深圳市交通运输委员会内部控制建设与管理

深圳市交通运输委员会内部控制建设与管理

第一部分目录

第一部分目录

第二部分内容摘要

第三部分案例正文

一、案例单位基本情况

（一）案例单位总体情况介绍

（二）案例单位业务管理情况

（三）案例单位内部控制建设情况

二、内部控制报告工作总体思路

三、内部控制报告工作实施过程

（一）内部控制报告程序和方法

（二）内部控制报告的工作成果

（三）实施过程中遇到的问题和解决方法

四、经验总结

（一）内部控制报告工作取得成效

（二）内部控制报告工作主要经验

第四部分附录

第五部分声明

第二部分内容摘要

2009年8月深圳市政府实行大部制改革，将交通局、公路局、交通综治办以及规划局、城市管理局、公安交通警察局等有关部门的职责整合，组建深圳市交通运输委员会（以下简称“深交委”），在全国率先建立起“一城一交”的综合交通运输体系。深圳大交通管理体制建立后，深圳市交通运输委员会面临工作体量大、从业人员多、资金盘子大、廉政风险高等新挑战。

自2010年起，深交委结合本单位的特点，大胆创新，按照“阳光开放、民主集中、杜绝封闭、分权制衡”原则，设计适合深交委特点的“626”财务内控体系，形成了事前、事中、事后相结合、“以预算管理为主线，以资金管控为核心”的内部控制体系的基本框架，覆盖预算管理、经费支出、固定资产管理、工程项目管理、政府采购管理、专项资金管理和产业资助资金管理等7大方面，制定并实施了一系列财政资金使用的相关管理制度、上线运行“626”内控系统，建立了用制度管权、按制度办事、靠制度管钱的工作机制，取得了较好成效。近两年来，全国多个单位近30批次赴单位交流学习内控体系建设经验，深交委内控体系建设主要做法经提炼总结后，被国家机关事务管理局、广州市人力资源和社会保障局、北京科学技术研究院等多家单位借鉴应用。

2014年1月1日，财政部颁布的《行政事业单位内部控制规范（试行）》在全国执行，初步建立了我国公共部门内部控制制度基本框架，指导相关单位建立和实施内部控制体系。按照《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会【2015】24号）要求，行政事业单位应于2016年底完成

内部控制的建立与实施工作。为进一步指导和促进各单位有效开展该工作，财政部和深圳市财政委员会先后下发有关通知开展单位内部控制基础性评价工作。

深交委高度重视内部控制基础性评价工作，专门成立了内控评价工作领导小组，深交委主任担任组长，直接领导，强力推进评价及完善内控体系工作。在评价实施过程中，扎实开展内控评价对照检查，以内控评价为契机，对现有内控系统及内控制度进行全面梳理评估和升级完善，达到了“以评促建”的工作目标。

现将深交委内控建设和评价工作的做法形成案例，以供各单位学习借鉴。

第三部分案例正文

一、案例单位基本情况

（一）案例单位总体情况介绍

2009年8月深圳市政府实行大部制改革，将交通局、公路局、交通综治办以及规划局、城市管理局、公安交通警察局等有关部门的职责整合，组建深圳市交通运输委员会（以下简称“深交委”），在全国率先建立起“一城一交”的综合交通运输体系。

2016年，深圳市政府进一步优化调整全市交通管理体制机制，下发了《深圳市机构编制委员会关于优化调整我市交通管理体制机制的通知》（深编〔2016〕36号）。根据文件要求，深交委进一步制定了有关内下设机构设置及职责配置方案，形成了新的组织架构。

目前，深交委内设机构及管辖的行政事业单位共31个，有公务员、事业编制人员、雇员、协管员近5000人，行业从业人员近60万人，经人大批复的预算总盘子达到200多亿元。

（二）案例单位业务管理情况

深交委是一个“大职能、宽领域”的机构，拥有规划、城市建设、管养、行政审批、行政执法等多项职能，其职能范围囊括了公共交通、轨道交通、道路交通；道路、港口、水运、空港、物流及地方事权内的航空、铁路等业务，并负责协调邮政行业。

具体职能包括：

1.贯彻执行国家、省、市有关交通运输工作的法律、法规和政策；起草交通运输行业的地方性法规、规章，拟订有关政策，经批准后组织实施；负责交通运输（公共交通、轨道交通、道路交通；道路、港口、水运、空港、物流及地方事权内的航空、铁路）管理，协调邮政行业。

2.负责拟订交通运输发展战略和行业发展规划，经批准后组织实施；参与制定与交通运输行业相关的经济政策和调控措施；组织拟订有关地方技术规范并监督实施。

3.承担保障城市道路交通畅通的责任。参与编制综合交通布局规划；在城市总体规划、分区规划的指导下，拟订交通专项规划，经批准后组织实施；建立并实施交通影响评估制度；组织开展交通需求管理研究，制定交通需求管理战略、政策、规划、标准，并组织实施；负责汇总、发布城市交通信息，分析、评估城市交通状况，制定和组织实施城市交通组织、管理和改善方案，并负责监督检查。

4.承担交通运输工程建设管理责任。组织拟订近期交通建设规划及年度实施计划；组织实施道路、港口、航道、客货交通场站（枢纽）、交通设施等交通运输工程建设工作；负责组织协调交通建设项目的工程质量、施工安全监管和造价管理。

5.负责道路、桥梁、隧道、公用场站、枢纽、航道、人行天桥以及交通标牌、标识、标线、护栏等交通设施的管理和养护监管，承担安全监管责任。

6.负责编制交通运输规划及年度计划；拟订交通公用项目年度建设计划、维护计划、交通改善计划，并监督实施；负责统筹交通运输行业专项资金安排使用管理；参与交通运输行业价格制定。

7.承担交通运输行业监管责任。监督管理交通运输行业安全生产和服务质量；承担权限内的港口航运、空港及航空运输的行业管理工作；负责交通运输行政执法。

8.承担交通运输的综合协调责任。组织、协调深圳地区综合运输、重大节假日期间的旅客运输和国家重点物资、紧急物资、特种物资以及军事、抢险救灾物资的运输工作；负责交通运输应急指挥、应急处置，国防交通战备的组织、协调管理，参与国防交通保障设施规划建设工作。

9.负责全市智能交通工作；指导、监督行业技术标准和规范的实施；指导行

业环境保护和节能减排工作；开展对外交流与合作。

10.负责港口的岸线、陆域、水域行政管理；管理港口引航工作。

11.负责征缴、代征国家和本市规定的涉及交通运输、港口和航运的有关规费和其他收费。

12.承办市政府和上级部门交办的其他事项。

（三）案例单位内部控制建设情况

1.深交委内部控制体系建设历程

深交委内部控制体系建设整体经历了以下三大阶段：

?第一阶段：动员认识阶段

深交委对于内部控制体系建设的探索始于2010年7月。当时，前国家财政部会计司刘玉廷司长受深交委邀请，参加了“深交委第十一期学习论坛”，并作了题为《非营利组织内部控制建设》的报告。交委领导班子成员，机关全体在编人员等共约300人参加了论坛。

报告中所阐述的我国非营利组织建设内部控制体系的重要意义，为深交委的内部管理工作带来了观念上的革新，坚定了委领导建设内部控制体系的决心，加强了全委上下对内部控制建设工作形成共识，为后续一系列工作的开展，奠定了非常重要的思想基础。

?第二阶段：专家评估阶段

2010年8月，深交委委托中国内部控制研究中心（以下简称“中国内控中心”）对委内财政资金管理使用情况展开评估，旨在查找财政资金管理使用中存在的制度缺陷和薄弱环节，分析原因，为下一步全面构建深交委内部控制体系奠定基础。

在为期一个半月时间内，中国内控中心项目组采用了个别访谈法、穿行测试法、抽样法、实地查验法、专题讨论法等评估方法，先后走访了深交委部门单位及市财委处室达21个，访谈人员50多人，审阅了深交委提供的相关制度法规，经过多次专题讨论，从各个角度获取了有关财政资金管理使用的制度设计与执行方面的真实情况。

评估报告中指出，职能调整后，深交委在内部管理方面存在许多亟需改进的问题，包括职责划分不够清晰、管理制度不够健全、制度执行不够严格、业务流程不够规范、相关标准不够明确、管理手段不够先进等问题。评估所指出的问题引起了深交委有关领导的高度重视，深交委有关领导决定正式开展内部控制体系建设项目，以进一步规范内部管理，强化监督约束，保证资金安全。

第三阶段：方案设计落地阶段

2010年12月，基于评估中发现的问题，深交委与中国内控中心专家积极沟通，结合委内管理需求，进行了项目的方案设计与选型工作，基本明确了“以资金管控为核心”的内控项目建设方向。

2011年3月，由中国内控中心总负责，理论专家、咨询团队和行业信息化专业团队为主要成员的“深交委内部控制体系建设项目组”正式组建，初步的探索与实践随即全面展开。

项目组经过反复研究、论证，最终形成了“以预算管理为主线，以资金管控为核心”的深交委内部控制体系建设的基本框架，并以此指导和推进相关工作的开展。在这一框架中，预算管理作为主线，贯穿于政府部门各个环节的经济活动，同时衔接预算管理过程中的法定程序与环节，如事前的立项评审、事中的政府采购和合同管理、事后的绩效考评等，以及政府部门的共性工作内容，如经费支出、资产管理等和体现部门职能的专属业务，如工程项目管理、其他资金管理等，从而实现“事前规划”、“事中控制”与“事后记录”的闭环管理过程。

“以预算管理为主线”进行管控在于实现资源有效配置，体现合理保证政府部门资源分配公平公正，并提高资金使用效率和效果的内部控制目标；“以资金管控为核心”进行管控在于对经济行为进行制度规范，体现合理保障各项活动合法合规、各项资金的安全运行的内部控制目标。两者有机协调，全力推进深交委重要领域和关键环节的内部控制体系建设。

2.深交委内部控制体系主要内容

?总体目标:

（1）解决原制度和标准缺失、弱化、模糊等问题，进一步明确了各部门的职责权限和按流程办事的原则，为职能调整后的大交通体系业务运行提供系统详实又具操作性的制度规范保障。

（2）规范业务流程与职责分工。能够及时提醒重点领域业务中的风险点，并将针对这种风险点的控制措施配置于相关业务流程之中，紧紧把控风险关口，从业务层面加强各岗位之间的监督，使相关业务处理实现了依法、规范、高效、透明运转，遏制了串通舞弊的可能性。

（3）实现内控程序化与常态化，将内部控制管理规定中的每一项所涉及的部门岗位职责、流程标准、金额权限、审批审核依据等内容全部“固化”在系统程序中，达到内部控制标准对各项经济业务约束的“自动”实现。同时，借助信息化系统，大量的事务性工作由计算机处理，可以解决行政事业单位人员不足、工作效率低下等问题。

?具体目标：

（1）合理安排工作，匹配经费，完善决策机制。

在内控系统实施后，对日常事务进行合理的分类，多数事务都能通过计划进行安排。在领导决策环节，需要按照制度履行程序，实行外部评审与集体决策。领导只能对下属提交的事项进行审议，下属提交的事项必须来源于事先拟定的计划，这些计划嵌入在信息系统中备选。

（2）规范经费支出过程，发挥预算的作用。

通过信息系统的控制，经费报销首先要在预算指标的额度和开支范围内提出申请，经过业务与审核至少两个审核审批步骤才能进行报销，不同性质的发票需

要提供相应的其他方面的信息，对费用支出进行管控。如采取会议定点、制定人均标准、会议费报销需要提供参会人员名单等审验证明方式，从而有效实施会议费支出管控。审批流程嵌入信息系统后，费用报销时必须提供的相关信息和履行审验程序得到固化，不符合要求的费用报销无法通过。杜绝假发票、小金库和公款私用的现象，特别是“三公经费”支出得以有效管控。

（3）采购过程得以公正公开。

采购业务实行由采购需求部门提出后，由独立的机构负责采购，且独立的机构同步进行监督的工作机制。引入随机抽选的采购方式，通过信息系统随机确定供应商或采购代理商，采购结果按照中标价格确认机制，在信息系统中按程序自动生成。需求部门难以独立自行私下确定供应商，打破了供需双方提前约定价格的可能性。

（4）应急事件得以灵活处理。

通过对自身业务的分析和分类，将突发事件和临时性工作产生的可能性降到最低程度。对突发事件和临时任务事先预留专门应对的机制，包括专门的机动预算和特殊的处理流程。处理流程的特殊，并非随意处理，同样是事先确定的明确而规范的办事流程，只有突发事件和临时性工作才能够进入“特殊通道”。

（5）支出真实性得以管控。

杜绝：如以前个别单位通过旅行社、宾馆等以组织会议的名义进行报账，实际上没有真实开展业务，而是将钱存在外面进行其他活动；举办单位活动时加入个人或本部门的其他费用报账等情况。办理相关经费支出需要提供与工作计划、业务内容相关的其他证明文件、票据、审批单，缺少必要信息或信息不一致的，无法通过信息系统的审验程序，无法递交到财务部门。

?建设思路：

首先通过实地调研，围绕财政资金使用管理中的预算管理、经费支出、固定资产管理、工程项目管理、政府采购管理、专项资金管理和产业资助资金管理等等七个重点，针对深交委现行制度和业务流程进行风险评估，发现财政资金在管理和使用上的风险漏洞，明确主要业务流程上的关键控制点，从而达到保证财政资金安全、有效地使用和管理的目的。

其次，在第一阶段成果的基础上，以防范风险、规范管理为目标，以风险评估为导向，明确各项业务主要风险与关键控制点，综合运用各种控制手段，依托信息系统平台，以工程建设、资金使用、执法处罚、行政决策、许可审批、政风行风等领域为重点，着力规范业务流程与职责分工，强化制约与监督，落实责任追究，最终形成健全有效的内部控制体系。

?建设内容：

深交委大胆创新行政事业单位管理制度，形成了事前、事中、事后相结合、“以预算管理为主线，以资金管控为核心”的内部控制体系的基本框架，覆盖预算管理、经费支出、固定资产管理、工程项目管理、政府采购管理、专项资金管理和产业资助资金管理等7大方面。

在深交委内部控制体系建设基本框架的指导下，形成了“三本手册和一个系统”：包括：《深圳市交通运输委员会内部控制手册》、《深圳市交通运输委员会预算管理工作手册》和《深圳市交通运输委会计核算手册》及以全面预算管理信息系统，初步建立了一套具有深交委特色的内部控制体系。

其中内部控制手册重点明确了内控规范、风险控制矩阵、内控制度等内容；

预算管理工作手册主要明确了预算管理的组织体系、整体框架、预算编制体系、预算执行体系和预算监控体系等内容。

会计核算手册主要明确了财务工作组织体系、会计科目、主要账务处理和财务报告编制等内容。

自主研发的风险管理与内部控制信息系统（一期）涵盖预算管理、收支管理、政府采购管理、合同管理等方面业务事项。

同时，对具体业务的管理工作也制定了相应的工作规范，包括：?《深圳市交通运输委员会财务管理制度》（试行）

?《深圳市交通运输委员会固定资产管理办法》（试行）

?《深圳市交通运输委员会政府采购管理办法》（试行）

?《深圳市交通运输委员会办公费管理细则》（试行）

?《深圳市交通运输委员会差旅费管理细则》（试行）

?《深圳市交通运输委员会出国（境）费管理细则》（试行）

?《深圳市交通运输委员会会议费管理细则》（试行）

?《深圳市交通运输委员会加班误餐费管理细则》（试行）

?《深圳市交通运输委员会交通费管理细则》（试行）

?《深圳市交通运输委员会接待费管理细则》（试行）

?建设成效及经验总结：

深交委内部控制建设过程中核心做法有五大方面：

（1）遵循内部控制的制衡原理，确定了分权行事的四级决策机制。

实行业务部门例会初审、纪检监察监督小组例会复审、分管委领导业务工作例会审核、委主任办公会审定的阳光决策体系，强化业务、预算、采购、纪检、内审等不同职能岗位间的交叉互审，形成全员参与，上下齐控的局面。

阳光决策下的分权制衡。深交委遵循内部控制的制衡原理，确立了分权行事的四级决策机制。形成业务单位（部门）例会初审、监督小组例会复审、审查小组例会审核和委主任办公会审定的阳光决策体系。凡“三重一大”事项（重大问题决策、重要干部任免、重大项目投资决策、大额资金使用）必须通过会议研究决策，严禁以签报等形式代替集体议事。

首先，对深交委的九大重点业务板块共82项业务进行了流程再造，绘制九大重点业务板块阳光政务执行图，明晰了相应职权目录和业务流程。例如，招投标板块指定了道路建设工程施工招标管理办法，共设立了16大类53种招标工

程类型。其次，在组织机构设置及责权管理上进行优化，实现决策权、执行权与监督权的三权分立。根据部门和岗位的职责分工及权限，实现分岗设权、分级授权，对经济活动进行交叉审批审核。最后，明确不同岗位的审核审批权限，做到职责清晰。将不同级次业务职能的“事权”与经济活动的“财权”合理匹配，实现内部的预算指标与经办业务事项一一对应，并建立第三方评估机制。

（2）内部控制流程化，设计“626”管控模式。

专家团队对深交委的各种经济活动行为以及经费支出状况进行全面分析研究，总结出62种经济活动，对经费支出逐项定义；综合运用预算、归口、审批、标准、程序、单据六大控制方式，设计出“以预算为主线，以资金管控为核心”的内部控制体系，简称“626”内控模式。

该模式明确了每一项支出的审批程序、权限范围、支出标准和对单证票据的具体要求，保证了经济业务和财务信息真实、公开透明，杜绝了假发票和小金库的存在。深交委将内控制度汇编成册，分别是《内部控制手册》《预算管理工作手册》和《会计核算手册》，并下发执行，构建预算管理信息系统，形成全方位的内控体系。

设计了“以预算为主线，以资金管控为核心”的“626”内控模式，根据深交委的工作特点将经济业务划分为62类支出事项，按照每类事项的风险特征，综合运用预算、归口、审批、标准、程序、单据等6大管控方式，明确了每一项支出的审批程序、权限范围、支出标准和对单证票据的具体要求，实行资金全过程管理，保证经济业务和财务信息真实、公开透明。62类支出事项包括：

（3）搭建阳光透明的内部采购平台。

建立健全了内部政府采购制度，明确自行采购项目操作规程，采购活动实行行政首长制，采购人责任机构负责人和采购经办人对采购活动负直接责任。确保集体决策、充分研讨、书面记录、有迹可查、公开透明。有效规避了“一对一”谈价的现象，使寻租行为成为“不可能”。

（4）自主研发风险管理与内部控制信息系统。

深交委通过建立风险管理与内部控制信息系统，将岗位职责与业务流程固化到信息系统，保障经济活动合法合规和资金的安全可控，最大限度地杜绝了人为因素的影响。

信息系统包括三大平台：（1）预算执行过程控制平台，对预算、收支情况、项目、采购、合同、资产等进行全程管控；（2）财务综合服务和决策支持平台，对委内部门审批权限和流程进行配置并为业务部门和领导提供财务服务；（3）数据交换平台。

信息系统对内部控制予以固化，保障经济活动合法合规和资金的安全可控。例如通过内部采购的随机抽选机制和配套的内部采购信息系统功能模块，采购需求的真实性和采购价格的合理性逐步回归，最大限度地杜绝了人为因素的影响。

（5）在实践中积极修订完善内部控制制度、持续完善内部控制体系。

结合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高不断对财务管理制度进行修订；

同时，结合业务完善升级内部控制系统，并分操作岗位（单位会计、单位出纳、部门保障岗、单位采购管理岗、单位预算管理岗、委预算管理岗、部门采购经办人等）组织升级培训工作。

二、内部控制报告工作总体思路

为完善内部控制体系，进一步提高单位管控水平和风险防范能力，深交委按照财政部和市财政委关于开展内部控制报告编制工作的有关通知，积极开展部门和单位内部控制报告编制工作。

本次工作采用统一部署、分级实施，自我评价与上级审核相结合的方式进行。具体如下：

（一）高度重视，专题部署。

深交委高度重视内控建设和评价工作，认真研究上级单位的部署文件，并严格加以落实。结合本单位实际，深交委制定了《深圳市交通运输委员会关于开展全委内部控制基础性评价的工作方案》，方案成立了内控评价工作领导小组，深交委主任担任组长，直接领导，强力推进内部控制基础性评价及内部控制报告编制工作。

（二）分级实施，覆盖全委。

本次内部控制报告编制分为部门内部控制报告和单位内部控制报告两个层级，覆盖全面、层次分明、各有侧重。首先委本级和委属各单位分别进行单位内部控制报告编制，有助于全委各单位重视和加强内部控制体系建设与完善工作；

全委19个单位内部控制情况汇总后形成部门内部控制报告，有利于各单位横向进行比较和相互学习。

（三）自我评价与上级审核相结合，确保内容真实可靠。

本次内部控制报告编制分为单位自评价和上级单位审核两个环节，单位结合自身内部控制建设情况相应进行填报并附上相关佐证材料；上级单位根据对单位的了解以及其上传的佐证材料进行核实，对有疑问的情况及时与下级单位沟通、对填报内容不准确的内容提出意见并打回下级单位修改，以进一步保证下级单位对内控要求认识的准确性和填报内容真实可靠，为下一步改善方向提供支持。

三、内部控制报告工作实施过程

（一）内部控制报告程序和方法

内部控制报告编制主要包括五个步骤：

1.制定工作方案：制定了《深圳市交通运输委员会关于开展全委内部控制基础性评价的工作方案》，方案成立了内控评价工作领导小组，深交委主任担任组长，直接领导，强力推进评价及完善内控体系工作。

2.组织学习培训：在内控基础性评价开展前，深交委积极安排单位各单位（部门）财务负责人、财务人员参加市财政委组织的全市行政事业单位内控评价专题培训，后又在委内开展了内部控制编报专题培训，帮助各单位（部门）熟悉理解内部控制的要求以及本次内控报告编制的内容，为本单位实施内控评价工作营造良好氛围、打下坚实基础。

3.建立内部沟通联系机制，及时解决内部控制报告编制过程中的问题。二级预算单位是第一次开展内部控制基础性评价和编制内控报告，且本工作时间紧、涉及内容多，还要熟悉编报系统，为保证各单位内控评价工作按时保质完成，深

深圳市人力资源和社会保障局关于表扬2015年深圳市交通运输行业职

深圳市人力资源和社会保障局关于表扬2015年深圳市交通运输行业职业技能竞赛优秀选手的通知 【法规类别】奖惩 【发文字号】深人社发[2016]54号 【发布部门】深圳市人力资源和社会保障局 【发布日期】2016.05.12 【实施日期】2016.05.12 【时效性】现行有效 【效力级别】XP10 深圳市人力资源和社会保障局关于表扬2015年深圳市交通运输行业职业技能竞赛优秀选 手的通知 （深人社发〔2016〕54号） 各有关单位、人员： 根据《深圳市人力资源和社会保障局关于开展深圳市2015年职业技能竞赛的通知》（深人社发〔2015〕33号）要求，我市举办了2015年交通运输行业职业技能竞赛。全市100多家出租汽车、客运、汽车维修企业的1203名选手参加了出租汽车驾驶员、汽车驾驶员（A牌）、汽车维修工、汽车维修漆工、机动车驾驶教练员5个职业（工种）的比赛。本次竞赛涌现出一批优秀选手。为了表彰先进、树立典型，现对获奖选手给予通报表扬，具体如下：

一、对张兵等30名优秀选手认定为“深圳市技术能手”。 二、对张兵等110名优秀选手评定为一、二、三等奖。 三、对杨文明等475人颁发高级职业资格证书，对刘宗信等663人颁发中级职业资格证书。 四、对张兵等12人晋升职业资格，颁发技师职业资格证书。 希望受到表扬的个人及集体珍惜荣誉、戒骄戒躁，努力做好技艺传帮带，推动行业整体技能提升。全市各行业要以先进为榜样，广泛开展岗位练兵、技能竞赛活动，不断加大技能人才培养工作力度，为深圳经济社会发展做出更大贡献。 特此通知。 附件：2015年深圳市交通运输行业职业技能竞赛优秀选手名单 深圳市人力资源和社会保障局 2016年5月12日 附件： 2015年深圳市交通运输行业职业技能竞赛优秀选手名单 一、认定为“深圳市技术能手”人员名单（30人）

《企业内部控制制度建设完善措施》

《企业内部控制制度建设完善措施》 1企业内部控制制度建设存在的主要问题 1.1管理层对内部控制意识薄弱。在现代企业制度下，企业的内部控制工作是对企业经营和管理的进一步规范和提升，但是我国的企业在内部控制体系的建设上仍然处于初期的发展阶段。目前，我国很多企业的管理层比较关注的是企业的业务规模、盈利情况而较少关注企业的规范管理和可持续发展情况，对内部控制工作的重视度不够。企业管理层的内部控制意识的薄弱会在很大程度上影响到企业内部控制制度建设的质量与效率。当前我国企业内部控制制度的现状分三个类型：一是部分企业没有建立相应的内部控制制度；二是一些企业虽然建立了内部控制制度，但内部控制制度并不完善；三是一部分企业虽有完善的内部控制制度，但在落实内控制度时却大打折扣、流于形式，影响了内部控制的严肃性和权威性。这些现象的出现，究其原因，还在于企业管理层的内部控制意识的薄弱，未能充分认识到内部控制制度对促使企业健康长远发展的重要性与必要性，使内部控制和内部控制工作难以得到有效的保障。 1.2内部控制制度设计不完善。建立和实施一套完善的、高质量的企业内部控制制度，可以维护企业资产安全，提升企业信息报告质量，不断提高企业的管理效率和经营业绩。目前，我国有些企业采用“拿来主义”建立了自己企业的内部控制制度，并未考虑企业之间的组织机构、管理流程及生产流程都有较大的差异，不充分考虑该内部控制制度在本企业的适宜性；有的企业内部控制制度建立的不完善，

没有形成整体系统，没有建立自我防范和约束机制，缺乏有效的现代企业治理机制，达不到国家财经法规和相关制度对内控制制度的要求。 1.3风险防范机制不完善。风险防范机制是提高企业内部控制效率和效果的关键。因此，企业要通过增强风险防控意识，建立完善的风险防控机制，有效识别企业的各种潜在风险，采取有效措施应对各种潜在风险，避免企业潜在风险因素的发生，不断增强企业的风险防范能力，提升企业的市场竞争力。目前，我国有相当一部分企业其风险意识未提高到应有的高度，企业管理层缺乏风险概念，许多企业没有设置风险机制，因此抗风险能力低下；还有部分企业的风险管理局限于少数业务具体部门，没有渗透到企业经营管理的各相关环节，没有形成整体风险、局部风险、长期风险、短期风险等一系列有效的风险管理机制，不利于企业的长期可持续发展。 1.4内部控制的监督和评价体系不完善。第一，很多企业的内部控制缺乏量化的评价指标体系，企业控制活动流于形式，停留在文件层面。第二，对内部控制的执行情况缺乏定期的检查、监督。很多案例表明，许多问题的发生并不是因为没有制度，而是因为没有严格执行制度，而制度的严格执行需要企业对内部控制的执行情况定期的检查和监督。第三，企业内部控制的考惩机制不健全、不完善，缺乏有效的激励或制约机制。绩效考核机制是检验企业内部控制制度的落实情况、衡量企业内部控制工作的重要指标。目前我国很多企业的绩效考核机制流于表面，未能做到与内部控制制度相结合，使得我国企业

深圳市轨道交通规划简要报告

深圳市轨道交通规划简要报告 1.项目概述 2001年底编制完成的《深圳市综合交通与轨道交通规划》以《深圳市城市总体规划(1996～2010)》为依据，提出了由15条线路组成，总长为365.2公里的深圳市远景轨道交通线网方案。在此基础上，2003年编制的《深圳市城市轨道交通建设规划(2005～2010年)》通过了国家发改委和建设部的评估，作为二期工程建设的规划依据。目前深圳市地铁一期工程已建成通车。二期工程中1号线续建工程、2号线、3号线、4号线续建工程已经开工建设，5号线、2号线东延段、3号线西延正在进行工程可行性研究。二期工程线路将于2011年7月大运会召开前全部建成通车，届时，深圳市将形成约178公里左右的轨道交通网络。 深圳市总体规划修编、国家铁路深圳地区布局规划及珠三角城际轨道的规划建设，使深圳市轨道网相关规划背景发生了变化。首先，区域一体化进程加速，城市群、都市圈成为城市空间发展趋势，需要在更高层面考虑轨道交通在区域交通和城市对外交通方面的作用，充分发挥轨道交通在中长距离运输中的优势，增强城市集聚和扩散能力，提高城市竞争力，实现城市南北贯通、西联东拓的发展战略；其次，特区内外二元化严重，城市面临土地、资源、人口、环境四个“难以为继”，为有效利用宝贵的土地资源，需要积极发挥轨道交通对土地利用发展的引导作用，以“TOD”理念带动土地的集约化开发，支持网状组团式空间结构的形成，以轨道交通支持城市空间发展战略；再

次，城市交通需求结构及形态变化较大，拥挤区域迅速扩大，城市核心区及组团部分道路拥堵严重，交通需求的增长速度远远超过基础设施建设速度，需要采用大运量交通方式，建立以轨道为核心的高水平的公共交通体系；最后，以轨道交通建设改善城市环境质量，提高运输效率和能源利用效率，实现可持续发展也是城市交通发展的必然选择。 在新的发展背景下，为适应珠三角城市群的发展趋势，推动城市布局结构的调整，协调土地利用与交通发展，促进特区内外的一体化进程，构建以轨道交通为骨干、常规公交为主体，各种交通方式协调发展的一体化客运交通体系，拓展轨道交通规划的广度与深度，深入研究深圳轨道交通发展所面临的深层次、战略性的问题，构筑科学合理、前瞻性的轨道交通发展方案，开展本次《深圳市轨道交通规划》。 2.发展目标及策略 2.1发展目标 深圳市的综合交通发展目标为：构筑以轨道交通为核心、各种交通方式协调发展的一体化客运交通体系；远期公交在机动化出行中的分担率达到80%，轨道交通在公共交通中的分担率达到50-60%。根据深圳市城市及交通发展的内在要求，轨道交通发展具体目标为：（1）提高与内地联系的便捷性，扩大深港双城经济腹地。 （2）加强与珠三角其它地区的联系，强化深圳区域中心地位及对周边地区的辐射能力，促进东岸都市圈的形成。

风险管理框架下的内部控制题库4-2-10

风险管理框架下的内部控制题库4-2-10

问题： [单选]为会计师事务所对特定基准日与财务报告相关内部控制设计与执行有效性进行审计提供指引的是（）。 A.《企业内部控制应用指引》 B.《企业内部控制评价指引》 C.《企业内部控制审计指引》 D.《企业内部控制基本规范》 本题考核我国内部控制规范体系。《企业内部控制审计指引》为会计师事务所对特定基准日与财务报告相关内部控制设计与执行有效性进行审计提供指引。

问题： [单选]下列不属于企业文化建设需关注的主要风险的是（）。 A.缺乏积极向上的企业文化，可能导致员工丧失对企业的信心和认同感，企业缺乏凝聚力和竞争力 B.缺乏开拓创新、团队协作和风险意识，可能导致企业发展目标难以实现，影响可持续发展 C.销售过程存在舞弊行为，可能导致企业利益受损 D.缺乏诚实守信的经营理念，可能导致舞弊事件的发生，造成企业损失，影响企业信誉 本题考核企业文化需关注的主要风险。企业文化建设需关注的主要风险：（1）缺乏积极向上的企业文化，可能导致员工丧失对企业的信心和认同感，企业缺乏凝聚力和竞争力。（2）缺乏开拓创新、团队协作和风险意识，可能导致企业发展目标难以实现，影响可持续发展。（3）缺乏诚实守信的经营理念，可能导致舞弊事件的发生，造成企业损失，影响企业信誉。（4）忽视企业间的文化差异和理念冲突，可能导致并购重组失败。

问题： [单选]企业应当建立存货保管制度，定期对存货进行检查，下列关于需要重点关注的事项的说法中，错误的是（）。 A.存货在不同仓库之间流动时，由仓库保管人员直接进行转移 B.应当按仓储物资所要求的储存条件贮存 C.结合企业实际情况，加强存货的保险投保 D.对代管、代销、暂存、受托加工的存货，应单独存放和记录，避免与本单位存货混淆 本题考核企业内控应用指引中的资产管理。企业应当建立存货保管制度，定期对存货进行检查，重点关注下列事项：①存货在不同仓库之间流动时应当办理出入库于续。②应当按仓储物资所要求的储存条件储存，并健全防火、防洪、防盗、防潮、防病虫害和防变质等管理规范。③加强生产现场的材料、周转材料、半成品等物资的管理，防止浪费、被盗和流失。④对代管、代销、暂存、受托加工的存货，应单独存放和记录，避免与本单位存货混淆。⑤结合企业实际情况，加强存货的保险投保，保证存货安全，合理降低存货意外损失风险。 https://www.wendangku.net/doc/323006990.html,/ 情侣游戏

行政事业单位内部控制范本行政事业单位内控手册

行政事业单位内部控制范本行政事业单位内控 手册 行政事业单位内部控制范本行政事业单位内控手册 承德市行政事业单位财务会计内部控制制度(范本) 第一章总则 第一条为了确保行政事业单位各项资产的安全有效使用、资金的安全运行，提高资金的使用效率，保障本单位财务会计管理的合法合规，财务报告及相关信息真实完整，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《会计基础工作规范》、《河北省行政事业单位国有资产管理暂行办法》(冀财资[2020]5号)，现制定“承德市行政事业单位财务会计内部控制制度”。 第二条本制度适用于承德市所管辖的行政事业单位。 第二章财务管理制度 第三条财务机构工作职责 1、认真贯彻执行《会计法》，维护财经纪律，加强财务管理，搞好会计核算。 2、管理本部门、本单位经费以及其他有关专项业务经费，制定本部门的财务管理办法和实施细则，并组织实施。编报部门预算，审查核定年度预算，做好相关资金的综合统筹平衡工作。

3、按照《会计法》的要求，认真做好记账、算账，做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚;日清月结，按期报账。 4、按照有关财务制度规定，严格执行财务计划和预算，节约开支，考核资金使用效果，充分利用财务数据，客观、真实地对预算执行情况、财务报表数据进行分析，及时为领导提供准确数据。 5、负责债权、债务工作，加强固定资产管理，维护国家财产的安全、完整。 6、按照会计档案管理制度，负责记账凭证、账簿、报表等会计资料的立卷、建档工作。 7、负责行政事业性收费票据的领购、分发、缴销等工作。 8、负责本单位所属各科室(单位)经费申请报告和政府采购手续的审查、监督和呈报工作。 9、组织本单位及系统财务人员，学习国家财政法规制度和现代化财务管理。 10、接受并配合审计、财政、税务等部门的监督检查;做好本部门(单位)财务公开，接受社会监督。 第四条现金、银行存款和印章管理制度 一、现金管理制度 1、管理原则：严格审核、手续齐备，当面点清、坚持复核，加盖戳记、编证入账，账账核对、日清日结，查核限额、及时存

深圳市交通运输委员会关于开展深圳市休闲旅游船舶经营人备案工作的公告

深圳市交通运输委员会关于开展深圳市休闲旅游船舶经营人 备案工作的公告 【法规类别】船舶 【发布部门】深圳市交通运输委员会 【发布日期】2015.05.15 【实施日期】2015.05.15 【时效性】现行有效 【效力级别】XP10 深圳市交通运输委员会关于开展深圳市休闲旅游船舶经营人备案工作的公告 各有关单位： 根据《深圳市海上休闲船舶运营安全管理办法》第五条的规定，我委定于2015年3月18日起开展休闲旅游船舶经营人备案工作，现将有关事项公告如下： 一、备案的范围 在我市海域内从事休闲旅游船舶的经营者，包括企业、个体工商户和其他组织。 注：休闲旅游船舶是指除休闲渔业船舶以外的，核定载客十二人及以下且从事海上旅游、观光、娱乐等休闲活动的船舶。 二、受理机关及地点 深圳市交通运输委员会港航和货运交通管理局，地址：福田区新沙街5号305室，联系电话：83470342。

三、申请方式及材料 备案相关要求请查询深圳市交通运输委员会网站（网址：http：//https://www.wendangku.net/doc/323006990.html,）（见附件：深圳市海上休闲旅游船舶经营人备案规定）或者登录广东省网上办事大厅深圳分厅＞“网上办事”＞“部门服务”＞“市交委”的“休闲旅游船舶经营人备案”服务事项中查询（网址：http：//https://www.wendangku.net/doc/323006990.html,）。 特此公告。 深圳市交通运输委员会 2015年5月15日 深圳市海上休闲旅游船舶经营人备案规定 一、服务内容 按照《深圳市海上休闲船舶运营安全管理办法》的规定，对休闲旅游船舶经营人进行备案。 注：休闲旅游船舶是指除休闲渔业船舶以外的，核定载客十二人及以下且从事海上旅游、观光、娱乐等休闲活动的船舶。 二、服务对象 深圳海域的休闲旅游船舶经营人，包括企业和个体工商户。

公司内部控制制度建设及执行的效率和效果工作总结

公司内部控制制度标准化工作总结 为了适应公司全国性布局与规范管理的发展要求，贯彻中建总公司、局内部控制标准化发展战略，公司于2009年8月结合“决策与业务流程优化及组织再造”启动了内部控制制度标准化工作。2010年3月出台《公司管理手册》、《各系统标准管理手册》共11本。2011年发布了《搅拌站标准管理手册》、《生产作业指导书》、《技术作业指导书》、《人财物及后勤作业指导书》、《搅拌站记录表样》。公司继搅拌站标准化完成后，紧接着于2011年5月启动了分公司标准化建设，目前已完成《分公司标准化手册》，2012年4月试运行。现已建立起总部—分公司—搅拌站三个层次的一套高效、科学的内控管理流程标准化体系，实现公司管理无缝连接。 近三年来，公司在内控体系的贯彻上，突出“执行”二字，重在“狠”、“严”上下功夫，多次邀请三局领导和外部专家进行了内部流程制度评审与指导修订，有效地实现了防范风险的目的，而且推动了公司各项管理的规范化、制度化、标准化、程序化，促进了公司管理水平的提升。主要体现在以下几个方面： 一、强化内控执行、按程序办事的规矩日渐形成 公司根据内控要求，结合自身管理存在着有章不循、执行力不强的现象，进行了对照检查，找出了差距和不足。为此，公司采取了一系列举措，以确保内控体系执行有力。 加强培训，注重宣贯，确保手册相关内容人人掌握。开展以集中学习和分散学习相结合，标准学习与案例分析相结合，全面学习

和重点学习相结合，培育标准化企业文化，增强标准化意识。各单位召开“达标活动”推进动员会，统一思想，提高认识，全面安排部署。由公司各系统部门从内部选举标准内部培训师，按标准手册制作PPT培训课件，进行专业标准制度宣贯培训。将标准制度中相关内容，编成相关工种的培训资料制作成岗位操作规程上墙等活动，为内控体系的有效执行奠定了扎实的基础。 健全内控工作网络，确保组织机构落实。公司成立了内控标准化体系工作领导组（内控制度方向把关）、评审组（内控制度质量把关）、工作组（内控制度编制），进一步加强了内控工作组织领导和机构落实。 狠抓落实，层层负责，确保流程控制实现真正的落地。为了使内控真正落到实处，公司制定《公司标准化管理办法》、《星级搅拌站评定管理办法》，明确标准化各级、各部门的职责，规定企业标准的制定、宣贯实施及监督检查考核具体方法措施。主要有：（1）与“创先争优”和“标准化青年先行”工作相结合，开展技能比武、知识竞赛等多种形式。为进一步推进标准化管理工作，公司将《搅拌站管理手册》中厂站标准化管理内容，开展知识竞赛，武汉事业部、成都分公司、天津分公司、设备运输分公司、西安筹备组分别组队，参加了竞赛。 （2）搅拌站星级评定。为推进公司搅拌站各项业务标准化，夯实搅拌站基础管理，公司根据分级管理与激励的需要，设置“达标搅拌站、三星、四星、五星级搅拌站”四个等级开展星级评定。每季度，分公司星级评定小组组织所属搅拌站对照《考评标准》，对各

深圳市道路建设项目交通疏解施工组织指引

深圳市交通建设工程交通疏解施工指引 （深圳市交通公用设施建设中心丁茂瑞518040） 为加强我市交通建设工程现场文明施工的管理，维护正常的交通秩序，减少施工对工程周边居民的影响，使交通疏解工作进一步规范化、标准化，结合我中心在建项目的实际情况，特制定本指引。 一、现场交通疏解施工组织设计 1、施工单位在编制施工组织设计时，占道施工项目必须对交通疏解方案进行专项设计，监理单位在审查施工组织设计时一并审查。 2、交通疏解施工组织设计的内容包括： （1）、施工现场平面布置图。包括临时设施、现场道路、现场作业区、施工设备及机具的布置、成品、半成品、原材料的堆放等； （2）、现场围档的设计； （3）、现场工程标志牌的设计； （4）、临时建、构筑物，硬地化，道路等单体设计； （5）、现场交通管理措施; （6）、现场交通疏解管理组织机构及责任人。 二、施工围挡 1、各类占有现状道路或在城区施工的交通建设工程（包括

与其配套的房建工程、线路、管道和设备安装工程）的施工现场均应按照交通运输委《关于规范交通建设工程施工围挡的通知》要求，设置连续、密闭的围档。在我市主要路段（城市主干道、高快速路）和景观道路以及机场、码头、车站广场等区域设置围档，其高度不得低于2.5米，在其他路段设置的围档，其高度不得低于1.8米，因特殊情况或者因安全需要，围挡确需低于规定高度的，应当采取必要的隔离措施，并设置警示标志。 2、施工围挡使用的材料应保证围档稳固、整齐、美观，围挡的材料宜采用压型聚苯板或者符合我市要求的砌块墙体等。施工围挡不得用于挡土、承重，或者利用围挡内侧设置临时工棚。 3、围挡的设置必须沿施工现场周边连续进行，不得随意留有缺口，一个施工现场一般只设置一个主要出入口。围挡应按设计要求每隔一定距离设置一道加强垛，以保证围挡安全。 4、围挡墙体颜色为蓝色或白色，围挡墙体上可书写反映企业文化或安全生产的标语。围挡标语应主要包括：工程名称、各参建单位名称、投诉电话公告、安全文明施工用语、企业文化用语等，标语文字为黑体，标语栏之间的间距应小于40米。（详见附件1）。 5、围挡墙体除统一的宣传文字外，不得张贴其他广告（除公益广告外）、不得乱拉电线、乱挂物品、乱涂乱画。 6、现状道路上的施工围挡应严格按照经交警部门批复的交通组织设计方案布置施工警示标志、反光诱导标志、警示灯等安

第六章 风险管理框架下的内部控制-公司治理

2015年注册会计师资格考试内部资料 公司战略与风险管理 第六章　风险管理框架下的内部控制 知识点：公司治理 ● 详细描述： （一）公司治理概念 （二）公司治理的基本原则 有效的公司治理原则主要包括： 1.建立完善的组织结构 ●确认并公布董事会和管理层各自的作用和责任是奠定企业中管理和监 督的坚实基础的方法之一 ●以书面形式明确董事会与管理层之间的权责分工； ●分工取决于企业的规模、复杂程度和所有权结构，以及其传统和企业 文化； ●应当适当定期审查责任平衡，确保职能分工适合于公司的需要； 董事会的主要责任： ●通常负责监督公司，包括企业控制和问责机制，任免首席执行官（或 相应职位），批准任免财务总监（或相应职位），最终批准管理层关于企业发展战略和业绩目标 ●审查和批准风险管理系统以及内部遵循和控制，行为守则和法律的遵

守情况，监测高管的业绩和战略的执行情况，并确保他们得到适当的资源 ●审批和监督主要资本支出、资本管理、并购及资产剥离的过程 ●审批和监督财务及其他报告 2.明确董事会的角色和责任 设计一个有效率、规模适当和信守承诺的董事会可以充分履行其职责和义务。 （1）引入独立董事——董事会独立性。 【作用】 ●第一、可以确保董事会在为利益相关者的最佳利益行动时保持足够的客观性。 ●第二、独立性在确保董事会能够行使其监督或管理的首要责任方面（而不是过分参与企业的日常管理工作）起着关键的作用。 董事会中大部分成员应当是独立董事。 【独立董事】 独立董事是指独立于公司股东且不在公司中内部任职，并与公司或公司经营管理者没有重要的业务联系或专业联系，能对公司事务做出独立判断的董事。 董事会应根据董事们披露的利益定期评估每个董事的独立性。 ●每个独立董事应当向董事会报告所有相关信息。 ●应在年度报告的公司治理部分中披露独立董事的有关情况。 ●董事会应在年度报告中的公司治理部分披露每个董事的任期。 ●独立董事的变动，也应当立即向市场披露。 独立董事的职责可以分为四种不同的角色 （2）充分发挥董事长的作用。

行政事业单位内部控制规范标准

第一章总论 一、目前,我国行政事业单位部控制存在的问题： 1、部控制意识相对薄弱 2、财务管理制度不健全 3、资产管理和控制制度有待加强 4、对预算控制缺乏刚性（未逐笔核对，未涵盖所有项目） 5、费用支出方面缺乏有效控制（审核不严，专项经费被 挤占） 6、固定资产管理比较薄弱 7、票据管理不够严格到位 8、岗位设置不够合理 二、部控制的目标 1、合法合规性 2、资产安全性 3、信息披露真实完整 4、提高管理服务的效果 5、促进行政事业单位实现发展战略 三、部控制的原则 1、全面性原则 （1）在设计容上，必须突破会计控制的界线 （2）在设计对象上，应当包括对人、物、活动的全面控制（3）在设计的流程上，应当考虑各流程的风险控制点

2、重要性原则 3、制衡性原则：应当在治理结构、机构设置、权责分配、业务流程等方面相互制约、相互监督、同时兼顾运宫效率 4、适应性原则：与单位规模相适应、与业务围相适应、与竞争状况相适应、与风险水平相适应 5、成本效益原则 四、以COSO为框架的部控制5要素：部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、部监督 （一）部环境 1、行政事业单位的法理结构 2、部机构的设置及权责分配 3、部审计机制 4、单位的人力资源政策 5、单位文化 （二）风险评估 容：目标设定、风险识别、风险分析和风险应对 对单位外风险进行分析、关注固有风险，特别是剩余风险常常使用比较分析法（横向和纵向比较） 常用的风险应对策略：风险规避、风险降低、风险分担、风险承受 （三）控制活动 常用的控制活动：不相容职务分离、授权审批、会计系统控

制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制、绩效考评控制、风险预警机制、突发事件应急机制 （四）信息与沟通：真实、及时、有用 （五）部监督：有效性 五、部环境 （一）诚信和道德价值观 1、领导的操守和道德价值观念具有杠杆作用：主要取决于单位领导。管理者必须立言、立行以昭示其高水平的道德标准。 2、制定行为准则和其他原则：对员工精神规、仪容仪表、工作纪律、待人接物、环境卫生、组织管理以及违反守则的处理办法规定；对员工的廉洁、资产安全、等的规定。旨在提高个人诚信及操守。 3、管理者对干涉正常程序或凌驾制度行为的规定 4、面临不现实的目标压力 （二）管理哲学和经营风格：是控制环境中最基本、最主要的因素。 1、管理层的主导作用 2、管理理念：包括管理层对部控制的理念，即管理层对部控制以及对具体控制实施环境的重视程度。控制理念反映在管理层制定的政策、程序及所采取的措施中，而不是放映在形式上。

深圳市交通运输委员会内部控制建设与管理

深圳市交通运输委员会内部控制建设与管理 第一部分目录 第一部分目录 第二部分内容摘要 第三部分案例正文 一、案例单位基本情况 （一）案例单位总体情况介绍 （二）案例单位业务管理情况 （三）案例单位内部控制建设情况 二、内部控制报告工作总体思路 三、内部控制报告工作实施过程 （一）内部控制报告程序和方法 （二）内部控制报告的工作成果 （三）实施过程中遇到的问题和解决方法 四、经验总结 （一）内部控制报告工作取得成效 （二）内部控制报告工作主要经验 第四部分附录 第五部分声明

第二部分内容摘要 2009年8月深圳市政府实行大部制改革，将交通局、公路局、交通综治办以及规划局、城市管理局、公安交通警察局等有关部门的职责整合，组建深圳市交通运输委员会（以下简称“深交委”），在全国率先建立起“一城一交”的综合交通运输体系。深圳大交通管理体制建立后，深圳市交通运输委员会面临工作体量大、从业人员多、资金盘子大、廉政风险高等新挑战。 自2010年起，深交委结合本单位的特点，大胆创新，按照“阳光开放、民主集中、杜绝封闭、分权制衡”原则，设计适合深交委特点的“626”财务内控体系，形成了事前、事中、事后相结合、“以预算管理为主线，以资金管控为核心”的内部控制体系的基本框架，覆盖预算管理、经费支出、固定资产管理、工程项目管理、政府采购管理、专项资金管理和产业资助资金管理等7大方面，制定并实施了一系列财政资金使用的相关管理制度、上线运行“626”内控系统，建立了用制度管权、按制度办事、靠制度管钱的工作机制，取得了较好成效。近两年来，全国多个单位近30批次赴单位交流学习内控体系建设经验，深交委内控体系建设主要做法经提炼总结后，被国家机关事务管理局、广州市人力资源和社会保障局、北京科学技术研究院等多家单位借鉴应用。 2014年1月1日，财政部颁布的《行政事业单位内部控制规范（试行）》在全国执行，初步建立了我国公共部门内部控制制度基本框架，指导相关单位建立和实施内部控制体系。按照《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会【2015】24号）要求，行政事业单位应于2016年底完成

企业内部控制制度建设.doc

企业内部控制制度建设 企业内部控制制度（以下简称“内控制度”）作为企业生产经营活动自我调节、自我约束的内在机制，在企业管理系统中具有举足轻重的作用。内控制度的建立、健全及实施情况的好坏，是企业生产经营成败的关键。 一、企业内控制度建立原则 １、相互牵制原则：企业每项完整的经济业务活动，必须经过具有互相制约关系的两个或两个以上的控制环节方能完成。在横向关系上，至少由彼此独立的两个部门或人员办理以使该部门或人员的工作受另一个部门或人员的监督；在纵向关系上，至少经过互不隶属的两个或两个以上的岗位或环节，使下级受上级监督，上级受下级牵制。对授权、执行、记录、保管、核对等不兼容职务要相互分离控制。 ２、协调配合原则：各部门或人员必须相互配合，各岗位和环节都应协调同步，各项业务程序和办理手续需要紧密衔接，以保证经营管理活动的有效性和连续性。协调配合原则是相互牵制原则的深化和补充。贯彻这一原则，尤其要避免只管牵制错弊而不顾办事效率的机械做法，必须做到既相互牵制又相互协调，从而在保证质量、提高效率的前提下完成经营任务。 ３、程序定位原则：企业应该按照经济业务的性质和功能将其经营管理活动划分为若干个具体工作岗位，并根据岗位性质相应地赋予职责权限，规定操作程序，明确检查标准，责、权、利统一。形成事

事有人管、人人有专职、办事有标准、工作有检查，以此定出奖罚制度，增加每个人的事业心和责任感，提高工作效率。 ４、成本效益原则：实行内部控制的成本要低于由此产生的收益，力争以最小的控制成本取得最大的经济效益。 ５、层次效益原则：正确处理企业内部控制层次与工作效率的关系，防止以增加层次的“人海战术”来获得较好内控效果的现象。以高效、有用为出发点，合理设置内控层次（或人员），明确各个层次的职责权限，强化各相应层次的责任心，提高企业内部控制的有用性和效率性。 二、企业内控制度的主要内容 １、结构控制。内部控制制度的建设及有效运行，有赖于企业内部良好的法人治理结构。现代企业的所有权与经营权的分离，使得客观上需要明确股东会、董事会、监事会和经理层的职责，以保障有关各方的合法权益。董事会维护出资人权益，对股东大会负责，对公司的发展目标和重大经营活动做出决策；监事会对董事会、公司的财务工作及经营者执行法律和公司章程情况进行监督；同时还应设立满足企业监控需要的职能机构如审计部、稽查部，对董事会负责并在业务上受监事会指导。推行职务不兼容制度，杜绝高层管理人员交叉任职，形成各负其责、协调运转、有效制衡的法人治理结构，保证企业的正常运转。 ２、授权批准控制。授权批准是指单位在处理经济业务时，必须以授权批准来进行控制。在公司制企业中，一般由股东会授权给董事

2016CPA《风险》第七章 风险管理框架下的内部控制07

第七章风险管理框架下的内部控制 第三节内部控制的应用 二、内部控制活动类指引（★★） （六）工程项目 工程项目是企业自行或者委托其他单位所进行的建造、安装活动。 1.工程项目需关注的主要风险 （1）工程立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，决策不当，盲目上马，很可能导致难以实现预期效益或项目失败； （2）如果项目招标暗箱操作，存在商业贿赂，则可能导致中标人实质上难以承担工程项目、中标价格失实及“相关人员”涉案； （3）如果工程造价信息不对称，技术方案不落实，概预算脱离实际，又可能导致项目投资失控； （4）倘若工程物资质次价高，工程监理不到位，项目资金不落实，还可能导致工程质量低劣，进度延迟或中断； （5）如果竣工验收不规范，最终把关不严，还会导致工程交付使用后存在重大隐患。 2.内部控制要求与规范 企业应建立和完善工程项目各项管理制度，明确相关机构和岗位的职责权限，规范工程立项、招标、造价、建设、验收等环节的工作流程及控制措施，保证工程项目的质量和进度和资金安全。 （1）工程立项 ①企业应当指定专门机构归口管理工程项目，根据发展战略和年度投资计划，提出项目建议书，开展可行性研究，编制可行性研究报告。 企业可以委托具有相应资质的专业机构开展可行性研究,并按照有关要求形成可行性研究报告。 ②企业应当组织规划、工程、技术、财会、法律等部门的专家对项目建议书和可行性研究报告进行充分论证和评审，出具评审意见，作为项目决策的重要依据。企业可以委托具有相应资质的专业机构对可行性研究报告进行评审，出具评审意见。从事项目可行性研究的专业机构不得再从事可行性研究报告的评审。 ③企业应当按照规定的权限和程序对工程项目进行决策，决策过程应有完整的书面记录。重大工程项目的立项，应当报经董事会或类似权力机构集体审议批准。总会计师或分管会计工作的负责人应当参与项目决策。任何个人不得单独决策或者擅自改变集体决策意见。工程项目决策失误应当实行责任追究制度。 ④企业应当在工程项目立项后、正式施工前，依法取得建设用地、城市规划、环境保护、安全、施工等方面的许可。 （2）工程招标 ①企业的工程项目一般应当采用公开招标的方式，择优选择具有相应资质的承包单位和监理单位。 在选择承包单位时，企业可以将工程的勘察、设计、施工、设备采购一并发包给一个项目总承包单位，也可以将其中的一项或者多项发包给一个工程总承包单位，但不得违背工程施工组织设计和招标设计计划，将应由一个承包单位完成的工程肢解为若干部分发包给几个

深圳市交通运输委员会各交通运输局

行政许可申请受理机关 （一）客运站（场）经营：深圳市交通运输委员会（深圳市福田区竹子林公路主枢纽管理控制中心四楼办事大厅）。 （二）货运站（场）经营：深圳市交通运输委员会（具体由各辖区交通运输局负责受理）： .南山区、福田区：深圳市交通运输委员会西部交通运输局； .罗湖区、盐田区：深圳市交通运输委员会东部交通运输局； .宝安区：深圳市交通运输委员会宝安交通运输局； .光明新区：深圳市交通运输委员会光明交通运输局； .龙岗区：深圳市交通运输委员会龙岗交通运输局； .坪山新区：深圳市交通运输委员会坪山交通运输局。 八、行政许可决定机关 （一）客运站（场）经营：深圳市交通运输委员会。 （二）货运站（场）经营：深圳市交通运输委员会（具体由各辖区交通运输局负责审批决定） 九、行政许可程序 （一）普通程序： .受理申请； .审查； .作出许可或不予许可决定； .制作文书或证件； .送达文书或证件。 （二）告知承诺的特别程序： 申请人采用告知承诺方式申请的，应提交承诺书。申请人领取《道路运输经营许可证》后，应当在限期内全面履行承诺，并向深圳市交通运输委员会补报有关申请材料，经深圳市交通运输委员会核实符合本实施办法规定条件的，深圳市交通

运输委员会签发《履行承诺核准书》，申请人方可依据《道路运输经营许可证》开展经营活动。 十、行政许可时限 自受理申请之日起个工作日内作出予以许可或不予许可决定。 十一、行政许可证件及有效期限 《道路运输经营许可证》，有效期年。 十二、行政许可的法律效力 领取《道路运输经营许可证》后，方可向工商行政管理机关办理有关登记手续。不是采用告知承诺方式的，申请人即可从事道路客运或货运站（场）经营活动；采用告知承诺方式的，深圳市交通运输委员会签发《履行承诺核准书》后，申请人方可从事道路客运或货运站（场）经营活动。 深圳市交通运输委员会东部交通运输局 转贴自：发布日期： 主要职能： ．贯彻执行国家、省、市有关交通运输的法律、法规、规章和政策；组织实施辖区交通运输发展规划、政策和计划。 ．承担辖区交通管理、运输管理、设施养护监管和社区交通服务工作；依据权限，负责交通运输的行政许可、非行政许可、一般服务事项和行政收费工作。 ．承担辖区道路交通管理工作；负责收集、整理交通状况相关信息，分析、评估交通运行状况；提出交通规划编制建议，参与编制交通规划；提出交通组织、管理和改善建议，参与制定方案并监督方案的实施；承担方案实施效果分析和反馈工作。 ．承担辖区运输管理工作；维护运输市场秩序；承担公共汽电车沿途停靠站和出租小汽车停靠站站牌及广告设置管理工作；提出公共汽电车线路调整建议。 ．承担政府投资的交通设施养护监管工作；依据权限，参与政府投资日常养护工程项目的招投标工作，组织项目验收和结算、决算；监督社会投资的交通设施养护工作；参与编制交通设施养护计划；对道路绿化提出交通安全方面的意见；

内控制度审计办法

江苏省电力公司内部控制制度审计实施办法 第一条为了规范江苏省电力公司内部控制制度审计，提高审计效率和质量，根据国家电力公司《内控制度审计办法》和《江苏省电力公司内部审计工作准则》，制定本办法。 第二条内部控制制度是指企业为保证企业实现经营目标、保障资产的安全、保证信息的可靠性和完整性、提高经营的经济性和有效性、促使经济活动健康有序进行而制定的一种内部协调、组织，制约、检查的控制系统。 第三条本办法所称内部控制制度审计是指省公司各级审计机构对企业内部控制系统的健全性、符合性、有效性进行的调查、测试、评价和建议。包括对与会计记录、会计业务处理直接有关的会计控制系统和间接有关的管理控制系统的审计。 第四条内部控制制度审计的目的是通过对企业内部控制制度的完善性及有效性等所进行的检查、测试、评价和建议，促进企业完善控制制度，达到保证企业资产资金安全完整和经济信息正确可靠，提高管理水平和经营效率，确保既定经营方针目标的实现。 第五条企业内部控制制度主要包括以下内容： 1.货币资金内部控制制度； 2.债权管理和核算内部控制制度的审计要点； 3.存货管理和核算内部控制制度的审计要点： 4.投资管理和核算内部控制制度的审计要点： 5.固定资产管理和核算内部控制制度的审计要点。 6.在建(技改、大修)工程管理内部控制制度； 7.负债管理和核算内部控制制度的审计要点； 8.损益管理与核算内部控制制度； 9.电(热)力、其他产品营销管理内部控制制度； 10.成本管理内部控制制度；

11.生产经营内部控制制度； 12.安全管理内部控制制度； 13.人事、劳动工资管理内部控制制度； 14.预算管理内部控制制度 15.经营合同招投标管理内部控制制度； 16.多种经营及预算外收入管理内部控制制度； 17.其他相关的内部控制制度。 第六条内部控制制度审计的主要内容 1.健全性：内部控制制度是否覆盖了企业生产经营的全部过程、所有部门、岗位和个人；主要关节点是否得到了严密有效的控制；企业授权是否明确。 2.符合性：内部控制制度是否符合国家有关的经济法规、政策和制度；是否符合市场经济运行的规则；是否符合本单位的实际情况。 3.有效性：内部控制制度是否得到了完全有效的执行。 第七条内部控制制度审计的程序与方法 一、检查与初步评价 （一）了解制度 在审计的准备阶段审计组应了解被审计单位内控制度系统以便能对之作出初步的评价。对内控制度系统了解的方法与手续如下： 1．利用原先的资料由于内部控制制度通常变动不大，审计人员应充分利用前次审计所掌握和了解的资料，节约审计资源。 2．询问询问是了解被审计单位内部控制制度系统的主要方法之一。询问时应注意询问对象的不同层次，职工、管理人员、中层干部和领导者都应有一定的比例。 3．收集被审计单位内控制度系统的文件记录。 4．凭证和记录检查审计人员可以通过检查真实、完整的凭证和记录，详细了解文件中所记录的内容。 5．现场观察审计人员可以选择正在进行的经济业务或观察

COSO内部控制整体框架简介

COSO内部控制整体框架简介 1992年美国反虚假财务报告委员会管理组织（COSO）发布了《内部控制—综合框架》以帮助企业和其他实体评估并加强内部控制系统。此后，《内部控制—综合框架》被首席执行官、理事会成员、监管者、准则制定者、职业组织以及其他人士视为内部控制方面合理的综合框架。 同时，财务报告和相关立法以及监管环境也发生了变革。值得注意的是，2002年美国颁布了《萨班斯法案》。其中，《萨班斯法案》第404号条款要求公众公司管理层每年对其财务报告内部控制的效果进行评估和报告。 随着情况的发展和时间的推移，这项框架到今天仍然是有效的，遵从《萨班斯法案》第404号条款的各种规模的公众公司管理层仍继续沿用。然而，较小型公众公司在面对执行第404号条款的挑战时，承受了意料之外的成本。为了指导较小型公众公司执行第404条款，美国反虚假财务报告委员会管理组织于2006年发布了《较小型公众公司财务报告内部控制指南》（以下简称《指南》）。 《指南》并非是对《内部控制—综合框架》的取代亦或修改，而是就如何应用提供了指导。就如何按照成本效率原则使用《内部控制—综合框架》设计和执行财务报告内部控制方面，《指南》为较小型公众公司提供了指导（当然《指南》也同样适用于大型公司）。尽管《指南》本意上是为了帮助管理层建立和维持财务

报告内部控制的有效性而制定的，但它同样有助于管理层按照监管者的评估要求对内部控制效果进行更有效率地评估。 《指南》分为三部分，第一部分是概要，向公司董事会和高层管理人员介绍了整个文件的主要内容。 第二部分介绍了较小型公众公司在财务报告内部控制方面的主要观点，其中描述了公司的特征，这些特征是如何影响内部控制的、较小型公众公司面临的挑战以及管理层如何使用《内部控制—综合框架》。此外，还从《内部控制—综合框架》中提炼了20个基本原则，并介绍了较小型公众公司以符合成本效率的方式应用这些原则的相关态度、方法和实例。 第三部分提供了解释性工具以帮助管理层对内部控制进行评估。管理者可能会使用这些解释性工具以确定公司是否已有效地应用了这些原则。 高层管理人员将对第一部分“概要”和第二部分“主要观点”的概述章节比较感兴趣，并在必要的情形下参考第二部分的其它章节，而其他管理人员将把第二部分“主要观点”和第三部分“解释性工具”作为指导其具体工作的指南。 一、“较小型”公众公司的特征 尽管人们希望能够在小型、中型和大型公司之间划定一条的“清晰的界限”，但《指南》并未提供此类定义。它使用了“较小型公众公司”而非“小型公众公司”，这意味着《指南》适用于更大范围内的公司。《指南》对“较小型公众公司”的特征作

工程造价咨询企业内部控制.doc

内部控制****有限公司管理制度 目录 一、管理大纲 二、员工守则 三、工程造价咨询质量管理制度 四、财管管理制度 五、档案管理制度 六、人事管理制度 七、目标制度 八、保密制度 九、公司证照、印鉴管理制度

一管理大纲 第一条为了加强管理，完善各项工作制度，促进公司发展壮大，提高经济效益，根据国家有关法律、法规及公司章程的规定，特制订本管理细则。 第二条公司全体员工都必须遵守公司制度和各项决定、纪律。 第三条公司的财产属公司所有，公司禁止任何组织、个人利用任何手段侵占和破坏公司财产。 第四条公司禁止任何所属机构、个人损害公司的形象、声誉和经济稳定。 第五条公司禁止任何所属机构、个人为小集体、个人利益而损害公司利益或破坏公司发展。 第六条公司通过发挥全体员工的积极性、创造性和提高全体员工的技术、管理、经营水平，不断完善公司的经营、管理体系，实行多种形式的责任制，不断壮大公司实力和提高经济效益。 第七条公司提倡全体员工刻苦学习科学技术文化知识，公司为员工提高学习、深造的条件和机会，努力提高员工的素质和水平，造就一支思想和业务过硬的员工队伍。 第八条公司鼓励员工发挥才能，多作贡献，对有突出贡献者，公司予以奖励、表彰。 第九条公司提倡员工团结互助，同舟共济，发扬集体合作和集体创造精神。 第十条公司尊重专业人才的辛勤劳动，为其创造良好的工作条件，提供应有的待遇，充分发挥其知识为公司多作贡献。 第十一条公司实行“按劳取酬”、“多劳多得”的分配制度。 第十二条公司推行岗位责任制，实行考勤、考核制度，端正工作作风和提高工作效率，反对办事拖拉和不负责任的工作态度。 第十三条公司提倡厉行节约，反对铺张浪费，应降低消耗，增

变更管理流程图和附表(2018年深圳交通工程)

范文范例指导参考工程变更管理流程图

范文范例指导参考 承包人填写工程变更申请裘，监理工程师批复 监理工程师组级建设 ＞ 设计、商工等单位,共同磅定变更事 项，形咸工程洽商记录 设计单位出变更方案图（简单弓日内，重大70）,施工单位 做变更初步估直 孫更估算金额＞5万无，且W 冗万元的，项目主任填抿 工程现场瞻勘记录表，前期设计部派员现场銷勘形成规场 踏勘意见。 变更估算金额250万元的，顷目主任组级召开技术咨诃 鱼形专冢咨词意见。 监理工程师进行初步审查，笄菱署审查意见1日内报各崖设部 亡去■交场站部）审批 计划台釣部审核凿价（简单占日，重大变更7目） 项目组准备议题、追踪裘及变車相关材斜报前期设计部复核 建设中心工程例会审说工程麥更，逐级审I 比 监理工程师向承包人下达变更令 承包人组织施工，必要时振批施工技术方案 变更计里与支付 特殊情况变更管理流程图 word 版整理 各建设部负责人组织业主、设计、监理、施工等单位，共同确定变更事项，形成工 工程蛮更获批，设计单位出正式图旣 交委或相关部门 备案 麥更估算金额站万元的， 由项目主任审核，抿项 目航在建i 殳部（公交场 站部）审批

工程量清单错漏项管理流程图 业主、设计、监理、施工四方确认工程量清单错漏项 计划合约部、前期设计部复核 i 无争议 分管领导确认 逐级审批、报交委、审计部门备案

逐级审批、报交委、审计部门备案

1?工程变更申请表（见附表1） 1. 2?工程洽商记录表（见附表2） 2. 3?工程变更审批表（见附表3） 3. 4?特殊情况变更审核表（见附表4） 4. 5?工程量清单错漏项审批表（见附表5） 5. 6. 工程量清单错漏项估 算情况一览表（见附表6） 6. 7. 7. 工程变更造价估算情况一 览表（见附表7） 8. 8. 深圳市交通运输委员会交通建设工程变更审批表（见 附 表8） 9. 10.