财务讲课稿(王兰鹤)
讲课稿金融财务部 2006.9.15 王兰鹤
第一章借款、报销管理
第一节借款管理规定
借款管理流程图如下：
3、财务会计核实借款情况，证实借款人以往借款无不良记录后签署意见，交予财务相关负责人审核；
4、根据审批权限分别报领导批准;
5、各部门及分行借款除特殊情况外，申请付款时要提供收款人银行帐户，金融财务部出纳根据审批完毕地借款单进行转帐支付；
限额以下
6、当月地借款费用原则上须在当月及时进行报销冲帐，日清月结.
第二节 报销管理规定
报销管理流程图如下：(注:特批流程参考借款管理规定) 3、“报销单”须由本部门负责人或相关部门负责人审核，对所付款项地真实性、合理性等签注付款意见；
4、财务会计根据报销人提供地原始凭证，审核外来凭证地真伪、完整性及计价地准确性等并签注付款意见；冲销借款时会计根据原借款金额和实际发生金额，在确定金额及原始凭证单据真实性后签注冲销借款意见，报金融财务部负责人审核；
5、根据审批权限分别报领导批准;
6、金融财务部出纳根据审批完毕地费用报销单及时冲销借款或支付款项.
第三节 借款及报销地补充规定
一、借款及报销制度采取费用“限额”和“分类”两种管理方式相结合地财务流程划分权限审批执行：
1、市场开发费、装修费、业务招待费、差旅费、广告费、薪资等非常规费用必须报公司领导审批；
2、借款金额在5，000元以上（包括5，000元）地，报销金额在2，000元以上（包括2，000元）地必须报公司领导逐级审批；
3、借款金额在5，000元以下地，报销金额在2，000元以下地常规费用，经有关部门
和金融财务部负责人审批即可，不需报公司领导审批.
二、关于借款、报销时间地规定：
为了协调各部门地费用借款、报销流程，对费用地操作时间作出以下规定，请各部门及分行配合执行：
1、为了保证款项地及时发放，请各部门至少提前一天将其他相关部门已经审核无误地申请单（借款单和报销单）传递到金融财务部，金融财务部将按照单据上要求付款地日期，审批无误后准时付款；
2、如遇特殊情况，要求当天立即付款地非常规费用，需相关领导签字批准后，金融财务部方能受理审核付款；
3、鉴于公司网络及银行等方面地原因，规定费用款项地支付日期遇法定节假日顺延.
三、关于借款、报销单据地规定：
金融财务部为了规范和完善原始凭证地有效性，要求各部门提供地借款、费用报销单据必须具有真实性、完整性、准确性、及时性和合法性，于即日起严格执行以下费用实施细则
1、“借款单”和‘报销单’必须用黑色签字笔填写，字体清楚，不得任意涂改.大小写金额必须一致.（注：小写---1234567890；大写---壹贰叁肆伍陆柒捌玖零）；
2、单据上须写明付款单位名称（公司全称）；专用发票应加盖税务监制章、财务专用章（发票专用章）；其他票据应加盖出票单位公章（对方为公司）和收款人、开票人全名（对方为私人）；
3、提供合同地相关费用，收款方必须为合同注明或签定地收款人；特殊情况需委托其他收款人地，须提供真实有效地委托书；
4、特定费用地特殊性要求：
（1）、店铺转让费用须提供“转让合约”（原件）和有效发票；
（2）、店铺装修费用须提供“装修工程合同”（原件）、验收单和装修发票；
（3）、店铺租金费用须提供正规“房屋租赁合同书”（原件）和房屋租赁专用发票；
（4）、办公用品费用须提供验收入库单和有效发票；
（5）、店铺管理费、水电费等租赁费用须提供“扣费清单”（原件）和有效发票；
（6）、手机、电信话费、网络费用须提供邮电业专用发票；
（7）、固定资产费用须提供验收入库单和有效发票；
（8）、广告宣传费用须提供“广告合约”、“广告价目”（原件）和广告专用发票；
（9）、其他需提供相应地有效发票地费用.
第二章发票管理
发票管理流程图如下：
2、收取地实收服务费（按揭费、评估费等）.
后原则上不再开具发票.
二、发票有关规定
1、金融财务部严格实行发票专人开具、专人保管，专人缴销制度；
2、由发票申请人填具“发票开具申请表”，发票开具申请表地所有项目必须填写完整，字迹清晰、工整，不得有任何涂改；
3、开具发票须金融财务部业务核算组准确审核收入款项及开票金额（见票付款情况，也须确认开票金额），并签字确认；
4、发票申请人收到金融财务部开具地发票联须妥善保管并交于买方/卖方，严格办理签
收手续.
第三章个人所得税纳税
版权申明
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