小企业授信工作尽职指引（试行）》第3条规定：?商业银行应建立决策机制、管理信息系统和业务操作流程，并及时进行评估和完善?；银监发（2007）53号《银行开展小企业授信工作指导意见》第21条规定：?银行应建立适应小企业授信业务需求的统计制度和信息管理系统。信息管理系统应记录和汇总以往所有小企业授信申请、使用和偿还情况；应使授信业务人员能及时监测授信风险情况，包括授信类别、风险分类结果、还款情况、授信余额及担保变化情况等?。

在信贷管理系统建设方面，他行一般都开发独立的小企业信贷系统或系统模块，实现与现有对公信贷流程的独立操作，达到授信流程中的各个环节均可利用信贷系统发起人工或系统自动预警，如华夏银行。我行系统建设和管理历来较弱，目前尚无此类系统，无法实现通过系统对小企业业务的流程控制、过程管理和数据汇总。

3.7.2小企业在线申请平台缺失

国内许多同业均在其门户网站上开发了中小企业在线融资申请功能，作为重要获客渠道之一。建议我行也开发中小企业在线授信申请平台，在我行门户网站上增加在线业务申请功能，方便中小企业通过在线渠道填报基本资料及发送申请资料。

3.8 考核与核算机制

3.8.1小企业业务考核机制待完善

银监发（2007）53号《银行开展小企业授信工作指导意见》第24条规定：?银行应将小企业授信情况纳入对分支机构的考核范围，考核指标应包括其所创造的经济增加值、新增和存量授信户数、笔数和金额、授信质量、管理水平等?；银监发（2008）82号《关于建立小企业金融服务专营机构的指导意见》第6条

规定：?各银行设立专营机构，应建立独立的激励约束机制，对小企业金融服务的业绩考核要独立于其他银行业务，制定专门的业绩考核和奖惩机制?。

我行日出台的《XX银行前台部门经营目标考核办法》，未将考核指标区分为一般公司业务和小企业两个条线分别加以规定或另行专门制定小企业业务独立的考核办法，仅将小企业贷款发放额作为考核分数调节项（正向调节，即作为考核加分项目）；考核指标体系中客户数仅考核新增客户，无存量客户考核指标，无法考核客户流失情况；也无管理水平考核指标。

3.8.2小企业业务独立核算有待落实

银监发（2007）53号《银行开展小企业授信工作指导意见》第23条规定：?银行应建立独立核算机制。改进和完善成本管理，建立以内部转移价格为基础的独立核算机制和内部合作考核机制，制定专项指标，单独考核小企业授信业务的成本和收益?；

我行对小企业业务未进行独立核算，形成单独的损益表和资产负债表。

3.9 品牌建设

3.9.1小企业品牌战略和宣传应待机建立

银监发（2007）53号《银行开展小企业授信工作指导意见》第8条规定：?银行应树立品牌意识，加强小企业授信产品品牌化建设，根据小企业生命周期和融资需求‘短、小、频、急’的特点，以市场为导向，以客户为中心，推进产品创新，满足不同地区、不同行业、不同类型、不同发展阶段小企业的需求?。

据了解，各家银行小企业业务对外都统一使用本行小企业金融服务品牌，如平安银行赢动力、南京银行鑫动力、江苏银行兴业助贷计划、华夏银行龙舟计划、上海银行成长金计划、建行成长之路、工行财智融通等。通过各种营销活动、广告投放，透过柜面、电话、网络三个渠道，加强品牌宣传，提高品牌知名度和美誉度，扩大品牌在目标客户群体中的影响，通过品牌带动产品营销。

建议我行借鉴和参照同业良好做法，在小企业业务发展到一定规模后，启动品牌宣传策略，实施品牌形象提升计划。

4. 总结

我行制订了《XX银行中期发展规划》，把中小企业金融业务作为新的业务增长点和今后的战略重点之一，成立了小企业部对小企业授信业务实行专营管理，并在制度建设、流程设计、产品开发、业绩考核等方面开展了一定的工作；在业务发展上，小企业客户数、贷款余额、利润等指标均显示小企业业务已经成为我行业务结构中非常重要的组成部分。

但是，同时也应看到，我行离监管精神要求的?六项机制?和?四单原则?建设还有不小的差距，在发展战略规划、组织架构建设、队伍建设、流程和制度建设、系统开发、考核和核算机制、产品和营销模式创新等诸多方面还有待完善和提高。我行应通过以发行小企业专项金融债为契机，夯实管理基础，加快战略转型，确定适合自身特点的转型战略和经营模式，实施差异化竞争策略，避免银行业普遍存在的盈利模式单一、同质化严重的现状，实现我行的可持续健康发展。

企业财务内部审计报告

企业财务内部审计报告 一、经济指标完成情况 （一）销售收入指标 截至2011年底，实现销售收入1.2亿元，比上年增长94％。按照销售结构分析，xxx 按照销售品种分析xxxx 2011年度平均毛利率5.5％，比上年降低3.3个百分点，从历年看，销售毛利呈现逐年下降的趋势，xxxx （二）利润指标 2011年度xxxx公司报表显示实现利润总额x万元，但存在潜亏因素。 xxxx 综合潜亏因素后，实现利润总额xxx-8x77＝4xxx元。 第二部分审计发现问题及建议 2003年度审计后，xxxx公司在内部管理上加强了力量，做了很多的整改工作，在行政管理、员工管理、财务管理上建立了一些规章制度并取得了一定的成绩，尤其在财务管理上有了很大的改进，逐步将财务的核算职能向管理和监督职能转变，同时灵活管理和运用营运资金，在强化内部管理的同时为业务部门提供有力的资金保障。 但是，在内控管理中还存在一些问题有待改进。

一、资产管理方面 二、内控制度方面 （一）货币资金收支控制 （二）采购流程控制环节薄弱 （三）销售流程控制环节薄弱 （四）固定资产控制环节薄弱 三、财务核算及管理方面 （一）xx （二）xxx （三）x 四、审计建议 （一）x （二）资产管理方面 （三）内部控制方面 （四）财务核算和管理方面 第三部分会计报表附注 三、所有者权益情况 截至2011年12月31日，所有者权益合计x元，明细见下表：1、实收资本 xxx有限公司x万元； xxxx有限公司x万元。 合计x万元

2、资本公积 截至2011年底，余额x万元： 3、盈余公积 截至2011年底，余额x元，为提取的03年度法定盈余公积。2011年度利润没有进行分配。 四、经济效益情况 （一）销售收入 1、按照销售结构分析，xxxx公司的销售业务组成见下表： x2、按照销售品种分析： （二）销售毛利率 2011年度平均毛利率x％，比上年降低x个百分点，从历年看，销售毛利呈现逐年下降的趋势，主要原因： （三）销售税金及附加 2011年度共缴纳附加税x元，明细如下： 城市维护建设税x元； 教育费附加x元 （四）费用情况 1、营业费用 2011年度，发生营业费用2278318.70元，明细如下： 04年营业费用绝对额比2003年增加x万元，主要增长较大的为

中小企业人力资源现状调查报告

中小企业人力资源现状调查报告

浙江中小企业人力资源现状调查报告 目录 第一部分调查报告 一、摘要 5 二、关键词 5 三、正文 （一）以性别为分类指标进行的数据图示分析 5（二）以不同的年龄层次为分类指标进行的数据图示分析8 （三）以不同的学历层次为分类指标进行的数据图示分析10 （四）中小企业人力资源方面存在的问题 12（五）根据调查报告反应的问题，提出了几条建议 13四、参考资料 15 第二部分调查方案 一、调查目的 16 二、调查时间和期限： 16 三、调查对象 16 四、调查地点： 16 五、调查项目： 16

六、调查方式和方法 16 七、资料整理和分析方法 16 八、报告提交方式 16 九、组织计划 16 十、调查费用 16 第三部分调查问卷 17 第四部分附件 18 一、调查问卷分析报告 18 二、个人总结 24 摘要：为了了解浙江中小企业中男女职工之间，各不同年龄层次之间、不同学历之间对自身现状的看法以及对自身未来发展状况观念上的差异以及她们之间存在的差异原因。我们分别以性别、年龄、学历三个不同的指标为分类标准，对中小企业职工进入公司的方式，选择公司的理由，住宿条件，对住宿条的满意程度，收入状况，对公司的职工制度较满意的地方，可能离开公司的理由以及选择新企业觉得最重要的地方、对公司奖励制度的看法，对自身和公司发展前景关系持有的观念和想法，工作时间的长短，休息情况工资的多少及分配方式等方面进行了全面、细致地调查。结合现今中小企业的发展状况，6月---7月，我们小组

为此调查浙江中小企业的职工状况。以杭州下沙地区的企业的职工为调查对象，我们在现场随机发放问卷120份，从中抽有效问卷100份。其中男职工问卷60份，女职工问卷40份，男女职工问卷数比例为3：2。在进行问卷数据统计和分析后，我们又针对其中显露出来的问题进行解释和剖析，并给出了相应的解决方法和建议，以供各中小企业进行人力资源管理参考之用。 关键词：调查浙江中小企业职工 对中小企业的简单情况分析 一、以性别为分类指标进行的数据图示分析： 1、进入公司的方式： （注： 1、亲戚朋友介绍 2、经过人才/劳务市场 3自我推荐 4学校毕业分配推荐 5其它） 由以上图示能够看出大多数男职工都是以亲戚朋友介绍、经过人才/劳务市场、自我推荐为主，学校推荐、其它为少数，而女职工则以亲戚朋友介绍、经过人才/劳务市场为主自我推荐，学校推荐、其它为少数，由此可见女职工相较于男职工缺乏主动性，

银行年度工作审计报告

银行年度工作审计报告 审计报告是指审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序，就被审计事项作出审计结论，提出审计意见和审计建议的书面文件。下面是YJBYS小编为大家带来的银行年度工作审计报告范文，欢迎阅读参考！ 一、充分认识做好督导整改工作的重要意义，增强搞好工作的自觉性。 市分行内部审计部紧密结合本行业务发展的实际，抓好督导整改的过程中。把解决思想问题和解决实际问题结合起来，通过解决思想、工作和作风上存在问题，进一步坚定信心，振奋精神，为构建和谐督导、加快农发行发展而尽职尽力。 认真开展督导整改。对整改需要解决的问题，抓好督导整改是确保全行业务又好又快发展和争创两个领先目标的关键。市分行内部审计部本着对农发行事业高度负责的态度。做到思想不松、力度不减、标准不降，抓紧抓实、一抓到底。 二、切实把握重点环节，扎实搞好督导整改的各项工作。

着力提高员工的思想政治素质。坚持把学习贯穿始终，2切实把握督导整改的三个重点。一是抓好思想整改。进一步增强学习实践三个代表重要思想的自觉性，针对查找出的理想信念、宗旨意识、工作作风、遵纪守章和立足本职发挥作用等方面存在问题，搞好思想整改。二是抓好工作整改，着力提高推动工作的水平。紧紧围绕发展第一要务、和谐第一要义来进行整改，进一步在全行形成合规经营的强大合力，进一步促进农发行又好又快发展，力争在创建两个领先上取得明显成效，进一步推进构建平安银行的进程。三是抓好作风整改，着力增强合规经营的本领。切实发挥督导的督、帮、促作用，注重改进督导方式，提高督导艺术，主动为业务部室服务，谋求业务部室的支持与配合。对督导中发现的各种问题进行分类排队，然后向各个部室进行反馈，帮助业务部室在易出错环节、易出错部位制定防范整改的措施。对于新业务，主动向业务部室进行前期警示，预警可能发生实体或程序违规的环节部位，增强员工合规经营的本领。 确保督导整改工作的高质量。1切实把握督导整改的三个环节。做好督导整改工作关键是要抓好制定整改措施和整改方案、认真进行整改、向全行员工公布整改结果这三个环节的工作。市分行内部审计部对每个环节都扎扎实实、不折不扣地抓好落实。 三、切实加强组织领导，确保督导整改工作和谐发展。

内部审计调研报告

内部审计调研报告 针对xx年至——xx年4月份度内控审计反馈 审计时间：xx年4月14日-xx年4月16日 审计重点：账务处理的规范性、经济业务的真实性 审计结果：通过这几天对集团公司下属单位的账务审计，首先对公司的整体框架和业务性质有了一定的认识，同时也发现了各单位的一些问题，主要包括账务处理和经济业务的规范性（问题见附件）。 审计意见：1、规范往来科目（其他应收款、其他应付款）的具体使用，本次审计过程发现，集团公司各下属单位往来科目使用混乱，不易明晰反映出实际经济业务走向和债权债务关系，容易导致实际操作过程中的经济风险； 2.集团公司各下属单位资金调动频繁，资金管理缺乏计划性和统筹性，部分经济业务缺乏相应负责人审批，容易导致资金管控风险； 3.财务在进行具体账务处理过程中，会计科目的具体使用非常不规范，在一定程度上影响了费用的真实反映；

4.部分经济业务原始单据欠缺、不规范，不能作为原始入账依据，但财务在具体业务操作过程中依此入账，缺失会计核算的严谨性； 5.集团公司各下属单位均存在私自调账的事项并缺乏有效的账务调整审批意见，针对此类情况应该严厉禁止； 6.日常经济业务中的大额采购应该采取有效的询价手段，在实际审计过程中发现部分业务金额高于市场价格，针对此类情况应该做到合理有效管控，保持公司权益的同时避免资产无效流失； 本次内部审计是在未完全熟悉公司业务基础上进行的，审计标准是依据企业会计准则和个人以往工作经验，具体操作过程中的审计遗漏在所难免，但本次审计操作是在较全面、认真、仔细的情况下进行的，审计问题真实反映了集团公司的各项经济业务得失，同时也为以后内部控制提供操作基础。 XXX xx-4-16 江苏大学毕业论文调查报告 2

公司管理现状调研分析报告

BB公司管理现状调研报告 BB公司从1999年划归AA油田分公司以来,在公司的管理上,从公司的组织机构到管理机制和体制都发生着巨大的变革,结果是成效卓著?大到公司综合经济效益增长率的快速增长,小到每位员工收入的逐年递增;看得见的是我们的油城面貌发生着翻天覆地的变化,看不见的是我们的员工在各方面素质都在不断提升……?所有的变化都得益于“改革”,我们BB公司的发展动力也源于“改革”? 我们BB公司这几年与划归AA油田分公司之前相比,虽然在各方面都取得了卓越的成绩,但并不是在各方各面都做得尽善尽美了,甚至可以说,在有些方面做得还有待很大的改善提高甚至是改革?下面根据对公司各方面的管理情况进行的初步调研,就公司目前的管理现状从4个大的方面作以分析? 一、公司的组织机构设置 公司的组织结构设置简单来说就是指公司的组成结构框架?我们BB公司是由10位公司领导,一个设有9个职能部室的公司机关,24个下属单位组成的人员重多,生产经营范围宽范的生产经营实体? 10位公司领导根据职权分工,分别对各方面的各项重大问题进行控制指挥和协调把关,并集体对公司的发展规划计划等重大问题进行决策? 公司机关的9个职能部室按照职能分工分管公司24个下属单位的各项管理工作,并起到承上起下联系作用?从管理的模式上来说属于矩阵式结构,管理形式主要是横向和纵向的沟通协调?这正适合于我公司复合型管理需要? 24个所属单位在BB公司的领导管理下,各自进行相对独立又相互关联的生产经营活动? 公司组织机构的设置并不是一成不变的,是要随着公司为适应外部环境,不断取得发展和管理主动权需要而相应调整和改革的?对公司部门科室的重组,如计划财务部的重组;对生产辅助专业的重组,如成立设备工程公司?试验检测中心;对生产辅助专业单位的改制,如工商注册成立新海?昆仑两个有限责任公司;这些都是为了实现人才?资源共享,专业规范化?有效控制管理, 作强主业,搞活辅业所做出的具体调整和改革? 究竟改革的成功与否,是应该由实践最终来证明的,但就目前国内国际企业发展方向

银行内部发展审计报告

银行内部发展审计报告 银行内部发展审计报告写法，以下文章是由文书帮精心整理欢迎阅读。 自今年省分行督导组对市分行信贷财会基础管理基本规范督导以来，市分行内部审计部统一思想认识，把握重点环节，切实加强领导，确保督导整改工作不走过场、抓出实效。 一、充分认识做好督导整改工作的重要意义，增强搞好工作的自觉性。 抓好督导整改是确保全行业务又好又快发展和争创两个领先目标的关键。市分行内部审计部本着对农发行事业高度负责的态度，认真开展督导整改。对整改需要解决的问题，做到思想不松、力度不减、标准不降，抓紧抓实、一抓到底。 在抓好督导整改的过程中，市分行内部审计部紧密结合本行业务发展的实际，把解决思想问题和解决实际问题结合起来，通过解决思想、工作和作风上存在的问题，进一步坚定信心，振奋精神，为构建和谐督导、加快农发行发展而尽职尽力。 二、切实把握重点环节，扎实搞好督导整改的各项工作。

1、切实把握督导整改的三个环节。做好督导整改工作关键是要抓好制定整改措施和整改方案、认真进行整改、向全行员工公布整改结果这三个环节的工作。市分行内部审计部对每个环节都扎扎实实、不折不扣地抓好落实，确保督导整改工作的高质量。 2、切实把握督导整改的三个重点。 一是抓好思想整改，着力提高员工的思想政治素质。坚持把学习贯穿始终，进一步增强学习实践三个代表重要思想的自觉性，针对查找出的在理想信念、宗旨意识、工作作风、遵纪守章和立足本职发挥作用等方面存在的问题，搞好思想整改。 二是抓好工作整改，着力提高推动工作的水平。紧紧围绕发展第一要务、和谐第一要义来进行整改，进一步在全行形成合规经营的强大合力，进一步促进农发行又好又快发展，力争在创建两个领先上取得明显成效，进一步推进构建平安银行的进程。 三是抓好作风整改，着力增强合规经营的本领。切实发挥督导的督、帮、促作用，注重改进督导方式，提高督导艺术，主动为业务部室服务，谋求业务部室的支持与配合。对督导中发现的各种问题进行分类排队，然后向各个部室进行反馈，帮助业务部室在易出错环节、易

审计局领导班子届中考核情况汇报

审计局领导班子届中考核情况汇报 XX县审计局领导班子届中考核汇报材料 XX年以来，我局在县委、县政府和上级审计机关的正确领导下，以“三个代表”重要思想和十七大精神为指针，以科学发展观为统领，认真履行审计监督职能，紧紧围绕县委、县政府工作中心，坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的审计工作方针，加快传统审计向现代审计的转型和创业创新，突出对经济和社会中的热点、难点和领导关注、群众关心的问题开展审计监督，大力推进审计信息化建设工作，大胆探索审计业务的创新，为促进依法行政，维护财经秩序，推进廉政建设，优化区域经济发展环境服务等方面发挥了积极的作用，较好地完成了县委、县政府和上级审计机关交给的各项工作任务。经初步统计，XX年以来，全局共完成审计项目103项，核减工程投资额190多万元。向纪检、监察部门移送案件2起，涉及3人，有一起案件已使2名犯罪嫌疑人得到了应有的惩处。 一、XX年以来主要工作完成情况 （一）以促进公共财政制度的建立和完善为目标,积极推进全部政府性资金审计。 财政同级审是审计工作的龙头，为此，我局每年突出重点安排计划，使审计目标从原先单纯的财政性资金审计向全部政府性资金审计转型，积极搭建以财政同级审为核心的全

部政府性资金审计平台。一是在审计范围上，努力涵盖全部政府性资金，不仅关注预算内资金，还关注纳入财政专户的预算外资金、非税收入和政府各项基金，摸清了全部政府性资金的家底。如在去年的同级审中，我们发现XX年全县全部政府性资金总量40亿元，而政府负债余额为亿元（不包括镇乡街道亿元），占当年全部政府性资金的88%；同时我们针对政府性负债未实行由财政部门统一管理、未编制统一的收支计划以及未设立偿债准备金等情况时，及时向县政府作了详细汇报，推动了《XX县政府性债务管理实施暂行办法》的出台。二是审计重点从关注资金使用的合规合法性，转向关注资金总体使用结构和使用效益。重点加强了对转移支付资金、存量资金以及一些预算外专项资金的审计，揭示存在的问题，分析原因并提出建设性的审计建议。如在今年的“同级审”中，我们针对审计发现的预算外专项存量资金（基金）一年以上两年以下未使用的有877万元，三年以上未使用的有2656万元，市级水利专项资金结余额达4135万元等，提出了县财政应加强部门预算管理和部门专项资金使用管理，以提高资金的使用效益的审计建议。三是审计内容上，积极围绕政府关心和群众关注的热点、难点问题开展同步审计，开展了房地产行业XX年度税收征管情况、公路养路费征收情况、我县支援汶川抗震救灾资金和物资情况、残疾人就业保障金使用情况等等项目的审计调查，并对有关项目的审计

内部审计现状调查报告

内部审计现状调查报告 Document serial number【KKGB-LBS98YT-BS8CB-BSUT-BST108】

我国内部审计现状调查报告 1.调查背景 近年来，国内外诸多财务丑闻凸显公司治理与内部控制的重要性，而内部审计是公司治理与内部控制的一项重要内容。内部审计是一项独立、客观的保证工作与的活动，它的目的是为机构增加价值并提高机构的运作效率。它采取系统化、规范化的方法来对风险管理、控制及治理程序进行评价，提高它们的效率，从而帮助实现机构的目标。 本调查是对中国内部审计现状的一个描绘。 2.内部审计机构现状 内部审计独立性问题是目前中国学界与实务界探讨最多的话题之一。在一定程度上讲，内部审计的其他问题，诸如内审的作用、内审人员素质的提高、内审工作水平等，都是由内审独立性问题派生而来。俗话说，不在其位，不谋其政。位置安放对了，独立性自然就强，内审的作用也就能够得以充分发挥。位置问题，就是内审机构管理体制的问题，也就是内部审计模式问题，它是内审独立性的保证。 健全的内部审计机构，必须是一个独立的、直接隶属于企业法人的监督管理机构。内部审计机构在企业中处于较高的层次，可以保证内部审计充分发挥职能作用，内部审计的独立性、权威性才能得到真正体现。 图2.1 内审机构的管理情况 根据本次调查，目前内审机构的管理情况是：由董事会(或下设审计委员会)管理的占46%，财务总监(或总会计师)领导的占25%，纪检监察部门管理的占21%，财务经理管理的占8%。同时，有一些单位的内审机构是双重领导，其中，由董事会与总经理

或副总经理双重领导的较多；还有个别单位的内审机构是由党委书记、监事会、投资管理部、总审计师等分管。 对比1996年曹志勇针对现代企业制度试点企业的内审调查：当时，在67家被调查的有明确内审模式的企业中，由董事会领导的是7家，仅占10%，而今天，由董事会管理的已占到样本总数的46%。近10年来前后数据的对比表明，内部审计机构的独立性正在逐步增强。 2.2国有企业偏好纪检监察模式 图2.2 不同所有制形式的内部审计机构管理体制以企业的所有制形式为标准比较内部审计机构管理体制，如图所示，在国有企业、民营企业与外资企业中，内审机构由财务经理与财务总监(或总会计师)管理的比重大致相当；而对国有企业而言，由纪检监察部门管理内审机构的比重大大高于民营企业与外资企业，有超过五分之一的国有企业，内审机构由纪检监察部门管理。 2.3不同内审组织模式下内审人员的工作满意度差异明显 图2.3 不同内审组织模式下内审人员的工作满意度对比四种内部审计组织模式下内部审计人员的工作满意度，其差异非常明显。通过上图，我们能直观地看到：在董事会、纪检监察、财务总监与财务经理四种内审模式中，内审工作满意人数比重依次降低，不满意人数比重依次提高，相关性极其明显。换句话说，内审独立性越强，内审人员对工作的满意度越高。 2.4组织规模越大，内审机构人员越多 图2.4 不同资产规模下内审机构平均人数 上图反映了审计机构规模(人数)与组织规模(资产总额)的相关性。其中，较大规模的审计机构大多存在于大规模的组织中。我们计算了不同资产规模组织内审机构人员平均数的情况，有效样本中，内审机构平均人数为5.66人，随着资产总额增加，内审机构平均人数递增。可见，组织规模越大，内审机构人数越多。 2.5组织规模越大，内部审计层次越高 近期对制造行业上市公司内部审计模式的研究表明规模大的公司偏好实行董事会等模式，而规模较小的公司则往往选择财务经理或财务总监领导模式，即公司规模越大，内部审计的层次越高，本次调查也印证了这样的观点，“公司规模越大，内部审计的层次越高”的结论不仅存在于制造业上市公司，也普遍存在于其他行业。 图2.5 组织规模与审计模式 如图所示，随着企业规模的变小，采用董事会模式的比例也渐小，而采用财务经理模式的比例递增。 3.内部审计工作现状 3.1内审工作内容：财务收支审计为主

中小企业发展现状的调研报告范文

中小企业发展现状的调研报告范文 黄石市是一个以工业为主导的城市，工业经济占黄石的半壁江山。近几年来，黄石工业发展态势良好，对国民经济增长的贡献率不断提升。随着金融危机的加剧，黄石工业经济正面临新的考验和挑战，特别是中小工业企业所受到的冲击非常明显，黄石规模以上中小工业企业占规模以上工业企业的98.4%，加上规模以下工业企业的经济总量占全市工业的51.2%。认真分析当前的工业经济形势，采取积极措施应对挑战，是确保今年工业经济目标任务全面完成的当务之急。 一、黄石中小企业基本概况及在经济发展中所处的地位 据最新普查数据显示，截止20__年末，全市工业企业法人单位有3772家。按大中小型工业规模分类，达到大型工业企业标准的为湖北新冶钢、大冶有色总公司、东贝集团、湖北美尔雅集团、劲牌酒业公司、华新水泥集团公司、黄石供电公司和大冶陈贵矿业集团公司共8家，黄石拥有中小工业企业达3764家。涵盖了冶金、建材、装备制造、生物医药、纺织服装、电子信息、能源等7大产业，是黄石市工业经济的重要组成部分。按工业规模分类，20__年末，进入规模以上的中小工业达482家，20__年实现工业总产值412.39亿元，占全市规模工业的47.6%，其中：年产值过亿元的企业达到80家，税收过千万元的企业有26家。20__年规模以下企业3282家，实现工业总产值62.5亿元。受世界金融危机的影响，黄石市工业经济从20__年四季度起，呈现下行走势，但全市中小企业运行的基本面较好。主要表现在： 1、中小企业生产和销售增势平稳。虽然20__年四季度全市规模以上中小工业总产值比上年同期只增长6.3%，销售收入只增长3.4%。但20__年全市规模以上中小企业仍完成工业增加值123亿元，同比增长16%，实现销售收入400.46亿元，同比增长27.9%，上交税收15.14亿元，同比增长8.92%。 主要产品产量稳定增长。原煤产量140万吨，增长6%；铁矿石（原矿）产量286万吨，增长6%；服装1080万套，增长31%；水泥1268万吨，增长14%；钢、成品钢材、磁卡与上年基本持平。 中小民营工业企业完成总产值309.08亿元，增长33.09%，比全市规模以上中

银行系统年度财务收支情况的审计报告

银行系统年度财务收支情况的审计报告 审计署： 我局于今年4月25日,6月28日先后两次发文，通知各省、市、自治区审计局对全国某银行系统1994年度会计决算进行审计,7月3日又以审计署的名义向其总行发出审计通知，对其＃＃年财务收支情况进行就地审计。由于各级党政领导重视和各级审计机关的努力，以及该银行的积极配合，审计工作进行得比较顺 利。目前，此项工作已基本结束。据统计，全国有6000多人参加了这项审计工作。除审计了总行和27个省、市自治区分行外，还抽审了1540个基本层单位。审计出违纪资金XXXXXX万元《其中总行XXXX万元，分行和分行以下XXXX万元），就地缴人中央金库XXXX万元。违纪自查和视同自查上划总行参与利润分 成后上缴财政XXXKX万元，共计上缴中央财政只XXXX万元。现将审计情况报告如下： （一）主要问题 1.多提应付未付利息XXXX万元 为了使定期储蓄存款利息较均衡地计人费用，人民银行规定可以预提定期储蓄应付未付利息。某银行预提方法是按定期储蓄存款年末余额，以月息四厘八的利率提取一年的利息支出。但是，有些分行为压低利润基数，超出规定范围，共多提XXXX万元。 2.重复列支定期储蓄利息XXXXX万元 按规定，实际发生的定期储蓄利息应在预提的应付未付利息中支

付。但是，总行1980-＃＃年所提示的应付末付XXXXXX万元，一直挂在帐上，未作支付；而1980-＃＃年定期储蓄的实际利息支出XXXXXX万元，又计入了当年发生的费用，相应地减少了利润。 3.自行提高利润留成比例，多提利润留成XXXXX万元 银行系统从1983年实行利润留成办法，人民银行根据财政部规定的比例，核定某银行的留成比例为XX%。但某银行未按规定比例提取利润留成，自行将留成比例提高到X. XX%。1983年多提利润留成XXXXX万元,＃＃年多提利润留成XXXXX万元，两年共计XXXXX万元。 4.虚列多列支出，乱挤乱摊费用XXXX万元 某银行基层行、处虚列多列各项费用和乱挤乱摊费用的问题比较普遍。如A省分行虚列储蓄代办费等XXXX万元；B省分行虚列银行利息支出XXXX万元；C省分行把应在利润留成中的发展基金开支的基建资金XXX万元在费用中列支；D省分行为多提加班费而扩大工资基数XXX万元。房屋修缮费应在利润留成中开支，但总行却一直将修缮费与房租混在一起，由管理费开支，全国共计KXXX万元。 此外，不少地区在审计中还发现，某银行的一些基层行、处财务管理不严，帐目差错较多，该清理的帐务未及时清理，错记、漏记、反记、以及付款的审批手续不全等现象较为普遍，全国共计XXXX 万元。 （二）评价和结论

关于针对市审计局督查工作汇报

HR Planning System Integration and Upgrading Research of A Suzhou Institution 市审计局督查工作汇报 今年以来，在市政府督查室的指导下，市审计局围绕工作大局，以精细化管理为抓手，不断完善督查工作机制制度，细化工作目标、任务、流程，审计督查工作水平不断提高，为推动市委市政府各项决策和工作部署的落实发挥了积极作用，有力地推动了审计工作的深入开展。主要做法是： 一、加强组织领导，构筑督查工作精细化管理平台 （一）加强组织领导。局党组始终高度重视督查工作，每年都要专题进行研究，提出年度重点工作和目标要求。对上级交办的各类督查事项和局内重要工作部署，主要领导都提出具体督查要求，分管领导全程督办，形成了主要领导负总责、分管领导具体抓，办公室总协调，各处室各负其责的督查工作组织体系，为督查工作顺利开展提供了组织保障。 （二）健全工作制度。制定了《市审计局督查工作办法》，对督查工作任务、程序、承办要求、结果运用等方面进行了规范。同时，为了确保督查工作取得实效，我们制定了《市

审计局督查工作细则》，对督查工作的各个流程环节都提出了明确要求，实行了精细化管理，为督查工作顺利开展提供了制度保障。 （三）强化工作培训。积极参加上级审计机关和市政府办公厅举办的各类培训，强化对督查人员的培训，努力提高他们的督查工作能力。同时，每年邀请有关领导和专家就提高执行力、抓好工作落实等专题进行全员培训，提高了全体干部的执行能力和综合素质，为督查工作顺利开展提供了人才保障。 二、推进工作程序精细化，提升督查工作质量水平 （一）明确督查任务。坚持“四个围绕”开展督查工作：一是围绕上级交办事项抓督查。今年共主办和协办上级交办事项100余件，全部按要求完成，并及时进行了反馈。二是围绕市人大代表建议、市政协提案抓督查。三是围绕局重点工作目标抓督查。今年，结合局党组工作部署，将局重点工作目标分解成47项子目标，分别进行了立项督查，全部按要求完成，有力地促进了各项职能工作的开展，确保了局重点工作目标的全面完成。四是围绕群众反映问题抓督查。今年共接待群众来访来信50多件（次），全部立项进行了督查，及时对群众反映的问题进行了回复，群众满意率100%。 （二）细分督查职责。职责明确是高效开展督查工作的前提。我们在开展督查工作中，主要划分了以下几方面职责：

县内部审计工作情况调研报告

县内部审计工作情况调研报告县内部审计工作情况调研报告 为积极探索新形势下的内部审计工作，切实加强各部门所属单位和村级财务的资金管理，推动我县内部审计事业持续健康发展，去年我局组织有关人员对全县内部审计工作进行了专题调研。在问卷调查的基础上，重点走访调查了10个县级行政部门、6个镇乡（街道）和4家实力型民营企业。从调研情况看，近二十年来，全县内审机构共完成审计项目6834个，查处损失浪费金额3。4亿元，纠正违规金额12。5亿元，促进增收节支5906万元，被采纳合理化建议1722条，为促进我县经济发展、维护社会稳定作出了积极的贡献。尤其是原经济主管部门的内审机构在服务县属企业改革，配合开展企业转制审计，参与领导干部业绩考核，探索经济责任审计等方面作出了积极的努力，取得了较大成绩。 一、现状及存在的主要问题 我县内审工作从1985年起步发展至今，已基本形成部门内审、镇乡（街道）内审、民营企业内审及县审计局负责对全县内部审计指导监督的工作格局，内部审计机构和人员分别由1985年的18个和27人增加到XX年的65个和195人。多年来，内部审计工作在不断发展的同时，也暴露出一些问题和不足，主要表现在以下几个方面：

（一）内审工作发展不平衡。由于领导思想认识和重视程度的差异，我县的内审工作表现出三个“不平衡”：一是机构设置不平衡。据统计，截止XX年底，全县专职内审机构20个，占机构总数的31％；专职人员56人，占总数的29％，但机构与人员均到位的仅6个。调查还发现，不少内审机构设在财务科内，财务人员和内审人员交叉兼职。如农村实行村账代理后，原兼任内审人员的乡镇财务辅导员，现又担任会计服务所所长；实行委派会计的部门，由委派会计兼任内审人员。内审工作在某种程度上受制于财务部门负责人，内审工作缺乏相对的独立性，使内审人员对领导层的参谋助手作用受到限制。二是工作开展不平衡。配有内审人员的单位，多数工作开展较正常。如丹东街道和石浦镇内审机构在保证村级财务审计“三年一轮回”的前提下，已逐步向“两年一轮审”目标推进。教育、交通等部门在经常性地对下属单位开展内部财务监督的同时，积极实施基建项目跟踪审计。卫生部门在内审人员组织保证上做到“一付班子、一个网络、一套措施”，坚持开展财务季度互审，不定期实施院长离任审计。但也有一些单位内部审计工作不是很到位，或是机构人员未落实，或是专职内审人员岗位变动后未及时补充力量，至今内审工作仍是纸上谈兵，毫无进展。三是履行职责不平衡。有的单位年初有审计项目计划，年中有检查，年末有总结，审计结果有书面报告，对存在的问题有处理意

关于支持中小企业发展现状的调研报告

关于支持中小企业发展现状的调研报告 随着经济体制改革的不断深入，**市中小企业已成为县域经济发展中一支生力军。作为农村金融主力军的**市农村信用社，如何进一步发挥自身的特色与优势，改善全市中小企业金融服务，促进县域经济繁荣发展，成为当前农村信用社经营过程中必须认真思考并加以解决的问题。下面我谈几点粗浅的看法与大家共同探讨，有不妥之处，请各位领导指正。 一、**市农村信用社支持中小企业发展的效应。 近年来，全市农村信用社不断创新服务手段，畅通结算渠道，积极引入了风险担保机制和信用评级体系，与有实力的正规担保公司合作，向经营效益良好、发展潜力巨大的中小企业投放足额信贷资金，大大缓解了全市中小企业融资困难的状况。截至20XX年7月末，共为5206户中小企业提供贷款551272万元，占贷款总额的 %，占到全市注册登记企业法人单位6279个的%。我们在支持中小企业发展中：一是探索多方支持中小企业生产经营和资金需求渠道，构建了银、政、企合作的长效机制。近年来，农村信用社转变经营理念，积极探索支持中小企业发展的途径，主要体现在三个方面：其一，服务方式从被动服务向主动服务转变。为加大对涉农龙头企业的支持，今年以来，由**市中小企业协会牵

头，召开了中小企业银企对接会，在签约仪式上全市7家信用联社分别与介休市维群生物工程有限公司、太谷县开心园食业有限公司等10家企业、10个能够充分带动当地农民增 收的农产品加工项目，达成了总额合计约4000万元的合作 协议。**区联社与区政府联合组织召开了政银企座谈会，现场向山西神龙能源焦化有限责任公司、**长兴焦化有限公司、**金利恒物资有限公司等82家中小企业综合授信3亿元。 其二，从以自我为中心向以客户为中心转变。截止7月末全市农村信用社共向673个优质企业提供了融资和金融服务。在为企业信用评级结构升级，创新产品，增收创效提供金融支持的同时，为万农民提供就业岗位，增收611余元，有效拉动了农民的增收致富。其三，由传统服务向现代化服务转变。各联社在创新服务方式上更加注重支农服务的广度和深度，从创新产品上，从便民、利民、惠民的角度出发，为农民提供“金融套餐”，推出了惠农通、商流通、展业通三大 系列、十八种信贷支农产品，为三农解难事、办实事,使服 务产品更具科学性、便捷性、实惠性，帮助企业有效解决生产经营中存在的资金困难。在支付结算上实现了全辖区通存通兑、大小额支付系统直接与人民银行对接，解决了中小企业结算难的问题。二是实施“有保有压”的信贷投放战略，引导和培植了新型涉农龙头企业发展，扩大了贷款营销。在今年宏观调控政策的指导下，对一些“公司+农户+基地”

关于企业消防安全现状调研报告

关于企业消防安全现状调研报告 随着我国经济建设的不断发展，电动车行业迅速崛起。电动车企业紧紧抓住城市禁摩、石油涨价、政策放开、百姓消费升级等市场商机，不断增产扩能，产销一路上扬。以无锡市锡山区为例，全区拥有电动车生产企业186家,去年总产量为200万辆左右，占全国产量的1/5，占江苏省产量的70%，预计今年经济总量将达100亿左右，约占全区经济总量的 12%。目前，无锡市锡山区已成为全国最大的轻型电动车生产基地。然而,这些企业多数为私营企业，消防安全管理者意识淡薄，消防安全基础设施建设没有与企业的发展同步，消防安全隐患问题重重。经对全区电动车企业消防安全管理状况进行调研，笔者谈一些粗浅的看法和建议，以供参考并请批评指正。 一、电动车生产企业的消防安全现状 电动车行业虽然起步较晚，但是发展迅猛。通过短短的几年，无锡市电动车企业遍地开花，许多摩托车生产企业纷纷加入到电动车行业中，使电动车行业呈现出欣欣向荣的景象，然而行业的发展带来了一系列的消防安全问题，一些消防安全违章违法行为大量涌现，给消防部门的监管带来了难度。 （一）未经消防部门审核、验收。一些电动车企业新建厂房时未经消防部门审核，擅自降低消防技术标准施工，使用防火性能不符合国家或者行业标准的建筑构件和建筑材料，用不合格的装修、装饰材料施工，建成后未通过消防验收就擅自投入使用，致使留下许多先天性火灾隐患。 （二）“习惯性”违法行为问题突出。许多电动车企业由于生产量很大，厂房空间有限，生产出来的电动车又没有及时产销掉，致使占用防火间距、堵塞消防通道的现象经常发生。一旦发生火灾事故，很容易造成群死群伤。 （三）电动车电瓶使用不当极易起火。电动车电瓶分为锂电池和铅酸蓄电池两种，它们的充电器不能通用，若一旦混用，很容易引起电瓶爆炸，而且电动车电瓶需要经常充电，电瓶使用时间过长，电能转化成热能，产生气体，一旦电压过高或长时间充电就极易导致膨胀，引发火灾事故。目前，有的电动车企业对电瓶管理不严，电瓶摆放随意，长时间充电的现象依然存在。 （四）企业员工消防安全意识淡薄。电动车生产企业业主普遍存在着“重生产、轻安全”的现象。从近几年该行业的火灾形势看，造成严重损失的火灾事故屡见不鲜，对很多电动车企业业主来说，由于行业竞争激烈，除生产投资外，不舍得对消防的投入，平时也不注重消防安全知识的学习和员工的培训，导致消防安全的管理人和企业员工的消防安全素质不高，对消防法规以及遇到火灾时如何处置知之甚少，无法履行消防法规所规定的安全职责，自救能力薄弱。 （五）消防设施达不到规范要求。一些电动车企业消防设施遭到破坏，灭火器过期、老化严重，生产车间和办公区内消防设施不健全，警告、危险标识散乱，甚至有个别企业根本

银行年度审计工作报告

银行年度审计工作报告 银行审计工作人员该如何做好年度工作报告呢？下面给大家整理了银行年度审计工作报告，一起来看看吧！ 银行年度审计工作报告1 20XX年马上就要结束了，在过去的20XX年中，我们银行做的一直很好，很好的顶住了金融危机的压力，在经济最困难的一年里，我们银行还是取得了业绩不小的进步，这就尤为可贵了，所以我们银行必须要好好的总结一下，总结过去一年工作的经验，以便在来年中取得更好的进步。 为了适应新形势下的发展，财务审计部建立健全和完善落实了各项财务规章制度。由于公司的性质发生改变，要求公司的财务规章制度要进行重新修订和完善。根据市局（公司）的财务制度，结合集团公司的实际情况，组织汇编了**集团的财务制度。为了总结经验教训，更好的完成XX年的各项工作任务，我部就财务、审计方面的工作作出总结如下： 一、审计方面的工作 1、根据市局财务审计工作会议精神，对财务审计部工作的提出要求 （1）继续巩固推行财务管理模块，加强财务人员的管理意识和责任心，充分发挥财务管理的职能作用。在全面实施信息化管理的同时，要求我们财务人员要利用的时间和精力参与企业管理，每周必须下各核算的公司了解业务运行情

况，发挥主观能动性，多为经营者提供有参考价值的信息和建议，这一要求作为XX年目标考核的主要指标来考核。 （2）全员树立财务管理是企业管理的核心思想，增强危机感、紧迫感和责任感，加强学习，努力提高自身素质，适应新形势下财务工作的要求。 2、全面迎接国家审计 为了迎接国家审计署的全面检查，根据市局（公司）审计重点，我部门对12月31日的财务收支进行了复查，并结合内审工作实际，紧紧围绕集团公司的热点、重点、难点问题开展工作，充分发挥财务的监督和服务职能，及时为集团公司领导提供决策依据，并对审计将涉及财务方面的工作进行了具体的安排和布置。 3、财务的审计、监督岗位 我们为加强集团公司财务工作的审计和监督职能，今年面向社会招聘了四位从事财务工作多年，经验丰富的财务人员，充实加强财务的审计、审核及财务管理工作岗位。明确了四位同志的工作职责和范畴，要求尽快修订完善本部门各个财务岗位责任制及考核办法，为提高财务工作的质量和效率打下坚实的基础。 4、制定并学习了《财务审计部岗位责任制考核办法》 为了更好地履行总经理赋予的职责，加强（集团）公司财务管理和稽核检查力度，规范集团财经秩序和调动广大财

审计局调研报告

审计局创先争优调研报告 按照县委的统一部署和要求，结合我局实际，为进一步教育引导全局党员干部竭尽忠诚谋发展，满怀激情干事业，争当推动科学发展、促进社会和谐、服务人民群众的排头兵，达到“”的目标，我局开展了以创建先进党支部、争当优秀共产党员为主要内容的“创先争优”活动，狠抓了党员干部队伍建设，有利地提高了党员干部的政治理论水平和业务能力，取得了一定的成效。 一、提高认识，明确创建活动的重要意义 深入开展创先争优活动，是巩固和拓展深入学习实践科学发展观活动成果的重要举措，是党的建设一项重要的经常性工作。我局党支部充分认识开展“创先争优”活动的意义，统一思想，宁缺目标，振奋精神，以高度的政治责任感、求真务实的作风，认真扎实地开展了这项活动。工作中，我们以坚持马列主义、毛泽东思想、邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，坚持党的基本理论、基本路线、基本纲领和基本经验，紧紧围绕改革、发展、稳定大局，全面加强党员干部思想政治建设和作风建设。 二、强化措施，确保创建活动顺利开展 （一）加强领导，明确责任。 为了认真开展好“创先争优”活动，我局高度重视，严

肃对待，认真组织学习县委会议文件精神，结合我局实际，审计局党支部制定了开展“创先争优”活动实施方案（文件）明确了开展“创先争优”活动的总体要求、主要内容、活动载体、推进方式和领导组织。审计局党支部把开展“创先争优”活动摆上重要工作日程，切实加强对活动的组织领导。 （二）民主公开，加强监督。 广泛征求干部群众意见，审计局党支部和全体党员签订了创先争优活动公开承诺书，并在宣传栏上进行了公布。 （三）加强学习，提高素质。 以巩固和拓展深入学习时间科学发展观活动成果为契机，通过集中学习加强党员干部思想道德教育；结合全县干部作风建设实施的“六条禁令”和“四项活动”，营造良好学习氛围，树立终身学习思想，逐步提高依法行政水平和工作能力。 三、突出重点，确保创建活动取得实效 （一）学习方面：一是建立健全学习制度，坚持领导干部政治学习制度，认真学习了马列主义、毛泽东思想、邓小平理论和“三个代表”重要思想以及党的十七大精神，认真学习了《党政领导干部选拔任用四项监督制度》。二是坚持学以致用，注重调查研究，将理论与实践相结合，运用理论分析研究解决实际问题、指导工作实践。 （二）民主团结方面：一是坚持和健全民主集中制，自

我国内部审计现状调查报告

我国内部审计现状调查报告 我国内审机构的管理情况 根据本次调查，目前不同所有制形式的内部审计机构管理体制 以企业的所有制形式为标准比较内部审计机构管理体制，如图所示，在国有企业、民营企业与外资企业中，内审机构由财务经理与财务总监(或总会计师)管理的比重大致相当;而对国有企业而言，由纪检监察部门管理内审机构的比重大大高于民营企业与外资企业，有超过五分之一的国有企业，内审机构由纪检监察部门管理。 2.3不同内审组织模式下内审人员的工作满意度差异明显 1 图2.3 不同不同资产规模下内审机构平均人数 上图反映了审计机构规模(人数)与组织规模(资产总额)的相关性。其中，较大规模的审计机构大多存在于大规模的组织中。我们计算了不同资产规模组织内审机构人员平均数的情况，有效样本中，内审机构平均人数为5.66人，随着资产总额增加，内审机构平均人数递增。可见，组织规模越大，内审机构人数越多。 2.5组织规模越大，内部审计层次越高 2 近期对制造行业上市公司组织规模与审计模式 如图所示，随着企业规模的变小，采用董事会模式的比例也渐小，而采用财务经理模式的比例递增。 3.内部审计工作现状 3.1内审工作内容:财务收支审计为主 调查显示，内审工作目前仍以传统的财务收支审计为主。作为内审工作内容，财务收支审计的被选率超过80,，内部控制审计与经济责任审计的被选率皆为60,

以上，接下来是经济效益审计、基建工程审计、舞弊审计、经济合同审计，最后是信息系统审计。 3 图3.1 对内审工作不满意的方面 4 此外，还有个别内审工作中存在的问题 3.4内部审计信息化:任重道远 虽然说信息化的呼声很高，但实际调查的数据显示，只有19.82%的受访者在内部审计工作中使用了计算机辅助审计。这与我国目前计算机辅助审计的发展现状有关。由于我国内部审计发展晚，内审人员素质还在逐步提高，组织领导者的重视程度尚不理想，这些也导致对内审软件需求的不足，导致内审软件水平的提高缺乏内在的动力。目前我国计算机辅助审计发展还处于初级阶段，还没有一套功能完备的通用审计软件，而仅限于对某一特定审计项目或某一类型的审计的需要。 3.5内审人员急需多方面的职业培训 就内审人员自身认识而言，所需职业培训按占被调查人数比重排序如下: 图3.5 内审人员所需职业培训 5 一般而言，从内部审计人员的专业技术水平方面讲，较为理想的知识结构是精通企业管理、财务会计、计算机技术、信息控制和人际关系沟通技巧等。上图可见，所需培训的前五项分别是内部控制制度与评审、管理审计、计算机辅助审计、信息系统审计、公司治理结构与审计。其实，内审人员的培训需求也就是内审人员知识结构方面的欠缺。由此可见，目前内审人员在企业管理学、计算机技术与内部控制三方面的有待加强。 4.结论

公司现状分析报告

公司成立四年来，成绩有目共睹，不需赘述。但随着公司规模不断扩大，员工逐渐增加，管理问题也慢慢凸现出来。本文以第三者的眼光，评说当前公司存在的管理问题，旨在帮助公司发现问题，进而解决问题。当然，指出问题要比解决问题容易得多。（言语过激之处，并无他意，只为强调问题。） 一、缺乏激励机制。 公司从上至下，都没有激励机制，无论是名誉的（通报表扬）或是物质的（调薪、奖金），没有一个激励目标（如果你做到这么好，将会得到什么好处）。员工干好干坏一个样，产生10个废品与产生50个废品的员工得到的结果没什么不同，而就算一个废品都不产生，结果也是一个样。结果是没有人用心去做事，或者说不会用全部心思去做事，提高工作能力或工作技能只是为了他们另外找工作方便。激励机制包括：处罚与奖励机制。现在公司也有处罚，但大都是一些行政上的，诸如：旷工、顶撞上司、不来加班等。奖励几乎没有，即便有也是较主观的。 二、公司流行相互指责的文化，不愿负责任。“那是他的问题，不是我的错。” 员工没有责任心，中层以上干部也不愿意负责任，出现问题，只会相互指责。“模具有问题，工程部应该修模”、“注塑部的问题，出现缩水还继续生产”、“质检部的问题，QC为什么没检查出来”、“采购部的问题，物料回来不及时，影响了生”、“生产计划部的问题，计划不周，时间仓促”、“会计部的问题，不按时付款”、“人事部的问题，招不来员工”、“车间的问题，对待员工不好”……等等。 我们听了太多的借口，从来没有发现谁先检讨自己是否有错。就算是别人的问题，如果自己多走一步，可能问题就解决了。但是，没有谁愿意主动做事，都象算盘珠一样，拨一下，动一下。出现问题习惯于向上报告反映，而不是自己主动解决问题。 “那是他的错，不是我的错“这句话是很有害的，最后的结果是没有人为错事负责，只有老板要为错事负责。 三、执行力差。 执行力差并不是公司特有的问题，很多公司都存在这个问题。再好的政策，如果不去执行，或者执行不了，都等于空谈。公司现在的情况是：管理层制订的政策要么执行不下去，要么在执行中变了形。 四、管理层次过多，高层与基层沟通渠道不畅。 行政管理层次：总经理＞副总经理＞部门经理＞当班主管＞组长＞员工，共6层。层次过多造成管理效率低下，高层管理人员不了解实际问题，管理层上下沟通不畅。管理意见箱形同虚设，变成投诉箱。更有基层管理人员对投诉人打击报复，部门经理只手遮天，对员工想罚找个理由就罚。高层管理人员对实际问题束手无策，因为不能了解到真实情况，而基层管理人员却借口多多。从某种程度上讲，基层已处于失控状况。 五、员工没有归属感 员工认为自己是在为公司做事，谈起公司的事好象自己是局外人。没有人把个人的发展和公司的发展结合起来，从入职到离职，都认为公司欠了他们好多。现代管理讲究“以人为本”，机器再先进，系统再完善，都要人去做才行。员工满意了，才能做出满意的产品，才能创造出满意的利润。 六、部门间相互扯皮，尽量少做事。 最常听到的一句话就是：“那不归我管。”部门之间职责界定不清，还有就是谁都不愿多做一点点，生怕多做了事。 七、很少赞扬。 表扬是最省钱的激励措施，印象中公司从来没有公开表扬过任何人或部门，或许他们做的的确不够好，但表扬能让员工觉得公司高层重视他们的工作，激发他们的工作热情。