审计思考题

审计原理与实务【思考题】

一、审计概述部分

1、结合第一份审计报告出现，分析哪些因素引发了社会对审计的迫切需求。

2、结合第一个专业团体的出现，认识注册会计师协会对注册会计师行业的意义。

3、请对比财务报表审计、经营性审计和合规性审计。

4、请对比政府审计、内部审计和注册会计师审计。

5、请对照国际审计准则、美国审计准则和中国审计准则，认识审计准则的国际趋同。

6、简述审计业务范围，分析为什么会计师事务所业务随着市场经济发展而从过去单一从事审计鉴证服务向多元化、全方位的相关服务转变。

7、简述市场经济中审计的真正需求是什么。

8、简述审计收费受哪些因素的影响。

9、什么是审计期望差距？

10、为什么有限责任合伙制会计师事务所已成为当今注册会计师职业界组织形式发展的一大趋势？

二、承接审计业务部分

1、在进行业务承接的决策中，接受客户和为客户所接受有何不同？

2、初步了解和评价客户的信息来源主要有哪些？就新业务来讲，哪个来源是最好的？为什么？

3、影响承接客户委托的主要因素有哪些？哪些是审计师可控的因素，哪些是审计师不可控的因素？

4、前后任审计师沟通主要包括哪些内容？

5、如何考虑对专家工作利用的程度及其影响？

6、什么是主审审计师？什么是其他审计师？

7、主审审计师如何与其他审计师协调？

8、在利用专家的工作时，审计师应当从哪些方面获取充分、适当的审计证据？

9、请简单论述GONE理论、冰山理论和舞弊三角理论。

10、如何识别和评估舞弊风险？

11、如何决策应对舞弊风险？

12、审计的初步业务活动目的及其步骤是什么？

13、审计业务约定书的主要内容是什么？

14、简述变更审计业务约定书时应注意的事项。

15、满足并超越客户期望的目标是什么？

16、事务所怎样才能满足并超越客户期望？

三、风险评估与计划审计工作

1、结合审计实践，谈谈在年度财务报表审计中如何通过风险评估程序从6个方面了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险。

2、为了获取有关控制设计和执行的审计证据，审计师应当实施哪些风险评估程序？

3、经营风险一定会转变为审计风险吗？为什么？

4、理解审计风险要素并解释审计风险模型。

5、为什么检查风险不能降低为零？

6、举例说明财务报表审计中哪些会被认为是特殊风险？

7、审计师如何考虑内部控制的人工和自动化特征及其影响？

8、初步了解内部控制的目的是什么？如何从整体上了解内部控制？

9、理解重要性概念。

10、分析重要性与审计风险的关系。

11、如何确定财务报表整体重要性？

12、如何理解实际重要性？

13、理解尚未更正的错报。

14、如何运用重要性水平做出审计判断？

15、理解总体审计策略的内容和作用。

16、华兴公司是一家处理废弃物的环保公司，它与市政府签订了清除环境废弃物的合约，请问以下各种情况是否可能会增加、减少或不影响检查风险？为什么？

（1）由于收到政府财政补贴，2008年华兴企业首次出现营运收益。

（2）华兴公司董事会由大股东李明主导，李明也是华兴公司的总经理。

（3）华兴公司会计人员流动大。

（4）银行信贷部门经理定期与华兴公司总经理、财务总监会晤，以评价华兴公司的财务绩效。

（5）2009年华兴公司开始执行新的会计准则。

（6）2009年华兴公司出售了晋美公司一半的股权，但仍对其具有重大影响。

（7）2009年华兴公司与李明父母所拥有的一家公司签订一项租赁设备合约，此项关联交易未在华兴公司2009年的财务报表上披露。

（8）华兴公司计划在2010年底首次公开发行股票。

17、分析总体审计策略与具体审计计划的关系。