土地增值税的减免政策汇总
序号 减免政策 减免项目名称 政策名称 优惠条款
《财政部 国家税务总局关于调
对个人销售住房暂免征收
1 改善民生 整房地产交易环节税收政策的通 第三条
土地增值税
知》 财税〔2008〕137 号
转让旧房作为经济适用住 《财政部 国家税务总局关于廉
房房源且增值额未超过扣 租住房经济适用住房和住房租赁 第一条第
2 改善民生
除项目金额 20％的，免征 有关税收政策的通知》 财税〔2 （三）款
土地增值税 008〕24 号
《中华人民共和国土地增值税暂
普通标准住宅增值率不超 第八条第
3 改善民生 行条例》 中华人民共和国国务
过 20%的土地增值税减免 （一）项
院令第 138 号
转让旧房作为保障性住房
《财政部 国家税务总局关于棚
且增值额未超过扣除项目
4 改善民生 户区改造有关税收政策的通知》 第二条
金额 20%的免征土地增值
财税〔2013〕101 号
税
转让旧房作为公共租赁住 《财政部 税务总局关于公共租
房房源、且增值额未超过 赁住房税收优惠政策的公告》
5 改善民生 第四条
扣除项目金额 20%的免征 财政部 税务总局公告 2019 年
土地增值税 第 61 号 《财政部 国家税务总局关于中
对企业改制、资产整合过
国邮政储蓄银行改制上市有关税
6 转制升级 程中涉及的土地增值税予
第四条
收政策的通知》 财税〔2013〕
以免征
53 号
《财政部 国家税务总局关于中
对企业改制、资产整合过
国邮政集团公司邮政速递物流业
7 转制升级 程中涉及的土地增值税予 第二条
务重组改制有关税收问题的通
以免征
知》 财税〔2011〕116 号
《财政部 国家税务总局关于中
对企业改制、资产整合过
国中信集团公司重组改制过程中
8 转制升级 程中涉及的土地增值税予 第一条
土地增值税等政策的通知》 财
以免征
税〔2013〕3 号
《财政部 国家税务总局关于中
国联合网络通信集团有限公司转
对企业改制、资产整合过 让 CDMA 网及其用户资产企业
第九、十、十
9 转制升级 程中涉及的土地增值税予 合并资产整合过程中涉及的增值
一条
以免征 税营业税印花税和土地增值税政
策问题的通知》 财税〔2011〕
13 号
支持金融资 对企业改制、资产整合过 《财政部 国家税务总局关于中
10
本市场 程中涉及的土地增值税予 国信达等 4 家金融资产管理公司 以免征 税收政策问题的通知》 财税〔2
001〕10 号
《财政部 国家税务总局关于中
第二条第 4
对企业改制、资产整合过 国东方资产管理公司处置港澳国
支持金融资 项、第三条第
11 程中涉及的土地增值税予 际（集团）有限公司有关资产税
本市场 4 项、第四条
以免征 收政策问题的通知》 财税〔200
第 4 项
3〕212 号
《财政部 国家税务总局关于中
对企业改制、资产整合过 国信达资产管理股份有限公司等
支持金融资
12 程中涉及的土地增值税予 4 家金融资产管理公司有关税收 第一条
本市场
以免征 政策问题的通知》 财税
〔2013〕56 号
对北京冬奥组委、北京冬 《财政部 税务总局 海关总署关
支持文化教 奥会测试赛赛事组委会赛 于北京 2022 年冬奥会和冬残奥 第一条第
13
育体育 后再销售物品和出让资产 会税收政策的通知》 财税〔201 （八）款
免征土地增值税 7〕60 号
《财政部 税务总局 海关总署关
对执委会赛后出让资产取
支持文化教 于第七届世界军人运动会税收政 第一条第
14 得的收入，免征应缴纳的
育体育 策的通知》 财税〔2018〕119 （五）项
土地增值税
号 《财政部 国家税务总局关于被
支持其他各 被撤销金融机构清偿债务
15 撤销金融机构有关税收政策问题 第二条第 4 项
项事业 免征土地增值税
的通知》 财税〔2003〕141 号
普通标准住宅增值率不超
过 20%的土地增值税减免
《财政部 国家税务总局关于土
支持其他各 因城市实施规划、国家建
16 地增值税若干问题的通知》 财 第一、四条
项事业 设需要而搬迁，纳税人自
税〔2006〕21 号
行转让房地产免征土地增
值税
《财政部 国家税务总局关于土
支持其他事 合作建房自用的土地增值
17 地增值税一些具体问题规定的通 第二条
业 税减免
知》 财税字〔1995〕48 号
因国家建设需要依法征 《中华人民共和国土地增值税暂
支持其他事 第八条第
18 用、收回的房地产土地增 行条例》 中华人民共和国国务
业 （二）项
值税减免 院令第 138 号
《财政部 国家税务总局关于土
支持其他事 个人之间互换自有居住用
19 地增值税一些具体问题规定的通 第五条
业 房地产免征土地增值税
知》 财税字〔1995〕48 号