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流动资金

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流动资金
流动资金,又称“营运资金”,“周转资金”。伴随固定资产投资而发生的流动 资金是工程投资项目前期工作中总投资估算的重要组成部分。任何一项工程项目要想 在建设完工后顺利投入生产,都必须具有足够项目正常运行所必需的流动资金。然而 正因为流动资金是在生产期投入,在建设期就往往被忽视或者为了控制总投资规模而 被调整。 项目流动资金 因此在工程投资项目前期工作中重视流动资金的合理估算和积极筹 措是十分重要的。 1.工程投资项目流动资金的构成 工程投资项目前期工作中,一般采用简化方法估算流动资金。这里流动资金是流 动资产与流动负债的差值,流动资产包括存货、现金和应收账款,流动负债只考虑应 付账款。b5E2RGbCAP 存货主要包括为保证正常生产需要而用于储备原材料、燃料、备品、备件等的储 备资金、正常生产条件下处于生产过程中的生产品占用的生产资金,和产成品入库后 至销售前这段时间中产成品占用的成品资金。现金是指企业生产运营活动中停留于货 币形态的那部分资金,包括企业库存现金和银行存款。应收账款一般只计算应收销售 款。应付账款主要指赊购原 p1EanqFDPw 2.工程投资项目流动资金的估算方法 按项目具体情况,项目建议书阶段一般采用扩大指标方法,参照同类项目流动资 金占销售收入、经营成本或固定资产投资的比率,或参照同类项目单位产量占用流动 资金的数额估算流动资金。预可行性研究和可行性研究阶段一般采用分项详细估算
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法,即分别按项目占用的存货、现金、应收账款和应付账款估算非定额流动资金。估 算公式是:DXDiTa9E3d 周转次数=360 天 / 最低需要天数 应收账款=年销售收入 / 周转次数 存货各分项:各项外购原材料、燃料=各项年外购原材料、燃料费用 / 周转次数 在产品=(年生产成本—年折旧费)/ 周转次数 RTCrpUDGiT 产成品=年经营成本 / 周转次数 现金=(年工资和福利费+年其他费用)/ 周转次数 年其他费用=年制造费用+年管理费用+年财务费用+年销售费用—以上四项费用中 (年工资和福利费+年折旧费+年维简费+年修理费+年利息支出)5PCzVD7HxA 应付账款=(年外购原材料、燃料费用+年外购动力费用)/ 周转次数 需要说明的是,流动资金估算中涉及到的原材料、燃料及动力费用时均应包括增 值税进项税额,涉及到销售收入时应包括销项税额。利用不含税价进行财务分析时, 应先按计税价格进行调整,然后再估算流动资金。jLBHrnAILg 应收账款的一般计算公式是年经营成本除以应收账款最低周转次数,但前国家计 委 《投资项目可行性研究指南》 主张用年销售收入除以应收账款最低周转次数。理由是 用年经营成本做分母时估算的流动资金偏低,不足以满足项目未来的实际需要。
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流动资金估算中各分项的最低需要天数,应根据同类企业的平均周转天数并结合 项目特点而定。 最低需要天数应包括:在途天数、平均供应间隔天数*供应间隔系数、验收天数、 整理准备天数和保险天数。在同一项目中,一般应收账款的最低需要天数应大于应付 账款的最低需要天数。LDAYtRyKfE
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材料、燃料而应付的账款。 3.石油和化工项目前期流动资金估算比例和构成分析 石油和化工项目前期估算中,无论是扩大指标估算法还是分项详细估算法,估算 出的项目所需流动资金一般会占销售收入(含税)的一定比例。Zzz6ZB2Ltk 炼油行业项目流动资金占销售收入(含税)比例很高,一般约 18~20%;化肥行业 项目流动资金占销售收入(含税)比例较高,一般约 13~15%;其它化工行业项目流动 资金占销售收入(含税)比例大致在 10%左右。dvzfvkwMI1 石油和化工行业项目占用流动资金主要受行业特点的影响。如炼油行业中存货是 流动资金的主要构成部分,原油、原料油及油品占用的流动资金不容忽视,从而使项 目占用的流动资金相对较高。农药行业、化肥行业受季节性生产影响较大,应收账 款、存货需占用一定的流动资金。总体来说,存货和应收账款是占用流动资金的主要 项目。rqyn14ZNXI 企业依托情况也会影响项目流动资金估算比例。如企业在现有基础上扩大规模, 市场销售渠道畅通,原材料、燃料由老厂(或关联方)供应,产品销售给老厂(或关联 方) 等等都会使项目流动资金占用额降低。企业资源配置、竖向一体化企业关联度、成 本中固定成本的比重等也会影响流动资金的数额,应具体项目具体分析。EmxvxOtOco 在投资项目前期估算中,流动资金估算可以参考行业企业流动资金总体预测情 况,但不应以瞬时或短期的流动资金数额为参考依据。因为随着市场的变化,企业实 际经营过程经常会出现产品畅销和滞销的状况,直接反映为流动资金的上下波动。仅 仅依据企业某一时点的流动资金占用额估算企业待上项目所需流动资金是不科学的。
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4.从不同角度看工程投资项目前期工作中的流动资金估算
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流动资金是否应该进投资、投资估算过程中流动资金应该把握到什么尺度,对此 不同的人有不同的看法。 国家有关部门从宏观角度考虑,规定项目审批控制的投资(俗称“报批总投资”) 包括建设投资、建设期利息和铺底流动资金(流动资金的 30%)。6ewMyirQFL 从财务分析的角度看,流动资金是项目的资本投入,其占用额应该一并纳入财务 评价体系中。 从企业的角度来讲,国内企业对于流动资金的态度,往往取决于有关部门或上级 机构对待上项目总投资控制的态度。如果没有总投资的限制,一般流动资金的估算可 以按通常的估算方法正常估算;如果有总投资的限制而建设投资又没有削减的余地, 则为了上项目而报项目,流动资金可以“需要量少”,而不从自身融资 kavU42VRUs 能力和项目特点出发考虑项目风险。有的审批者 (或审批机构) 倾向于铺底流动资 金进报批总投资甚至应该考虑更充分些,认为批项目的本身就是应该对项目和业主负 责,有必要考虑周全;有的审批者 (或审批机构) 则未必或者说不希望流动资金进投资 规模,认为批项目是为项目将来形成固定资产部分的建设投资负责的,流动资金的筹 措是企业自身融资与管理的事,与项目的初始建设和评价无关。如炼油项目需要的流 动资金数额很大,作为既有项目法人,中石油认为其融资能力足以在项目需要时解决 流动资金的筹措问题,而不愿在批项目时承担仅仅因为流动资金而“膨胀”起来的项 目投资规模。y6v3ALoS89 从银行的角度来讲,作为债权人,银行关注的是企业的债务偿还能力。一般企业 申请流动资金货款时需提供具有符合担保条件的担保或抵 (质) 押物品。对于有强大的 经济实力和良好信誉保障的企业可以提供信誉货款。在流动资金贷款方式上一般采用
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一年一续贷、按短期借款利率的计息方式,虽然企业实质上长期占用这部分资金。
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从国外投资者的角度来看,外方对我国流动资金的现状并不乐观。上海某中外合 资项目的前期估算中,外方坚持要求应收账款的最低需要天数为 90 天,认为这是在中 国调研后得出的现实结论。0YujCfmUCw 从事项目前期工作的咨询工作者,一方面重视流动资金的合理估算,另一方面在 业主有特殊要求的情况下,会在允许的极限范围内调整流动资金估算额,尤其是在业 主已经单方面上报项目并且得到投资批复的情况下。咨询工作者不会因为流动资金的 原因而否定项目的可行性,只能向业主提出忠告,指出实际需要的流动资金额和及时 筹措的重要性,使其正确认识和充分准备。这一点也是可以理解的。但应该清楚地认 识到,流动资金是保证项目正常运行所必需的,不是无中生有,也不能随意调整,不 能把流动资金估算当作调整总投资估算的杠杆,而应当充分重视,合理估算。
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5.工程投资项目流动资金估算和筹措的影响因素 如前所述,行业特点、项目特点、企业依托情况、企业关联度、国家有关部门对 项目总投资的控制、业主的态度等都会在一定程度上影响流动资金的估算。 企业的融 资能力是决定流动资金筹措的主要因素之一。一般实力雄厚、有良好信誉保障的企业 融资渠道畅通,筹措流动资金是不成问题的。中小企业则未必。在国外,中小企业者 可以凭借商业信誉贷款;在我国,中小企业还不能仅凭商誉贷款。sQsAEJkW5T 行业前景、项目前景也是影响企业融资的因素。行业前景、项目前景看好的企业 比较容易融资,如热门的高新技术企业往往更容易筹到资金。行业前景、项目前景一 般的企业,则未必有足够的说服力得到资金,如矿山企业。我国部分大型重点磷肥企 业的举步维艰,原因之一就是缺乏必要的流动资金。GMsIasNXkA
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国家政策倾斜也是影响企业融资的决定因素。如当前的房地产业。 另外,在目前我国企业普遍缺乏自有资金、资本市场还不完善、企业对银行依存 度相当大的情况下,国家宏观金融政策会直接影响企业的融资能力,当然也包括
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企业对流动资金的筹措能力。积极的货币政策会使企业融资容易,遇到紧缩银 根,则企业融资难度会加大。 6.关于“流动资金”术语的探讨 “流动资金”这一术语历来就在学术界和工程咨询界有很多争议。“流动”二字 是否应该表示企业生产经营过程中经常变动的资金部分,是争议的焦点所在。 一种观 点认为,传统意义上的“流动资金” 是从英文“Working Capital”翻译而来的,意 思是使固定资产发挥作用的资金。从其概括的范围来看,指企业在生产经营过程中用 于购买原材料和燃料、储备商品、支付工资等开支的周转资金。而这部分资金恰恰是 企业为保证正常生产而长期占用的最基本的周转资金,除非破产清算,否则这些资金 永远不可能脱离企业的生产过程,只是随着企业的生产经营波动。因此应该把这部分 资金按照长期资金对待和处理,相应地称其为“营运资金”或“周转资金”。新的会 计制度将其定义为“营运资金”。7EqZcWLZNX 另一种观点认为,“流动资金”一词已经在现实中被广大使用者,包括银行等金 融机构、一般工商企业、项目审批机构以及工程咨询部门所接受,代表的是与长期投 资相对应的、用于相对于固定资产来说相对变动的原材料、燃料和商品等的资金部 分。这一术语出现在项目前期工作领域具有特殊的涵义,何况目前我国金融机构也是 采用一年一续贷、按短期利率计息的方式对待这部分资金的。此外,既然“流动资 产”与“流动负债”的名词是能被接受的,那么将流动资产与流动负债的差值顺理成
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章地称为“流动资金”也无不可。但需要注意的是,企业财务报表资产负债表中的流 动资产与流动负债不能简单地用于投资项目的流动资金估算。lzq7IGf02E “流动资金”这一术语存在于工程投资项目前期工作中是否恰当还存在众多争 议,有待进一步探讨。 7.总结 流动资金作为项目运行所必需的重要资金组成部分,应该也必须得到项目审批 者、金融机构、业主以及工程咨询界广泛和充分的重视。zvpgeqJ1hk 流动资金的合理估算与及时、足额筹措是使固定资产发挥作用的保障。尽管不同 的项目关联方从不同角度对流动资金有不同态度,但项目的顺利运转是各方共同关心 和期望的,应该协调一致,共同促成项目的运作。NrpoJac3v1
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企业流动资金需求测算

附件: 流动资金贷款需求量的测算参考 流动资金贷款需求量应基于借款人日常生产经营所需营运资金与现有流动资金的差额(即流动资金缺口)确定。一般来讲,影响流动资金需求的关键因素为存货(原材料、半成品、产成品)、现金、应收账款和应付账款。同时,还会受到借款人所属行业、经营规模、发展阶段、谈判地位等重要因素的影响。银行业金融机构根据借款人当期财务报告和业务发展预测,按以下方法测算其流动资金贷款需求量: 一、估算借款人营运资金量 借款人营运资金量影响因素主要包括现金、存货、应收账款、应付账款、预收账款、预付账款等。在调查基础上,预测各项资金周转时间变化,合理估算借款人营运资金量。在实际测算中,借款人营运资金需求可参考如下公式: 营运资金量=上年度销售收入×(1-上年度销售利润率)×(1+预计销售收入年增长率)/营运资金周转次数 其中:营运资金周转次数=360/(存货周转天数+应收账款周转天数-应付账款周转天数+预付账款周转天数-预收账款周转天数)

周转天数=360/周转次数 应收账款周转次数=销售收入/平均应收账款余额 预收账款周转次数=销售收入/平均预收账款余额 存货周转次数=销售成本/平均存货余额 预付账款周转次数=销售成本/平均预付账款余额 应付账款周转次数=销售成本/平均应付账款余额 二、估算新增流动资金贷款额度 将估算出的借款人营运资金需求量扣除借款人自有资金、现有流动资金贷款以及其他融资,即可估算出新增流动资金贷款额度。 新增流动资金贷款额度=营运资金量-借款人自有资金-现有流动资金贷款-其他渠道提供的营运资金 三、需要考虑的其他因素 (一)各银行业金融机构应根据实际情况和未来发展情况(如借款人所属行业、规模、发展阶段、谈判地位等)分别合理预测借款人应收账款、存货和应付账款的周转天数,并可考虑一定的保险系数。 (二)对集团关联客户,可采用合并报表估算流动资金贷款额度,原则上纳入合并报表范围内的成员企业流动资金贷款总和不能超过估算值。 (三)对小企业融资、订单融资、预付租金或者临时大额债项融资等情况,可在交易真实性的基础上,确保有效控制用途和

公司流动资金申请报告

公司流动资金申请报告 公司流动资金申请报告 旌阳市泾阳区城市资产经营有限公司于2000年10月经市政府批准成立,2000年5月正式组建运作,注册资本10亿元,是泾阳区区政府直属国有独资企业,主要承担城市建设筹融资及城市资产经营工作。多年来,公司在区委、区政府的正确领导和区国资办的有效监管下,认真履行政府赋予的职责,依托授权资产构筑城市建设的投融资平台,运用市场经济杠杆对授权资产进行优化整合和市场化运作,建立了包括实施资本运作在内的多元化融资体制,在城市基础设施建设等方面也取得了骄人的成绩。 公司组织管理结构为董事会领导下的总经理负责制,企业管理层由泾阳区人民政府委派,设有监事会,公司内部设有:综合科、融资科、开发经营科、拆迁安置科、资金管理科、督查科、资产管理科等,以及多家全资控股子公司。公司的经营范围包括:区政府授权经营的城市国有控股企业和下属其他企业的国有资本经营、管理、转让、投

资、企业兼并联合、资产重组、承包租赁以及所批准的其他相关业务;对拥有所有权的泾阳区路桥冠名及城市无形资产进行有偿转让;为土地整理开发、待开发土地收购、农业综合开发提供服务,农村基础设施建设;房地产开发、销售,市政工程、道路、桥梁工程、绿化工程、房屋建设工程施工,房屋征收安置。 自2000年公司成立以来,以规划为龙头,以市场为载体,以土地资源经营为根本,以打造宜居城市为抓手,盘活存量、挖掘潜力、发挥效益、聚集资金,为泾阳区城市基础设施建设和工业园区建设提供了大量的资金,同时投资推进道路、桥梁、公园、绿化等大型城市公共事业工程的建设,在推动旧城改造工作、改善城区面貌等方面取得了显著的社会效益和经济效益。目前,我公司已建立了比较健全的管理制度,建立了现代企业制度下产权清晰、责任明确、独立核算、自负盈亏的经营管理机制,企业管理遵行公开、公平、公正的原则。 近几年,泾阳区政府加大城市基础设施建设和工业园区建设,以及道路、桥梁、公园、绿化等大型城市公共事业工程的建设,发展比较快,投入比较大,同时旧城改造、改善城区面貌等方面工作都有突飞猛进发展,城市面貌日新月异,目前由于区政府对城市发展投入比较多,所以在资金方面还存在一定的缺口,尚需补充10元、期限两年流动资金,恳请贵公司给予支持和帮助为感!

管理会计概念集锦

管理会计概念集锦 9 能够规定管理会计工作对象基本活动空间的假设是---多层主体假设 10 如果某项管理会计信息同时满总了相关性和可信性的要求,那么我们可以断定信息在质量上符合----决策有用性原则 11 管理会计信息要具备可信性的质量特征,必须同时满足的条件由:具有可靠性,可理解性 12 可以作为管理会计主体的有:企业整体,分厂,车间,班组,个人 13 不属于能够揭示管理会计与财务会计之间共同特征的表述—两者的具体目标相同 14 在现代企业会计系统中,管理会计又可称为---算活帐的经营型会计 15 管理会计信息与财务会计信息相比,又许多不同之处:时间特征不同,信息载体不同,信息属性不同 16 能够揭示管理会计特征的又,以责任单位为主体,工作程序性较差,可以提供未来信息,重视管理过程和职工的作用 17 西方最早的管理会计师职业团体成立于20世纪70年代 18 在西方,企业内部的管理会计部门属于—服务部门 19 属于执业管理会计师分专业工作领域的:企业会计岗位,会计师事务所,咨询事务所 20 西方管理会计师职业团体主要从事的工作:组织专业资格考试,安排后续教育,制定规范和标准,推广管理会计方法 21 管理会计的雏形产生玉于—20世纪上半叶 22 在管理会计发展史上,第一个被人们使用的管理会计术语是-----“管理的会计” 20世纪50年代来,管理会计进入了”以预测决策会计为主,以规划控制会计和责任会计为辅”的发展阶段,该阶段被称为----现代管理会计阶段 22 将”为实现管理会计目标,合理界定管理会计工作的时空范围,同意管理会计操作方法和程序,组织管理会计工作不可缺少的前提条件”称为—管理会计假设 23最优化,效益性,决策有用性,及时性,重要性和灵活性,共同构成了---管理会计原则 24为保证管理会计信息质量对决策有用,通常要求将有关的未来信息估计误差控制在决策者可以接受的一定可信区间内,这体现了可信性原则中的----可靠性要求 25不属于管理会计系统能够提供的信息是------全面精确的信息 26属于现代管理会计内容的:预测决策会计,规划控制会计,责任会计 27属于管理会计职能: 预测经济前景,参与经济决策,控制经济过程,规划经营目标,考核评价经营业绩 28可以将现代管理会计的发展趋势简单的概括为:系统化,规范化,职业化,社会化,国际化 29管理会计的基本假设所包括的内容:多层主体假设,理性行为假设,合理预期假设,充分占有信息假设 30管理会计与财务会计之间有许多不同之处,如,会计主体不同,基本职能不同,依据的原则不同,信息特征不同,观念取向不同 31通过分析管理会计职能的时间特征,可以发现管理会计信息横跨过去,现在和为了三个时态的时间特征,其中能够体现未来时态特征的职能有:预测,决策 32应当作为管理会计开始进入职业化和社会化发展阶段主要标志:管理会计师职业团体的成立,执业管理会计师的出现 第二章成本性态分析 33在不改变企业生产经营能力的前提下,采取降低固定成本总额的措施通常是指降低---酌量性固定成本, 34单耗相对稳定的外购零部件成本属于----技术性变动成本 35只能在发生当期予以补偿,不可能递延到下棋的成本是---期间成本 36为排除业务量因素的影响,在管理会计中,反映变动成本水平的指标一般是---单位变动成

关于公司2020流动资金管理情况的调研报告

关于公司2020流动资金管理情况的调研报告提供一篇调研报告,为您提供帮助! 流动资金是企业经营的血液。一个良好的资金流管理可以使企业的经营业绩稳步上升,在激烈的市场竞争中占有一席之地。反而言之,如果现金流失控,将严重制约企业的经营 与发展。流动资金流的风险管控需要从企业的整体内控架构入手,这样,才不会“一叶障目,不见泰山。”鉴于此,本文将对公司的流动资金管理,从公司内控层面、信用风险、 资金运作、投资策略等方面作一分析调查。 一、公司概况及财务情况简介 公司是以石油、化工为主要产品的制造业。在经历了近几年的运营发展,在同行业中 已小具规模。现如今的规模即将突破亿元大关,预计净利润也达千万。公司现有员工近千人。 目前公司的流动比率与同行业相比,大相径庭。产品的平均毛利率均达到20%以上。 多元化的产品经营为公司创造了良好的赢利能力。不过,从近两个月的财务报表来看,随 着公司销售规模的日渐扩张,公司的现金流量产生了一定的缺口。同时,应收账款周转期 延长,存货周转率的下降,给公司的流动资金带来巨大的压力。如果这种情况持续下去, 将会给公司带来较大的财务风险,造成企业资金链的断裂。 大学生作为特殊的消费群,本调查旨在分析大学生特别是贫困生大学生的消费行为, 了解他们目前的消费情况,以期挖掘潜在的问题,并提出相应有效的改善措施。结果表明,大学生月消费总额贫富差距大,“游玩费”、“通信费”、“恋爱费”逐渐增长,消费呈

现向多元化发展,理财和储蓄观念仍十分淡薄。因此,应形成更好的消费氛围,指导大学 生合理规划自身消费构成,增强理财意识,注重精神消费,树立科学合理的消费观。 资金流是企业生存与发展的基础,尤其在“现金为王”的时代,现金流远比利润更为 重要,因为资金链的吃紧使企业走向破产的案例比比皆是。可能企业的账面利润很可观, 但是纵观其现金流量表,当期经营现金流量为负,那么企业的后果一定是银行信贷吃紧, 企业经营周转失灵。公司是以化工产品为主的行业,对于现金的依赖比一般行业更为强烈,化工产品的价格波动性,使得企业必须拥有一定的储备资金去应对市场行情的多变化。看 准市场时机,随时备货,随时出货。所以,公司对于货币资金的要求是比较高的,在保证 一定的存量自有资金的前提下,要与银行保持紧密的联系,争取较高额度的信贷资金。 从利润表中可以看出,公司的财务费用还是相当偏高的,说明公司良好的利用了信贷 政策。但是,在取得信贷资金的同时,也应时刻保持警惕。目前,国家的宏观经济形势非 常严峻,国家的货币政策一再缩紧,存款准备金一再上调,收紧了市场上大量的流动资金。造成银行信贷额度紧缩,同业拆借利率上升,放贷的利率随市场利率的波动一再上升,给 企业带来较高的资金成本。在这种状态下,对企业的风险控制能力是一个巨大的考验。一 旦“锦上添花、落井下石”的银行对公司停止放贷,将会给公司的经营带来致命的冲击。 二、公司应收账款的情况及合理建议 尽管“医养结合”养老机构在运营过程中遇到一些问题,但随着“医养结合”养老机 构的蓬勃发展,也给我们带来一些启示。 从公司的应收账款余额,在与前期的纵向比较,以及与同行业间的横向比较来分析, 是呈现上升趋势。这样,也就伴随着坏账风险也在悄然增大。随着公司销售规模的扩大, 有些业务员为了提高自己的销售业绩,大量使用信用政策,可能造成回款控制不力,货款 不能及时收回,这样就给公司的货币资金带来了很大的压力。因此,在利润和现金流的选 择面前,公司的管理层应该综合分析,是在保证资金回笼的前提下最大化的去追求利润? 还是在实现利润最大化的前提下去保证资金流?在这一点上,我们认为应该选择现金流第一,在保证资金回款的基础上再去实现利润大化,这里我们作一假设,如果a公司的款能 在开票后100%的收回,利润为80万;另一家b公司利润是100万,但是开票后只能收回 50万元,那么我们应该选择做a的业务。公司的应收账款应该实行总额控制,即在现

流动资金管理

《财务管理》教案 第六章流动资金管理 【教学目的与要求】 简要介绍流动资金管理的基本知识,包括现金和有价证券管理,应收帐款管理,存货管理。使学生对存货管理有总括的认识。 【教学重点与难点】 存货的管理和应收账款的管理。难点:几种经济批量的基本模型 【教学方法与手段】 课堂讲授、案例分析、自学、课堂讨论、练习题 【教学时数】 课堂教学时数: 3课时 【参考资料】 《财务成本管理》注册会计师考试指定用书 【课后练习】 配套习题第一章。要求全做 第一节现金和有价证券管理 一、现金管理的目标 (一)企业置存现金的原因 1、交易性需要: 持有一定的现金以满足正常生产经营秩序下的需要。 2、预防性需要: 持有现金以应付紧急情况的现金需要。企业为应付紧急情况所持有的现金余额主要取决于二方面:一是现金流量的不确定性;二是企业临时举债能力的强弱。 3、投机性需要: 持有现金以抓住各种瞬息即逝的市场机会,获取较大利益而准备的现金需要。其持有量大小往往与企业在金融市场的投资机会及企业对待风险的态度有关。【例题1】各种持有现金的动机中,属于应付未来现金流入和流出随机波动的动机是()A.交易动机 B.预防动机 C.投机动机 D.长期投资动机

【答案】B 【解析】预防动机是企业为应付意外紧急情况而需要保持的现金支付能力。【例题2】企业预防性现金数额大小() A.与企业现金流量的可预测性成反比 B.与企业借款能力成反比 C. 与企业业务交易量成反比 D.与企业偿债能力成正比 【答案】 二、现金日常管理的策略 三、最佳现金持有量的确定方法 (一)成本分析模式 1、含义:成本分析模式是通过分析持有现金的成本,寻找使持有成本最低的现金持有量。 2、决策原则:使得现金持有总成本最小的那一现金持有量 3、成本与持有量之间的关系 在成本分析模式下,企业持有的现金有三种成本: (1)机会成本。现金作为企业的一项资金占用,是有代价的,这种代价就是它的资金成本。现金持有量越大,机会成本越高。

2019年关于公司流动资金管理情况的调研报告

关于公司流动资金管理情况的调研报告 关于公司流动资金管理情况的调研报告 流动资金是企业经营的血液一个良好的资金流管理可以使企业的经营业绩稳步上升在激烈的市场竞争中占有一席之地反而言之如果现金流失控将严重制约企业的经营与发展流动资金流的风险管控需要从企业的整体内控架构入手这样才不会“一叶障目不见泰山”鉴于此本文将对公司的流动资金管理从公司内控层面、信用风险、资金运作、投资策略等方面作一分析调查 一、公司概况及财务情况简介 公司是以石油、化工为主要产品的制造业在经历了近几年的运营发展在同行业中已小具规模现如今的规模即将突破亿元大关预计净利润也达千万公司现有员工近千人 目前公司的流动比率与同行业相比大相径庭产品的平均毛利率均达到20%以上多元化的产品经营为公司创造了良好的赢利能力不过从近两个月的财务报表来看随着公司销售规模的日渐扩张公司的现金流量产生了一定的缺口同时应收账款周转期延长存货周转率的下降给公司的流动资金带来巨大的压力如果这种情况持续下去将会给公司带来较大的财务风险造成企业资金链的断裂 资金流是企业生存与发展的基础尤其在“现金为王”的时代现金流远比利润更为重要因为资金链的吃紧使企业走向破产的案例比比皆是可能企业的账面利润很可观但是纵观其现金流量表当期经营现金流量为负那么企业的后果一定是银行信贷吃紧企业经营周转失

灵公司是以化工产品为主的行业对于现金的依赖比一般行业更为强烈化工产品的价格波动性使得企业必须拥有一定的储备资金去应对市场行情的多变化看准市场时机随时备货随时出货所以公司对于货币资金的要求是比较高的在保证一定的存量自有资金的前提下要与银行保持紧密的联系争取较高额度的信贷资金 从利润表中可以看出公司的财务费用还是相当偏高的说明公司良好的利用了信贷政策但是在取得信贷资金的同时也应时刻保持警惕目前国家的宏观经济形势非常严峻国家的货币政策一再缩紧存款准备金一再上调收紧了市场上大量的流动资金造成银行信贷额度紧缩同业拆借利率上升放贷的利率随市场利率的波动一再上升给企业带来较高的资金成本在这种状态下对企业的风险控制能力是一个巨大的考验一旦“锦上添花、落井下石”的银行对公司停止放贷将会给公司的经营带来致命的冲击 二、公司应收账款的情况及合理建议 从公司的应收账款余额在与前期的纵向比较以及与同行业间的横向比较来分析是呈现上升趋势这样也就伴随着坏账风险也在悄然增大随着公司销售规模的扩大有些业务员为了提高自己的销售业绩大量使用信用政策可能造成回款控制不力货款不能及时收回这样就给公司的货币资金带来了很大的压力因此在利润和现金流的选择面前公司的管理层应该综合分析是在保证资金回笼的前提下最大化的去追求利润还是在实现利润最大化的前提下去保证资金流在这一点上我们认为应该选择现金流第一在保证资金回款的基础上再去实现

流动资金

流动资金
流动资金,又称“营运资金”,“周转资金”。伴随固定资产投资而发生的流动 资金是工程投资项目前期工作中总投资估算的重要组成部分。任何一项工程项目要想 在建设完工后顺利投入生产,都必须具有足够项目正常运行所必需的流动资金。然而 正因为流动资金是在生产期投入,在建设期就往往被忽视或者为了控制总投资规模而 被调整。 项目流动资金 因此在工程投资项目前期工作中重视流动资金的合理估算和积极筹 措是十分重要的。 1.工程投资项目流动资金的构成 工程投资项目前期工作中,一般采用简化方法估算流动资金。这里流动资金是流 动资产与流动负债的差值,流动资产包括存货、现金和应收账款,流动负债只考虑应 付账款。b5E2RGbCAP 存货主要包括为保证正常生产需要而用于储备原材料、燃料、备品、备件等的储 备资金、正常生产条件下处于生产过程中的生产品占用的生产资金,和产成品入库后 至销售前这段时间中产成品占用的成品资金。现金是指企业生产运营活动中停留于货 币形态的那部分资金,包括企业库存现金和银行存款。应收账款一般只计算应收销售 款。应付账款主要指赊购原 p1EanqFDPw 2.工程投资项目流动资金的估算方法 按项目具体情况,项目建议书阶段一般采用扩大指标方法,参照同类项目流动资 金占销售收入、经营成本或固定资产投资的比率,或参照同类项目单位产量占用流动 资金的数额估算流动资金。预可行性研究和可行性研究阶段一般采用分项详细估算
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法,即分别按项目占用的存货、现金、应收账款和应付账款估算非定额流动资金。估 算公式是:DXDiTa9E3d 周转次数=360 天 / 最低需要天数 应收账款=年销售收入 / 周转次数 存货各分项:各项外购原材料、燃料=各项年外购原材料、燃料费用 / 周转次数 在产品=(年生产成本—年折旧费)/ 周转次数 RTCrpUDGiT 产成品=年经营成本 / 周转次数 现金=(年工资和福利费+年其他费用)/ 周转次数 年其他费用=年制造费用+年管理费用+年财务费用+年销售费用—以上四项费用中 (年工资和福利费+年折旧费+年维简费+年修理费+年利息支出)5PCzVD7HxA 应付账款=(年外购原材料、燃料费用+年外购动力费用)/ 周转次数 需要说明的是,流动资金估算中涉及到的原材料、燃料及动力费用时均应包括增 值税进项税额,涉及到销售收入时应包括销项税额。利用不含税价进行财务分析时, 应先按计税价格进行调整,然后再估算流动资金。jLBHrnAILg 应收账款的一般计算公式是年经营成本除以应收账款最低周转次数,但前国家计 委 《投资项目可行性研究指南》 主张用年销售收入除以应收账款最低周转次数。理由是 用年经营成本做分母时估算的流动资金偏低,不足以满足项目未来的实际需要。
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流动资金估算中各分项的最低需要天数,应根据同类企业的平均周转天数并结合 项目特点而定。 最低需要天数应包括:在途天数、平均供应间隔天数*供应间隔系数、验收天数、 整理准备天数和保险天数。在同一项目中,一般应收账款的最低需要天数应大于应付 账款的最低需要天数。LDAYtRyKfE
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第六章-流动资金管理

第六章流动资金管理 本章要点 1.现金管理随机模式的含义、计算和应用; 2.现金管理存货模式的含义、计算和应用; 3.应收账款信用政策决策分析的思路、计算和应用; 4.经济订货量基本模型的假设条件、基本模型及其演变形式; 5.存货陆续供应和使用的公式、计算和应用; 6.存货保险储备量的决策。 第一节现金和有价证券的管理 一、现金管理的目标 [例题1]企业现金持有量过多会降低企业的收益水平。() 『正确答案』√ 『答案解析』 现金属于流动性高但收益性低的资产。 [例题2]各种持有现金的动机中,属于应付未来现金流入和流出随机波动的动机是()。 A.交易动机 B.预防动机 C.投机动机 D.长期投资动机 『正确答案』B 『答案解析』 预防动机是企业为应付意外紧急情况而需要保持的现金支付能力。 [例题3]企业预防性现金数额大小,()。 A.与企业现金流量的可预测性成反比 B.与企业借款能力成反比 C.与企业业务交易量成反比 D.与企业偿债能力成正比 『正确答案』AB 『答案解析』预防性需要是指置存现金以防发生意外的支付。现金流量的不确定 性越大,预防性现金的数额也越大;此外预防性现金数额还与企业的借款能力有关。 二、现金日常管理的策略 [ 例题4]企业为了使其持有的交易性现金余额降到最低,可采取() A.力争现金流量同步 B.使用现金浮游量 C.加速收款 D.推迟应付款的支付 『正确答案』A 『答案解析』力争现金流量同步可使其持有的交易性现金余额降到最低。 三、最佳现金持有量的确定 (一)成本分析模式 (二)存货模式 [例题6].在确定最佳现金持有量时,成本分析模式和存货模式均需考虑的因素是()。 A.持有现金的机会成本B.固定性转换成本 『正确答案』A 『答案解析』

关于公司流动资金管理情况的调研报告范本

Record the situation and lessons learned, find out the existing problems and form future countermeasures. 姓名:___________________ 单位:___________________ 时间:___________________ 关于公司流动资金管理情况的 调研报告

编号:FS-DY-20409 关于公司流动资金管理情况的调研报告 关于公司流动资金管理情况的调研报告 流动资金是企业经营的血液。一个良好的资金流管理可以使企业的经营业绩稳步上升,在激烈的市场竞争中占有一席之地。反而言之,如果现金流失控,将严重制约企业的经营与发展。流动资金流的风险管控需要从企业的整体内控架构入手,这样,才不会“一叶障目,不见泰山。”鉴于此,本文将对公司的流动资金管理,从公司内控层面、信用风险、资金运作、投资策略等方面作一分析调查。 一、公司概况及财务情况简介 公司是以石油、化工为主要产品的制造业。在经历了近几年的运营发展,在同行业中已小具规模。现如今的规模即将突破亿元大关,预计净利润也达千万。公司现有员工近千人。 目前公司的流动比率与同行业相比,大相径庭。产品的

平均毛利率均达到20%以上。多元化的产品经营为公司创造了良好的赢利能力。不过,从近两个月的财务报表来看,随着公司销售规模的日渐扩张,公司的现金流量产生了一定的缺口。同时,应收账款周转期延长,存货周转率的下降,给公司的流动资金带来巨大的压力。如果这种情况持续下去,将会给公司带来较大的财务风险,造成企业资金链的断裂。 资金流是企业生存与发展的基础,尤其在“现金为王”的时代,现金流远比利润更为重要,因为资金链的吃紧使企业走向破产的案例比比皆是。可能企业的账面利润很可观,但是纵观其现金流量表,当期经营现金流量为负,那么企业的后果一定是银行信贷吃紧,企业经营周转失灵。公司是以化工产品为主的行业,对于现金的依赖比一般行业更为强烈,化工产品的价格波动性,使得企业必须拥有一定的储备资金去应对市场行情的多变化。看准市场时机,随时备货,随时出货。所以,公司对于货币资金的要求是比较高的,在保证一定的存量自有资金的前提下,要与银行保持紧密的联系,争取较高额度的信贷资金。 从利润表中可以看出,公司的财务费用还是相当偏高的,

流动资金管理

第13章流动资产管理 1、流动资产的性质及管理要求 (1)流动资产的定义:流动资产(Current Assets)是企业在年或超过1年的一个营业周期可变现或运用的资产,包括现金、存款、短期投资、应收及预付款项、存货等。 注意,某固定资产残余使用年限虽在1年以下,但不能视为流动资产;而某库存资产因储备需要,在库备用超过1年期限,仍应视为流动资产。 (2)流动资产管理的要求 ①合理预测和控制流动资产的需要量和占用量; ②加强企业部资金管理,建立和完善企业部资金管理责任制; ③合理组织和筹集资金。 2、现金管理 ●广义现金概念包括库存现金和银行存款。 ●企业持有现金的主要动机:①交易动机(企业为了应付日常营 业的需要而保持的货币金额,主要用于购买原材料、支付工资及纳税等)、②预防动机(企业为了预防意外事件需要保持的货资金)、③投机动机(企业持有货币资金以便从预期的有价

证券价格变动中得到收益)、④补偿性余额要求(银行要求客户保留的余额) (1)现金预算的编制方法 权责发生制:凡是当期已经实现的收入和已发生或应当负担的费用,不论款项是否收付,都应作为当期的收入和费用处 理;凡是不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当 期收付,都不应作为当期的收入和费用。其核心是根据 权责关系的实际发生和影响期间来确认企业的收支和收 益,这能够更加准确地反映特定会计期间真实的财务状 况及经营成果。 收付实现制:完全是以本期实际收到或支付款项为基础确定本期的收入和费用。 ①现金收支法:以预算期各项经济业务所实际发生的现金收付为依据。 ●依据本期销售预算及应收账款、应收票据的收回资料,确定本 期营业现金收入和其他收入(企业投资理财活动的现金收入,如银行借款、出售固定资产收入)。 ●依据本期各项费用预算资料,确定本期营业现金流出和其他现

流动资金估算方法

流动资金估算方法 流动资金是指生产经营性项目投产后,为进行正常生产运营,用于购买原材料、燃料,支付工资及其他经营费用等所需的周转资金。流动资金估算一般采用分项详细估算法。个别情况或者小型项目可采用扩大指标法。 ㈠分项详细估算法 流动资金的显著特点是在生产过程中不断周转,其周转额的大小与生产规模及周转速度直接相关。分项详细估算法是根据周转额与周转速度之间的关系,对构成流动资金的各项流动资产和流动负债分别进行估算。在可行性研究中,为简化计算,仅对存货、现金、应收账款和应付账款四项内容进行估算,计算公式为: 流动资金=流动资产—流动负债 流动资产=应收账款+存货+现金 流动负债=应付账款 流动资金本年增加额=本年流动资金-上年流动资金估算的具体步骤,首先计算各类流动资产和流动负债的年周转次数,然后再分项估算占用资金额。 1.周转次数计算 周转次数是指流动资金的各个构成项目在一年内完成多少个生产过程。 周转次数=360天/最低需要周转天数

存货、现金、应收账款和应付账款的最低周转天数,可参照同类企业的平均周转天数并结合项目特点确定。又因为: 周转次数=周转额/各项流动资金平均占用额 如果周转次数已知,则: 各项流动资金平均占用额=周转额/周转次数 2.应收账款估算 应收账款是指企业对外赊销商品、劳务而占用的资金。应收账款的周转额应为全年赊销销售收入。在可行性研究中,用销售收入代替赊销收入。计算公式: 应收账款=年销售收入/应收账款周转次数 3.存货估算 存货是企业为销售或者生产耗用而储备的各种物资,主要有原材料、辅助材料、燃料、低值易耗品、维修备件、包装物、在产品、自制半成品和产成品等。为简化计算,仅考虑外购原材料、外购燃料、在产品和产成品,并分项进行计算。计算公式: 存货=外购原材料+外购燃料+在产品+产成品 外购原材料占用资金=年外购原材料总成本/原材料周转次数 外购燃料=年外购燃料/按种类分项周转次数

企业流动资金需求估算计算

企业流动资金需求估算 流动资金估算的基础:营业收入、经营成本 (了解)扩大指标估算法 1计算公式: 流动资金=年营业收入额×营业收入资金率 流动资金=年经营成本×经营成本资金率 流动资金=年产量×单位产量占用流动资金额 (熟悉)分项详细估算法 1 计算公式: 流动资金= 流动资产- 流动负债 流动资产= 应收账款+ 预付账款+ 存货+ 现金 流动负债= 应付账款+ 预收账款 流动资金本年增加额= 本年流动资金- 上年流动资金 2 估算步骤:确定各分项最低周转天数,计算各分项年周转次数,估算占用资金额 1)确定周转天数 2)年周转次数计算:年周转次数=360/最低周转天数 3)流动资产估算 ①存货估算:外购原材料、外购燃料、在产品、产成品 ②应收账款估算 ③现金估算 ④预付账款估算

4)流动负债估算 ①应付账款估算 ②预收账款估算 企业流动资金需求量计算方法及公式 要了解借款人公司的短期融资需要,贷款人员必须了解公司的营运周期与现金周期,有关计算公式如下: 营运周期=存货周转天数+应收帐款周转天数 现金周期=营运周期-应付帐款周转天数 现金周期是借款人公司付出购货的现金与收到销货的现金之间的天数。公司在这段时期内可能需要短期融资,银行信贷人员从营运周期和现金周期确定公司的资金需求,监控贷款的用款及还款的执行。现金周期结束时,借款人公司应该收回现金,偿还银行贷款。 流动资金贷款额核定可参考以下方法: (1)、存量分析方法 ①、估算未来一年的销售收入总量:根据企业前几年的销售收入及其增长情况,未来一年的生产能力、生产规模扩大情况,市场容量及其变动情况,营销策略及销售计划,市场份额及其变动情况等,综合预测未来一年的销售收入,及达到该销售数量、金额的可行性、合理性。

流动资产的概念

流动资产 流动资产(Current Assets)是指企业可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产,是企业资产中必不可少的组成部分。流动资产在周转过渡中,从货币形态开始,依次改变其形态,最后又回到货币形态(货币资金→储备资金、固定资金→生产资金→成品资金→货币资金),各种形态的资金与生产流通紧密相结合,周转速度快,变现能力强。加强对流动资产业务的审计,有利于确定流动资产业务的合法性、合规性,有利于检查流动资产业务帐务处理的正确性,揭露其存在的弊端,提高流动资产的使用效益。 资产内容 流动资产的内容包括货币资金、短期投资、应收票据、应收账款和存货等。由于各项目的特点不同,应根据各自不同的要求,分别进行审查。 1、在实物形态上,流动资产基本上体现为各部门以及居民地物资储备。包括: (1)处于生产和消费准备状态的流动资产,是指生产单位储备的生产资料和消费部门及居民储备的消费品; (2)处于待售状态的流动资产。是指生产部门和流通部门库存尚未出售的生产资料和消费品储备以及国家储藏的后备性物资; (3)处于生产过程中的流动资产。是指生产单位的在制品、半成品储备。 2、按照流动性大小可分为速动资产和非速动资产。包括: (1)速动资产是指在很短时间内可以变现的流动资产,如货币资金、交易性金融资产和各种应收款项。 (2)非速动资产包括存货、待摊费用、预付款、一年内到期的非流动资产以及其他流动资产。 周转方式 流动资产大于流动负债,一般表明偿还短期能力强,流动比率越高,企业资产的流动性越大,表明企业有足够变现的资产用于偿债,但是,并不是流动比率越高越好。 因为,比率太大表明流动资产占用较多,会影响经营资金周转效率和获利能力;如果比率过低,又说明偿债能力较差。所以,一般认为,合理的最低流动比率是2。这是因为,处在流动资产中,变现能力最差的存货金额约占流动资产总额的一半,剩下的流动性大的流动资产至少要等于流动负债,企业的偿债能力才会有保证。

流动资金测算

为规范银行业金融机构流动资金贷款业务经营行为,加强流动资金贷款审慎经营管理,银监会于2010 年 2 月 12 日发布了《流动资金贷款管理暂行办法》,该办法与同时发布的《个人贷款管理暂行办法》以及之前已经实施的《固定资产贷款管理暂行办法》和《项目融资业务指引》,并称为贷款管理和融资业务的“三个办法一个指引”,初步构建和完善了我国银行业金融机构的贷款业务法规框架,成为我国银行业贷款风险监管的长期制度安排。 《流动资金贷款管理暂行办法》主要从规范贷款业务流程的角度对银行业金融机构提出了监管要求,其核心内容包括两个方面:一是要求银行业金融机构合理测算借款人的营运资金需求量,审慎确定借款人流动资金贷款的授信总额及具体贷款的额度,并据此发放流动资金贷款,不得超过借款人的实际需求量超额放贷。二是要求银行业金融机构加强对流动资金的支付和贷后管理,加强对回笼资金的管控。银行业金融机构应针对借款人所属行业及经营特点,通过定期与不定期现场检查与非现场监测,分析借款人经营、财务、信用、支付、担保等状况及融资渠道和数量的变化情况,准确地掌握各种影响借款人偿债能力的风险因素。 而在上述两个方面中,流动资金贷款需求量测算是《流动资金贷款管理暂行办法》的要义和精髓,银监会提出流动资金贷款需求量的测算方法,旨在引导银行通过对流动资金贷款的合理测算,做到既有效满足企业正常经营对流动资金贷款的需求,同时又有效防止超额授信问题。下面,本文对流动资金贷款需求量的测算方法作些分析。 一、流动资金贷款需求量的测算方法从理论上讲,流动资金贷款需求量应基于借款人日常生产经营所需营运资金与现有流动资金的差额(即流动资金缺口)确定。一般来讲,影响流动资金需求的关键因素为现金、存货(原材料、半成品、产成品)、应收账款、应付账款、预收账款和预付账款。同时,它还会受到借款人所属行业、经营规模、发展阶段、谈判地位等重要因素的影响。 《流动资金贷款管理暂行办法》在制定流动资金贷款需求量测算方法时,总的思路是首先考虑借款人用于日常经营的营运资金需求量,再扣除其现有融资金额和能够投入到日常经营的自有资金数量,缺口即为新增流动资金贷款需求量。其具体测算分为三个步骤:

关于公司流动资金管理情况的调研报告简易版

The Short-Term Results Report By Individuals Or Institutions At Regular Or Irregular Times, Including Analysis, Synthesis, Innovation, Etc., Will Eventually Achieve Good Planning For The Future. 编订:XXXXXXXX 20XX年XX月XX日 关于公司流动资金管理情况的调研报告简易版

关于公司流动资金管理情况的调研 报告简易版 温馨提示:本报告文件应用在个人或机构组织在定时或不定时情况下进行的近期成果汇报,表达方式以叙述、说明为主,内容包含分析,综合,新意,重点等,最终实现对未来的良好规划。文档下载完成后可以直接编辑,请根据自己的需求进行套用。 关于公司流动资金管理情况的调研报告 流动资金是企业经营的血液。一个良好的 资金流管理可以使企业的经营业绩稳步上升, 在激烈的市场竞争中占有一席之地。反而言 之,如果现金流失控,将严重制约企业的经营 与发展。流动资金流的风险管控需要从企业的 整体内控架构入手,这样,才不会“一叶障 目,不见泰山。”鉴于此,本文将对公司的流 动资金管理,从公司内控层面、信用风险、资 金运作、投资策略等方面作一分析调查。 一、公司概况及财务情况简介

公司是以石油、化工为主要产品的制造业。在经历了近几年的运营发展,在同行业中已小具规模。现如今的规模即将突破亿元大关,预计净利润也达千万。公司现有员工近千人。 目前公司的流动比率与同行业相比,大相径庭。产品的平均毛利率均达到20%以上。多元化的产品经营为公司创造了良好的赢利能力。不过,从近两个月的财务报表来看,随着公司销售规模的日渐扩张,公司的现金流量产生了一定的缺口。同时,应收账款周转期延长,存货周转率的下降,给公司的流动资金带来巨大的压力。如果这种情况持续下去,将会给公司带来较大的财务风险,造成企业资金链的断裂。

公司流动资金的管理制度

公司流动资金的管理制度 为加强货币资金管理,结合本公司实际情况,制定本规定。 1、财务部负责对公司经济业务的所有货币资金的收支进行管理、控制和监督。货币资金包括银行存款、现金以及其他货币资金(外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、信用证存款等)。 2、对现金收入的管理。A、公司规定各营业点收银员每日下班后需把当班的营业收入,按表内容要求(附“营业收入日报表”)如实填报,报送财务部主管。原则上要求收银员把当班的现金及时上缴财务部出纳员,最迟于次日上午9点前如数交到财务部。B、公司规定财务部出纳对于每天资金的收、付情况按表内容要求(附“资金日报表”)于当天下班前报财务主管,最迟于次日上午9点半前报财务主管。C、收款部门对于收入现金,不得挪作他用,更不准留存于经办部门内使用。如发现有挪用公款的。处挪用金额2倍罚款或者报总经理处置。D、业务人员办理业务预借的现金,必须填“借款申请单”,写明借款的用途、金额,经部门负责人同意签名,经财务主管审核批准,出纳才可付款。E、月未支用部分应连同有关业务凭证(发票或收据支出凭单)送交财务部冲销预借款,不得余款不报留作他用。发现有挪用公款的。处挪用金额2倍罚款或者报总经理处置。 3、现金支出的管理。① 对于零星采购,由经办部门开具经费支出报审表(代借款单),写明用途、金额,经部门负责人同意签字后交财务主管签批后办理付款。② 经常性费用支出(办公费、小额招待费、市内交通费等),无预借款直接报销的,由指定经办部门开具费用支出凭单,写明用途,经公司部门负责人同意签名,连同发票或收据交财务主管签字办理。③ 对于大额支出(1000元起点),由经办部门提出书面申请,报公司财务部,经总经理同意签名后,由财务部协调资金安排付款。④ 业务部门借领现金(不包括差旅费借款),必须在15天内报账,对逾期末报的通知该部门报账或追回现金,必要时停办该部门现金借领业务。公司试用人员不许借款,出现特殊情况可由该部门负责人代借,但必须经公司总经理或副总经理同意签名。⑤ 业务人员出差借款5 000元以上的差旅费时,不得付给现金,可开出支票转入其个人信用卡中(不能使用信用卡的城市除外)。 4、银行结算收入的管理。① 通过银行转来的非支票结算方式的营业收入凭证,财务部转交业务经办部门,由经办部门填写收款说明书,并附有关凭证,交财务部稽核员审核后,由主管会计办理有关手续,并进行会计处理。② 由银行转来的与其他单位及本公司所属企业的往来款项的单据,收到后交经办部门,经办部门填写收款说明书,附带结算凭证,交财务部稽核员审核,交主管会计处理。③ 业务部门收到外单位开具的支票,连同有关凭证、收款说明书,送交财务部,由稽核员审核,交银行出纳员于当日送交银行并作会计处理。④ 信用证结算按我公司中的有关规定办理。 5、银行结算支出的管理。① 根据合同、协议的规定,由业务部门申办的对外投资、对内贸易等需要银行办理汇票、电汇、银行本票等方式支出时,由经办业务部门填写经费支出报审表,交财务部稽核员按计划项目审核用途后,交财务部经理签字。需签报本公司领导的,由财务部签署意见后签报。② 日常采购物资或支出费用领用支票按预算报财务部审批。 ③ 严格控制签发空白支票,如因特殊情况确需签发,必须在支票上写明收款单位名称、用

铺底流动资金

铺底流动资金 这个概念是我国投资体制从政府是投资主体的计划经济,向以企业为投资主体的市场精机转变过程中,逐步要消失的概念。 最早的来历是,原来国有企业的投资都是财政资金,投资是政府给的,所以政府在编制年度国民经济计划、确定当年社会投资总体规模时,要把固定资产投资和铺底流动资金一并考虑。 阶段一: 但是真正出现这个概念是在1992年的时候,我国财政体制逐步改革,利改税、财政拨款改为银行贷款的年代,原国家计委颁发了《关于核定大中型基本建设项目总投资的通知》(计投资[1992]382号),在这个文件中第一次提出了铺底流动资金的概念,同时也规定了铺底流动资金是全部流动资金的30%。 为什么是这个比例呢?因为当时银行根据国家年度国民经济计划确定的投资规模进行控制时,要求企业必须有30%的流动资金才给与贷款,国家才批准企业开工。30%流动资金也相当于企业的流动资金一年周转4次,一个季度周转一圈的水平。 要求这个30%的铺底流动资金从政府角度来说,也是为了防止当年安排的投资规模因为没有启动资金而不能发挥效益;从银行的角度来说,要尽量减少银行的风险。 特别是我国采用世界银行贷款后,引入了世界银行贷款采用的可行性研究报告方式,这个概念得到了进一步的加强。

阶段二: 随着我国投资体制的改革,对社会投资的控制,逐渐变为投资方向和投资领域的审批。投资资金开始以企业为主体来筹措,所以对于政府来说,铺底流动资金已经意义不大。 到了1996年左右,国务院下发了一个文件《关于固定资产投资项目试行资本金制度的通知》(国发[1996]35号),要求投资项目实行项目资本金制度,即要求企业必须有一定的自有资金才能开工,这个资本金比例就不再是严格的30%,而是根据投资领域不同,规定为20%到35%之间不一。到这个时候,铺底流动资金这个概念已经基本完成了历史使命。以后的投资文件中,不再强调,但也没有完全废除。 阶段三: 2002年,中国国际工程咨询公司在出版《投资项目可行性研究指南》时,已经回避铺底流动资金这个概念了。到了2006年,国家发改委、建设部联合颁布《建设项目经济评价与方法参数(三)》的时候,已经不再提铺底流动资金这个概念了。目前,可能只有一些大中型国有企业中,有时候仍然采用这个概念。

固定资产贷款和流动资金贷款

流动资金贷款 产品说明 人民币流动资金贷款是为满足客户在生产经营过程中短期资金需求,保证生产经营活动正常进行而发放的贷款。 产品特点 流动资金贷款作为一种高效实用的融资手段,属于授信额度内最普遍的产品之一,具有贷款期限短、手续简便、周转性较强、融资成本较低的特点。 期限 流动资金贷款的期限最长不超过3年 申请条件 1.借款人应是经工商行政管理机关(或主管机关)核准登记的企业、事业法人及其他经济组织,拥有工商行政部门颁发的营业执照,并通过年检; 2.借款人须经我行信用评级,并达到一定级别要求。我行会根据评审的需要不定期调整确定准入级别,该级别应参照有关规定执行; 3.借款的用途符合国家产业政策和有关法规; 4.借款人具有健全的经营管理机构、合格的领导班子及严格的经营管理制度;企业经营、财务和信用状况良好,具有按时偿还贷款本息的能力; 5.有银行认可的担保单位提供保证或抵(质)押担保; 6.借款人在中国银行开立基本账户或一般账户; 7.符合中国银行其他有关贷款政策要求。 固定资产贷款 产品说明 固定资产贷款是指银行为解决企业固定资产投资活动的资金需求而发放的贷款。企业固定资产投资活动包括:基本建设、技术改造、开发并生产新产品等活动及相关的房屋购置、工程建设、技术设备购买与安装等。 贷款种类

固定资产贷款分为下列各项用途的长期贷款、临时周转性贷款和外汇转贷款: 基本建设是指经国家有权部门批准的基础设施、市政工程、服务设施和新建或扩建生产性工程等活动。 技术改造是现有企业以扩大再生产为主的技术改造项目。 科技开发是指用于新技术和新产品的研制开发并将开发成果向生产领域转化或应用的活动。 其他固定购置是指不自行建设,直接购置生产、仓储、办公等用房或设施的活动。 产品特点 1.一般贷款金额较大; 2.一般期限较长,大都为中期或长期贷款且大部分采取分期偿还; 3.在贷款保障方式上,除了要求提供必要的担保外,一般要求以项目新增固定资产作抵押; 4.在贷款方法上,一般采用逐笔申请、逐笔审核。适用客户经工商行政管理机关(或主管机关)核准登记,实行独立核算的企业法人、事业法人和其他经济组织。 申请条件 1.持有经工商行政部门年检合格的企业营业执照,事业法人应持有法人资格证明文件; 2.持有中国人民银行核发的贷款证/卡; 3.借款申请人经济效益好,信用状况佳,偿债能力强,管理制度完善; 4.落实中国银行认可的担保; 5.在中国银行开立基本账户或一般存款户; 6.固定资产贷款项目符合国家产业政策、信贷政策; 7.具有国家规定比例的资本金; 8.项目经政府有关部门审批通过,配套条件齐备,进口设备、物资货源落实;

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